ENTREGABLE 1 2022 PLAN DE TRABAJO

+
PLAN DE TRABAJO
DEL SERVICIO DE CONSULTORIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES PENDIENTES Y EN PROCESO RESULTANTES DE LA
AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018,
2019 Y 2020; Y FORMULACIÓN DE LAS ACCIONES PREVENTIVAS Y
CORRECTIVAS.
Presentado por:
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
Lima, enero 2022
Lima – Perú
1
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
INTRODUCCIÓNCreación de CAFAE ESSALUD
El CAFAE – ESSALUD, se constituyó al amparo del Decreto Supremo Nº 006-75-PM-INAP de fecha 24
de octubre de 1975 como una organización sin fines de lucro. Su inscripción consta del asiento Nº A
00001 de la Partida Nº 11628450 del Registro de Personas Jurídicas de Lima. Su Reglamento Interno ha
sido aprobada en sesión del Comité de Administración.
Conforme lo definido en el artículo 2º del Reglamento Interno, el CAFAE-ESSALUD es una organización
que tiene por finalidad administrar los fondos económicos y financieros de la institución – descritos en el
artículo 6º del Reglamento – para brindar estímulo y asistencia personal que contribuya al bienestar y
eficiencia laboral del trabajador, así como también promover actividades recreativas, sociales, culturales e
inversiones dirigidas a prestar servicios múltiples para el trabajador.
La finalidad principal del CAFAE-ESSALUD es la de administrar los fondos económicos que percibe con
la finalidad de brindar estímulo y asistencia que contribuya al bienestar del personal trabajador de
ESSALUD.
Comité de Administración Central de CAFAE-ESSALUD y Sub Comités De Administración
Departamentales
El Comité de Administración del CAFAE-ESSALUD es el órgano de gestión y administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los Trabajadores de ESSALUD, su constitución, funciones, atribuciones y
responsabilidades están determinadas en su Reglamento Interno.
El artículo 3º del Reglamento Interno precisa que el CAFAE-ESSALUD tiene su sede central en la ciudad
de Lima y su función principal es la de dirigir, normar, administrar, supervisar, asesorar y controlar los
fondos de Asistencia y Estímulo de los trabajadores de EsSalud. El artículo 8º del Reglamento Interno
establece que el CAFAE-ESSALUD está conformado “por un Comité Central con Sub Comités de
Administración en cada uno de los departamentos que conforman la estructura orgánica de ESSALUD”.
El Reglamento, establece que la estructura orgánica del fondo, el CAFAE- ESSALUD, es una unidad
conformada por el Comité de Administración Central y los Sub Comités Departamentales. Asimismo, el
artículo 9º del Reglamento precisa que tanto el Comité Central como los Sub Comités Departamentales
tienen la responsabilidad de la administración del fondo.
Del accionar del actual Comité de Administración Central de CAFAE-ESSALUD
En ese sentido, de conformidad al artículo 13º. Las funciones y atribuciones del CAFAE-ESSALUD, que
establece “Solicitar al órgano de Apoyo Administrativo del CAFAE-ESSALUD, los informes contables
mensuales y rendición de cuentas debidamente documentadas”, el COMITÉ CAFAE ESSALUD, dispuso
que la administración gestione la contratación del presente servicio; y además facilite la entrega de la
documentación que sustente si las observaciones expuestas por los a auditores externos al 31 de
diciembre de 2018, 2019 Y 2020, han sido superados sustancialmente, poniendo énfasis en aquellas
observaciones que involucren utilización de recursos financieros y económicos del Fondo, y que pudieron
tener connotación administrativa y/o legal.
El presente servicio está amparado en el Artículo 9º, que señala “que el Comité Central y los Sub Comités
de Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo de los Trabajadores de ESSALUD tienen la
responsabilidad de la administración del Fondo”. Con fecha 12 de enero del 2022, se suscribió el Contrato
de Locación de Servicio de Consultoría para implementar las recomendaciones a las observaciones
pendientes como resultado de la auditoria de los estados financieros al 31 de diciembre del 2020, y
formulación de las acciones correctivas que correspondan acorde a normativa aplicable.
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CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
I.
ANTECENDENTES
1.1.
ORIGEN
El presente servicio se origina en el Contrato de Locación de Servicio de Consultoría para la
implementación de las recomendaciones pendientes y en proceso resultantes de la
auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, 2019 y 2020; y
formulación de las acciones preventivas y correctivas, así como el acompañamiento y
seguimiento de la gestión de los Sub CAFAES de acuerdo a la normativa aplicable al
CAFAE ESSALUD
El plazo de duración de los entregable es de un máximo de 45 días calendarios, el cual se
empezará al día siguiente de suscrito el contrato y tendrá en cuenta la oportuna atención de los
requerimientos que realice el Locador por parte del contratante, para el cumplimiento del objeto del
contrato.
El presente caso corresponde al Primer Entregable, que tiene como plazo de cinco (5)
calendarios, y corresponde al Plan de Trabajo de Servicio de Consultoría.
1.2.
OBJETIVO
Por el presente documento, EL LOCADOR, se obliga sin estar subordinado a EL COMITENTE, a
prestar su asesoría como profesional contador y auditor, para la implementación de las
recomendaciones pendientes y en proceso contenidas en los informes de auditoría financiera
realizada por auditores externos al CAFAE ESSALUD SEDE CENTRAL y a los diez (10) SUB
COMITES DEPARTAMENTALES, al 31 de diciembre, 2019 y 2020; detallados a continuación:











CAFAE SEDE CENTRAL
SUB CAFAE LAMBAYEQUE
SUB CAFAE LA LIBERTAD
SUB CAFAE PIURA
SUB CAFAE UCAYALI
SUB CAFAE MADRE DE DIOS
SUB CAFAE TACNA
SUB CAFAE LORETO
SUB CAFAE CUSCO
SUB CAFAE JUNIN
SUB CAFAE CAJAMARCA
Se incluye además como parte de la presente Consultoría los resultados de la auditoria practicada
al Sub CAFAE Ancash.
1.3.
MARCO LEGAL
La presente consultoría tiene como marco legal aquellas normas que son consideradas
para la regulación del accionar del Comité de Administración del Fondo de Asistencia y
Estímulo de los Trabajadores del Seguro Social de Salud (Es Salud), en adelante CAFAEESSALUD y que se describen a continuación:
 Decreto Supremo Nº 006-75-PM-INAP de fecha 24 de octubre de 1975 y sus normas
modificatorias y complementarias.
