Universidad Mariano Gálvez de Guatemala Facultad de Ciencias de la Administración Maestría en Dirección y Gestión de Recursos Humanos Curso: Analisis Financiero Gerencial I Dr. Erick Estuardo Cruz Reyes MONOGRAFÍA “ESTADOS FINANCIEROS BASICOS” Evaluación de monografía Ponderación Calificación Autoevaluación 3 Coevaluación 2 Heteroevaluación 15 Total 20 Autor: Stefany Gabriela Mayen Barillas Carné 1228-17-14265 Guatemala, 25 de junio de 2022 Firmas INDICE INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………….……..1 I. DESARROLLO A. Que son los Estados Financieros…………………………………….……3 B. Importancia de los Estados Financieros ………………..………………...4 C. Objetivos de los Estados Financieros …………………………………….4 D. Balance General o de Situacion..………………..….…………...….……...4 1. Importancia del Balance General…………...………………..…...…4 2. Elementos o estructura del Balance General ….…………………….5 3. Tipos de Balance General...………………………………...………..5 Estado de Resultados ……………………………………………...….......6 D. 1. Importancia del Estado de Resultados……...………………...…...…4 2. Cuáles son las Principales Cuentas de un Estado de Resultados……..5 Estado de Flujo de Efectivo….... ……………………………......……….6 E. 1. Importancia del Estado de Flujo de Efectivo…………….….…..……4 2. Formas de Presentación para el Estado de Flujo de Efectivo………...5 Estado de cambios en el patrimonio neto ………………….............……..8 E. 1. Importancia del Estado de cambios en el patrimonio neto...............…4 2. De qué partes consta el estado de cambios en el patrimonio neto ………………………………………………………..………….……5 3. Qué partidas componen el patrimonio neto...………………….……..5 II. CONCLUSIONES………………………………………..………..…..………12 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS …………………………...……………14 ANEXOS ………………………………………………………………...….…17 INDICE DE FIGURAS Figura 1. Perfil del emprendedor ………………………..………………………...…...…….19 Figura 2. Proporción de empresas con alto impacto negativo de la crisis, por país……………19 Page |1 INTRODUCCION Se selecciono este tema con el fin de demostrar la importancia, los elementos y la función que tienen los estados financieros dentro de una organización o de un negocio ya que en la actualidad solo el área financiera o contable de las organizaciones o negocios, son los únicos que conocen sobre la importancia y la función de los estados financieros, pero es de suma importancia que todos sepan de que tratan los estados financieros su importancia y la mejora que logran proyectar dentro de una organización. El propósito de esta monografía es poder servir de guía para todas las personas para que logren identificar de una manera fácil la importancia, los elementos y lo que aportan los estados financieros a una organización o a un negocio y lo relevante que puede ser que todos sepan esta información, aunque su puesto de trabajo no esté dentro del área financiera o contable. Un estado financiero es un informe que permite conocer toda la situación y perspectivas, tanto económicas como financieras, de una organización, así como todos los cambios que está experimentando la organización en un determinado periodo de tiempo. Además, logra proporcionar información sobre los recursos disponibles, los resultados obtenidos, las ganancias obtenidas, las entradas y salidas de efectivo y otros aspectos financieros. Este trabajo tiene como objetivo general “Analizar ampliamente la importancia y los elementos de los estados financieros básicos y que impacto tienen en la organización”, También se busca contrastar según las diferentes fuentes cual es realmente el significado de los estados financieros dentro de una organización en un plazo no mayor de 2 semanas, además de identificar los tipos de estados financieros que existen y que se pueden utilizar en una organización en un determinado periodo. Page |1 En esta monografía el lector podrá encontrar inicialmente una introducción donde se plasman de manera específica los objetivos que tiene esta monografía,. El desarrollo incluye la recopilación de información de