UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO. FACULTAD DE INGENIERÍA Materia: Contabilidad Financiera y Costos. Catedrático: M. en C. Gerardo Ferrando Bravo Semestre 2004-2 EJERCICIO DE CONTABILIDAD 9 DE MARZO DE 2004 Con los siguientes datos y documentos elabore el libro diario, el libro mayor, la balanza de comprobación y la hoja de ajustes a las cuentas. Asimismo, el balance general y el estado de resultados de la empresa Davidetto, S. A. De C. V. 1. 6 de enero .- El señor Hassán Hernández abre una cuenta de cheques en el banco Santander Mexicano, a nombre de la empresa “Davidetto S.A de C.V.”, que inicia sus operaciones con dos socios más. Este deposito como aportación de Capital es de $120,000.00. 2. 6 de enero.- El señor Heriberto Frías realiza, como aportación al Capital de la empresa Davidetto S. A de C. V., el depósito de $100,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano. 3. 6 de enero.- El señor Roberto García realiza, como aportación al Capital de la empresa Davidetto S. A. de C. V, el deposito de $75,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano . 4. 7 de enero.- La Empresa firma un contrato de arrendamiento con la Sra. Marina Palacios Rueda propietaria del edificio que va a ocupar, y efectúa un depósito de garantía de cumplimiento de dicho contrato por la cantidad de $10,000.00 que pagó con cheque del banco Santander Mexicano, obteniendo el recibo correspondinte. 5. 7 de enero.- Se paga a la Sra. Marina Palacios Rueda, con cheque, el importe mensual de renta por un monto de $25,500.00. 6. 8 de enero.- La Empresa realiza la compra de mercancía a la compañía Telas y Camisas de Oriente, S. A. De C. V. por un monto de $45,000.00; la operación se liquida con un cheque del banco Santander Mexicano. Las compras anteriores originaron gastos de compra cuyo importe fue de $3,200.00. 7. 10 de enero.- La Empresa realiza la compra a crédito de camisas a la empresa Montealban con valor de $20,000.00, para lo cual se firmó un convenio donde se establece el vencimiento al 31 de enero, con interés del 5.6%. anual. 8. 12 de enero.- Se retira del almacén mercancía con un costo de $16,500.00 que se vende a un precio de $23,000.00 que se pagan con un cheque del banco BBVA Bancomer. 9. 15 de enero.- Se recibe la factura de la empresa Compuprice S. A. De C. V. por la adquisición de equipo de computo, la cual se paga con un cheque del banco Santander Mexicano por un monto de $22,500.00 10. 16 de enero.- Se hace un retiro de la cuenta de cheques del banco Santander Mexicano para la apertura de la Caja de la Empresa por $5,000.00. 11. 18 de enero.- Se pagó con cheque una mensualidad del auto que la Empresa adquirió, bajo la modalidad de autofinanciamiento, por la cantidad de $3,650.00. 12. 23 de enero.- Se realiza el pago en efectivo de energía eléctrica por un monto de $1,560.00. 13. 28 de enero.