ANALISIS DE GASTOS Y COSTOS POR A.T DEL 20 DE ABRIL Y 2 DE MAYO Y ESTADOS FINANCIEROS 2021 V.C.A CONSTRUCTORA SAS COSTOS Y PRESUPUESTOS SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO Semestre VI Grupo 3 CIPAS 4 JOHAN ALEXIS VALENCIA QUEBRADA [email protected] 085002392019 MALORY VANESSA HERNANDEZ MUÑOZ [email protected] 085002752019 DIANA CAROLINA OCHOA MONTOYA [email protected] 085005412019 Contenido Caso ........................................................................................................................................ 2 Gastos y costos de accidentes de trabajo ................................................................................ 3 Liquidación de prestaciones sociales de Andrés Cepeda del 20 de abril al 20 de mayo del 2021 (incapacidad) ............................................................................................................. 3 Costos de salario y seguridad social del 20 de abril al 20 de mayo del 2021 de Andrés Cepeda (incapacidad) ......................................................................................................... 3 Liquidación de prestaciones sociales May Hernández con fecha del 23 de abril al 23 de mayo del 2021 .................................................................................................................... 4 Costo de salario y seguridad social del 23 de abril al 23 de mayo del 2021 de May Hernández ........................................................................................................................... 5 Horas ociosas y sobrecostos (Iván Damián y May Hernández) ......................................... 5 Liquidación de prestaciones sociales Diego Ochoa (1 enero al 2 de mayo del 2021) ....... 6 720 ...................................................................................................................................... 7 Costos de salario y seguridad social del 1 de enero al 2 mayo del 2021 de Diego Ochoa (ultimo año) ........................................................................................................................ 7 Indemnizaciones por daños y perjuicios y sanción administrativa......................................... 7 Indemnización plena por daños y perjuicios (Perjuicios Patrimoniales y Extramatrimoniales............................................................................................................. 7 Sanción Administrativa por el ministerio de trabajo .......................................................... 9 Estados financieros ................................................................................................................. 9 Estados de resultado a 30 de diciembre 2021 ..................................................................... 9 Balance general al 30 de diciembre de 2021 .................................................................... 11 Análisis completo y detallado para el gerente de la compañía sobre cuál es la relación entre el SG-SST y el sistema financiero en la compañía, y cuál es su impacto final. ................... 12 Caso V.C.A CONSTRUCTORA SAS, Su objeto social es la arquitectura elaboración y ejecución de toda clase de proyectos de edificación y obras civiles, al 31 de diciembre del 2021 esta compañía contaba con un capital de 689.124 UVT (el valor por unidad es $ 38.004) y un capital humano de 300 empleados. El día 3 de marzo del año 2021, Andrés Cepeda firma contrato de trabajo a termino fijo por 6 meses, en el cargo de ayudante de armazón (actividad de riesgo V), devengando un salario de $1.300.000 mensuales. El día 20 de abril del 2021, el Sr. Andrés Cepeda ejecutando