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 El Decreto Supremo Nº 004-SC-67, que modificó el Reglamento del Estatuto de
Escalafón del Servicio Civil señalando que "mensualmente se aplicarán sanciones en
forma de multas a los servidores que habitualmente dejaren de concurrir o llegaren
retrasados injustificadamente a sus labores. Las Multas constituirán un fondo especial
intangible que se destinará exclusivamente a asistencia y premio de estímulo al
servidor público".
 El Decreto Supremo Nº 006-75-PM-INAP, que aprobó las "Normas Generales a las que
deben sujetarse los Organismos del Sector Público Nacional para la aplicación del
"Fondo de Asistencia y Estímulo".
 El Decreto Supremo Nº 001-81-PCM/INAP que señaló, en el Artículo Único, que "los
descuentos que se efectúen a los servidores públicos motivados por huelgas o
paralizaciones, no se destinarán al "Fondo de Asistencia y Estímulo".
 El Decreto Supremo Nº 110-2001-EF expresó que "en concordancia con lo regulado en
el Artículo 43º del Decreto Legislativo Nº 276 y Artículo 8º del Decreto Supremo Nº
051-91-PCM, los incentivos y/o entregas, programas o actividades de bienestar
aprobados en el marco de lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 005-90-PCM no
tienen naturaleza remunerativa".
 El Decreto Supremo Nº 050-2005-PCM que señaló que "los incentivos y/o asistencias
económicas otorgadas por el Fondo de Asistencia y Estímulo regulados en el Artículo
141º del Decreto Supremo Nº 005-90-PCM y el Decreto de Urgencia Nº 088-2001 son
percibidos por todo servidor público que se encuentre ocupando una plaza, sea en
calidad de nombrado, encargado, destacado o cualquiera otra modalidad de
desplazamiento que implique el desempeño de funciones superiores a 30 días
calendario".
 La Ley Nº 29874, Ley que Implementa medidas destinadas a fijar una escala base para
el otorgamiento del incentivo laboral que se otorga a través de los Comités de
Administración del Fondo de Asistencia y Estímulo (CAFAE), y su Reglamento
aprobado por Decreto Supremo Nº 104-2012-EF han incorporado al estímulo CAFAE
todas aquellas entregas económicas que venían percibiendo el personal administrativo
del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Regionales, bajo el régimen laboral del
Decreto Legislativo Nº 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Público. A su vez fijó la Escala Base del referido estímulo,
añadiendo que ningún personal administrativo podrá percibir monto inferior al ya fijado.
1.4.
ALCANCES DEL SERVICIO
El presente Plan de Trabajo, incluye las actividades orientadas al cumplimiento del
Objetivo del Contrato, señalado en el numeral 1.2, del presente documento, y tendrá en
cuenta la información y documentación relacionada al levantamiento e implementación de
las dieciséis (16) observaciones y recomendaciones emitidas por los auditores externos al
31 de diciembre del 2020.
En ese sentido, tendrá en cuenta para fines de implementación, la siguiente información
de auditoría externa realizada a los Sub Comités CAFAES, que forma parte de los
Términos de Referencia:
4
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CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
RECOMENDACIONES
CAFAE
N°
OBSERVACIONES
RIESGO
ALTO
RIESGO
MEDIO
RIESGO
BAJO
TOTAL
RECOMENDACIONES
3
3
1 SEDE CENTRAL
3
7 SUB CAFAE TACNA
1
1
1
8 SUB CAFAE LORETO
1
1
1
9 SUB CAFAE CUSCO
1
1
1
10 SUB CAFAE JUNÍN
3
3
12 SUB CAFAE ANCASH
7
2
2
3
7
8
5
3
16
TOTAL
3
Información proporcionada por la sede central CAFAE ESSALUD
Del cuadro anterior, se considerará para nuestras labores de implementación, el Estado
situacional de Dictámenes de Auditoria 2020, de los cinco (5) Sub Comités
Descentralizados, de los cuales tres (3) contienen Dictámenes con abstención de opinión,
como se presentan a continuación:
TIPO DE DICTAMEN
N°
1
2
3
4
5
SEDE SUB CAFAE
Sub CAFAE Junin
Sub CAFAE Ancash
Sub CAFAE Tacna
Sub CAFAE Loreto
Sub CAFAE Cusco
TOTAL
OPINIÓN LIMPIA
ABSTENCIÓN DE
OPINIÓN
2
3
Información proporcionada por la sede central CAFAE ESSALUD
Para el caso de las observaciones de la Sede Central, como parte de nuestro servicios se
determinaran las recomendaciones en proceso o pendiente, al 31 de diciembre del 2020,
las que serán materia de implementación, teniendo en cuenta los alcances del contrato.
Para el caso de los Sub Comités Departamentales, se están programando visitas in situ
para lo cual se desplazarán los consultores con la participación de un representante de
CAFAE Sede Central, de ser el caso o a solicitud del Comitente. A través de la sede
central se comunicará a los Sub CAFAES Descentralizados sobre el inicio de la presente
consultoría de implementación y las sedes elegidas para ser visitada serán establecidas
en un cronograma.
De otro como parte de la presente Consultoría, se está considerando las
recomendaciones contenidas en los informes de auditoría externa, al 31 de diciembre de
2018 y 2019, habiéndose identificado un numero de ciento cincuenta (159) observaciones
/ recomendaciones, que se encuentran pendientes o en proceso, conforme se presenta de
manera resumida a continuación:
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CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
RECOMENDACIONES
N°
CAFAE
OBSERVACIONES
RIESGO
ALTO
RIESGO
MEDIO
RIESGO
BAJO
TOTAL
RECOMENDACIONES
1 SEDE CENTRAL
7
2
3
2
7
2 SUB CAFAE LAMBAYEQUE
36
15
18
3
36
3 SUB CAFAE LA LIBERTAD
28
18
10
0
28
4 SUB CAFAE PIURA
No identificado
0
5 SUB CAFAE UCAYALI
8
4
4
8
6 SUB CAFAE MADRE DE DIOS
23
16
7
23
7 SUB CAFAE TACNA
9
6
3
9
8 SUB CAFAE LORETO
No identificado
9 SUB CAFAE CUSCO
22
10 SUB CAFAE JUNÍN
0
7
14
1
22
No identificado
0
11 SUB CAFAE CAJAMARCA
11
8
3
11
12 SUB CAFAE ANCASH
6
4
2
6
80
64
TOTAL
6
150
Las recomendaciones antes indicadas corresponden a los informes de auditoria 2017,
2018 y 2019, y no son revelados su situación al 31 de diciembre del 2020, sin embargo,
es necesario continuar y proceder a su seguimiento por la antigüedad de las mismas, y
que sean consideradas dentro del Plan de Visita a las Sub CAFAES
DESCENTRALIZADOS.
