LOGO _________________________________________________________________________ Lima , 20 de agosto del 2018. Señores: SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA. Atención : Sr División de Auditoria – Ref. : Carta Inductiva N° xxxx03149 de 03 de agosto de 2018. Tengo el agrado de dirigirme a ustedes a nombre de la representada IMPORTACIONES XXXX SAC con RUC N° 2048XXXXXX con domicilio fiscal Av. XXXXX, debidamente representada por su Gerente General, el Sr. XXXXXX XXX XXXXX identificado con DNI N°XXXXXX, ante usted me presento y expongo: Que, con fecha 14 de agosto de 2018 hemos recibido la carta Inductiva N°1XXXXXX03149 donde SUNAT nos comunica que: “En su declaración anual del impuesto a la renta del año 2017, usted ha registrado adición (es) a la base imponible que conllevan a realizar el reintegro del crédito fiscal del impuesto General a las ventas”. Adjuntan a la carta el siguiente anexo: Y que, al respecto, debo manifestar que: De acuerdo al inciso a) del artículo 18º de la Ley del IGV establece que: Sólo otorgan derecho a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los requisitos siguientes: a. Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último impuesto. Domicilio Fiscal : XXXXX. Celular: XXXX - Teléfono XXX / E-Mail: XXX _________________________________________________________________________ Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento. b. Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto. En este sentido, debemos manifestar, que de acuerdo al art. 18 y 19 de la ley de IGV, es de nuestro conocimiento que, si el gasto es reparado para efectos del Impuesto a la Renta, la consecuencia inmediata es que el IGV consignado como crédito fiscal en las facturas no se puede utilizar, debiendo el propio contribuyente proceder a no aplicar el IGV de las compras, pues caso contrario, además se configuraría la infracción del numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario por declarar cifras o datos falsos al utilizar un crédito que no le corresponde. Por otro lado, de la revisión de los libros y registros contables hemos determinado que los importes consignados como adición, corresponden a documentos que no cumplen los requisitos del reglamento de comprobantes de pago, por ello se encuentran devengados y registrados en el Libro diario y no en el registro de compras, la adición a la base imponible del impuesto a la renta realizada corresponde solo a un reparo para la renta sin que exista obligación de reintegro de IGV conforme al art. 22° de la ley de IGV y el art. 6° de su reglamento. Por lo expuesto y en atención del documento en referencia y luego de revisar los libros y registros y demás documentos contables, debemos indicar que mi representada NO HA INCURRIDO EN LAS INCONSISTENCIAS SEÑALADAS DEL REINTEGRO DEL IGV en el periodo tributario 201701-201712 del importe adicionado en la casilla 533. Adjunto: 1. ANEXO I: Cuadro detallado según anexo I de la carta inductiva N° 118072003149. 2. Copias simples de: a) Libro diario N° 01: Folios; 006,007,011,014,016,018,020 y 021. b) Registro de compras N° 02: folios; 04,05,06,07,08,11,12,13,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27 y 28. Sin otro particular, quedamos de Uds. TOTAL FOLIOS: …..……. _____________________________________ XXXX DNI N°XXXX IMPORTACIONES XXXXXX SAC Domicilio Fiscal : XXXXX gCelular: XXXX - Teléfono XXXX / E-Mail: XXXX _________________________________________________________________________ ANEXO I 1. Rubro de Adiciones del PDT del Impuesto a la Renta (N° casilla y descripción). Casilla 533: Gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con requisitos y características establecidas en Reg. Comp. Pago. Base Legal: inciso j) del artículo 44° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. 2. Importe Adicionado. Importe Adicionado: S/ 7,807.00 3. Detalle de los Comprobantes de Pago, por cada Adición: DETALLE DE COMPROBANTES DE PAGO SIN DERECHO AL CRÉDITO FISCAL (adjuntar sustento) (a) RUC (b)NOMBRE DE PROVEEDOR 20517930998 20517930998 20477925503 SIN RUC SIN RUC SIN RUC 20100017491 SIN RUC SIN RUC 20517930998 PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. SESATEL SAC PAGO SERVICIO S/BV PAGO COMISION VENTA PAGO COMISION VENTA TELEFONICA DEL PERU SAA GASTOS DIVERSOS CAJUSOL SILVA MARIA ISABEL PROSEGUR ACTIVA PERU S.A. (c)N° COMPROBANTE (d)FECHA DE DE PAGO EMISION FAC 001 - 00000P12 FAC 001 - 00000001 VR 001 - 00000004 VR 001 - 00397412 VR-08/2017 PLANI 001 - 00092017 VR 001 - 00020497 VR 001 - 00098670 VR 001 - 00001222 VR 001 - 00112660 31/03/2017 31/03/2017 30/04/2017 20/06/2017 18/08/2017 30/09/2017 04/10/2017 08/11/2017 16/11/2017 23/11/2017 (e)VALOR VENTA S/1,299.01 S/1,500.00 S/3,000.00 S/150.00 S/110.00 S/500.00 S/488.24 S/200.00 S/230.00 S/330.00 S/7,807.25 (g)PRECIO DE VENTA (f)IGV S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/1,299.01 S/1,500.00 S/3,000.00 S/150.00 S/110.00 S/500.00 S/488.24 S/200.00 S/230.00 S/330.00 S/7,807.25 4. Detalle de datos del registro de la operación: N° DOCUEMNTO INTERNO (REFERENCIA) FAC 001 - 00000P12 FAC 001 - 00000001 VR 001 - 00000004 VR 001 - 00397412 VR-08/2017 PLANI 001 - 00092017 VR 001 - 00020497 VR 001 - 00098670 VR 001 - 00001222 VR 001 - 00112660 (a) PERIODO (b) FOLIO DEL TRIBUTARIOE REG. COMPRA N QUE FUE REGISTRADO ANOTADO EL EL C.P. C.P. 03-2017 03-2017 04-2017 06-2017 08-2017 09-2017 10-2017 11-2017 11-2017 11-2017 NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA (c )MONTO DE CRED. FISCAL REGISTRADO S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 S/0.00 Domicilio Fiscal : XXXXX gCelular: XXXX - Teléfono XXXX / E-Mail: XXXX (d) ASIENTO DE LIBRO DIARIO O VOUCHER DE CAJA 03 0500000020 03 0500000020 04 0500000008 06 0500000016 08 0500000019 09 0500000001 10 0500000007 11 0500000010 11 0500000017 11 0500000025 (e ) CUENTA DEL LIBRO MAYOR 65610009 65920002 65610009 65920002 63230003 63230003 63640001 65920002 65920002 65920002 SUMINISTROS DE MOTOTAXIS GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES SUMINISTROS DE MOTOTAXIS GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES SERVICIOS DE VENTAS SERVICIOS DE VENTAS TELEFONO GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES GASTOS SUMINISTROS_REPARABLES (f) PERIODO TRIBUTARIO EN QUE FUE DECLARADO EL CRED. FISCAL NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA NO APLICA
