PRACTICO LABORATORIO PROFESIONAL I m2020-1 (trabajo grupal) (Reparado)

UNIVERSIDAD AUTONOMA GABRIEL RENE MORENO
FACULTAD DE AUDITORIA FINANCIERA O CONTADURIA PÚBLICA
CARRERA DE CONTADURIA PÚBLICA Y CONTROL DE GESTION
LABORATORIO PROFESIONAL I
1. 01-12-20, las personas a)…, b)…, c)…, d)…, e), se reunieron con el objeto de constituir una empresa bajo la
razón social X…& asociados SRL, cuya actividad comercial es, la compra y venta de ropa americana de vestir,
aportado de la siguiente manera: Socio a), una laptops Toshiba de 15” $us1.000, un escritorio ejecutivo
Bs4.000, un sillón ejecutivo $us300, un estante bibliotecario Bs3.200 y efectivo Bs103.752, socio b), una mesa
para reuniones Bs5.000, con seis sillas giratorias $us150c/u, una línea telefónica $us1.300 y efectivo Bs99.688,
socio c), terreno $us4.000, edificaciones Bs92.160, socio d) efectivo Bs15.600, camioneta Toyota año 2013
PLACA, 2319-FMI $us. 15.000, socio e), efectivo Bs120.000. Tipo de cambio 6.96 por 1$us.
2. 02-12-20, La empresa abre una cuenta corriente N° 10-10-02020 en dólares americanos en el Banco “Bisa” S.A.
por $us14.000.
3. 03-12-20, la empresa solicita al banco una chequera de 001 al 050 cheques, con debito de la misma cuenta
$us100. fact. N° 000150.
4. 04-12-20, Se cancela con cheque a la consultora ABC Consulting Srl. $us1.000.- por gastos de constitución de la
empresa, fact. N° 0110.
5. 05-12-20, La empresa asigna fondos fijos o caja chica por Bs4.000, responsable la cajera, para gastos menores
de la empresa.
6. 06-12-20, compra a Casa Grande S.A, al contado el 70% y el saldo a 20 días plazo.
N°
Artículos
cantidad
Total $us
Fact. N°
1
Pantalones Polo
20
1.400.-
0151
2
Pantalones Levis
20
1.300.-
0155
3
Pantalones Tommy
20
1.200.-
0161
4
Pantalones Náutica
20
1.100.-
0166
5
Pantalones Doker
20
1.000.-
0170
7. 07-12-20, La empresa vende a Karina Sanchez Hurtado, al contado 80%, por el saldo nos firma una L/C N° 0110
a 15 días plazo, la empresa realizo gastos por la compra de la cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una
utilidad del 40%, en la venta de cada una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
1
Pantalones Polo
5
001
2
Pantalones Levis
5
002
3
Pantalones Tommy
15
003
4
Pantalones Náutica
10
004
5
Pantalones Doker
10
005
cantidad
Fact. N°
8. 08-12-20, la empresa compra 300 acciones comunes a la empresa “Tola” S.A, a Bs100c/u a la par, se paga con
cheque.
9. 09-12-20, el Banco “Bisa” S.A, debita de la cuenta corriente $us3.000.- y traspasa a industrias “Robinho en Brasil
por la compra de 50 unidades de buzos deportivos Nike, CIF-Santa Cruz. Por el servicio prestado el banco cobra
una comisión $us50, radio móvil Vallegrande transporte de los buzos pagando Bs150.- desde la Aduana hasta
los almacenes de la empresa.
10. 10-12-20, La empresa cancela a Casa Grande S.A, el 90% de la compra de fecha, 06 de diciembre de 2019.
11. 11-12-20, La empresa compra a Almanza Importaciones Srl, 70% al contado y el saldo pagamos con cheque.
N°
Artículos
1
Camisa Polo
10
3.800.-
0323
2
Camisa Levis
10
3.700.-
0337
3
Camisa Tommy
10
3.600.-
0342
4
Camisa Náutica
10
3.500.-
0352
5
Poleras Polo
10
3.400.-
0358
6
Poleras Levis
10
3.300.-
0364
7
Poleras Tommy
10
3.200.-
0370
8
Poleras Náutica
10
3.100.-
0378
cantidad
Total Bs
Fact. N°
12. 12-12-20, La empresa vende a Limber Avila Zurita, al contado 80% y saldo a 15 días plazo, la empresa realiza
gastos por la compra de la cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad del 40%, en la venta de cada
una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
1
Camisa Polo
5
006
2
Camisa Levis
5
007
3
Camisa Tommy
5
008
4
Camisa Náutica
5
009
5
Poleras Polo
3
010
6
Poleras Levis
3
011
7
Poleras Tommy
3
012
8
Poleras Náutica
3
013
cantidad
Fact. N°
13. 13-12-20, Limber Avila Zurita, devuelve mercadería por encontrarse en mal estado a la empresa, (según nota de
débito/crédito N° 050), devolución en efectivo.
N°
Artículos
1
Poleras Polo
1
2
Poleras Levis
1
3
Poleras Tommy
1
4
Poleras Náutica
1
cantidad
14. 14-12-20, compra a Taxi Importaciones Srl, al contado.
N°
Artículos
1
Bermuda Polo
3
930.-
1110
2
Bermuda Levis
3
900.-
1115
3
Bermuda Tommy
3
870.-
1126
4
Bermuda Náutica
3
840.-
1130
cantidad
Total Bs.
Fact. N°
15. 15-12-20, la empresa devuelve mercadería por encontrarse en mal estado a Taxi Importaciones Srl, (según
nota de débito/crédito N° 0200), devolución en efectivo.
N°
Artículos
1
Bermudas Polo
1
2
Bermudas Levis
1
cantidad
3
Bermudas Tommy
1
4
Bermudas Náutica
1
16. 16-12-20, la empresa cancela el alquiler de la tienda Bs2.088, con cheque, correspondiente al mes de
noviembre/2019, a Marcos Rodríguez Jimenez, fact. N° 010.
17. 17-12-20, la empresa vende a Mariane Guzman Flores, al contado el 80% y el saldo al crédito a 10 días plazo, la
empresa realizo gastos por la compra de la cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad del 40%, en
la venta de cada una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
Fact. N°
cantidad
Pantalones Polo
10
014
Pantalones Levis
10
015
Pantalones Tommy
1
016
Pantalones Náutica
5
017
Pantalones Doker
5
018
Camisas Polo
3
019
Camisas Levis
3
020
Camisas Tommy
3
021
Camisas Náutica
3
022
Poleras Polo
5
023
Poleras Levis
5
024
Poleras Tommy
5
025
Poleras Náutica
5
026
18. 18-12-20, Mariane Guzman Flores, cancela 80% de la deuda contraída el 07 de diciembre de 2019, en efectivo.
19. 19-12-20, la empresa realiza una donación aldea de niños Teresa de los Andes de acuerdo al siguiente detalle
(contabilizar de acuerdo a ley).
N°
Artículos
1
Poleras Polo
3
2
Poleras Levis
3
3
Poleras Tommy
3
4
Poleras Náutica
3
Cantidad
20. 20-12-20, la empresa compra una Laptops Lenovo, $us500, escritorio semi-ejecutivo $us200 y sillón semiejecutivo $us50, a Gabriel Ribera Heredia persona natural, (contabilizar de acuerdo ley).
21. 21-12-20, Por motivo de las lluvias y goteras se daña las siguientes prendas de vestir, (contabilizar de acuerdo
ley).
N°
Artículos
1
Camisas Polo
2
2
Camisas Levis
2
3
Camisas Tommy
2
4
Camisas Náutica
2
5
Bermudas Polo
1
6
Bermudas Levis
1
7
Bermudas Tommy
1
8
Bermudas Náutica
1
cantidad
22. 22-12-20, Marcelo Pérez López (persona natural), prestó servicios a la empresa en mantenimiento del vehículo
por Bs696, se paga con cheque (contabilizar de acuerdo a ley).
23. 23-12-20, Limber Avila Zurita, cancela el 90% de la deuda contraída el 12 de diciembre de 2019, boleta de
depósito N° 001240, del Banco “Bisa” S.A.
24. 24-12-20, La empresa compra 10 resmas de papel bond carta a Bs30c/u de la librería Libros & Libros SRL, fact.
N° 0450 en efectivo.
25. 26-12-20, la empresa vende a Juan Carlos Soliz Solís contado, la empresa realizo gastos por la compra de la
cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad del 40%, en la venta de cada una de las prendas de
vestir.
N°
Artículos
1
Pantalones Polo
5
027
2
Pantalones Levis
5
028
3
Pantalones Tommy
4
029
4
Pantalones Náutica
5
030
5
Pantalones Doker
5
031
6
Bermudas Polo
1
032
7
Bermudas Levis
1
033
8
Bermudas Tommy
1
034
9
Bermudas Náutica
1
035
cantidad
Fact. N°
26. 27-12-20, compra de gasolina para la camioneta, surtidor el Arroyo Bs200 fact. N° 013562, en efectivo.
27. 28-12-20, compra de un tóner de la librería Lorena Srl, por Bs300 fact. N° 0789, con cheque.
28. 29-12-20, Contabilice el corte de caja chica, de acuerdo al siguiente detalle de gastos realizados por la
encargada, considerando que no se realizo la reposición de la misma.
29. 29/12/20 fact. N° 100, Bs300, imprenta el rey impresión de facturas.
30. 29/01/20 fact. N° 150, Bs300, librería ABC Srl, compra de resmas de papel bond para la empresa.
31. 29/12/20 fact. N° 160, Bs400, fridolin compra torta y soda cumpleaños de su hija de la cajera
32. 29/12/20 fact. N° 230, Bs450, hipermaxi material de limpieza para la empresa
33. 29/12/20 fact. N° 200, Bs350, librería Ribera & Hermanos Srl, compra calculadora para la empresa
34. 30/12/20 fact. N° 500, Bs620, CRE. (Base crédito fiscal Bs380)
35. 30/12/20 fact. N° 400, Bs410, SAGUAPAC. (Base crédito fiscal Bs280)
36. 30/12/20 fact. N° 300, Bs200, fact. N° 019999 surtidor gotera gasolina para la camioneta
37. 30/12/20 fact. N° 600, Bs300, Cotas Ltda.
38. 30/12/20 fact. N° 110, Bs100, compra de tarjeta tigo para el vendedor.
39. 31-12-20, Contabilice y provisiones la planilla de sueldos, planilla tributaria y planilla de cargas sociales de
acuerdo a ley.
Nombres y apellido
C.I.
Cargo
Haber Básico
Carlos Padilla Hurtado
3528351 S.C.
Gerente General
10.800.-
Carmen Vargas Paz
2337182 S.C.
Cajera
4.500.-
Camelia Pérez Vaca
4867345 S.C.
Contadora
6.600.-
Carmelo Sosa Robles
8456732 S.C.
Encargado de almacén
3.200.-
Cosme Siles Peña
9678901 S.C.
Vendedor I
2.500.-
Cecilia Parra Poma
7234239 S.C.
Vendedor II
2.300.-
Celia Cruz Caballero
6890256 S.C.
Auxiliar
2.200.-
40. Nota: Gerente general presento las siguientes facturas para su descargo del RC-IVA, librería ABC fact. N° 0120,
10/10/2020, material escolar Bs310, motel la Karisme fact. N° 1880, 11/11/2020, por habitación y consumo
Bs340, Fridolin fact. N° 2330, 01/12/2020, por compra de una torta Bs150, surtidor genex fact. N° 11125,
10/12/2020, compra de gasolina Bs100.
41. Contadora presento restaurant buena mesa fact. N° 2115, 15/11/2020, por consumo Bs350, discoteca búfalo
fact. N° 1222, 30/11/2020, por consumo Bs230, farmacia hipermaxi fact. N° 13999, 30/11/2020, compra de
medicamentos Bs120 y pizzería chancho rengo fact. N° 3111, 02/12/2020, por consumo Bs120.
SE PIDE:
1.
Escritura de constitución
ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA DIGICORP SRL.
SEÑOR NOTARIO DE FE PÚBLICA
En los registros de escrituras públicas que corren a su cargo, dígnese usted insertar una constitución
de sociedad de responsabilidad limitada, al tenor de las cláusulas y condiciones siguientes:
1. PRIMERA. (SOCIOS Y CONSTITUCIÓN)
(La sociedad no podrá estar integrada por menos de dos socios o más de veinticinco. A la
denominación o razón social se le agregará Sociedad de Responsabilidad Limitada, S.R.L. o,
simplemente, la palabra Limitada o su abreviación Ltda).
Dirá Ud. Señor Notario que nosotros:
a), mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad Bolivia, estado civil soltero, de profesión abogado,
domiciliado en santa cruz , titular de la Cédula de Identidad Nro.7879510 expedido en santa cruz
b). mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad Bolivia, estado civil soltero, de profesión ingeniero,
domiciliado en santa cruz, titular de la Cédula de Identidad Nro.1512101 expedido en SC.
c).mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad Bolivia, estado civil soltero, de profesión ingeniero,
domiciliado en santa cruz, titular de la Cédula de Identidad Nro.74748200 expedido en S.C..
d).mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad Bolivia, estado civil soltero, de profesión abogado,
domiciliado en santa cruz, titular de la Cédula de Identidad Nro. 1123560 expedido en SC.
e).mayor de edad, hábil por ley, de nacionalidad Bolivia, estado civil soltero, de profesión ingeniero,
domiciliado en santa cruz, titular de la Cédula de Identidad Nro.2526300 expedido en SC.
a. Hemos resuelto constituir en la fecha 01/12/2020 una sociedad comercial de responsabilidad
limitada, que se desenvolverá de acuerdo a las disposiciones del Código de Comercio y al
presente contrato social.
2. SEGUNDA. (DE LA DENOMINACIÓN [o RAZÓN SOCIAL] Y DOMICILIO)
La sociedad girará bajo la denominación de “ X…& asociados SRL Sociedad de Responsabilidad
Limitada. [o S.R.L.]” , realizar previamente el trámite de control de homonimia donde el registro
de nombres de sociedades se haga la inscripción a nivel nacional, la “denominación” está
vinculada a la actividad principal de la sociedad, a la compra y venta de ropa americana de vestir
Ltda.
La Sociedad tendrá su domicilio en Santa Cruz, Estado Plurinacional de Bolivia, sin perjuicio de
poder establecer sucursales, agencias y representaciones dentro el país .
3. TERCERA. (OBJETO)
El objeto de la sociedad será: compra, venta y distribución al por mayor y menor de ropa
americana ofrece al público en general marca, producto, y calidad buscando la globalización del
mercado nacional
4. CUARTA. (DEL CAPITAL)
(El capital de la sociedad debe estar dividido en cuotas de igual valor, que serán de cien 00/100
bolivianos (Bs. 100) o múltiplos de cien; el capital social debe ser pagado en su totalidad al
momento de la constitución y podrá ser aportado en efectivo, en bienes muebles o inmuebles).
El capital de la Sociedad es de seis cientos mil bs 00/100 Bolivianos (Bs431.200 ]) dividido en
cinco cuotas de capital el primero de 120.000,el segundo de 120.000, el tercero de120.000, la
cuarta de 120.000 y la quinta cuota de 120.000 00/100 Bolivianos cada una, íntegramente
aportados y pagados en moneda de curso legal (hacer mención al inventario en caso de aportes
en bienes muebles) y que corresponde a los socios en la proporción siguiente al cuadro de
composición:
Aporte de capital
Número de
cuotas
Participación
porcentual
120.000
1
20%
b)
120.000
1
20%
c)
120.000
1
20%
d)
120.000
1
20%
C)
120000
1
20%
TOTAL
600.000
Socio
100%
5. Inventario De Aportes En Bienes Muebles De Los Socios
Socio
Aporte bienes
muebles
1lapto Toshiba
1 escritorio
ejecutivo
1 sillón ejecutivo
1 estan
bibliotecario
1mesa de
reuniones
b)
cantidad
1000$
300$
6960
4000
2088
3200
5000
c/u 150$
6 sillas giratorias
1 línea telefónica
Bs
6264
1300$
9048
c)
d)
Terrenos
Edificios
Camioneta
4000$
27840
92160
15000$
104.400
e)
TOTAL
260.960
6. SEXTA. (RESPONSABILIDAD Y VOTOS)
La responsabilidad de los socios queda limitada al monto de sus aportes. Cada cuota de capital fue
uniforme es decir que cada socio aporto 120.000 lo que significa que cada socio tiene la misma
responsalidad y para la toma de decisión de la sociedad.
7. SÉPTIMA. (DEL REGISTRO DE SOCIOS)
A cargo del gerente general, que será responsable de su existencia y de la exactitud de sus datos, se
llevará un libro de registro de socios, en el que se consignarán los nombres y domicilios, el monto de
aportes, la transferencia de cuotas de capital que se produzcan, así como los embargos, gravámenes
y otros aspectos que les afecte.
8. OCTAVA. (TRANSFERENCIA DE CUOTAS. RETIRO DE SOCIOS)
Cuando cualquiera de los socios se proponga transferir la totalidad o parte de sus cuotas de capital,
comunicará su decisión por escrito a los otros socios para que éstos, en el plazo de quince (15) días,
hagan conocer su decisión de adquirirlas o no. Al respecto, el socio que reciba la oferta tendrá derecho
a comprar las cuotas de capital del oferente.
Si el socio ofertado, en el mencionado plazo no hiciera conocer su respuesta, se presumirá su negativa
a adquirirlas, quedando en libertad el oferente para vender sus cuotas a terceros.
No podrán transferirse cuotas de capital en favor de personas extrañas a la sociedad si no media la
aceptación escrita de dos terceras partes del capital social. En todo caso, la cesión de cuotas, aún
entre socios, implica la modificación de la escritura de constitución.
