MANOS A LA OBRA NO. 1 Contabilidad La empresa comercial Equipar S.A. (C.E.) reinicia sus operaciones del 1ero de enero de 2020, con los siguientes datos: Caja Bancos Documentos por cobrar a clientes Provisión cuentas incobrables Seguros prepagados (6 meses) Arriendo prepagados (5 meses) Inventario Mercadería: 22 Equipos de Computación 1.280 c/u 19 Impresoras 235 c/u Muebles de oficina Equipo de oficina Depreciación acumulada muebles de oficina Depreciación acumulada de equipos de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de equipos de computación Vehículos Depreciación acumulada de vehículos Edificios Depreciación acumulada de edificios Terrenos Instalaciones y decoraciones Muebles y enseres Depreciación acumulada muebles y enseres Depreciación acumulada instalaciones y decoraciones Gastos de constitución y organización Amortización acumulada de gastos de constitución y organización Cuentas por pagar a proveedores Documentos por pagar otros acreedores Hipotecas por pagar Préstamo bancario por pagar largo plazo Capital social Impuestos por pagar Beneficios sociales por pagar IESS por pagar Utilidad retenida Reserva legal 28,750.00 35,000.00 3,120.00 822.00 1,800.00 4,000.00 32,625.00 750.00 2,050.00 225.00 918.00 1,300.00 450.00 15,500.00 2,350.00 28,850.00 1,800.00 11,300.00 865.00 1,120.00 355.00 230.00 1,950.00 450.00 6,580.00 3,750.00 7,500.00 12,000.00 125,000.00 890.00 1,150.00 110.00 2,500.00 1,900.00 Políticas generales de la empresa: Todos los ingresos se contabilizan inicialmente en caja y serán depositados al día siguiente en la cuenta bancaria. Las compras y ventas deben ser adicionadas más IVA. Todo pago se realizará con cheque a la vista. Políticas de comercialización: Se concede el 4% de descuento en ventas de contado Proveedores conceden el 5% en pago en efectivo Los créditos concedidos a clientes se efectivizan en el plazo respectivo Las cuentas pendientes con proveedores se cancelan en los plazos previstos Operaciones del mes de enero: Enero 1 Se compran 5 impresoras HP, a Comercial S.A. (C.E.) $237.00 c/u; se cancela con cheque No. 001, se aplica el 5% de descuento sobre el costo. Enero 4 Se vende a la empresa Compucheck (C.E.) 18 computadoras a $1.700.00 y 12 impresoras HP A $385.00. Se cobra en efectivo. Enero 4 Se crea el fondo de caja chica para cubrir gastos menores según cheque No. 2 por $100.00 Enero 5 Se paga con cheque No. 3 por $1.200,00 a Publicidad Tobar S.A. (C.E.) por servicios a recibir durante 6 meses. Enero 7 Se compra a crédito (30 días plazo) en Credifácil (Sociedad y Agente de Retención) 10 equipos de computadores a $1.300,00 c/u. Enero 8 Se contrata los servicios de un jardinero (No entrega factura) por el valor de 220.00 se cancela con Cheque No. 4 Enero 9 De la compra del 7 de enero se devuelve al proveedor una computadora por no corresponder al pedido; Enero 14 Se conceden anticipos de sueldos con Cheque No 5 al No. 7, según el siguiente detalle: Secretaria $40.00 Vendedor $35.00 Mensajero $20.00 Enero 18 Se coloca en póliza de acumulación en el Banco del Pichincha $8.500.00 en efectivo; las condiciones son: plazo 30 días, interés 12% anual al vencimiento. Enero 19 en esta fecha se cancelan con cheque No. 08 y No. 9 los impuestos pendientes y las obligaciones con el IESS, respectivamente. Enero 20 Se cancelan $415.00 a la Surtidora (Sociedad) por compra de suministros de oficina para todo el año con cheque No. 010 en este compra no hay descuento. Enero 22 Se cancelan