AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS NIAS (17)

AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD
CON LAS NIAS.
JENNIFFER BOADA GARCÍA
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD CONTADURÍA PÚBLICA
BUCARAMANGA
2016
AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON
LAS NIAS.
CONTROL Y ASEGURAMIENTO
JENNIFFER BOADA GARCÍA
Mg. JAVIER TORRA SÁNCHEZ
Mg. TERESA DE JESÚS ALTAHONA QUIJANO
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD CONTADURÍA PÚBLICA
BUCARAMANGA
2016
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 6
1. AUDITORÍA FINANCIERA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA ................................................ 7
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA .. 7
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR ...................................................... 8
1.3 OBJETIVOS ................................................................................................ 9
1.4 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN ................................................................... 9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR
DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA. 10
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO. ............................. 10
2.2 POLÍTICAS CONTABLES ......................................................................... 11
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. ..................................... 11
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA LAS
CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS
S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO .............. 14
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA. ................................................. 14
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.
.................................................................................................................. 14
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA .......................... 15
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN .............................................................. 15
4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS. .......................... 17
5. CONCLUSIONES .............................................................................................. 18
6. GLOSARIO ........................................................................................................ 19
BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 24
WEBGRAFÍA ......................................................................................................... 25
LISTADO DE TABLAS
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar…………….……13
Tabla 2: Marcas de comprobación……………………………………………….....….16
TABLA DE ANEXOS
Anexo1, Evaluación de Control Interno.
Anexo 2, Programa de trabajo de auditoría.
Anexo 3, Informe de auditoría.
Anexo 4, Cedulas sumarias.
Anexo 5, Libro auxiliar por Nit, cuentas por cobrar
Anexo 6, Cartas estado de cuenta clientes.
Anexo 7, Cartas cobro pre jurídico.
Anexo 8, Informe de gestión de cobro pre jurídico.
Anexo 9, Acta comité de cartera.
Anexo 10, Circularización de saldos.
Anexo 11, Respuesta circularización de saldos.
Anexo 12, Evidencia de facturas en custodia.
Anexo 13, Evidencia corte documental de venta.
Anexo 14, Acta de asamblea de accionistas.
Anexo 15, Evidencia certificados de retención en la fuente.
Anexo 16, Papel de trabajo cálculo de provisión de cartera.
SIGLAS
EGA. Estrategia Global de Auditoría.
IFAC. Federación Internacional de Contadores.
IAASB. Consejo de Estándares Internacionales de Auditoría y Aseguramiento.
IESBA. Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores.
ISAE. Normas Internacionales de Trabajos para Atestiguar.
NAGA. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
NAI. Norma de Aseguramiento de la Información.
NIA. Normas Internacionales de Auditoría.
NIC. Norma Internacional de Contabilidad
NICC. Normas Internacionales de Control de Calidad.
NISR. Normas Internacionales de Servicios Relacionados.
NITR. Normas Internaciones de Trabajo de Revisión
NIIF. Normas Internacionales de Información Financiera.
PCGA. Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
PRÓLOGO
En el mundo de los negocios, los estados financieros representan una estructura
convencional preparada para mostrar la situación financiera, los resultados de las
operaciones y los flujos de efectivo de una compañía; La auditoría evalúa y
determina el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros, y esto
se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre si los
estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de
conformidad con el marco de información financiera aplicado. El auditor debe
obtener el máximo nivel de seguridad sobre si los estados financieros auditados
como un todo están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea
por fraude o error.
INTRODUCCIÓN
El presente tema de estudio, contiene la ejecución de auditoría financiera para las
cuentas por cobrar en la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad
con las NIAS, por el periodo terminado a 31 de diciembre del 2015, esto realizado
por medio de la aplicación de pruebas de control interno y análisis de los estados
financieros de la empresa.
Se requirió evaluar mediante un plan de auditoría a las cuentas por cobrar, para así
determinar de manera eficaz la razonabilidad de los saldos en los estados
financieros, de acuerdo a los valores en libros y cotejados con los resultados
obtenidos en las pruebas de auditoría que realizamos para constatar dichos valores
Para el desarrollo se aplicó una serie de pruebas de auditoría, donde se analizó una
muestra a las cuentas por cobrar, se calculó el valor de la materialidad, se realizó la
aplicación de pruebas sustantivas, el análisis de antigüedad de saldos a las cuentas
por cobrar, la confirmación de saldos con deudores clientes, la revisión del corte de
las transacciones de venta y demás procedimientos analíticos a las cuentas por
cobrar, con lo cual se obtuvo los resultados de dichas pruebas, para posteriormente
determinar los hallazgos, recomendaciones y conclusiones incluidas en el informe
final.
6
1. AUDITORÍA FINANCIERA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE CONFORMIDAD
CON LAS NIAS.
1.1 DESCRIPCIÓN DEL CONTEXTO EN EL QUE SE ENMARCA EL TEMA
En la actualidad se ha venido presentando un fenómeno que ha tenido un impacto
significativo en el contexto financiero producto de la globalización de los mercados
y la internacionalización de la economía. Estos cambios han generado la necesidad
de implementar estándares y principios contables financieros que sean utilizados y
comprendidos por los diferentes usuarios de la información financiera en todo el
mundo, facilitando de esta manera la comparación y consistencia de dichos
reportes.
En Colombia, el Congreso de la República en 2009 emitió la Ley 1314 “por la cual
se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de
aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades
competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento”.
Básicamente, ésta norma está dirigida hacia el proceso de convergencia con
estándares de contabilidad y aseguramiento de la Información de alta calidad,
reconocidos internacionalmente, lo cual permitirá que las empresas. y los
profesionales de la contabilidad en Colombia manejen un lenguaje económico
universal que pueda ser entendido de forma global; en esta norma se designó al
Consejo Técnico de la Contaduría Pública - CTCP, como el encargado de elaborar
los proyectos de convergencia, separar las normas contables de las tributarias,
establecer fechas de gradualidad para la convergencia, para esto el CTCP creó
comités los cuales se encargan de investigar cómo trabajar las normas
internacionales en Colombia en distintas aéreas específicas.
7
1.2 SITUACIÓN PROBLEMA A ANALIZAR
La auditoría financiera consiste en la investigación, revisión e información acerca de
la corrección en los cálculos y de la comunicación de las operaciones financieras
llevadas a cabo por la administración; además constituye la parte crítica de la
actividad contable; por lo tanto es necesario que se cuente con técnicas
responsables que ayuden al auditor a realizar de una manera sistemática los
procedimientos de auditoría al momento de llevar a cabo la responsabilidad de un
examen crítico y eficaz.
La auditoría es una actividad profesional, que debe realizarse haciendo uso de
profundos conocimientos académicos, y utilizando una serie de técnicas
especializadas; que conduzcan a la prestación de un servicio con el más alto nivel
de calidad y asumiendo la debida responsabilidad social; no solamente con el
cliente, sino también con el público en general, que tenga que hacer uso del
dictamen del auditor, para la toma de decisiones.
El auditor al momento de emitir dictámenes independientes, y calificados acerca de
informes administrativos y contables, con base en un análisis de la información
objetiva subyacente a los datos suministrados y estudiados, a través de su destreza
en el manejo de métodos de recolección de datos e información y la responsabilidad
sobre un dictamen profesional ante terceras personas.
Debido a esto, se planteó la siguiente pregunta de investigación ¿Cuáles son las
pruebas de controles y procedimientos sustantivos que se deben analizar por el
auditor en la auditoría a las cuentas por cobrar, para determinar la posible existencia
de incorreción material debida a fraude o error?
8
1.3 OBJETIVOS
1.3.1 Objetivo general
Ejecutar auditoría financiera a las cuentas por cobrar de la empresa Distribuidora
de Alimentos S.A.S., de conformidad con las NIAS.
1.3.2 Objetivos específicos

Elaborar el programa de trabajo de auditoría a las cuentas por cobrar de la
empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con las NIAS.

Desarrollar el programa de trabajo de auditoría a las de cuentas por cobrar de la
empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S., mediante la elaboración de papeles
de trabajo.

Presentar el informe de auditoría a las cuentas por cobrar de la empresa
Distribuidora de Alimentos S.A.S., de conformidad con los hallazgos
encontrados.
1.4 PREGUNTAS DE REFLEXIÓN

¿Es importante para las empresas la aplicación de las normas internacionales
de auditoría?

¿La auditoría de conformidad con las NIAS genera confianza para los usuarios
de estados financieros?

¿De qué manera contribuye la realización de una auditoría financiera al
cumplimiento de los objetivos empresariales?
9
2. PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA A LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA.
El auditor debe planificar el trabajo de auditoría con el fin de realizar de manera
eficaz y eficiente, un programa que involucre las pruebas de controles y
procedimientos sustantivos para evaluar, analizar y dar respuesta a los riesgos de
incorrección material debido a fraude o error, que afecte a las cuentas por cobrar,
como hace referencia la NIA 300. “Planeación de una auditoría de estados
financieros”. Esto favorece a la auditoría de estados financieros en varios aspectos
como:

Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la
auditoría.

Ayuda al auditor a identificar y resolver problemas potenciales oportunamente.

Ayuda al auditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoría, de
manera que éste se realice de forma eficaz y eficiente.

Facilita la selección de miembros del encargo con niveles de capacidad y
competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la
asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.

Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la
revisión de su trabajo.

Facilita en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de
componentes y expertos.
2.1 CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU ENTORNO.
Constituida mediante escritura pública 2318 del 12 de febrero de 2015, de la Notaría
Novena del Círculo de Bucaramanga y con un plazo de duración de 10 años, con
10
un capital suscrito y pagado de $500.000.000, que se acogió a los beneficios de la
ley 1429, cuyo objeto social es la comercialización al por mayor y al por menor de
alimentos precocidos, productos cárnicos y lácteos, cubriendo los mercados de
Santander del Norte, Santander del Sur, Arauca, Casanare, Cesar, Magdalena,
Guajira y Bolívar.
2.2 POLÍTICAS CONTABLES

La compañía lleva sus registros contables y prepara sus estados financieros de
conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el decreto 2649 y
2650 de 1993.

El reconocimiento de los ingresos, costos y gastos se hace a través del sistema
de causación.

Los activos se valúan al costo de adquisición.

Los inventarios se registran utilizando el sistema permanente y su valuación se
hace a través del método del promedio ponderado. Se tiene mercancías
recibidas y entregadas en consignación. No existe ninguna restricción sobre los
inventarios.

El margen bruto de comercialización es del 30% y el crédito a 30 días, según lo
estableció la Junta Directiva en el acta 001.
2.3 PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA
EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
2.3.1 Objetivo general.
Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la
ejecución de las operaciones relacionadas con las cuentas por cobrar, así como la
selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la
11
entidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin de determinar si
saldo está libre incorreción material debido a fraude y error.
2.3.2 Objetivos específicos.

Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.

Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible corrección material
a nivel de transacciones, saldos contables revelaciones.

Emitir el informe final de auditoría para las cuentas por cobrar.
2.3.3 Procedimientos de auditoría.

Evalúe el control interno administrativo relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

Evalúe el control interno contable relacionado con las operaciones para las
cuentas por cobrar por el método del cuestionario.