9. NOVENA. (DEL FALLECIMIENTO DE SOCIOS)
Si falleciere alguno de los socios, se incorporará a la sociedad a sus herederos, siendo aplicables las
salvedades dispuestas por el artículo 212 del Código de Comercio, previo cumplimiento de las
formalidades de ley en materia de sucesiones.
10. DÉCIMA. (DE LA ADMINISTRACIÓN Y GERENCIA)
La sociedad será administrada por uno o más gerentes, quienes podrán ser socios o no, elegidos en
asamblea por voto de más de la mitad del capital social, a quienes se les conferirá un mandato de
administración con la especificación de funciones que la Asamblea de Socios determine otorgar. (La
sociedad podrá de manera voluntaria determinar la incorporación de un Directorio o Consejo de
Administración. En este caso, debe aplicarse la normativa inserta para la administración y
representación de directorio en sociedades anónimas).
11. DÉCIMA PRIMERA. (DE LAS ASAMBLEAS)
La Asamblea General de Socios constituye el máximo órgano de gobierno de la sociedad. Será
convocada cuantas veces lo solicite el Gerente (o en su caso el Directorio o Consejo de
Administración) o a solicitud de socios que representen más de la cuarta parte del capital social. Se
llevarán a cabo en el domicilio de la sociedad y sus decisiones se tomarán con el voto de más de la
mitad del capital social con excepción de los casos previstos en el artículo 209 del Código de
Comercio.
El quórum legal para constituir válidamente la Asamblea de Socios será el equivalente a por lo menos
la mitad del capital social. Las asambleas serán convocadas mediante carta, telegrama, telefax, correo
electrónico o mediante publicación de prensa, con ocho días de anticipación a la fecha de reunión. En
la convocatoria se consignará el Orden del Día a tratarse. (Es conveniente que la sociedad deba
determinar la modalidad que utilizará para convocar a la Asamblea de Socios, conforme a las opciones
indicadas.)
12. DÉCIMA SEGUNDA. (ATRIBUCIONES DE ASAMBLEAS)
Existen dos clases de Asambleas: las Ordinarias y Extraordinarias.
Las Asambleas Ordinarias se llevarán a cabo por lo menos una vez al año dentro del primer trimestre
posterior al cierre del ejercicio fiscal. (Para mayor información sobre los cierres fiscales
Las Asambleas Extraordinarias se llevarán a cabo cuantas veces se considere necesario.
Atribuciones de las Asambleas:
12.1 Discutir, aprobar, modificar o rechazar el balance general y los estados financieros de la gestión
anterior;
12.2 Aprobar y distribuir utilidades;
12.3 Nombrar y remover a los gerentes o administradores;
12.4 Constituir el directorio o consejo de administración y nombrar a los miembros del órgano de
fiscalización de la sociedad (este numeral está sujeto a que los socios acuerden constituir este tipo de
órganos de administración y fiscalización);
12.5 Aprobar los reglamentos de la sociedad;
12.6 Autorizar todo aumento o reducción de capital social, prórroga, cesión de cuotas de capital y
admisión de nuevos socios;
12.7 Modificar la escritura constitutiva;
12.8 Decidir acerca de la disolución y liquidación de la sociedad, retiro de socios, nombramiento y
remoción de liquidadores;
12.9 Cualquier otro tema de interés de la sociedad, consignado en el orden del día.
Los socios impedidos de asistir a las asambleas podrán hacerse representar por otros socios o por
terceros, mediante carta o poder notarial, debidamente acreditada en forma previa a la reunión. (Es
conveniente que la sociedad determine la modalidad que utilizará para que los socios se hagan
representar por otros socios o terceros).
13. DÉCIMA TERCERA. (DE LAS ACTAS)
Las actas estarán a cargo del Gerente General, que será responsable de su existencia y de la
exactitud de sus datos.
Se llevará un libro de actas donde constará un extracto de las deliberaciones y se consignarán las
resoluciones adoptadas tanto en Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Socios. Las actas serán
firmadas por todos los socios.
14. DÉCIMA CUARTA. (DEL BALANCE Y ESTADO DE RESULTADOS)
Al cierre del ejercicio económico de cada gestión se elaborará un Balance General y los Estados
Financieros con su respectivo detalle, debiendo todos ellos ser considerados por la Asamblea
Ordinaria. De las utilidades anuales que existiesen después de haberse deducido la reserva por leyes
especiales y sociales y las sumas necesarias para cubrir los impuestos, se destinará el cinco (5) por
ciento para constituir la reserva legal, el saldo restante será destinado a los objetivos señalados por la
asamblea, quedando expresamente establecido que toda participación de utilidades como toda
imputación de pérdidas será distribuida entre los socios necesariamente en proporción al capital que
hubiesen aportado.
15. DÉCIMA QUINTA. (DEL CONTROL)
Los socios tienen derecho a examinar en cualquier tiempo la contabilidad de los libros de la sociedad.
Están obligados a guardar en reserva los datos que obtengan de los mismos. (Los socios podrán
incorporar un órgano de control de la sociedad si así lo creen conveniente. En ese caso, deben regirse
por las normas de la sindicatura dispuestas para las sociedades anónimas).
16. DÉCIMA SEXTA. (DE LA DURACIÓN)
La sociedad tendrá una duración de diez años (10) años computables a partir de la fecha de
inscripción en el Registro de Comercio, transcurridos los cuales se procederá a su disolución y
liquidación, si antes no se hubiese acordado y registrado la prórroga al amparo de los artículos 378
númeral 2) y 379 del Código de Comercio.
17. DÉCIMA SÉPTIMA. (FACULTAD DE EMISIÓN DE BONOS)
17.1 La sociedad queda facultada a emitir bonos o debentures por resolución expresa de la Asamblea
Extraordinaria de Socios y previo cumplimiento de las disposiciones legales que rigen su emisión.
17.2 La propia Asamblea de Socios que autorice la emisión de los títulos obligacionales o de crédito,
determinará el monto, plazo, interés, garantías y demás condiciones de la emisión, así como las
condiciones de rescate y amortización, todo en el marco de las normas comerciales, bursátiles y
regulatorias que rijan estos actos.
17.3 Los bonos o debentures que emita la sociedad, podrán ser colocados directamente o por medio
de una entidad intermediaria del Mercado de Valores, con la que se acordarán las condiciones
respectivas.
Asimismo, la Asamblea General de Socios podrá autorizar la colocación de bonos o debentures en el
mercado bursátil o extra bursátil, nacional o extranjero, correspondiendo a la Asamblea Extraordinaria
de Socios autorizar la contratación de un agente de bolsa encargado de la operación y de los
intermediarios que sean requeridos por disposiciones legales específicas.
18. DÉCIMO OCTAVA. (DE LA DISOLUCIÓN)
La sociedad podrá disolverse por las siguientes causas:
18.1 Por acuerdo de socios, cuyos votos representen dos terceras partes (2/3) del capital social.
18.2 Por vencimiento del término estipulado, salvo prórroga o renovación aprobada por unanimidad.
18.3 Por pérdida de más del cincuenta por ciento (50%) del capital social y reservas, salvo reintegro o
aumento aprobado por socios cuyos votos representen dos terceras partes (2/3) del capital social.
18.4 Por quiebra declarada judicialmente, exceptuando la suscripción de un acuerdo de
reestructuración.
18.5 Por fusión con otra u otras sociedades.
18.6 Por reducirse el número de socios a uno sólo y que en el término de tres (3) meses de producirse
esa situación, no se incorporen nuevos socios a la sociedad.
19. DÉCIMA NOVENA. (LIQUIDACIÓN)
De operarse o decidirse la disolución de la sociedad, la Asamblea Extraordinaria designará un
Liquidador o una Comisión Liquidadora que podrá estar integrada por varios liquidadores, socios o no,
y fijará su remuneración.
Sus funciones son las de celebrar los actos necesarios con el objeto de realizar el activo y cancelar el
pasivo, así como disponer de los bienes sociales con plenas facultades, cubrir las obligaciones y
distribuir el patrimonio que resultase entre los socios en proporción a sus respectivas cuotas de capital.
Adicionalmente, se acuerda que:
19.1 Tanto la designación como la eventual remoción del Liquidador o de la Comisión
Liquidadora se hará por simple mayoría de votos en Asamblea Extraordinaria a la que
concurran socios que represente por lo menos la mitad del capital social. (Puede
determinarse una representación mayor de conformidad a lo establecido por el artículo
207
e. del Código de Comercio).
f. 19.2 El liquidador o la Comisión Liquidadora asumirá la
g. representación de la sociedad con plenitud de facultades.
h. 19.3 El liquidador o la Comisión Liquidadora deberá informar
i. por escrito y mensualmente a los socios, acerca del proceso de la liquidación.
j. 19.4 Una vez cubiertas todas las obligaciones de la sociedad, el remanente será
distribuido
k. por el o los liquidadores a prorrata entre los socios, de acuerdo a las cuotas de capital
que
l. posean.
19.5 La sociedad en fase de liquidación, mantendrá su personalidad jurídica para ese fin.
a.
b.
c.
d.
20. VIGÉSIMA. (CONCILIACIÓN Y ARBITRAJE)
Todas las divergencias que se susciten entre los socios o entre la sociedad y los socios y/o sus
sucesores o herederos, con motivo del contrato social o las resoluciones de los órganos de la
sociedad, será resuelta mediante procedimiento arbitral establecido por la Ley No. 1770 de 10 de
marzo de 1997 (Ley de Arbitraje y Conciliación).
21. VIGÉSIMA PRIMERA. (ACEPTACIÓN)
Los socios en su integridad declaramos aceptar las cláusulas anteriormente estipuladas en todas y
cada una de sus partes. Ud. Señor Notario se servirá agregar las demás formalidades de estilo y
seguridad.
(Lugar y fecha)
(Firma y sello de abogado)
2.
Poder del representante legal
TESTIMONIO DE PODER DEL
REPRESENTANTE LEGAL
PODER GENERAL, AMPLIO Y SUFICIENTE DE ADMINISTRACIÓN que confiere la Empresa “X
ASOCIDOS” S.R.L. representada para el acto por el
Sr. Sergio Oscar Arroyo en su calidad de Gerente General quien es mayor de edad,hábil por ley
titular de la Cédula de Identidad Nº 25851222 Exp. SC. para que a nombre de la sociedad y
derechos de la misma, la represente confiriéndole amplias facultades con los alcances previstos en
el art. 811 del Código Civil y 73 del Código de Comercio, señalando de manera enunciativa y no
limitativa las siguientes:
I.
FACULTADES ADMINISTRATIVAS.
Representar a la sociedad en todo acto civil, comercial, judicial, extrajudicial,
contractual y administrativamente ante toda clase de personas naturales y jurídicas,
individuales y colectivas, públicas o privadas, municipales, autárquicas, autónomas,
departamentales o provinciales del país o del exterior, y ante cualquier
autoridad en general.
Gestionar, promover, definir y acordar toda clase de operaciones relativas al
interés social con entidades públicas, privadas, jurídicas y naturales, nacionales o extranjeras y
con toda persona o sujeto de derecho; solicitar licencias o cualquier otra autorización
administrativa o municipal.
1.3Presentar propuestas de licitación a convocatorias públicas y privadas, nacionales
o extranjeras, ofertando precio, plazos, condiciones, así como suscribir los Contratos de
Adjudicación y ejecutar los mismos.
1.4. Celebrar toda clase de contratos de venta, suscribir documentos privados, escrituras
públicas, estipular formas de pago, fijar bases, condiciones, plazos, términos, cláusulas,
montos, formas de ejecución de los contratos, además de ejecutar los mismos y sin más
limitaciones que las impuestas en el Estatuto y Reglamentos de la sociedad.
1.5. Celebrar toda clase de contratos de compra, suscribir documentos privados, escrituras
públicas, estipular formas de pago, fijar bases, condiciones, plazos, términos, cláusulas,
montos, formas de ejecución de los contratos, además de ejecutar los mismos y sin más
limitaciones que las impuestas en el Estatuto y Reglamentos de la sociedad.
1.6. Fijar precios, pagar, percibir dineros, pedir y otorgar recibos y todo tipo de
documentos contables y financieros, estipular intereses, vencimientos,
amortizaciones, comisiones.
1.7. Contratar trabajadores dependientes, fijar sus remuneraciones y suscribir
contratos de trabajo e inscribirlos legalmente, modificar, resolver y revocar los
mismos, reconocer y pagar remuneraciones, beneficios sociales, cargas sociales y similares.
1.8. Contratar seguros de cualquier naturaleza, endosar, cobrar las pólizas que corresponda;
contratar técnicos, consultores y/o profesionales independientes, fijar sus remuneraciones,
honorarios y condiciones de servicio, modificar, resolver y renovar los mismos. Previa
autorización del Directorio, negociar, convenir, realizar, mantener, liquidar, vender,
ceder, gravar, disponer, modificar o extinguir toda clase de inversiones en otras sociedades,
empresas o negocios conjuntos o accidentales, adquirir bonos bancarios, cédulas hipotecarias,
certificados fiduciarios.
1.10 Representar a la sociedad cuando esta adquiera derechos, acciones,
participaciones y similares en otras sociedades negocios o empresas conjuntas o accidentales
con plenas facultades deliberativas y resolutivas estando autorizada a concurrir a juntas de
accionistas, asambleas de socios u otros órganos societarios apropiados para la adopción de
cualquier género de resoluciones y decisiones que fueran de su competencia sin limitación
alguna; solicitar y demandar el pago de utilidades y dividendos; otorgar recibos y constancias,
someter controversias a arbitraje conforme a normas constitutivas societarias y leyes
generales.
1.11. Delegar u otorgar poderes especiales a terceros para la atención de
determinados trámites administrativos o procesos judiciales o administrativos de cualquier
naturaleza.
1.12. Realizar todo acto de comercio a nombre y cuenta de la sociedad.
II.
FACULTADES PARA ACTUACIONES EN PROCESOS JUDICIALES
Y
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS.
2.1. Enjuiciar y seguir lo enjuiciado apersonándose ante cualquier autoridad política,
administrativa, judicial y/o municipal; demandar, contestar demandas, iniciar, proseguir y
finiquitar toda clase de acciones en todos sus grados e instancias, desistir del
derecho y acción en la que se fundó la acción, retirar demandas, desglosar documentación,
plantear incidentes y recursos ordinarios y extraordinarios, reconvenir, darse por citada con
demandas con la exclusión de ser citada con las mismas, exigir cancelaciones y finiquitos,
objetar, aprobar y rendir cuentas, hacer liquidaciones, presentar y pedir inventarios,
pedir y firmar inscripciones de títulos de cualquier clase, prorrogar términos y jurisdicciones,
presentar juramentos y exigir los mismos, oponer y absolver posiciones, rendir toda clase y
género de información y prueba, ofrecer y tachar testigos, pedir declinatorias de jurisdicción,
oponer toda clase de excepciones, solicitar secuestros, fianzas, adjudicaciones y
prohibiciones de enajenar o gravar, nombrar síndicos, depositarios, peritajes o cualquier tipo de
medida precautoria, plantear concursos y apersonarse en concursos de cualquier
naturaleza, aceptar proposiciones de convenio, verificar créditos, solicitar y aceptar
adjudicaciones como pago con prestación diversa a la debida, asistir a audiencias e
inspecciones, ejecutar mandamientos, nombrar árbitros o amigables componedores en equidad
o derecho, presentar toda clase de prueba, escritos y documentos, recabar
certificaciones, pedir reconocimientos, confrontaciones, careos, justiprecios, tasaciones y
comisiones, asistir a Juntas de acreedores, audiencias y debates, oponer tercerías, incidentes,
solicitar apremios, retenciones, arraigos, secuestros, desgloses, inscripción y anotaciones en el
Registro de Derechos Reales, pedir Ordenes Instruidas, Exhortos, inspecciones oculares,
deserciones, sentencias, comisiones, enmiendas, complementaciones, ejecutar
sentencias, desglosar y pedir des archivos, formular y contestar querellas, transigir, hacer
uso de todos los recursos constitucionales, todo sin que por falta de cláusula expresa esta
sección de mandato para actos judiciales deje de surtir sus efectos o pueda alegarse falta de
personería en el apoderado.
2.2. Actuar a nombre de la sociedad en todo procedimiento, recurso o acto contemplado en la
Ley de Procedimiento Administrativo y sus reglamentos.
III. ATRIBUCIONES FINANCIERAS, TRIBUTARIAS Y ADUANERAS.
3.1. Realizar toda clase de operaciones bancarias, abrir y cerrar cuentas corrientes en bancos
locales y/o del extranjero, girar, endosar, cobrar y pagar cheques.
3.2. Girar, aceptar, endosar, descontar, avalar, pagar, cobrar, protestar letras de cambio y/o
entregarles en cobranza o en garantía, así como suscribir y emitir todo género de títulos valores
materiales o en anotaciones en cuenta, tales como vales, bonos, pagarés, cheques, acciones,
certificados de depósito y bonos de prenda,cédulas hipotecarias, etc.
3.3. Gestionar, obtener préstamos a plazo o en cuenta corriente,
avances,sobregiros, abrir acreditados, obtener fianzas bancarias y suscribir los documentos
respectivos.
3.4. Gravar u otorgar en garantía parte o la totalidad de los bienes sociales, suscribiendo los
documentos que sean necesarios para ese fin, previa autorización del Directorio.
3.5. Realizar trámites tributarios, pedir y obtener notas de crédito,
compensaciones, observar liquidaciones y notas de cargo, realizar e iniciar procesos
contenciosos, tributarios,administrativos, haciendo uso de las facultades para juicios que se
mencionan en el subtítulo segundo de este mandato.
3.6. Facultad para comprometer a la empresa al cumplimiento de las obligaciones tributarias y
aduaneras que devengan del objeto de la misma.