- Se realiza el pago en efectivo del recibo de teléfono de la Empresa por un monto de $1,250.00. Solucion a) Libro Diario b) Libro Mayor c) Balanza de Comprobación d) Calculo de Ajustes e) Hoja de Ajustes a las Cuentas f) Estado de Resultados g) Balance General Davidetto S.A. de C. V. Libro Diario del 1º al 31 de Enero del 2004 Fecha Ref. Cuenta Descripción Debe Haber 6-1-04 1 Capital Aportación de capital de Hassan Hernández 6-1-04 2 Banco Depósito de aportación de capital de Hassan Hernández 6-1-04 3 Capital Aportación de capital de Heriberto Frias 6-1-04 4 Banco Depósito de aportación de capital de Heriberto Frias 6-1-04 5 Capital Aportación de capital de Roberto Garcia 6-1-04 6 Banco Depósito de aportación de capital de Roberto García $ 75,000.00 7-1-04 7 Activo Diferido Depósito de garantia por contrato de arrendamiento $ 10,000.00 7-1-04 8 Banco Pago de deposito de garantia por contrato de arrendamiento 7-1-04 9 Gastos de operación Renta pagadas por adelantadas $ $ $ $ 120,000.00 $ 100,000.00 $ 75,000.00 $ 10,000.00 $ 25,000.00 $ 45,000.00 $ 3,200.00 120,000.00 100,000.00 25,000.00 7-1-04 10 Banco Pago de rentas por adelantado 8-1-04 11 Almacén Compra de Mercacias a Telas y Camisas de Oriente 8-1-04 12 Banco Pago de la compra de Mercacncias a Telas y Camisas de Oriente 8-1-04 13 Gastos de compra Pagos de gasto de flete 8-1-04 14 Banco Pago de gastos de flete 10-1-04 15 Almacen Compra de camisas 10-1-04 16 Proveedores Credito de la compra de camisas $ 20,000.00 12-1-04 17 Almacen Mercancia vendida $ 16,500.00 $ $ $ 45,000.00 3,200.00 20,000.00 12-1-04 18 Costo de ventas Costo de la mercancia vendida 12-1-04 19 Ventas Venta de mercancia 12-1-04 20 Banco pago por la mercancia vendida $ 23,000.00 15-1-04 21 Equipo de computo compra de equipo de computo $ 22,500.00 15-1-04 22 Banco Pago del equipo de computo 16-1-04 23 Caja Apertura de la caja 16-1-04 24 Banco Retiro para la apertura de la caja 18-1-04 25 Transporte Compra de auto 18-1-04 26 Banco Pago de automovil 23-1-04 27 Gastos de operación Pago de recibo de energia electrica 23-1-04 28 Caja Pago de energia electrica 28-1-04 29 Gastos de operación Pago de recibo telefono 28-1-04 30 Caja Pago del recibo del telefono 28-1-04 31 Proveedores Pago compra de camisas 28-1-04 32 Bancos Pago compra de camisas SUMAS IGUALES $ $ $ $ $ $ $ 16,500.00 $ 23,000.00 $ 22,500.00 $ 5,000.00 $ 3,650.00 $ 1,560.00 $ 1,250.00 $ 20,000.00 491,660.00 $ 491,660.00 5,000.00 3,650.00 1,560.00 1,250.00 20,000.00 Davidetto S.A. de C. V. LIBRO MAYOR del 1º al 31 de Enero del 2004 Capital Ref Debe Bancos Haber Ref Debe Haber 1 $ 120,000.00 2 120000 3 $ 100,000.00 4 100000 5 $ 6 75000 75,000.00 8 $ Gastos de compra - Ref Debe Haber 13 $ 3,200.00 $ 10,000.00 10 $ 25,000.00 12 $ 45,000.00 14 $ 3,200.00 22 $ 22,500.00 24 $ 5,000.00 26 $ 3,650.00 32 $ 20,000.00 $ 134,350.00 Saldos $ 3,200.00 $ - 18 $ 23,000.00 Saldos $ - $ 295,000.00 Saldos $ 318,000.00 Gastos de operación Ref Debe Almacén Haber Ref Debe Costo de Venta Haber Ref Debe Haber 20 $ 16,500.00 9 $ 25,000.00 11 $ 45,000.00 27 $ 1,560.00 15 $ 20,000.00 29 $ 1,250.00 19 Saldos $ 27,810.00 $ - Saldos $ 65,000.00 $ 16,500.00 $ 16,500.00 Saldos $ 16,500.00 $ - Proveedores Ref Debe 16 ventas Ref Haber $ 20,000.00 Saldos $ 20,000.00 $ 20,000.00 Debe Transporte Haber 17 Ref Debe $ 