Con base en los resultados de la evaluación del control interno, determine la
naturaleza, el alcance y la extensión de las pruebas de auditoría a ejecutar.

Realice un arqueo de las facturas pendientes por cobrar.

Verifique que las operaciones para las cuentas por cobrar registradas en la
contabilidad, fueron ejecutadas durante el período. (Existencia).

Verifique que la totalidad de documentos que soportan las operaciones para las
cuentas por cobrar ejecutadas durante el período, fueron registrados en la
contabilidad. (Integridad).

Verifique la exactitud del saldo para las cuentas por cobrar presentado en el
balance general.
12
Tabla 1: Procedimientos de auditoría para las cuentas por cobrar
ITEM
PROCEDIMIENTO
P. T.
1
Aplique el cuestionario de evaluación del
control interno administrativo, al funcionario
encargado de cartera.
2
Con escepticismo profesional, verifique cada
una de las respuestas obtenidas.
3
Aplique el cuestionario de evaluación del
control interno contable, al funcionario
responsable de estas operaciones en el
departamento de contabilidad.
4
Con escepticismo profesional, confirme cada
una de las respuestas obtenidas.
5
Determine el grado de confiabilidad de la
eficacia del sistema de control interno.
6
Determine la naturaleza y el alcance de las
pruebas de auditoría, con base en el
numeral anterior.
7
Realice una conciliación de cartera.
8
Determine el bloque de documentos que
soportan las operaciones de cartera
ejecutadas durante el período, a través del
corte documental, con respecto al año
anterior y al año siguiente al año objeto de la
auditoría. (Existencia).
9
Verifique que la totalidad de documentos
que soportan las operaciones de cartera
ejecutadas durante el período, fueron
registrados en la contabilidad. (Integridad).
10
Verifique la exactitud del saldo presentado
en los estados financieros, a través de la
prueba de confirmación de la disposición del
saldo en cartera a diciembre 31.
11
Evalúe la correcta presentación del saldo en
cartera en los estados financieros.
Fuente: Elaboración propia.
13
OBSERVACIONES
3. DESARROLLO DEL PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA PARA
LAS CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE
ALIMENTOS S.A.S, MEDIANTE LA ELABORACIÓN DE PAPELES DE
TRABAJO
De conformidad con la NIA 230, el objetivo del auditor es preparar documentación
que proporcione: Un registro suficiente y adecuado de las bases para el informe de
auditoría y evidencia de que la auditoría se planificó y ejecutó de conformidad con
las NIA y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables.
3.1 LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

Facilitar al equipo del encargo la planificación y ejecución de la auditoría.

Facilitar a los miembros del equipo del encargo responsables de la supervisión
la dirección y supervisión del trabajo de auditoría, y el cumplimiento de sus
responsabilidades de revisión.

Permitir al equipo del encargo rendir cuentas de su trabajo.

Mantener un archivo de cuestiones significativas para auditorías futuras.

Realizar revisiones de control de calidad e inspecciones de conformidad con la
NICC 1 o con los requerimientos nacionales que sean al menos igual de
exigentes.

Realizar inspecciones externas de conformidad con los requerimientos legales,
reglamentarios u otros que sean aplicables.
3.2 PREPARACIÓN OPORTUNA DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA.

La naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos.

Los resultados de los procedimientos aplicados y la evidencia obtenida

Cuestiones significativas que surgieron durante la realización de la auditoría.
14
Se documentará las discusiones sobre cuestiones significativas con la dirección,
responsables del gobierno de la entidad y con otros.
3.3 COMPILACIÓN DEL ARCHIVO FINAL DE AUDITORÍA
El auditor reunirá la documentación de auditoría en el archivo de auditoría y
completará el proceso administrativo de compilación del archivo final de auditoría
oportunamente después de la fecha del informe de auditoría.
Después de haber terminado la compilación del archivo final de auditoría, el auditor
no eliminará ni descartará documentación de auditoría, cualquiera que sea su
naturaleza, antes de que finalice su plazo de conservación. Cuando el auditor
considere necesario modificar la documentación de auditoría existente o añadir
nueva documentación de auditoría después de que se haya terminado la
compilación del archivo final de auditoría, independientemente de la naturaleza de
las modificaciones o incorporaciones, el auditor documentará: los motivos
específicos para hacerlas y la fecha y las personas que las realizaron y revisaron.
3.4 MARCAS DE COMPROBACIÓN
Son aquellos símbolos convencionales que el auditor adopta y utiliza para
identificar, clasificar y dejar constancia de las pruebas y técnicas que se aplicaron
en el desarrollo de una auditoría. Son los símbolos que posteriormente permiten
comprender y analizar con mayor facilidad una auditoría.
3.4.1 Objetivos de las marcas de comprobación
Entre los objetivos de las marcas de comprobación se relaciona lo siguiente:

Dejar constancia del trabajo realizado.

Facilitar el trabajo y ayudar a que se aproveche al máximo el espacio de la
cédula, pues evitan describir detalladamente las actividades efectuadas para la
revisión de varias partidas.
15

Agilizar la supervisión, ya que permiten comprender de inmediato el trabajo
realizado.

Identificar y clasificar las técnicas y procedimientos utilizados en la auditoría.
3.4.2 Clasificación de las marcas de comprobación.
Por las características especiales de cada una, las marcas de auditoría pueden ser
de dos tipos:

Marcas de auditoría estándar: se utilizan para hacer referencia a técnicas o
procedimientos que se aplican constantemente en las auditorías y son
interpretadas de la misma manera por todos los auditores que las emplean.

Marcas de auditoría específicas: no son de uso común; en la medida en que se
adopten deberán integrarse al índice de marcas correspondientes y señalarse
con toda claridad al pie o calce de los papeles de trabajo. Estas dependen de
cada auditoría específica y según el usuario.
A manera de ejemplo, se incluyen los siguientes símbolos con sus respectivos
significados o descripciones.
Tabla 2: Marcas de comprobación
MARCA
SIGNIFICADO
¥
§
µ

ʊ
Verificado con libros de contabilidad
^
o
?
Ø
↑
↓

Confirmado con documento fuente
Ajuste o corrección realizada
Sumado
Documento sin aprobación
Presenta borrones, tachones
enmendaduras
Partida pendiente de registro
Suma errada
Solicitud de confirmación enviada
Solicitud de confirmación recibida
No cumple requisitos tributarios
Fuente: Elaboración propia.
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4. PRESENTACIÓN DE INFORME DE AUDITORÍA PARA LAS CUENTAS POR
COBRAR DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S. DE
CONFORMIDAD CON LOS HALLAZGOS ENCONTRADOS.
En el trabajo de auditoría para las cuentas por cobrar, se ha evidenciado mediante
los papeles de trabajo que el proceso diseñado, implementado y mantenido por los
encargados del gobierno corporativo y la administración, para brindar seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la empresa Distribuidora de Alimentos
S.A.S., respecto a la confiabilidad de la información financiera, efectividad y
eficiencia de las operaciones, y al cumplimiento con leyes y reglamentos aplicables,
no es suficiente y adecuado para cumplir con un control interno que garantice el
máximo nivel de seguridad sobre si los estados financieros auditados como un todo,
están libres de incorrección material, ya sea por fraude o error
Ver anexo 3 Informe de auditoría.
17
5. CONCLUSIONES
La auditoría financiera fue aplicada al periodo fiscal del 2015 para las cuentas por
cobrar de los estados financieros de la empresa Distribuidora de Alimentos S.A.S
de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.

La elaboración del programa de trabajo de auditoría es una etapa importante y
concluyente para definir el de cómo se va a ejecutar la auditoría.

La recopilación de información como producto de la ejecución de los
procedimientos sustantivos en los papeles de trabajo, deben reflejar la evidencia
suficiente y adecuada, que requiere el auditor para soportar su informe.