En suma el presente mandato otorga personería al mandatario para que pueda practicar
cuantos actos, gestiones, trámites y diligencias sean del caso para su cabal y completo éxito,
sin que por omisión de cláusula expresa no consignada sea observada de insuficiente o se
limite su personería. El apoderado podrá hacer uso de las leyes sustantivas y adjetivas y de
toda norma legal y/o especial aplicable y favorable al correcto logro del presente mandato.
Gerente General
C.I. 2585122. SC
3.
Balance de apertura
Aporte bienes
muebles
Socio
1lapto Toshiba
1 escritorio
ejecutivo
1 sillón ejecutivo
1 estan
bibliotecario
cantidad
Bs
1000$
6960
4000
300$
2088
3200
1mesa de
reuniones
5000
c/u 150$
b)
6 sillas giratorias
1 línea telefónica
6264
1300$
9048
Terrenos
edificios
c)
d)
Camioneta
4000$
27840
92160
15000$
104.400
e)
TOTAL
260.960
Clasificamos todos los aportes en cuentas de Balance:
SOCIOS
EFECTIVO
MUEBLES Y
EQUIPO
DE
BIENES
VEHICULOS
TOTAL
CAJA M/N
ENSERES
COMPUTACION
IMMUEBLES
A)
103752
4000
12248
0
0
120000
B)
99688
20312
0
0
0
120000
C)
0
120000
0
120000
D)
15600
104400
120000
E)
120000
TOTAL
339040
120000
24312
12248
120000
PATRIMONIO
PATRIMONIO =600000 -0
PATRIMONIO =600000
BALANCE DE APERTURA
104400
600000
(EXPRESADOS EN BOLIVIANOS)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibles
Caja M/N
339040
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
339040
ACTIVO NO CORRIENTE
* Bienes de uso
Muebles y enseres
24312
Equipo de computación
12248
Terrenos
27840
Edificaciones
92160
Vehículos
104400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
260960
TOTAL ACTIVO
600.000,00
PATRIMONIO
*Capital
600.000,00
Socia A
120000
Socio B
120000
Socio C
120000
Socio D
120000
Socio E
120000
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
600.000,00
600.000,00
REPRESENTANTE LEGAL
CONTADOR
4. Inscripción a las diferentes instituciones por ley.
3.1. registro a funda empresa
Fundempresa le otorga la matricula de comercio, para adquirir la calidad de comerciante con reconocimiento
legal del estado para desarrollar sus actividades empresariales
Pasos iniciar el tramite
TRAMITE PRESENCIAL
Formulario de Solicitud de Inscripción con carácter de declaración jurada, debidamente llenado y firmado por el
representante legal. Para llenar debe ingresar a www.miempresa.gob.bo.
Testimonio de escritura pública de constitución social, en original o fotocopia legalizada legible. El mencionado
instrumento debe contener los aspectos previstos en el Art. 127 del Código de Comercio y adecuarse a las
normas correspondientes al tipo societario respectivo establecidas en el mismo cuerpo normativo.
Publicación in extenso del testimonio de constitución en la Gaceta Electrónica del Registro de Comercio.
Testimonio de poder del representante legal original o fotocopia legalizada legible, para el caso en el que la
escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo. No se requiere la inclusión del acta
de asamblea. Si el representante legal es extranjero debe presentar el documento original que acredite la
radicatoria en el país (únicamente para verificación), debiendo constar en el mismo alternativamente: visa de
objeto determinado, permanencia temporal de un año. permanencia temporal de dos años, visa múltiple o
permanencia indefinida, acompañando una fotocopia simple de dicho documento firmada por el titular. En su
caso, puede también presentar certificación original o fotocopia legalizada extendida por la Autoridad Migratoria
Nacional.
En caso de ser sociedad regulada por Ley, adjuntar fotocopia legalizada u original de la autorización emitida por
el ente regulador.
TRAMITE VIRTUAL
Formulario Virtual de Inscripción con carácter de declaración jurada, debidamente llenado. Acceda al formulario
ingresando a la siguiente página www.miempresa.gob.bo
Cargar en formato PDF el Testimonio de escritura pública de constitución social con firma digital del Notario de
Fe Pública. El mencionado instrumento debe contener los aspectos previstos en el Art. 127 del Código de
Comercio y adecuarse a las normas correspondientes al tipo societario respectivo establecidas en el mismo
cuerpo normativo.
Publicación in extenso del testimonio de constitución en la Gaceta Electrónica del Registro de Comercio.
Cargar en formato PDF el Testimonio de poder del representante legal con firma digital del Notario de Fe Pública,
para el caso en el que la escritura pública de constitución no determine el nombramiento del mismo. No se
requiere la inclusión del acta de asamblea. Si el representante legal es extranjero debe cargar el documento en
formato PDF que acredite la radicatoria en el país, debiendo constar en el mismo alternativamente: visa de objeto
determinado, permanencia temporal de un año, permanencia temporal de dos años, visa múltiple o permanencia
indefinida. En su caso, puede también cargar en formato PDF certificación extendida por la Autoridad Migratoria
Nacional.
En caso de ser sociedad regulada por Ley, cargar en formato PDF, la autorización emitida por el ente regulador.
3.2. registro en impuestos nacionales
Impuestos nacionales inscribe al Padrón Nacional de contribuyentes para la obtención del NIT que es el numero
de identificación sirve para estar registrado y poder funcionar legalmente
Pasos para iniciar el tramite
Escritura de constitución de sociedad , ley ,decreto, resolución o contrato, según corresponda fuente de mandato
del representante legal ( poder, acta de directorio, estatuto o contrato) y documento de identidad vigente.
Facturas o prefacturas de consumo de energía electrrica que acrediten el numero de medidor del domicilio
habitual del representante legal, domicilio fiscal
y sucursales si corresponde donde desarrolla su actividad
económica.
3.3Licencia de funcionamiento
Una vez que hayan obtenido el registro de comercio y declaren ante impuestos nacionales, también deben con
contar con una autorización de funcionamiento de parte de los gobiernos autónomos municipales para autorizar
la apertura de una actividad económica.
Requisitos:
En caso de personas jurídicas
Original y fotocopia de la cedula de identidad del apoderado o representante legal
Fotocopia de testimonio de constitución de sociedad
Original y fotocopia del poder notariado del representante legal (actualizado)
3.4. Caja nacional
La caja nacional de salud afilia al empleador y al trabajador para que
su persona acuda en casos de
enfermedades y accidentes comunes que no necesariamente tienen relación con la actividad laboral ni las
condiciones de trabajo
REQUISITOS PARA EMPRESAS
1. Form. AVC-01 (Vacio)
2. Form. AVC-02 (Vacio)
3. Form. RCI-1A (Vacio)
4. Solicitud dirigida al JEFE DEPTO.NAL. AFILIACION
5. Fotocopia C:I: del responsable o Representantes Legal
6. Fotocopia NIT.
7. Balance de Apertura aprobado y firmado por el SERVICIO NACIONAL DE IMPUESTOS
INTERNOS (fotocopia)
8. Planilla de haberes original y tres copias (sellado y firmado)
9. Nomina del personal con fecha de nacimiento.
10. Croquis de ubicación de la Empresa
11. Examen Pre-Ocupacional (100.- Bs. Por trabajador) se debe efectuar el depósito en la
ventanilla 4 (división de tesorería)
REQUISITOS PARA AFILIACION DEL TRABAJADOR
12. Formulario Avc-04 «Sellado y firmado por la empresa».
13. Formulario Avc-05 (no llenar).
14. Fotocopia cédula de identidad del trabajador.
15. Certificado de nacimiento (original y computarizado) o libreta de servicio militar
16. última Papeleta de pago o planilla de sueldos sellado por cotizaciones
Lugar de atención: ver en http://www.cns.gob.bo según ciudad en Bolivia.
3.5. Administradoras de fondos de pensiones AFP
Registra en el Seguro Social Obligatorio de largo plazo – SSO para el bienestar de sus empleados con
pensiones justas y dignas “Las Administradoras de Fondos de Pensiones son las encargadas de administrar los
recursos de los trabajadores cuando los mismos lleguen a una edad avanzada .
El principal objetivo es incrementar el nivel de ahorro del país, de acuerdo a las leyes vigentes, todas las
empresas están obligadas a registrarse ante las AFP’s. Actualmente existen dos AFP’s vigentes. (BBVA
PREVISIÓN AFP S.A. y FUTURO DE BOLIVIA S.A. AFP)
A continuación, le presentamos los requisitos para cada una de ellas.
REGISTRO DE EMPRESAS
Se debe llenar el Formulario de Inscripción del Empleador, el mismo que adquiere la calidad de Declaración
Jurada del Representante Legal o Máxima Autoridad Ejecutiva, quien libre y expresamente declara que son
válidos los datos consignados en dicho Formulario al momento de su suscripción, para ello debe adjuntar lo
siguiente :
REQUISITOS
Fotocopia simple del NIT (Número de Identificación Tributaria)
Fotocopia simple Documento de Identidad del Representante Legal.
Fotocopia del Testimonio de Poder del Representante Legal (si corresponde).
Sobre la Afiliación:
Es de carácter permanente, sea que el Afiliado se mantenga o no trabajando en relación de dependencia laboral,
ejerza una o varias actividades simultáneamente y tenga varios o ningún Empleador.
3.6. Ministerio de trabajo
Registra como empleador ante el MTEPS y obtener el Certificado de Inscripción en el Registro
Para que este autorizado y pueda hacer uso de la utilización del Libro de Asistencia y/o Sistema Alternativo de
Control de Personal así como la apertura del Libro de Accidentes.
REQUISITOS:
Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE) llenado (3 Copias)
Depósito de 80 Bs a la cuenta número:
501-5034475-3-17 del Banco de Crédito de Bolivia normas legales vigentes en el
país.
·
El Empleador y/o Empresa inscritos en el mencionado Registro, deberá
presentar obligatoriamente el trámite de Visado de Planillas Trimestrales de
Sueldos y Salarios
INSTITUCIÓN DONDE SE TRAMITA
·
Dirección General del Trabajo y Direcciones
·
Departamentales del Trabajo Unidad u otra Denominación
·
Jefaturas Departamentales o regionales de Trabajo
·
3 días
TIEMPO
Dirección Web: www.mintrabajo.gob.bo
5. Manuales de la empresa (organización, procedimientos y funciones)





Gestionar la supervisión al personal a su cargo
Organizar y planificar las ventas de la empresa
Organizar y planificar el aprovisionamiento de la distribución y transporte del producto
Coordinar con las diferentes áreas de comercialización, finanzas, recursos humanos una
eficaz y eficiente comunicación relación con el objetivo de cumplir las metas de la empresa.
Optimizar los procesos de trabajo dentro de las ventas
IDENTIIIFICACION DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO
VENDEDOR
DEPENDENCIA
AREA DE VENTAS
NUMERO DE CARGO
DOS
CARGO DEL JEFE INMEDIATO
JEFE DE VENTAS
SOLICITA APORTES Y REPORTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación bachiller con buen manejo de relaciones sociales
Requisitos de experiencia un año de experiencia en ventas
OBJETIVO PRINCIPAL
Responder por toda la gestión de ventas y desarrollar una labor cobertura
asistiendo los clientes asignados y visitando clientes potenciales
FUNCIONES ESENCIALES







Tomar los pedidos en los clientes de acuerdo a las ruta, tomar inventario de
productos en los clientes
Asesorar a los clientes en la venta
Elaboración de estadísticas e informes de la venta
Informar sobre las actividades promocionales a los clientes
Realizar
Elaborar los cálculos necesarios y presentar cotizaciones a los clientes
Asegurar la entrega a los clientes
IDENTIIIFICACION DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO
AYUDANTE DE VENTAS
DEPENDENCIA
AREA OPERATIVA
NUMERO DE CARGO
TRES
CARGO DEL JEFE INMEDIATO
JEFE DE LOGISTICA
SOLICITA APORTES Y REPORTE
REQUISITOS MINIMOS
Requisitos de formación bachiller con conocimiento en el área de distribución
Requisitos de experiencia un año de experiencia
OBJETIVO PRINCIPAL
Es la establecer una metodología que garantice que las ordenes de compras de los
clientes se realicen de acuerdo alas condiciones acordadas especialmente con una
entrega eficaz y eficiente.
FUNCIONES ESENCIALES







Atender y ofrecer a los clientes información sobres los productos de la
empresa
Apertura y seguimiento de nuevos clientes potenciales
Elaboración de estadísticas e informes de la venta
Canalizar las necesidades del cliente
Acordar con el cliente las condiciones de la venta(tiempo de entrega los
procesos de trabajo dentro de las ventas, condiciones de pago
Elaborar los cálculos necesarios y presentar cotizaciones a los clientes
Asegurar la entrega a los clientes
Manual De Procedimientos
IDENTIFCACION DEL CARGO
NOMBRE DEL CARGO
JEFE DE VENTAS
DEPENDENCIA
JEFE DE COMERCIALIZACION
NUMERO DE CARGO
UNO
CARGO DEL JEFE INMEDIATO
GERENTE GENERAL
SOLICITA APORTES Y REPORTE
GERENTE
GENERAL,
JEFE
DE
COMERCIALIZACION, JEFE DE RECURSOS
HUMANOS Y CONTADOR GENERAL
NUMERO
PROCEDIMIENTOS
1
Conseguir el orden y aseo constante en el inicio de la fornada de trabajo para
un mejor ambiente en la ejecución de labores
Realizar la correcta organización a través de ordenes al personal a su cargo y
2
también mediante delegación de autoridad y poder de decisión a supervisor
3
Le explica el procedimiento necesario a sus subordinados para llevar acabo el
objetivo del área de producción
Recibe un reporte completo de parte de su supervisor de producción acerca
4
de los resultados de trabajo realizado el día laboral anterior
5
Recibe un reporte completo de parte de su supervisor ,auxiliares
6
Atiende solicitudes, quejas y peticiones del supervisores, axiliares
7
Determina la mejor forma de resolver las quejas y peticiones del supervisor
8
Determina las mejores estrategias para realizar las actividades diarias en la el
área de comercialización
9
Realizar el informe de actividades diarias para elaborar su reporte diario para
el gerente general, jefe de comercializacion,jefede recursos humanos.
10
Solicita reportes al jefe de recursos humanos, comercializacion, jefe de
finanzas acerca de lo planeado y que lo va decir
11
Realiza la organización y planificación del área de ventas teniendo como
finalidad cumplir con los objetivos y las metas de la empresa
12
Mantener constantemente informado al gerente general acerca de las ventas
y asi tener un control en la empresa
13
Elabora y pone a disposición de los jefes de departamentos y gerente general
los informes finales diarios del área de producción
IDENTIFCACION DEL CARGO
NOMBRE
CARGO
DEL VENDEDOR
DEPENDENCIA
NUMERO
AREA DE VENTAS
DE DOS
CARGO
CARGO DEL JEFE JEFE DE VENTAS
INMEDIATO
SOLICITA
APORTES
GERENTE GENERAL, JEFE DE COMERCIALIZACION, JEFE
Y DE RECURSOS HUMANOS Y CONTADOR GENERAL
REPORTE
NUMERO
1
PROCEDIMIENTOS
Saludar
amablemente,
mostrarle
respeto
y
hacer
sentir
importante al cliente.
2
Prestar atención de las especificaciones que pidan los clientes y
proporcionarles los productos correctos que ellos ordenen,
tomando respectiva nota por escrito o forma electrónica.
3
Plasmar en la agenda lo que ha vendido por dia, llevando de ese
modo el control de su trabajo, para luego entregar ese informe a
su superior y se pueda proceder con la entrega de dicho pedido.
4
Se debe ofrecer la variedad de producto que se tiene ala venta
dejando las publicidades necesarias para estar en contacto con el
cliente.
5
Dar a conocer las promociones que puedan interesar al
comprador y los obsequios que la empresa pueda regalar.
6
Conocer y entender de donde es importada la ropa y la calidad,
conocer los precios, la disponibilidad de la demanda que pueda
existir
7
Ordenar la mercadería de manera que se visible poniendo las
prendas de mejor calidad en los maniquíes
8
Determina las mejores estrategias para realizar las actividades
diarias en la el área de ventas
9
Realizar el informe de actividades diarias para elaborar su reporte
diario.
10
Estar siempre activo e investigando la mejor manera de vender
IDENTIFCACION DEL CARGO
NOMBRE
DEL AYUDANTE DE VENTAS
CARGO
DEPENDENCIA
NUMERO
AREA DE VENTAS
DE TRES
CARGO
CARGO DEL JEFE JEFE DE VENTAS
INMEDIATO
SOLICITA
GERENTE GENERAL, JEFE DE COMERCIALIZACION, JEFE DE
APORTES
Y RECURSOS HUMANOS Y CONTADOR GENERAL
REPORTE
NUMERO
PROCEDIMIENTOS
1
Revisar que el vehículo de transporte este en buen estado mecánico e
higiénicamente para transportar los productos.
2
Verificar la mercancía previamente separada por el operario logístico
3
Cargar la mercancía ya revisada y en excelente estado
4
Identificar manifiesto de carga, factura, recibos de cobros y planificación de
ruta.
5
Establecer que las facturas y recibos de cobros y planificación de ruta.
