Subido por CARLOS ALBERTO MANJARREZ PULGARIN

ENTREGA FINAL

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ASEGURAMIENTO II
AUDITORES
CONSULTORES S.A
CASTRO NIÑO ANGIES PAOLA
LOZANO PACHECO YEXI SELENIS
NAVARRO OSPINO ANNY LORENA
ZAPATA PEREZ EDWIN
ROPERO JIMENEZ CARLOS
TRABAJO PRESENTADO A:
DOC. JANET MONTERO MORON
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
INDICE
PL-01 Selección de la Empresa a Auditar y Creación de la Empresa Auditora
PL-02 Carta de Solicitud
PL-03 Carta de Aceptación
PL-04 Check-list de los documentos a solicitar a la empresa
PL-05 Papel de Trabajo en Evaluación de Riesgos
PL-06 Encabezado de Papel de Trabajo de la Empresa Auditora
PL.07 Propuesta de Auditoria Externa
PL.08 Carta de Aceptación y Continuidad con el Servicio
PL-09 Papel de Trabajo Analizando el Perfil del Cliente
PL-010 Papel de Trabajo Aceptación de Cliente según la NIA 250
PL-011 Propuesta de Auditoria
PL-012 Listado de Clientes
PL-013 Código de Ética del Auditor
PL014 Manual de Políticas y procedimientos de Control de Calidad
PL-015 Referencia Comercial
PL-016 Cuestionario de Aceptación y Continuación con el Cliente
PL-017 Carta de Aceptación y Continuidad con el Cliente
PL-018 Contrato de Prestación de Servicio de Auditoria Externa
PL-019 Carta de Convenio
PL-020 Cuestionario de Ayuda para la Verificación de la Independencia
PL-021 Declaración de Independencia.
PL-022 Memorando de Aplicación según la NIA 300
PL-023 Cronograma de Actividades
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-01
1. Seleccione una empresa para Auditar.
Datos de la Empresa:




NOMBRE: Caja de Compensación Familiar del Cesar (COMFACESAR).
NIT: 892.399.968-8
DIRECCION: CARRERA 9 16ª48
LOGO:
2. Asigne un nombre a su firma de auditoría
ANGIES PAOLA CASTRO NIÑO
NIT: 900721841-2
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
PL-02
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR.
NIT. 892.399.968-8
Valledupar 11 de octubre del 2021
CARRERA 9 16A 48
Valledupar-Cesar
Señores:
AUDITORES CONSULTORES S.A
ASUNTO: Solicitud prestación de servicio para Auditoria
Por medio de la presente nos permitimos solicitar a la empresa AUDITORES CONSULTORES
S.A los servicios de auditoría externa y financiera a IMAGEN RADIOLOGIA DIAGNOSTICA
S.A.S a fecha de corte de 31 de diciembre de 2020.
Solicitamos este servicio, debido a que la empresa ha pasado por dificultades que han
afectado el manejo de la empresa. Nuestra empresa destacaría algunos inconvenientes
presentados durante la pandemia, y también por nuestro sistema de contabilidad y control
interno, por esta razón se requiere de sus servicios profesionales, para conocer la situación
actual de nuestra entidad y así proceder a una buena toma de decisiones.
Esperamos su pronta respuesta a esta solicitud.
Atentamente.
Alemar Granadillo Vidal
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-03
VALLEDUPAR- CESAR 14 DE OCTUBRE 2021
Señores:
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR VALLEDUPAR
NIT: 892.399.989-8
En su respuesta a la solicitud de prestación de servicios del día 11 de octubre del presente
año, por medio de la presente tenemos el grado de confirmar nuestra aceptación a este
compromiso.
La auditoría a su empresa será realizada con el fin de expresar nuestra opinión confiable
sobre sus procesos administrativos y estados financieros de su empresa CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR-VALLEDUPAR
El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los Estados
Financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando una estructura
eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o
irregularidades que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta
razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de qué los
procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir errores e
irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que
sean descubiertos; son embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato.
Recibido 14. Oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante
FRANK DAVID MONTES
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-04
AUDITOR: Auditores Consultores S.A
AUDITADO: COMFACESAR
NIT: 900721841-2
LISTAS DE DOCUMENTOS
1. RUT
Cámara de Comercio
Acta de Constitución de la Sociedad
Libro de Acta
Recibos de Caja
Facturas de Venta y Compra
Libros de Diario
Conciliaciones Bancarias
Organigrama de la Empresa
Políticas Contables
Manual de Funciones
Manual de Procedimiento
Balance de Sumas
Saldos de Cuenta Contables
Cierre del Ejercicio
Cierre Intermedio
Balance de Situación
Cuenta de Resultados
Estados de Cambio en
Patrimonio
Estados de Flujo de Efectivo
Cuentas de Pérdidas y
Ganancias
Liquidación de IVA y
Retenciones
Listas de Clientes
Copia de Nomina
Declaración de Renta
NIT: 892399968-8
FECHA: 10 OCTUBRE 2021
DESCRIPCION
Se recibe actualizado
Se recibe actualizado
Se recibe Acta oportunamente
Se recibe actualizado
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
SI
SI
Recibido al periodo pedido oportunamente
SI
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
Recibido al periodo pedido oportunamente
SI
SI
SI
SI
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
APLICACIÓN
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-05
AUDITOR: Auditores
Consultores S.A
AUDITADO: COMFACESAR
NIT: 900721841-2
NIT: 892399968-8
FECHA: 12 OCTUBRE 2021
ALCANCE: Conocer de una manera abierta el funcionamiento, organización y alcance de la empresa
generados para sus funciones y organizaciones contables, administrativas que presenta las actividades
diarias de la entidad.
PREGUNTAS
OBSERVACION
APLICACIÓN
1. ¿Qué organismo de vigilancia y Control
presenta la entidad?
Súper intendencia de
Industria y Comercio
SI
SI
2. ¿Qué proveedores tiene la
empresa(materia prima y servicios)
Contamos con varios
proveedores, entre ellos los
de prestación de servicios
3. ¿Con cuales proveedores principales
cuenta la empresa?
4.
¿Qué porcentaje de seguridad presentan
sus clientes al momento del pago para el
préstamo de sus servicios?
5. ¿Cuáles son los diferentes servicios que
presta la entidad?
6. Según las políticas de cartera ¿En cuánto
tiempo tardan en recaudarla?
SI
SI
SI
Mega Seguros y Servicios
SI
Un 80% realizando algunos
estudios acerca de sus
ingresos
Salud, atención, educación,
créditos educativos y
mercadeo.
SI
SI
SI
SI
SI
SI
16 cuotas
7.
SI
SI
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Tel. 5821877
Correo: [email protected]
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NIT. 900721841-2
Según las políticas de su cartera ¿Cómo se Si se presenta algún retraso la
maneja la provisión de cartera en la
empresa requiere a su caja
entidad?
menor
8.
¿Cómo brindan su servicio al cliente?
De manera informativa en las
diferentes herramientas
tecnológicas
SI
SI
SI
SI
¿La entidad cuenta con alguna lista de
9. funciones en su área contable siempre y
cuando esté acorde a las normatividad de
la empresa?
Cada trabajador presenta su
función en la contabilidad de
acorde a su área
SI
SI
SI
¿Realizan autoevaluaciones para mirar
10. algún riesgo en el sector de recursos
humanos?
Realizadas periódicamente
para mayor seguridad
11. ¿Realizan autoevaluaciones
periódicamente en el sector contable?
Realizadas periódicamente
para mayor seguridad
12. ¿La empresa cuanta con un organigrama u Para un mayor organización a
esquema de organización?
nivel interno
SI
SI
SI
SI
SI
SI
13. ¿Sus políticas contables se encuentran
debidamente documentados?
Se encuentran debidamente
organizadas
SI
14. ¿En sus procedimientos aplicados
internamente existen sus políticas?
Para un mayor organización a
nivel interno
SI
SI
SI
SI
15.
¿Sus procedimiento contables internos
requieren de alguna autorización y
aprobación a un nivel adecuado?
Si, trabajando de mano con el
departamento e contabilidad
SI
Si, para mayor organización a
16. ¿En sus planes estratégicos a nivel interno
nivel interno
y externo tienen algún procedimiento?
17.
¿Si en esos planes estratégicos presenta
procedimiento como los aplican?
SI
Realizando reuniones
mensuales de diferentes
áreas para mayor
organización
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Correo: [email protected]
SI
SI
SI
SI
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PL-06
AUDITORES CONSULTORES S.A
PLANEACION DE AUDITORIA
VALLEDUPAR-CESAR 2021
PL-A
AUDITORIA A DIC. 2021
ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE
ALCANCE
Análisis en la coordinación de aportes y
subsidios de COMFACESAR- VALLEDUPAR
EQUIPO DE AUDITORIA
ELABORO:
Angies Castro Niño
REVISO:
Edwin Zapata Pérez
APROBO :
Edwin Zapata Pérez
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PL-07
VALLEDUPAR, OCTUBRE 25 DE 2021
Señor(a)
FRANK DAVID MONTERO
Director Administrativo de COMFACESAR
Asunto: PROPUESTA DE AUDITORIA EXTERNA
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa a los
Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) del año 2020 de Caja de
Compensación Familiar, Convocatoria de subsidios familiar (COMFACESAR), la que se ha preparado
tomando en cuenta el alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la entidad.
A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para el año 2020, con el alcance necesario que nos permita
expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
 Estado de Situación Financiera