23,000.00 25 $ 3,650.00 $ 23,000.00 Saldos $ 3,650.00 Haber 31 $ 20,000.00 Saldos $ - Equipo de computo Ref Debe Caja Haber Ref 21 $ 22,500.00 Debe 23 $ $ - Saldos $ 22,500.00 $ - Haber Ref 5,000.00 Debe Haber 7 $ 10,000.00 $ 1,560.00 30 $ 1,250.00 $ 2,810.00 5,000.00 - Activo diferido 28 Saldos $ $ Saldo $ 10,000.00 $ - EXPO S. A. DE C. V. BALANZA DE COMPROBACION 1 DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2004 Saldos Anterio Movimientos Saldo Actual Cuentas Debe Debe Haber Haber Debe Haber Activo Banco $ - $ - $ 602,000.00 $ 145,500.00 $ 456,500.00 $ - Almacen $ - $ - $ 225,000.00 $ - Costo de ventas $ - $ - $ 90,000.00 $ - $ 90,000.00 $ - Sueldos y Salarios $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00 $ - Gastos de administracion $ 25,500.00 $ - $ 25,500.00 $ - Gastos Financieros $ - - $ - $ $ 90,000.00 $ 135,000.00 $ - Pasivo Proveedores $ - $ - $ - $ 125,000.00 $ - $ 125,000.00 Ventas $ - $ - $ - $ 172,000.00 $ - $ 172,000.00 Capital $ - $ 430,000.00 $ - $ 430,000.00 $ - $ 430,000.00 $ - $ - $ Capital Intereses por pagar Sumas iguales $ - - $ - $ 430,000.00 $ 962,500.00 $ 962,500.00 $ 727,000.00 $ 727,000.00 Davidetto S.A. de C. V. Cálculo de ajustes a las cuentas del 1º al 31 de Enero del 2004 Concepto Factor Cantidad Intereses devengados no pagados Capital inicial $ 20,000.00 Interés anual 5.60% $ 1,120.00 Meses en el año Interés mensual Intereses generados del 1º de enero al 31 de enero (en meses) 12 $ 93.33 1 $ 93.33 EXPO S. A. de C. V. ESTADO DE RESULTADOS POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1º DE ENERO AL AL 29 DE FEBRERO DE 2004 Ventas netas Ventas totales $ (Menos) Devoluciones y rebajas sobre ventas $ 172,000.00 - Ventas netas $ 172,000.00 $ 225,000.00 $ 225,000.00 $ 90,000.00 $ 82,000.00 Compras brutas Compras totales $ (Más) Gastos sobre compras $ 225,000.00 - Compras brutas Compras netas Compras brutas $ (Menos) Devoluciones y rebajas sobre compras $ 225,000.00 - Compras netas Costo de la mercancía vendida Inventario inicial $ - (Más) Compras netas $ 225,000.00 (Menos) Inventario final $ 135,000.00 Costo de ventas o costo de la mercancía vendida Utilidad bruta Ventas netas $ 172,000.00 (Menos) Costo de ventas $ 90,000.00 Utilidad bruta Utilidad sobre ventas Utilidad bruta $ 82,000.00 (Menos) Gastos de ventas $ - Utilidad sobre ventas $ 82,000.00 $ 56,500.00 $ 24,000.00 Utilidad de operación Utilidad sobre ventas $ 82,000.00 (Menos) Gastos de administración $ 25,500.00 Utilidad (o perdida) de operación Utilidad (o pérdida) neta Utilidad de operación $ 56,500.00 (Más menos) Gastos y productos financieros $ 12,500.00 (Más menos) Sueldos y salarios $ 20,000.00 UTILIDAD (O PÉRDIDA) NETA DEL EJERCICIO Davidetto S.A. de C. V. Balance General del 1º al 31 de Enero del 2004 ACTIVO PASIVO Bancos $ 183,650.00 Almacen $ 48,500.00 Equipo de computo $ 22,500.00 Equipo de Transporte $ 3,650.00 Caja $ 2,190.00 Capital social $ 295,000.00 Intereses por pagar -$ 93.33 Utilidad y/o p -$ 24,603.33 Activo Diferido $ 10,000.00 SUMA DEL ACTIVO Proveedores $ - CAPITAL $ 270,396.67 SUMA DEL P $ 270,396.67