El informe de auditoría expresa la conclusión del auditor de si el saldo de la
cuenta presenta el marco de imagen fiel de conformidad con la NIIF para pymes,
la opinión está sometida a la decisión del cliente de si acoge o no los ajustes
propuestos.
18
6. GLOSARIO
1. Auditoría Financiera: es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un
informe, en el que el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera
de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a cabo a través de un elemento
llamado evidencia de auditoría, ya que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.
2. Entorno de control: comprende las funciones del gobierno y dirección de la
empresa, así como las actitudes, compromisos y acciones de los responsables del
gobierno de la entidad y de la dirección de la empresa, sobre el control interno de
Afirmaciones: Manifestaciones de la dirección, explicitas o no, incluidas en los
estados financieros y tenidas en cuenta por el auditor al considerar los distintos tipos
de incorrecciones que pueden existir.
3. Anomalía: una incorrección o una desviación que se puede demostrar que no es
representativa de incorrecciones o de desviación en una población.
4. Auditor: se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan la auditoría,
normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo o, en su
caso, la firma de auditoría.
5. Control interno: comprende el plan organizacional y el conjunto de normas,
métodos y procedimientos implementados por la administración para garantizar la
correcta ejecución de sus operaciones, la adhesión de la administración a las
directrices de los órganos de la dirección, eficiencia y eficacia en el uso de los
recursos disponibles, el cumplimiento de leyes y regulaciones, y la salvaguardia de
sus activos o los de terceros eventualmente en su poder.
19
6. Documentación de auditoría: registro de los procedimientos de auditoría
aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de las conclusiones
alcanzadas por el auditor.
7. La entidad y su importancia: el entorno de control es un componente del control
interno.
8. Error: una incorrección no intencionada contenida en los estados financieros,
incluyendo la omisión de una cantidad o de una información a revelar.
9. Escepticismo profesional: actitud que incluye una mentalidad inquisitiva, una
especial atención a las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles
incorrecciones debidas a errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia
de auditoría.
10. Estados financieros: presentación estructurada de información financiera
histórica, que incluye notas explicativas, cuya finalidad es la de informar sobre los
recursos económicos y las obligaciones de una entidad en un momento determinado
o sobre los cambios registrados en ellos en un periodo de tiempo, de conformidad
con un marco de información financiera.
11. Estimación contable: una aproximación a un importe en ausencia de medios
precisos de medida. Este término se emplea para la obtención de una cantidad
medida a valor razonable cuando existe incertidumbre en la estimación, así como
para otras cantidades que requieren una estimación.
12. Estrategia global de auditoría: establece el alcance, el enfoque de la auditoría
y su momento de realización, sirviendo de guía para el desarrollo de un plan de
auditoría más detallado.
20
13. Estratificación: división de una población en sub-poblaciones, cada una de las
cuales constituye un grupo de unidades de muestreo con características similares.
14. Evaluar: identificar y analizar los aspectos relevantes, incluyendo la aplicación
de procedimientos posteriores cuando fuere necesario, para alcanzar una
conclusión específica sobre dichos aspectos.
15. Evidencia de auditoría: información utilizada por el auditor para alcanzar las
conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información.
16. Fraude: un acto intencionado realizado por una o más personas de la dirección,
los responsables del gobierno de la entidad, los empleados o terceros, que conlleve
la utilización del engaño con el fin de conseguir una ventaja injusta o ilegal.
17. Grupo: todos los componentes cuya información financiera se incluye en los
estados financieros del grupo. Un grupo siempre está formado por más de un
componente.
18. Hechos posteriores al cierre: hechos ocurridos entre la fecha de los estados
financieros y la fecha del informe de auditoría, así como aquellos hechos que
llegan a conocimiento del auditor después de la fecha del informe de auditoría.
19. Importancia relativa del componente: la importancia relativa para un
componente determinado por el equipo del encargo del grupo.
20. Incertidumbre en la estimación: la susceptibilidad de una estimación contable y
de la información revelada relacionada a una falta inherente de precisión en su
medida.
21
21. Incongruencia: contradicción entre la información contenida en los estados
financieros auditados y otra información. Una incongruencia material puede poner
en duda las conclusiones de auditoría derivadas de la evidencia de auditoría
obtenida previamente y, posiblemente, la base de la opinión del auditor sobre los
estados financieros.
22. Incorrección: diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o
información revelada respecto de una partida incluida en los estados financieros y
la cantidad, clasificación, presentación o revelación de información requeridas
respecto de dicha partida de conformidad con el marco de información financiera
aplicable. Las incorrecciones pueden deberse a errores o fraudes.
23. Incorrección tolerable: importe establecido por el auditor con el objetivo de
obtener un grado adecuado de seguridad de que las incorrecciones existentes en la
población no superan dicho importe.
24. Juicio profesional: aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la
experiencia relevantes, en el contexto de las normas de auditoría, contabilidad y
ética, para la toma de decisiones informadas acerca del curso de acción adecuado
en función de las circunstancias del encargo de auditoría.
25. Manifestaciones escritas: documento suscrito por la dirección y proporcionado
al auditor con el propósito de confirmar determinadas materias o soportar otra.
26. Evidencia de auditoría: en este contexto, las manifestaciones escritas no
incluyen los estados financieros, las afirmaciones contenidas en ellos, o en los
libros y registros en los que se basan.
22
27. Marco de información financiera aplicable: marco de información financiera
adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los responsables del gobierno de
la entidad para preparar los estados financieros, y que resulta aceptable
considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o
que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.
28. Muestreo de auditoría: aplicación de los procedimientos de auditoría a un
porcentaje inferior al 100% de los elementos de una población relevante para la
auditoría, de forma que todas las unidades de muestreo tengan posibilidad de ser
seleccionadas con el fin de proporcionar al auditor una base razonable a partir de la
cual alcanzar conclusiones sobre toda la población.
29. Seguridad razonable: un grado de seguridad alto, aunque no absoluto.
Sesgo de la dirección: Falta de neutralidad de la dirección en la preparación de la
información.
30. Suficiencia de la evidencia de auditoría: medida cuantitativa de la evidencia de
auditoría. La cantidad de evidencia de auditoría necesaria depende de la valoración
del auditor del riesgo de incorrección material, así como de la calidad de dicha
evidencia de auditoría.
23
BIBLIOGRAFÍA
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24
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25
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C
DEUDORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta deudores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
13
DEUDORES
1305
CLIENTES
C-1
617,947,000
1325
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
C-2
250,000,000
1355
DEUDORES OFICIALES
C-3
23,187,428
1365
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
C-4
87,000,000
1399
PROVISIONES
C-5
-1,423,000
TOTAL DEUDORES
976,711,428
B/G
¥
S
?
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de registro
¥
¥
¥
¥
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
146,018,046
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
?
471,928,954
250,000,000
1,264,957
4,250,000
?
?
2,156,911
S
22,295,474
91,250,000
-119,420,712
5,514,957
?
¥
28,754,245
?
S
-120,843,712
714,630,716
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
1305
CLIENTES
130505
CLIENTES NACIONALES
TOTAL CLIENTES
ÍNDICE
C-1-2
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
617,947,000
617,947,000
C
¥
S
?
Verificado con libros
de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de
registro
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
146,018,046
146,018,046
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
?
S
471,928,954
471,928,954
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-1
CLIENTES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes.
ITEM CÓDIGO
CUENTA
ÍNDICE
C-1-3-5-1
1
531035
PÉRDIDA DE VALOR POR DETERIORO
C-1-3-5-1
130505
CLIENTES NACIONALES
Sumas Iguales
2
Para reconocer el castigo de cartera, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.
110505
130510
CAJA
SANTANDER
C-1-3-7-1
C-1-3-7-1
3,600,000
3,600,000
RAZÓN:
Para registrar venta de mercancía, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.
417505
240802
130520
DEVOLUCIONES EN VENTAS
IVA
MAGDALENA
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
1435
613595
MCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
OTROS
2,000,000
320,000
2,320,000
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
RAZÓN:
Para registrar nota crédito, por devolución de mercancía.
130505
531095
CLIENTES NACIONALES
OTROS
C-1-3-7-2
C-1-3-7-2
Sumas Iguales
RAZÓN:
2,320,000
2,320,000
1,200,000
1,200,000
5
135,848,046
135,848,046
3,600,000
3,600,000
Sumas Iguales
4
CRÉDITO
135,848,046
RAZÓN:
Sumas Iguales
3
DÉBITO
135,848,046
1,200,000
1,200,000
4,250,000
4,250,000
4,250,000
4,250,000
Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.
TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES
0
146,018,046
CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES ha recibido ajustes DÉBITOS POR $0 y
créditos por $146.018.046, para un nuevo saldo de $471.928.954=
RECOMENDACIÓNES:
1
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CLIENTES NACIONALES
A DIC. 31/2015
C-1-1-2
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con clientes
nacionales, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y
presentación en los estados financieros.
No
1
2
3
4
5
DETALLE
DESPACHOS
Existe un manual o procedimiento
para los despachos.
SI
NO
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
X
N/A
AC
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
X
N/A
PC
N/A
PC
¿El encargado del manejo de los
despachos ha recibido
entrenamiento adecuado?
¿Se efectúan los despachos
únicamente con base en órdenes
debidamente aprobadas?
X
VR
6
7
¿Después del envío de los
artículos, una copia de la orden de
despachos es enviada
directamente al departamento de
facturación?
¿Todas las órdenes de despacho
son controladas numéricamente
por el departamento de
contabilidad?
FACTURACIÓN
X
X
N/A
N/A
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
PC
PC
COMPROBACIONES
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
Se verificó en la hoja
de vida, los
certificados de estudio.
Se verificó en la hoja
de vida las
certificaciones
laborales.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se observó que los
despachos son
aprobados por la
gerencia comercial sin
ningún tipo de soporte.
Se observó la entrega
de copias al
departamento de
facturación.
Se observó que están
numeradas y
controladas.
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
DETALLE
Existe un manual o procedimiento
de facturación.
SI
NO
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
X
N/A
AC
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
C-1-3-8-1
PC
X
N/A
¿El encargado del manejo de
facturación ha recibido
entrenamiento adecuado?
Las funciones del departamento
de facturación son independientes
de despachos, contabilidad y
cobranzas.
¿El departamento de facturación
envía copias de las facturas
directamente al departamento de
cuentas por cobrar?
¿Se hacen resúmenes de las
facturas y los totales se pasan al
departamento de contabilidad?
¿Las facturas de venta son
controladas numéricamente por el
departamento de contabilidad?
¿Se comparan las facturas contra
las órdenes de despacho, para
cerciorarse de que todos los
artículos enviados hayan sido
facturados?
¿Se revisan las facturas en
cuanto a su exactitud en,
cantidades, precios y cálculos?
PC
VR
X
¿Es debidamente firmada y
aceptada la factura por el cliente?
X
C-1-3-8-1
C-1-3-8-1
PC
PC
VR
12
¿La documentación física se