diferentes autores donde brindan su opinión acerca de los estados financieros, su importancia, sus objetivos y sus elementos, además el lector podrá encontrar mas a profundidad las conclusiones del tema respondiendo a los objetivos expuestos en la introducción, al finalizar el trabajo el lector podrá encontrar todos los datos de todos los autores consultados durante toda la recopilación de información. Page |2 QUE SON LOS ESTADOS FINANCIEROS En opinión de (Buendia, Garcia, Jayo, Quispe, & Sulca, 2018) “Los estados financieros son cuadros sistemáticos que presentan en forma razonable, diversos aspectos de la situación financiera de la gestión de una empresa, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados” (p. 5) Los estados financieros no son menos que un reflejo de toda la información financiera que es producida por una serie de procedimientos de datos dados por la contabilidad de las empresas, y están diseñados para lograr satisfacer las necesidades de información específica de los tomadores de decisiones estratégicas de las empresas. (Montiel Perez, 2016) Pero además podemos identificar que los estados financieros son documentos que toda empresa u organización debe de presentar por medio de su departamento financiero o contable, estos documentos de deben de preparar al final de un ejercicio contable con el fin de comprender la posición financiera de todo el período y los resultados económicos alcanzados en sus actividades respectivamente. (Castellnou, 2021) IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son importantes ya que son la base integral de la mayoría de las decisiones que se tengan que tomar dentro de la organización sobre préstamos, inversiones y otros asuntos cercanos, ya que ayuda a los inversionistas o terceros interesados en la salud económica y financiera de una empresa a tomar decisiones que sean buenas. (Buendia, Garcia, Jayo, Quispe, & Sulca, 2018) Realmente los Estados Financieros son de suma importancia ya que es el medio por el cual se brinda información precisa y completa, que ayuda a poder tener control del recurso más importante de la empresa, ya que esto brinda la base para poder controlar o decidir el rumbo de un negocio. Y todas las decisiones debe de ser bien penada ya que no solo afectan, la dirección de las operaciones de su entidad, sino también a todas las partes involucradas. (Montiel Perez, 2016) Page |2 La importancia de los Estados Financieros se enfoca en el entorno laboral y empresarial, ya que los propietarios, gerentes y socios se preocupan en gran medida por obtener beneficios económicos, que son una fuente valiosa de información para lograr medir el desempeño operativo y la salud financiera de la empresa.. (Jimenez, Perez, Boldo, & Delgado, 2020) OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los objetivos de los estados financieros se enfocan primordialmente de la necesidad que se tenga en el negocio y de las actividades de la entidad, ya que son un medio útil para poder tomar las decisiones económicas ya que se enfocan en un análisis de alternativas para poder optimizar el uso bueno y adecuado de los recursos de la entidad. (Roman Fuentes, 2017) Los estados financieros son la base que proporcionan la información necesaria sobre las posiciones financieras de una organización, y todos los resultados de la producción, cada uno de los cambios en la situación financiera que sea fundamental para que todos los involucrados pueda tomar buenas decisiones económicas. (Carvalho B., 2020) BALANCE GENERAL O DE SITUACION Un balance o estado de situación financiera es un estado financiero que sirve como una radiografía de una empresa que buscar reflejar la situación financiera o económica en un periodo determinado, esto se incluye lo que son las cuentas de activo, pasivo y el patrimonio que se tenga. (Castro, 2021) Por otro lado, podemos identificar el balance general como un valor agregado utilizando las cuentas de activos, pasivos y patrimonio, que busca medir los activos