PLAN DE VISITAS A SEDES SUB CAFAE
SEDES
7
8
9
10
Feb-22
11 FERIADO 14
15
16
17
18
Sede Sub CAFAE La Libertad
Sede Sub CAFAE Lambayeque
Sede Sub CAFAE Piura
Sede Sub Cafae Ucayali
Sede Sub CAFAE Madre de Dios
Sede Sub CAFAE Cusco
Sede Sub CAFAE Loreto
Sede Sub CAFAE Tacna
AUDITORES QUE VIAJARAN
Luis Pariona Rojas
Berardo Yacila Benites
Robert Urday Palomino
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Presentacion ante el Comité Sub CAFAE
Relevamiento de informacion contable y administrativa
Reunion de asuntos identificados para aclaracion
Suscripcion de acuerdos y compromisos
HORAS
1
4
4
4
6
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
ACTIVIDADES DEL SERVICIO A SER DESARROLLADAS
El Servicio de Consultoría consideran las siguientes actividades que serán desarrolladas:
 Se identificará, seleccionará y documentará la implementación de las recomendaciones
formuladas.
 Se propondrá las acciones correctivas con relación a las debilidades de control y deficiencias
significativa, contenidas en los informes de auditoria practicados a los SUB COMITES y al
CAFAE ESSALUD (COMITÉ CENTRAL).
 Se establecerán aquellas observaciones y recomendaciones que podrían estar relacionadas a
posibles responsabilidades, vinculados a Dictámenes con abstención de opinión (SUB CAFAE
CUSCO y Sub CAFAE LORETO), y se formularan las sugerencias o acciones a seguir, según
el caso amerite, para el accionar correspondiente de parte del COMITÉ CENTRAL.
 Se priorizarán las observaciones y recomendaciones de alto riesgo, y se establecerán los
instructivos necesarios que se requieran para un accionar oportuno y efectivo por parte del
actual COMITÉ CENTRAL y la Gerencia General, según la normativa interna del CAFAE
ESSALUD vigente y aplicable.
 Se acompañará y dará seguimiento a la gestión de los SUB CAFAES hasta que se
implementen correctamente las recomendaciones pendientes y en proceso, y se realizará
desplazamientos a cada SUB CAFAE de ser el caso, o a requerimiento de EL COMITENTE.
 Se desarrollará el servicio manteniendo una constante coordinación con los funcionarios
designados por EL COMITENTE.
 Se realizará la consultoría teniendo en cuenta la adopción de medidas correctivas que fueron
advertidas en las auditorías practicadas por los auditores externos que son objeto del presente
contrato.
 Se establecerá y aplicara los procedimientos para acentuar la función de supervisión y control
por parte del CAFAE ESSALUD a los SUB CAFAES, para lo cual identificara, seleccionara y
documentara las observaciones más significativas que impliquen utilización y destino de los
recursos que se encuentran pendiente de subsanar.
 Se propondrá acciones correctivas en relación a las observaciones de las auditorías de años
anteriores.
 Se establecerán aquellas observaciones y recomendaciones que podrían estar relacionadas a
posibles responsabilidades de carácter legal o administrativo.
 Se coordinará con los funcionarios designados en el Plan de Acción para la implementación de
las recomendaciones, a fin que adopten oportunamente las acciones o medidas necesarias
que aseguren su implementación en los plazos establecidos.
 Se mantendrá en permanente evaluación y seguimiento los avances del proceso de
implementación de las recomendaciones y se adoptarán las medidas correctivas para asegurar
su implementación.
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CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
II.
METODOLOGIA DE SERVICIO
2.1. Para el caso del Informe de auditoría externa al 31 de diciembre del 2020 (Sede
Central)
Para la selección de la muestra que será materia de la Consultoría, se ha enfatizado en
aquellas observaciones y recomendaciones, contenidos en el Informe de los Auditores
Externos por la auditoría realizada al 31 de diciembre del 2020, del CAFAE SEDE
CENTRAL, que se encuentran en situación de proceso o pendiente, habiéndose excluido
aquellas situaciones de índole administrativo y/o operativo, como, por ejemplo:
 El CAFAE no implemento su Plan Estratégico Institucional -PEI, vinculado al periodo
2020
 El CAFAE no implemento su Plan Operativo Institucional -POI, vinculado al periodo
2020
 El Plan de inversiones tiene un presupuesto de S/ 10,026,496; y tiene un cumplimiento
deficiente del 10% en el periodo 2020.
Debe precisarse que si bien los hechos que han sido materia de observación en su
oportunidad de parte de los auditores externos, para el presente servicio serán excluidos,
ello no significa que la administración del CAFAE ESSALUD SEDE CENTRAL, no cautele
su implementación definitiva, toda vez que el presente servicio tiene como objetivo
pronunciarse sobre aquellos que impliquen utilización de recursos económicos y presuntas
falta de rendiciones operativa y de gestión por parte de los rindentes o responsables del
uso de los recursos asignados. Para ello corresponde a la administración del CAFAE
ESSALUD SEDE CENTRAL velar por la adopción de los correctivos según normativa,
como parte de la atribución de control.
A continuación, se muestra las observaciones resultantes de la auditoría practicada por los
auditores externos al 31 de diciembre del 2020, que representará el universo relativo y que
será parte del análisis y pronunciamiento de la presente Consultoría, en lo que respecta al
CAFAE SEDE CENTRAL:
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CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
ESTADO
OBSERVACION/
/DEBILIDAD DE
CONTROL / HALLAZGO
N° de recomendación
Nº Correlativo
Nombre del
Informe
Nº Observacion
Nª de
informe de
auditoria
SEDE
N°
MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA - CAFAE ESSALUD (SEDE
CENTRAL)
DESCRIPCION DE LA RECOMENDACIÓN
PERIODO 2020
2
3
2. El CAFAE no
implemento el Plan
Operativo Institucional –
POI, por el periodo 2020,
para articularse con la
formulación y preparación
del Presupuesto de
Ingresos y Gastos, del
mismo periodo,
incluyéndose el Plan de
Inversiones, y se articule
con el Plan Estratégico
Institucional del periodo
correspondiente.