Estado de resultados.
Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices, tendencias,
y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros. En el curso de nuestra
auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los procedimientos administrativos; de
los registros contables y de la documentación que los soporta, haremos las observaciones y
recomendaciones acerca de la organización Contable – Administrativa, eficacia de los Controles
Internos y otros aspectos de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo.
B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA
1. Establecer si los Estados Financieros de la entidad (COMFACESAR), para el año 2020 reflejan
razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando
que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron,
se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia.
2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Colombia, por consiguiente, incluirá pruebas de la
documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria
que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
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Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán:

Revisión y evaluación del sistema de control interno.

Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores.

Revisión de facturas

Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los
bancos y entidades financieras.

Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código de
Comercio, y demás normas legales.

Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados
financieros.

Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables
significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados financieros
en conjunto.

Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes estratégicos,
políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos.

Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos.

Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las
circunstancias.
METODOLOGIA DEL TRABAJO
Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera, la
estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes:
1. Ejecutar actividades previas al trabajo
En interés tanto de la entidad como de nuestra firma, estableceremos un entendimiento mutuo
respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el grado de nuestras responsabilidades, la forma
de nuestro informe, la ayuda que dé a compañía se espera, con el objeto de minimizar costos y
evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación
que van a existir entre ustedes y nuestra firma.
2. Hacer la planeación preliminar
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del
cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría
de estas actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta
y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado. Además, nos esforzamos por
entender las preocupaciones
3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y actos de
los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la entidad y
buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo
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de nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a evaluar los
riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados con la
integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y presentación
de partidas en los estados financieros preparados por la administración.
4. Establecer el plan de auditoria
Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis de la información recogida en las
actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores
potenciales para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que
no es así.
Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí:
a. confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de
pruebas sustantivas, o
b. Efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede ser adecuada si existen
controles efectivos y los podemos probar eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen
riesgos específicos, los probamos en el curso del trabajo.
En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos, decidimos sí:
a. confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes y
efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o
b. Efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que
contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar tales controles
bajo un plan rotativo.
5. Ejecutar el plan de auditoria
Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles, generalmente probamos
los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas,
que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos casos, una
combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoria fue suficiente
y los estados financieros no son materialmente erróneos.
Informes a presentar
Como resultado de nuestro examen de los Estados Financieros, prepararemos los siguientes
informes:
1.- Dictamen sobre los Estados Financieros de la CAJA DE COMPENSACION DEL CESAR, VALLEDUPAR
(COMFACESAR) por el año que
2.- Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situación fiscal de la
CAJA DE COMPENSACION DEL CESAR, VALLEDUPAR (COMFACESAR) por el año que terminó
3.- Carta de observaciones y sugerencias.
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Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma en que se exprese
dependerá de los hechos y circunstancias prevalecientes a la fecha de los informes. Si nuestra
opinión tuviera alguna limitación, las razones de ello serían explicadas en nuestro dictamen.
Entendemos que los dictámenes que les proporcionaremos no podrán ser distribuidos hasta tener
la aprobación del Consejo de Administración de los Estados Financieros relativos, siendo
responsables de su confidencialidad hasta obtener dicha aprobación.
Asimismo, les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda alterar esta cifra.
Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compañía y le aseguramos que este trabajo
recibirá nuestra mejor atención. Favor de conformar su consentimiento con los términos antes
mencionados, firmando copia de esta carta y devolviéndola a uno de nuestros representantes.
Muy atentamente
RECIBIDO 28 oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
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AUDITORES CONSULTORES S.A
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PL-08
Valledupar, octubre 27 de 2021
Señor(a)
FRANK DAVID MONTERO
Director Administrativo de COMFACESAR
ASUNTO: Aceptación y continuidad con el servicio
De acuerdo a su solicitud presentada para que auditemos los estados financieros a 31 de diciembre
del 2020 Caja de Compensación Familiar, Convocatoria de subsidios familiar (COMFACESAR), por
medio de la presente tenemos, el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento
de este compromiso, nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre
los estados financieros de su compañía.
Efectuaremos nuestra auditoria con normas internacionales de auditoria, dichas normas requieren
que planteemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre los estados
financieros si están libres o no de manifestaciones erróneas importantes, una auditoria incluye el
examen sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los
estados financieros, además está también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados
financieros.
Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra
disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con
nuestra auditoria. Nuestros honorarios serán de NUEVE MILLONES NOVECIENTOS ONCE MIL
SEISCIENTOS PESOS ($9.911.600) IVA incluido, estos honorarios serán cancelados en tres (3) cuotas
de TRES MILLONES TRECIENTOS TRES MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS ($4.303.867); la
primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda un mes después y la tercera a la
presentación del informe.
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Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya. Favor de
firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su compresión y acuerdo sobre los
arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.
Muy atentamente
RECIBIDO: 27 oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
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PL-09
VALLEDUPAR-CESAR 2021
PL-A
AUDITORIA A DIC. 2021
CLIENTE: La Victoria
ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE
EQUIPO DE AUDITORIA
Alteraron E10:G23
ELABORO: Angies Castro Niño
ALCANCE
REVISO:
Edwin Zapata Pérez
APROBO : Edwin Zapata Pérez
N°
DETALLE
SI
1
¿En la entidad se ha establecido alguna evaluación de riesgo,
que incluye estimación de importancia de los riesgos,
evaluación de la posibilidad de que estos ocurran y así
determinar ciertas acciones necesarias?
x
2
¿Su proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye
alguna especificación de identificación y evaluación de los
riesgos de fraude?
x
3
4
5
¿Existe algún mecanismo establecido para prever, identificar y
reaccionar a los cambios que puedan tener efecto dramático y
dominante sobre la entidad?
x
x
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NOTA
Fuga de
información
intencional
x
¿Cuentan con algún proceso para la notificación respecto a los
usuarios finales cuando se hacen cambios significativos que
pueden afectar el método o proceso de riesgos de
transacciones?
¿El Dtp De contabilidad cuenta con procesos establecidos para
identificar cambios significativos en la estructura de reporte
de información financiera promulgados por cuerpos
autorizados?
NO
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6
¿La administración evalúa los riesgos de reportes de
información financiera dentro de la organización?
x
7
¿La auditoría interna ejecuta periódicamente una evaluación
de riesgo?
x
RECIBIDO: 27 oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-010
AUDITORES CONSULTORES S.A
PLANEACION DE AUDITORIA
VALLEDUPAR-CESAR 2021
PL-A
AUDITORIA A DIC. 2021
ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE
Aceptación del Cliente
EQUIPO DE AUDITORIA
ELABORO: Angies Castro Niño
ALCANCE
REVISO:
Edwin Zapata Pérez
APROBO : Edwin Zapata Pérez
N°
DETALLE
1
¿Se involucran los administradores en
operaciones de riesgo?
1.2
¿Se cambian frecuentemente los ejecutivos?
1.3
¿Están los administradores involucrados en
la operativa del día a día?
X
X
X
Conocimiento del Cliente
2.1
¿Opera en una actividad de negocio de alto
riesgo?
2.2
¿Hay algún acreedor que individualmente
sea muy importante?
2.3
¿Hay alguna indicación o expectativa de que
el negocio se venderá en el futuro?
2.4
NO
Carácter e Integridad
1.1
2
SI
¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un
cambio de control del negocio?
X
X
X
X
2.5
X
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
N/A
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
¿ En la entidad se ha presentado algún
delito fiscal potenciales o de otra
naturaleza?
2.6
3