6
Ordenar adecuadamente la planificación de las rutas
7
Entregar el pedido al cliente con los términos acordados por el vendedor
8
Legalizar que el cliente que recibe el pedido sea el que pidió
9
Constar con el cliente que el pedido o mercancía se encuentre completo y
hacer firmar la copia de la factura
10
Entregar al cliente recibo de cobro y recibir el recaudo
6. Contabilizar mediante el sistema de control de existencia perpetuo
Fecha
6/12/2020
6/12/2020
6/12/2020
6/12/2020
6/12/2020
7/12/2020
7/12/2020
7/12/2020
7/12/2020
7/12/2020
Detalle
compra pantalo polo
compra pant.levis
compra pant.tommy
compra pant. Nautica
compra panta. Doker
venta pantal.polo
venta pantal.levis
venta pantal.tommy
venta pantal. Nautica
venta pantl. Doker
Entradas
Costo
Salidas Saldo Unitario
20
20
20
20
20
5
5
15
10
10
20
20
20
20
20
15
15
5
10
10
487,2
452,4
417,6
382,8
348
492,2
457,4
422,6
387,8
353
Debe Haber
40%
9744
9048
8352
7656
6960
2461
2287
6339
3878
3530
984,4
914,8
2536
1551
1412
3445,4
3201,8
8874,6
5429,2
4942
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//2020
12/12//202
0
13/12/2020
13/12/2020
13/12/2020
13/12/2020
14/12/2020
14/12/2020
14/12/2020
14/12/2020
15/12/2020
15/12/2020
15/12/2020
15/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
19/12/2020
19/12/2020
19/12/2020
compra camis.polo
compra camis.levis
compra camis.tommy
compra camis.nautica
compr. Poler. Polo
compr.poler.levis
compr.poler.tommy
compr.poler.nautica
venta camis.polo
venta camis.levis
venta camis.tommy
venta camisa nautica
venta poler.polo
venta poler.levis
venta poler.tommy
venta poler.nautica
devolucion de
ven.polera
devolucion de venta
polera}
devolucion de venta
devolucion de venta
compra bermu. Polo
compra bermu.levis
compra
bermu.tommy
compra bermu.nauti
devolucion de compra
devolucion de compra
devolucion de compra
devolucion de
compra
venta pant.polo
venta pant.levis
venta pant.tommy
venta pant. Nautica
venta pant.doker
venta camis. Polo
venta camis.levis
venta camis. Tommy
venta camis. Nautica
venta poleras polo
venta polers.levis
venta poler. Tommy
venta poler. Nautica
donacion poler.polo
donacionpoler.levis
donacionpoler.tomm
10
10
10
10
10
10
10
10
5
5
5
5
3
3
3
10
10
10
10
10
10
10
10
5
5
5
5
7
7
7
380
370
360
350
340
330
320
310
385
375
365
355
345
335
325
3
7
315
1
8
345
1
1
1
3
3
8
8
8
3
3
3
3
3800
3700
3600
3500
3400
3300
3200
3100
1925
1875
1825
1775
1035
1005
975
770
750
730
710
414
402
390
2695
2625
2555
2485
1449
1407
1365
945
378
1323
345
138
483
335
325
315
310
300
335
325
315
930
900
134
130
126
469
455
441
290
280
310
300
290
870
840
1
1
1
3
3
2
2
2
1
10
10
1
5
5
3
3
3
3
5
5
5
5
3
3
3
2
5
5
4
5
5
2
2
2
2
3
3
3
3
0
0
0
280
492,2
457,4
422,6
387,8
353
385
375
365
355
345
335
325
315
340
330
320
310
300
290
280
4922 1969
4574 1830
422,6 169
1939 775,6
1765 706
1155 462
1125 450
1095 438
1065 426
1725 690
1675 670
1625 650
1575 630
1020
990
960
6890,8
6403,6
591,64
2714,6
2471
1617
1575
1533
1491
2415
2345
2275
2205
19/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
21/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
y
donacion
polernautica
perdid.camis.polo
perdid.camis.levis
perd.camis tommy
perd.camis.nautica
perdid.berm.polo
predid.berm.levis
perdid.berm.tommy
perdid.berm.nautica
vent.pant.polo
vent.pant.levis
3
2
2
2
2
1
1
1
1
5
5
0
0
0
0
0
1
1
1
1
0
0
310
380
370
360
350
310
300
290
280
487,2
452,4
930
760
740
720
700
310
300
290
280
2436 974,4
2262 904,8
26/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
26/12/2020
venta.pant.tommy
ventapant.nautica
vent.pant.doker
vent.bermuda polo
vent.bermulevis
venta.bermud.tommy
vent.bermud.nautica
4
5
5
1
1
1
1
0
0
0
0
0
0
0
417,6
382,8
348
315
305
295
285
1670 668,2
1914 765,6
1740 696
315 126
305 122
295 118
285 114
Libro Diario
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
1
1/12/2020 cajaM/N
Muebles y enseres
equipo de compu
terrenos
edificaciones
vehiculos
capital
2/12/2020
2
BANCO BISA M/N
CAJA M/N
Glsa.abrir una cuenta corriente en el banco bisa
3/12/2020
3
gastos financieros(chequera)
banco BISAM/N
Glosa.por compra de chequera
4/12/2020
4
gastos constitucion de la empresa
banco M/N
5/12/2020
5
CAJA CHICA
BANCO M/N
Glsa.asignacion de fondos a caja chica
6/12/2020
6
339040
24312
12248
27840
92160
104400
600000
97440
97440
696
696
6960
6960
4000
4000
3410,4
3166,8
2338,5
6
2679,6
2436
441
427
413
399
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
cuentas por pagar
glsa.por comprade pantalon polo el70% al
contado y el 30% al credito
8477,28
1266,72
6820,8
2923,2
7
6/12/2020 inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
cuentas por pagar
glsa.por compra de pantalon levis el70% al
contado y el 30% al credito
6/12/2020
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
cuentas por pagar
glsa.por compra de pantalon tomy el70% al
contado y el 30% al credito
7871,76
1176,24
6333,6
2714,4
8
7266,24
1085,76
5846,4
2505,6
9
6/12/2020 inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
cuentas por pagar
glsa.por compra de pantalon nautica el70% al
contado y el 30% al credito
6660,72
995,28
5359,2
2296,8
10
6/12/2020 inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
cuentas por pagar
glsa.por compra de pantalon doker el70% al
contado y el 30% al credito
7/12/2020
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalones polo al
contado80% y al credito20%
7/12/2020
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
6055,2
904,8
4872
2088
11
2756
689
103,35
2461
2997,15
447,85
103,35
2461
12
2561,6
640,4
96,06
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalones levis al
contado80% y al credito20%
7/12/2020
2287
2785,74
416,26
96,06
2287
13
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalones tomy al
contado80% y al credito20%
7/12/2020
7100
1775
266,25
6339
7721,25
1153,75
266,25
6339
14
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalones Nauticaal
contado80% y al credito20%
7/12/2020
4343,2
1085,8
162,87
3878
4723,23
705,77
162,87
3878
15
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalones dokeral
contado80% y al credito20%
8/12/2020
3953,6
988,4
148,26
3530
4299,54
642,46
148,26
3530
16
acciones
banco M/N
glsa.por la compra de acciones
9/12/2020
30000
30000
17
compra de buzos
credito fiscal
banco M/N
18270
2730
20500
COMISION
RADIO MOVIL
glsa.compra de mercaderia
10/12/2020
350
150
18
banco M/N
32400
CUENTAS POR COBRAR
Glsa. Pago de deuda del 90% del06/12
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
11/12/2020
32400
19
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade camisa polo el70% al contado
y el 30% con cheque
20
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade camisa levis el70% al contado
y el 30% con cheque
21
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade camisa tomyel70% al contado
y el 30% con cheque
22
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade camisa nauticael70% al
contado y el 30% con cheque
23
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade polera poloel70% al contado
y el 30% con cheque
24
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade polera levis el70% al contado
3306
494
2660
1140
3219
481
2590
1110
3132
468
2520
1080
3045
455
2450
1050
2958
442
2380
1020
2871
429
2310
990
y el 30% con cheque
11/12/2020
25
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade polera tommyel70% al
contado y el 30% con cheque
11/12/2020
2784
416
2240
960
26
inventario de mercaderia
credito fiscal
caja M/N
banco M/N
glsa.por comprade polera nauticael70% al
contado y el 30% con cheque
12/12/2020
2697
403
2170
930
27
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa polo al contado80% y
al credito20%
12/12/2020
28
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa polo al contado80% y
al credito20%
12/12/2020
29
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa tommy al
contado80% y al credito20%
12/12/2020
30
2156
539
80,85
1925
2344,65
350,35
80,85
1925
2100
525
78,75
1875
2283,75
341,25
78,75
1875
2044
511
76,65
1825
2222,85
332,15
76,65
1825
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisas nauticaal
contado80% y al credito20%
12/12/2020
1988
497
74,55
1775
2161,95
323,05
74,55
1775
31
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de polera polo al contado80% y
al credito20%
12/12/2020
32
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
glsa.por la venta de poleras levis al contado80%
y al credito20%
12/12/2020
33
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
glsa.por la venta de polers tommy al
contado80% y al credito20%
12/12/2020
34
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
1159,2
289,8
43,47
1035
1260,63
188,37
43,47
1035
1125,6
281,4
42,21
1005
1224
182,91
42,21
1005
1092
273
40,95
975
1187,55
177,45
40,95
975
1058,4
264,6
39,69
945
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
glsa.por la venta de poleras nautica al
contado80% y al credito20%
13/12/2020
1151,01
171,99
39,69
945
35
ventas polera polo
iva
banco M/N
glsa.por la devolucion de venta polera polo
13/12/2020
420,21
62,79
483
36
ventas polera polo
iva
banco M/N
glsa.por la devolucion de venta polera levis
13/12/2020
408,03
60,97
469
37
ventas polera polo
iva
banco M/N
glsa.por la devolucion de venta polera tommy
13/12/2020
395,85
59,15
455
38
ventas polera polo
iva
banco M/N
glsa.por la devolucion de venta polera nautica
14/12/2020
383,67
57,33
441
39
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
glsa.por comprade bermuda polo al contado
14/12/2020
809,1
120,9
930
40
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
glsa.por comprade bermuda levisal contado
14/12/2020
783
117
900
41
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
glsa.por comprade bermuda tommy al contado
14/12/2020
42
inventario de mercaderia
credito fiscal
banco M/N
glsa.por comprade bermuda nautica al contado
15/12/2020
43
bancoM/N
756,9
113,1
870
730,8
109,2
840
310
Inventario de mercaderia
glsa.devolucion de compra bermuda polo
15/12/2020
310
44
bancoM/N
Inventario de mercaderia
glsa.devolucion de compra bermuda levis
15/12/2020
300
300
45
bancoM/N
Inventario de mercaderia
glsa.devolucion de compra bermuda tommy
15/12/2020
290
290
46
bancoM/N
Inventario de mercaderia
glsa.devolucion de compra bermuda nautica
16/12/2020
280
280
47
arrendamiento
iva
acreedor
glsa.alquiler de tienda
16/12/2020
1816,56
271,44
2088
48
acreedor
banco M/N
glsa. Pago de alquiler
17/12/2020
2088
2088
49
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon polo al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
5512,64
1378,16
206,724
4922
5994,996
895,804
206,724
4922
50
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon levis al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
5122,88
1280,72
192,108
4574
5571,132
832,468
192,108
4574
51
bancoM/N
documentos por cobrar
473,31
118,32
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon tommy al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
17,74
422,6
514,72
76,91
17,74
422,6
52
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon nautica al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
2171,68
542,92
81,43
1939
2361,7
352,89
81,43
1939
53
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon doker al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
1976,8
494,2
74,13
1765
2149,77
321,23
74,13
1765
54
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa polo al contado80% y
al credito20%
17/12/2020
55
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
1293,6
323,4
48,51
1155
1406,79
210,21
48,51
1155
1260
315
47,25
1125
1370,25
204,75
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
17/12/2020
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa polo al contado80% y
al credito20%
56
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisa tommy al
contado80% y al credito20%
57
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de camisas nauticaal
contado80% y al credito20%
58
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de polera polo al contado80% y
al credito20%
59
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
glsa.por la venta de poleras levis al contado80%
y al credito20%
60
47,25
1125
1226,4
306,6
45,99
1095
1333,71
199,29
45,99
1095
1192,8
297,2
44,73
1065
1296,3
193,7
44,73
1065
1932
483
72,45
1725
2101,05
313,95
72,45
1725
1876
469
70,35
1675
2040,15
304,85
70,35
1675
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
glsa.por la venta de polers tommy al
contado80% y al credito20%
17/12/2020
1820
455
68,25
1625
1979,25
295,75
68,25
1625
61
bancoM/N
documentos por cobrar
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
poleras
18/12/2020
1764
441
66,15
1575
1918,35
286,65
66,15
1575
62
bancoM/N
CUENTAS POR COBRAR
Glsa.pago de la deuda 07/12/2020
19/12/2020
420
420
63
donacion
I.T.
EXISTENCIA DE INVENTARIO
DEBITO FISCAL
I.T.
Glsa.por donacion polera polo
19/12/2020
1152,6
30,6
1020
132,6
30,6
64
donacion
I.T.
EXISTENCIA DE INVENTARIO
DEBITO FISCAL
I.T.
Glsa.por donacion polera levis
19/12/2020
1118,7
29,7
990
128,7
29,7
65
donacion
I.T.
EXISTENCIA DE INVENTARIO
DEBITO FISCAL
I.T.
Glsa.por donacion polera tommy
19/12/2020
1084,8
28,8
960
124,8
28,8
66
donacion
I.T.
EXISTENCIA DE INVENTARIO
1050,9
27,9
930
DEBITO FISCAL
I.T.
Glsa.por donacion polera nautica
20/12/2020
120,9
27,9
67
material de escritorio
credito fiscal
banco M/N
Glsa. Por la compra de materia de escritorio
21/12/2020
4567,5
682,5
5250
68
perdidascamisa polo
inventarios
glsa.perdida de 2 camisas polos
21/12/2020
760
760
69
perdidas o mermas camisa levis
inventarios
glsa.perdida de 2 camisas levis
21/12/2020
740
740
70
perdida de 2 camisas tommy
inventarios
glsa.perdidas de dos camisas tommy
21/12/2020
720
720
71
perdidas 2 camisas nautica
inventarios
glsa.perdida de camisas nautica
21/12/2020
700
700
71
perdidas de bermudas
inventarios
glsa.por perdida bermuda polo
21/12/2020
310
310
72
perdidas de bermuda levis
inventarios
glsa.por perdidas de bermudas levis
21/12/2020
300
300
73
perdidas por bermudas
inventarios
glsa.por perdidas de bermudad toomy
21/12/2020
290
290
74
perdidas de bermudas nautica
inventarios
glsa.por perdidas por bermudas nauticas
22/12/2020
280
280
75
mantenimiento de vehiculo
retencion
bancoM/N
Glsa. Manteniniento de vehiculo
23/12/2020
609
87
696
76
banco M/N
CUENTAS POR COBRAR
2016
2016
Glsa. Pago de deuda del12/12
24/121/2020
77
material de escritorio
credito fiscal
caja M/N
Glsa. Compra de matrial de escritorio
26/12/2020
261
39
300
78
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon polo al contado
26/12/2020
3410,4
102,31
2436
2967,048
443,352
102,31
2436
79
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon levis al contado
80
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon tommy al contado
26/12/2020
81
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon nautica al contado
26/12/2020
82
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
3166,8
95,004
2262
2755,116
411,684
95,004
2262
26/12/2020
2338,56
70,1568
1670,4
2034,5472
304,0128
70,1568
1670,4
2679,6
80,38
1914
2331,25
348,34
80,38
1914
2436
73,08
1740
2119,32
316,68
I.Tpor pagar
pantalones
glsa.por la venta de pantalon doker al contado
26/12/2020
73,08
1740
83
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
bermudas
glsa.por la venta de bermudas polo
26/12/2020
441
13,23
315
383,67
57,33
13,23
315
84
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
bermudas
glsa.por la venta de bermudas levis
26/12/2020
427
12,81
305
371,49
55,51
12,81
305
85
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
bermudas
glsa.por la venta de bermudas tommy
26/12/2020
413
12,39
295
359,31
53,69
12,39
295
86
bancoM/N
I.T.
costo de venta
ventas
debito fiscal
I.Tpor pagar
bermudas
glsa.por la venta de bermudas nautica
27/12/2020
399
11,97
285
347,13
51,87
11,97
285
87
Conbustible lubricantes
credito fiscal
banco M/N
glsa.compra de combustible bs. 200
28/12/2020
181,8
18,2
200
88
material de escritorio
credito fiscal
bancoM/N
261
39
300
Glosa.compra de toner
29/10/2020
89
material de escritorio
credito fiscal
banco M/N
glsa. Gastos por impresión de facturas
29/10/2020
261
39
300
89
material de escritorio
credito fiscal
banco M/N
glsa. Compra de papel bom
29/10/2020
261
39
300
90
gastos
credito fiscal
banco M/N
glsa. Compra de torta y soda
29/10/2020
348
52
400
91
material de limpieza
credito fiscal
banco M/N
glsa. Compra de material de limpieza
29/10/2020
391,5
58,5
450
92
material de escritorio
credito fiscal
banco M/N
glsa. Compra de calculadora
30/12/2020
304,5
45,5
350
93
servicios basicos
creditofiscal
caja M/N
glsa.pago de luz electrica
30/12/2020
240
380
620
94
servicios basicos
creditofiscal
caja M/N
glsa.pago de agua potable
30/12/2020
130
280
410
95
Conbustible lubricantes
credito fiscal
banco M/N
glsa.compra de combustible bs. 200
30/12/2020
181,8
18,2
200
96
servicios cotas
credito fiscal
cuentas por pagar
glsa. Por pago de factura cotas
261
39
300
97
30/12/2020 servicios tigo
97
credito fiscal
cuentas por pagar
glsa.por pago de servicios de tigo
31/12/2020
13
100
98
Seldo y salarios
aportes laborales por pagar
rc-iva retenido por pagar
caja
glsa.registro de la planilla de sueldos y salarios
TOTAL
7.
32100
4079,91
2453
25567,09
1086482,04
1086482,93
Plan de cuentas y manual de cuentas
MANUAL DE CUENTAS.
3.1) CONCEPTOS DE MANUAL DE CUENTAS.