3. El plan de Inversiones
tiene un Presupuesto de
S/ 10'026,496, y tiene un
cumplimiento deficiente del
10%, en el período 2020
PENDIENTE
PENDIENTE
1
PENDIENTE
2
NO INDICA
1
NO INDICA
Informe Auditoria
de Gestión y Carta
de Control Interno
al 31 de diciembre
del 2020
NO INDICA
1
Informe
Auditoria sin
numero
LIMA
1. El CAFAE no
implemento su PLAN
ESSTRATEGICO
INSTITUCIONAL -PEI,
VINCULADO AL
PERIODO 2020
Al Señor presidente del Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo de los Trabajadores
de Essalud Cafae Lima. Disponga al Gerente
Departamental la implementación del Plan Estratégico
Institucional de los periodos correspondientes a la
vigencia de los Comités de Administración, donde se
defina los objetivos, metas y actividades estratégicas,
incluyendo el análisis y la evaluación de las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas
– FOSA, y donde se exprese los propósitos de la
entidad en brindar adecuados servicios de estimulo y
asistencia a los trabajadores de ESSALUD. Además,
se recomienda que el Plan Estratégico, tenga
articulación con el Plan Operativo Institucional,
justamente con el Presupuesto de ingresos y gastos
del periodo anual correspondiente
Además, se recomienda que el Plan Estratégico,
tenga articulación con el Plan Operativo Institucional,
justamente con el Presupuesto de ingresos y gastos
del periodo anual correspondiente
Al Señor presidente del Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo de los Trabajadores
de Essalud Cafae Lima.
Disponga al Gerente General la implementación del
Plan Operativo Institucional del periodo 2020, y de
los periodos siguientes, y será concordante con el
Presupuesto de Ingresos y gastos del periodo, y
estará articulado con el Plan Estratégico Institucional
del periodo correspondiente.
Adicionalmente se recomienda que las actividades
programadas en el POI del periodo, garanticen la
calidad de la gestión al programar las actividades y
servicios de Estimulo y Asistencia a los trabajadores
de ESSALUD
.
Al Señor presidente del Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo de los Trabajadores
de Essalud Cafae Lima.
Juntamente el Directorio y la Gerencia General
disponga de forma adecuada la ejecución del Plan
de Inversiones, para dar cumplimiento a la Gestión
Institucional del CAFAE ESSALUD, y que por la
coyuntura de las Emergencias el Plan de
Inversiones deberá modificarse y adecuarse según
las necesidades prioritarias y urgentes.
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2018, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
9
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
2.2.
Para el caso del Informes de auditoría externa al 31 de diciembre del 2020 (Sedes
Descentralizadas)
Para la selección de la muestra que será materia de la Consultoría, se ha enfatizado en aquellas
observaciones y recomendaciones, contenidos en el Informe de los Auditores Externos por las
auditorías realizadas al 31 de diciembre del 2020, a cada una de las cinco (5) sedes
descentralizadas, que se encuentran en situación de proceso o pendiente, habiéndose excluido
aquellas situaciones de índole administrativo y/o operativo, por ejemplo:
Debe precisarse que si bien los hechos y que han sido materia de observación en su oportunidad
de parte de los auditores externos, para el presente servicio serán excluidos, pero ello no significa
que la administración del CAFAE ESSALUD y el SUB COMITÉ DESCENTRALIZADO, no cautele
su implementación definitiva, toda vez que el presente servicio tiene como objetivo pronunciarse
sobre la aquellos que impliquen utilización de recursos económicos y presuntas falta de
rendiciones operativa y de gestión por parte de los rindentes o responsables del uso de los
recursos asignados. Para ello corresponde a la administración del CAFAE ESSALUD y el SUB
COMITÉ DESCENTRALIZADO velar por la adopción de los correctivos según normativa, como
parte de la atribución de control.
A continuación, se muestra las observaciones que representará el universo relativo de las Sub
CAFAES DESCENTRALIZASDOS y que será parte del análisis y pronunciamiento de la presente
Consultoría, por cada sede:
10
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
Sub CAFAE ANCASH
4
4. EL SUB CAFAE ESSALUD-ANCASH, debe implementar
formularios prenumerados para las operaciones de ingresos y
egresos a fin de ejercitar un adecuado control de sus recursos
y/o fondos disponibles
ESTADO
PENDIENTE
PENDIENTE
N° de
recomendación
Nª CORRELATIVO
4
3
3. El Sub Cafae Essalud Ancash registra al 31 de diciembre de
2020 en el rubro otras cuentas por cobrar la suma de S/
324,094.57 soles al Cafae Sede Central y que proviene desde
el año 2012, situación que no le permite contar con los recursos
suficientes para cumplir con sus objetivos establecidos en su
plan anual de utilización de fondos, el cual para el año 2020
considero como inversiones a ejecutar hasta por la suma de S/
263,050 soles
PENDIENTE
3
2
2. Los viáticos y otras entregas a rendir cuenta, otorgados a
servidores del Sub Cafae Essalud – Ancash, que devienen
desde los años 2018 y 2019, los mismos que se encuentran
pendientes de rendición por la suma de S/ 702.23 soles al 31 de
diciembre del 2020
PENDIENTE
2
1
NO INDICA
1
1. El Sub Cafae Essalud Ancash carece de documentos
Normativos de Gestión que guíen su accionar en el desarrollo
de sus actividades institucionales: i) Flujograma de procesos y/o
procedimientos a aplicar en sus operaciones o actividades i )
Manual de procedimientos Administrativos. Iii) Manual para
adquisición de bienes y servicios. Iv) Manejo de caja chica, v)
La tesorera como el contador no cuentan con un flujograma que
guie el desarrollo de sus actividades. Vi) manual de
procedimientos para el otorgamiento de encargos o entregas a
rendir
NO INDICA
Carta de control interno de
recomendaciones sobre el
sistema contable –
administrativo tributario y
otros periodos
comprendidos del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2020
OBSERVACION/ /DEBILIDAD DE CONTROL / HALLAZGO
NO INDICA
Nombre del Informe
NO INDICA
Nª de
N° informe de
auditoria
Nº OBSERVACION
MATRIZ DE SEGUIMIENTO+A1:J5 Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA 2020 - CAFAE ESSALUD (SUB CAFAE ANCASH)
RECOMENDACIÓN
1
Al señor presidente del Sub Comité Departamental de
Administración del Fondo de Asistencia y Estimulo de los
trabajadores de Essalud Ancash, se disponga la
elaboración por sus instancias correspondientes y su
debida reglamentación lo que contribuirá al fortalecimiento
de la gestión administrativa y salvaguarda de los activos y
recursos económicos y financieros de la entidad
2
En referencia a la formalidad de l evar libros, el sub comité
departamental de administración del fondo de Asistencia y
Estimulo de la red asistencia Ancash se encuentra
incurriendo en la infracción tipificada en el Al señor
presidente del Sub Comité Departamental de
Administración del Fondo de Asistencia y Estimulo de los
trabajadores de Essalud, Deberá disponer se efectúen las
acciones administrativas y correctivas para exigir la
rendición y/o recuero de los anticipos otorgados, además
de la implementación de Norma o Directiva que regule lo
observado
3
Al señor presidente del Sub Comité Departamental de
Administración del Fondo de Asistencia y Estimulo de los
trabajadores de Essalud. Gestionar los recursos
pendientes de cobro al Cafae Essalud Sede Central para
la ejecución de proyectos de inversión.