encuentra archivada en un lugar
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
AC
COMPROBACIONES
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
Se verificó en la hoja
de vida, los
certificados de estudio.
Se verificó en la hoja
de vida las
certificaciones
laborales.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se verificó mediante la
observación la
segregación de
funciones.
Se observó la entrega
de copias al
departamento de
cartera.
Se observó archivo de
resúmenes al
departamento de
contabilidad.
Se observó que están
numeradas y
controladas.
Se observó la
comparación entre lo
facturado Vs lo
despachado.
Se verificó
selectivamente las
cantidades, precios y
cálculos.
Se verificó
selectivamente y se
evidenció que el 80%
de las facturas no
están firmadas por el
cliente.
Mediante la
observación se verificó
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DETALLE
adecuado con el menor riesgo de
daños o pérdidas?
SI
X
NO
P.T
N/A
C.C.I
VR
CRÉDITOS
Existe un manual o procedimiento
de crédito.
X
N/A
PC
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
X
N/A
AC
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
X
N/A
PC
N/A
PC
N/A
PC
¿El encargado del manejo de
crédito ha recibido entrenamiento
adecuado?
¿Existen políticas definidas en
cuanto a los tiempos o plazos de
los créditos?
¿Las personas autorizadas para
aprobar notas de crédito son
independientes del departamento
de ventas, departamento de
cuentas por cobrar, cajero?
¿Las notas de crédito por
devoluciones y rebajas son
aprobadas por un empleado que
no tenga injerencia en el recibo y
contabilización de pagos de
clientes, o de cualquier otro
ingreso de la compañía?
¿Las devoluciones de las
mercancías llegan todas al
departamento de recibo (bodega)
y las notas de crédito respectivas
están respaldadas por informes
de dicho departamento?
X
X
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
¿El departamento de contabilidad
controla numéricamente todas las
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
COMPROBACIONES
que los cumplidos de
transporte se dañaron
debido a una
inundación que sufrió
el área de archivo.
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
Se verificó en la hoja
de vida, los
certificados de estudio.
Se verificó en la hoja
de vida las
certificaciones
laborales.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se observó que el
procedimiento de
aprobación no se
realiza.
Se observó que el
procedimiento de
aprobación no se
realiza.
Se observó que las
devoluciones de
mercancía retornan a
la bodega.
Se realizan informes
para las notas de
crédito.
Se observó que están
numeradas y
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
DETALLE
notas de crédito y se cerciora que
estén debidamente respaldadas?
Al momento de otorgar un
préstamo, ¿se firma letra de
cambio o pagaré, se dispone de
una hoja de vida para clientes?
SI
NO
X
¿los estudios de crédito cuentan
con soportes básicos del cliente
como situación legal (cámara de
comercio), diagnóstico financiero,
referencias comerciales,
calificación de riesgo (centrales de
información), límites de cupos?
¿Los créditos otorgados cuentan
con garantía real, garantías
personales y fiadores solventes?
REGISTRO
Existe un manual o procedimiento
de registros contables.
P.T
C.C.I
N/A
PC
VR.
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existen.
N/A
PC
VR
Se observó que las
garantías no son
suficientes.
N/A
PC
PC
X
X
X
N/A
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
X
N/A
AC
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
¿El encargado del manejo de los
registros ha recibido
entrenamiento adecuado?
El personal del departamento de
contabilidad funciona
independientemente de los
departamentos de despacho,
facturación y cobranzas.
¿El acceso a los registros
contables está restringido para
personas no responsables?
¿Los soportes contables están
libres de borrones, tachones y
enmendaduras?
COMPROBACIONES
controladas, excepto
aprobadas.
Se observó que las
garantías personales
no ofrecen garantía.
X
N/A
PC
X
N/A
PC
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
Se verificó en la hoja
de vida, los
certificados de estudio.
Se verificó en la hoja
de vida las
certificaciones
laborales.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se observó la
segregación de
funciones.
Se solicitó al
departamento de
sistema el perfil de
usuarios.
Se verificó
selectivamente los
soportes y están en
libres de borrones,
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
8
9
10
11
12
13
14
1
2
3
4
DETALLE
SI
¿Se registran las facturas el
mismo día en que se efectuó la
venta, o más tardar el siguiente
día?
¿Todos los asientos diarios son
respaldados por comprobantes
relativos?
¿Todos los asientos diarios son
aprobados por un funcionario
autorizado?
NO
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
C-1-3-8-1
PC
¿Se registran las facturas en
cuanto a su exactitud en,
cantidades, precios, cálculos?
X
¿Las cuentas por cobrar se
registran adecuadamente?
X
C-1-3-1-1
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
N/A
PC
¿Todos los asientos en las
cuentas individuales del cliente
son registrados únicamente con
base en copias de las facturas de
ventas, recibos de caja y otros
documentos debidamente
autorizados?
¿Se preparan regularmente
balances de prueba de las
cuentas por cobrar?
COBRANZAS
Existe un manual o procedimiento
de cobranza.
X
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
X
N/A
AC
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
X
N/A
AC
X
N/A
PC
¿El encargado del manejo de los
registros ha recibido
entrenamiento adecuado?
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
COMPROBACIONES
tachones y
enmendaduras.
Se observó que las
facturas son
registradas el mismo
día.
Se observó la relación
entre los asientos y
soportes.
Se observó que los
soportes cuentan con
un funcionario
autorizador.
Se verificó
selectivamente las
cantidades, precios y
cálculos.
Se verificó
aleatoriamente
registros de cuentas
por cobrar.
Se observó que los
registros se realizan
con documentos
originales y
debidamente
aprobados.
Se verificó la
comprobación en los
balances de pruebas.
Se recopiló
información mediante
entrevista con los
empleados y se
determinó que no
existe.
Se verificó en la hoja
de vida, los
certificados de estudio.
Se verificó en la hoja
de vida las
certificaciones
laborales.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3
DETALLE
¿Las funciones del cajero son
independientes de las funciones
de facturación, registro de los
auxiliares de cuentas por cobrar?
¿Los vendedores cuentan con la
documentación necesaria y
suficiente para la legalización de
pagos?
¿Los registros de caja son
recibidos directamente por el
cajero?
¿El cajero tiene a su cargo la
custodia de los ingresos desde
que se reciben, hasta su depósito
en el banco?
¿En caso de que entregue los
cheques al encargado de cuentas
por cobrar, el cajero prepara una
lista?
¿Los pagos con cheques se giran
a nombre de la empresa?
¿Se coloca en los cheques sello
PAGUESE UNICAMENTE AL
PRIMER BENEFICIARIO
provenientes de pagos?
¿Los cheques y el efectivo
recibidos se depositan intactos y
el mismo día o el siguiente día
hábil?
DOCUMENTOS POR COBRAR
¿La aceptación y prórroga de
letras, pagares y cheques postfechados a favor de la compañía
son aprobados por el jefe o
gerente de crédito u otro
funcionario autorizado?
¿Se lleva un registro de
documentos por cobrar?
Los saldos pendientes en el
registro de documentos por cobrar
son comprobados periódicamente
por medio de un examen
SI
NO
P.T
C.C.I
N/A
PC
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
X
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
COMPROBACIONES
Se verificó mediante la
observación la
segregación de
funciones.
Se observó que los
vendedores no
cuentan con recibos
de caja suficientes.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado.
Se observó
aleatoriamente los
cheques y se giran a
nombre de la
compañía.
Se observó
selectivamente los
cheques, se
encuentran sellados.
Se observó que los
cheques y el efectivo
ingresa el mismo día.
Se observó que la
aprobación de letras,
pagares y cheques
post-fechados no se
realiza.
Se observó que no se
cuenta con registro de
documentos.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado y se
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
4
5
6
7
8
9
10
11
12
DETALLE
independiente de los pagarés,
letras y cheques respectivos.
¿El total de los saldos pendientes
en el registro, se compra contra la
respectiva cuenta de control por
alguien distinto de la persona que
custodia los documentos?
¿Los pagarés o letras
descontadas son registrados por
medio de una cuenta especial que
permita ejercer control contable
sobre ellos?
¿Existe una vigilancia constante y
efectiva sobre vencimientos y
cobranza?
SI
NO
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
C-1-3-2-1
PC
X
N/A
PC
X
C-1-3-2-2
PC
COMPROBACIONES
determinó que no se
realiza.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
Se observó los
auxiliares y se
encuentran registrados
en una cuenta
especial.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
Se recopiló
información mediante
entrevista con el
encargado y se
determinó que no se
realiza.
Se verificó
selectivamente los
estados de cuenta
enviados a los
clientes.
Se verificó mediante la
observación la
segregación de
funciones, el análisis
de las diferencias en
los estados de cuenta.
Se verificó el proceso
en la gestión de cobro.
X
C-1-3-3-1
PC
Se verificó el proceso
en la gestión de cobro.
X
¿Se preparan mensualmente
informes de cuentas por cobrar
por antigüedad de saldos?
¿Dichos informes son revisados
por algún funcionario autorizado
para tomar decisiones
mensualmente las cuentas
atrasadas?
¿Se realiza confirmación periódica
por escrito mediante el envío de
los estados de cuenta de los
saldos por cobrar?
¿Las diferencias reportadas por
los clientes, en su caso, se
investigan por una persona
distinta a la encargada del
auxiliar de cuentas por cobrar o
de las cobranzas?
¿Se han establecido normas y
procedimientos para una gestión
de cobro adecuada?
¿Cuándo se ha agotado las vías
administrativas, se procede al
cobro judicial?
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
13
14
15
DETALLE
¿Si el cobro judicial resulta
insuficiente se ha tomado
medidas o provisiones para
cuentas incobrables?
¿Se autoriza la cancelación de las
cuentas por cobrar a los clientes
cuando éstas se consideran
incobrables?
¿Se mantiene en custodia los
documentos que representan los
derechos exigibles?
SI
X
NO
P.T
C-5-1-1
C.C.I
COMPROBACIONES
Se verificó el proceso
en la gestión de cobro.
PC
Se verificó el proceso
en la gestión de cobro.
X
C-1-3-5-1
PC
X
N/A
PC
Se observó que los
documentos que
representan derechos
exigibles se
encuentran en
custodia.
AC: Ambiente de Control
VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo
CONCLUSIÓN:
Control interno deficiente, en el control de las operaciones de la cuenta clientes
nacionales.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda establecer un sistema de autorizaciones y procedimientos de
registro que provea adecuadamente un control razonable sobre activos, ingresos y
gastos.
Estimular un alto grado por las prácticas seguidas en el desarrollo y cumplimiento
de los deberes y funciones de cada departamento de la organización.
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ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
C-1-1-3
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DIC. 31/2015
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con las cuentas por
cobrar a trabajadores, así como su manejo, custodia, existencia, integridad,
valuación y presentación en los estados financieros.
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DETALLE
¿El funcionario encargado tiene el
perfil requerido?
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
¿El encargado del manejo de los
registros ha recibido
entrenamiento adecuado?
¿Los préstamos y anticipos que se
efectúan a los trabajadores son
autorizados por funcionarios
autorizados para ello?
¿Se tiene como norma deducir a
través de nómina, los pagos y
abonos?
¿Existen políticas definidas
relativas a los montos, plazos,
condiciones de pago, en cuanto al
otorgamiento de préstamos y
anticipos a trabajadores?
¿Se conceden nuevos préstamos
o anticipos a empleados, aun
cuando éstos tengan saldos
pendientes?
¿Todos los asientos diarios son
aprobados por un funcionario
autorizado?
¿Todos los asientos en las
cuentas individuales de nómina
son registrados únicamente con
base en copias de autorización de
SI
NO
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
X
N/A
AC
X
N/A
AC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
Se observó que se realiza
autorización de descuentos.
VR
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
X
N/A
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
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COMPROBACIONES