que posee una empresa, sus pasivos frente a terceros y sus contribuciones y la gestión que la empresa hace de estos. (Castellanos Calderon, Cuevas Castillo , & Calderon, 2021) Page |2 Este tipo de balance logra clasificar las cuentas contables que vayan en función de su naturaleza y Por lo general, este es el balance que se utiliza para presentar los estados financieros a la gerencia general ya que es más completo y fácil de entender. (Herrera, 2022) IMPORTANCIA DEL BALANCE GENERAL Se utilizan para informar a los dueños, socios y accionistas sobre si las actividades de la empresa se realizan adecuadamente, los recursos se administran de manera efectiva y los resultados de los procesos de la empresa, este programa es óptimo o no es suficiente. Este es un buen punto de referencia para conocer la salud financiera de su organización. (Bitsuser, 2016) El estado de situación financiera muestra cómo la empresa ha utilizado el dinero que gana durante un período determinado y cómo genera los ingresos. Este análisis le permite identificar y analizar las ganancias recibidas, así como el efectivo y los saldos bancarios, como el efectivo disponible. Es decir, muestra la fuente de los recursos o fondos y cómo se han utilizado esos recursos en las diferentes áreas del negocio. (Vasquez, Aguilar, Robledo, & Montecinos, 2017) ELEMENTOS O ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL Activos Esta categoría incluye todos los elementos de valor que tiene la organización, estos se orden de mayor a menor en cuestiones de liquidez. (Martinez, 2019) Los activos son todas las posesiones o propiedades con las que cuenta una organización y que el suman o le restan al capital de esta. (Grudemi, 2019) Pasivo El empresario es responsable cuando, como consecuencia del hecho, está obligado a: transferir propiedad o prestar servicios a otros, descargo de responsabilidad altamente Page |2 probable o inminente y debe realizarse en esa fecha o antes según las situaciones condicionales. (Altieri , Mirau, & Perri , 2018) Los pasivos buscan poder reflejar todas las deudas y obligaciones económicas que tiene la empresa. Estas deudas permiten a la empresa financiar sus actividades y sirven para poder producir más, Son deudas que se tienen en el presente pero que se han contraído en el pasado, como préstamos bancarios o compras aplazadas. (Sevilla Arias, 2014) Patrimonio neto El patrimonio es un valor final de los activos de una organización después de deducir todos los pasivos, o, en otras palabras, activos menos pasivos. También incluye todos los estados financieros basados en aportes de socios o propietarios. (Mata, 2015) El patrimonio neto es el resultado de todos los aportes del dueño de la organización o de sus empresas afiliadas y los resultados acumulados. También podemos definirlo como ACTIVO - PASIVO en los estados financieros. (Altieri , Mirau, & Perri , 2018) TIPOS DE BALANCE GENERAL Comparativo Compara el comportamiento financiero de una organización con períodos similares anteriores, rastreando así su historial financiero y determinando sus resultados comparativos. (Maxima Uriarte, 2019) Un balance comparativo incluye diferentes observaciones de las partidas reflejadas en el balance para diferentes períodos. Con el balance de una empresa, puede ver cómo cambia el valor de los activos, pasivos o capital de una empresa a lo largo del tiempo. Page |2 Entonces podría tener una columna que diga cambio porcentual. Así será más fácil ver qué valores tienen mejor o peor rendimiento. (Grudemi, 2019) Consolidado Este balance se hace específicamente para comparar los elementos de los que forma parte. Con fines de comparación, también se comparan documentos de diferentes períodos de informe. (Educativa, 2018) Los balances consolidados se utilizan en empresas Que sirve de ayuda o apoyo o asociadas que presentan la información común de todas las empresas como si al final fueran una sola. (Grudemi, 2019) Proforma Este balance es preparado con evaluaciones