AA13 EV.2 “ESTADOS FINANCIEROS” Presentado Por: Jhon Eddisson Soto SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE (SENA) ANALISIS FINANCIERO Índice ACTIVIDAD A DESARROLLAR…………………………….…..2 DESARROLLO…………………………………………………….7 BIBLIOGRAFIA……………………………………………………9 ACTIVIDAD A DESARROLLAR Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño. Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el material de formación denominado El análisis financiero y contable, además del siguiente Material complementario: de presupuestos. de resultados. para PYMES. y presupuestos. proyecciones de los estados financieros. de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación. Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la Tasa Representativa del Mercado (TRM): 1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo, patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente: A. Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos). B. Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las cuentas del ítem anterior. Balance Efectivo $8.341.000 Menos provisión cartera $5.804.000 Cesantías consolidadas $1.694.000 Maquinaria $259.917.000 Inventario productos terminados $26.969.000 Menos provisión inventarios $18.793.000 Total, activo corriente $235.483.000 Propiedad, planta y equipos Terrenos $749.944.000 Obligaciones bancarias $127.354.000 Menos depreciación acumulada $155.051.000 Total, propiedad planta y equipos $1.628.569.000 Otros activos Utilidad del ejercicio $225.921.000 Utilidades retenidas $74.120.000 Inversiones permanentes $0 Cuentas por cobrar $20.683.000 Total, otros activos $20.683.000 Total, activo $1.884.735.000 Pasivo Cuentas por cobrar $58.045.000 Proveedores nacionales $64.815.000 Inversiones temporales $5.760.000 Edificios $496.429.000 Equipos $277.330.000 Inventario productos en proceso $61.144.000 Inventario materia prima $99.821.000 Activo corriente Total pasivo corriente $301.682.000 Provisión para jubilación $61.810.000 Capital pagado $754.100.000 Cuentas por pagar socios $50.185.000 Total, otros pasivos Total, pasivo $41.043.000 $542.725.000 Patrimonio Pasivo corriente Obligaciones bancarias $61.669.000 Impuestos de renta corrientes $138.467.000 Ingresos diferidos $36.731.000 Reserva legal $287.869.000 Total, patrimonio $1.342.010.000 Otros pasivos Total, pasivo y patrimonio $1.884.735.000 Estado de resultados Costo de ventas $125.039.000 Inventario inicial $56.903.000 Publicidad $15.000.000 Sueldos ventas $55.268.000 Menos: operacionales $231.592.000 Energía $18.000.000 Impuestos $24.567.000 Compras $256.070.000 Utilidad bruta $693.271.000 Comunicaciones $3.120.000 Inventario final $187.934.000 Otros $1.054.000 Impuestos por pagar $138.467.000 Utilidad operacional $461.679.000 Otros ingresos $51.539.000 Otros egresos $0 Ventas $818.310.000 Utilidad antes de impuestos $364.388.000 Utilidad neta $225.921.000 Depreciación $37.412.000 Sueldos administración $57.171.000 Gastos financieros $148.830.000 2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”. En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente: a. En la pestaña llamada Datos diligencie: requeridos en la tabla llamada presupuesto económico. osición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta tabla no aplica). requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero. b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle: de unidades a vender por mes . de venta unitario. por cobrar (CxC), si las hubiera. c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle: operacionales de administración. gastos. no operacionales. no operacionales. d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones de manejo del aplicativo. 3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y dé un ejemplo de ello. DESARROLLO 1ª. La clasificación s puede determinar en la misma tabla. 