Se verificó en la hoja de
vida, los certificados de
estudio.
Se verificó en la hoja de
vida las certificaciones
laborales.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se observó que los
funcionarios autorizadores
son por jerarquía.
Se recopiló información
mediante entrevista con los
empleados y se determinó
que no se realiza.
Se observó que los
soportes cuentan con un
funcionario autorizador.
Se observó que los
registros se realizan con
documentos originales y
debidamente aprobados.
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
10
11
12
13
DETALLE
descuentos y otros documentos
debidamente autorizados?
¿Existen registros auxiliares para
el control de préstamos y anticipos
a trabajadores?
¿Se concilian las cuentas por
cobrar contra los auxiliares
correspondientes?
¿Se verifican los pagos y su
registro en los informes contables?
En el caso de retiro de algún
trabajador, por cualquier
circunstancia o razón ¿se le
deducen préstamos y anticipos
concedidos?
SI
NO
P.T
C.C.I
COMPROBACIONES
X
N/A
PC
Se observó los auxiliares de
anticipos a empleados.
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
VR
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
AC: Ambiente de Control
VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo
CONCLUSIÓN:
Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a trabajadores.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda división de responsabilidades aplicables tanto a los departamentos
como a individuos, ejerciendo en todos los niveles autoridad.
Evaluar la competencia de los funcionarios, jefes de departamento y otros
empleados claves para llevar a cabo lo prescrito en una manera eficiente y
económica.
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ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS
A DIC. 31/2015
C-1-1-4
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
OBJETIVO: Determinar la existencia, suficiencia, eficacia y aplicación de normas y
procedimientos que enmarcan las operaciones relacionadas con las cuentas por
cobrar a socios, así como su manejo, custodia, existencia, integridad, valuación y
presentación en los estados financieros.
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
DETALLE
¿El funcionario encargado tiene
el perfil requerido?
¿El funcionario encargado tiene
experiencia en el cargo?
¿El encargado del manejo de los
registros ha recibido
entrenamiento adecuado?
¿Los préstamos y anticipos que
se efectúan a los socios son
autorizados por la asamblea de
socios?
¿Se tiene como norma deducir a
través de nómina, los pagos y
abonos?
¿Existen políticas definidas
relativas a los montos, plazos,
condiciones de pago, en cuanto
al otorgamiento de préstamos y
anticipos a socios?
¿Se conceden nuevos préstamos
o anticipos a socios, aun cuando
éstos tengan saldos pendientes?
¿Todos los asientos diarios son
aprobados por un funcionario
autorizado?
¿Todos los asientos en las
cuentas individuales de nómina
son registrados únicamente con
base en copias de autorización
de descuentos y otros
SI
P.T
C.C.I
X
N/A
PC
X
N/A
AC
X
N/A
AC
X
N/A
PC
COMPROBACIONES
Se verificó en la hoja de
vida, los certificados de
estudio.
Se verificó en la hoja de vida
las certificaciones laborales.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se observó que los
funcionarios autorizadores
son por jerarquía.
X
N/A
PC
Se observó que se realiza
autorización de descuentos
PC
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
X
NO
N/A
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
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PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
Se recopiló información
mediante entrevista con los
empleados y se determinó
que no se realiza.
Se observó que los soportes
cuentan con un funcionario
autorizador.
Se observó que los registros
se realizan con documentos
originales y debidamente
aprobados.
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
No
10
11
12
13
DETALLE
documentos debidamente
autorizados?
¿Existen registros auxiliares para
el control de préstamos y
anticipos a socios?
¿Se concilian las cuentas por
cobrar contra los auxiliares
correspondientes?
¿Se verifican los pagos y su
registro en los informes
contables?
En el caso de retiro de algún
socio, por cualquier circunstancia
o razón ¿se le deducen
préstamos y anticipos
concedidos?
SI
NO
P.T
C.C.I
COMPROBACIONES
X
N/A
PC
Se observó los auxiliares de
anticipos a empleados.
X
N/A
PC
X
N/A
PC
X
N/A
PC
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
Se recopiló información
mediante entrevista con el
encargado.
AC: Ambiente de Control
VR: Valoración del riesgo
PC: Procedimiento de Control
CM: Comunicación
MT: Monitoreo
CONCLUSIÓN:
Control interno deficiente en las cuentas por cobrar a socios.
RECOMENDACIONES:
Se recomienda proveer los pasos necesarios para la autorización de las
operaciones administrativas y contables, prácticas sanas que proveen los medios
para asegurar la integridad de tales autorizaciones, registros y custodia.
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ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORÍA
CUENTA DEUDORES
A DIC. 31/2015
OBJETIVO GENERAL
C-1-1-5
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Evaluar el diseño, implementación y mantenimiento de controles internos para la
ejecución de las operaciones relacionadas con la cuenta deudores, así como la
selección y aplicación de políticas contables adecuadas a las actividades de la
entidad, de conformidad con el marco de información financiera aplicable, con el fin
de determinar si su saldo está libre de incorrección material debida a fraude o error.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Determinar la eficacia operativa del sistema de control interno administrativo y
contable.
2.
Aplicar procedimientos sustantivos para identificar la posible incorrección
material a nivel de transacciones, saldos contables y revelaciones.
3. Emitir el informe final de auditoría de la cuenta deudores.
ITEM
1
2
3
PROCEDIMIENTO
DESPACHOS
Obtenga los registros y documentos
relativos al despacho de mercancías, tales
como órdenes de despacho, notas de
remisión o salida de almacén, por un
periodo seleccionado.
Compruebe
estos
documentos
confrontándolos contra las respectivas
órdenes de despacho, observando la
secuencia numérica y la aprobación del
despacho al respectivo cliente.
Compruebe las órdenes de despacho
seleccionadas, confrontándolas contra las
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P.T
OBSERVACIONES
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
ITEM
4
1
2
3
4
1
2
3
4
5
PROCEDIMIENTO
facturas respectivas, observando cantidad,
clase y descripción de los artículos.
Compruebe contra los registros de
inventario, el despacho de los artículos
especificados en las órdenes de despacho
o facturas seleccionadas y verifique el
registro del costo de venta.
FACTURACIÓN
Obtenga copias de las facturas de ventas
por un periodo seleccionado y compárelo
contra el auxiliar respectivo.
Compruebe la secuencia numérica de las
facturas correspondientes al periodo
seleccionado en el punto anterior.
Compare las facturas revisadas, contra el
cargo respectivo en las cuentas
individuales de los clientes.
Verifique selectivamente los precios
unitarios contra catálogos o listas de
precios y en, algunos casos, compruebe
los cálculos y las sumas individuales.
CREDITOS
Obtenga copias de todas las notas de
crédito por un periodo seleccionado y
compárelas contra el auxiliar respectivo.
Compruebe la secuencia numérica de las
notas de crédito seleccionadas en el punto
anterior.
Compare un cierto número de créditos que
aparezcan en las cuentas individuales de
clientes, contra las copias de las notas de
crédito respectivas.
Cerciórese de que las notas de crédito
seleccionadas
estén
debidamente
aprobadas.
Con respecto a los créditos a favor de
clientes por devoluciones de mercancías,
examine los informes del departamento de
recibo,
confrontándolos
con
los
descuentos que se respaldan, o
compruebe la entrega de las mercancías
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P.T
OBSERVACIONES
N/A
Evaluado
C-1-3-8-1
Evaluado
C-1-3-8-1
Evaluado
C-1-3-8-1
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
ITEM
6
7
8
9
10
1
2
PROCEDIMIENTO
contra los registros de inventarios y
cerciórese de que los precios acreditados
guarden relación con los originalmente
facturados.
Examine el archivo de correspondencia de
varias de las cuentas más grandes que
hayan sido canceladas por incobrables,
para determinar si su cancelación se
justifica y si hubo autorización para tal
efecto. Observe las gestiones de cobro
llevadas a cabo y asegúrese de que todos
los pagos hechos sobre deudas malas
canceladas hayan sido registrados.
Analice la reserva para cuentas dudosas y
discuta con la gerencia o jefatura de
crédito la cobrabilidad de las cuentas y la
suficiencia del saldo a fin del periodo.
Observe que los cargos hechos a la
reserva por concepto de cuentas
incobrables hayan sido debidamente
aprobados.
Explique el método usado por la empresa
para efectuar las provisiones para cuentas
de difícil cobro o cerciórese de que sea el
mismo que se ha utilizado en años
anteriores.
Si existen saldos por cobrar en moneda
extranjera, compruebe que la tasa de
cambio utilizada sea la correcta.
REGISTRO
Obtenga una copia de la relación de
cuentas por cobrar preparada por la
empresa, si es posible analiza por edades;
pruebe las sumas y compare su total
contra la cuenta de control en el mayor.
Compruebe los saldos de un número
seleccionado de cuentas tomadas del
auxiliar respectivo, contra la relación de
saldos arriba mencionada, comprobando
el análisis por edades y probando el saldo
aritméticamente desde la revisión anterior.
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P.T
OBSERVACIONES
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
C-1-3-5-1
Evaluado
C-1-3-1-1
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
ITEM
PROCEDIMIENTO
3
Investigue por un mes o más si las
circunstancias
así
lo
aconsejaren,
cualquier asiento en la cuenta de control.
4
Circularice
selectivamente
algunas
cuentas por cobrar.
5
Obtenga información respecto a la política
de la empresa en relación con cuentas por
cobrar.
6
Compare los asientos en la cuenta de
control de clientes, desde la fecha de
nuestra circularización hasta el final del
periodo, contra el libro de vetas, caja u
otras fuentes. Repase visualmente las
partidas individuales que forman dichos
asientos e investigue cualquier partida
anormal.
COBRANZAS
1
Obtenga los duplicados de los recibos de
consignación bancaria por un periodo
seleccionado de días y verifique que estén
debidamente sellados por el banco como
prueba de haber recibido la suma
consignada.
2
Compare los totales de tales recibos contra
los extractos bancarios y el libro de caja,
observando que los depósitos sean
hechos oportunamente y en las mismas
especies recibidas.
3
Verifique el total de cada recibo de
consignación
contra
los
asientos
respectivos en el registro de caja.
4
Compruebe si las partidas a que se refiere
han sido abonadas a la cuenta individual
de cada cliente, tal como aparecen
registradas en el registro de caja.
DOCUMENTOS POR COBRAR
1
Seleccione una muestra de documentos
por cobrar y compare sus saldos y otros
detalles
contra
los
registros
de
contabilidad.
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Bucaramanga, Santander
P.T
OBSERVACIONES
N/A
Evaluado
C-1-3-2-1
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
N/A
Evaluado
ontadores Auditores S.A.S.
Nit. 900.301.850-2
ITEM
PROCEDIMIENTO
2
Confirme selectivamente los documentos
por cobrar.
3
Por medio de cálculos compruebe que los
intereses
respectivos
hayan
sido
debidamente registrados.
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PBX: 6579009
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P.T
OBSERVACIONES
C-1-3-7-1
Evaluado
N/A
Evaluado
C
ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
INFORME DE AUDITORÍA
C-1-1-6
DEUDORES
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
A DICIEMBRE 31 de 2015
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
PRUEBAS DE CONTROLES
OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
ITEM
PRUEBAS
EJECUTADAS
HALLAZGOS
Evaluación de control No existe un control adecuado
interno administrativo.
correspondiente a la
estimación de cartera, sin
ningún tipo de soporte.
1
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
El control interno
administrativo necesita
mejorar en el proceso de
autorizaciones y
procedimientos
operativos que provea
adecuadamente un
control razonable sobre
activos, ingresos y
gastos.
Establecer más controles en
el manejo administrativo en la
cuenta de provisiones.
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PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
C
ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
ITEM
PRUEBAS
EJECUTADAS
HALLAZGOS
Evaluación de control 
interno contable.
2