su labor sufrió un A.T. la investigación arrojo que el trabajador al momento de clavar una formaleta de madera, se da un golpe con el martillo, dicha situación le ocasiono al colaborador una fractura de falange distal del dedo 1 mano izquierda, el médico tratante de la IPS que prestó el servicio le genero una incapacidad medica por 30 días (sin prorroga), razón por la cual, la compañía contrato un reemplazo por 1 mes (salario $1.100.000 mensual), dicha selección y reclutamiento se realizo por medio EXELA SERVICIOS TEMPORALES SAS. El Costo de selección, vinculación e Inducción fue de $ 100.000. La persona seleccionada fue May Hernández, ayudante de construcción, con fecha de contratación de 23 de abril del 2021. El día domingo 2 de mayo de 2021, a las 10:00 am próximamente, Diego Ochoa se encontraba excavando una pila de 8 metros (aproximadamente) de profundidad, en la obra solo estaban Diego Ochoa (pilero), Iván Damián (pilero) y May Hernández (ayudante de construcción), no se programo al personal SST para no acumular horas extras. Por exceso de confianza, falta de personal SST, al momento de descender a la pila, los pileros utilizan un molinete con signos avanzados de desgaste (era el único equipo disponible) y no utilizaron línea de vida, rezón por la cual al Diego Ochoa al quedar suspendido del molinete este falla permitiendo la caída del colaborador al fondo de la pila, Inmediatamente Iván Damián y May Hernández compañeros de trabajo, corrieron en búsqueda de un sistema de acceso para auxilio de Diego Ochoa, como pudieron lo sacaron y auxiliaron. Posteriormente May Hernández solicito el servicio de la ambulancia en la que trabaja un familiar (costó $600.000), esta lo llevó a la Clínica más cercana, después de unas horas Diego Ochoa falleció. El salario del trabajador era de $5.600.000. El salario de Iván Damián en $5.600.000, importante mencionar que el tiempo utilizado auxiliando a Diego Ochoa fue de 2 horas por cada trabajador. . El evento fatal se reportó al Ministerio de Trabajo y se contrató un profesional de SST para que realizara la investigación dentro del tiempo establecido, lo cual, dicha investigación tuvo un valor de $5.000.000. La Fecha de Nacimiento de Diego Ochoa era 28/11/1994, Su núcleo familiar estaba compuesto por cónyuge (26 años) y 1 Hijo (5 años). La Fecha de conciliación, transacción o Indemnización del accidente de trabajo fue el 3/12/2021. Diego Ochoa firmo contrato de trabajo a término indefinido el día 03 de enero de 2020. Gastos y costos de accidentes de trabajo Liquidación de prestaciones sociales de Andrés Cepeda del 20 de abril al 20 de mayo del 2021 (incapacidad) 2021 5 19 Fecha de terminación 2021 4 20 Fecha de inicio * 0 0 29 360 30 1 0+0+29 = 29+1= 30 Total días de incapacidad. Cesantías $1.300.000*30 = $ 108.333 360 Intereses de cesantías $108.333*30*0,12 = 360 $ 1.083 Prima $1.300.000*30 = 360 $ 108.333 Vacaciones $1.300.000*30 720 = $ 54.166 Total prestaciones económicas y sociales = $ 271.915 Costos de salario y seguridad social del 20 de abril al 20 de mayo del 2021 de Andrés Cepeda (incapacidad) 29+1+150=180 Días del contrato. Ausentismo (incapacidad) 29 días = $ 1.256.666 (Este rubro lo asume la ARL) Salario 1.300.00/30*150 Salario primer (1) día (incapacidad AT) Pensión (12%) $ 156.000/30*151 días = $ 6.499.950 = $ 43.333 = $ 785.200 Salud ARL CCF ICBF Sena Dotación EPP (8.5%) $ 110.500/30*151 días (6.960%) $ 90.480/30*151 días (4%) $ 52.000/30*180 días (3%) $ 39.000/30*180 días (2%) $ 26.000/30*180 días (1) $ 150.000 (3) $ 150.000 Total costos salario y seguridad social = $ 556.133 = $ 455.416 = $ 312.000 = $ 234.000 = $ 156.000 = $ 150.000 = $ 450.000 = $ 9.642.032 Liquidación de prestaciones sociales May Hernández con fecha del 23 de abril al 23 de mayo del 2021 2021 5 22 Fecha de terminación 2021 4 23 Fecha inicio * 0 0 29 360 30 1 0+0+29 = 29+1 = 30 Total días trabajados. Cesantías $ 1.100.000*30 = $ 91.666 360 Intereses de cesantías $ 91.666*30*0.12 = $ 916 360 Vacaciones $ 1.100.000*30 720 = $ 45.833 Prima $ 1.100.000*30 = $ 91.666 360 Total prestaciones económicas y sociales = 230.081 Costo de salario y seguridad social del 23 de abril al 23 de mayo del 2021 de May Hernández Costo evitable Salario $ 1.100.000*1 mes Pensión (12%) $ 132.000/30*30 Salud (8.5%) $ 93.500/30*30 ARL (6.960%) $ 76.560/30*30 CCF (4%) $ 44.000/30*30 ICBF (3%) $ 33.000/30*30 Sena (2%) $ 22.000/30*30 Dotación (1) $ 150.000 EPP (1) $ 150.000 =$ =$ =$ =$ =$ =$ =$ =$ =$ 1.100.000 132.000 93.500 76.560 44.000 33.000 22.000 150.000 150.000 Total costos salario y seguridad social = $ 1.801.060 Costo del Proceso de selección Vinculación, Contratación e Inducción Total de costo = $ 100.000 = $ 1.901.060 Horas ociosas y sobrecostos (Iván Damián y May Hernández) Investigación del AT (Mortal) Recursos de emergencia (Ambulancia) $ 5.000.000 $ 600.000 Salarios pagados por pérdida de tiempo (oculto) H.O compañero $ 5.600.000/240 = $ 23.333 HDDOF 75% $ 23.333+75% = $ 40.832 Por auxilio del trabajador 2H (Iván Damián) $ 40.832* 2h = $ 81.664 H.O compañero $ 1.100.000/240 = $ 4.583 HDDOF 75% $ 4.583+75% = $ 8.020 Por auxilio del trabajador 2H (May Hernández) $ 8.020*2h = $ 16.040 Total horas ociosas y sobrecostos = $ 5.697.704 Liquidación de prestaciones sociales Diego Ochoa (1 enero al 2 de mayo del 2021) Extremo total 2021 5 2 Fecha de terminación 2020 1 3 Fecha de inicio * 1 3 29 360 30 1 360+ 90+ 29 = 479+1 = 480 Total días trabajados. Extremo Anual 2021 5 2 Fecha de terminación 2021 1 1 Fecha de inicio * 0 4 1 360 30 1 0 +120+ 1 = 121+1 = 122 Total días trabajados Cuantías $ 5.600.000*122 = 360 $ 1.897.777 Intereses de las cesantías $ 1.897.777*122*0.12 = 360 $ 77.176 Extremos prima 2021 5 2 Fecha de terminación 2021 1 1 Fecha de inicio * 0 4 1 360 30 1 0+ 120+ 1 = 121+1 = 122 Total días trabajados Prima $ 5.600.000*122 = 360 $ 1.897.777 Extremo vacaciones 2021 5 2 Fecha de terminación 2021 1 3 Fecha de inicio * 0 3 29 360 30 1 0+90+ 29 = 119+1 = 120 Total días trabajados Vacaciones $ 5.600.000*120 = $ 933.333 720 Total en Prestaciones económica y sociales = $ 4.806.063 Costos de salario y seguridad social del 1 de enero al 2 mayo del 2021 de Diego Ochoa (ultimo año) Salario $ 5.600.000/30*122 (1 enero al 2 de mayo) = $ 22.773.333 Pensión Salud ARL CCF ICBF Sena Dotación EPP = $ 2.732.800 = $ 1.935.733 = $ 1.585.024 = $ 910.933 = $ 683.200 = $ 455.466 = $ 150.000 = $ 750.000 (12%) $ 672.000/30*122 días (8.5%) $ 476.000/30*122 días (6.960%) $ 389.760/30*122 días (4%) $ 224.000/30*122 días (3%) $ 168.000/30*122 días (2%) $ 112.000/30*122 días (1) $ 150.000 (5) $ 150.000 Total de costos salario y Seguridad Social = $ 31.976.489 Indemnizaciones por daños y perjuicios y sanción administrativa Indemnización plena por daños y perjuicios (Perjuicios Patrimoniales y Extramatrimoniales Indemnización plena por daños y perjuicios (Muerte Diego Ochoa) Perjuicios Patrimoniales: Daño emergente: $0 Lucro cesante consolidado 2021 12 2021 5 * 0 7 360 30 0+ 210+ 3 Fecha de transacción 3 Fecha día después de la muerte 0 1 0 = 210+1 = 211 Total días $ 5.600.000/30*211 = $ 39.386.666 Salario devengado al momento de la muerte del trabajador $ 5.600.000 Cónyuge* Hijo* 50% 50% = $ 2.800.000 = $ 2.800.000 Lucro Cesante Futuro Según resolución 0110 de 2014, Superfinanciera Tabla de