Es una guía de procedimientos para una correcta apropiación de las transacciones efectuadas en un
ente económico, donde se describe en forma detallada lo que se debe registrar en cada una de ellas,
los documentos como medio de soporte de transacciones, y lo que representa su saldo.
Es la estructura alrededor de la cual se construyen o desarrollan los registros contables.
Es un plan de cuentas que indica al contador como va a utilizar las cuentas de acuerdo a las
transacciones.
Es una relación de las cuentas de derechos (activos), obligaciones con terceras personas (pasivos),
obligaciones con el propietario, socios o accionistas (capital o capital social), el movimiento del costo
de producción, el resultado del ejercicio (ingresos y egresos), los de orden; agrupados en un esquema
de clasificación estructuralmente adaptado a la naturaleza y necesidades de una empresa en
particular, para el registro de sus operaciones y la formulación de los estados financieros.
3.2) OBJETIVOS DE MANUAL DE CUENTAS.
a) Agrupar operaciones homogéneas y facilitar su registro.
b) Facilitar la formulación de estados financieros y estados complementarios.
c) Facilitar la actividad del contador: general, de costos, auditor, etc.
d) Estructurar el sistema contable implantado, incluyendo el sistema de costos, en el caso de las
empresas industriales y de servicios.
e) Facilitar la implantación de la contabilidad nacional, para el cual es fundamental el
conocimiento de los estados y estados complementarios, lo que permite planificar la actividad
económica del País. f) Servir de instrumento en la salvaguardia de los derechos de la empresa.
f)
Promover la eficiencia de las operaciones y la adhesión de la política administrativa prescrita.
3.3) ASPECTOS A SER CONSIDERADOS PARA LA ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE
CUENTAS.
Se toman en cuenta los siguientes aspectos:
3.3.1) Naturaleza de la empresa o actividad a la que se dedica la empresa o el ente. Autor: M.Sc.
Richard Moreno Suarez
3.3.2) La magnitud y la división del trabajo de la empresa.
3.3.3) Ubicación y distribución geográfica del ente.
3.3.4) Normas, técnicas y legales.
3.3.1) NATURALEZA DE LA EMPRESA O ACTIVIDAD A LA QUE SE DEDICA LA EMPRESA O EL
ENTE.
El manual de cuentas debe adaptarse a la naturaleza, necesidades, tipo de empresa como ser:
comercial, industrial, agropecuaria, minera, de transportes, petroleras, y de servicios.
3.3.2) LA MAGNITUD Y LA DIVISIÓN DEL TRABAJO DE LA EMPRESA.
El manual de cuentas debe ser elaborado de acuerdo al tamaño de la empresa; por ejemplo: en
empresas pequeñas, empresas medianas o empresas grandes.
3.3.3) UBICACIÓN Y DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA DEL ENTE. Si la empresa o ente tiene agencias
o sucursales, entonces en el manual de cuentas también se los tiene que incluir.
3.3.4) NORMAS, TÉCNICAS Y LEGALES DE MANUAL DE CUENTAS. En todo manual de cuentas,
se debe contemplar los siguientes aspectos: ordenamiento contable uniforme, legislación mercantil,
legislación tributaria, estatutos de las sociedades (colectivas, anónimas, en comanditas simples, en
comanditas por acciones, sociedades de responsabilidad limitada, en economía mixta, sociedades
accidentales o de cuentas en participación), etc. Las normas técnicas son un conjunto de principios
que la doctrina y la práctica contable han establecido. Si bien en relaciones a los manuales de cuentas
estas normas no son tan precisas como se refiere a los otros aspectos de la contabilidad, debe
observarse de ellas.
3.4) PRINCIPIOS QUE RIGEN LA ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE CUENTAS.
g) La clasificación debe estar bien fundada.
h) En la clasificación se procederá de lo general a lo particular.
i)
El ordenamiento de las cuentas debe se el mismo al orden de los estados financieros,
resultados, costos, y de orden.
j)
Los rubros o títulos de las cuentas deben sugerir la base de la clasificación.
k) Debe preverse una futura expansión de la empresa.
Al proyectar un manual de cuentas, deben tomarse en consideración todos los aspectos posibles de la
información que llegarán a ser necesitadas y planear el rubro de las cuentas de modo que todos esos
aspectos se obtengan sin dificultad, directamente de los mismos títulos o cuando menos, con un
mínimo de análisis.
El esquema de codificación deber ser proyectado de tal manera que cualquier cuenta nueva que no se
haya incluido en el plan original pueda ser incorporada al mismo o en su defecto ser retirada por ser
obsoleta o que ya no se la utilice, el manual de cuenta nunca se convierte en anticuado u obsoleto,
pues tan pronto como ocurre algo que demanda un cambio en el mismo, este puede realizarse sin
dificultad.
3.5) ELEMENTOS QUE CONTIENE UN MANUAL DE CUENTAS.
Se utilizan símbolos, letras o números; a efecto de simplificar el agrupamiento del manual de cuentas y
también facilitar su manejo. Por tanto son dos los elementos que integran el contenido de un manual
de cuentas: a) El numérico, y b) El descriptivo.
l)
El numérico. Es empleado como símbolo, clave, código, etc. el cual puede estar formado por
números, letras, o números y letras.
m) El descriptivo. Está formado por el rubro, título, denominación, de las diferentes cuentas que
utiliza la empresa.
3.6) SISTEMA DE CODIFICACIÓN DE MANUAL DE CUENTAS:
Autor: M.Sc. Richard Moreno Suarez
3.6.1) SISTEMA DE CODIFICACIÓN NUMÉRICO:
n) Codificación con números arábigos.
o) Codificación con números romanos.
p) Codificación con números combinados.
q) Codificación con números decimales, etc.
3.6.2) SISTEMA DE CODIFICACIÓN ALFABÉTICO.
r) Sistema de codificación alfabético progresivo.
s) Sistema de codificación alfabético nemónicos o nemotécnicos.
3.6.3) SISTEMA MIXTO.
t)
Sistema alfanumérico.
3.6.1) SISTEMA DE CODIFICACIÓN NUMÉRICO.
u) Codificación con números arábigos. Consiste en asignarles un número arábigo fijo a cada
uno de los rubros o cuentas, siguiendo el mismo orden de los estados financieros y los estados
complementarios. Ejemplos:
Activos corriente disponibles:
1. Caja M/N
2. Caja M/E
v) Codificación con números romanos. Consiste en asignarles un número romano fijo a cada
uno de los rubros o cuentas, siguiendo el mismo orden de los estados financieros y los
estadoscomplementarios. Ejemplos:
Activos corriente exigible:
Cuentas por cobra en M/N
Cuentas por cobra en M/E
Documentos por cobra en M/N
Documentos por cobra en M/E
Crédito fiscal.
c) Codificación con números combinados. Consiste en combinar un número romano y arábigo fijo a
cada uno de los rubros o cuentas, siguiendo el mismo orden de los estados financieros y los estados
complementarios. Ejemplos:
Activos corriente disponibles.
w) Caja
1. Caja M/N.
2. Caja M/E.
x) Banco
Banco M/N.
Banco M/E.
d) Codificación con números decimales, etc.
Consiste en combinar las cuentas de un ente utilizando los números arábigo o números dígitos, para
cada grupo, debiendo crear antes los grupos de cuentas de acuerdo con la estructura de los estados
financieros y estado complementarios, y a su vez cada grupo se subdivide en 10 conceptos como
máximo, y así sucesivamente.
Consiste en asignar primero a cada grupo principal un número ubicado del 1 al 9, luego se van
formando los subgrupos dentro de cada grupo principal, asignándose a aquellos otros números dígitos
a la derecha del correspondiente número principal, en algunos casos es posible combinar los números
dígitos con puntos que dan lugar como resultado un simbolismos de expansión casi ilimitado.
Ejemplos:
Activos
activos corriente
1. activos corriente disponibles
a. Caja
a. Caja M/N.
b. Caja M/E.
3.6.2) SISTEMA ALFABÉTICO.
Sistema alfabético progresivo. Consiste en asignar una letra del alfabeto fijo a cada uno de
los rubros o cuentas, siguiendo el mismo orden de los estados financieros y los estados
complementarios. Ejemplos:
Activos no corriente fijo.
Fijos
AA. Terrenos.
AB. Edificios.
b) Sistema alfabético nemónicos o nemotécnicos. Consiste en asignar las letras iniciales de los
grupos, rubros, etc., a las cuentas, y siguiendo el mismo orden de los estados financieros y los estados
complementarios. Ejemplos:
Activos
c. Activos corriente
c. d. Activos corriente disponibles
m. n. Caja moneda nacional
m. e. Caja moneda extranjera
3.6.3) SISTEMA MIXTO.
Sistema alfanumérico. Consiste en combinar cualquiera de los sistemas mencionados anterior
mente para cada uno de los rubros o cuentas, siguiendo el mismo orden de los estados
financieros y los estados complementarios. Ejemplos:
Combinando el sistema alfabético con el sistema numérico decimal:
Activos
a.1 Activos corriente
a.1.1 Activos corriente disponibles
a.1.1.1 Caja M/N
a.1.1.2 Caja M/E
3.7) CLASES DE CUENTAS.
Son tres:
Cuentas de balance o acumulativas, cuentas de resultados, y cuentas de orden.
3.8) ESTRUCTURA DE UN MANUAL DE CUENTAS.
Esta estructurado en 2 niveles:
1er nivel con tres dígitos (000):
1er dígito, asignación del grupo: de acuerdo con la ecuación contable, como ser: activos, pasivos,
patrimonio, ingresos y egresos.
2do dígito, asignación del subgrupo: corriente y no corriente.
3er dígito, asignación de la cuenta matriz: disponibles, exigibles, realizables, inversiones, fijos,
diferidos.
2do nivel tiene dos dígitos (00):
1er dígito, asignación de la cuenta del mayor general: caja chica, caja, bancos, etc.
2do dígito, asignación de la cuenta del mayor general y/o auxiliar: caja M/N., caja M/E. cuentas por
cobrar C/P. M/N., etc.
3.9) CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS.
Tiene tres dígitos numéricos en el 1er nivel que empieza desde 100 hasta 999, y dos dígitos
numéricos en el 2do nivel, que empieza desde 10 hasta 99.
1er nivel
1er digito
Grupos
100
Activos
Para cuentas
200
Pasivos
de balance
Ingresos
Para cuentas
300 Patrimonio
400
500
Egresos
de resultados
800
Activos
Para cuentas
900
Pasivos
de orden
1er nivel
2do dígito
Subgrupo
110
Corrientes
Para cuentas
120
No corrientes
de activos
210
Corrientes
Para cuentas
220
No corrientes
de pasivos
310
Patrimonio neto
y patrimonio
410
Ingresos operativos
Para cuentas
420
Ingresos no operativos
de ingresos
510
Egresos operativos
Para cuentas
520
Egresos no operativos
de egresos
1er nivel
3er dígito
Cuenta matriz
111
Disponibles
Para cuentas
112
Exigibles (C/P.)
de activos
113
Realizables
corrientes
121
Inversiones
122
Fijos netos
Para cuentas
123
Diferidos (L/P)
de activos
124
Exigibles (L/P.)
no corrientes
211
Obligaciones con el personal
212
Obligaciones tributarias
213
Obligaciones comerciales
214
Cuentas por pagar C/P.
215
Préstamos bancarios a corto plazo
216
Diferidos (C/P.)
221
Exigibles (L/P.)
222
Préstamos por pagar a L/P.
223
Provisiones para beneficios sociales
pasivos no
224
Bonos por pagar
corrientes
225
Diferidos (L/P)
311
Para cuentas de
pasivos corrientes
Para cuentas de
Capital
Para cuentas del
312
Reservas y ajustes patrimoniales
313
Resultados acumulados
411
Ingresos por ventas
Patrimonio
Para cuentas de ingresos operativos
421
511
Otros ingresos
Para ctas., ingresos no operativos
Costo de venta
512
Departamento de administración y finanzas
513
Departamento de comercialización
514
Gastos financieros
521
Otros gastos
Para cuentas de
egresos operativos
Para cuentas de
Egresos no operativos
2do nivel
1er dígito
Cuentas del mayor general
10
Caja chica
20
Caja
10
Para cuentas de
Activos disponibles
Cuentas por cobrar C/P
20
Documentos por cobrar C/ P
10
Cuentas por pagar C/P
20
Documentos por pagar C/P
Para cuentas de
activos exigibles
Para cuentas de
pasivos corrientes
2do nivel
2do dígito
Cuentas del mayor auxiliar
21
Caja M/N.
Para cuentas de
22
Caja M/E.
Activos disponibles
11
Cuentas por cobrar C/P M/N.
Para cuentas de
12
Cuentas por cobrar C/P M/E.
activos exigibles
11
Cuentas por pagar C/P M/N.
12
Cuentas por pagar C/P M/E.
Para cuentas de
pasivos corrientes.
4) PLAN DE CUENTAS.
4.1) CONCEPTOS DE UN PLAN DE CUENTAS.
El plan de cuentas es un listado oficial donde se muestran codificadas las cuentas reales, nominales
y de orden. La preparación y elaboración de dicho plan se realiza de acuerdo a las características
propias de cada empresa, por lo que un plan de cuentas de una organización comercial no será
necesariamente igual a la de una producción o de servicios, estas tendrán sus propias
características.
En el plan de cuenta se especifican en forma textual, el tratamiento contable a seguir en las cuentas
afectadas por una transacción comercial, es decir, las características: cuándo y porqué se deberán
“debitar” o “acreditar” las cuentas en cuestión.
La clasificación que normalmente se utilizan en la elaboración del plan de cuentas contable pueden
ser: NUMERICO, ALFABETICO Y ALFANUMERICO.
4.2) PLAN DE CUENTAS DE EMPRESAS COMERCIALES. Lic. Richard R. Moreno Suárez
Cuentas de balance
Cuentas de activos
100 00 Activos
110 00 Activo corriente
120 00 Activos no corrientes
111 00 Activo disponible
121 00 Inversiones
111 10 Caja chica
121 10 Inversiones participaciones
111 11 Caja chica M/N
121 20 Inversiones en acciones
111 12 Caja chica M/E
121 30 Inversiones en bonos
111 20 Caja
121 40 Inversiones permanentes
111 21 Caja M/N
111 22 Caja M/E
122 00 Activos fijos netos
111 30 Bancos
122 10 Terrenos
111 31 Bancos M/N
122 20 Edificios
111 32 Bancos M/E
122 29 (-) Depreciación acumulada de edificios
122 30 Vehículos
112 00 Activos exigibles C/P
112 10 Cuentas por cobrar C/P
112 11 Cuentas por cobrar C/P M/N
112 12 Cuentas por cobrar C/P M/E
112 20 Documentos por cobrar C/P
112 21 Documentos por cobrar C/P M/N
122 39 (-) Depreciación acumulada de vehículos
122 40 Muebles y enseres
122 49 (-) Depr. acumulada de muebles y enseres
122 50 Equipos de computación
122 59 (-) Depr. acumulada de equipos de comput.