financieras futuras para lograr predecir un problema que se pueda dar más adelante o predecir una situación que aún no se ha producido, pero que se ve cierta probabilidad de suceder. (Maxima Uriarte, 2019) Este tipo de balance es fundamental para las organizaciones ya que les permite hacer una lluvia de ideas y prepararse financiera y mentalmente para los ingresos y gastos que puedan verse reflejados en el futuro. (Educativa, 2018) ESTADO DE RESULTADOS El estado en que se presentan los resultados de la empresa para un período determinado. También conocida como cuenta de pérdidas y ganancias. (Buendia Villacorta, Garcia Miguel, Jayo Calderon, Quispe Cisneros , & Sulca Aparicio, 2018) Page |2 La cuenta de pérdidas y ganancias se establece sobre la base del saldo de la cuenta de gastos e ingresos; Se restan los siguientes ingresos para determinar si hubo ganancia en el ejercicio si los ingresos fueron mayores que los gastos, o pérdida si, por el contrario, los gastos fueron mayores que los ingresos. (Montiel Perez, 2016) IMPORTANCIA DEL ESTADO DE RESULTADOS La importancia de la cuenta de pérdidas y ganancias es que puede mostrar información sobre el desempeño de una empresa para un período de informe en particular, así como recopilar características y comparaciones actualizadas, confiables y comprensibles, lo que la hace muy útil para los ejecutivos. toma de decisiones y planificación de informes financieros. (Contable, 2022) La cuenta de pérdidas y ganancias le permite obtener una vista general del comportamiento de la organización, ya sea rentable o no. Esto quiere decir que este es un documento o informe muy útil para todos los directivos ya que ayuda a determinar cuánto está vendiendo la organización, cómo se están manejando los costos y conociendo esta información se pueden tomar decisiones. (Cortez Ruiz, 2018) CUÁLES SON LAS PRINCIPALES CUENTAS DE UN ESTADO DE RESULTADOS Según (Vasquez, Aguilar, Robledo, & Montecinos, 2017) las principales de un estado de resultados son las siguientes: Ventas/ingresos de explotación. • Costos de ventas/costos de explotación. • Utilidad bruta/margen de contribución. • Gastos administrativos. • Resultado operacional/utilidad operacional. Page |2 • Gastos financieros. • Utilidad antes de impuestos. • Impuestos. • Utilidad (pérdida) del ejercicio/utilidad neta. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Se puede definir como el cambio que se tienen en las entradas y salidas de efectivo durante un período determinado de tiempo, y la información que contiene mide toda la salud financiera de la organización, ya que se detectan el movimiento de efectivo que se han tenido. (Vasquez Burguillo, 2015) Los estados financieros muestran el efectivo o equivalentes de efectivo de ciertas empresas durante un período determinado. (Buendia Villacorta, Garcia Miguel, Jayo Calderon, Quispe Cisneros , & Sulca Aparicio, 2018) IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO Este elemento es una gran herramienta que es indispensable para poder llevar el control de ingresos y gastos de forma que permita el cumplimiento de todas las obligaciones diarias y también para la medición de los recursos financieros con los que cuenta la organización para poder saldar todo lo que se necesita realizar. (Ontiveros Ancona, 2015) El estado de flujo de efectivo tiene gran importancia ya que permite informar y evaluar las fuentes y los usos de todos los fondos de las transacciones realizadas durante un período determinado y el método para financiarlos. También permite la evaluación de posibles oportunidades de inversión y el análisis de la liquidez de la organización. (Ruano, 2021) Page |2 FORMAS DE PRESENTACION PARA EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Existen dos formas de presentación para un estado de flujo de efectivo. Método directo: En este método, el negocio que se presenta como una cuenta de pérdidas y ganancias a través del sistema de caja. (Sanchez Gordian, 2017) Método indirecto: este