Mortalidad BEPS Cónyuge Cónyuge* 26 años – mortalidad 57.7 años*12 meses = 692.4 meses 50% = $ 2.800.000*692.4 = $ 1.938.720.000 Responsabilidad del padre por sus hijos hasta los 25 años Hijo 5 años – 25 = 20 años*12 meses = 240 meses $ 240 meses* 2.800.000(50%) = $ 672.000.000 Total lucro cesante Cónyuge e hijos = $ 2.610.720.000 Perjuicios Extra patrimoniales: Daño moral, fisiológico y en vida de relación Cónyuge Hijo $ 908.526*100 = $ 908.526*100 = Total de Daños y Perjuicios Morales $ 90.852.600 $ 90.852.600 $ 181.705.200 Sanción Administrativa por el ministerio de trabajo Artículo 13, inciso 4° de la Ley 1562 (de 20 a 1.000 SMMLV)- Incumplimiento de normas del SG-SST Gran empresa de 200 o más empleados > 610.000 UVT =de 401 hasta 1000 SMMLV Capital de la empresa 689.124 UVT 689.124* $ 38.004 = $ 26.189.468.496 Sanción Administrativa 908.526*1000 = $ 908.526.000 (máxima) Estados financieros Estados de resultado a 30 de diciembre 2021 V.C.A CONSTRUCTORA SAS NIT: 900.214.726-4 ESTADO DE RESULTADO A 30 DE DICIEMBRE 2021 Información en miles de pesos colombianos SITUACION EL DESPUES DEL ACCIDENTE DE TRABAJO Ingreso Ingresos ordinarios Venta de inmuebles Costo de inmuebles vendidos. Utilidad bruta en ventas Devolución en ventas Total utilidad bruta en operaciones $ 7.654.472.367 $ 2.842.964.634 $ 4.811.507.733 $ 4.811.507.733 Gastos ordinarios Administración Salario (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Horas ociosas (2 trabajadores) = $ 30.373.283 = $ 97.704 Dotación y EPP (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Cesantías (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Int cesantías (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Prima (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Vacaciones (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Salud (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Pensión (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) ARL (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) CCF (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) ICBF (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Sena (Andrés Cepeda, May Hernández y Diego Ochoa) Gastos médicos ambulancia Capacitación al personal (proceso de selección de May Hernández) Indemnización por perjuicios patrimoniales (muerte) Indemnización por perjuicios extra patrimoniales (muerte) Honorarios profesionales (investigación de AT) Impuestos de industria y comercio Arrendamientos Contribución y afiliaciones Seguros Servicios públicos Gastos legales Mantenimiento Gastos de viaje Depreciación Diversos (útiles, papelería, gasolina y peajes) Total gastos de administración Ingresos no operacionales Financieros (intereses recibidos en cuentas de ahorros) Otros ingresos no operacionales (incapacidad) Total ingresos no operacionales = $ 1.800.000 = $ 2.097.776 = $ 79.175 = $2.097.776 = $ 1.033.332 = $ 2.585.366 = $ 3.650.000 = $ 2.117.000 = $ 1.266.933 = $ 950.200 = $ 633.466 = $ 600.000 = $ 100.000 = $ 2.610.720.000 = $ 181.705.200 = $ 5.000.000 = $ 60.567.901 = $ 58.700.874 = $ 80.320 = $ 4.749.000 = $ 247.554.187 = $ 1.000.652 = $ 34.782.000 = $ 876.000 = $ 25.990.000 = $ 3.281.208.145 $ 25.467.000 $ 1.300.000 $ 26.767.000 Gastos no operacionales Financieros (intereses pagados en crédito) Sanción administrativa (Mintrabajo) Interesas por mora Total gastos no operacionales $ 75.094.000 $ 908.526.000 $ 48.002.000 $ 1.031.622.000 Utilidad antes de impuestos $ 525.444.588 Reserva legal 10% Inpto renta 33% $ 52.544.458 $ 173.396.714 Resultado del periodo fiscal $ 404.592.332 Balance general al 30 de diciembre de 2021 V.C.A CONSTRUCTORA SAS NIT: 900.214.726-4 