ASEGURAMIENTO II AUDITORES CONSULTORES S.A CASTRO NIÑO ANGIES PAOLA LOZANO PACHECO YEXI SELENIS NAVARRO OSPINO ANNY LORENA ZAPATA PEREZ EDWIN ROPERO JIMENEZ CARLOS TRABAJO PRESENTADO A: DOC. JANET MONTERO MORON AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 INDICE PL-01 Selección de la Empresa a Auditar y Creación de la Empresa Auditora PL-02 Carta de Solicitud PL-03 Carta de Aceptación PL-04 Check-list de los documentos a solicitar a la empresa PL-05 Papel de Trabajo en Evaluación de Riesgos PL-06 Encabezado de Papel de Trabajo de la Empresa Auditora PL.07 Propuesta de Auditoria Externa PL.08 Carta de Aceptación y Continuidad con el Servicio PL-09 Papel de Trabajo Analizando el Perfil del Cliente PL-010 Papel de Trabajo Aceptación de Cliente según la NIA 250 PL-011 Propuesta de Auditoria PL-012 Listado de Clientes PL-013 Código de Ética del Auditor PL014 Manual de Políticas y procedimientos de Control de Calidad PL-015 Referencia Comercial PL-016 Cuestionario de Aceptación y Continuación con el Cliente PL-017 Carta de Aceptación y Continuidad con el Cliente PL-018 Contrato de Prestación de Servicio de Auditoria Externa PL-019 Carta de Convenio PL-020 Cuestionario de Ayuda para la Verificación de la Independencia PL-021 Declaración de Independencia. PL-022 Memorando de Aplicación según la NIA 300 PL-023 Cronograma de Actividades Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-01 1. Seleccione una empresa para Auditar. Datos de la Empresa: NOMBRE: Caja de Compensación Familiar del Cesar (COMFACESAR). NIT: 892.399.968-8 DIRECCION: CARRERA 9 16ª48 LOGO: 2. Asigne un nombre a su firma de auditoría ANGIES PAOLA CASTRO NIÑO NIT: 900721841-2 Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] PL-02 CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR. NIT. 892.399.968-8 Valledupar 11 de octubre del 2021 CARRERA 9 16A 48 Valledupar-Cesar Señores: AUDITORES CONSULTORES S.A ASUNTO: Solicitud prestación de servicio para Auditoria Por medio de la presente nos permitimos solicitar a la empresa AUDITORES CONSULTORES S.A los servicios de auditoría externa y financiera a IMAGEN RADIOLOGIA DIAGNOSTICA S.A.S a fecha de corte de 31 de diciembre de 2020. Solicitamos este servicio, debido a que la empresa ha pasado por dificultades que han afectado el manejo de la empresa. Nuestra empresa destacaría algunos inconvenientes presentados durante la pandemia, y también por nuestro sistema de contabilidad y control interno, por esta razón se requiere de sus servicios profesionales, para conocer la situación actual de nuestra entidad y así proceder a una buena toma de decisiones. Esperamos su pronta respuesta a esta solicitud. Atentamente. Alemar Granadillo Vidal AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-03 VALLEDUPAR- CESAR 14 DE OCTUBRE 2021 Señores: CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR VALLEDUPAR NIT: 892.399.989-8 En su respuesta a la solicitud de prestación de servicios del día 11 de octubre del presente año, por medio de la presente tenemos el grado de confirmar nuestra aceptación a este compromiso. La auditoría a su empresa será realizada con el fin de expresar nuestra opinión confiable sobre sus procesos administrativos y estados financieros de su empresa CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR-VALLEDUPAR El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando una estructura eficaz de control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados, no se puede eliminar esta posibilidad. Por esta razón, porque nuestro examen se basa en pruebas selectivas y en virtud de qué los procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales, fraudes o desfalcos, no podemos garantizar que sean descubiertos; son embargo, en caso de ser detectados serán informados de inmediato. Recibido 14. Oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-04 AUDITOR: Auditores Consultores S.A AUDITADO: COMFACESAR NIT: 900721841-2 LISTAS DE DOCUMENTOS 1. RUT Cámara de Comercio Acta de Constitución de la Sociedad Libro de Acta Recibos de Caja Facturas de Venta y Compra Libros de Diario Conciliaciones Bancarias Organigrama de la Empresa Políticas Contables Manual de Funciones Manual de Procedimiento Balance de Sumas Saldos de Cuenta Contables Cierre del Ejercicio Cierre Intermedio Balance de Situación Cuenta de Resultados Estados de Cambio en Patrimonio Estados de Flujo de Efectivo Cuentas de Pérdidas y Ganancias Liquidación de IVA y Retenciones Listas de Clientes Copia de Nomina Declaración de Renta NIT: 892399968-8 FECHA: 10 OCTUBRE 2021 DESCRIPCION Se recibe actualizado Se recibe actualizado Se recibe Acta oportunamente Se recibe actualizado Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI SI Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente SI SI Recibido al periodo pedido oportunamente SI Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente Recibido al periodo pedido oportunamente SI SI SI SI Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] APLICACIÓN AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-05 AUDITOR: Auditores Consultores S.A AUDITADO: COMFACESAR NIT: 900721841-2 NIT: 892399968-8 FECHA: 12 OCTUBRE 2021 ALCANCE: Conocer de una manera abierta el funcionamiento, organización y alcance de la empresa generados para sus funciones y organizaciones contables, administrativas que presenta las actividades diarias de la entidad. PREGUNTAS OBSERVACION APLICACIÓN 1. ¿Qué organismo de vigilancia y Control presenta la entidad? Súper intendencia de Industria y Comercio SI SI 2. ¿Qué proveedores tiene la empresa(materia prima y servicios) Contamos con varios proveedores, entre ellos los de prestación de servicios 3. ¿Con cuales proveedores principales cuenta la empresa? 4. ¿Qué porcentaje de seguridad presentan sus clientes al momento del pago para el préstamo de sus servicios? 5. ¿Cuáles son los diferentes servicios que presta la entidad? 6. Según las políticas de cartera ¿En cuánto tiempo tardan en recaudarla? SI SI SI Mega Seguros y Servicios SI Un 80% realizando algunos estudios acerca de sus ingresos Salud, atención, educación, créditos educativos y mercadeo. SI SI SI SI SI SI 16 cuotas 7. SI SI Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Según las políticas de su cartera ¿Cómo se Si se presenta algún retraso la maneja la provisión de cartera en la empresa requiere a su caja entidad? menor 8. ¿Cómo brindan su servicio al cliente? De manera informativa en las diferentes herramientas tecnológicas SI SI SI SI ¿La entidad cuenta con alguna lista de 9. funciones en su área contable siempre y cuando esté acorde a las normatividad de la empresa? Cada trabajador presenta su función en la contabilidad de acorde a su área SI SI SI ¿Realizan autoevaluaciones para mirar 10. algún riesgo en el sector de recursos humanos? Realizadas periódicamente para mayor seguridad 11. ¿Realizan autoevaluaciones periódicamente en el sector contable? Realizadas periódicamente para mayor seguridad 12. ¿La empresa cuanta con un organigrama u Para un mayor organización a esquema de organización? nivel interno SI SI SI SI SI SI 13. ¿Sus políticas contables se encuentran debidamente documentados? Se encuentran debidamente organizadas SI 14. ¿En sus procedimientos aplicados internamente existen sus políticas? Para un mayor organización a nivel interno SI SI SI SI 15. ¿Sus procedimiento contables internos requieren de alguna autorización y aprobación a un nivel adecuado? Si, trabajando de mano con el departamento e contabilidad SI Si, para mayor organización a 16. ¿En sus planes estratégicos a nivel interno nivel interno y externo tienen algún procedimiento? 17. ¿Si en esos planes estratégicos presenta procedimiento como los aplican? SI Realizando reuniones mensuales de diferentes áreas para mayor organización Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] SI SI SI SI AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-06 AUDITORES CONSULTORES S.A PLANEACION DE AUDITORIA VALLEDUPAR-CESAR 2021 PL-A AUDITORIA A DIC. 2021 ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE ALCANCE Análisis en la coordinación de aportes y subsidios de COMFACESAR- VALLEDUPAR EQUIPO DE AUDITORIA ELABORO: Angies Castro Niño REVISO: Edwin Zapata Pérez APROBO : Edwin Zapata Pérez Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-07 VALLEDUPAR, OCTUBRE 25 DE 2021 Señor(a) FRANK DAVID MONTERO Director Administrativo de COMFACESAR Asunto: PROPUESTA DE AUDITORIA EXTERNA De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de Auditoria externa a los Estados Financieros básicos (Balance General y Estados de Resultados) del año 2020 de Caja de Compensación Familiar, Convocatoria de subsidios familiar (COMFACESAR), la que se ha preparado tomando en cuenta el alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la entidad. A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y operaciones de la sociedad para el año 2020, con el alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber: Estado de Situación Financiera Estado de resultados. Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices, tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros. En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable – Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoria que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo. B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORIA EXTERNA 1. Establecer si los Estados Financieros de la entidad (COMFACESAR), para el año 2020 reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. 