4
Al señor presidente del Sub Comité
Departamental de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los trabajadores de
Essalud. Disponer al Tesorero para que en
coordinación con el responsable de llevar la
contabilidad de la organización. Se diseñe o
elabore dichos formularios membretados y
prenumerados de ingresos, egresos y otros que
se requieran, a los cuales se deberán anexar la
documentación sustentatoria pertinente
11
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
N°
Nª de
informe de
auditoria
Nombre del Informe
Carta de control interno de
recomendaciones sobre el
sistema contable –
administrativo tributario y
otros periodos
comprendidos del 1 de enero
al 31 de diciembre del 2020
Nº OBSERVACION
MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA 2020 - CAFAE ESSALUD (SUB CAFAE ANCASH)
OBSERVACION/ /DEBILIDAD DE CONTROL / HALLAZGO
RECOMENDACIÓN
5
Al señor presidente del Sub Comité Departamental de
Administración del Fondo de Asistencia y Estimulo de los
trabajadores de Essalud. Evaluar, en coordinación con los
demás integrantes del Sub Comité de administración la
5. EL SUB CAFAE ESSALUD ANCASH no tiene implementado hasta la necesidad de implementar el fondo fijo para caja chica, el
fecha el uso del fondo fijo para caja chica gastos menores u urgentes cual se utilizara para a atención de gastos menudos. Para tal
efecto se deberá establecer inicialmente los lineamientos
que rgulen su habilitación, administración, control y su
custodia, mediante una directiva o manual de
procedimientos
6
6. El Sub Cafae Essalud Ancash omite presentar al comité de
administración del CAFAE ESSALUD – SEDE CENTRAL, el
correspondiente plan de inversiones año 2020, para su respectivo
análisis y aprobación según corresponda
7
7.Evaluación y Seguimiento al grado de cumplimiento e implementación
de las recomendaciones formuladas por las auditorias externas de años
anteriores,
Detalle del estado situacional de implementación de las recomendaciones
de la auditoria a los estados financieros año 2018, así tenemos:
1)Al sub comité departamental de administración de fondo de asistencial
Ancash, al momento de nuestra visita no cuenta con una oficina o
espacio de trabajo, para salvaguardar toda la información y/o
documentos relacionados con las operaciones administrativas de gestión
operativa, contables y tributarias. ESTADO EN PROCESO.
2)En relación a la contabilidad, el sub comité departamental de
administración de fondo de asistencia y estimulo de la red asistencial
Ancash, no cuenta con personal administrativo contable contratado y
que, como manifiesta la actual organización, no cuentan con el fondo
necesario debido a que hasta la fecha, no han recibido ninguna
transferencia por parte de Cafae Essalud Central. ESTADO
Al señor presidente del Sub Comité Departamental de Administración del
IMPLEMENTADA
Fondo de Asistencia y Estimulo de los trabajadores de Essalud.
3)Referente a los montos por descuentos que Essalus, realiza a los
Mantener un permanente monitoreo y seguimiento de los avances
trabajadores, por concepto de tardanzas y faltas injustificadas que
obtenidos hasta lograr la total implementación de las recomendaciones
reportan al Sub Cafae, a nivel nacional no son corroborados ni por el
de las auditoria anteriores
Cafae Essalud Central, ni por el Sub Comité Departamental de
Administración de Fondo de Asistencia y estimulo de la Red Asistencial
Ancash, ya que dentro de los procesos internos de Essalud, no están
contemplados que los Sub Cafaes acceso a los montos de planillas,
ESTADO EN PROCESO.
4)En cuanto a las transferencias por faltas y tardanzas del año 2018 y
de años anteriores, el Sub Comité Departamental de Administración de
Fondo de Asistencia y Estimulo de la Red Asistencial Ancash, reporto en
la fecha correspondiente a Cafae Essalud, que este no ha realizado la
transferencia. ESTADO PENDIENTE
5)No hemos evidenciado la existencia de las conciliaciones bancarias
debido a que no nos han presentado el estado de cuenta bancaria a
nombre del Sub Comité Departamental de administración de Fondo de
Asistenciay Estimulo de la Red Asistencial Ancash, por los años 2015 al
2018, solamente conservan movimientos bancarios hasta el mes de junio
del 2014. ESTADO IMPLEMENTADA
Al señor presidente del Sub Comité Departamental de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo de los trabajadores de EssaludDisponer a los demás miembros del Sub Comité de Administración,
adjuntar en lo sucesivo y de manera oportuna, el Plan Anual de
utilización dee Fondos, el respectivo PLAN DE INVERSIONES, el cual
debe estar debidamente sustentado y justificado con la documentación
correspondiente
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2019, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
12
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
Nª
CORRELATI
VO
ESTADO
OBSERVACION/
/DEBILIDAD DE
CONTROL /
HALLAZGO
N° de
recomenda
ción
Nombre del
Informe
Nº
OBSERVAC
ION
N°
Nª de
informe
de
auditoria
SEDE
Sub CAFAE CUZCO
RECOMENDACIÓN
1
1
PENDIENTE
INFORME
FINANCIERO AL
31/12/2020
1. El Sub Cafae
Essalud Cusco
incumple el
Reglamento Interno
y la Directiva para la
preparación y
presentación de los
Estados Financieros
e Información
Complementaria,
dispuesto por el
CAFAE ESSALUD.
