ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
EVALUACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1
_______________________________________________________________
1-. EVIDENCIA
Desarrollo de un caso con la finalidad de analizar la información contenida en
los EEFF identificando la estructura y costos financieros.
2-. LINEAMIENTOS
Recursos o materiales:
a. Anexo 01. Caso “Construcción de EEFF y evaluación de
Estructura Financiera”
3-. INDICACIONES
a. Leer el caso.
b. Analizar la información del caso y los recursos brindados.
c. Identificar el problema que se presenta en el caso.
d. Realizar las actividades que se solicitan en el Cierre
4-. INTEGRANTES
-
ESCUDERO DIAZ, DARA
PARTICIPÓ
-
MENDOZA URBINA, GENESIS
PARTICIPÓ
-
NUÑEZ NUÑEZ, JESUS
PARTICIPÓ
-
HURTADO SAAVEDRA, JULIAN
PARTICIPÓ
-
ROQUE ESPINAL, AYLIN
PARTICIPÓ
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
5-. INDICE
1-. EVIDENCIA
1
2-. LINEAMIENTOS
1
3-. INDICACIONES
1
4-. INTEGRANTES
1
5-. INDICE
2
6-. RESOLUCIÓN DEL CASO
3
A. Realizar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.
3
Estado de Situación Financiera:
3
Estado de resultados:
5
B. Realice su diagnóstico actual en base a la observación de los EEFF
7
C. Determinar la estructura financiera de la empresa. ¿Es la adecuada? a.
Escriba sus comentarios.
7
INDICADOR DE LIQUIDEZ-.
8
INDICADOR DE SOLVENCIA-.
8
INDICADOR DE RENTABILIDAD-.
8
INDICADOR DE GESTIÓN-.
8
D. ¿Cuál es el costo promedio ponderado de capital?
9
E-. ANALISIS EN EXCEL
9
CONCLUSIONES
10
RECOMENDACIONES
10
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
6-. RESOLUCIÓN DEL CASO
A. Realizar el Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados.
● Estado de Situación Financiera:
CALCULO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO
EFECTIVO
VENTAS NETAS
S/.
105,300.00
IGV VENTAS
S/.
18,954.00
TOTAL, INGRESOS DE VENTAS
Cuentas por cobrar
S/.
S/.
124,254.00
6,195.00
Efectivo neto
(-) Compra de franquicia
(-) Alquiler
(-) Sueldos
(-) Impuesto a la renta
(-) Compras de mercaderías con
IGV
(-) Compra de maquinaria con IGV
(+) Aporte de capital efectivo
(+) Préstamo bancario
(-) Amortización del préstamo
S/.
-S/.
-S/.
-S/.
-S/.
118,059.00
1,000.00
18,000.00
21,600.00
13,576.50
-S/.
-S/.
S/.
S/.
-S/.
19,588.00
9,440.00
50,000.00
16,200.00
5,670.00
S/.
95,384.50
EFECTIVO DISPONIBLE EN
CUENTA CTE.
CALCULO DEL IGV POR PAGAR
IGV VENTAS
S/.
18,954.00
IGV COMPRAS
S/.
2,988.00
IGV ACTIVO
S/.
1,440.00
IGV PARA PAGAR
S/.
14,526.00
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
CALCULO DE LA AMORTIZACION DEL PRESTAMO
Obligaciones financieras a corto
plazo
S/.
4,050.00
Obligaciones financieras a largo
plazo
S/.
8,100.00
POR PAGAR
S/.
12,150.00
Monto pagado
S/.
4,050.00
Intereses
1620
TOTAL, PAGO DEL PRESTAMO
S/.
5,670.00
CALCULO DE LA UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA
S/.
31,678.50
RESERVA LEGAL
S/.
10,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
S/.
21,678.50
VELASQUEZ FOTOCOPIAS
POR EL AÑO
TERMINADO A DICIEMBRE DE
2018
ACTIVO
Activo Corriente
Caja bancos
S/.
95,384.50
Cuentas por cobrar comerciales
S/.
6,195.00
Inventario - Mercadería
Accesorio de oficina en Inventarios
Estimación de Cuentas de
Cobranza Dudosa
Seguros pagados por adelantado
S/.
S/.