2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia, por consiguiente, incluirá pruebas de la documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Nuestros procedimientos de Auditoria incluirán: Revisión y evaluación del sistema de control interno. Arqueo de las Obligaciones Financieras y demás valores. Revisión de facturas Confirmación directa de las cuentas por pagar, saldos y demás transacciones con los bancos y entidades financieras. Pruebas de cumplimiento de las normas prescritas por las disposiciones del Código de Comercio, y demás normas legales. Examen de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones en los estados financieros. Evolución de las normas de contabilidad utilizadas, de las estimaciones contables significativas hechas por la administración y de la presentación de los estados financieros en conjunto. Examen de la estructura organizativa de la sociedad, sus objetivos, sus planes estratégicos, políticas para lógralos y cumplimiento de los mismos. Pruebas para determinar la confiabilidad de la información y de los controles establecidos. Otros procedimientos de auditoria que consideremos aplicables de acuerdo con las circunstancias. METODOLOGIA DEL TRABAJO Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera, la estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes: 1. Ejecutar actividades previas al trabajo En interés tanto de la entidad como de nuestra firma, estableceremos un entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoria, el grado de nuestras responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que dé a compañía se espera, con el objeto de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma. 2. Hacer la planeación preliminar Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencia y desarrollar un plan de auditoria adecuado. Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones 3. Evaluar el riesgo Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 de nuestro plan de auditoria y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la administración. 4. Establecer el plan de auditoria Nuestro plan de auditoria está basado en el análisis de la información recogida en las actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así. Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí: a. confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de pruebas sustantivas, o b. Efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podemos probar eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los probamos en el curso del trabajo. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos, decidimos sí: a. confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o b. Efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar tales controles bajo un plan rotativo. 5. Ejecutar el plan de auditoria Si al preparar nuestro plan de auditoria decidimos confiar en los controles, generalmente probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas, que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoria fue suficiente y los estados financieros no son materialmente erróneos. Informes a presentar Como resultado de nuestro examen de los Estados Financieros, prepararemos los siguientes informes: 1.- Dictamen sobre los Estados Financieros de la CAJA DE COMPENSACION DEL CESAR, VALLEDUPAR (COMFACESAR) por el año que 2.- Dictamen para efectos fiscales e informes sobre la situación fiscal de la CAJA DE COMPENSACION DEL CESAR, VALLEDUPAR (COMFACESAR) por el año que terminó 3.- Carta de observaciones y sugerencias. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Nuestra responsabilidad para expresar una opinión profesional y la forma en que se exprese dependerá de los hechos y circunstancias prevalecientes a la fecha de los informes. Si nuestra opinión tuviera alguna limitación, las razones de ello serían explicadas en nuestro dictamen. Entendemos que los dictámenes que les proporcionaremos no podrán ser distribuidos hasta tener la aprobación del Consejo de Administración de los Estados Financieros relativos, siendo responsables de su confidencialidad hasta obtener dicha aprobación. Asimismo, les avisaremos inmediatamente de cualquier circunstancia que pueda alterar esta cifra. Deseamos agradecer esta oportunidad de servir a la Compañía y le aseguramos que este trabajo recibirá nuestra mejor atención. Favor de conformar su consentimiento con los términos antes mencionados, firmando copia de esta carta y devolviéndola a uno de nuestros representantes. Muy atentamente RECIBIDO 28 oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-08 Valledupar, octubre 27 de 2021 Señor(a) FRANK DAVID MONTERO Director Administrativo de COMFACESAR ASUNTO: Aceptación y continuidad con el servicio De acuerdo a su solicitud presentada para que auditemos los estados financieros a 31 de diciembre del 2020 Caja de Compensación Familiar, Convocatoria de subsidios familiar (COMFACESAR), por medio de la presente tenemos, el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso, nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión sobre los estados financieros de su compañía. Efectuaremos nuestra auditoria con normas internacionales de auditoria, dichas normas requieren que planteemos y desarrollemos la auditoria para obtener una certeza razonable sobre los estados financieros si están libres o no de manifestaciones erróneas importantes, una auditoria incluye el examen sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros, además está también incluye evaluar los principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros. Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios serán de NUEVE MILLONES NOVECIENTOS ONCE MIL SEISCIENTOS PESOS ($9.911.600) IVA incluido, estos honorarios serán cancelados en tres (3) cuotas de TRES MILLONES TRECIENTOS TRES MIL OCHOCIENTOS SESENTA Y SIETE PESOS ($4.303.867); la primera en la semana en que se inicie el trabajo; la segunda un mes después y la tercera a la presentación del informe. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o sustituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su compresión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros. Muy atentamente RECIBIDO: 27 oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-09 VALLEDUPAR-CESAR 2021 PL-A AUDITORIA A DIC. 2021 CLIENTE: La Victoria ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE EQUIPO DE AUDITORIA Alteraron E10:G23 ELABORO: Angies Castro Niño ALCANCE REVISO: Edwin Zapata Pérez APROBO : Edwin Zapata Pérez N° DETALLE SI 1 ¿En la entidad se ha establecido alguna evaluación de riesgo, que incluye estimación de importancia de los riesgos, evaluación de la posibilidad de que estos ocurran y así determinar ciertas acciones necesarias? x 2 ¿Su proceso de evaluación de riesgo de la entidad incluye alguna especificación de identificación y evaluación de los riesgos de fraude? x 3 4 5 ¿Existe algún mecanismo establecido para prever, identificar y reaccionar a los cambios que puedan tener efecto dramático y dominante sobre la entidad? x x Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] NOTA Fuga de información intencional x ¿Cuentan con algún proceso para la notificación respecto a los usuarios finales cuando se hacen cambios significativos que pueden afectar el método o proceso de riesgos de transacciones? ¿El Dtp De contabilidad cuenta con procesos establecidos para identificar cambios significativos en la estructura de reporte de información financiera promulgados por cuerpos autorizados? NO AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 6 ¿La administración evalúa los riesgos de reportes de información financiera dentro de la organización? x 7 ¿La auditoría interna ejecuta periódicamente una evaluación de riesgo? x RECIBIDO: 27 oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-010 AUDITORES CONSULTORES S.A PLANEACION DE AUDITORIA VALLEDUPAR-CESAR 2021 PL-A AUDITORIA A DIC. 2021 ANALISIS DE PERFIL AL CLIENTE Aceptación del Cliente EQUIPO DE AUDITORIA ELABORO: Angies Castro Niño ALCANCE REVISO: Edwin Zapata Pérez APROBO : Edwin Zapata Pérez N° DETALLE 1 ¿Se involucran los administradores en operaciones de riesgo? 1.2 ¿Se cambian frecuentemente los ejecutivos? 1.3 ¿Están los administradores involucrados en la operativa del día a día? X X X Conocimiento del Cliente 2.1 ¿Opera en una actividad de negocio de alto riesgo? 2.2 ¿Hay algún acreedor que individualmente sea muy importante? 2.3 ¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá en el futuro? 2.4 NO Carácter e Integridad 1.1 2 SI ¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un cambio de control del negocio? X X X X 2.5 X Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] N/A AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 ¿ En la entidad se ha presentado algún delito fiscal potenciales o de otra naturaleza? 2.6 3 ¿Conflicto de intereses con otros clientes o independencia del auditor o de la sociedad que puedan comprometer y condicionar la objetividad del auditor así como la libertad de expresar su opinión profesional. X Sector Financiero 3.1 ¿Inadecuado flujo de tesorería? X 3.2 ¿ Falta de flexibilidad en la política de préstamos? X 3.3 ¿Falta de financiación propia? X 3.4 ¿Dificultades para acudir al mercado de capitales.? X 3.5 3.6 4 4.1 4.2 ¿Imposibilidad de recibir subvenciones o ayudas económicas públicas o privadas? X Verificación los siguientes puntos: ¿El auditor tiene algún cargo directivo o de supervisión en la entidad auditada? X ¿Existen vínculos de consanguinidad o afinidad del auditor con empresarios, administradores y/o responsables del área económico financiera? X 4.4 4.5 ¿El auditor presta servicios de diseño y puesta en práctica de sistemas de tecnología en la información financiera? X ¿Se prestan servicios de valoración que evalúen importes significativos de los estados financieros? X Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 4.6 4.7 4.8 4.9 ¿Se prestan servicios de auditoría interna, salvo que el cliente sea responsable del sistema global de control interno, de la determinación del alcance, riesgo y frecuencia de los procedimientos de auditoría interna y de los resultados? X ¿Se prestan servicios de abogacía o se han prestado en los 3 años anteriores? X ¿Se ha participado en la contratación de altos directivos, en el caso de entidades sujetas a supervisión pública o con valores admitidos a negociación? X ¿El socio firmante del informe presta servicios a la entidad auditada? X 5 Área de Auditoria 5.1 ¿Ha habido salvedades en alguno de los dos años anteriores? 