NO INDICA
CUSCO
Dictamen de Auditoria a los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020 (Cusco)
1
Al Señor presidente del Sub Comité
de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los
Trabajadores de Essalud Cusco –
Sub Cafae Essalud Cusco.
Disponga al Gerente Departamental
la implementación y su cumplimiento
de las Normas Internas para la
preparación y Presentación de la
Información Financiera y para
garantizar la adecuada operatividad
del Sub Cafae al administrar y
desarrollar los servicios de la
Asistencia y Estimulo de los
trabajadores deEssalud
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2019, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
Nª
CORRELATI
VO
ESTADO
OBSERVACION/
/DEBILIDAD DE
CONTROL / HALLAZGO
N° de
recomenda
Nombre del Informe
Nº
OBSERVAC
ION
RECOMENDACIÓN
INFORME FINANCIERO
AL 31/12/2020
1
1
1. El Sub Cafae Essalud
Loreto incumple el
Reglamento Interno y la
Directiva para la
preparación y presentación
de los Estados Financieros
e Información
Complementaria, dispuesto
por el CAFAE ESSALUD.
PENDIENTE
Dictamen de Auditoria a los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020 (Loreto)
NO INDICA
Nª de
informe de
auditoria
LORETO
N°
SEDE
Sub CAFAE LORETO
MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE
1
Al Señor presidente del Sub
Comité de Administración del
Fondo de Asistencia y Estimulo
de los Trabajadores de Essalud
Loreto – Sub Cafae Essalud
Loreto. Disponga al Gerente
Departamental la
implementación y su
cumplimiento de las Normas
Internas para la preparación y
Presentación de la Información
Financiera y para garantizar la
adecuada operatividad del Sub
Cafae al administrar y
desarrollar los servicios de la
Asistencia y Estimulo de los
trabajadores deEssalud
13
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2019, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
Sub CAFAE JUNIN
ESTADO
OBSERVACION/ DEBILIDAD
DE CONTROL / HALLAZGO
N° de
recomenda
ción
Nombre del
Informe
Nº
OBSERVAC
ION
N°
Nª de
informe
de
auditoria
SEDE
MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE
RECOMENDACIÓN
PENDIENTE
PENDIENTE
3
3. La Administración de los
recursos financieros del fondo
dijo de caja chica de Sub Cafae
Essalud Junín, evidencia
debilidades de control según se
identificó en la revisión de
gastos efectuados, situación que
genera riesgo en las
operaciones realizadas en la
utilización de fondo fijo del 2020,
asi tenemos, no se lleva un
control de los gastos mediante
un registro auxiliar, no existe un
límite máximo por los pagos que
se realizan con estos fondos, no
existe un manual que regule los
procedimientos de
administración, , registro,
custodia, control y autorización
de las operaciones
PENDIENTE
2
2. El Sub Cafae Essalud Junín
no tiene implementado el uso
del fondo fijo para caja chica a
la fecha de vuestro examen,
para la atención de gastos
menores y urgentes
NO INDICA
1
NO INDICA
CARTA DE
CONTROL
INTERNO
CONTABLE DEL 01
DE ENERO AL 31
DICIEMBRE DEL
2020
1. El Sub Cafae Essalud Junin
carece de documentos
Normativos de Gestión que
guíen su accionar en el
desarrollo de sus actividades
institucionales: i) Flujograma de
procesos y/o procedimientos a
aplicar en sus operaciones o
actividades ii) Manual de
procedimientos Administrativos.
Iii) Manual para adquisición de
bienes y servicios. Iv) Manejo
de caja chica, v) La tesorera
como el contador no cuentan
con un flujograma que guie el
desarrollo de sus actividades.
NO INDICA
JUNIN
JUNIN
JUNIN
Dictamen de auditoria a los estados financieros al 31 de diciembre del 2020 (JUNIN)
Al señor presidente del Sub Comité
Departamental de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los trabajadores de
Essalud SUB CAFAE JUNIN, se disponga la
elaboración de documentos internos de gestión,
su análisis y evaluación, su aprobación por las
instancias correspondientes y su debida imple,
implantación, lo que contribuirá al fortalecimiento
de la gestión administrativa y salvaguarda de los
activos y recursos económicos y financieros de la
entidad
Al señor presidente del Sub Comité
Departamental de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los trabajadores de
Essalud Junín SUB CAFAE JUNIN.