¿Conflicto de intereses con otros clientes o
independencia del auditor o de la sociedad
que puedan comprometer y condicionar la
objetividad del auditor así como la libertad
de expresar su opinión profesional.
X
Sector Financiero
3.1
¿Inadecuado flujo de tesorería?
X
3.2
¿ Falta de flexibilidad en la política de
préstamos?
X
3.3
¿Falta de financiación propia?
X
3.4
¿Dificultades para acudir al mercado de
capitales.?
X
3.5
3.6
4
4.1
4.2
¿Imposibilidad de recibir subvenciones o
ayudas económicas públicas o privadas?
X
Verificación los siguientes puntos:
¿El auditor tiene algún cargo directivo o de
supervisión en la entidad auditada?
X
¿Existen vínculos de consanguinidad o
afinidad del auditor con empresarios,
administradores y/o responsables del área
económico financiera?
X
4.4
4.5
¿El auditor presta servicios de diseño y
puesta en práctica de sistemas de tecnología
en la información financiera?
X
¿Se prestan servicios de valoración que
evalúen importes significativos de los
estados financieros?
X
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Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
4.6
4.7
4.8
4.9
¿Se prestan servicios de auditoría interna,
salvo que el cliente sea responsable del
sistema global de control interno, de la
determinación del alcance, riesgo y
frecuencia de los procedimientos de
auditoría interna y de los resultados?
X
¿Se prestan servicios de abogacía o se han
prestado en los 3 años anteriores?
X
¿Se ha participado en la contratación de
altos directivos, en el caso de entidades
sujetas a supervisión pública o con valores
admitidos a negociación?
X
¿El socio firmante del informe presta
servicios a la entidad auditada?
X
5
Área de Auditoria
5.1
¿Ha habido salvedades en alguno de los dos
años anteriores?
5.2
¿Hay presiones importantes en cuanto a
honorarios?
5.3
¿Ser informados de cualquier asunto de tipo
profesional que se debiera conocer en
relación con la aceptación del encargo?
5.4
5.5
X
X
X
¿Ocasionar el mínimo de trastornos posibles
a la Sociedad para evitar duplicar trabajo por
verificaciones hechas por los auditores
anteriores, teniendo acceso a sus papeles de
trabajo?
¿Se ha obtenido de la empresa
comunicación escrita a los anteriores
auditores en donde se les indica la decisión
de cambiar de auditores y en la que les
autorizan a facilitarnos toda aquella
información que tuvieran de la empresa
(secreto profesional)?
X
X
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AUDITORES CONSULTORES S.A
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Con base en el conocimiento y estudio preliminar y a los factores señalados en esta sección, a este cliente se le
debe de asignar un riego
ALTO
BAJO
ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
__________
____________
APROBADO
RECHAZADO
RECIBIDO: 27 oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
MEDIO
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL - 011
PROPUESTA DE AUDITORIA
Valledupar, Cesar
Señores:
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR
De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de auditoría externa a
los Estados Financieros Básicos (Estado de situación financiera y Estado de Resultados) de
enero a diciembre del año 2020 de FIBRACONEXION S.A.S, por lo que se ha tomado el
alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la entidad.
A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO
Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y
operaciones de la sociedad para enero a diciembre del año 2020, con el alcance necesario
que nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber:
✔ Estado de Situación financiera
✔ Estado de resultados.
Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices,
tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros.
En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los
procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los
soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable
- Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoría que
hubieren sido encontrados en el curso del trabajo.
B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORÍA EXTERNA
1. Establecer si los Estados Financieros de FIBRACONEXION S.A.S de enero a diciembre del
año 2020 donde reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus
operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones
y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por
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las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
en Colombia.
2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas
internacionales de auditoría, por consiguiente, incluirá pruebas de la documentación,
de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría que
consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias.
✔ Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina.
✔ Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones
registradas en las cuentas.
3. El alcance de nuestra auditoría se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener
seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los Registros
contables principales y otros datos fuentes, es confiable como la base para la
preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y
válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad
de los estados financieros.
4. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes
en caso de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad y el
cumplimiento de las disposiciones. Legales y, las recomendaciones acerca de las
desviaciones observadas, que requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor
eficiencia en las operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la empresa.
5. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la racionalidad de los
siguientes estados financieros preparados por los administradores de la entidad a la luz
de las técnicas contables y las normas legales:
✔ Estado de Situación Financiera.
✔ Estado de resultados.
6. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que, por su
experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además de sus
conocimientos, garantice resultados eficientes. y objetivos.
C. METODOLOGIA DEL TRBAJO
Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual
opera, la estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes:
1. Ejecutar actividades previas al trabajo
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En interés tanto de FIBRACONEXION S.A.S como de nuestra firma, estableceremos un
entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoría, el grado de
nuestras responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que dé la compañía se
espera, con el objetivo de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el
desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre ustedes y
nuestra firma.
2. Hacer la planeación preliminar
Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del
negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos
preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permita
evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencial y desarrollar un plan de auditoría
adecuado. Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de alta
gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente servicio.
3. Evaluar el riesgo
Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y
actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno
de la entidad y buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención
especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoría y sus relaciones con errores
potenciales, podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son
tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez, registro y corte de
transacciones particulares, y con la valuación y presentación de partidas en los estados
financieros preparados por la administración.
4. Establecer el plan de auditoría
Nuestro plan de auditoría está basado en el análisis de la información recogida en las
actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales
para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así.
Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí:
a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel
básico de pruebas sustantivas, o b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera
alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podernos probar
eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los probamos
en el curso del trabajo. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos
específicos, decidimos sí: a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad
de los sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o b)
efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que
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contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar tales
controles bajo un plan rotativo.
5. Ejecutar el plan de auditoría
Si al preparar nuestro plan de auditoría decidimos confiar en los controles, generalmente
probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos
pruebas sustantivas que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de
detalle o, en algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si
nuestro alcance de auditoría fue suficiente y los estados financieros no son materialmente
erróneos, consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras
erróneas encontradas al hacer la auditoría. También hacemos una revisión de los estados
financieros con la información que obtuvimos en la auditoría y si están presentados
apropiadamente.
A. Probar los controles
Antes de confiar en los controles que hemos identificado, haremos pruebas para confirmar
que estos han estado operando en forma efectiva y uniforme durante todo el ejercicio. Las
pruebas de controles normalmente se basan en cuestionarios corroborativos
complementados con la observación, examen de la evidencia documental o haciéndolos
funcionar de nuevo.
Si el uso de computadores es dominante, normalmente un especialista de auditoría de
sistemas diseña y prueba el funcionamiento de controles basados en el computador. Si
nuestras pruebas confirman que los controles son efectivos, haremos pruebas a nivel
básico.
Sí llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos y no podemos confiar en
ellos, tendremos que modificar nuestro plan de auditoría, incrementando el número de
pruebas.
B. Realizar procedimientos analíticos sustantivos
Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las cantidades registradas con
una expectativa de las mismas, desarrollada partiendo de datos financieros o no financieros
pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades registradas están libres
de errores importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando procedimientos
analíticos sustantivos, daremos los siguientes pasos:
✔ Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos
pertinentes financieros o no financieros.