No se cuenta con una
política de cartera, no se
dispone de una hoja de
vida para clientes, ni
solicitudes de crédito, ni
estudio de cupos de
crédito.
Las cuentas por cobrar no
cuentan con garantías
reales,
las
garantías
personales no ofrecen
ninguna
garantía
de
recaudo, los fiadores son
insolventes.
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
El control interno
administrativo y contable
es deficiente.
Se debe establecer una
política de cartea, realizar
todos los meses las
comparaciones de los saldos
en contabilidad y los estados
de cuentas.
Estimular un alto grado
por las prácticas
seguidas en el desarrollo
y cumplimiento de los
deberes y funciones de
cada departamento de la
organización.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
Calle 52 N° 36-29
PBX: 6579009
Bucaramanga, Santander
C
ontadores Auditores S.A.S
Nit. 900.301.850-2
ITEM
1
PRUEBAS
EJECUTADAS
Verificación de estados
de cuenta y las
respuestas de los
clientes.
HALLAZGOS
CONCLUSIONES
TRANSACCIONES
Se confirmó saldos sin
No se realiza
registrar, debido a
conciliación periódica
procedimiento comercial.
para las cuentas por
cobrar.
RECOMENDACIONES
Hacer los respectivos ajustes
para el manejo de una buena
información financiera.
SALDOS CONTABLES
2
Entre la verificación de Se encontró que el área
saldo en el libro auxiliar y comercial hace uso del dinero
con
base
a
las que es pagado por los clientes.
confirmaciones.
No se halló la causación de los
ingresos.
Las personas
encargadas de cartera
no ejercen control
suficiente y adecuado.
Ajustar la causación a una
cuenta por cobrar.
Registrar los respectivos
ajustes generados.
REVELACIONES
La cartera se da de baja.
3
Se encontró con una cartera No se realizó una
de difícil cobro la cual se gestión de cobro
castigó.
adecuada para la
cartera.
Elaborado por: JENNIFFER BOADA GARCIA
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Bucaramanga, Santander
Replantear el procedimiento
de cobro, capacitación al
personal.
C-1-1-7
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA
A DIC 31/2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
SALDO
13
1305
130505
130510
130515
130520
130525
1325
132505
13250501
13250502
13250503
13250504
13250505
1355
135515
13551501
13551502
13551503
13551504
13551505
13551506
1365
136595
13659501
DEUDORES
CLIENTES
NACIONALES
SANTANDER
CESAR
MAGDALENA
GUAJIRA
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
ACCIONISTAS
JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO
GLORIA YANETH VELASQUEZ ORTIZ
LAURA MARCELA VALERO SANCHEZ
MARIA DEL PILAR HERNANDEZ REYES
CARLOS ANDRES DIAZ ALVARADO
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
RETENCIÓN EN LA FUENTE
ARIAS GRAJALES LTDA
CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
HERNAN CASTAÑO GIRALDO
CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO
FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
OTROS
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
TOTALES
PROVISIÓN
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
VALOR EN
LIBROS
617,947,000.00 1,423,000.00
235,827,000.00
127,438,000.00
96,418,000.00
158,264,000.00
616,524,000.00
235,827,000.00
127,438,000.00
96,418,000.00
158,264,000.00
250,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
250,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
50,000,000.00
23,187,428.00
5,669,658
7,943,218
4,937,067
1,168,893
2,433,305
1,035,287
23,187,428.00
5,669,658
7,943,218
4,937,067
1,168,893
2,433,305
1,035,287
87,000,000.00
87,000,000.00
87,000,000.00
87,000,000.00
1,956,268,856.33 1,423,000.00 1,954,845,856.33
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
HOJA DE TRABAJO DE CONVERGENCIA
CUENTAS POR COBRAR
A DIC 31/2015
NIVEL CÓDIGO
2
4
6
4
6
4
6
4
6
4
4
2
4
6
4
6
4
6
4
6
4
13
1305
130505
1325
132505
1355
135515
1365
136595
1399
139905
13
1305
130505
1325
132505
1355
135515
1365
136595
1399
CUENTA
Deudores
Clientes
Nacionales
Cuentas por cobrar accionistas
Accionistas
Anticipo de impuestos y contribuciones
Retención en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Otros
Provisión
Clientes
Deudores comerciales y otras cuentas
Clientes
Nacionales
Partes relacionadas
Accionistas
Anticipo de impuestos y contribuciones
Retención en la fuente
Cuentas por cobrar a trabajadores
Otros
Provisión
SUMAS IGUALES
AJUSTES RECLASIFICACIONES NIIF PYMES AJUSTES POR CORRECCIONES EN PCG AJUSTES POR CONVERSIÓN NIIF PYMES
Saldos
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
PCGA
$ 976,711,428 $
- $
976,711,428 $
148,174,957 -$
113,905,755 $
- $
$ 617,947,000 $
- $
617,947,000 $
146,018,046 $
- $
- $
$ 617,947,000 $
- $
617,947,000 $
146,018,046 $
- $
- $
$ 250,000,000 $
- $
250,000,000 $
- $
- $
- $
$ 250,000,000 $
- $
250,000,000 $
- $
- $
- $
$ 23,187,428 $
- $
23,187,428 $
2,156,911 $
1,264,957 $
- $
$ 23,187,428 $
- $
23,187,428 $
2,156,911 $
1,264,957 $
- $
$ 87,000,000 $
- $
87,000,000 $
- $
4,250,000 $
- $
$ 87,000,000 $
- $
87,000,000 $
- $
4,250,000 $
- $
-$ 1,423,000 $
- -$
1,423,000 $
- -$
119,420,712 $
- $
-$ 1,423,000 $
- -$
1,423,000 $
- -$
119,420,712 $
- $
$
- $
976,711,428 $
- $
- $
- $
- $
$
- $
617,947,000 $
- $
- $
146,018,046 $
- $
$
- $
617,947,000 $
- $
- $
146,018,046 $
- $
$
- $
250,000,000 $
- $
- $
- $
- $
$
- $
250,000,000 $
- $
- $
- $
- $
$
- $
23,187,428 $
- $
1,264,957 $
2,156,911 $
- $
$
- $
23,187,428 $
- $
1,264,957 $
2,156,911 $
- $
$
- $
87,000,000 $
- $
4,250,000 $
- $
- $
$
- $
87,000,000 $
- $
4,250,000 $
- $
- $
-$
1,423,000 $
- -$
119,420,712 $
- $
- $
$ 976,711,428 $
976,711,428 $
976,711,428 -$
113,905,755 $
148,174,957 $
- $
-
C-1-1-1-7
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
SALDO BAJO NIIF PYMES
DEBITO
CREDITO
$ 714,630,716 $
$ 471,928,954 $
$ 471,928,954 $
$ 250,000,000 $
$ 250,000,000 $
$ 22,295,474 $
$ 22,295,474 $
$ 91,250,000 $
$ 91,250,000 $
-$120,843,712 $
-$120,843,712 $
$ 714,630,716 $
$ 471,928,954 $
$ 471,928,954 $
$ 250,000,000 $
$ 250,000,000 $
$ 22,295,474 $
$ 22,295,474 $
$ 91,250,000 $
$ 91,250,000 $
-$ 120,843,712 $
$ 714,630,716 $
-
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-2
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de clientes nacionales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
130505
CLIENTES NACIONALES
13050501
SANTANDER
C-1-3-1
235,827,000
13050502
CESAR
C-1-3-2
127,438,000
13050503
MAGDALENA
C-1-3-3
96,418,000
13050504
GUAJIRA
C-1-3-4
158,264,000
TOTAL CLIENTES NACIONALES
617,947,000
C-1
¥
S
?
Verificado con
contabilidad
libros
de
Sumado
Partida
registro
pendiente
de
¥
¥
¥
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
3,600,000
?
2,320,000
?
232,227,000
127,438,000
158,264,000
5,920,000
S
¥
94,098,000
612,027,000
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-2-1
CLIENTES NACIONALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes nacionales.
ITEM
1
CÓDIGO
110505
130510
CUENTA
ÍNDICE
CAJA
SANTANDER
C-1-3-7-1
C-1-3-7-1
Sumas Iguales
2
CRÉDITO
3,600,000
3,600,000
3,600,000
3,600,000
RAZÓN:
Para registrar venta de mercancia, pendiente recibo de caja por terminarse el talonario al vendedor.
417505
240802
130520
DEVOLUCIONES EN VENTAS
IVA
MAGDALENA
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
Sumas Iguales
3
DÉBITO
1435
613595
RAZÓN:
MCÍA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
OTROS
2,000,000
320,000
2,320,000
C-1-3-7-3
C-1-3-7-3
2,320,000
2,320,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000
1,200,000
0
5,920,000
Para registrar nota credito, por devolucion de mercancia.
TOTALES EN LA CUENTA CLIENTES
NACIONALES
CONCLUSIÓN: La cuenta de CLIENTES NACIONALES ha recibido ajustes DÉBITOS
POR $0 y créditos por $5.920.000, para un nuevo saldo de $612.027000=
RECOMENDACIÓNES:
1
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-3-1
SANTANDER
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Santander y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
13050501
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
SANTANDER
BUCARAMANGA
C-1-3-1-1
165,078,900
SAN GIL
C-1-3-1-1
18,860,000
GALÁN
C-1-3-1-1
22,289,100
BETULIA
C-1-3-1-1
10,487,000
ZAPATOCA
C-1-3-1-1
19,112,000
TOTAL SANTANDER
235,827,000
C-1-2
¥
S
?
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
Verificado con libros de
contabilidad
Sumado
Partida pendiente
registro
de
¥
¥
¥
¥
¥
S
3,600,000
?
161,478,900
18,860,000
22,289,100
10,487,000
19,112,000
3,600,000
S
232,227,000
¥
¥
¥
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-3-2
CESAR
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Cesar y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
13050502
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
CESAR
AGUACHICA
C-1-3-1-1
76,462,800
BOSCONIA
C-1-3-1-1
12,020,000
CURUMANÍ
C-1-3-1-1
7,723,280
GAMARRA
C-1-3-1-1
29,647,983
PAILITAS
C-1-3-1-1
1,583,937
TOTAL CESAR
127,438,000
C-1-2
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
Verificado con libros
de contabilidad
Sumado
¥
¥
¥
¥
¥
S
76,462,800
12,020,000
7,723,280
29,647,983
1,583,937
127,438,000
¥
¥
¥
¥
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-3-3
MAGDALENA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Magdalena y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
13050503
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
MAGDALENA
SANTA MARTA
C-1-3-1-1
48,209,000
FUNDACIÓN
C-1-3-1-1
9,930,610
GUAMAL
C-1-3-1-1
9,379,590
CIÉNAGA
C-1-3-1-1
17,877,800
PIVIJAY
C-1-3-1-1
11,021,000
TOTAL MAGDALENA
96,418,000
C-1-2
¥
S
?
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
Verificado con libros
de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de
registro
¥
¥
¥
¥
¥
S
2,320,000
?
45,889,000
9,930,610
9,379,590
17,877,800
11,021,000
2,320,000
S
94,098,000
¥
¥
¥
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-1-3-4
GUAJIRA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta Guajira y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
13050504
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
GUAJIRA
RIO HACHA
C-1-3-1-1
110,784,800
ALBANIA
C-1-3-1-1
18,540,000
HATO NUEVO
C-1-3-1-1
13,891,000
MANAURE
C-1-3-1-1
15,048,200
TOTAL GUAJIRA
158,264,000
C-1-2
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
Verificado con libros
de contabilidad
Sumado
¥
¥
¥
¥
S
110,784,800
18,540,000
13,891,000
15,048,200
158,264,000
¥
¥
¥
¥
S
C-1-3-1-1
Siigo - DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
DIC/31/2015
BALANCE DE PRUEBA AUXILIARES
De : DIC 1/2015 A : DIC 31/2015
NIT 900467529-1
Procesado en :2016/02/08 10:56:58:19
GRUPO
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
13
CUENTA
SUBCUENT
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
05
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
25
AUXILIAR NIT
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
16,844,631
900,471,076
800,180,375
900,051,782
46,454,186
59,706,955
4,116,728
10,264,515
12,233,619
14,240,190
12,975,712
6,463,886
13,717,596
51,922,074
900,645,630
900,230,355
830,067,294
900,376,674
832,002,204
890,900,608
13,515,411
5,796,974
890,402,766
70,412,819
805,025,561
20,211,177
4,238,094
16,113,807
900,442,741
830,076,285
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
40,028,771
2,401,484
5,212,122
91,512,541
33,449,254
32,691,386
900,475,484
900,236,747
900,234,020