Al señor presidente del Sub Comité
Departamental de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los trabajadores de
Essalud Junín SUB CAFAE JUNIN. Disponer se
efectué los procedimientos de fondos de caja
chica con firmas vistos correspondientes para
demostrar la autorización del gasto correcto y
aprobado. Tal acción permitirá mostrar
confiablemente los gastos realizados de fondo de
caja chica en los estados financieros de la
entidad al cierre de cada ejercicio. Del mismo
modo el manejo el manejo del fondo de caja
chica se debe designar con documento y
finalmente se sugiere la implementación de la
directiva para la administración de fondo fijo de
caja chica
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2019, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
14
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
Sub CAFAE TACNA
Nª
CORRELATIVO
OBSERVACION/ /DEBILIDAD DE CONTROL / HALLAZGO
ESTADO
Nombre del Informe
N° de
recomendación
Nª de informe de
auditoria
Nº
OBSERVACION
N°
SEDE
MATRIZ DE SEGUIMIENTO Y ACCIONES DE IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA - CAFAE ESSALUD (SUB
CAFAE TACNA)
RECOMENDACIÓN
INFORME
FINANCIERO AL
31/12/2020
1
1
PENDIENTE
TACNA
1. Los Estados Financieros presentados por SUB CAFAE
ESSALUD TACNA al 31 de diciembre de 2020 no evidencian
sustento documentario suficiente y apropiada, asimismo los
saldos revelados son inconsistentes, situación que no permite
comprobar la razonabilidad de la información financiera
presentada por la entidad
NO INDICA
Dictamen de auditoria a los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2020 (Tacna)
PENDIENTE
3
3. La documentación de gastos efectuados por SUB CAFAE
ESSALUD TACNA en el ejercicio económico 2020, no evidencia
control presupuestal de gastos, situación que advierte que el
3
Plan de utilización de Fondos Proyectado para el año 2020 no
fue modificado de acuerdo a los cambios en la ejecución de
Ingresos y Gastos durante el ejercicio económico
PENDIENTE
2
NO INDICA
2
NO INDICA
TACNA
TACNA
2 Revisado el Marco Normativo de SUB CAFAE ESSALUD –
TACNA se ha evidenciado que no cuenta con documentos
normativos de gestión, situación que no permite ejecutar un
adecuado control interno administrativo – operacional y
determinación de responsabilidades del accionar institucional
Al Señor presidente del Sub Comité de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los Trabajadores de Essalud Tacna – Sub
Cafae Essalud Tacna. Disponga al Gerente Departamental la
implementación y su cumplimiento de las Normas Internas para la
preparación y Presentación de la Información Financiera (Estados
Financieros) oportuna debidamente sustentado en forma suficiente y
apropiada, con observancia Normas Internacionales de Información
1 Financiera, Generalidades del Plan Contable General Empresarial,
normas y políticas contables, para garantizar la adecuada
operatividad del Sub Cafae al administrar y desarrollar los servicios
de la Asistencia y Estimulo de los Trabajadores de Essalud
Al Señor presidente del Sub Comité de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los Trabajadores de Essalud Tacna – Sub
Cafae Essalud Tacna. Se Disponga la elaboración de documentos
internos de gestión, previo análisis y evaluación, para su aprobación
por ls instancias correspondientes y su debida implementación, hecho
que contribuirá al forrtalecimiento de la gestión adminsitrativa y
salvaguarda de los activos, recursos econámicos y financieros de la
2 organización, para el fortalecimiento del Sistema de Control Interno
Institucional de SUB CAFAE ESSALUD - TACNA
Al Señor presidente del Sub Comité de Administración del Fondo de
Asistencia y Estimulo de los Trabajadores de Essalud Tacna – Sub
Cafae Essalud Tacna. En adelante disponer a quien corresponda
3 efectuar el control presupuestal de gastos conforme se encuentre
estipulado en el Plan Anual de utilización de Fondos y en caso de
cambios efectuar las modificaciones oportunas autorizadas, sin
perjuicio de las responsabilidades que hubiere por determinar
Adicionalmente, se revisarán la situación de las implementaciones de las recomendaciones
contenidas en los informes de auditoria al 31 de diciembre del 2018 y 2019, que pudieran
encontrarse pendientes de implementar y de alto riesgo, o asociados a alguna calificación o
limitación en el Dictamen.
15
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
3.
PERSONAL INVOLUCRADO EN EL SERVICIO DE CONSULTORIA
A continuación, se presenta el personal clave de CAFAE ESSALUD, que será participe de la presente
consultoría, para el cumplimiento del Objetivo de la Consultoría:
N°
CARGO / NIVEL
JERARQUICO
1.
Comité CAFAE
ESSALUD
Aprobación de la contratación del servicio
2.
Sub Comités CAFAE
ESSALUD
 Coadyuvar al cumplimiento del Contrato del Servicio
 Proporcionar la información y documentación según corresponda en los plazos
establecidos.
 Otras que por norma le corresponda.
3.
Presidente DEL COMITÉ
CAFAE ESSALUD
 Supervisión del servicio contratado.
 Conformidad a los entregables del servicio.
 Otras que por atribuciones le corresponda
4
Gerencia General
5.
Contadora General
6.
Asesor Legal
ROL / FUNCION PARA EL CUMPLIMIENTO DEL OBJETIVO DEL CONTRATO
 Gestionar la Firma del Contrato
 Cautelar la Entrega de Información y documentación solicitada en los plazos
establecidos.
 Disponer y gestionar se proporcione en impresos y medios digitales toda la
documentación existente relacionada a la implementación de las recomendaciones o
subsanación de observaciones de los Informes de la Sede Central y Sub Comités
Descentralizados, en los plazos establecidos.
 Gestionar la entrega de información oportuna de parte de los Sub Comités, que sea
requerida para el cumplimiento del Contrato.
 Otras que disponga la Presidencia del COMITÉ.
 Proporcionar la Entrega de Información y documentación contable, financiera y tributaria
solicitada en los plazos establecidos, relacionada a la implementación de
recomendaciones o subsanación de observaciones, correspondiente a la Sede Central.
 Facilitar se proporcione en impresos y medios digitales toda la información y
documentación existente relacionada a la implementación de las recomendaciones o
subsanación de observaciones de los Informes de los Sub Comités Descentralizados, en
los plazos establecidos.
 Cautelar la entrega de información y documentación oportuna de parte de los Sub
Comités, que sea requerida para el cumplimiento del Contrato.
 Otras que disponga la Presidencia del COMITÉ o la Gerencia General, de acuerdo a la
naturaleza de sus funciones.
 Coadyuvar en la entrega de Información y documentación contable, financiera y tributaria
solicitada en los plazos establecidos, relacionada a la implementación de
recomendaciones o subsanación de observaciones, correspondiente a la Sede Central,
en caso de situaciones de incumplimiento, emitiendo opinión al respecto.
 Apoyar para facilitar se proporcione en impresos y medios digitales toda la información y
documentación existente relacionada a la implementación de las recomendaciones o
subsanación de observaciones de los Informes por parte de los Sub Comités
Descentralizados, en caso de situaciones de incumplimiento, emitiendo opinión al
respecto.
 Participar en los actos en las cuales no se cumpla con la entrega de información y
documentación oportuna de parte de los Sub Comités, dejándose constancia sobre la
situación del mismo, emitiendo opinión al respecto.
 Otras que disponga la Presidencia del COMITÉ o la Gerencia General, de acuerdo a la
naturaleza de sus funciones.
16
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
4.
CRONOGRAMA PARA EL SERVICIO DE CONSULTORIA
Para las actividades establecidas para el cumplimiento del objetivo y condiciones del presente servicio,
incluye la entrega de dos productos, en un plazo de cuarentaicinco (45) días calendarios, a continuación,
se muestra en el cronograma de actividades siguiente, las actividades a ser desarrolladas para la Sede
Central y para las Sedes Descentralizadas:
III.
