UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS ADMNISTRATIVAS AUDITORÍA FINANCIERA II SESIÓN N° 08 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Docente: Mg. Miguel Alonso Benavides Díaz Para un examen programado de Cuentas por Cobrar la Empresa Santa Ana S.A entrega al Auditor el siguiente detalle de Clientes al 31 de Diciembre 2019 Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura Factura N° 315 de Francisco Gutierrez del 12.12.2019 N° 241 de Juan Peralta del 22.11.2019 N° 158 de Pedro Torres del 15.10.2019 N° 153 de Enrique Villalobos del 10.10.2019 N° 105 de Héctor Caceres del 18.06.2019 N° 094 de José Arana del 14.05.2019 N° 005 de Eduardo Farfán del 13.02.2019 de Marina Gomez 240,000.00 138,219.00 196,780.00 126,828.00 147,215.00 127,894.00 43,595.00 -100,000.00 Mediante confirmación directa se obtuvieron las siguientes respuestas de algunos clientes: 1.- Francisco Gutierrez contestó que ha devuelto la Factura N° 315 para la rectificación por que falta el 20% de descuento ofrecido por pronto pago. Para corregir el error la empresa no emitió nueva factura sino solamente una Nota de Abono que no ha sido contabilizado en el ejercicio. 2.- Pedro Torres contestó que envió un cheque a cargo del Banco de Crédito por S/. 265,000.00 en cancelación de la factura N° 158 más una nueva compra al contado por S/. 68,220.00 por la parte al contado recibio una Factura N° 239 debidamente cancelada conjunta mente con la factura N° 158. Efectuada la revisión se comprobó que el cheque ingreso a caja, pero se abono integramente a la factura N° 239 con fecha 22.10.2019 3.- Héctor Caceres manifestó que tiene en su poder una Nota de Abono por S/. 23,715.00 por concepto de devolución de mercaderías. El Auditor comprobó la emisión de la nota pero no su registro en Libros. 4.- Marina Gomez manifestó en su respuesta el 15.02.2019 giró a la empresa S/. 100,000.00 conjuntamente con un pedido de mercade rías, pero como no ha sido atendido, solicitó la devolución de su dinero. 5.- Además revisando los documentos de ventas el Auditor detectó que al Cliente Enrique Villalobos se le remitió 45 unidades de un pro ducto cuyo valor c/u es de S/. 3,252.00 sin embargo se facturó solamente por 39 unidades. 6.- La factura N° 005 de Eduardo Farfán esta provisionada al ciento X ciento por incobrable. Se debe castigar y adicionalmente si hay facturas con antigüedad mayor a 180 días debe provisionarse. SE SOLICITA: Actuando como Auditor prepare las siguientes cédulas: 1.2.3.- De los clientes clasificados por antigüedad De los asientos correctivos a que hubiere lugar Del saldo ajustado de Cuentas por cobrar.