dlscrib.com-pdf-cuestionario-efectivo-y-equivalentes-al-efectivo-dl 0220e000c797bb519742f4facaaaf9ff

AUDITORES Y ASOCIADOS S.A
EMPRESA: MIL MARCAS
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
COMPONENTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CCI.EYEE 1/5
RESPONSABLE:
APLICADO A
PERIODO:
N°
ÍTEM
SI
Generalidades
1
2
3
4
5
¿Existe un manual de
procedimientos que registre,
controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique
las formas estándar que se usa en el
control del Efectivo y Equivalentes
al Efectivo de ingresos y egresos?
¿Las funciones de los responsables
del manejo del Efectivo son
independientes de la recaudación y
registro contable?
¿La apertura de las cuentas
bancarias y las firmas de las
personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
¿El manejo de las cuentas bancarias
cuenta con firmas y claves de acceso
autorizadas?
NO CT
5
X
0
X
0
X
1
X
1
¿Notifican inmediatamente a los
bancos el cambio de personal para
manejo de claves y firmas de
X
0
X
0
cheques?
6
7
8
¿Todas las cuentas bancarias a
nombre de la empresa tienen un
libro auxiliar?
¿Existen instrucciones a los bancos
indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques o
manejar claves no pueden delegar
autorización a otros funcionarios?
¿Se avisa inmediatamente a los
bancos cuando una persona
autorizada para firmar cheques deja
el empleo de la empresa?
X
1
X
1
PT
10
OBSERVACIONES
9
10
Si esta situación no se ha
presentado, ¿ha previsto la empresa
algún procedimiento para notificar a
los bancos cuando sea necesario?
¿Las transferencias de una cuenta
bancaria a otra están bajo control
contable de tal forma que tanto los
cargos como los abonos son
registrados en su cuenta de control?
X
1
X
Registro y control
11
12
13
14
¿Existen mecanismos que garanticen
procedimientos existentes para los
pagos, ingresos y registro de
operaciones contables?
¿Se lleva un registro auxiliar de las
cuentas bancarias y están
autorizadas por la gerencia, los
ingresos de caja, egresos de caja
están pre numerados e impresos?
¿Las facturas manuales y
electrónicas cuentan con su debida
¿Existen reportes de registro y
control de ingresos y egresos?
2
X
15
X
0
X
0
X
1
1
X
16
17
18
1
na independiente de quien los
registra?
¿Existe un manual de funciones para
los empleados que manejan efectivo
y equivalentes al efectivo?
Revisión de cheques
X
1
1
Segregación de funciones
¿Es adecuada la segregación de
funciones en los procesos de cobros,
depósitos y registros contables?
¿Los cheques y las transferencias
4
1
Responsabilidades
¿Está definida la responsabilidad de
las personas que maneja fondos y
valores?
0
X
0
X
0
3
1
3
6
19
20
21
22
23
24
¿La existencia de cheques en blanco
están controladas en forma tal que
personas no autorizadas para girar
choques podrán hacer uso indebido
de ellos?
¿La firma de cheques en blanco está
prohibido?
de inspecciones posteriores de los
cheques o información
comprobatoria de que tales cheques
han sido usados correctamente?
¿La práctica de cheques al portador
está prohibida?
¿En caso contrario, los empleados
responsables se aseguran de que
tales cheques hayan sido cobrados
para reembolsar el fondo de caja
menor o o utilizados con otros fines
apropiados?
¿Si los cheques son numerados
consecutivamente, son mutilados
aquellos dañados o anulados a fin de
evitar su uso, y son archivados con
el propósito de controlar su
secuencia numérica?
X
1
X
1
X
0
X
0
X
0
X
1
Conciliaciones Bancarias
25
26
27
28
¿Se efectúan conciliaciones
bancarias mensuales?
¿Las conciliaciones bancarias son
preparadas y revisadas por
empleados que no elaboran o firman
cheques o manejan dinero de la
empresa?
¿Los estados bancarios y las copias
de los cheques pagados se entregan
directamente al empleado que
realiza las conciliaciones?