servicios básicos: agua $35.00; energía eléctrica $125.00 y teléfono $245.00 con cheque No. 011 Enero 30 Se venden a Almacenes Rocafuerte (Sociedad) 8 computadores a 1.750.00 c/u; 3 impresoras HP a $390.00 se cobra con cheque a la vista. Enero 30 Se cancela con cheque No. 12 la primera cuota del préstamo bancario correspondiente al mes de enero. Enero 30 Se cancela con cheque No. 13 la primera cuota de la hipoteca pendiente de pago. Enero 30 Se pagan sueldos a empleados con cheques No. 14 al 17 según el siguiente detalle: EMPLEADO SUELDO Gerente Secretaria 890 454 Vendedor Mensajero 568 400 HORAS EXTRAS Comisiones Trabaja 2 lunes de 17: 00 a 21:00 Trabaja 1 sábado de 08:00 a 125.00 13:00 Datos adicionales para elaborar el rol de pagos: La empresa reconoce y paga todos los beneficios de ley La empresa elabora el rol de provisiones, todos los empleados laboran más de un año. Se descuentan anticipos Enero 30: Se conoce, según estado bancario que han debitado de la cuenta $20.00 por servicios bancarios y han acreditado $65.00 por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No. 4 y No. 12 Datos para ajustes: La empresa realiza la provisión para incobrables. Los activos fijos se deprecian por el método línea recta para lo cual se considera un valor residual del 8% del costo del activo. Datos para elaboración de tabla de amortización de Préstamo: Concedido el 30 de diciembre Plazo: 3 años – Capitalización: mensual Tasa de interés: 11.45% anual Sistema Francés Datos para elaboración de tabla de amortización de Hipoteca: Concedido el 30 de diciembre Plazo: 3 años – Capitalización: mensual Tasa de interés: 8% anual Sistema Francés Se solicita: Elaborar el balance de situación inicial. Registrar en el diario todas las operaciones, ajustes y cierres. Mayorización en forma de folio. Elaborar el balance de comprobación Elaborar los Estados Financieros: Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera Documentos que debe anexar: Kardex método promedio Informes de conciliación bancaria Rol de pagos y provisiones. Libro auxiliar de bancos. Anexo: Estado de Cuenta Banco Pichincha ESTADO DE CUENTA BANCARIA CTA CTE No 20016107 MES: ENERO FECHA 01-ene 04-ene 05-ene 09-ene 14-ene 14-ene 19-ene 20-ene 20-ene 22-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene 30-ene DETALLE Cheque No 001 Cheque No 002 Cheque No 003 Cheque No 005 Cheque No 006 Cheque No 007 Cheque No 008 Cheque No 009 Cheque No 010 Cheque No 011 Depòsito Cheque No 013 Cheque No 014 Cheque No 015 Cheque No 016 Cheque No 017 N/Dèbito Intereses del mes DEBITOS CREDITOS $ 1.227,63 $ 100,00 $ 1.294,20 $ 40,00 $ 35,00 $ 20,00 $ 110,00 $ 890,00 $ 442,60 $ 434,40 $ $ $ $ $ $ $ 235,02 805,90 391,65 613,94 342,20 20,00 $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 16.724,93 $ $ $ $ $ $ $ 65,00 $ SALDO 35.000,00 33.772,37 33.672,37 32.378,17 32.338,17 32.303,17 32.283,17 32.173,17 31.283,17 30.840,57 30.406,17 47.131,10 46.896,08 46.090,18 45.698,53 45.084,59 44.742,39 44.722,39 44.787,39 La Empresa Industrial Metalmecánica “Fortaleza Cía. Ltda.” Proporciona los siguientes datos del mes de octubre 2018, con relación al costo de producir 80 mesas en estructura metálica Requerimientos: 1. Clasificar estos conceptos entre directos e indirectos 2. Preparar informe de costos en función de las fórmulas para producir 80 mesas. 3. Con base a estos mismos datos calcule los costos, si en los dos meses siguientes la producción hubiese sido de 100 y 70 mesas respectivamente.