112 22 Documentos por cobrar C/P M/E
112 29 (-) Previsión para cuentas incobrables
123 00 Activos diferidos L/P
112 40 Anticipos a proveedores
123 10 Gastos de organización
112 42 Anticipos a empleados
112 44 Anticipo de sueldos
123 12 (-) Provisión para gastos de organización
123 20 Seguros pagados por adelantado L/P
112 50 Crédito fiscal
123 21 Seguros pagados por adelantado L/P M/N
112 51 Crédito fiscal pendiente
123 22 Seguros pagados por adelantado L/P M/E
112 80 Otras cuentas por cobrar M/N
123 30 Intereses pagados por adelantado L/P
112 81 Intereses por cobrar C/P M/N
123 31 Intereses pagados por adelantado L/P M/N
112 82 Intereses por cobrar C/P M/E
123 32 Intereses pagados por adelantado L/P M/E
112 83 Otros deudores
124 00 Activos exigibles L/P
113 00 Activos realizables
124 10 Documentos por cobrar L/P
113 10 Inventario de mercaderías
124 11 Documentos por cobrar L/P M/N
113 11 Mercaderías
124 12 Documentos por cobrar L/P M/E
800 00 Cuentas orden activos
Cuentas de pasivo y patrimonio
200 00 Pasivos
210 00 Pasivos corrientes
220 00 Pasivos no corrientes
211 00 Obligaciones con el personal
221 00 Pasivos exigibles L/P
211 11 Sueldos y salarios por pagar
221 10 Documentos por pagar L/P
211 12 Aguinaldos y primas por pagar
221 11 Documentos por pagar L/P M/N
211 13 Finiquito por pagar
221 12 Documentos por pagar L/P M/E
211 14 Aportes laborales por pagar
211 15 Aportes patronales por pagar
222 00 Préstamos por pagar L/P
212 00 Obligaciones tributarias
222 10 Préstamos bancarios por pagar L/P
212 10 Impuesto al valor agregado por pagar
222 11 Préstamos bancarios por pagar L/P M/N
212 20 Impuesto a las transacciones por pagar
222 12 Préstamos bancarios por pagar L/P M/E
212 30 Impto. sobre las utilidades de la empresa por pagar
222 20 Intereses por pagar L/P
212 40 Débito fiscal
222 21 Intereses por pagar L/P M/N
212 51 Impuesto RC-IVA retenido por pagar
222 22 Intereses por pagar L/P M/E
212 52 I. U. E., retenido por pagar
212 53 I. T retenido por pagar
212 54 Impuestos por pagar
223 00 Provisiones para beneficios sociales
223 10 Previsión para indemnización
213 00 Obligaciones comerciales
213 10 Cuentas por pagar C/P
213 11 Cuentas por pagar C/P M/N
224 00 Bonos por pagar
213 12 Cuentas por pagar C/P M/E
224 10 Bonos a pagar
213 20 Documentos por pagar C/P
224 11 Bonos a pagar M/N
213 21 Documentos por pagar C/P M/N
224 12 Bonos a pagar M/E
213 22 Documentos por pagar C/P M/E
214 00 Otras cuentas por pagar C/P
225 00 Pasivos diferidos L/P
214 10 Servicios básicos por pagar
225 10 Alquileres cobrados p/adelantado L/P
214 20 Otras cuentas por pagar
225 11 Alquileres cobr. p/adelantado L/PM
214 21 Otras cuentas por pagar M/N
225 12 Alquileres cobr. p/adelantado L/P M/E
214 22 Otras cuentas por pagar M/E
225 30 Provisión para gastos de organización
214 30 Otros documentos por pagar
214 31 Otros documentos por pagar M/N
214 32 Otros documentos por pagar M/E
215 00 Préstamos bancarios a corto plazo
900 00 Cuentas de orden pasivo
300 00 Patrimonio
215 10 Préstamos bancario a C/P
310 00 Patrimonio neto
215 11 Préstamos bancario a C/P M/N
311 00 Capital
215 12 Préstamos bancario a C/P M/E
311 20 Capital social
215 20 Intereses por pagar C/P
311 30 Ajuste de capital
215 21 Intereses por pagar C/P M/N
312 00 Reservas y ajustes patrimoniales
215 22 Intereses por pagar C/P M/E
312 10 Reserva legal 312 20 Ajuste global al patrimonio
216 00 Pasivos diferidos C/P
312 90 Ajuste de reservas patrimoniales
216 10 Alquileres cobrados por adelantado C/P
313 00 Resultados
216 11 Alquileres cobrados por adelantado C/P M/N
313 10 Resultados acumulados
216 12 Alquileres cobrados por adelantado C/P M/E
313 20 Utilidades no distribuidas
216 20 Ingresos por servicios cobr. p/adelantado C/P
313 21 Utilidad neta de la gestión
216 21 Ingresos por serv. cobrados por adel. C/P M/N
313 22 Pérdida neta de la gestión
216 22 Ingresos por serv. cobrados por adel. C/P M/E
313 25 Resultado del periodo
Cuentas de resultados
Ingresos
400 00 Ingresos
410 00 Ingresos operativos
420 00 Ingresos no operativos
411 00 Ingresos por ventas
421 00 Otros ingresos
411 10 Ventas
421 10 Ganancia en venta de activo fijo
411 15 (-) Devoluciones sobre ventas
421 20 Alquileres ganados
411 16 (-) Descuentos sobre ventas
421 30 Intereses ganados
411 17 (+) Recargos sobre ventas
421 40 Descuento sobre compras
421 50 Comisiones ganadas
421 60 Ingresos por servicios
421 90 A. I. T. B., (acreedor)
421 91 Diferencia de cambio por redondeo (acreedor)
421 92 Faltante y sobrante en caja (acreedor)
Egresos
500 00 Egresos
510 00 Egresos operativos
511 00 Costo de venta
513 00 Departamento de comercialización
511 11 Costo de ventas
513 10 Impuestos a las transacciones
513 11 Sueldos y salarios
512 00 Departamento de administración y finanzas
513 12 Aportes patronales
512 11 Sueldos y salarios
513 13 Aguinaldos
512 12 Aportes patronales
513 14 Primas
512 13 Aguinaldos
513 15 Indemnización
512 14 Primas
513 18 Refrigerios-Alimentación-Transporte
512 15 Indemnización
513 21 Servicios básicos
512 18 Refrigerios-Alimentación-Transporte
513 22 Alquileres pagados
512 19 Gastos de transportes
513 23 Seguros pagados
512 21 Servicios básicos
513 24 Honorarios profesionales
512 22 Alquileres pagados
513 31 Material de oficina
512 23 Seguros pagados
513 32 Material de limpieza
512 24 Honorarios profesionales
513 38 Combustibles y lubricantes
513 39 Pérdidas en cuentas incobrables
512 31 Material de oficina
512 32 Material de limpieza
513 40 Gastos generales
512 38 Combustibles y lubricantes
513 41 Comisiones pagadas
512 39 Impuesto a las transacciones financieras
512 40 Gastos generales
512 41 Depreciación de edificios
514 00 Gastos financieros
512 42 Depreciación de vehículos
514 10 Intereses pagados
512 43 Depreciación de muebles y enseres
514 20 Formularios y comisiones
512 44 Depreciación de equipos de computación
512 86 Amortización de gastos de organización
520 00 Egresos no operativos
521 00 Otros gatos
521 10 Pérdida en venta de activo fijo
521 20 Donaciones
521 90 Ajuste por inflación y tenencia de bienes (deudor)
521 91 Diferencia de cambio (deudor)
521 92 Faltante y sobrante en caja (deudor)
8.
Elaborar la hoja de costos de importación
06-12-20, compra a Casa Grande S.A, al contado el 70% y el saldo a 20 días plazo.
N°
Artículos
cantidad
Total $us
Fact. N°
1
Pantalones Polo
20
1.400.0151
2
Pantalones Levis
20
1.300.0155
3
Pantalones Tommy
20
1.200.0161
4
Pantalones Náutica
20
1.100.0166
5
Pantalones Doker
20
1.000.0170
calculo auxiliar
detalle
factura cantidad P.U. valor FOB $u$
valor FOB
Bs.
NETO
IVA
pantalones polo
151
20
70
1400
9744 8477,28
1266,72
pantalones levis
155
20
65
1300
9048 7871,76
1176,24
pantalones tommy
161
20
60
1200
8352 7266,24
1085,76
pantalones náutica
166
20
55
1100
7656 6660,72
995,28
pantalones Doker
170
20
50
1000
6960
100
300
6000
6055,2
904,8
41760 36331,2
5428,8
comprobante de egreso
detalle
parcial
material en tránsito
pantalones polo
pantalones levis
pantalones tommy
pantalones náutica
pantalones Doker
IVA
BANCO M/N
suma igual
debe
haber
36331,2
8477,28
7871,76
7266,24
6660,72
6055,2
5428,8
41760
compra a Casa Grande S.A, al contado el 70%
y el saldo a 20 días plazo
41760
41760
29232
12528
07-12-20, La empresa vende a Karina Sanchez Hurtado, al contado 80%, por el saldo nos firma
una L/C N° 0110 a 15 días plazo, la empresa realizo gastos por la compra de la cada prenda de
vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad del 40%, en la venta de cada una de las prendas de
vestir.
N°
Artículos
cantidad
Fact. N°
1
Pantalones Polo
5
001
2
Pantalones Levis
5
002
3
Pantalones Tommy
15
003
4
Pantalones Náutica
10
004
5
Pantalones Doker
10
005
detalle
pantalones polo
pantalones levis
pantalones tommy
pantalones
náutica
pantalones Doker
calculo auxiliar
valor FOB
factura cantidad
P.U.
$u$
1
2
3
4
5
valor FOB
Bs.
NETO
IVA
5 97,2816092
486,408046
3385,4 2945,298
440,102
5 90,2816092
451,408046
3141,8 2733,366
408,434
15 83,2816092
1249,224138
10 76,2816092
762,816092
10 69,2816092
692,816092
45 416,408046
3642,672414
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
material en tránsito
pantalones polo
2945,298
pantalones levis
2733,366
pantalones tommy
7564,302
pantalones náutica
4619,004
haber
22057,11
8694,6 7564,302 1130,298
5309,2 4619,004
4822
690,196
4195,14
626,86
25353 22057,11
3295,89
pantalones Doker
IVA
CAJA M/N
sumas iguales
4195,14
3295,89
25353
25353
25353
08-12-20, la empresa compra 300 acciones comunes a la empresa “Tola” S.A, a
Bs100c/u a la par, se paga con cheque.
detalle
factura
cantidad
acciones
calculo auxiliar
P.U.
valor FOB $u$
valor FOB Bs.
NETO
300
100
30000
208800
208800
300
100
30000
208800
208800
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
mater. En tránsito
208800
acciones
banco m/n
sumas iguales
IVA
haber
208800
208800
208800
208800
09-12-20, el Banco “Bisa” S.A, debita de la cuenta corriente $us3.000.- y traspasa a industrias
“Robinho en Brasil por la compra de 50 unidades de buzos deportivos Nike, CIF-Santa Cruz. Por el
servicio prestado el banco cobra una comisión $us50, radio móvil Vallegrande transporte de los
buzos pagando Bs150.- desde la Aduana hasta los almacenes de la empresa.
calculo auxiliar
detalle
valor
FOB
factura cantidad P.U. $u$
buzos deportivos
nike
detalle
comisión
internacional
50
50
monto
dólares
60
60
3000
3000
T.C.
50
50
6,96
valor
FOB
Bs.
neto
20880
20880
IVA
Costo internacional
20880 20880
v. bruto
valor neto
bolivianos
348
348
348
348
IVA
0
detalle
comisión
internacional
comis. Intern.
factor
importe
valor
FOB
20880
0,016666667
20880
348
0,016666667
348
detalle
materiales en tránsito
comisión internacional
comisión
total
comis. Nacion.
factor
importe
comprobante de egreso
parcial
debe
696
348
696
348
696
haber
696
BANCÇO M/N
sumas iguales
696
696
696
10-12-20, La empresa cancela a Casa Grande S.A, el 90% de la compra de fecha, 06
de diciembre de 2019.
29232
12528
compra a Casa Grande S.A, al contado el 70%
y el saldo a 20 días plazo
La empresa cancela a Casa Grande S.A, el 90% de la compra de fecha, 06 de
diciembre
comprobante de egreso
de 2019.
detalle
parcial
debe
haber
materia. En tránsito
11275,2
pago del 90% de la compra
12528*90%
11275,2
banco m/n
sumas iguales
11275,2 11275,2
11-12-20, La empresa compra a Almanza Importaciones Srl, 70% al contado y el saldo
pagamos con cheque.
N°
Artículos
cantidad
Total Bs
Fact. N°
1
Camisa Polo
10
3.800.0323
2
Camisa Levis
10
3.700.0337
3
Camisa Tommy 10
3.600.0342
4
Camisa Náutica 10
3.500.0352
5
Poleras Polo
10
3.400.0358
6
Poleras Levis
10
3.300.0364
7
Poleras Tommy 10
3.200.0370
8
Poleras Náutica 10
3.100.0378
calculo auxiliar
detalle
camisa polo
camisa levis
camisa tommy
camisa náutica
poleras polo
factura cantidad
323
337
342
352
358
10
10
10
10
10
P.U. $
54,597701
53,16092
51,724138
50,287356
48,850575
valor FOB
$u$
545,9770115
531,6091954
517,2413793
502,8735632
488,5057471
valor
FOB
Bs.
3800
3700
3600
3500
3400
IVA
neto
3306
3219
3132
3045
2958
494
481
468
455
442
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
totales
364
370
378
10
10
10
80
47,413793
45,977011
44,54023
396,55172
474,137931
459,7701149
445,4022989
3965,517241
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
materiale en trásnito
camisa polo
camisa levis
camisa tommy
camisa náutica
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
3300
3200
3100
27600
2871
2784
2697
24012
429
416
403
3588
haber
24012
3306
3219
3132
3045
2958
2871
2784
2697
BANCO M/N
24012
sumas iguales
24012 24012
La empresa Almanza Importaciones SRL 70% al contado
el saldo restante se paga con cheque
16808,4
7203,6
12-12-20, La empresa vende a Limber Avila Zurita, al contado 80% y saldo a 15 días plazo, la
empresa realiza gastos por la compra de la cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad
del 40%, en la venta de cada una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
cantidad
Fact. N°
1
Camisa Polo
5
006
2
Camisa Levis
5
007
3
Camisa Tommy
5
008
4
Camisa Náutica
5
009
5
Poleras Polo
3
010
6
Poleras Levis
3
011
7
Poleras Tommy
3
012
8
Poleras Náutica
3
013
calculo auxiliar
detalle
camisa polo
camisa levis
camisa tommy
camisa náutica
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
factura cantidad
6
7
8
9
10
11
12
13
5
5
5
5
3
3
3
3
P.U. $
75,7183908
73,7068966
71,6954023
69,683908
67,6724138
65,6609195
63,6494253
61,637931
valor FOB
$u$
378,591954
368,5344828
358,4770115
348,4195402
203,0172414
196,9827586
190,9482759
184,9137931
valor FOB
Bs.
2635
2565
2495
2425
1413
1371
1329
1287
neto
2635
2565
2495
2425
1413
1371
1329
1287
IVA
totales
32
549,425287 2229,885057
comprobante de ingreso
detalle
parcial
materiale en trásnito
camisa polo
2635
camisa levis
2565
camisa tommy
2495
camisa náutica
2425
poleras polo
1413
poleras levis
1371
poleras tommy
1329
poleras náutica
1287
CAJA M/N
sumas iguales
15520
15520
debe
haber
15520
15520
15520
se vende a Limber Avila Zurita al contado el 80%
por el resto del saldo a 15 días plazo
15520
12416
3104
13-12-20, Limber Avila Zurita, devuelve mercadería por encontrarse en mal estado a la
empresa, (según nota de débito/crédito N° 050), devolución en efectivo.
N°
Artículos
cantidad
1
Poleras Polo
1
2
Poleras Levis
1
3
Poleras Tommy
1
4
Poleras Náutica
1
calculo auxiliar
detalle
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
totales
P.U. $
valor FOB $u$
valor FOB
Bs.
factura
cantidad
neto
Nº 050
Nº 050
Nº 050
Nº 050
1
1
1
1
75,7183908
73,7068966
71,6954023
69,683908
75,7183908
73,70689655
71,6954023
69,68390805
527
513
499
485
527
513
499
485
4
290,804598
290,8045977
2024
2024
IVA
comprobante de ingreso
detalle
parcial
debe
materiale en trásnito
haber
2024
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
BANCO M/N
sumas iguales
527
513
499
485
2024
2024
2024
crédito por devolución de mercadería
en mal estado
2024
14-12-20, compra a Taxi Importaciones Srl, al contado.
N°
Artículos
cantidad
Total Bs.
1
Bermuda Polo
3
930.2
Bermuda Levis
3
900.3
Bermuda Tommy
3
870.4
Bermuda Náutica
3
840.-
detalle
bermuda
polo
bermuda
levis
bermuda
tommy
bermuda
náutica
factura
calculo auxiliar
valor FOB
P.U. $
$u$
cantidad
1110
1115
1126
1130
totales
valor FOB Bs.
IVA
neto
3
44,5402299
133,6206897
930
809,1
120,9
3
43,1034483
129,3103448
900
783
117
3
41,6666667
125
870
756,9
113,1
3
40,2298851
120,6896552
840
730,8
109,2
12
169,54023
508,6206897
3540
3079,8
460,2
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
materiales en trásnito
bermuda polo
bermuda levis
bermuda tommy
bermuda náutica
IVA
BANCO M/N
sumas iguales
Fact. N°
1110
1115
1126
1130
haber
3079,8
809,1
783
756,9
730,8
por la compra a Taxi
Importaciones SRL. Al contado
460,2
3540
3540
3540
3540
15-12-20, la empresa devuelve mercadería por encontrarse en mal estado a Taxi
Importaciones Srl, (según nota de débito/crédito N° 0200), devolución en efectivo.
N°
Artículos
cantidad
1
Bermudas Polo
1
2
Bermudas Levis
1
3
Bermudas Tommy
1
4
Bermudas Náutica
1
detalle
bermuda
polo
bermuda
levis
bermuda
tommy
bermuda
náutica
factura cantidad
1110
1115
1126
1130
totales
calculo auxiliar
valor FOB
P.U. $
$u$
neto
1
44,54022989
44,54022989
310
310
1
43,10344828
43,10344828
300
300
1
41,66666667
41,66666667
290
290
1
40,22988506
40,22988506
280
280
4
169,5402299
169,5402299
1180
1180
comprobante de ingreso
detalle
parcial debe
materiales en trásnito
bermuda polo
bermuda levis
bermuda levis
bermuda tommy
CAJA M/N
sumas iguales
valor FOB
Bs.
IVA
haber
1180
310
300
290
280
La devolución en efectivo en Bs.
1180
1180
1180
17-12-20, la empresa vende a Mariane Guzman Flores, al contado el 80% y el saldo al crédito a
10 días plazo, la empresa realizo gastos por la compra de la cada prenda de vestir Bs5 y
pretende ganar una utilidad del 40%, en la venta de cada una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
cantidad
Fact. N°
1
Pantalones Polo
10
014
2
Pantalones Levis
10
015
3
Pantalones Tommy
1
016
4
Pantalones Náutica
5
017
5
Pantalones Doker
5
018
6
Camisas Polo
3
019
7
Camisas Levis
3
020
8
Camisas Tommy
3
021
9
Camisas Náutica
3
022
10
Poleras Polo
5
023
11
Poleras Levis
5
024
12
Poleras Tommy
5
025
13
Poleras Náutica
5
026
1180
detalle
pantalones
polo
pantalones
levis
pantalones
tommy
pantalones
náutica
pantalones
doker
camisas polo
camisas levis
camisas
tommy
camisas
náutica
poleras polo
poleras levis
poleras
tommy
poleras
náutica
totales
factura cantidad
calculo auxiliar
valor FOB
P.U. $
$u$
valor FOB
Bs.
neto
14
10
97,2816092
972,816092
6770,8
6770,8
15
10
90,2816092
902,816092
6283,6
6283,6
16
1
83,2816092
83,2816092
579,64
579,64
17
5
76,2816092
381,408046
2654,6
2654,6
18
19
20
5
3
3
69,2816092
75,7183908
73,7068966
346,408046
227,1551724
221,1206897
2411
1581
1539
2411
1581
1539
21
3
71,6954023
215,0862069
1497
1497
22
23
24
3
5
5
69,683908
86,4942529
83,908046
209,0517241
432,4712644
419,5402299
1455
3010
2920
1455
3010
2920
25
5
81,3218391
406,6091954
2830
2830
26
5
63
78,7356322
1037,67241
393,6781609
5211,442529
2740
36271,64
2740
36271,64
comprobante de ingreso
detalle
parcial
debe
materiale en trásnito
pantalones polo
pantalones levis
pantalones tommy
pantalones náutica
pantalones doker
camisas polo
camisas levis
camisas tommy
camisas náutica
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
CAJA M/N
sumas iguales
IVA
haber
36271,64
6770,8
6283,6
579,64
2654,6
2411
1581
1539
1497
1455
3010
2920
2830
2740
La empresa vende a Mariane Guzman
Flores, al contado el 80%
36271,64
36271,64
36271,64
el saldo restante al crédito a 10 días
plazo
29017,312
7254,328
18-12-20, Mariane Guzman Flores, cancela 80% de la deuda contraída el 07 de
diciembre de 2019, en efectivo.
por deuda contraída por Mariane Guzmán Flores cancela el 80%
29017,312
7254,328
y el saldo crédito a 15 días plazo
comprobante de egreso
parcial
detalle
materia. En tránsito
pago del 90% de la compra
CAJA m/n
sumas iguales
debe
haber
5803,4624
88,2*80%
5803,4624
5803,4624
5803,4624
19-12-20, la empresa realiza una donación aldea de niños Teresa de los Andes de
acuerdo al siguiente detalle (contabilizar de acuerdo a ley).