5.2 ¿Hay presiones importantes en cuanto a honorarios? 5.3 ¿Ser informados de cualquier asunto de tipo profesional que se debiera conocer en relación con la aceptación del encargo? 5.4 5.5 X X X ¿Ocasionar el mínimo de trastornos posibles a la Sociedad para evitar duplicar trabajo por verificaciones hechas por los auditores anteriores, teniendo acceso a sus papeles de trabajo? ¿Se ha obtenido de la empresa comunicación escrita a los anteriores auditores en donde se les indica la decisión de cambiar de auditores y en la que les autorizan a facilitarnos toda aquella información que tuvieran de la empresa (secreto profesional)? X X Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Con base en el conocimiento y estudio preliminar y a los factores señalados en esta sección, a este cliente se le debe de asignar un riego ALTO BAJO ACEPTACIÓN DEL CLIENTE __________ ____________ APROBADO RECHAZADO RECIBIDO: 27 oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] MEDIO AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL - 011 PROPUESTA DE AUDITORIA Valledupar, Cesar Señores: CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR De acuerdo con su solicitud, nos es grato presentarle esta propuesta de auditoría externa a los Estados Financieros Básicos (Estado de situación financiera y Estado de Resultados) de enero a diciembre del año 2020 de FIBRACONEXION S.A.S, por lo que se ha tomado el alcance del trabajo y el volumen de operaciones de la entidad. A. NATURALEZA Y OBJETIVO DEL TRABAJO Nuestro trabajo tiene como objetivo practicar una revisión a la información financiera y operaciones de la sociedad para enero a diciembre del año 2020, con el alcance necesario que nos permita expresar una opinión sobre sus estados financieros básicos a saber: ✔ Estado de Situación financiera ✔ Estado de resultados. Información suplementaria de los estados financieros que consisten en anexos, índices, tendencias, y comentarios que soporten algunas cifras de los estados financieros. En el curso de nuestra auditoría, previa revisión de los controles establecidos; de los procedimientos administrativos; de los registros contables y de la documentación que los soporta, haremos las observaciones y recomendaciones acerca de la organización Contable - Administrativa, eficacia de los Controles Internos y otros aspectos de auditoría que hubieren sido encontrados en el curso del trabajo. B. ALCANCE DEL TRABAJO DE LA AUDITORÍA EXTERNA 1. Establecer si los Estados Financieros de FIBRACONEXION S.A.S de enero a diciembre del año 2020 donde reflejan razonablemente su situación financiera y el resultado de sus operaciones, comprobando que en la preparación de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 las autoridades competentes y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia. 2. La auditoría se hará de acuerdo a las prescripciones legales y a las Normas internacionales de auditoría, por consiguiente, incluirá pruebas de la documentación, de los libros y registros de contabilidad y otros procedimientos de auditoría que consideremos necesarios de acuerdo con las circunstancias. ✔ Revisión de ingresos, facturación, desembolsos y pruebas de nómina. ✔ Pruebas de la evidencia documental necesaria para soportar las operaciones registradas en las cuentas. 3. El alcance de nuestra auditoría se basará en pruebas selectivas suficientes para obtener seguridad razonable en cuanto a que la información que contienen los Registros contables principales y otros datos fuentes, es confiable como la base para la preparación de los estados financieros y nos permita obtener evidencia suficiente y válida para formar y justificar la opinión que debemos expresar acerca de la racionalidad de los estados financieros. 4. Es sentido que como Auditores haremos las salvedades que consideremos pertinentes en caso de disparidad importante sobre la aplicación de las Normas de Contabilidad y el cumplimiento de las disposiciones. Legales y, las recomendaciones acerca de las desviaciones observadas, que requieran ser corregidas o mejoradas para lograr mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada protección del patrimonio de la empresa. 5. Al terminar el trabajo, presentaremos nuestro informe acerca de la racionalidad de los siguientes estados financieros preparados por los administradores de la entidad a la luz de las técnicas contables y las normas legales: ✔ Estado de Situación Financiera. ✔ Estado de resultados. 6. Para prestar el mejor servicio posible, conformaremos un grupo de trabajo que, por su experiencia profesional, por su participación en trabajos similares, además de sus conocimientos, garantice resultados eficientes. y objetivos. C. METODOLOGIA DEL TRBAJO Nuestro enfoque está basado sobre el entendimiento del negocio y el mercado en el cual opera, la estructura y los aspectos más relevantes de nuestro enfoque son los siguientes: 1. Ejecutar actividades previas al trabajo Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 En interés tanto de FIBRACONEXION S.A.S como de nuestra firma, estableceremos un entendimiento mutuo respecto de los objetivos y alcance de la auditoría, el grado de nuestras responsabilidades, la forma de nuestro informe, la ayuda que dé la compañía se espera, con el objetivo de minimizar costos y evitar duplicaciones, las fechas claves para el desarrollo del trabajo y los canales de comunicación que van a existir entre ustedes y nuestra firma. 2. Hacer la planeación preliminar Nuestras actividades de planeación consisten entre otras cosas, en la comprensión del negocio del cliente, su proceso contable y la realización de procedimientos analíticos preliminares. La mayoría de estas actividades implican reunir información que nos permita evaluar el riesgo a nivel de cuenta y error potencial y desarrollar un plan de auditoría adecuado. Además, nos esforzamos por entender las preocupaciones de negocios de alta gerencia, en respuesta a lo cual desarrollamos objetivos cliente servicio. 3. Evaluar el riesgo Mediante la comprensión del ambiente de control, esto es, la actitud global, conciencia y actos de los directivos y de la administración respecto de la importancia del control interno de la entidad y buscando identificar factores específicos de riesgo, que requieren atención especial en el desarrollo de nuestro plan de auditoría y sus relaciones con errores potenciales, podemos llegar a evaluar los riesgos existentes. Los errores potenciales son tipos particulares de errores relacionados con la integridad, validez, registro y corte de transacciones particulares, y con la valuación y presentación de partidas en los estados financieros preparados por la administración. 4. Establecer el plan de auditoría Nuestro plan de auditoría está basado en el análisis de la información recogida en las actividades precedentes. Al desarrollar el plan, primero separamos los errores potenciales para los que hemos identificado riesgos específicos, de aquellos en que no es así. Para cada error potencial para el que hemos identificado un riesgo específico, decidimos sí: a) confiaremos en los controles que atenúan el riesgo específico y llevar a cabo un nivel básico de pruebas sustantivas, o b) efectuar pruebas sustantivas enfocadas. La primera alternativa puede ser adecuada si existen controles efectivos y los podernos probar eficientemente. Si confiamos en controles que atenúen riesgos específicos, los probamos en el curso del trabajo. En errores potenciales para los que no hemos identificado riesgos específicos, decidimos sí: a) confiamos en los controles que contribuyan a la confiabilidad de los sistemas pertinentes y efectuamos un nivel básico de pruebas sustantivas, o b) efectuamos un nivel intermedio de pruebas sustantivas. Si confiamos en controles que Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 contribuyan a la confiabilidad de los sistemas contables, podremos decidir probar tales controles bajo un plan rotativo. 5. Ejecutar el plan de auditoría Si al preparar nuestro plan de auditoría decidimos confiar en los controles, generalmente probamos los procedimientos de control y las actividades de vigilancia. Siempre hacemos pruebas sustantivas que consisten en procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle o, en algunos casos, una combinación de ambos. Para llegar a la conclusión de si nuestro alcance de auditoría fue suficiente y los estados financieros no son materialmente erróneos, consideramos factores tanto cuantitativos como cualitativos, al evaluar las cifras erróneas encontradas al hacer la auditoría. También hacemos una revisión de los estados financieros con la información que obtuvimos en la auditoría y si están presentados apropiadamente. A. Probar los controles Antes de confiar en los controles que hemos identificado, haremos pruebas para confirmar que estos han estado operando en forma efectiva y uniforme durante todo el ejercicio. Las pruebas de controles normalmente se basan en cuestionarios corroborativos complementados con la observación, examen de la evidencia documental o haciéndolos funcionar de nuevo. Si el uso de computadores es dominante, normalmente un especialista de auditoría de sistemas diseña y prueba el funcionamiento de controles basados en el computador. Si nuestras pruebas confirman que los controles son efectivos, haremos pruebas a nivel básico. Sí llegamos a la conclusión de que los controles no son efectivos y no podemos confiar en ellos, tendremos que modificar nuestro plan de auditoría, incrementando el número de pruebas. B. Realizar procedimientos analíticos sustantivos Los procedimientos analíticos sustantivos, implican comparar las cantidades registradas con una expectativa de las mismas, desarrollada partiendo de datos financieros o no financieros pertinentes, con objeto de sacar una conclusión de si las cantidades registradas están libres de errores importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando procedimientos analíticos sustantivos, daremos los siguientes pasos: ✔ Desarrollar una expectativa de la cantidad registrada, basada en datos pertinentes financieros o no financieros. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 ✔ Comparar las expectativas con la suma registrada e identificar diferencias que requieren investigación posterior (aquellas diferencias que excedan de una mínima límite predeterminada). ✔ Identificar y corroborar explicaciones sobre diferencias que exceden el límite mínimo, mediante la ejecución de nuestros nuevos análisis o cuestionamientos y examen de la documentación C. Efectuar pruebas de detalle Las pruebas de detalle, son procedimientos sustantivos que requieren de examen que apoye los montos en una población, con el fin de determinar si la población está libre de cifras erróneas importantes. Si proyectamos probar un error potencial usando pruebas detalle, identificaremos la población que corresponda, que puede ser un saldo de una cuenta una clase de transacciones o una parte de ellas luego, debemos o bien aplicar una técnica apropiada de muestreo para seleccionar partidas de la población y examinar la evidencia de apoyo para esas partidas, o examinar la evidencia dé apoyo para la población completa. D. Evaluar los resultados de las pruebas Consideremos factores cuantitativos y cualitativos en la evaluación de todos los posibles errores encontrados por nuestros procedimientos sustantivos. Basados en la naturaleza y monto de los errores identificados y la posibilidad de errores adicionales no encontrados, debemos concluir, sí: ✔ El alcance de nuestra auditoría fue suficiente o, ✔ Los estados financieros no son materialmente erróneos. Si concluimos que el alcance de nuestra auditoría no fue suficiente, deberemos llevar a cabo procedimientos adicionales. Si concluimos que los estados financieros son materialmente erróneos, discutiremos con la cooperativa que los ajuste. E. Efectuar la revisión de los estados financieros Revisaremos los estados financieros para determinar sí: ✔ En conjunto, son coherentes con nuestro conocimiento de la actividad del cliente, nuestra comprensión de los saldos y relaciones individuales y nuestra evidencia en la auditoría. ✔ Las políticas contables utilizadas en la preparación de los estados financieros son apropiadas y están reveladas adecuadamente, al igual que cualquier cambio en dichas políticas. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 ✔ Los saldos y revelaciones asociadas están presentados de acuerdo con las políticas contables, normas profesionales y requisitos legales reglamentarios. F. Revisión y procedimiento electrónico de datos Un consultor de nuestro grupo de sistemas practicará una revisión del área, en la extensión que consideremos necesaria para permitimos obtener razonable confiabilidad sobre los controles internos utilizados en los procesos. 6. Concluir e informar Para concluir la auditoría hacemos una revisión de eventos subsecuentes, para determinar si la administración ha revelado adecuadamente los sucesos y transacciones importantes que tienen lugar, o que se conocen entré la fecha del balance y la fecha de nuestro dictamen. Obtenernos la carta de representación de la Gerencia, en donde esta reconoce su responsabilidad respecto a la apropiada presentación de los estados financieros. Como etapa final de nuestro compromiso, emitiremos los siguientes informes, los cuales serán un documento oficial cuando se haya cumplido una reunión con los directivos de la entidad para discutir su contenido, con el propósito de establecer su objetividad en relación con las situaciones que en ellos se expresen: A. Comentarios y recomendaciones sobre control interno Es costumbre general de nuestra firma, en los compromisos de auditoría, emitir cartas de sugerencias constructivas, que contiene los más relevantes comentarios sobre áreas susceptibles de cambio, los cuales, una vez implementados, permiten mejoras sustanciales en el control de los activos de la entidad. Nuestras sugerencias serán sobre los planes presupuestarios, contables y de control y, siempre se plantean al nivel de detalle requerido, de acuerdo con las circunstancias. Esto implica que en muchos casos debemos referirnos a cuentas específicas, si así lo ameritan las observaciones. B. Opinión sobre los estados financieros 1. La opinión sobre los estados financieros y Estado de Resultados se emitirá después de haber concluido el trabajo de campo. Este informe será emitido en idioma español y las cifras que contenga expresadas en pesos colombianos. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 La opinión sobre los estados financieros de la entidad, tiene como soporte las conclusiones generales de nuestro examen sobre los mismos. Esta podrá ser sin salvedades si, a nuestro criterio profesional, refleja razonablemente la situación financiera de la entidad a la fecha indicada y el resultado por el periodo examinado tendrá excepciones, por ejemplo, en la medida en que existan incertidumbres o gastos de viaje que se causen cuando tengamos que realizar pruebas de auditoria fuera de Valledupar, los cuales serán por cuenta de COMFACESAR. 2. Basado en esta política y teniendo en cuenta las características del presente trabajo hemos estimado nuestros honorarios en $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la presentación del informe. El trabajo lo hemos planeado desarrollar en tres meses. Con gusto suministraremos cualquier información adicional que consideren conveniente para tomar una decisión sobre esta propuesta. Agradecerles la confianza que nos brindan al solicitar nuestros servicios profesionales, nos suscribimos como sus atentos servidores. Atentamente. RECIBIDO: 29 oct 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL - 012 AUDITORES CONSULTORES S.A Valledupar, Cesar. Cordial saludo: La presenta es para responder a la solicitud hecha por ustedes el día 22 de abril de 2019, donde se pedía un listado de clientes para realizar la auditoria externa solicitada anteriormente. LISTADO DE CLIENTES DE COMFACESAR NUMERO DE IDENTIFICACION 1056628795 1063147180 1065575832 1065238725 77182990 1064111334 1064111335 1064111336 1064111337 1064111338 1064111339 1064111340 1064111341 1064111342 1064111343 1064111344 1064111345 1064111346 1064111347 NOMBRE DEL BENEFICIARIO RONNY DAOBERTO BONET RONDON CRISTO REORIO ABAD RUIZ YOLANIS SELENA VERGARA DAZA DIANA PAOLA SAUCEDO GIRALDO JOSE MANUEL CARDENAS JUIO JEISON JOSE BOLANO FAJARDO CLAUDIA LISBETT SALINAS GIRALDO CAMILO ANDRES PERALES ROJAS JESUS ANDRES FUENTE GUILLOT GILLERMO JOSE TRIJOLLO PEREZ JEISON YOVANIS GARCIAS OSPINA BEIDIS DE LOS REYES AVILA GOMES JOSE DAVID TORRES CERVERA JAIR ARMANDO NAVARRO PALOMINO CARLOS MANUEL URBERTADO DIAZ DEISI MAR ALCADA ZABALETA YAMILET MARIA TETE CASTILLA MILENA ISABEL MUÑOZ ALVAREZ LUIS ALBERTO PEREZ ARIAS Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 1064111348 1064111349 1064111350 1064111351 1064111352 1064111353 1064111354 1064111355 1064111356 1064111357 1064111358 1064111359 1064111360 1064111361 1064111362 1064111363 1064111364 1064111365 1064111366 1064111367 1064111368 1064111369 1064111370 1064111371 1064111372 1064111373 1064111374 1064111375 1064111376 1064111377 1064111378 1064111379 1064111380 1064111381 1064111382 1064111383 1064111384 1064111385 1064111386 1064111387 KATIUSKA MILEIDA DIVES RIZOS SIRLEY FLOREZ PICO OSMAN YESID REINA RODRIGUEZ AMILKAR JOSE LIAN CRESPO JORJE LUIS GOMEZ GARCIA CINTIA PAOLA ARIZA MORON DINA RAQUEL HERREIDA PARADA NORAINIS MABEL LUQUES MARANTO MELISSA OÑATE OBIEDO CARLOS MAURICIO OSPINO JIMENEZ ADRIANA PAOLA JIMENEZ PLATA DIANA DEL CAMEN MEZA VERA RAFAEL MINDIOLA MONTERO ROBERTO CARLOS AVILA PEREZ VIKY PAOLA MIER OVIEDO YULY ESTER ARIZA ESTEA CESAR ENRIQUE OÑATE PLATA IRINA TATIANA MANRUES OSORIO EDAR LENGUA VUELVAS GERMAN ALEXANDER ZABALLET GONZALES MELISSA LORAINE BULLA OSPINA MILEIDIS PATRICIA LOZANO CRUZ MARIA CLAUDIA ACOSTA RODRIGUEZ CESAR LEONARDO MENDEZ FAJARDO RONAL JOSE NUÑEZ MUÑOZ LIZ YURANIS VALLES VIDEZ DUBIS MARIA CASTRO ARRIETA LINIS MARCELA VAZQUE PEREZ VICTOR CASTILLA MONTERO LUZ DANIS ACUÑA OLIVELLA DIANA LEONOR FLORERO COBOS KELLIS LINBERS LOZANO MARTINEZ FREDIS ANTONIO MEJIA VEGA NIBIS ELIANA MEJIA AVILA KELLYS YOJANA JIMENEZ VIDAL KIARI DALLANA JACOME LOPEZ CLAUDIA INES RABALO PERTUZ JOSE LUIS ORTEAGA RODRIGUEZ MILCIADES GALVIZ SALDAÑA VICTOR MIGUEL CUADRO RINCON Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 1064111388 MEREDIT ELVIRA RAMIREZ MARTINEZ PL-013 CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR INTRODUCCIÓN El Código de Ética del Auditor es un documento que está constituido por la declaración de los principios y reglas de conducta que gobiernan a los profesionales en el ejercicio de la auditoría interna y tiene como propósito promover una cultura ética en su labor. 1. OBJETO El objeto del presente Código de Ética es indicar el camino correcto para la acción y el comportamiento de los auditores internos de AUDITORES CONSULTORES S.A y todos aquellos que realizan la actividad de auditoría en la entidad. 2. ALCANCE Este código de ética acoge en su totalidad el “Código de Ética” a los auditores seleccionados de AUDITORES CONSULTORES S.A, el cual abarca tanto los principios para la práctica de la profesión, como las reglas de conducta que describen los comportamientos que deberá adoptar el auditor interno al desarrollar su trabajo. 