1B. Balance general y Estado de Resultados. BALANCE GENERAL ACTIVO ANÁLISIS VERTICAL ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO $ 8.341.000 0,44% INVERSIONES TEMPORALES $ 5.760.000 0,31% CUENTAS POR COBRAR $ 58.045.000 3,08% MENOS PROVISIÓN CARTERA $ 5.804.000 0,31% INVENTARIO PROD. TERMINADOS $ 26.969.000 1,43% INVENTARIO PROD. EN PROCESO $ 61.144.000 3,24% INVENTARIO MATERIA PRIMA $ 99.821.000 5,30% MENOS PROVISIÓN INVENTARIOS $ 18.793.000 1,00% TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 235.483.000 12,49% PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS TERRENOS $ 749.944.000 39,79% EDIFICIOS $ 496.429.000 26,34% EQUIPOS $ 277.330.000 14,71% MAQUINARIA $ 259.917.000 13,79% MENOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 155.051.000 8,23% TOTAL PROP. PLANTA Y EQUIP. $ 1.628.569.000 86,41% - 0,00% OTROS ACTIVOS INVERSIONES PERMANENTES $ CUENTA POR COBRAR $ 20.683.000 1,10% TOTAL OTROS ACTIVOS $ 20.683.000 1,10% TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000 OBLIGACIONES BANCARIAS $ 61.669.000 3,27% PROVEEDORES NACIONALES $ 64.815.000 3,44% IMPUESTOS DE RENTA CORRIENTES $ 138.467.000 7,35% INGRESOS DIFERIDOS $ 36.731.000 1,95% TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 301.682.000 16,01% OBLIGACIONES BANCARIAS $ 127.354.000 6,76% CESANTÍAS CONSOLIDADAS $ 1.694.000 0,09% PROVISIÓN PARA JUBILACIÓN $ 61.810.000 3,28% CUENTAS POR PAGAR SOCIOS $ 50.185.000 2,66% TOTAL OTROS PASIVOS $ 241.043.000 12,79% TOTAL PASIVO $ 542.725.000 28,80% CAPITAL PAGADO $ 754.100.000 40,01% RESERVA LEGAL $ 287.869.000 15,27% UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 225.921.000 11,99% UTILIDADES RETENIDAS $ 74.120.000 3,93% TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000 71,20% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 1.884.735.000 100,00% 100,00% PASIVO PASIVO CORRIENTE OTROS PASIVOS 0,00% PATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE RESULTADOS VENTAS ANÁLISIS VERTICAL 818.310.000 125.039.000 15% UTILIDAD BRUTA 693.271.000 85% MENOS: OPERACIONALES 231.592.000 28% 461.679.000 56% 51.539.000 6% 0 0% GASTOS FINANCIEROS 148.830.000 18% UTILIDAD ANTES DE IMP. 364.388.000 45% IMPUESTOS POR PAGAR 138.467.000 17% UTILIDAD NETA 225.921.000 28% COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL 56.903.000 + COMPRAS 256.070.000 - INVENTARIO FINAL 187.934.000 ENERGÍA COMUNICACIONES 18.000.000 3.120.000 DEPRECIACIÓN 37.412.000 SUELDOS ADMÓN. 57.171.000 SUELDOS VENTAS 55.268.000 PUBLICIDAD 15.000.000 IMPUESTOS 24.567.000 OTROS 21.054.000 UTILIDAD OPERACIONAL OTROS INGRESOS OTROS EGRESOS 2. Anexo Simulador SPECIAL COFEE OF MONTAIN S.A.S 3. En sí la variación de TRM, afecta de manera positiva a lagunas empresa y en otras no causa efecto alguno, en el caso del café su efecto es positiva, ahora si se exporta es mucho más interesante que TRM suba; esto, siempre y cuando los insumos sean nacionales, ya si los insumos son basados en precios de afuera termina dando igual ya que lo que se gana se gasta en insumos y la ganancia se mantiene. Ejemplo (tomado de artículo de la revista Dinero) “Durante la bonanza petrolera muchos de ellos aseguraban que un dólar barato les restaba capacidad de competir con sus productos en el mundo y ahora que la divisa se disparó están afectados por el mayor costo de los insumos”.( https://www.dinero.com/inversionistas/articulo/efectos-tasa-cambioempresas-colombianas/217195) BIBLIOGRAFIA: Material Sena: https://senaintro.blackboard.com El análisis financiero y contable de presupuestos. de resultados. para PYMES. y presupuestos. proyecciones de los estados financieros. ( https://www.dinero.com/inversionistas/articulo/efectos-tasa-cambio-empresascolombianas/217195)