1,525.00
-
S/.
S/.
-
PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar
Comerciales
Obligaciones
Financieras
S/.
4,0
Remuneraciones por
Pagar
S/.
IGV por pagar
S/.
14,5
TOTAL, PASIVO
CORRIENTE
S/.
18,5
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE
S/.
103,104.50
Activo No Corriente
Equipo
S/.
Depreciación Acumulada de
Equipos
-S/.
Franquicia
S/.
Amortización acumulada de
franquicia
-S/.
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL, ACTIVO
● Estado de resultados:
Datos Iniciales
Inversión por constitución de la
empresa
Alquiler mensual
Franquicia
Sueldo de empleados
Maquinaria
Administrador
Al 31 de diciembre 2018
Caja bancos
Cuentas por cobrar ventas al
crédito
Materias primas
Préstamos a corto plazo
Préstamos a largo plazo
Reserva legal
2 fotocopiadoras
Vida útil
Valor final
8,000.00
3,500.00
1,000.00
250.00
S/.
5,250.00
S/.
108,355.00
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
50,000.00
1,500.00
1,000.00
800.00
8,000.00
1,000.00
S/.
105,384.50
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
6,195.00
1,525.00
4,050.00
8,100.00
10,000.00
800.00
2 años
500.00
S/.
Pasivo No Corriente
Obligaciones
Financieras
S/.
8,1
TOTAL, PASIVO NO
CORRIENTE
S/.
8,1
TOTAL, PASIVO
S/.
26,6
PATRIMONIO
Capital Social
Capital Adicional
Utilidades Acumuladas
al 31/12/21
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
TOTAL, PATRIMONIO
TOTAL, PASIVO +
PATRIMONIO
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
50,0
21,6
10,0
81,6
S/. 108
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Fotocopias
Hojas
Páginas
Precio unitario
S/.
0.30
S/.
0.15
Producción
Primer semestre
Segundo semestre
Ventas
IGV
Primer
semestre
Segundo semestre
20,000.00
30,000.00
7,000.00
10,000.00
TOTALES
42,300.00
63,000.00
105,300.00
18,954.00
Precio
unitario
Primer
semestre
Segundo
semestre
Costo total
IGV
Millares de hojas de bond
S/.
25.00
162
240
S/. 10,050.00
S/. 1,809.00
S/
Cartuchos
S/.
75.00
27
40
S/.
S/.
S/
Materia prima del inventario
5,025.00
S/. 15,075.00
S/.
1,525.00
904.50
S/. 2,713.50
274.5
S/
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
TOTAL
Gastos administrativos
Sueldos empleados
Sueldo administrador
Alquiler
Amortización
Depreciación de 2
maquinas
TOTAL
Depreciación método
línea recta
Maquinaria
IGV
Valor inicial
Valor de recuperación
Vida útil
Depreciación anual
S/. 16,600.00
Gasto mensual
S/.
800.00
S/.
1,000.00
S/.
1,500.00
Gasto anual
S/.
9,600.00
S/.
12,000.00
S/.
18,000.00
S/.
250.00
S/.
S/.
TOTAL
S/.
8,000.00
S/.
1,440.00
S/.
S/.
S/.
4,000.00
500.00
2
1,750.00
Depreciación de 2
maquinas
S/.
3,500.00
Gastos financieros
Intereses
TOTAL
S/.
1,620.00
VELASQUEZ FOTOCOPIAS
ESTADO DE RESULTADOS 2018
Ventas
S/. 105,300.00
Costo de ventas
S/. 15,075.00
Años
3,500.00
43,350.00
S/. 2,988.00
S/
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
Utilidad bruta
S/.
90,225.00
Gastos operativos
Utilidad operativa
Gastos financieros
Utilidad antes de
impuestos
S/.
S/.
S/.
43,350.00
46,875.00
1,620.00
S/.
45,255.00
Impuesto a la renta
Utilidad Neta
S/.
S/.
13,576.50
31,678.50
B. Realice su diagnóstico actual en base a la observación de los EEFF
De acuerdo con los resultados obtenidos y analizados en los estados
financieros podemos notar que la empresa si tiene un rendimiento económico
adecuado, ya que sus ventas superan las expectativas y genera rentabilidad
para la empresa, a pesar de ello, podemos recomendar implementar mejores
equipos para tener más disponibilidad de producción y atraer nuevos clientes.