¿Los procedimientos para efectuar
las conciliaciones bancarias
contemplan todos los pagos en
cuanto la comparación del número y
el valor de los cheques con el libro
bancos, comparación de las
transferencias del beneficiario y la
cuenta con el libro bancos?
2
X
0
X
1
X
1
X
0
4
Ingresos
3
5
¿Los ingresos se depositan a las
29
cuentas bancarias autorizadas por la
entidad?
¿Por los ingresos se emiten facturas
30
autorizadas por la administración
tributaria?
31
¿
¿Los ingresos que recibe la entidad
32
son por su actividad económica?
¿Se realizan depósitos intactos e
33
X
1
X
1
X
X
1
X
inmediatos por los ingresos en
efectivo de la empresa?
0
Egresos
0
4
¿Se emiten cheques y transferencias
34
35
36
37
38
39
40
por gastos realizados por la
empresa?
X
¿Los cheques pagados tienen factura
de soporte autorizada por el SRI?
¿Las transferencias realizadas tienen
facturas de soporte autorizadas?
¿Las cancelaciones que realiza la
empresa son autorizadas por un
funcionario?
¿Las cancelaciones que realiza la
1
X
0
X
1
X
1
X
0
X
0
empresa son solo con cheques y
transferencias?
¿Los gastos se registran en el libro
auxiliar de bancos?
¿El libro auxiliar de bancos está
autorizado por la gerencia?
X
1
C
0
41
¿Se mantiene un fondo de caja chica
para gastos menores?
X
0
43
¿Se realizan arqueos sorpresivos?
X
0
44
¿Recae en una sola persona la
responsabilidad de caja chica?
X
1
7
45
¿Los pagos de caja chica están
respaldados por documentos
autorizados por el SRI?
X
0
46
¿Se compara los comprobantes que
soportan las operaciones de registro
de la cuenta caja chica?
X
0
47
¿Se lleva un control adecuado de los
gastos realizados por caja chica para
evitar salidas duplicadas?
X
0
49
50
51
¿De acuerdo a las políticas de la
empresa existe algún limite a los
gastos efectuados en caja chica?
¿Son autorizados los gastos de caja
chica?
¿Son revisados los comprobantes de
caja chica antes del reembolso?
X
1
X
1
X
0
*100
BAJO
MODERADO ALTO
85%-50%
ALTO
Se puede observar que el nivel de confianza es del 49% y por diferencia, el riesgo inherente global es del
51%, y se califica como nivel de confianza bajo y riego inherente alto, se deberá aplicar prueba
sustantiva e incrementar en nivel de confianza.
AUDITORES Y ASOCIADOS S.A
EMPRESA: “AMBATEÑA DE CALZADO S.A”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO - INVENTARIO
COMPONENTE: INVENTARIO
RESPONSABLE:
APLICADO A PERIODO:
N°
PREGUNTAS
CCI.EYEE 1/5
RESPUESTAS
SI NO N/A
¿Existe un sistema de control para las entradas y salidas de
1 inventarios?
SI
2 Existe control sobre el máximo y mínimo de existencias?
SI
OBSERVACIONES
Registro auxiliar
EVIDENCIAS
PONDERACIÓN CALIFICACIÓN
10
8
10
7
3
¿Las compras de inventarios están debidamente
SI
autorizadas?-Están de acuerdo al plan nacional de compras?
Gerencia financiera
10
6
4
Existen controles para determinar las cuentas pendientes de
SI
cobro de los clientes.
Revisión y examen de saldos
10
8
10
7
10
7
10
8
10
7
¿Los retiros de inventarios son autorizados por funcionario
competente?
6
Son términos de cobro claramente definidos por escrito
Cada cuanto Reportan sobrelos créditos concebidos
7
aclientes
¿Se llevan registros de inventarios adecuadamente
8
valorizados?
Existe y se aplica políticas para cuentas incobrables o difícil
9
de recuperación
Las cancelaciones de cuentas por cobrar son autorizadas por
10
funcionario competente.
Suman
5
SI
NO
SI
SI
Gerencia financiera previa
revisión de auditoría interna
Saldos mostrados
Mensualmente informes de
venta y caja recibida
Por encargo de inventarios y
contabilidad
SI
Plazos previstos
10
7
SI
Jefe de cobranza
10
8
100
73