3. ELEMENTOS DEL CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR INTERNO 3.1 PRINCIPIOS Se espera que los auditores internos apliquen y cumplan los siguientes principios: 3.1.1 Objetividad Los auditores internos exhiben el más alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir indebidamente por sus propios intereses y por otras personas. Interpretación: este principio permite al auditor dar justo peso a los hechos evaluados. Todas las opiniones e informes del auditor interno se deberán basar en evidencia adecuada y suficiente, además de ser imparciales, limpias, sin favorecer intereses personales y/o externos, evitando siempre la existencia de algún conflicto de interés. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 3.1.2 Confidencialidad Los auditores internos respetan el valor y la propiedad de la información que reciben y no divulgan información sin la debida autorización, a menos que exista una obligación legal o profesional para hacerlo. Interpretación: la confidencialidad es la obligación que tienen los auditores internos de guardar la debida reserva sobre la información que han recibido en desarrollo de su función, siguiendo los procedimientos formalmente establecidos en AUDITORES CONSULTORES S.A. 3.1.3 Competencia Los auditores internos aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios al desempeñar los servicios de auditoría interna. Interpretación: este principio indica que el auditor interno debe tener y desarrollar los conocimientos, habilidades, aptitudes, experiencias y destrezas requeridos para cumplir con los objetivos de su trabajo. 3.1.4 Integridad La integridad de los auditores internos establece confianza y provee la base para confiar en su juicio. Interpretación: una persona íntegra es aquella que es coherente respecto a lo que piensa, dice y hace. Este principio exige a los auditores internos actuar de forma irreprochable, basados en los principios, valores y reglas de actuación aplicables en AUDITORES CONSULTORES S.A. 3.2 REGLAS DE CONDUCTA 3.2.1 Objetividad Los auditores internos: No aceptarán nada que pueda perjudicar su juicio profesional. Informarán las debilidades de control identificadas en desarrollo del trabajo. No participarán en ninguna actividad o relación que pueda perjudicar su evaluación imparcial. Esta participación incluye aquellas actividades o relaciones que puedan estar en conflicto con los intereses de la entidad. Informarán oportunamente cualquier conflicto de interés que ponga en riesgo la objetividad en el trabajo de Auditoría. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 3.2.2 Confidencialidad Los auditores internos: No revelarán a terceros la información obtenida en desarrollo de su trabajo, salvo para el cumplimiento de exigencias legales. Protegerán la información obtenida y la usarán en forma exclusiva para el desarrollo de su trabajo. Cumplirán los procedimientos aprobados en la Entidad para el manejo, protección y divulgación de la información. No utilizarán información para lucro personal, o de alguna manera que fuera contraria a la ley o en detrimento de los objetivos legítimos y éticos de la Entidad. 3.2.3 Competencia Los auditores internos: Cumplirán las normas, políticas, procedimientos y prácticas aplicables en los diferentes. Participarán sólo en aquellos servicios para los cuales tengan los suficientes conocimientos, aptitudes y experiencia. Desempeñarán todos los servicios de auditoría interna de acuerdo con las Normas para la Práctica Profesional de Auditoría Interna. Mejorarán continuamente sus habilidades y la efectividad y calidad de sus servicios. 3.2.4 Integridad Los auditores internos: Respetarán las leyes y divulgarán lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión. Respetarán los valores, principios y criterios éticos y de buen gobierno de la Entidad. Desempeñarán su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad. No participaran a sabiendas en una actividad, ilegal o en actos que vayan en detrimento de la profesión de la auditoria interna o de la entidad. Mantendrán una actitud propositiva y de respeto frente al auditado y demás grupos de interés con quienes interactúa. Respetarán y contribuirán a los objetivos legítimos y éticos de la Entidad. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-014 MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE CALIDAD 1) PRESENTACIÓN DE LA FIRMA DE AUDITORÍA En el marco de aplicación de dichas normas se encuentra la Norma de Control de Calidad. Con el objetivo de dar cumplimiento a esta normativa y que nuestra firma cuenta con lo establecido se ha elaborado el presente manual de control de calidad para la firma “AUDITORES Y CONSULTORES, S.A.” y su personal de auditoría, el cual contiene los elementos de un sistema de control de calidad de acuerdo a lo siguiente: a. Responsabilidades de los dirigentes sobre la firma b. Requisitos éticos c. Aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y trabajos específicos d. Recursos humanos e. Desempeño del trabajo f. Seguimiento Dentro de cada uno de estos elementos se encuentran desarrolladas cada una de las políticas y los procedimientos establecidos. El objetivo de calidad de la firma podría definirse como el establecimiento y el mantenimiento de un sistema de control de calidad que le proporcione una seguridad razonable de que: (a) La firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales y los requerimientos normativos aplicables; y (b) Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos son adecuados a las circunstancias. La Misión es la razón de ser del despacho o firma, debe definirse en una oración donde se explique el propósito fundamental de su existencia, es decir, a qué se dedica, quiénes son sus clientes, y lo que le diferencia respecto de otros despachos o firmas con Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 actividad similar. Es decir, por qué el cliente contrata los servicios de nuestro despacho y no a otros. Nuestra misión, por tanto, es poner en valor la profesión de auditor dentro del ámbito de control de las empresas que han tenido la confianza en nosotros. La Visión es la situación que se desea que alcance el despacho o firma en el futuro, para poder cumplir con su Misión. Se define en una declaración que presenta los valores y principios. Tanto la Misión como la Visión deben ser conocidas y compartidas por todos los miembros del despacho o firma, y por todos aquellos que tengan relación con el mismo; por lo tanto, se deben publicar y difundir. La visión en este caso, sería concedernos la posibilidad de construir junto con nuestros clientes un futuro compartido donde nuestro trabajo sea valorado y respetado, precisamente, por mantener un objetivo de calidad y excelencia. 2) RESPONSABILIDADES DE LOS SOCIOS PARA LA FIRMA Todos los dirigentes de la firma son responsables, en distintos grados, de implantar las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma. Previa consulta con todos los socios y empleados, una firma puede optar por identificar los valores comunes que está dispuesta a respaldar y que serán parte de su manual de control de calidad. Estos valores pueden incluir calidad del servicio, comunicaciones oportunas y adecuadas con los clientes y una actitud profesional colegiada dentro de la firma, que debe respaldarse de manera íntegra, diligente y a base de consultas. Es importante que los socios y empleados interpreten que la cultura interna premia el desempeño y el trabajo de calidad. Los socios y empleados deben tener claro este mensaje a través de todo tipo de comunicaciones, como la declaración de misión y las metas de la firma, la formación interna y externa y el diálogo con el socio de la firma. A continuación, detallamos los objetivos, las políticas de trabajo y los procedimientos a realizar: CONCEPTO OBJETIVO POLITICAS PROCEDIMIENTO POLITICA: DESCRIPCION Promover una política de cultura de calidad dentro de la firma basada en la norma de control de calidad así como el cumplimiento de los requerimientos éticos incluidos en las normas profesionales. Es responsabilidad del Socio, la divulgación y cumplimiento del sistema de control de calidad al interior de la firma. Se le proporcionará a cada miembro de la firma de auditoría la información contenida en este manual, así como la documentación e información básica recibida, referente al Control de Calidad. Se asignará la responsabilidad operacional del sistema de control de calidad a una persona que tenga apropiada experiencia, capacidad suficiente y autoridad necesaria para asumir dicha responsabilidad. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Se llevará un control de la formación y cursos recibidos por cada miembro de la firma, los cuales irán anexos a su expediente laboral, en el que se incluirán al menos: • Temario impartido • Institución que lo impartió • Duración en horas • Fecha en la que se recibió PROCEDIMIENTO: Se cumplimentará el anexo FOR, a través del cual queda de manifiesto la formación del personal. POLITICA: Se someterá al personal de auditoría a una evaluación anual verbal de los aspectos relacionados con el área de auditoría y materias conexas. PROCEDIMIENTO: El Socio será el encargado del fiel cumplimiento del manual de control de calidad interna por parte de los auditores. El socio toma todas las decisiones acerca de los asuntos clave de la firma y su actividad profesional. Sus actitudes y mensajes a los empleados constituyen los compromisos de la alta dirección los cuales deben transmitir un sólido apoyo al trabajo de calidad y a la cultura de control de calidad. El socio es el líder y promotor de una cultura de control de calidad dentro de la firma y de entregar y mantener el manual de control de calidad y demás ayudas prácticas y guías que se requieran para apoyar la calidad de los encargos de la firma. El compromiso del socio con estos objetivos es imperativo, si la firma espera tener éxito en el desarrollo y conservación del control de calidad Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] PL-015 Valledupar, Nov 16 de 2021 REFERNCIA COMERCIAL Por medio del presente hacemos constancia que PLASTIVALLE S.A.S identificados con NIT: 900.761.718-9, mantiene relaciones comerciales con nuestra entidad desde el año 2017 (5 años). Las cuales ha cumplido con sus pagos en una forma responsable y puntual pudiéndole recomendar ampliamente. Constancia de PLASTVALLE S.A.S, emitida a solicitud de la parte interesada en VALLEDUPAR a los días 17 del mes de noviembre de 2021 Nos complace proporcionar cualquier otra información necesaria. Cordial Saludo. Recibido 17Nov2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Tarjeta Profesional 12345-T Representante Legal CARLOS OSSA C.C 1088012313 Gerente Comercial. Valledupar, Nov 16 de 2021 REFERNCIA COMERCIAL Por medio del presente hacemos constancia que BUEN HOGAR LTDA identificados con NIT: 900.099.677-6, mantiene relaciones comerciales con nuestra entidad desde el año 2019 (2 años). Las cuales ha cumplido con sus pagos en una forma responsable y puntual pudiéndole recomendar ampliamente. Constancia de BUENHOGAR LTDA, emitida a solicitud de la parte interesada en VALLEDUPAR a los días 17 del mes de noviembre de 2021 Nos complace proporcionar cualquier otra información necesaria. Cordial Saludo. Recibido 17Nov2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Tarjeta Profesional 12345-T Representante Legal CARLOS GUTIERRZ CASTILLA C.C 1088012313 Gerente Comercial. AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 ´PL-016 CUESTIONARIO DE ACEPTACION Y CONTINUACION CON EL CLIENTES CLIENTE: CAJA CE COMPENSACION FAMILIAR “COMFACESAR” PERIODO QUE CUBRE EL ENCARGO: 2020 ELABORADO POR: CARLOS ROPERO NO SI 1 Reputación del cliente potencial, de sus accionistas, de sus administradores o directivos. - ¿El conocimiento del negocio es suficiente para administrar el mismo? X - ¿Se involucran los administradores en operaciones de riesgo? X - ¿Se cambian frecuentemente los ejecutivos? X - ¿Están los administradores involucrados en la operativa X del día a día? 2 Sector de actividad y naturaleza del negocio X - ¿Opera en una actividad de negocio de alto riesgo? - ¿Hay algún acreedor que individualmente sea muy importante? X X - ¿Hay algún accionista no ejecutivo que posea más del 25% del capital y de los derechos de voto? - ¿Hay alguna indicación o expectativa de que el negocio se venderá en el futuro? X - ¿Ha habido, en los últimos 12 meses, un cambio de control del negocio? X - ¿Es solvente la entidad? X Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] OBSERVACIONES AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 3 Razones por las que se solicita el trabajo. 4 Delitos fiscales potenciales o de otra naturaleza Conflicto de intereses con otros clientes o independencia 5 del auditor o de la sociedad que puedan comprometer y condicionar la objetividad del auditor así como la libertad de expresar su opinión profesional. 6 X X Dificultades financieras presentes o previsibles. - Inadecuado flujo de tesorería. X - Falta de flexibilidad en la política de préstamos. X - Falta de financiación propia. X - Dificultades para acudir al mercado de capitales. X X - Imposibilidad de recibir subvenciones o ayudas económicas públicas o privadas. 7 Litigios existentes o previsibles contra la empresa. X 8 Honorarios, realización, tarifa por hora y su cobrabilidad. X X 9 ¿La aceptación del cliente violaría el código deontológico de actuación profesional? verificar los siguientes puntos: - El auditor tiene algún cargo directivo o de supervisión en X la entidad auditada? - El auditor o sociedad posee más del 20% de los derechos de voto en la e.a.? X - El auditor tiene interés financiero en la entidad auditada (e.a.)? - Existen vínculos de consanguinidad o afinidad del auditor X con empresarios, administradores y/o responsables del área económico financiera de la e.a.? - Llevanza material o preparación de documentos contablesX o estados financieros de la e.a.? - El auditor presta servicios de diseño y puesta en práctica X X de sistemas de tecnología en la información financiera? - Se prestan servicios de valoración que evalúen importes X Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 significativos de los estados financieros de la e.a.? X - Se prestan servicios de auditoría interna, salvo que el cliente sea responsable del sistema global de control interno, de la determinación del alcance, riesgo y frecuencia de los procedimientos de auditoría interna y de los resultados? X - Se mantienen relaciones empresariales con la e.a., diferentes a las normales? - Se prestan servicios de abogacía o se han prestado en los X 3 años anteriores? A. ¿SE HA INDAGADO CON LOS AUDITORES ANTERIORES LOS ASPECTOS NECESARIOS ANTES DE ACEPTAR EL MANDATO? SI 1 Se ha obtenido autorización de la empresa para contactar con los auditores anteriores para: - Ser informados de cualquier asunto de tipo profesional que se debiera conocer en relación con la aceptación del encargo. X - Ocasionar el mínimo de trastornos posibles a la Sociedad X para evitar duplicar trabajo por verificaciones hechas por los auditores anteriores, teniendo acceso a sus papeles de trabajo. Se ha obtenido de la empresa comunicación escrita a los X 2 anteriores auditores en donde se les indica la decisión de cambiar de auditores y en la que les autorizan a facilitarnos toda aquella información que tuvieran de la empresa (secreto profesional). Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] NO OBSERVACIONES AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 A. ___RECHAZADO ACEPTACIÓN DEL CLIENTE APROBADO ELABORADO POR: FECHA: 15 nov 2021 RECIBIDO: 17 nov 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-017 Valledupar 15 de noviembre de 2021 Señor FRANK DAVID MONTE Director Administrativo de COMFACESAR ASUNTO: Carta De Aceptación Y Continuidad Con El Cliente Es Grato dirigirse a usted en referencia a su solicitud prestada a nuestra firma para realizar la auditoria externa de sus estados financieros a 31 de diciembre del año 2020 a su prestigiosa empresa COMFACESAR. La Auditoria será practicada observando las normas vigentes de las NIF como de las NIA así como también las leyes, normas técnicas y reglamentos existentes, estas requieren que planteemos y ejecutemos la auditoria para adquirir una certeza razonable acerca de los estados financieros, la empresa por su parte debe tener claro el nivel de responsabilidad dentro del presente acuerdo. Proveer toda la información acerca del diseño administrativo. Proporcionar toda la información requerida por el equipo de auditores para llevar a cabo la presente evaluación. Evaluar los principios de contabilidad usados y las condiciones importantes hechas por la Gerencia, así como la presentación Global de los estados financieros. Le recordamos que la responsabilidad de los estados financieros corresponde a la administración. Esto incluye el mantenimiento de los registros contables y de la selección y aplicación de políticas de contabilidad y las salvaguardas de la compañía. Esperamos absoluta colaboración, nuestros Honorarios serán de $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la presentación del informe. Estos serán cancelados en dos cuotas, la primera en la semana que se inicie el trabajo y la segunda al finalizarla. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Si todo lo descrito en la presente está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a usted devolver copia adjunta a esta carta para indicar su comprensión y aceptación sobre lo propuesto para nuestra Auditoría. Atentamente, AUDITORES CONSULTORES S.A Recibido: 18 Nov2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Tarjeta Profesional 12345-T Representante Legal FRANK DAVID MONTE Director Administrativo Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-018 CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIO DE AUDITORÍA EXTERNA Entre los suscritos a saber: FRANK DAVID MONTERO, mayor de edad, identificado con la cédula de ciudadanía No. 9.251.351 expedida en la ciudad de VALLEDUPAR-CESAR en su calidad de Representante Legal de la compañía CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR “COMFACESAR” con domicilio principal en el municipio de VALLEDUPAR del departamento de CESAR y NIT 892399989-8 legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 44525710 del 04 de Mazo de 1990, de la Notaría SEGUNDA de la ciudad de VALLEDUPAR, por una parte quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra parte ANGIES PAOLA CASTRO NIÑO , igualmente mayor de edad, identificado con la cédula de ciudadanía No. 1051677921 en su calidad de Representante Legal de la compañía AUDITORES CONSULTORES S.A, con domicilio principal en la ciudad de VALLEDUPAR y NIT 900721841-2, legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 16745687 del 15 de AGOSTO de 2021, de la Notaría SEGUNDA de la ciudad de VALLEDUPAR, quien en adelante se denominará el Contratista Independiente; hemos celebrado el contrato de prestación de servicios profesionales de Auditoría Externa que se regirá por las siguientes cláusulas: PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría Externa en la compañía, por el año calendario de 2020, de acuerdo con lo establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que presentó al Contratante de fecha 22 de AGOSO del 2021, la que para el efecto de descripción de funciones se considera incorporada al presente contrato. SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de 5 meses, comprendido entre el 22 de AGOSTO del 2021 y el 7 de DICIEMBRE del 2021, entendiéndose que el período sobre el cual se ejercerá el trabajo es el año calendario comprendido entre el 1 de ENERO del 2020 y el 31 de DICIEMBRE del 2020, el cual fue elegido por el órgano directivo según consta en el Acta No. 4563 correspondiente a la reunión celebrada el 22 de AGOSTO del 2021. TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento, honorarios por la suma de $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la presentación del informe. PARÁGRAFO: Los anteriores pagos los efectuará el Contratante directamente al Contratista Independiente, en las oficinas de aquel dentro de los 7 días siguientes a la presentación de las correspondientes facturas. PARÁGRAFO 2: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dará derecho al Contratista Independiente para exigir intereses moratorios del 2,0% por ciento mensuales sobre los saldos no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio del derecho del Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el incumplimiento de la obligación total. CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá ninguna relación de carácter laboral, y, por ende, el pago de sus salarios y demás prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente. PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina los funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Auditoría Externa. Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin que exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el pago de sus salarios, prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del Contratante. QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los documentos o informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de documentos que deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos documentos al Contratista Independiente con no menos de 3 días hábiles de anticipación a la fecha de vencimiento para su presentación. PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte del Contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista Independiente no será responsable por demoras en la presentación de los documentos a Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos respectivos. SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en la propuesta presentada al Contratante el día 22 del mes de AGOSTO del año 2021 y que son las que corresponden a la Auditoría Externa, de acuerdo con las normas legales vigentes en Colombia. SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el contratante se prestará en la ciudad de VALLEDUPAR y se extenderá a otros lugares cuando por razón del servicio contratado se presenten circunstancias que lo requieran. OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como domicilio contractual el municipio de VALLEDUPAR ubicado en el departamento de CESAR. NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista Independiente el precio total acordado en la cláusula tercera de este documento; b) El aviso de terminación del contrato debe ser dado al Contratista Independiente con no menos de 30 días calendario de anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación. DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc. DECIMOPRIMERA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, el Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con libertad y autonomía técnica y directiva. DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la celebración del presente contrato, serán sufragados por el Contratante. DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán dirimidas por tres (3) árbitros, quienes seguirán el procedimiento fijado por la Ley 1563 de 2012 y cuyo fallo será en derecho. En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes direcciones: El Contratante, en el domicilio ubicado en la CARRERA 9#16ª-28 del municipio de Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 VALLEDUPAR en el departamento de CESAR y el Contratista Independiente, en el domicilio ubicado en la TRANSVERSAL 23 #12-8, del municipio de VALLEDUPAR en el departamento del CESAR Para constancia se firma en la ciudad de VALLEDUPAR a los 25 días del mes de AGOSTO del año 2021, ante testigos, en dos (2) ejemplares del mismo valor y contenido. AUDITORES CONSULTORES S.A CONTRATANTE CONTRATISTA ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Tarjeta Profesional 12345-T Representante Legal FRANK DAVID MONTE Director Administrativo TESTIGO TESTIGO EDWIN PEREZ ZAPATA C.C 1014788921 YEXI PACHECO LOZANO C.C 1021711354 Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-019 Valledupar 20 de noviembre de 2021 Señor FRANK DAVID MONTE Director Administrativo de COMFACESAR ASUNTO: CARTA DE CONVENIO Por la presente estamos confirmando los arreglos efectuados con ustedes para llevar acabo la auditoria de los estados financieros de Caja de Compensación Familiar del Cesar Caja de Compensación Familiar del Cesar (CONFACESAR) a echa de corte 31 de diciembre de 2020 con el propósito de emitir un dictamen sobre los mismos. Auditoria de los Estados Financieros. Nuestro trabajo consistirá en examinar el estado de situación financiera y el correspondiente estado de resultado por el año que terminó en esa fecha de conformidad con las normas de Auditoría Generalmente Aceptadas por consiguiente examinaremos sobre buenas bases selectivas la documentación y registro que soportan las importes y revelaciones de los Estados financieros evaluando las normas internacionales de información financiera NIIF utilizados y las estimaciones de importancia determinada por la administración así como la prestación general de los Estados financieros. En relación con nuestro examen efectuaremos un estudio y evaluación de la estructura de control interno hasta el grado que sea necesario para determinar la naturaleza alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría que aplicaremos en este estudio y evaluación no implica un análisis detallado del control interno que nos permite emitir una opinión por separado sobre la efectividad de la estructura de control interno contable. El objetivo de nuestro examen es obtener una seguridad razonable que los Estados financieros no incluyen errores o irregularidades importantes. Aun cuando la estructura eficaz del control interno reduce la posibilidad de que puedan ocurrir errores o irregularidades que no sean detectados o no se pueden eliminar de esta posibilidad. Por esta razón por nuestro examen se basa nuestra selectivas y en virtud de que los procedimientos no están diseñados específicamente para descubrir errores e irregularidades, incluyendo actos ilegales fraudes o desfalco no podemos garantizar que sean descubiertos son embargo en caso de ser detectados serán informados de inmediato. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 Los papeles de trabajo preparados en relación con nuestro examen son propiedad de nuestra firma, comprenden información confidencial y serán retenidos por nosotros de acuerdo con nuestras políticas y procedimientos. Sin embargo, nos pueden solicitar la presentación de dichos papeles de trabajo ante las autoridades. Si esto sucediera el acceso a nuestros papeles de trabajo se proporcionaría bajo nuestra supervisión Asimismo en el caso en que nos requiera proporcionar copia de algunos papeles de trabajo los mismos serían sellados con la leyenda ´´Para uso confidencial y restringido proporcionando por la firma Auditores´ Los Estados financieros sujetos a nuestro examen son responsabilidad de la administración de la compañía a este respecto la administración es responsable del correcto registro de las transacciones en la contabilidad y de mantener una estructura de control interno que permite la preparación de Estados financieros confiables. La administración también es responsable de tener a nuestra disposición con base en nuestra solicitud todos los registros contables originales de la compañía y su información correspondiente así como designar a cada personal que nos atiende en forma directa como lo requieren las normas de auditoría generalmente aceptadas solicitaremos la confirmación por escrito de la administración y otros externos acerca de las revelaciones que se manifiestan en los Estados financieros y la efectividad de la estructura de control interno. Las normas internacionales de auditoría también requieren que se tenga una carta de manifestación sobre los Estados financieros por parte de ciertos miembros de la administración los resultados de nuestras pruebas de auditoría las respuestas son nuestras solicitudes de información y las manifestaciones escritas constituyen evidencia en la cual intentamos confiar para formarnos una opinión sobre los Estados financieros debido a la importancia de las representaciones de la administración para una auditoria efectiva Caja de Compensación Familiar del Cesar (CONFACESAR) acuerda deslindar las responsabilidades de la firma de auditores y su personal de cualquier costo y exposición que pudiera derivarse de los servicios descritos en esta carta, atribuible a cualquier manifestación errónea de la administración contenida en la carta de manifestaciones arriba mencionada. En caso de tener intención de publicarlos reproducir de otra forma a los Estados financieros de nuestro dictamen (o hacer referencia a nuestra firma de cualquier otro modo) en un documento que contenga otra información ustedes acuerdan: a) Proporcionar un borrador del documento para su lectura, y b) Obtener nuestra autorización antes de ser impreso y distribuido Los términos de estos trabajos no contemplan un compromiso de dar: a) El consentimiento por escrito o cualquier otra forma para la incorporación de nuestro dictamen sobre los Estados financieros arriba mencionado en un registro ante cualquier agencia reguladora o remisión de este, o b) El consentimiento para que los otros interesados hagan referencia de nuestro informe. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 FECHAS CLAVES: 1° de Agosto de 2021 6 al 10 de Agosto de 2021 10 de Agosto 2021 10 de Octubre 2021 30 de Octubre de 2021 1 de Octubre de 2021 Inicio del trabajo de campo Observación del inventario físico Recepción de una balanza de comprobación al cierre Recepción de información para el dictamen fiscal Conclusión del trabajo de campo Entrega de nuestro dictamen original y definitivos de auditoría Esperamos absoluta colaboración, nuestros Honorarios serán de $ 30.171.700 m/c más IVA pagaderos en tres cuotas iguales a $ 10.057.200, m/c más IVA cada una así: la primera cuota a inicios del mes de septiembre; la segunda un mes después y la tercera cuando se haga la presentación del informe. Si todo lo descrito en la presente está en concordancia con lo ya acordado, solicitamos a usted devolver copia adjunta a esta carta para indicar su comprensión y aceptación sobre lo propuesto para nuestra Auditoría. Atentamente: AUDITORES CONSULTORES S.A Recibido: 18 Nov2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Tarjeta Profesional 12345-T Representante Legal FRANK DAVID MONTE Director Administrativo Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-020 CUESTIONARIO DE AYUDA PARA LA VERIFICACIÓN DE LA INDEPENDENCIA EMPRESA: Caja de Compensación Familiar del Cesar “COMFACESAR” FECHA: Valledupar, 22 de Nov de 2021. PREGUNTA 1- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría un servicio de auditoría interna o la prestación de servicios de diseño X y puesta en práctica de sistemas de tecnología de la información financiera, utilizados para generar datos integrantes de los estados financieros de dicho cliente? 2- ¿Mantiene en el desempeño de sus funciones de consejero de x la Entidad una posición de independencia? 3- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría un x servicio de valoración? 4- En caso afirmativo, ¿se ha valorado el impacto de dicha X valoración en lo sestados financieros de la sociedad auditada? 5 ¿Se ha valorado el grado de subjetividad de la valoración X realizada? 6- ¿Mantiene en la actualidad, o ha mantenido durante el último X año, alguna relación de negocios relevantes con la Entidad o con alguna de las sociedades o entidades pertenecientes a su grupo económico? 7- . ¿Se revisan periódicamente los honorarios pendientes de X cobro? 8- ¿Los sistemas de información implementados aseguran la X calidad, pertinencia, veracidad, oportunidad, accesibilidad, transparencia, objetividad e independencia de la información? 9- ¿Tiene formalmente establecidas líneas de comunicación e X información con su personal para difundir los programas, metas y objetivos de la unidad administrativa? 10- ¿Se evalúa si su antigüedad o la situación financiera actual del X cliente puede afectar a la independencia del auditor? 11- ¿El auditor de cuentas ha prestado a un cliente de auditoría X un servicio de valoración? 12- ¿En algún momento la entidad ha presentado algún servicio X de auditoria distinto? Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] SI NO N/A AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 13- ¿Las líneas de comunicación e información establecidas X permiten recibir retroalimentación del personal respecto del avance del programa de trabajo, las metas y los objetivos? 14- ¿Las Matrices de Administración de Riesgos, los planes de contingencia y los planes de recuperación de desastres de los principales proyectos y procesos de la unidad administrativa X están actualizados? 15- En relación con el servicio de diseño y puesta en práctica de X sistemas de tecnología de la información financiera, ¿asume la entidad auditada la responsabilidad del sistema global de control interno o el servicio se presta siguiendo las especificaciones establecidas por dicha entidad, que debe asumir también la responsabilidad del diseño, ejecución, evaluación y funcionamiento del sistema? ELABORADO POR: FECHA: 22 nov 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 RECIBIDO: 23 nov 2021 FRANK DAVID MONTE Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-021 AUDITORÍA FINANCIERA DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA Valledupar, 22 de noviembre de 2021 Yo, Anny Lorena Navarro Ospino, identificada con cedula de ciudadanía No. 1.065.612.934, expedida en Valledupar. En mi calidad de auditora de AUDITORES CONSULTORES en mi rol de auditor para la auditoria a COMFACESAR. 1. Declaro a través de esta carta, saber y entender que cumplo con las políticas y procedimientos de la firma de auditoría, AUDITORES CONSULTORES que incluyen las disposiciones de las secciones 290 y 291 del código de ética emitido por la IFAC incluidos en el anexo 4. 1 del DUR 2420 de 2015 (modificado por el Decreto 2132 de 2016), y a su vez con los lineamientos del artículo 37 de la Ley 43 de 1990, en lo referente al principio de independencia, con excepción de los asuntos que se indican en el anexo. 2. Declaro no realizar favores ni tener prejuicios sobre personas, grupos actividades del sujeto de la auditoría, incluyendo los derivados de convicciones sociales, políticas, religiosas o de género. 3. Me comprometo a informar oportunamente y por escrito cualquier impedimento o conflicto de interés de tipo personal, profesional o contractual, sobreviniente a esta declaración, como ser: inhabilitaciones, insolvencias, familiares, amistad íntima, enemistad, odio o resentimiento, litigios pendientes, razones religiosas e ideológicas. 4. En el ejercicio de mis funciones, es posible que tenga acceso a información sobre distintos aspectos de la entidad auditada y otras relaciones que, por lo general, no están disponibles al público. Comprendo plenamente que poseer esta información requiere el más alto nivel de integridad y confidencialidad, comprometiéndome a no divulgarla ni utilizarla sin la debida autorización. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 5. Me comprometo a no divulgar los resultados parciales o finales de la auditoría por fuera de los canales establecidos por la Contraloría RECIBIDO: 23 nov 2021 ANGIE CASTRO C.C 1051677921 Representante Legal FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 PL-022 MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN (NIA 300) ENTIDAD: Caja de Compensación Familiar del Cesar “COMFACESAR” AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO: Estados Financieros PREPARADO POR: Yexi Lozano Pacheco REVISADO POR: Frank David Montero 1. Objetivo General Determinar lo adecuado y razonable de las cifras establecidas en los estados financieros, en función de su objetivo social, y el nivel de confiabilidad de los controles utilizados por la empresa para tal fin. 2. Objetivos Específicos Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad de los procedimientos internos. Ayuda a la Gerencia a lograr la administración más eficiente de las operaciones de la compañía. Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORIA. Nuestro grupo AUDITORES Y CONSULTORES S.A esta conformado por Angies Castro Niño (representante legal) Anny Navarro (contadora) Carlos ropero (Revisor fiscal). Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 3. Fecha de intervención Inicia 12 Septiembre de 2021 y finaliza el 26 de Noviembre de 2021 ACTIVIDADES FECHA ESTIMADA Elaboración memorando de planificación Observación de la normatividad de la organización 12 de Septiembre de 2021 Elaboración de cuestionario a control interno. 13 de Octubre de 2021 Revisión de pólizas de responsabilidad médica y políticas contable. 14 de Octubre de 2021 Revisión de manual de funciones verificación a proceso de facturación y seguimiento al proceso de auditoría. Verificación del personal que labora en la entidad. 14 de Octubre de 2021 Verificación de la resolución de facturación emitido por la DIAN. 14 de Octubre de 2021 Elaboración de memorando de conclusiones 15 de Octubre de 2021 13 de Septiembre de 2021 14 de Octubre de 2021 ENFOQUE DE LA AUDITORIA El procedimiento inicia con el estudio del memorando encargado de auditoria y el análisis del sujeto de control y termina con la entrega del memorando de planeación y los programas de auditoria aprobados al equipo auditor. Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] AUDITORES CONSULTORES S.A NIT. 900721841-2 ALCANCE DE LA AUDITORIA Marco o límite de una auditoria en el que se determinan los componentes de integralidad que cubre la auditoria y la profundidad o materialidad de las pruebas a realizar. OTROS ASPECTOS El presente trabajo se hará con base a los conocimientos de la información obtenida de la empresa COMFACESAR . Elaborado Por Recibido: 20 nov 2021 YEXI PACHECO LOZANO FRANK DAVID MONTES Carrera 10 #15-2 Valledupar-Cesar Tel. 5821877 Correo: [email protected] ´PL-023 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES EMPRESA ELABORADO POR EDWIN ZAPATA PEREZ CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DEL CESAR DESCRIPCION DE ACTIVIDADES SEMANAS FECHAS SEPTIEMBRE 1 PPLANEACION FAMILIARIZACION REVISION DEL ARCHIVO PERMANENTE REVISION DEL ARCHIVO CORRIENTE VISITA PRELIMINAR EVALUACION PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO PROGRAMA DE AUDITORIA (AREA DE CAJA Y BANCO) MEMORANDO DE PLANIFICACION EVALUACION DEL CONTROL INTERNO PRESUPUESTO EVALUACION DEL PRESUPUESTO FINANCIERO Y CONTABLE ELABORACION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME REVISION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME APROBACION DEL PRIMER BORRADOR DEL INFORME ELABORACION DEL SEGUNDO BORRADOR DEL INFORME REVISION DEL SEGUNDO BORRADOR DEL INFORME APROVACION DEL SEGENDO BORRADOR DEL INFORME DISCUSION DE LOS INFORMES FIRMA Y PRESENTACION DEL INFORME DEFINITIVO CONCLUSION DE AUDITORIA 2 3 4 5 6 7 8 OCTUBRE 1 2 3 4 5 6 7 8 NOVIEMBRE 1 2 3 4 5 6 7 8