RECOMENDACIONES
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
Que se notifiquen a los Sub CAFAES de Cusco, Tacna y Loreto los resultados de la auditoria
financiera al 31 de diciembre del 2020, toda vez que los mismos contienen Dictámenes con
Abstención de Opinión.
Que se realicen los viajes de supervisión a las sedes descentralizadas de mayor riesgo, como
son: La Libertad, Lambayeque y Ucayali, teniendo en cuenta que no se evidencia documentación
sobre la situación de los estados financieros 2018, 2019 y 2020.
Que se realice además viajes de supervisión a las sedes descentralizadas de riesgo Piura Madre
de Dios y Cajamarca, toda vez que recién entre los meses de noviembre y diciembre del 2020,
dichos Sub Comités han remitido sus Estados Financieros al 31 de diciembre del 2019 entre los
meses de noviembre a diciembre 2020, es decir extemporáneamente.
Que se programe los costos necesarios, que deberá asumir CAFAE ESSALUD, para la
notificación notarial futura a los Sub Comités, que no estén dando respuesta a los
requerimientos.
Que se presten las facilidades de nombramiento y designación y modo de contactar con los
actuales miembros de los Sub Comités Descentralizados.
CPC. Luis Pariona Rojas
Auditor Externo
17
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
PLAN DE TRABAJO DE SERVICIO DE CONSULTORIA PARA CAFAE ESSALUD
PERSON
AL A
CARGO
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES DE INFORMES DE AUDITORIA EXTERNA 2020
A
Informe de Auditoria Externas 2020 (Sede Central)
01
Actos preparativos para la firma de contrato y presentacion de Plan de Trabajo
02
Analizar los informes de auditoria externa, identificando las observaciones y recomendaciones de
LPR/RUP
mayor riesgo y con incidencia financiera y economica, e impacto en el Dictamen 2020
03
Elaborar el reporte situacional de recomendaciones pendientes de implementacion al 31 de
diciembre 2020 de mayor riesgo a fin de correr translado a los Sub CAFAES Cusco, Tacna y LPR/RUP
Loreto, para que presenten sus acalaraciones y descardos
04
Solicitar la documentacion de las acciones adoptadas con relacion a las recomendaciones
LPR/RUP
pendientes y determinar los motivos de los mismos y su situacion actual
05
Programar reuniones de trabajo orientadas a la implementación de las recomendaciones con las
LPR/RUP
áreas involucradas, con los representantes de CAFAE SEDE CENTRAL
06
07
ENENO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
M
J
V
S
D
L
M
M
J
V
12
13
14
15
16
17
18
19
20
FEBRERO
11 12
S
D
13
14
15
16
17
18
L
M
M
J
V
S
19 2 0 2 1 2 2 2 3
D
21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
#
#
#
#
#
#
#
#
#
#
J
V
S
D L
L
M
M
J
V
S
D L
M M
31
1
2
3
4
5
6
8
7
#
#
#
#
# 39 40
#
#
#
#
#
M M
J
V
L
M M
J
V
S
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
D
20 21 22 23 24 25
2
LPR/RUP
Establecer plan de visitas de supervision a los Sub CAFAE de Lambayeque, La Libertad y Ucayali,
quienes no se evidiencian que este impmentando las recomendaciones correspondientes a los LPR/RUP
periodo s 2018 y 2019.
Establecer plan de visitas de supervision a los Sub CAFAE de Piura, Madre de Dios y Cajamarca,
quienes si bien evidiencian que este impmentando las recomendaciones correspondientes a los LPR/RUP
periodo s 2018 y 2019, sin embargo, no han sido materia de auditoria para el periodo 2020.
08
Reunion con el Comité CAFAE ESSALUD (Exposicion sobre el resultado del servicio).
LPR/RUP
B
Informe de Auditoria Externas 2018 Y 2019 (Sede Central y Sub CAFAES)
01
Identificar los informes de auditoria externa, estableciendo las observaciones y recomendaciones de
LPR/AL
incidencia financiera y economica, e impacto en el Dictamen 2018 Y 2019.
02
Elaborar el reporte situacional de recomendaciones pendientes de implementacion al 31 de
LPR/AL
diciembre 2018 y 2019.
03
Solicitar la documentacion de las acciones adoptadas durante lo periodos 2020 y 2021, con relacion
a las recomendaciones pendientes y determinar las recomendaciones que aun se encuentran en LPR/AL
situacion de pendiente.
04
Programar reuniones de trabajo y visitas in situ con desplazamientos a los Sub CAFAES orientadas
a la implementación de las recomendaciones que parmanecen como pendientes o en proceso, con
LPR/AL
las áreas involucradas, acompañado de ser el caso con algun representantes de CAFAE SEDE
CENTRAL
05
Proponer nuevas acciones administrativas o legales orientadas a la implementación de las
recomendaciones y salvaguarda de las funciones del Comité, teniendo en cuenta las debilidades de LPR/AL
control y las deficiencias significativas.
06
Establecer y aplicar procedimientos para acentuar la funcion de supervision y control de parte de
LPR/AL
CAFAE ESSALUD a los Sub CAFAE.
07
Reunion con el Comité CAFAE ESSALUD (Exposicion sobre ell resultado del servicio).
LPR/AL
18
CPC. LUIS ALBERTO PARIONA ROJAS
CONSULTOR EN CONTROL INTERNO / AUDITOR INDEPENDIENTE
PLAN DE VISITAS A SEDES SUB CAFAE
SEDES
7
8
Feb-22
9 10 11 FERIADO 14 15 16 17
18
Sede Sub CAFAE La Libertad
Sede Sub CAFAE Lambayeque
Sede Sub CAFAE Piura
Sede Sub Cafae Ucayali
Sede Sub CAFAE Madre de Dios
Sede Sub CAFAE Cusco
Sede Sub CAFAE Loreto
Sede Sub CAFAE Tacna
AUDITORES QUE VIAJARAN
Luis Pariona Rojas
Berardo Yacila Benites
Robert Urday Palomino
ACTIVIDADES A DESARROLLAR
Presentacion ante el Comité Sub CAFAE
Relevamiento de informacion contable y administrativa
Reunion de asuntos identificados para aclaracion
Suscripcion de acuerdos y compromisos
HORAS
1
4
4
4
19