900,064,279
1,129,521,536
830,044,226
80,391,442
900,775,399
819,000,986
12,226,453
900,236,520
890,332,217
16,705,105
19,359,063
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
1,017,155,020
804,016,671
900,898,096
900,801,256
900,826,119
821,002,268
900,436,369
7,492,649
91,216,727
804,015,630
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
890,702,335
830,080,556
11,305,023
4,292,013
1,098,772,008
1,140,824,505
6,315,135
5,677,613
17,320,654
10,075,912
DESCRIPCION
DEUDORES
CLIENTES
NACIONALES
SANTANDER
BALANTA NAVAS PAULO CESAR
A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S
ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A
BECERRA QUIJANO DORELY
BRAVO JOJOA DEICY
CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO
CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN
CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO
CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
DIAZ CANO HERNANDO
ENRIQUEZ HURTADO OSCAR
ESTEVEZ BLANCO GILBERTO
FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI
ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S
ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.
ZAMUDIO SUAREZ JAIRO ENRIQUE
ALIMSO CATERING SERVICES
ALMACENES AGROMAX S A S
ALMACENES EXITO S.A.
FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO
FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL
APARTAHOTEL DON BLAS SA
ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO
ARIAS GRAJALES LTDA
FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA
GALLO BURGOS SALVADOR
GARCIA OSPINA ALEXANDER
ATTON HOTELES COLOMBIA SAS
AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA
CESAR
GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA
GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO
IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO
AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO
ISAZA DE PARRA ESPERANZA
LEON GOMEZ CARMEN SOFIA
BC HOTELES S.A.
BD PROMOTORES COLOMBIA S A S
BENAVIDES AMAYA S.A.S.
BLUE SUITES HOTEL SA
MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES
BONY Y COMPAÑIA S.A.S
BORBON REYES NELSON HERNANDO
BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S
C.B. HOTELES Y RESORTS S.A.
NEUTA LUIS CARLOS
CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS
CAFE COLOR S.A.
ORTEGA CASTAÑO EDILSON
PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE
MAGDALENA
PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL
CAMPOLLO S.A.
CAMPOS FIGUEROA S.A.S
CARIBE HOTELES & SUITES SAS
CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S
CASA DEL AGRICULTOR LTDA
CASINO SERVICES S.A.S.
CASTAÑO GIRALDO HERMAN
CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO
CB HOTEL GOURMET SAS
GUAJIRA
CENTRAL PECUARIA S.A
CENTROABASTOS S A.S
RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE
RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO
SANABRIA ARDILA MARIA JOSE
SANCHEZ ARGUELLES TATIANA
SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE
SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO
SILVA LOPEZ SEGUNDO
VALENCIA MEJIA JAIME
ULT. MOV. SALDO ANTERIOR
DEBITOS
CREDITOS
NUEVO SALDO
2015/11/30
2015/11/30
2015/11/30
601,130,774.44
201,595,346.68
188,441,837.12
617,947,000.00
2015/11/30
233,713,869.00
106,139,031.00
104,025,900.00
235,827,000.00
2015/11/30
926,285.00
7,288,000.00
7,978,285.00
236,000.00
2015/11/30
1,167,854.00
1,167,854.00
2,071,708.00
264,000.00
2015/11/30
5,984,000.00
536,250.00
5,819,000.00
701,250.00
2015/11/30
4,000,000.00
1,701,000.00
4,567,000.00
1,134,000.00
2015/11/30
7,168,800.00
330,000.00
7,003,800.00
495,000.00
2015/11/30
7,678,900.00
1,600,000.00
5,988,900.00
3,290,000.00
2015/11/30
4,711,375.00
4,146,000.00
8,737,375.00
120,000.00
2015/11/30
8,181,385.00
1,600,000.00
8,881,385.00
900,000.00
2015/11/30
532,650.00
2,446,200.00
2,748,850.00
230,000.00
2015/11/30
27,131,000.00
7,082,000.00
264,165.00
33,948,835.00
2015/11/30
1,709,650.00
5,100,000.00
4,009,650.00
2,800,000.00
2015/11/30
7,825,000.00
1,359,255.00
1,121,805.00
8,062,450.00
2015/11/30
8,060,000.00
2,515,547.00
9,360,547.00
1,215,000.00
2015/11/30
3,897,500.00
1,457,397.00
358,772.00
4,996,125.00
2015/11/30
4,291,600.00
2,026,194.00
1,969,714.00
4,348,080.00
2015/11/30
11,181,000.00
5,459,746.00
1,908,746.00
14,732,000.00
2015/11/30
52,245,000.00
35,000,000.00
7,336,590.00
79,908,410.00
2015/11/30
405,000.00
1,228,336.00
1,116,586.00
516,750.00
2015/11/30
453,600.00
4,040,784.00
1,044,384.00
3,450,000.00
2015/11/30
2,162,000.00
1,227,519.00
789,519.00
2,600,000.00
2015/11/30
810,000.00
1,095,519.00
774,519.00
1,131,000.00
2015/11/30
174,000.00
1,336,596.00
826,596.00
684,000.00
2015/11/30
17,226,600.00
1,300,000.00
350,600.00
18,176,000.00
2015/11/30
7,660,240.00
1,036,347.00
664,087.00
8,032,500.00
2015/11/30
15,560,000.00
1,118,199.00
2,421,599.00
14,256,600.00
2015/11/30
10,435,800.00
1,063,013.00
7,211,813.00
4,287,000.00
2015/11/30
5,715,500.00
1,016,960.00
532,460.00
6,200,000.00
2015/11/30
6,161,130.00
8,803,077.00
6,072,607.00
8,891,600.00
2015/11/30
5,754,000.00
1,028,619.00
1,099,619.00
5,683,000.00
2015/11/30
4,504,000.00
1,028,619.00
995,219.00
4,537,400.00
2015/11/30
145,925,435
52,002,702
70,490,137
127,438,000
2015/11/30
1,134,000.00
1,028,700.00
1,676,700.00
486,000.00
2015/11/30
11,555,000.00
1,452,055.00
11,777,055.00
1,230,000.00
2015/11/30
52,361,150.00
4,090,772.00
1,844,658.00
54,607,264.00
2015/11/30
660,000.00
2,400,161.00
2,210,161.00
850,000.00
2015/11/30
2,972,000.00
1,095,331.00
597,331.00
3,470,000.00
2015/11/30
4,620,000.00
1,504,092.00
722,492.00
5,401,600.00
2015/11/30
1,579,135.00
5,437,276.00
5,936,411.00
1,080,000.00
2015/11/30
4,130,000.00
1,731,998.00
4,881,998.00
980,000.00
2015/11/30
2,297,550.00
1,036,347.00
1,425,897.00
1,908,000.00
2015/11/30
1,393,469.00
1,167,854.00
1,531,387.00
1,029,936.00
2015/11/30
10,590,120.00
2,647,591.00
8,222,711.00
5,015,000.00
2015/11/30
1,782,209.00
2,926,285.00
4,303,494.00
405,000.00
2015/11/30
2,363,362.00
2,926,285.00
609,647.00
4,680,000.00
2015/11/30
5,459,823.00
2,647,591.00
767,414.00
7,340,000.00
2015/11/30
1,459,823.00
1,495,760.00
1,867,303.00
1,088,280.00
2015/11/30
1,894,000.00
7,278,992.00
2,537,992.00
6,635,000.00
2015/11/30
2,078,775.00
2,926,873.00
2,815,585.00
2,190,063.00
2015/11/30
33,654,116.00
1,080,625.00
7,276,821.00
27,457,920.00
2015/11/30
2,321,900.00
1,397,455.00
2,715,418.00
1,003,937.00
2015/11/30
1,619,003.00
5,730,659.00
6,769,662.00
580,000.00
2015/11/30
77,089,960
25,697,143
6,369,103
96,418,000
2015/11/30
2,816,807.00
1,891,256.00
367,063.00
4,341,000.00
2015/11/30
4,221,991.00
5,871,731.00
463,722.00
9,630,000.00
2015/11/30
15,558,570.00
1,371,590.00
400,521.00
16,529,639.00
2015/11/30
6,800,000.00
1,447,852.00
1,153,752.00
7,094,100.00
2015/11/30
5,341,450.00
5,739,016.00
466,205.00
10,614,261.00
2015/11/30
5,777,280.00
4,340,269.00
186,939.00
9,930,610.00
2015/11/30
7,731,998.00
1,731,998.00
84,406.00
9,379,590.00
2015/11/30
16,931,998.00
1,185,598.68
239,796.68
17,877,800.00
2015/11/30
4,007,694.22
1,081,485.00
2,740,179.22
2,349,000.00
2015/11/30
7,902,172.22
1,036,347.00
266,519.22
8,672,000.00
2015/11/30
144,401,510
17,756,471
7,556,697
158,264,000
2015/11/30
55,278,076.00
1,167,854.00
674,298.00
55,771,632
2015/11/30
1,040,000.00
1,167,854.00
263,854.00
1,944,000
2015/11/30
4,063,013.00
1,167,854.00
459,867.00
4,771,000
2015/11/30
2,167,854.00
1,167,854.00
394,208.00
2,941,500
2015/11/30
21,167,854.00
1,060,583.00
728,437.00
21,500,000
2015/11/30
2,534,183.00
1,080,326.00
3,614,509.00
3,662,716
2015/11/30
13,167,854.00
7,761,470.00
735,372.00
20,193,952
2015/11/30
17,560,892.00
1,060,892.00
81,784.00
18,540,000
2015/11/30
12,860,892.00
1,060,892.00
30,784.00
13,891,000
2015/11/30
14,560,892.00
1,060,892.00
573,584.00
15,048,200
C-1-3-2-1
Bucaramanga 6 de septiembre 2015
Señora:
CLAUDIA LILI FLÓREZ CHIQUILLO
Calle 3 No 24 – 56 Barrio Caracolí
Bucaramanga - Santander
E.S.M
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Carta de cobro factura FV-15697.
Me dirijo a usted con el fin de comunicarle que su obligación crediticia se encuentra
vencida, a continuación, le detallamos su estado de cuenta actual.
Factura: FV- 15697.
Número de meses atrasados: 7 Meses.
Monto atrasado: $4.996.125=
Intereses por mora: $799.845=
Total a pagar: $5.795.970=
En consecuencia, a lo anterior, le solicito de forma inmediata cancelar la totalidad
de su atraso, en caso contrario usted debe presentarse a la oficina principal ubicada
en la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, dentro de los (2) días siguientes al recibido
de esta comunicación, a realizar compromiso de pago; es importante que tenga
presente que al no conciliar la deuda, se cederá a un abogado externo para que
inicie los trámites pertinentes para la recuperación de la misma de otra parte, le
informo que Distribuidora de alimentos S.A.S., se encuentra vinculada al programa
de centrales de riesgo DATACREDITO, FENALSISTEMA Y CIFIN, reportando el
comportamiento de pago de su obligación.
Si ya canceló por favor haga caso omiso a esta comunicación.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-2-2
Bucaramanga 21 de septiembre 2015
Señora:
CARMEN SOFÍA LEÓN GÓMEZ
Carrera 32 No 45 – 27 Barrio Centro
Aguachica - Cesar
E.S.M
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Carta de cobro factura FV-15823.
Conocedores de lo importante que representa para usted, su imagen crediticia y de
lo que conlleva a un mejoramiento continuo en cuanto a las relaciones comerciales
se refiere, nuestra compañía lo invita a presentarse a la oficina principal ubicada en
la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, para dar cumplimiento oportuno a su
compromiso comercial que se encuentra vencido por valor de $5.401.600= más
intereses por mora; en caso contrario le invitamos a comunicarse al teléfono
6555555 para que reporte dentro del mes su respectiva fecha de pago.
De otra parte, le informo que Distribuidora de alimentos S.A.S., se encuentra
vinculada al programa de centrales de riesgo DATACREDITO, FENALSISTEMA Y
CIFIN reportando el comportamiento de pago de su obligación.
Si ya canceló por favor haga caso omiso a esta comunicación.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-2-3
Bucaramanga 3 de septiembre 2015
Señor:
JAIME VALENCIA MEJÍA
Calle 34 No 41 – 67 Barrio el Centro.
Manaure - Guajira
E.S.M
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Reciba un cordial saludo en nombre de la empresa por este medio nos permitimos
recordarle que, de acuerdo al registro de cartera de clientes al 31 de agosto de
2015, el saldo de su cuenta es la siguiente:
Factura: FV- 15432.
Número de meses atrasados: 6 Meses.
Monto atrasado: $15.048.200=
Intereses por mora: $3.601.928=
Total a pagar: $18.110.128=
Por lo anterior expuesto, es importante mencionarle la importancia de mantener su
crédito al día, por lo cual le solicitamos presentarse a la mayor brevedad posible a
nuestra oficina ubicada en la Calle 32 No 33 – 68 Bucaramanga, o comunicarse con
nosotros al teléfono 6555555, para llegar a un acuerdo de pago y de esta manera
solventar su situación.
Agradezco la atención prestada.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