método hace que la conciliación de los ingresos netos y los flujos de efectivo netos de las actividades operativas se informe por separado de todos los elementos de conciliación. (Ancona, 2015) ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Estos estados financieros presentan algunos cambios pueden ser aumentos y disminuciones en la cuenta patrimonial. El estado de cambios en el patrimonial tiene como objetivo de poder explicar y analizar cada cambio o cualquier causa y efecto de toda la estructura financiera de la organización. Según (Vasquez, Aguilar, Robledo, & Montecinos, 2017) El estado de cambios en el patrimonio neto consiste en una serie de asientos contables que son presentados en un cuadro y muestra cómo se logran producir todos los cambios en una organización y afectan a su capital. (Rus Arias, 2019) IMPORTANCIA EN EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Según (Buendia Villacorta, Garcia Miguel, Jayo Calderon, Quispe Cisneros , & Sulca Aparicio, 2018) “Este estado financiero es importante porque brinda información sobre la situación patrimonial de la empresa (el capital, acciones de inversión, capital adicional otras Page |2 reservas, entre otras cuentas), para que la información sea utilizada en la toma de decisiones gerenciales”. “p.22” Informar sobre los cambios en el patrimonio es importante porque proporciona información sobre el patrimonio de una empresa, que se utiliza para tomar decisiones de gestión, en base al capital social, el capital adicional y el superávit. Page |2 CONCLUSIONES En conclusión, se analizo que la importancia de los estados financieros se basa en que son un factor necesario ya que sirve para poder obtener una fotografía de la situación económica de una organización, además se analizó que en la actualidad los estados financieros están conformados por ciertos elementos que son base para poder obtener estados financieros de calidad como lo son el activo, pasivo, ingresos, gastos y patrimonio, el impacto que se analizó que tiene los estados financieros en las organizaciones son que por medio del análisis e interpretación de los estados financieros se logran tomar la mayoría de las decisiones acerca de préstamos, inversiones y demás cuestiones que siempre buscan el beneficio de la organización, Asimismo, se contrasto que según los diferentes autores o fuentes los estados financieros son documentos o herramientas que una organización utiliza y prepara al final de cada año para lograr entender cuál es la posición financiera que se tiene y el desempeño que la organización tuvo durante ese periodo determinado. . , además de identificar los elementos y los tipos de estados financieros que existen y que se pueden utilizar en una organización en un determinado periodo. Este trabajo tiene como objetivo general “Analizar ampliamente la importancia y los elementos de los estados financieros básicos y que función tienen en la organización”, También se busca contrastar según las diferentes fuentes cual es realmente el significado de los estados financieros dentro de una organización en un plazo no mayor de 2 semana, además de identificar los elementos y los tipos de balances que existen y que se pueden utilizar en una organización en un determinado periodo. Page |2 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS Altieri , D., Mirau, E., & Perri , M. (2018). Analisis e Interpretacion de un Balance General . Peru: Universidad Naconal de San Martin Escuela de Economia y Negocios . Ancona, J. (17 de 08 de 2015). EL economista. Obtenido de EL economista: http://eleconomista.com.mx/columnas/columna-especial-empresas/2015/08/17/importancia-flujoefectivo Bitsuser. (10 de 08 de 2016). Bits Innovation. Obtenido de Bits Innovation: https://www.bits.com.mx/importancia-del-balancegeneral/#:~:text=La%20importancia%20del%20balance%20general%20sirve%20para%20dar%2 0a%20conocer,son%20%C3%B3ptimos%20o%20son%20deficientes. Buendia Villacorta, P., Garcia Miguel, F., Jayo Calderon, R. M., Quispe