N°
Artículos
Cantidad
1
Poleras Polo
3
2
Poleras Levis
3
3
Poleras Tommy
3
4
Poleras Náutica
3
detalle
factura
poleras polo
poleras levis
poleras tommy
poleras náutica
1110
1115
1126
1130
calculo auxiliar
valor FOB
cantidad
P.U. $
$u$
totales
3
3
3
3
48,8505747
47,4137931
45,9770115
44,5402299
neto
146,5517241
142,2413793
137,9310345
133,6206897
1020
990
960
930
1020
990
960
930
12 186,781609 560,3448276
3900
3900
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
materiales en trásnito
bermuda polo
bermuda levis
poleras levis
poleras tommy
BANCO M/N
valor FOB
Bs.
IVA
haber
3900
1020
990
960
930
3900
Monto del valor de los materiales de donación para la aldea de niños Teresa de los Andes Bs. 3900
20-12-20, la empresa compra una Laptops Lenovo, $us500, escritorio semiejecutivo $us200 y sillón semi-ejecutivo $us50, a Gabriel Ribera Heredia
persona natural, (contabilizar de acuerdo ley).
detalle
calculo auxiliar
valor FOB
factura cantidad P.U. $
$u$
laptops lenovo
escritorio semiejecutivo
sillón semiejecutivo
totales
neto
1
500
500
3480
3480
1
200
200
1392
1392
1
50
50
348
348
3
750
750
5220
5220
comprobante de egreso
detalle
parcial
debe
materiales en trásnito
haber
5220
bermuda polo
bermuda levis
sillón semi-ejecutivo
0
BANCO M/N
sumas iguales
valor FOB
Bs.
3480
1392
348
0
5220
5220
5220
21-12-20, Por motivo de las lluvias y goteras se daña las siguientes prendas de vestir,
(contabilizar de acuerdo ley).
N°
Artículos
cantidad
1
Camisas Polo
2
2
Camisas Levis
2
3
Camisas Tommy
2
4
Camisas Náutica
2
5
Bermudas Polo
1
6
Bermudas Levis
1
7
Bermudas Tommy
1
8
Bermudas Náutica
1
IVA
calculo auxiliar
detalle
factura cantidad
P.U. $
valor FOB $u$ valor FOB Bs. neto
camisa polo
2 75,7183908
151,4367816
1054 1054
camisa levis
2 73,7068966
147,4137931
1026 1026
camisa tommy
2 71,6954023
143,3908046
998
998
camisa náutica
2
69,683908
139,3678161
970
970
bermudas polo
1 44,5402299
44,54022989
310
310
bermudas levis
bermudas
tommy
bermudas
náutica
1 43,1034483
43,10344828
300
300
1 41,6666667
41,66666667
290
290
1 40,2298851
40,22988506
280
280
totales
12 460,344828
751,1494253
comprobante de egreso
detalle
parcial debe
materiale en trásnito
camisa polo
camisa levis
camisa tommy
camisa náutica
bermudas polo
bermudas levis
bermudas tommy
bermudas náutica
5228 5228
haber
5228
1054
1026
998
970
310
300
290
280
BANCO M/N
sumas iguales
5228
5228
5228
23-12-20, Limber Avila Zurita, cancela el 90% de la deuda contraída el 12 de diciembre
de 2019, boleta de depósito N° 001240, del Banco “Bisa” S.A.
por deuda contraída por Limber Ávila Zurita cancela el 80%
y el saldo a crédito restante a 10 días plazo
menos
devolucion de mercadería de la fecha 13/12/20
saldo restante a crédito en deuda contraída
Limber Ávila Zurita cancela el 80%
saldo a crédito restante a 10 días plazo
12416
3104
2024
13496
10796,8
2699,2
IVA
comprobante de ingreso
detalle
parcial
materia. En tránsito
pago del 90% de deuda contraída por limber ávila
CAJA m/n
sumas iguales
debe
haber
2429,28
2699,2*90%
2429,28
2429,28 2429,28
26-12-20, la empresa vende a Juan Carlos Soliz Solís contado, la empresa realizo gastos por la
compra de la cada prenda de vestir Bs5 y pretende ganar una utilidad del 40%, en la venta de
cada una de las prendas de vestir.
N°
Artículos
cantidad
Fact. N°
1
Pantalones Polo
5
027
2
Pantalones Levis
5
028
3
Pantalones Tommy
4
029
4
Pantalones Náutica
5
030
5
Pantalones Doker
5
031
6
Bermudas Polo
1
032
7
Bermudas Levis
1
033
8
Bermudas Tommy
1
034
9
Bermudas Náutica
1
035
calculo auxiliar
detalle
factura cantidad
P.U. $
valor FOB $u$
valor FOB
Bs.
neto
pantalones polo
27
5 97,2816092
486,408046
3385,4
3385,4
pantalones levis
pantalones
tommy
pantalones
náutica
pantalones
Doker
28
5 90,2816092
451,408046
3141,8
3141,8
29
4 83,2816092
333,1264368
2318,56
2318,56
30
5 76,2816092
381,408046
2654,6
2654,6
31
5 69,2816092
346,408046
2411
2411
bermuda polo
32
1
61,637931
61,63793103
429
429
bermuda levis
bermuda
tommy
bermuda
náutica
33
1 59,6264368
59,62643678
415
415
34
1 57,6149425
57,61494253
401
401
35
1 55,6034483
55,60344828
387
387
28 650,890805
2233,241379
totales
15543,36 15543,36
IVA
comprobante de ingreso
detalle
parcial
debe
materiales en trásnito
pantalones polo
pantalones levis
pantalones tommy
pantalones náutica
pantalones Doker
bermuda polo
bermuda levis
bermuda tommy
bermuda náutica
CAJA M/N
sumas iguales
9.
haber
15543,36
3385,4
3141,8
2318,56
2654,6
2411
429
415
401
387
15543,36
15543,36
0
15543,36
Planillas de (sueldos, tributaria y cargas sociales), contabilizar de acuerdo a ley
Planillas de sueldos
Nº
CARNET
NOMBRES Y
IDENTIDAD
APELLIDOS
SEXO
FECHA DE
INGRESO
CARGO
HABER
BÁSICO
3528351 S.C
Carlos Padilla
Hurtado
M
Gerente
31/12/2020 General
2
2337182 S.C.
Carmen Vargas Paz
F
31/12/2020 Cajera
4500
3
4867345 S.C
Camelia Pérez Vaca
F
31/12/2020 Contadora
6600
4
8456732 S.C.
Carmelo Sosa Robles M
31/12/2020 de almacén
3200
5
9678901 S.C.
Cosme Siles Peña
M
31/12/2020 Vendedor I
2500
6
7234239 S.C.
Cecilia Parra Poma
F
31/12/2020 Vendedor II
2300
7
6890256 S.C.
Celia Cruz Caballero
F
31/12/2020 Auxiliar
2200
1
Encargado
TOTALES
HABER
BÁSICO
RECIBID
O
10800
32100
DESCUENT Anticip
FIRMA
TOTAL
LÍQUIDO
O
.
DEL
RCIVA DESCUENTO PAGABL EMPLEAD
INGRESO GANAD
Otr.
AFP
S
O
Desc.
S
E
O
140
10800
0
10800
1372,68
0
4
2776,68 8023,32
BONO
DÍAS DE
OTROS
TOTAL
Antigüeda
d
TRABAJ
O
0
30
0
30
4500
0
4500
571,95
0
0
571,95 3928,05
0
30
6600
0
6600
838,86
0
0
838,86 5761,14
0
30
3200
0
3200
406,72
0
0
406,72 2793,28
0
30
2500
0
2500
317,75
0
0
317,75 2182,25
0
30
2300
0
2300
292,33
0
0
292,33 2007,67
0
30
2200
0
2200
279,62
0
0
279,62 1920,38
0
140
4
26616,0
5483,91
9
DEBE
HABER
0
210
32100
0
32100
4079,91
ASIENTO CONTABLE
CUENTA
SUELDOS Y SALARIOS
32100
AGUINALDOS Y PRIMAS 8,33%
2673,93
INDEMNIZACIÓN POR ANTIGÜEDAD 8,33%
2673,93
CAJA DE SALUD
3210
RIESGO PROFESIONAL AFP 1,71%
548,91
APORTE PATRONAL PRO-VIVIENDA 2%
642
APORTE PATRONAL SOLIDARIO 3%
963
APORTES LABORALES POR PAGAR AFP 12,71%
4079,91
APORTE PATRONAL POR PAGAR AFP 6,71%
2153,91
APORTE DE CAJA DE SALUD POR PAGAR
DESCUENTO RC-IVA
3210
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
PROVISIÓN DE AGUINALDO POR PAGAR
26616,09
1404
2673,93
PREVISIÓN DE INDEMNIZACIÓN DEL PERSONAL POR
PAGAR
TOTAL
2673,93
42811,77
42811,77
PLANILLA TRIBUTARIA IMPOSITIVA
(EXPRESADOS EN BOLIVIANOS)
31/12/2020
Nº
NOMBRE Y APELLIDO
1
2
3
4
5
6
7
Carlos Padilla Hurtado
Carmen Vargas Paz
Camelia Pérez Vaca
Carmelo Sosa Robles
Cosme Siles Peña
Cecilia Parra Poma
Celia Cruz Caballero
TOTAL
MES DE DICIEMBRE DE 2020- EN Bs.
CARGO
Gerente General
Cajera
Contadora
Encargado de almacén
Vendedor I
Vendedor II
Auxiliar
TOTAL GANADO
10800
4500
6600
3200
2500
2300
2200
32100
APORTES
LABORALES
2.776,68 €
571,95 €
838,86 €
406,72 €
317,75 €
292,33 €
279,62 €
SUELDO
NETO
8.023,32 €
3.928,05 €
5.761,14 €
2.793,28 €
2.182,25 €
2.007,67 €
1.920,38 €
5483,91
MINIMO NO
IMPONIBLE
4244
4244
4244
4244
4244
4244
4244
26616,09
BASE
IMPONIBLE
3.779,32 €
315,95 €
1.517,14 €
1.450,72 €
2.061,75 €
2.236,33 €
2.323,62 €
-
29708
-
-3091,91
DEDUCCIONES
13% s/M.N.I.
RC-IVA
13%
491,31 €
41,07 €
197,23 €
188,59 €
268,03 €
290,72 €
302,07 €
-401,9483
SALDO RC-IVA A
13% s/F 110
FISCO
DEPEND.
551,72
0 -
60,41 €
1.043,03 €
551,72
0 -
592,79 €
510,65 €
551,72
0 -
354,49 €
748,95 €
551,72
0 -
740,31 €
363,13 €
551,72
0 -
819,75 €
283,69 €
551,72
0 -
842,44 €
261,00 €
551,72
0 -
853,79 €
249,65 €
3862,04
0
-4263,9883
3460,0917
PLANILLA DE CARGOS SOCIALES
MES DE ENERO DE 2020- EN Bs.
NOMBRE Y APELLIDO
CARGO
Carlos Padilla Hurtado
Gerente General
Carmen Vargas Paz
TOTAL
GANADO
APORTES PATRONALES 16,71%
CNS 10%
RP 1,71%
PN SV 2%
APS 3%
10800
1080
184,68
216
324
Cajera
4500
450
76,95
90
135
Camelia Pérez Vaca
Contadora
6600
660
112,86
132
198
Carmelo Sosa Robles
Encargado de almacén
3200
320
54,72
64
96
Cosme Siles Peña
Vendedor I
2500
250
42,75
50
75
Cecilia Parra Poma
Vendedor II
2300
230
39,33
46
69
Celia Cruz Caballero
Auxiliar
2200
220
37,62
44
66
32100
3210
548,91
642
963
TOTALES
(100/12)*2%=0,166666667 100%/12=0,083333333
TOTAL
APORTES
PATRONALES
10.
PROV. PARA
% PREV. PARA
TOTAL CARGAS
TOTAL COSTO
AGUINALDOS %
INDEMNIZACIONES
SOCIALES
SALARIAL
1804,68
1800
900
4504,68
15304,68
751,95
750
375
1876,95
6376,95
1102,86
1100
550
2752,86
9352,86
534,72
533,3333333
266,6666667
1334,72
4534,72
417,75
416,6666667
208,3333333
1042,75
3542,75
384,33
383,3333333
191,6666667
959,33
3259,33
367,62
366,6666667
183,3333333
917,62
3117,62
0
0
13388,91
45488,91
5363,91
5350,166667
Cuadro de activos fijos y/o Anexo I
ACTIVOS FIJOS
Edificaciones
Muebles y Enseres de oficina
Maquinaria en General
Equipos e Instalaciones
Barcos y Lanchas en General
Vehículos Automotores
Aviones
Maquinaria para la Construcción
Maquinaria Agrícola
Animales de Trabajo
Herramientas en general
Reproductores y animales por
cruza
Equipos de computación
Canales de Regadío y Pozos
Estanques, Bañaderos
Alambrados y tranqueras
Viviendas para el personal
Silos, Almacenes y Galpones
Tinglados de metal
Tinglados de madera
Instalaciones de electrificación
2675
AÑOS DE VIDA ÚTIL
COEFICIENTE DE DEPRECIACION
40 años
2,50%
10 años
8 años
10%
12,50%
8 años
12,50%
10 años
10%
5 años
20%
5 años
20%
5 años
20%
4 años
25%
4 años
25%
4 años
25%
8 años
12,50%
4 años
25%
20 años
5%
10 años
10%
10 años
10%
20 años
5%
20 años
5%
10 años
10%
5 años
20%
10 años
10%
Caminos interiores
Caña de Azúcar
Viñedos
Frutales
Otras plantaciones
Pozos Petroleros
Líneas de Recolección Ind.
Petrolera
Equipos de campo de la ind.
Petrolera
Plantas Procesamiento de la
Ind.Petrol.
Ductos de la industria
petrolera
10 años
10%
5 años
20%
8 años
12,50%
10 años
10%
Según experiencia del contribuyente.
20%
5 años
20%
5 años
12,50%
8 años
12,50%
8 años
10%
10 años
Valores de los activos fijos y su depreciación
acumulada:
01/12/2020
01/12/2020
TASA DE
VALORES DE LOS
DEPRECIACIÓN
ACTIVOS FIJOS
VALORES DE LA
DEPRECIACIÓN
ACUMULADA
1 Equipos de computación
25%
6960
1740
2 Muebles y Enseres de oficina
10%
29600
2960
3 Vehículos Automotores
20%
104400
20880
2,50%
92160
2304
0%
27840
0
260960
27884
Nº
DETALLE
4 Edificaciones
5 Terrenos
totales
DETALLE
fecha de compra
importe incial
Equipos de computación
01/12/2020
6960
Muebles y Enseres de oficina
01/12/2020
29600
Vehículos Automotores
01/12/2020
104400
Edificaciones
01/12/2020
92160
Terrenos
01/12/2020
27840
UFV
01/12/2020
2,3598
fecha de
compra
importe
inicial
DETALLE
01/12/2020 Equipos de computación
01/12/2020 Muebles y Enseres de oficina
01/12/2020 Vehículos Automotores
factor.actualizado
valor
actualizado
incremento
p/act.
6960
1,3598
9464,208
2504,208
29600
1,3598
40250,08
10650,08
104400
1,3598
141963,12
37563,12
01/12/2020 Edificaciones
92160
1,3598 125319,168
33159,168
01/12/2020 Terrenos
27840
1,3598
37856,832
10016,832
5,4392 316996,576
83876,576
TOTAL
total
depreciacion
acumulada
gestion ante.
233120
depresiacion
del activo fijo
0
2366,052
2366,052
9464,208
25,00%
2366,052
2366,052
4025,008
8757,112
31492,968
10,00%
8757,112
8757,112
7098,156
24612,38
117350,74
20,00%
24612,38
24612,38
2088,6528
51313,4128
74005,7552
2,50%
0 102626,8256
-64769,9936
0,00%
51313,4128 51313,4128
35735,544
11.
depreciacion
acumulada
actualizada
inc.dep.Acu
35735,544
13211,8168
84682,9048
valor neto
coeficiente dep.