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✔ Comparar las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias que
requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de una
mínima límite predeterminada).
✔ Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite
mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos
y examen de la documentación
C. Efectuar pruebas de detalle
Las pruebas de detalle, son procedimientos sustantivos que requieren de examen que
apoye los montos en una población, con el fin de determinar si la población está libre de
cifras erróneas importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando pruebas
detalle, identificaremos la población que corresponda, que puede ser un saldo de una
cuenta una clase de transacciones o una parte de ellas luego, debemos o bien aplicar una
técnica apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población y examinar la
evidencia de apoyo para esas partidas, o examinar la evidencia dé apoyo para la población
completa.
D. Evaluar los resultados de las pruebas
Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los posibles
errores encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y
monto de los errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados,
debemos concluir, sí:
✔ El alcance de nuestra auditoría fue suficiente o,
✔ Los estados financieros no son materialmente erróneos.
Si concluimos que el alcance de nuestra auditoría no fue suficiente, deberemos llevar a cabo
procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son materialmente
erróneos, discutiremos con la cooperativa que los ajuste.
E. Efectuar la revisión de los estados financieros
Revisaremos los estados financieros para determinar sí:
✔ En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente,
nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en
la auditoría.
✔ Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son
apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en
dichas políticas.
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✔ Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas
contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios.
F. Revisión y procedimiento electrónico de datos
Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicará una revisión del área, en la extensión
que consideremos necesaria para permitimos obtener razonable confiabilidad sobre los
controles internos utilizados en los procesos.
6. Concluir e informar
Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para determinar
si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes
que tienen lugar, o que se conocen entré la fecha del balance y la fecha de nuestro
dictamen.
Obtenernos la carta de representación de la Gerencia, en donde esta reconoce su
responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los estados financieros. Como
etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un
documento oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad
para discutir su contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con las
situaciones que en ellos se expresen:
A. Comentarios y recomendaciones sobre control interno
Es costumbre general de nuestra firma, en los compromisos de auditoría, emitir cartas de
sugerencias constructivas, que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas
susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permiten mejoras sustanciales
en el control de los activos de la entidad.
Nuestras sugerencias serán sobre los planes presupuestarios, contables y de control y,
siempre se plantean al nivel de detalle requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto
implica que en muchos casos debemos referirnos a cuentas específicas, si así lo ameritan
las observaciones.
B. Opinión sobre los estados financieros
1. La opinión sobre los estados financieros y Estado de Resultados se emitirá después de
haber concluido el trabajo de campo. Este informe será emitido en idioma español y las
cifras que contenga expresadas en pesos colombianos.
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La opinión sobre los estados financieros de la entidad, tiene como soporte las
conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin
salvedades si, a nuestro criterio profesional, refleja razonablemente la situación
financiera de la entidad a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado
tendrá excepciones, por ejemplo, en la medida en que existan incertidumbres o gastos
de viaje que se causen cuando tengamos que realizar pruebas de auditoria fuera de
Valledupar, los cuales serán por cuenta de COMFACESAR.
2. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo
hemos estimado nuestros honorarios en $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres
cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del
mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la
presentación del informe.
El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses. Con gusto suministraremos
cualquier información adicional que consideren conveniente para tomar una decisión sobre
esta propuesta.
Agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios profesionales, nos
suscribimos como sus atentos servidores.
Atentamente.
RECIBIDO: 29 oct 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
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Valledupar, Cesar.
Cordial saludo:
La presenta es para responder a la solicitud hecha por ustedes el día 22 de abril de 2019,
donde se pedía un listado de clientes para realizar la auditoria externa solicitada
anteriormente.
LISTADO DE CLIENTES DE COMFACESAR
NUMERO DE
IDENTIFICACION
1056628795
1063147180
1065575832
1065238725
77182990
1064111334
1064111335
1064111336
1064111337
1064111338
1064111339
1064111340
1064111341
1064111342
1064111343
1064111344
1064111345
1064111346
1064111347
NOMBRE DEL BENEFICIARIO
RONNY DAOBERTO BONET RONDON
CRISTO REORIO ABAD RUIZ
YOLANIS SELENA VERGARA DAZA
DIANA PAOLA SAUCEDO GIRALDO
JOSE MANUEL CARDENAS JUIO
JEISON JOSE BOLANO FAJARDO
CLAUDIA LISBETT SALINAS GIRALDO
CAMILO ANDRES PERALES ROJAS
JESUS ANDRES FUENTE GUILLOT
GILLERMO JOSE TRIJOLLO PEREZ
JEISON YOVANIS GARCIAS OSPINA
BEIDIS DE LOS REYES AVILA GOMES
JOSE DAVID TORRES CERVERA
JAIR ARMANDO NAVARRO PALOMINO
CARLOS MANUEL URBERTADO DIAZ
DEISI MAR ALCADA ZABALETA
YAMILET MARIA TETE CASTILLA
MILENA ISABEL MUÑOZ ALVAREZ
LUIS ALBERTO PEREZ ARIAS
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1064111348
1064111349
1064111350
1064111351
1064111352
1064111353
1064111354
1064111355
1064111356
1064111357
1064111358
1064111359
1064111360
1064111361
1064111362
1064111363
1064111364
1064111365
1064111366
1064111367
1064111368
1064111369
1064111370
1064111371
1064111372
1064111373
1064111374
1064111375
1064111376
1064111377
1064111378
1064111379
1064111380
1064111381
1064111382
1064111383
1064111384
1064111385
1064111386
1064111387
KATIUSKA MILEIDA DIVES RIZOS
SIRLEY FLOREZ PICO
OSMAN YESID REINA RODRIGUEZ
AMILKAR JOSE LIAN CRESPO
JORJE LUIS GOMEZ GARCIA
CINTIA PAOLA ARIZA MORON
DINA RAQUEL HERREIDA PARADA
NORAINIS MABEL LUQUES MARANTO
MELISSA OÑATE OBIEDO
CARLOS MAURICIO OSPINO JIMENEZ
ADRIANA PAOLA JIMENEZ PLATA
DIANA DEL CAMEN MEZA VERA
RAFAEL MINDIOLA MONTERO
ROBERTO CARLOS AVILA PEREZ
VIKY PAOLA MIER OVIEDO
YULY ESTER ARIZA ESTEA
CESAR ENRIQUE OÑATE PLATA
IRINA TATIANA MANRUES OSORIO
EDAR LENGUA VUELVAS
GERMAN ALEXANDER ZABALLET
GONZALES
MELISSA LORAINE BULLA OSPINA
MILEIDIS PATRICIA LOZANO CRUZ
MARIA CLAUDIA ACOSTA RODRIGUEZ
CESAR LEONARDO MENDEZ FAJARDO
RONAL JOSE NUÑEZ MUÑOZ
LIZ YURANIS VALLES VIDEZ
DUBIS MARIA CASTRO ARRIETA
LINIS MARCELA VAZQUE PEREZ
VICTOR CASTILLA MONTERO
LUZ DANIS ACUÑA OLIVELLA
DIANA LEONOR FLORERO COBOS
KELLIS LINBERS LOZANO MARTINEZ
FREDIS ANTONIO MEJIA VEGA
NIBIS ELIANA MEJIA AVILA
KELLYS YOJANA JIMENEZ VIDAL
KIARI DALLANA JACOME LOPEZ
CLAUDIA INES RABALO PERTUZ
JOSE LUIS ORTEAGA RODRIGUEZ
MILCIADES GALVIZ SALDAÑA
VICTOR MIGUEL CUADRO RINCON
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MEREDIT ELVIRA RAMIREZ MARTINEZ
PL-013
CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
INTRODUCCIÓN
El Código de Ética del Auditor es un documento que está constituido por la declaración de
los principios y reglas de conducta que gobiernan a los profesionales en el ejercicio de la
auditoría interna y tiene como propósito promover una cultura ética en su labor.
1. OBJETO
El objeto del presente Código de Ética es indicar el camino correcto para la acción y el
comportamiento de los auditores internos de AUDITORES CONSULTORES S.A y todos
aquellos que realizan la actividad de auditoría en la entidad.
2. ALCANCE
Este código de ética acoge en su totalidad el “Código de Ética” a los auditores seleccionados
de AUDITORES CONSULTORES S.A, el cual abarca tanto los principios para la práctica de la
profesión, como las reglas de conducta que describen los comportamientos que deberá
adoptar el auditor interno al desarrollar su trabajo.
3. ELEMENTOS DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR INTERNO
3.1 PRINCIPIOS
Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios:
3.1.1 Objetividad
Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar
y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores
internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman
sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses y por otras personas.
Interpretación: este principio permite al auditor dar justo peso a los hechos evaluados.
Todas las opiniones e informes del auditor interno se deberán basar en evidencia adecuada
y suficiente, además de ser imparciales, limpias, sin favorecer intereses personales y/o
externos, evitando siempre la existencia de algún conflicto de interés.
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3.1.2 Confidencialidad
Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no
divulgan información sin la debida autorización, a menos que exista una obligación legal o
profesional para hacerlo.
Interpretación: la confidencialidad es la obligación que tienen los auditores internos de
guardar la debida reserva sobre la información que han recibido en desarrollo de su
función, siguiendo los procedimientos formalmente establecidos en AUDITORES
CONSULTORES S.A.
3.1.3 Competencia
Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al
desempeñar los servicios de auditoría interna. Interpretación: este principio indica que el
auditor interno debe tener y desarrollar los conocimientos, habilidades, aptitudes,
experiencias y destrezas requeridos para cumplir con los objetivos de su trabajo.
3.1.4 Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y provee la base para confiar en
su juicio. Interpretación: una persona íntegra es aquella que es coherente respecto a lo que
piensa, dice y hace.
Este principio exige a los auditores internos actuar de forma irreprochable, basados en los
principios, valores y reglas de actuación aplicables en AUDITORES CONSULTORES S.A.
3.2 REGLAS DE CONDUCTA
3.2.1 Objetividad
Los auditores internos:
 No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional.