BALANCE GENERAL A 30 DE DICIEMBRE DE 2021 Información en miles de pesos colombianos Activo Activo corriente Disponible (Efectivo+Bancos) Deudores (ventas a crédito) Inventario (producto terminado) Total activo corriente 2021 8.087.584.876 4.835.973.073 4.651.240.842 17.574.798.791 Activo no corriente Propiedades, planta y equipo Intangibles (Concesio, Licenc y Franqui a 2 años) Inversiones (Bolsa) Total activo no corriente 7.864.029.000 254.124.726 496.515.979 8.614.669.705 Total activo 26.189.468.496 Pasivo Pasivo corriente Obligaciones financieras y proveedores Cuentas por pagar Impuestos, gravámenes y tasas Obligaciones laborales y provisiones Total pasivo corriente Pasivo no corriente Obligaciones financieras Total pasivo no corriente Total pasivo Patrimonio Capital social Utilidades retenidas Ajustes por adopción Utilidad del ejercicio anterior Utilidad del ejercicio Revalorización del patrimonio Total patrimonio Total patrimonio y pasivo 221.042.000 782.087.543 318.982.000 1.322.111.543 653.870.000 653.870.000 1.975.981.543 23.713.220.946 95.673.675 404.592.332 _____________ 24.213.486.953 26.189.468.496 Análisis completo y detallado para el gerente de la compañía sobre cuál es la relación entre el SG-SST y el sistema financiero en la compañía, y cuál es su impacto final. La importancia del Diagnóstico contable radica en un estudio crítico dirigido a evaluar, analizar e interpretar la posición económica-financiera de la compañía V.C.A CONSTRUCTORA SAS Nit 900.214.726-4 del período 2021, con el propósito de proporcionar a los directivos la información que servirá de base para la toma de decisiones y el mejoramiento continuo de la entidad, de igual manera, se pretende brindar un aporte valioso a la compañía con el propósito de hacer conocer posibles alternativas de solución para mejorar la gestión administrativa y financiera de la misma. El Diagnóstico Financiero forma parte de un sistema o proceso de información cuya misión es la de aportar datos que permitan conocer la situación actual de V.C.A CONSTRUCTORA SAS y pronosticar su futuro, lo cual resulta de gran interés para la compañía, ya que por medio de este análisis puede emprender las medidas correctivas para identificar y superar debilidades y aprovechar de la mejor manera las fortalezas que presenta, a fin de llevar a cabo un plan de acción que oriente la dirección de la organización hacia el logro de sus objetivos propuestos. La firmeza de esta organización se sustenta en su política de calidad ofreciendo a sus clientes soluciones de alto valor agregado y la plena satisfacción de sus expectativas, además de trabajar cada día por ser profesionales, con gran valor humano, enfocados a atender de manera oportuna y eficiente todas las necesidades del mercado. Ahora bien, se recomienda, La promoción de la seguridad y la salud en el trabajo, así como la prevención de ocurrencia de eventos que alteran la salud de los trabajadores, conforman la dinámica entre la obligatoriedad del empleador de proveer las condiciones que lo garanticen y la responsabilidad del trabajador en su respeto y cumplimiento. El accidente de trabajo es un evento que debe notificarse de manera obligatoria, mediante el cual se da reconocimiento a prestaciones asistenciales y económicas establecidas en el marco legal del Sistema General de Riesgos Profesionales, más que como un proceso de vigilancia epidemiológica que permita establecer información sobre las variables que inciden en la ocurrencia como herramienta de prevención. Por último, contratar personal idóneo es SST, que contribuya a mantener a los trabajadores en condiciones óptimas en salud y seguridad.