222849,4632
Conciliación bancaria
El movimiento de la libreta de banco para el
mes de diciembre del 2020 es:
Depósito del día por apertura de
cuenta corriente
Fecha
Detalle
10-10-02020
03/12/2020
Depósito inicial del día
04/12/2020
Cheques por gastos de constitución
Empresa asigna fondos fijos o caja
chica
05/12/2020
97.440
Nº
Débito
Crédito
Saldos
000150
696
696
fact. 110
6.960
7.656
1
4000
3.656
06/12/2020 Depósito del día por compra de mercadería
07/12/2020 Depósito del día por venta de mercadería
08/12/2020 Giro de cheque por compra de acciones
09/12/2020 Cargo por nota de débito
11/12/2020 Depósito por la compra de mercadería
2
L/C 110
3
4
41760
30.000
21.378
45.416
25353 20.063
50.063
71.441
24012
13/12/2020 Cargo por nota de débito
5
6
50
14/12/2020 Cargo por nota de débito
15/12/2020 Notas de crédito
7
200
3540
10
8
11
2088
12
696
450
13
13562
789
100
150
160
230
200
300
500
1000
35.414
400
300
600
110
690
200
300
100
36.104
36.304
36.604
36.704
143.264
97.868 45.396
Débito
Crédito Saldos
12/12/2020 Depósito del día por venta de mercadería
16/12/2020 Giro por cheque del alquiler
17/12/2020 Depósito del día por venta de merccadería
20/12/2020 Depósito por compra
Depósito del día por servicios de mntenimiento
22/12/2020 vehicular
24/12/2020
26/12/2020
27/12/2020
28/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
Depósito por compra de resmas de papel
bond
Depósito del día por venta de mercadería
Depósito del día por compra de gasolina
Giro de cheque por compra de un tóner
nota de débito
Depósito del día
Depósito del dia
Depósito del dia
Depósito del dia
Cargo por nota de crédito CRE. (Base crédito
fiscal )
Cargo por nota de crédito SAGUAPAC. (Base
crédito fiscal)
Depósito del día
depósito del día por servicios
Depósito del día por compra de tarjeta
2.024
95.453
15520 79.933
73.465
77.005
1.180 75.825
77.913
36271,64 41.641
5220
46.861
47.557
47.857
15543,36 32.314
200
32.514
300
32.614
300
32.914
300
33.214
400
33.614
450
34.064
350
34.414
Saldos al 31-12-2020
El movimiento del extracto bancario para el mes de diciembre
del 2020 es:
Fecha
Detalle
03/12/2020 Cheque por compra de material de oficina
04/12/2020 Cheques por gastos de constitución
Nº
000150
696
696
fact. 110
6.960
7.656
0
3.656
41760
49.416
05/12/2020 Empresa asigna fondos fijos o caja chica
1
06/12/2020 Depósito del día por compra de mercadería
2
4000
06/12/2020
07/12/2020
08/12/2020
09/12/2020
11/12/2020
12/12/2020
13/12/2020
14/12/2020
15/12/2020
16/12/2020
17/12/2020
20/12/2020
22/12/2020
24/12/2020
26/12/2020
27/12/2020
28/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
29/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
30/12/2020
Depósito del día por compra de
mercadería
Depósito del día por venta de mercadería
Giro de cheque por compra de acciones
Cargo por nota de débito
Depósito por la compra de mercadería
Depósito del día por venta de mercadería
Cargo por nota de débito
Cargo por nota de débito
Notas de crédito
Giro por cheque del alquiler
Depósito del día por venta de merccadería
Depósito por compra
Depósito del día por servicios de
mntenimiento vehicular
2
L/C 110
25353
3
4
5
6
15520
50
7
200
1.180
10
8 36271,64
11
450
13 15543,36
13562
789
100
150
160
230
200
500
0
400
300
600
110
0
Saldos al 31-12-2020
Fecha
Detalle
03/12/2020 Depósito del día
06/12/2020 Depósito del día
Depósito por la compra de
11/12/2020
mercadería
20/12/2020 Depósito por compra
Depósito del día por servicios
22/12/2020 de mntenimiento vehicular
Depósito por compra de
24/12/2020 resmas de papel bond
Depósito del día por compra
27/12/2020
de gasol
696 60.049
12
Depósito por compra de resmas de papel
bond
Depósito del día por venta de mercadería
Depósito del día por compra de gasolina
Giro de cheque por compra de un tóner
nota de débito
Depósito del día
Depósito del dia
Depósito del dia
Depósito del dia
Cargo por nota de crédito CRE. (Base
crédito fiscal )
Cargo por nota de crédito SAGUAPAC.
(Base crédito fiscal)
Depósito del día
depósito del día por servicios
Depósito del día por compra de tarjeta
97.868
Nº
Débito
Crédito
de la
del
empresa
banco
41760 49.416
24.063
30.000 54.063
21.378 75.441
24012 99.453
83.933
2.024 85.957
3540 89.497
88.317
2088 90.405
54.133
5220 59.353
Dif.
300 60.349
44.806
200 44.806
300 45.106
300 45.406
300 45.706
400 46.106
450 46.556
350 46.906
1000 47.906
690
200
300
100
48.596
48.796
49.096
49.196
143.264 45.396
Observación
696,00
0,00 Depósito en tránsito
2 41.760,00 41.760,00
0,00 Depósito en tránsito
5 24.012,00 24.012,00
0,00 Depósito en tránsito
10-10-02020
696,00
5220
5220
5220
696
696
696
300
300
300
200
200
200
0,00 Depósito en tránsito
0,00 Depósito en tránsito
0,00 Depósito en tránsito
0,00 Depósito en tránsito
Fecha
Detalle
Empresa asigna fondos fijos
o caja chica
Depósito del día por venta de
07/12/2020
mercadería
Depósito del día por venta de
12/12/2020
mercadería
15/12/2020 Notas de crédito
Depósito del día por venta de
17/12/2020
merccadería
Depósito del día por venta de
26/12/2020
mercadería
Crédito
Débito
de la
del
empresa
banco
Nº
05/12/2020
4.000,00
4.000,00
10-1025.353,00 25.353,00
02020
15520
15520
1.180
1.180
36271,64
36271,64
15543,36
15543,36
Conciliación bancaria al 31-12-2018:
Empresa comercial "El Búho II
Ltda."
Banco nacional de Bolivia M/N.,
Cta. Cte. Nº 2018-01-001
Conciliación bancaria al 31-12a)
2018
(Expresados en Bolivianos)
Saldos según extracto bancario al 31-122018
Más:
Débitos de la empresa
Depósito en tránsito N°4
Observación
Dif.
0,00 asignacion de fondos
Depósito en tránsito en
crédito
Depósito en tránsito en
0,00
crédito
0,00 nota de crédito
Depósito en tránsito en
0,00
crédito
Depósito en tránsito en
0,00
crédito
0,00
45.396,00
78.188,00
77.008,00
77.008,00
Error en demasía del depósito Nº 3
por P/E.
Débitos del banco
Notas de cargo Nº A-1 por
chequeras
0,00
1.180,00
1.180,00
Subtotal
Menos:
123.584,00
30.300,00
Créditos de la empresa
Cheques pendientes de cobro Nº
005
Error en demasía del cheque Nº 004
por P/E.
30.300,00
30.300,00
Créditos del banco
0,00
Nota de abono
0,00
Nº 1-B
Saldos según libreta de banco al 31-12-2018
Determinación del saldo real o
correcto:
Detalle
(+)
93.284,00
(-)
Empresa
Débito
(-)
(+)
Banco
Crédito
Débito
Crédito
Saldos según libreta de banco
y extracto bancario al 31-122018
45.396,00
45.396,00
Deposito en transito N° 4
77.008,00
Error en demasía de depósito
por parte de la empresa N°3
Notas de cargo Nº A-1 por
chequeras
Cheques pendientes de cobro Nº
005
Error en demasía del cheque Nº
004 por P/E.
Nota de abono
Subtotal
0,00
1.180,00
30.300,00
0,00
0,00
45.396,00
Saldo real o correcto
Totales
45.396,00
1.180,00
30.300,00
44.216,00
92.104,00
45.396,00
122.404,00
Fecha
31-12-2018
Detalle Parcial
1
Caja M/N.
122.404,00
122.404,00
Debe
Haber
0,00
Banco nacional de Bolivia
M/N.
Glosa: por registro del error en demasía del
depósito Nº 3, P/E.
0,00
2
31-12-2018
31-12-2018
31-12-2018
Gastos generales
Crédito fiscal
Banco nacional de Bolivia
M/N.
Glosa: por registro de la nota de cargo Nº
A-1 por chequeras.
1.026,60
153,40
1.180,00
3
Banco nacional de Bolivia M/N.
Muebles y enseres
Débito fiscal
Glosa: por registro del error en demasía del cheque
Nº 004, P/E.
4
Banco nacional de Bolivia M/N.
0,00
0,00
0,00
0,00
Cuentas por cobrar C/P.
CUENTAS
M/N.
POR
COBRAR
Glosa: por registro de la nota de abono Nº
1-B.
0,00
Totales
1.180,00
1.180,00
Comprobación del saldo real o correcto al 31-122018:
Banco nacional de Bolivia M/N.
Fecha
Detalle
Nº
asiento
Debe
45.396,00
Haber
Saldos
31-12-2018
Saldos según libreta de banco al
31-12-2018
0
31-12-2018
Error en demasía de depósito
1
0,00
45.396,00
31-12-2018
Nota de cargo por chequeras
2
1.180,00
44.216,00
31-12-2018
Error en demasía de cheque
3
0,00
44.216,00
31-12-2018
Nota de abono
4
0,00
44.216,00
Saldo correcto al 31-12-2018
45.396,00
45.396,00
1.180,00
44.216,00
Banco M/N
45.396
0,00
1.180,00
0,00
0,00
45.396
44.216
12.
1.180
Kardex de inventario
ENTRADAS
FECHA
01/12/2020
DETALLE
inventario inicial:
socio (a) laptop
inventario inicial:
socio (a) escritorio
inventario inicial:
socio (a) sillón
inventario inicial:
socio (a) estante
inventario inicial:
socio (b) mesa
inventario inicial:
socio (b) sillas
inventario inicial:
socio (b) teléfono
inventario inicial:
socio (c) terreno
inventario inicial:
socio (c) edificación
inventario inicial:
socio (d) camioneta
cantidad
costo
unit.
SALIDAS
costo
tot.
cantidad
SALDOS
costo costo
costo
cantidad
unit. tot.
unit.
costo
tot.
1
6960
6960
1
6960
6960
1
4000
4000
1
4000
4000
1
2088
2088
1
2088
2088
1
3200
3200
1
3200
3200
1
5000
5000
1
5000
5000
6
1044
6264
6
1044
6264
1
9048
9048
1
9048
9048
1
27840
27840
1
27840
27840
1
92160
92160
1
92160
92160
1 104400 104400
1 104400 104400
compra a CASA GRANDE S.A.
06/12/2020 pantalones polo fact. 0151
pantalones levis
fact. 0155
pantalones tommy
fact. 0161
pantalones náutica
fact. 0166
pantalones Doker
fact. 0170
20
70
1400
20
70
1400
20
65
1300
20
65
1300
20
60
1200
20
60
1200
20
55
1100
20
55
1100
20
50
1000
20
50
1000
venta a karina sánchez hurtado
07/12/2020 de pantalones polo fact. 001
08/12/2020
pantalones levis
fact. 002
pantalones tommy
fact. 003
pantalones náutica
fact. 004
pantalones Doker
fact. 005
compra de acciones
compra a ALMANZA
IMPORTACIONES SRL. Camisa
11/12/2020 polo fact. 323
camisa levis fact. 337
camisa tommy fact. 342
camisa náutica fact. 352
poleras polo fact. 358
poleras levis fact. 364
poleras tommy fact. 370
poleras náutica fact. 378
venta a limber ávila zurita de
12/12/2020 camisa polo fact. 006
camisa levis fact. 007
300
5
70
350
15
70
1050
5
65
325
15
65
975
15
60
900
5
60
300
10
55
550
10
55
550
10
50
500
10
50
500
100 30000
300
100 30000
10
380
3800
10
380
3800
10
370
3700
10
370
3700
10
360
3600
10
360
3600
10
350
3500
10
350
3500
10
340
3400
10
340
3400
10
330
3300
10
330
3300
10
320
3200
10
320
3200
10
310
3100
10
310
3100
5
380
1900
5
380
1900
5
370
1850
5
370
1850
camisa tommy fact. 008
5
360
1800
5
360
1800
camisa náutica fact. 009
5
350
1750
5
350
1750
poleras polo fact. 010
3
340
1020
7
340
2380
poleras levis fact. 011
3
330
990
7
330
2310
poleras tommy fact. 012
3
320
960
7
320
2240
poleras náutica fact. 013
3
310
930
7
310
2170
devolución de mercadería de
limber ávila zurita de poleras
13/12/2020 polo
poleras levis
1
340
340
8
340 2720
1
330
330
8
330 2640
1
320
320
8
320 2560
1
310
310
8
310 2480
3
310
930
3
310
930
3
300
900
3
300
900
bermuda tommy fact. 1126
3
290
870
3
290
870
bermuda náutica fact. 1130
devolución de mercadería a
TAXI IMPORTACIONES de
15/12/2020 bermudas polo
bermudas levis
3
280
840
3
280
840
poleras tommy
poleras náutica
compra a TAXI
IMPORTACIONES SRL. De
14/12/2020 bermuda polo fact. 1110
bermuda levis fact. 1115
1
310
310
2
310
620
1
300
300
2
300
600
1
290
290
2
290
580
1
280
280
2
280
560
10
70
700
5
70
350
10
65
650
5
65
325
pantalones tommy fact. 016
1
60
60
4
60
240
pantalones náutica fact. 017
5
55
275
5
55
275
pantalones doker fact. 018
5
50
250
5
50
250
camisas polo fact. 019
3
380 1140
2
380
760
camisas levis fact. 020
3
370 1110
2
370
740
camisas tommy fact. 021
3
360 1080
2
360
720
camisas náutica fact. 022
3
350 1050
2
350
700
poleras polo fact. 023
5
340 1700
3
340 1020
poleras levis fact. 024
5
330 1650
3
330
990
poleras tommy fact. 025
5
320 1600
3
320
960
poleras náutica fact. 026
Donación a la aldea de niños
teresa de los andes de
19/12/2020 poleras polo
poleras levi
5
310 1550
3
310
930
3
340 1020
0
340
0
3
330
990
0
330
0
poleras tommy
3
320
960
0
320
0
3
310
930
0
310
0
bermudas tommy
bermudas náutica
venta a mariane guzmán
flores de pantalones polo
17/12/2020 fact. 014
pantalones levis fact. 015
poleras náutica
compra a GABRIEL RIBERA
20/12/2020 HEREDIA de laptop lenovo
escritorio semi-ejecutivo
sillón semi- ejecutivo
1 3480 3480
1 3480 3480
1 1392 1392
1 1392 1392
1
1
348
348
348
348
motivo de las lluvias y goteras
21/12/2020 se daña las camisas polo
camisas levis
camisas tommy
camisas náutica
bermudas polo
bermudas levis
bermudas tommy
bermudas náutica
compra de resmas de resmas
de papel bond carta fact.
24/12/2020 0450
venta de mercadería a juan
26/12/2020 carlos solíz
pantalones polo fact. 027
pantalones levis fact. 028
pantalones tommy fact. 029
pantalones náutica fact. 030
pantalones doker fact. 031
bermudas polo fact. 032
bermudas levis fact. 033
bermudas tommy fact. 034
bermudas náutica fact. 035
compra de un toner de la
28/12/2020 librería fact. 0789
2
380
760
0
380
0
2
370
740
0
370
0
2
360
720
0
360
0
2
350
700
0
350
0
1
310
310
1
310
310
1
300
300
1
300
300
1
290
290
1
290
290
1
280
280
1
280
280
10
30
300
10
30
300
5
70
350
0
70
0
5
65
325
0
65
0
4
60
240
0
60
0
5
55
275
0
55
0
5
50
250
0
50
0
1
310
310
0
310
0
1
300
300
0
300
0
1
290
290
0
290
0
1
280
280
0
280
0
1
300
300
1
300
300
13.
Liquidar los impuestos del mes y llenar los formularios (F-200 y F-400) Y 14.
Cancelar los impuestos y retenciones
CF - DF + IT P/pagar
C. F
90.48
D F
5.304,80
4.310,70
341.75
904.80
456
1.600
665.95
2.730
507,5
3.588
340.50
130
4310.70
460.20
153.48
271.44
682.50
90.48
39.72
18.20
39
722.40
28.520,62
5.304,80
20.215.82
A favor del contribuyente
I T p/ pagar
994,10
78.15
336
384.48
117
78,50
994,10
994,10
4.310,70
15.
Libros de compras y ventas IVA
16.
Estados Financieros
17.
Determinar la utilidad contable y utilidad tributaria
D. F
4.310,70
IT p/pargar
994,10
C F
5.304,80
Registro por Impts.
NOTA:
El contribuyente tiene saldo a favor de 20.215,82
S /i los libros de venta y compra
BALANCE GENERAL
Expresados en Bolivianos
ACTIVOS
Corriente
Disponible
214.046
Caja M/N
210,046
caja chica
4,000
EXIGIBLE
2,367
Ctas. p/ pagar 2,367
REALIZABLE
141.480,40
FIJO
246.692
Terreno
27.840
Edificio
92.160
Vehiculo
104.400
Muebles y enseres
15.332
Eq. De computación
6.960
OTROS ACTIVOS
39.048
Acciones
30.000
Linea telef.
9,048
TOTAL, ACTIVO
643.633
PASIVO
Exigible
3.600
Ctas. p/ pagar
3.600
PATRIMONIO
Capital social
600.000
Socios
A.
B.
C.
D.
E.
120.000
120.000
120.000
120.000
120.000
RESULTADO
Utilidad gestión
40.033
Total pasivo y resultado
643.633
FIRMA
FIRMA
GERENTE
CONTADOR
S.C 08 ENERO 2022
18.
Llenar los formularios F-500
Santa Cruz de la Sierra – Bolivia