Informarán las debilidades de control identificadas en desarrollo del trabajo.

No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar su
evaluación
imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan
estar en conflicto con los intereses de la entidad.


Informarán oportunamente cualquier conflicto de interés que ponga en riesgo la
objetividad en el trabajo de Auditoría.
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3.2.2 Confidencialidad
Los auditores internos:
 No revelarán a terceros la información obtenida en desarrollo de su trabajo, salvo
para el cumplimiento de exigencias legales.
 Protegerán la información obtenida y la usarán en forma exclusiva para el
desarrollo de su trabajo.
 Cumplirán los procedimientos aprobados en la Entidad para el manejo, protección
y divulgación de la información.
 No utilizarán información para lucro personal, o de alguna manera que fuera
contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la Entidad.
3.2.3 Competencia
Los auditores internos:
 Cumplirán las normas, políticas, procedimientos y prácticas aplicables en los
diferentes.
 Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes
 conocimientos, aptitudes y experiencia.

Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas
para la Práctica Profesional de Auditoría Interna.

Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus
servicios.
3.2.4 Integridad
Los auditores internos:






Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la
profesión.
Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno de la
Entidad.
Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
No participaran a sabiendas en una actividad, ilegal o en actos que vayan en
detrimento de la profesión de la auditoria interna o de la entidad.
Mantendrán una actitud propositiva y de respeto frente al auditado y demás
grupos de interés con quienes interactúa.
Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la Entidad.
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PL-014
MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD
1) PRESENTACIÓN DE LA FIRMA DE AUDITORÍA
En el marco de aplicación de dichas normas se encuentra la Norma de Control de
Calidad. Con el objetivo de dar cumplimiento a esta normativa y que nuestra firma
cuenta con lo establecido se ha elaborado el presente manual de control de calidad para
la firma “AUDITORES Y CONSULTORES, S.A.” y su personal de auditoría, el cual contiene
los elementos de un sistema de control de calidad de acuerdo a lo siguiente:
a. Responsabilidades de los dirigentes sobre la firma
b. Requisitos éticos
c. Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y trabajos
específicos
d. Recursos humanos
e. Desempeño del trabajo
f. Seguimiento Dentro de cada uno de estos elementos se encuentran
desarrolladas cada una de las políticas y los procedimientos
establecidos.
El objetivo de calidad de la firma podría definirse como el establecimiento y el
mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad
razonable de que:
(a) La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los
requerimientos normativos aplicables; y
(b) Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son
adecuados a las circunstancias.
La Misión es la razón de ser del despacho o firma, debe definirse en una oración donde
se explique el propósito fundamental de su existencia, es decir, a qué se dedica, quiénes
son sus clientes, y lo que le diferencia respecto de otros despachos o firmas con
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actividad similar. Es decir, por qué el cliente contrata los servicios de nuestro despacho
y no a otros. Nuestra misión, por tanto, es poner en valor la profesión de auditor dentro
del ámbito de control de las empresas que han tenido la confianza en nosotros.
La Visión es la situación que se desea que alcance el despacho o firma en el futuro, para
poder cumplir con su Misión. Se define en una declaración que presenta los valores y
principios. Tanto la Misión como la Visión deben ser conocidas y compartidas por todos
los miembros del despacho o firma, y por todos aquellos que tengan relación con el
mismo; por lo tanto, se deben publicar y difundir. La visión en este caso, sería
concedernos la posibilidad de construir junto con nuestros clientes un futuro
compartido donde nuestro trabajo sea valorado y respetado, precisamente, por
mantener un objetivo de calidad y excelencia.
2) RESPONSABILIDADES DE LOS SOCIOS PARA LA FIRMA
Todos los dirigentes de la firma son responsables, en distintos grados, de implantar las
políticas y procedimientos de control de calidad de la firma. Previa consulta con todos
los socios y empleados, una firma puede optar por identificar los valores comunes que
está dispuesta a respaldar y que serán parte de su manual de control de calidad. Estos
valores pueden incluir calidad del servicio, comunicaciones oportunas y adecuadas con
los clientes y una actitud profesional colegiada dentro de la firma, que debe respaldarse
de manera íntegra, diligente y a base de consultas. Es importante que los socios y
empleados interpreten que la cultura interna premia el desempeño y el trabajo de
calidad. Los socios y empleados deben tener claro este mensaje a través de todo tipo
de comunicaciones, como la declaración de misión y las metas de la firma, la formación
interna y externa y el diálogo con el socio de la firma. A continuación, detallamos los
objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar:
CONCEPTO
OBJETIVO
POLITICAS
PROCEDIMIENTO
POLITICA:
DESCRIPCION
Promover una política de cultura de calidad dentro de la firma
basada en la norma de control de calidad así como el
cumplimiento de los requerimientos éticos incluidos en las
normas profesionales.
Es responsabilidad del Socio, la divulgación y cumplimiento del
sistema de control de calidad al interior de la firma.
Se le proporcionará a cada miembro de la firma de auditoría la
información contenida en este manual, así como la
documentación e información básica recibida, referente al
Control de Calidad.
Se asignará la responsabilidad operacional del sistema de
control de calidad a una persona que tenga apropiada
experiencia, capacidad suficiente y autoridad necesaria para
asumir dicha responsabilidad.
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Se llevará un control de la formación y cursos recibidos por
cada miembro de la firma, los cuales irán anexos a su
expediente laboral, en el que se incluirán al menos:
• Temario impartido
• Institución que lo impartió
• Duración en horas
• Fecha en la que se recibió
PROCEDIMIENTO: Se cumplimentará el anexo FOR, a través del cual queda de
manifiesto la formación del personal.
POLITICA:
Se someterá al personal de auditoría a una evaluación anual
verbal de los aspectos relacionados con el área de auditoría y
materias conexas.
PROCEDIMIENTO: El Socio será el encargado del fiel cumplimiento del manual de
control de calidad interna por parte de los auditores.
El socio toma todas las decisiones acerca de los asuntos clave de la firma y su actividad
profesional. Sus actitudes y mensajes a los empleados constituyen los compromisos de
la alta dirección los cuales deben transmitir un sólido apoyo al trabajo de calidad y a la
cultura de control de calidad.
El socio es el líder y promotor de una cultura de control de calidad dentro de la firma y
de entregar y mantener el manual de control de calidad y demás ayudas prácticas y
guías que se requieran para apoyar la calidad de los encargos de la firma. El compromiso
del socio con estos objetivos es imperativo, si la firma espera tener éxito en el desarrollo
y conservación del control de calidad
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
PL-015
Valledupar, Nov 16 de 2021
REFERNCIA COMERCIAL
Por medio del presente hacemos constancia que PLASTIVALLE S.A.S identificados con
NIT: 900.761.718-9, mantiene relaciones comerciales con nuestra entidad desde el año
2017 (5 años). Las cuales ha cumplido con sus pagos en una forma responsable y puntual
pudiéndole recomendar ampliamente.
Constancia de PLASTVALLE S.A.S, emitida a solicitud de la parte interesada en
VALLEDUPAR a los días 17 del mes de noviembre de 2021
Nos complace proporcionar cualquier otra información necesaria.
Cordial Saludo.
Recibido 17Nov2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Tarjeta Profesional 12345-T
Representante Legal
CARLOS OSSA
C.C 1088012313
Gerente Comercial.
Valledupar, Nov 16 de 2021
REFERNCIA COMERCIAL
Por medio del presente hacemos constancia que BUEN HOGAR LTDA identificados con NIT:
900.099.677-6, mantiene relaciones comerciales con nuestra entidad desde el año 2019 (2
años). Las cuales ha cumplido con sus pagos en una forma responsable y puntual pudiéndole
recomendar ampliamente.
Constancia de BUENHOGAR LTDA, emitida a solicitud de la parte interesada en
VALLEDUPAR a los días 17 del mes de noviembre de 2021
Nos complace proporcionar cualquier otra información necesaria.
Cordial Saludo.
Recibido 17Nov2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Tarjeta Profesional 12345-T
Representante Legal
CARLOS GUTIERRZ CASTILLA
C.C 1088012313
Gerente Comercial.
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
´PL-016
CUESTIONARIO DE ACEPTACION Y CONTINUACION CON EL CLIENTES
CLIENTE:
CAJA CE COMPENSACION FAMILIAR
“COMFACESAR”
PERIODO QUE CUBRE EL
ENCARGO:
2020
ELABORADO POR:
CARLOS ROPERO
NO
SI
1
Reputación del cliente potencial, de sus accionistas, de
sus administradores o directivos.
- ¿El conocimiento del negocio es suficiente para
administrar el mismo?
X
- ¿Se involucran los administradores en operaciones de
riesgo?
X