C. Determinar la estructura financiera de la empresa. ¿Es la
adecuada? a. Escriba sus comentarios.
La estructura de la empresa lo vamos a determinar con el análisis de las ratios
más importantes, que nos permitirán conocer la liquidez y el grado de
rentabilidad que esta posee para poder cumplir con sus obligaciones a corto y
largo plazo.
INDICADOR DE LIQUIDEZ-.
La empresa cuenta con 5.55 de activos por cada unidad monetaria de pasivo u
obligaciones, esto quiere decir que la empresa cuenta con disponibilidad de
pago suficiente para cumplir con sus obligaciones a corto plazo.
LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente
Pasivo Corriente
S/
S/
2018
103,104.50
18,576.00
5.5
5
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
INDICADOR DE SOLVENCIA-.
Este índice nos muestra que la empresa cuenta con recursos económicos
necesarios para cumplir con sus obligaciones a corto y largo plazo, es por ello
que sus activos son el 75% y sus obligaciones el 25% lo que quiere decir que la
empresa trabaja más con recursos propios.
RAZON DE
ENDEUDAMIENTO
Pasivo total
Activo total
2018
S/
S/
26,676.00
108,355.00
0.2
5
INDICADOR DE RENTABILIDAD-.
Esto quiere decir que las compras representan el 14% del total de las ventas,
en este caso podemos afirmar que la empresa incurre en costos bajos al
adquirir sus materiales directos por lo que favorece para mejorar la utilidad.
MARGEN BRUTO
Utilidad bruta
Ventas
S/
S/
2018
90,225.00
105,300.00
86
%
INDICADOR DE GESTIÓN-.
La entidad mantiene sus inventarios con un valor aceptable, ya que esta los
adquiere con un mes de anticipación, generando de esta manera mejor
confianza ante futuras eventualidades que se puedan presentar con los
proveedores.
ROTACION DE
INVENTARIO
Costo de ventas
Inventarios
2018
S/
S/
15,075.00
1,525.00
9.8
9
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
D. ¿Cuál es el costo promedio ponderado de capital?
Datos:
● Kd: 20% ●
Ke:25%
WACC =
-1375.1775
S/.
12,150.00
20%
2,430.00
S/.
81,678.50
25%
20,419.63
22,849.63
WACC =
S/.
22,849.63
S/.
108,355.00
21.09%
INTERPRETACION
La empresa debe de exigir una tasa de rentabilidad mínima del 21.09%
sobre todas sus inversiones.
E-. ANALISIS EN EXCEL
https://docs.google.com/spreadsheets/d/1k6rrhs2GU6IVaKdIA6nHKWHYB
xNLix5b/edit?usp=sharing&ouid=118432400921135445514&rtpof=true&sd
=true
CONCLUSIONES
● Podemos afirmar que, según lo desarrollado, un buen manejo y control
de los costos y gastos administrativos nos permitirán poder cumplir con
las responsabilidades financieras y tener en positivo los números de la
compañía. Generando valor y utilidad.
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
● Podemos concluir que la empresa maneja bien sus recursos y se está
solventando por sí misma, de tal manera que está en constante
crecimiento.
● Ya que la empresa está bien posicionada y tiene un buen rendimiento de
liquidez y ratio de solvencia. Eso aumentara la rentabilidad, para así en
un futuro pedir un préstamo de capital y hacer crecer la empresa
RECOMENDACIONES
● Por último, se recomienda que la empresa busque nuevos socios que
ayuden al financiamiento de la empresa o de lo contrario que los socios
ya partícipes de la empresa aumenten su capital para que la estructura
financiera pueda ser la adecuada la empresa pueda generar valor.
● Recomendamos realizar un estudio constante sobre la gestión
empresarial a pesar de los buenos resultados. De esa manera se tendrá
un control real de su estado financiero y al tener un problema en
cualquiera de las áreas se podrán solucionar a tiempo sin que la
empresa se vea perjudicada.
● Realizar menos gastos para así poder juntar el dinero y próximamente
pedir un préstamo al capital de trabajo para ampliar la marca con más
locales.
0