Cisneros , J., & Sulca Aparicio, J. A. (2018). Los Estados Financieros . Peru: Universidad Catolica Los Angeles de Chimbote. Buendia, P., Garcia, F., Jayo, R. M., Quispe, J. J., & Sulca, J. A. (2018). Los Estados Financieros. Ayacuchi Peru . Carvalho B., J. A. (10 de 05 de 2020). vlex. Obtenido de vlex: https://vlex.com.co/vid/financieros-42904886 Castellanos Calderon, X., Cuevas Castillo , G. Y., & Calderon, R. (2021). LA IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN LA TOMA DE DECISIONES FINANCIERA-CONTABLES. REVISTA FAECO SAPIENS, 15. Castellnou, R. (01 de 09 de 2021). Emburse Caption. Obtenido de Emburse Caption: https://www.captio.net/blog/los-estados-financierosbasicos#:~:text=Los%20estados%20financieros%20b%C3%A1sicos%20son,lo%20largo%20de %20un%20per%C3%ADodo. Castro, J. (12 de 07 de 2021). Corponet. Obtenido de Corponet: https://blog.corponet.com/que-es-elbalance-general-y-cuales-son-sus-objetivos Contable, E. (2022). Enciclopedia Contable . Obtenido https://enciclopediacontable.com/estado-de-resultados/. de Enciclopedia Contable : Cortez Ruiz, L. (05 de 12 de 2018). Siigo. Obtenido de Siigo: https://www.siigo.com/glosariofinanciero/que-es-un-estado-de-resultados/ Educativa, R. (2018). Clases de Balance General. Revista Educativa, https://cursosonlineweb.com/tipos-balance-general.html. Grudemi, E. (05 de 2019). Enciclopediaeconomica. Obtenido (https://enciclopediaeconomica.com/balance-general/). de 07. Obtenido de Enciclopediaeconomica: Herrera, Y. (08 de 02 de 2022). Nubox. Obtenido de Nubox: https://blog.nubox.com/contadores/comohacer-un-balancegeneral#:~:text=Un%20balance%20general%20es%20un,a%20los%20accionistas%20(patrimoni o). Page |2 Jimenez, A. M., Perez, S., Boldo, C. A., & Delgado, G. I. (2020). LA IMPORTANCIA DE LA PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA PYMES . Mexico: V Congreso Virtual Internacional Desarrollo Económico, Social y Empresarial en Iberoamérica. Martinez, C. (16 de 07 de 2021). Dripcapital. Obtenido de Dripcapital: https://www.dripcapital.com/esmx/recursos/blog/que-es-un-balance-general Martinez, S. (31 de 01 de 2019). Jasmin Software. Obtenido de Jasmin Software: https://www.jasminsoftware.es/blog/consiste-balancegeneral/#:~:text=El%20balance%20general%20se%20forma,el%20patrimonio%20o%20capital% 20contable. Mata, M. (2015). Introduccion a la Contabilidad Financiera de las PYMES. Madrid España: Paraninfo. Maxima Uriarte, J. (08 de 11 de 2019). Caracteristicas. https://www.caracteristicas.co/balance-general/ Obtenido de Caracteristicas: Montiel Perez, A. (2016). Analisis Financieros para una Adecuada Toma de Decisiones. Veracruz: Universidad Veracruzana. Ontiveros Ancona, J. (17 de 08 de 2015). EL Economista. Obtenido de EL Economista: https://www.eleconomista.com.mx/opinion/La-importancia-del-flujo-de-efectivo-201508170012.html Roman Fuentes, J. C. (2017). Estados Financieros Basicos . Mexico: Editorial ISEF empresa lider . Ruano, J. (25 de 05 de 2021). Ecovis. Obtenido de Ecovis: https://ecovis.com.ec/la-importancia-del-estadode-flujo-de-efectivo/ Rus Arias, E. (14 de 10 de 2019). Economipedia. Obtenido de Economipedia: https://economipedia.com/definiciones/el-estado-de-cambios-del-patrimonio-neto.html Sanchez Gordian, J. (2017). Analisis e Interpretacion de Estados Financieros para la Toma de Decisiones. España: Congreso Virtual Internacional Desarrollo Económico, Social y Empresarial en Iberoamérica. Sevilla Arias, A. (10 de 11 de 2014). Economipedia. Obtenido https://economipedia.com/definiciones/balance-de-situacion.html de Economipedia: Tamayo, L. A. (2018). Importancia de los Estados Financieros en el Entorno de las Finanzas Contemporaneas. Vasquez Burguillo, R. (13 de 11 de 2015). Economipedia. Obtenido de Economipedia: https://economipedia.com/definiciones/flujo-de-efectivo.html Vasquez, J., Aguilar, B., Robledo, B., & Montecinos, B. (2017). Estados Financieros Basicos. Santiago de Chile : Dirección de Planificación y Desarrollo Online - INACAP Online.