- ¿Se cambian frecuentemente los ejecutivos?
X
- ¿Están los administradores involucrados en la operativa X
del día a día?
2
Sector de actividad y naturaleza del negocio
X
- ¿Opera en una actividad de negocio de alto riesgo?
- ¿Hay algún acreedor que individualmente sea muy
importante?
X
X
- ¿Hay algún accionista no ejecutivo que posea más del
25% del capital y de los derechos de voto?
- ¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio
se venderá en el futuro?
X
- ¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un cambio de
control del negocio?
X
- ¿Es solvente la entidad?
X
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
OBSERVACIONES
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
3 Razones por las que se solicita el trabajo.
4 Delitos fiscales potenciales o de otra naturaleza
Conflicto de intereses con otros clientes o independencia
5 del auditor o de la sociedad que puedan comprometer y
condicionar la objetividad del auditor así como la libertad
de expresar su opinión profesional.
6
X
X
Dificultades financieras presentes o previsibles.
- Inadecuado flujo de tesorería.
X
- Falta de flexibilidad en la política de préstamos.
X
- Falta de financiación propia.
X
- Dificultades para acudir al mercado de capitales.
X
X
- Imposibilidad de recibir subvenciones o ayudas
económicas públicas o privadas.
7 Litigios existentes o previsibles contra la empresa.
X
8 Honorarios, realización, tarifa por hora y su cobrabilidad. X
X
9 ¿La aceptación del cliente violaría el código deontológico
de actuación profesional? verificar los siguientes puntos:
- El auditor tiene algún cargo directivo o de supervisión en X
la entidad auditada?
- El auditor o sociedad posee más del 20% de los derechos
de voto en la e.a.?
X
- El auditor tiene interés financiero en la entidad auditada
(e.a.)?
- Existen vínculos de consanguinidad o afinidad del auditor X
con empresarios,
administradores y/o responsables del área económico
financiera de la e.a.?
- Llevanza material o preparación de documentos contablesX
o estados financieros de la e.a.?
- El auditor presta servicios de diseño y puesta en práctica X
X
de sistemas de tecnología en la información financiera?
- Se prestan servicios de valoración que evalúen importes X
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
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Correo: [email protected]
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significativos de los
estados financieros de la e.a.?
X
- Se prestan servicios de auditoría interna, salvo que el
cliente sea responsable del sistema global de control
interno, de la determinación del alcance, riesgo y
frecuencia de los procedimientos de auditoría interna y de
los resultados?
X
- Se mantienen relaciones empresariales con la e.a.,
diferentes a las normales?
- Se prestan servicios de abogacía o se han prestado en los X
3 años anteriores?
A. ¿SE HA INDAGADO CON LOS AUDITORES ANTERIORES LOS ASPECTOS NECESARIOS
ANTES DE ACEPTAR EL MANDATO?
SI
1
Se ha obtenido autorización de la empresa para contactar
con los auditores anteriores para:
- Ser informados de cualquier asunto de tipo profesional
que se debiera conocer en relación con la aceptación del
encargo.
X
- Ocasionar el mínimo de trastornos posibles a la Sociedad X
para evitar duplicar trabajo por verificaciones hechas por
los auditores anteriores, teniendo acceso a sus papeles de
trabajo.
Se ha obtenido de la empresa comunicación escrita a los X
2
anteriores auditores en donde se les indica la decisión de
cambiar de auditores y en la que les autorizan a
facilitarnos toda aquella información que tuvieran de la
empresa (secreto profesional).
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
NO
OBSERVACIONES
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
A.
___RECHAZADO
ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
APROBADO
ELABORADO POR:
FECHA: 15 nov 2021
RECIBIDO: 17 nov 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
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Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-017
Valledupar 15 de noviembre de 2021
Señor
FRANK DAVID MONTE
Director Administrativo de COMFACESAR
ASUNTO: Carta De Aceptación Y Continuidad Con El Cliente
Es Grato dirigirse a usted en referencia a su solicitud prestada a nuestra firma para realizar
la auditoria externa de sus estados financieros a 31 de diciembre del año 2020 a su
prestigiosa empresa COMFACESAR. La Auditoria será practicada observando las normas
vigentes de las NIF como de las NIA así como también las leyes, normas técnicas y
reglamentos existentes, estas requieren que planteemos y ejecutemos la auditoria para
adquirir una certeza razonable acerca de los estados financieros, la empresa por su parte
debe tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo.
Proveer toda la información acerca del diseño administrativo.
Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo la
presente evaluación.
Evaluar los principios de contabilidad usados y las condiciones importantes hechas por la
Gerencia, así como la presentación Global de los estados financieros.
Le recordamos que la responsabilidad de los estados financieros corresponde a la
administración. Esto incluye el mantenimiento de los registros contables y de la selección y
aplicación de políticas de contabilidad y las salvaguardas de la compañía.
Esperamos absoluta colaboración, nuestros Honorarios serán de $ 30.171.700 m/c más IVA
pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota
a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la
presentación del informe. Estos serán cancelados en dos cuotas, la primera en la semana
que se inicie el trabajo y la segunda al finalizarla.
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Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
Si todo lo descrito en la presente está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a
usted devolver copia adjunta a esta carta para indicar su comprensión y aceptación sobre
lo propuesto para nuestra Auditoría.
Atentamente,
AUDITORES CONSULTORES S.A
Recibido: 18 Nov2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Tarjeta Profesional 12345-T
Representante Legal
FRANK DAVID MONTE
Director Administrativo
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-018
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA
Entre los suscritos a saber: FRANK DAVID MONTERO, mayor de edad, identificado con la
cédula de ciudadanía No. 9.251.351 expedida en la ciudad de VALLEDUPAR-CESAR
en su calidad de Representante Legal de la compañía CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
DEL CESAR “COMFACESAR” con domicilio principal en el municipio de VALLEDUPAR del
departamento de CESAR y NIT 892399989-8 legalmente constituida mediante Escritura
Pública No. 44525710 del 04 de Mazo de 1990, de la Notaría SEGUNDA de la ciudad de
VALLEDUPAR, por una parte quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra
parte ANGIES PAOLA CASTRO NIÑO , igualmente mayor de edad, identificado con la cédula
de ciudadanía No. 1051677921 en su calidad de Representante Legal de la compañía
AUDITORES CONSULTORES S.A, con domicilio principal en la ciudad de VALLEDUPAR y NIT
900721841-2, legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 16745687 del 15 de
AGOSTO de 2021, de la Notaría SEGUNDA de la ciudad de VALLEDUPAR, quien en adelante
se denominará el Contratista Independiente; hemos celebrado el contrato de prestación de
servicios profesionales de Auditoría Externa que se regirá por las siguientes cláusulas:
PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría
Externa en la compañía, por el año calendario de 2020, de acuerdo con lo establecido por
la ley y de conformidad con la propuesta que presentó al Contratante de fecha 22 de AGOSO
del 2021, la que para el efecto de descripción de funciones se considera incorporada al
presente contrato.
SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 5 meses, comprendido
entre el 22 de AGOSTO del 2021 y el 7 de DICIEMBRE del 2021, entendiéndose que el
período sobre el cual se ejercerá el trabajo es el año calendario comprendido entre el 1 de
ENERO del 2020 y el 31 de DICIEMBRE del 2020, el cual fue elegido por el órgano directivo
según consta en el Acta No. 4563 correspondiente a la reunión celebrada el 22 de AGOSTO
del 2021.
TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista
Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios
descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento, honorarios
por la suma de $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200,
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NIT. 900721841-2
m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del mes de septiembre; la segunda un
mes después y la tercera cuando se haga la presentación del informe.
PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al Contratista
Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 7 días siguientes a la presentación de
las correspondientes facturas. PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas
dará derecho al Contratista Independiente para exigir intereses moratorios del 2,0% por
ciento mensuales sobre los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y
sin perjuicio del derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el
incumplimiento de la obligación total.
CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el Contratista
Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las obligaciones que por
este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de
funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación
de carácter laboral, y, por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es
responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente.
PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina los
funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Auditoría Externa. Estos
empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin que
exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e
indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del Contratante.
QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales
derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la
colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los documentos
o informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir
todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como
fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas
telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de documentos que
deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior
presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos
documentos al Contratista Independiente con no menos de 3 días hábiles de anticipación a
la fecha de vencimiento para su presentación.
PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte del
Contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista
Independiente no será responsable por demoras en la presentación de los documentos a
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por
errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos
respectivos.
SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista Independiente
se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en la propuesta
presentada al Contratante el día 22 del mes de AGOSTO del año 2021 y que son las que
corresponden a la Auditoría Externa, de acuerdo con las normas legales vigentes en
Colombia.
SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el contratante
se prestará en la ciudad de VALLEDUPAR y se extenderá a otros lugares cuando por razón
del servicio contratado se presenten circunstancias que lo requieran.
OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como
domicilio contractual el municipio de VALLEDUPAR ubicado en el departamento de CESAR.
NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula
segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en
forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del
plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista Independiente el
precio total acordado en la cláusula tercera de este documento; b) El aviso de terminación
del contrato debe ser dado al Contratista Independiente con no menos de 30 días
calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.
DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista Independiente
el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el desempeño de su
labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
DECIMOPRIMERA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo del
presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, el
Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con libertad y
autonomía técnica y directiva.
DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la
celebración del presente contrato, serán sufragados por el Contratante.
DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre las
partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán dirimidas por tres
(3) árbitros, quienes seguirán el procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo
será en derecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes direcciones:
El Contratante, en el domicilio ubicado en la CARRERA 9#16ª-28 del municipio de
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
VALLEDUPAR en el departamento de CESAR y el Contratista Independiente, en el domicilio
ubicado en la TRANSVERSAL 23 #12-8, del municipio de VALLEDUPAR en el departamento
del CESAR
Para constancia se firma en la ciudad de VALLEDUPAR a los 25 días del mes de AGOSTO del
año 2021, ante testigos, en dos (2) ejemplares del mismo valor y contenido.
AUDITORES CONSULTORES S.A
CONTRATANTE
CONTRATISTA
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Tarjeta Profesional 12345-T
Representante Legal
FRANK DAVID MONTE
Director Administrativo
TESTIGO
TESTIGO
EDWIN PEREZ ZAPATA
C.C 1014788921
YEXI PACHECO LOZANO
C.C 1021711354
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-019
Valledupar 20 de noviembre de 2021
Señor
FRANK DAVID MONTE
Director Administrativo de COMFACESAR
ASUNTO: CARTA DE CONVENIO
Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar
acabo la auditoria de los estados financieros de Caja de Compensación Familiar del Cesar
Caja de Compensación Familiar del Cesar (CONFACESAR) a echa de corte 31 de diciembre
de 2020 con el propósito de emitir un dictamen sobre los mismos.
Auditoria de los Estados Financieros.
Nuestro trabajo consistirá en examinar el estado de situación financiera y el
correspondiente estado de resultado por el año que terminó en esa fecha de conformidad
con las normas de Auditoría Generalmente Aceptadas por consiguiente examinaremos
sobre buenas bases selectivas la documentación y registro que soportan las importes y
revelaciones de los Estados financieros evaluando las normas internacionales de
información financiera NIIF utilizados y las estimaciones de importancia determinada por la
administración así como la prestación general de los Estados financieros.
En relación con nuestro examen efectuaremos un estudio y evaluación de la estructura de
control interno hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza alcance y
oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos en este estudio y
evaluación no implica un análisis detallado del control interno que nos permite emitir una
opinión por separado sobre la efectividad de la estructura de control interno contable.
El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable que los Estados
financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando la estructura
eficaz del control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o
irregularidades que no sean detectados o no se pueden eliminar de esta posibilidad. Por
esta razón por nuestro examen se basa nuestra selectivas y en virtud de que los
procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir errores e
irregularidades, incluyendo actos ilegales fraudes o desfalco no podemos garantizar que
sean descubiertos son embargo en caso de ser detectados serán informados de inmediato.
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen son propiedad de
nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de
acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin embargo, nos pueden solicitar la
presentación de dichos papeles de trabajo ante las autoridades. Si esto sucediera el acceso
a nuestros papeles de trabajo se proporcionaría bajo nuestra supervisión Asimismo en el
caso en que nos requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo los mismos
serían sellados con la leyenda ´´Para uso confidencial y restringido proporcionando por la
firma Auditores´
Los Estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración
de la compañía a este respecto la administración es responsable del correcto registro de las
transacciones en la contabilidad y de mantener una estructura de control interno que
permite la preparación de Estados financieros confiables. La administración también es
responsable de tener a nuestra disposición con base en nuestra solicitud todos los registros
contables originales de la compañía y su información correspondiente así como designar a
cada personal que nos atiende en forma directa como lo requieren las normas de auditoría
generalmente aceptadas solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y
otros externos acerca de las revelaciones que se manifiestan en los Estados financieros y la
efectividad de la estructura de control interno. Las normas internacionales de auditoría
también requieren que se tenga una carta de manifestación sobre los Estados financieros
por parte de ciertos miembros de la administración los resultados de nuestras pruebas de
auditoría las respuestas son nuestras solicitudes de información y las manifestaciones
escritas constituyen evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión
sobre los Estados financieros debido a la importancia de las representaciones de la
administración para una auditoria efectiva Caja de Compensación Familiar del Cesar
(CONFACESAR) acuerda deslindar las responsabilidades de la firma de auditores y su
personal de cualquier costo y exposición que pudiera derivarse de los servicios descritos en
esta carta, atribuible a cualquier manifestación errónea de la administración contenida en
la carta de manifestaciones arriba mencionada.
En caso de tener intención de publicarlos reproducir de otra forma a los Estados financieros
de nuestro dictamen (o hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo) en un
documento que contenga otra información ustedes acuerdan:
a) Proporcionar un borrador del documento para su lectura, y
b) Obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido
Los términos de estos trabajos no contemplan un compromiso de dar:
a) El consentimiento por escrito o cualquier otra forma para la incorporación de
nuestro dictamen sobre los Estados financieros arriba mencionado en un registro
ante cualquier agencia reguladora o remisión de este, o
b) El consentimiento para que los otros interesados hagan referencia de nuestro
informe.
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
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FECHAS CLAVES:
1° de Agosto de 2021
6 al 10 de Agosto de 2021
10 de Agosto 2021
10 de Octubre 2021
30 de Octubre de 2021
1 de Octubre de 2021
Inicio del trabajo de campo
Observación del inventario físico
Recepción de una balanza de comprobación al cierre
Recepción de información para el dictamen fiscal
Conclusión del trabajo de campo
Entrega de nuestro dictamen original y definitivos de auditoría
Esperamos absoluta colaboración, nuestros Honorarios serán de $ 30.171.700 m/c más IVA
pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota
a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la
presentación del informe.
Si todo lo descrito en la presente está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a
usted devolver copia adjunta a esta carta para indicar su comprensión y aceptación sobre
lo propuesto para nuestra Auditoría.
Atentamente:
AUDITORES CONSULTORES S.A
Recibido: 18 Nov2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Tarjeta Profesional 12345-T
Representante Legal
FRANK DAVID MONTE
Director Administrativo
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AUDITORES CONSULTORES S.A
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PL-020
CUESTIONARIO DE AYUDA PARA LA VERIFICACIÓN DE LA INDEPENDENCIA
EMPRESA: Caja de Compensación Familiar del Cesar “COMFACESAR”
FECHA: Valledupar, 22 de Nov de 2021.
PREGUNTA
1- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría un
servicio de auditoría interna o la prestación de servicios de diseño X
y puesta en práctica de sistemas de tecnología de la información
financiera, utilizados para generar datos integrantes de los
estados financieros de dicho cliente?
2- ¿Mantiene en el desempeño de sus funciones de consejero de x
la Entidad una posición de independencia?
3- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría un x
servicio de valoración?
4- En caso afirmativo, ¿se ha valorado el impacto de dicha X
valoración en lo sestados financieros de la sociedad auditada?
5 ¿Se ha valorado el grado de subjetividad de la valoración X
realizada?
6- ¿Mantiene en la actualidad, o ha mantenido durante el último X
año, alguna relación de negocios relevantes con la Entidad o con
alguna de las sociedades o entidades pertenecientes a su grupo
económico?
7- . ¿Se revisan periódicamente los honorarios pendientes de X
cobro?
8- ¿Los sistemas de información implementados aseguran la X
calidad, pertinencia, veracidad, oportunidad, accesibilidad,
transparencia, objetividad e independencia de la información?
9- ¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e X
información con su personal para difundir los programas, metas
y objetivos de la unidad administrativa?
10- ¿Se evalúa si su antigüedad o la situación financiera actual del X
cliente puede afectar a la independencia del auditor?
11- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría X
un servicio de valoración?
12- ¿En algún momento la entidad ha presentado algún servicio X
de auditoria distinto?
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
SI
NO
N/A
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
13- ¿Las líneas de comunicación e información establecidas X
permiten recibir retroalimentación del personal respecto del
avance del programa de trabajo, las metas y los objetivos?
14- ¿Las Matrices de Administración de Riesgos, los planes de
contingencia y los planes de recuperación de desastres de los
principales proyectos y procesos de la unidad administrativa X
están actualizados?
15- En relación con el servicio de diseño y puesta en práctica de X
sistemas de tecnología de la información financiera, ¿asume la
entidad auditada la responsabilidad del sistema global de control
interno o el servicio se presta siguiendo las especificaciones
establecidas por dicha entidad, que debe asumir también la
responsabilidad del diseño, ejecución, evaluación y
funcionamiento del sistema?
ELABORADO POR:
FECHA: 22 nov 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
RECIBIDO: 23 nov 2021
FRANK DAVID MONTE
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
PL-021
AUDITORÍA FINANCIERA
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA
Valledupar, 22 de noviembre de 2021
Yo, Anny Lorena Navarro Ospino, identificada con cedula de ciudadanía No. 1.065.612.934,
expedida en Valledupar. En mi calidad de auditora de AUDITORES
CONSULTORES en mi rol de auditor para la auditoria a COMFACESAR.
1. Declaro a través de esta carta, saber y entender que cumplo con las políticas y
procedimientos de la firma de auditoría, AUDITORES CONSULTORES que incluyen las
disposiciones de las secciones 290 y 291 del código de ética emitido por la IFAC
incluidos en el anexo 4. 1 del DUR 2420 de 2015 (modificado por el Decreto 2132 de
2016), y a su vez con los lineamientos del artículo 37 de la Ley 43 de 1990, en lo
referente al principio de independencia, con excepción de los asuntos que se indican
en el anexo.
2. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos actividades
del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales,
políticas, religiosas o de género.
3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o
conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta
declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima,
enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones religiosas e
ideológicas.
4. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre
distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no
están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información
requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a
no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización.
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
5. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por
fuera de los canales establecidos por la Contraloría
RECIBIDO: 23 nov 2021
ANGIE CASTRO
C.C 1051677921
Representante Legal
FRANK DAVID MONTES
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PL-022
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN (NIA 300)
ENTIDAD: Caja de Compensación Familiar del Cesar “COMFACESAR”
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: Estados Financieros
PREPARADO POR: Yexi Lozano Pacheco
REVISADO POR: Frank David Montero
1. Objetivo General
Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados
financieros, en función de su objetivo social, y el nivel de confiabilidad de los
controles utilizados por la empresa para tal fin.
2. Objetivos Específicos
 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
 Ayuda a la Gerencia a lograr la administración más eficiente de las
operaciones de la compañía.
 Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA.
Nuestro grupo AUDITORES Y CONSULTORES S.A esta conformado por Angies
Castro Niño (representante legal) Anny Navarro (contadora) Carlos ropero (Revisor
fiscal).
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NIT. 900721841-2
3. Fecha de intervención
Inicia 12 Septiembre de 2021 y finaliza el 26 de Noviembre de 2021
ACTIVIDADES
FECHA ESTIMADA
Elaboración memorando de
planificación
Observación de la normatividad de la
organización
12 de Septiembre de 2021
Elaboración de cuestionario a control
interno.
13 de Octubre de 2021
Revisión de pólizas de responsabilidad
médica y políticas contable.
14 de Octubre de 2021
Revisión de manual de funciones
verificación a proceso de facturación y
seguimiento al proceso de auditoría.
Verificación del personal que labora en
la entidad.
14 de Octubre de 2021
Verificación de la resolución de
facturación emitido por la DIAN.
14 de Octubre de 2021
Elaboración de memorando de
conclusiones
15 de Octubre de 2021
13 de Septiembre de 2021
14 de Octubre de 2021
ENFOQUE DE LA AUDITORIA
El procedimiento inicia con el estudio del memorando encargado de auditoria y el
análisis del sujeto de control y termina con la entrega del memorando de
planeación y los programas de auditoria aprobados al equipo auditor.
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AUDITORES CONSULTORES S.A
NIT. 900721841-2
ALCANCE DE LA AUDITORIA
Marco o límite de una auditoria en el que se determinan los componentes de
integralidad que cubre la auditoria y la profundidad o materialidad de las pruebas a
realizar.
OTROS ASPECTOS
El presente trabajo se hará con base a los conocimientos de la información
obtenida de la empresa COMFACESAR .
Elaborado Por
Recibido:
20 nov 2021
YEXI PACHECO LOZANO
FRANK DAVID MONTES
Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar
Tel. 5821877
Correo: [email protected]
´PL-023
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
EMPRESA
ELABORADO POR EDWIN ZAPATA PEREZ
CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR
DESCRIPCION DE ACTIVIDADES SEMANAS
FECHAS
SEPTIEMBRE
1
PPLANEACION
FAMILIARIZACION
REVISION DEL ARCHIVO PERMANENTE
REVISION DEL ARCHIVO CORRIENTE
VISITA PRELIMINAR
EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
PROGRAMA DE AUDITORIA (AREA DE CAJA Y BANCO)
MEMORANDO DE PLANIFICACION
EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PRESUPUESTO
EVALUACION DEL PRESUPUESTO FINANCIERO Y CONTABLE
ELABORACION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME
REVISION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME
APROBACION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME
ELABORACION DEL SEGUNDO BORRADOR DEL INFORME
REVISION DEL SEGUNDO BORRADOR DEL INFORME
APROVACION DEL SEGENDO BORRADOR DEL INFORME
DISCUSION DE LOS INFORMES
FIRMA Y PRESENTACION DEL INFORME DEFINITIVO
CONCLUSION DE AUDITORIA
2
3
4
5
6
7
8
OCTUBRE
1
2
3
4
5
6
7
8
NOVIEMBRE
1 2 3
4
5
6
7
8
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