Presupuestación y Toma de Decisiones: Ejercicio Práctico

Presupuestación y Toma de Decisiones
Ejercicio práctico
La empresa “La Importante, S.A. de C.V.” tiene amplia trayectoria en la producción y
comercialización de productos, especialmente del producto “X”, siendo éste su producto estrella,
mismo que, a la fecha no tiene competencia real, debido a su calidad, “ingrediente secreto” (que
conservan bajo estrictos mecanismos de seguridad) y aceptación por sus consumidores.
Un estudio de mercado ampliamente confiable que realizaron señala que, en un mercado no
explotado en su totalidad, existe una demanda estacional no cubierta del producto “X” conforme a
lo siguiente:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Demanda
5,000
7,000
6,500
Mes
Abril
Mayo
Junio
Demanda
8,000
9,500
10,200
Mes
Julio
Agosto
Septiembre
Demanda
12,000
13,100
9,400
Mes
Octubre
Noviembre
Diciembre
Demanda
8,600
6,500
6,000
Adicionalmente, se estima un incremento anual de la demanda del producto “X” en todos sus
mercados (incluyendo el nuevo), conforme a lo siguiente:
Año
1
Incremento
6%
anual
2
3
4
5
8%
10%
13%
15%
Actualmente, el producto “X” se elabora sólo en un centro de trabajo, del cual se distribuye a
diferentes mercados.
La demanda en los mercados actuales es la siguiente:
Mes
Enero
Febrero
Marzo
Demanda
18,000
15,000
19,400
Mes
Abril
Mayo
Junio
Demanda
25,200
28,600
32,700
Mes
Julio
Agosto
Septiembre
Demanda
39,100
43,800
29,300
Mes
Octubre
Noviembre
Diciembre
Demanda
26,900
20,400
19,500
La empresa cuenta con 8 líneas de producción a su máxima capacidad, elaborando, cada línea, 120
productos por jornada laboral diaria de 9 horas (8:00 hrs. a 17:00 hrs). La jornada laboral es de lunes
a viernes.
Se recomienda que el equipo que conforma las líneas de producción no opere por más de 12 horas
por día.
Al final de cada día, un mismo equipo técnico especializado (que labora de 17:00 hrs a 02:00 hrs) da
mantenimiento a todas las líneas de producción, proceso que tarda aproximadamente poco menos
de una hora para cada línea de producción.
En las instalaciones existe espacio disponible para agregar hasta 2 líneas de producción adicionales.
Si se pretendiera agregar una nueva línea de producción, ésta tendría un costo de $1’000,000.00,
incluyendo la instalación y la puesta en marcha. Misma que se realizaría durante un lapso de 4
semanas.
Los costos y gastos actuales son los siguientes:
Materia Prima
Prod. Cant. c.u.
Total
A
1
60.00
60.00
B
2
30.00
60.00
C
3
25.00
75.00
195.00
Se cuenta con la oferta del proveedor del producto “A” de realizar una rebaja al costo de su producto
del 15% a los artículos adicionales a los que actualmente se adquieren.
Sueldos nominales semanales
Operadores (línea producción)
Técnicos
Supervisor (1 por cada línea de producción)
Personal administrativo
Monto
8,400.00
9,000.00
2,000.00
20,000.00
39,400.00
Los gastos indirectos de la nómina ascienden al 30% de la misma.
Indirectos fab.
Dep´n mensual Eq. (por línea de prod.)
Consumibles por producto
Monto
16,666.67
25.00
El estudio sugiere que, pese a la demanda existente, no se incremente el precio de venta actual del
producto “X” que es de $350.00, ya que eso ocasionaría que los clientes pudieran optar por adquirir
productos sustitutos de la competencia.
Los socios te contratan para que realices el análisis de costos y les sugieras la mejor alternativa
para poder producir y vender la mayor cantidad del producto “X”, dentro de sus instalaciones,
con el mejor rendimiento y con la información con la que se cuenta. Cabe destacar que, debido al
“secreto de producción”, que es la principal ventaja comercial con la que cuenta la empresa, está
descartada la maquila del producto “X” a terceras personas.