Bucaramanga 6 de octubre 2015
Señora:
CLAUDIA LILI FLÓREZ CHIQUILLO
Calle 3 No 24 – 56 Barrio Caracolí
Bucaramanga - Santander
E.S.M
C-1-3-3-1
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15697.
Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los
requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15697.
Número de meses atrasados: 8 Meses.
Monto atrasado: $4.996.125=
Intereses por mora: $1.799.845=
Total a pagar: $6.795.970=
En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses
moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.
Apoderado
ALFREDO GONZÁLEZ RIOS
Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 632 18 05
Bucaramanga 21 de octubre 2015
Señora:
CARMEN SOFÍA LEÓN GÓMEZ
Carrera 32 No 45 – 27 Barrio Centro
Aguachica - Cesar
E.S.M
C-1-3-3-2
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15823.
Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los
requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
Demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15823.
Número de meses atrasados: 6 Meses.
Monto atrasado: $5.401.600=
Intereses por mora: $1.230.549=
Total a pagar: $6.632.149=
En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses
moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.
Apoderado
ALFREDO GONZÁLEZ RIOS
Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 632 18 05
Bucaramanga 3 de octubre 2015
Señor:
JAIME VALENCIA MEJÍA
Calle 34 No 41 – 67 Barrio Altos de Bellavista.
Manaure - Guajira
E.S.M
C-1-3-3-3
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Cobro pre jurídico factura FV-15432.
Informamos que ante la negativa o respuesta insuficiente de pago a los
requerimientos de nuestro mandante Distribuidora de alimentos S.A.S., a través de
su representante legal Sr Roberto Ladrón de ocasiones, en esta fecha me ha
conferido poder amplio y me ha encomendado la tarea iniciar las gestiones de
Demanda ejecutiva, en su contra, tendientes a la recuperación de los valores
adeudados en sus facturas vencidas, más los intereses legales y las costas de
honorarios que emanen en esta acción.
A continuación, le detallamos su estado de cuenta actual
Factura: FV- 15432.
Número de meses atrasados: 7 Meses.
Monto atrasado: $15.048.200=
Intereses por mora: $6.801.928=
Total a pagar: $21.850.128=
En aras de evitar el inicio del trámite de la demanda ejecutiva, el cobro de intereses
moratorios y las costas del proceso, el embargo de bienes, cuentas bancarias, etc.,
lo invito a cancelar la totalidad de la deuda en la oficina ubicada en la Calle 32 No
33 – 68 Bucaramanga.
Apoderado
ALFREDO GONZÁLEZ RIOS
Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 632 18 05
Bucaramanga 25 de noviembre 2015
Señor:
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Calle 32 No 33 – 68
Bucaramanga - Santander
E.S.M
C-1-3-4-1
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Asunto: Informe de gestión de cobro pre jurídico.
Atendiendo la cartera morosa se hace necesario iniciar el recaudo de la cartera de
difícil cobro el cual se encuentra discriminados en once (11) obligaciones
relacionados así:
ZONA
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
CESAR
CESAR
MAGDALENA
MAGDALENA
GUAJIRA
MUNICIPIO
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
AGUACHICA
AGUACHICA
SANTA MARTA
PIVIJAY
MANAURE
NIT
900471076
10264515
6463886
51922074
830067294
13515411
91512541
32691386
900826119
804015630
10075912
CLIENTE
A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S
CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN
ENRIQUEZ HURTADO OSCAR
FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI
COLOMER
FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO
AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO
LEON GOMEZ CARMEN SOFIA
CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S
CB HOTEL GOURMET SAS
VALENCIA MEJIA JAIME
TOTAL
CARTERA
264,000.00
900,000.00
8,062,450.00
4,996,125.00
79,908,410.00
1,131,000.00
850,000.00
5,401,600.00
10,614,261.00
8,672,000.00
15,048,200.00
135,848,046.00
En vista de la negativa de pago, una vez agotada la vía persuasiva la cual se inició
con notificaciones personales a cada cliente, induciendo con esto que los deudores
se acercaran a definir su obligación.
Agotada la vía persuasiva y sin resultados contundentes se da merito a la función
legal de ejercer la Jurisdicción Coactiva para hacer efectivo el cobro de las
obligaciones a favor de la Distribuidora de Alimentos S.A.S.
Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 632 18 05
El procedimiento Administrativo del cobro coactivo de la cartera de difícil cobro, se
toma como medida, convirtiéndose en la vía ejecutiva para hacer exigible la cartera
vencida que los deudores no han cancelado, una vez agotada la vía del cobro
persuasivo.
La firma de abogados, Medina Muñoz & Abogados dispuso notificar personalmente
a cada cliente por medio de carta de cobro pre jurídico, la cual contiene la obligación
clara expresa y exigible donde se distingue el serial o número de factura, número
de meses atrasados, monto atrasado e intereses por mora, la dirección y número
de contacto y a si mismo ofreciéndole simultáneamente la posibilidad de cancelar
su obligación por medio de acuerdos de pago con muchas facilidades y muy
asequibles al presupuesto de los deudores, la cual transcurrido el término de su
ejecutoria, permite así seguir adelante con las demás etapas del procedimiento
administrativo del cobro coactivo como es proceder con el trámite de las medidas
cautelares.
Espero, que la labor acometida no sólo se centró en lo antedicho, sino que también,
en el acompañamiento jurídico en la elaboración de actos administrativos, en temas
de gestión de cobro, regulación de temas locales, arrojando como resultado que los
clientes de la zona Santander son insolventes, en el Cesar por capacidad de pago,
en el Magdalena por que las garantías reales no representan garantía, en la Guajira
por orden público.
Así las cosas, se rinde el informe a la Gerencia General de Distribuidora de
Alimentos S.A.S.
Cordialmente
ALFREDO GONZÁLEZ RIOS
Abogado - Distribuidora de Alimentos S.A.S
Dirección: Calle 27 No. 17 – 64 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 632 18 05
C-1-3-5-1
REUNIÓN ORDINARIA DE COMITÉ DE
CARTERA
ACTA No 12 – 2015
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
FECHA: Bucaramanga, 20 de diciembre de 2015
HORA: 8:30 am / 10:30 am
LUGAR: Instalaciones de la empresa
ASISTENTES:
Luz Marina de la Cuesta Rojas – Jefe de Cartera
Héctor Hugo Ramírez Holguín – Analista de Cartera
Juan Gabriel Vélez Blanco – Jefe Dpto. Jurídico
Sandra Edith Rojas Álzate - Jefe Dpto. Financiero
INVITADOS:
Nelson Enrique Monsalve – Controller
Andrés Tamayo Buitrago–Vicepresidente de Crédito y cobranza
ORDEN DEL DIA
1. Verificación del quórum
2. Lectura, discusión y aprobación del acta anterior
3. Solicitud de castigo de cartera
DESARROLLO
1. Se efectuó la verificación del Quorum, dando inicio a la reunión.
2. Se dio lectura al acta anterior, aprobada por unanimidad.
3. Solicitud de castigo de cartera.
CONSIDERANDO
Qué, para llevar a cabo el castigo de cartera de clientes, las obligaciones
susceptibles de castigo de cartera deben tener las condiciones contempladas, que
se describen a continuación: 1. Las obligaciones deben estar calificadas en
categoría de riesgo irrecuperable, 2. Que las obligaciones deben presentar una
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
mora igual o superior a ciento ochenta (180) días y 3. Las obligaciones deben estar
provisionadas al cien por ciento (100%).
Se estableció que las obligaciones que presenten una mora igual o superior a ciento
ochenta (180) días, se califican como categoría de riesgo irrecuperable o riesgo
incobrable.
Qué la vicepresidencia de crédito y cobranza presento a la Junta Directiva, para el
castigo de cartera de 11 obligaciones de 70 deudores, cuya cartera presenta una
edad de vencimiento superior a 180 días, al corte de 31 de noviembre de 2015, son
susceptibles de castigo pues se encuentran provisionadas al 100% y con calificación
de riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema de
cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO TREINTA Y
CINCO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y
SEIS PESOS M/CTE ($135.848.046) al cierre contable del 28 de febrero de 2015,
de los cuales CIENTO VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS
($129.900.000) corresponden a Capital y CINCO MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y SEIS PESOS M/CTE ($5.948.046),
corresponden a intereses corrientes y de mora.
Qué la diferencia entre el número de obligaciones y el número de deudores se
presenta porque el beneficiario puede tener más de una obligación registrada en el
sistema.
Qué los valores mencionados en el considerando anterior, corresponden al cierre
contable del 31 de noviembre de 2015, y por tanto se pueden presentar
modificaciones en los saldos presentados, éstos serán actualizados a la fecha en
que se realice el respectivo registro contable. La Vicepresidencia de Crédito y
Cobranza estima, que la contabilización será efectuada al cierre del mes de mayo
de 2015, afectando los estados financieros a ese corte, por tanto, se procederá con
la actualización de saldos de los créditos autorizados para castigo.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
Qué el concepto jurídico basado en la gestión de cobro pre jurídico arroja como
resultado que los clientes son insolventes.
ACUERDA
Autorizar el castigo de cartera 11 obligaciones de 70 deudores, cuya cartera
presenta una edad de vencimiento superior a 180 días, al corte de 31 de noviembre
de 2015, las cuales se encuentran provisionadas al 100% y con calificación de
riesgo irrecuperable, de acuerdo con la información reportada por el sistema de
cartera, cuyo valor a castigar asciende hasta la suma de CIENTO TREINTA Y
CINCO MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y
SEIS PESOS M/CTE ($135.848.046) al cierre contable del 28 de febrero de 2015,
de los cuales CIENTO VEINTINUEVE MILLONES NOVECIENTOS MIL PESOS
($129.900.000) corresponden a Capital y CINCO MILLONES NOVECIENTOS
CUARENTA Y OCHO MIL CUARENTA Y SEIS PESOS M/CTE ($5.948.046),
corresponden a intereses corrientes y de mora.
Los valores mencionados en el presente artículo corresponden al cierre contable
del 31 de noviembre de 2015 y por tanto se pueden presentar modificaciones a los
saldos presentados, razón por la cual serán actualizados a la fecha en que se realice
el respectivo registro contable.
Autorizar al Director de Contabilidad, para proceder a efectuar los registros
contables de castigo de cartera de las obligaciones relacionadas en el artículo
anterior.
Autorizar al Director de Cobranza, para realizar los registros en la base de datos de
cartera castigada para las obligaciones relacionadas en el presente Acuerdo.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
Ordenar a las Direcciones de Cobranza y Contabilidad efectuar la conciliación de
los saldos de las cuentas contables, con los saldos del informe final de cartera
castigada de la Dirección de Cobranza.
El presente Acuerdo rige a partir de la fecha de su expedición, dado en
Bucaramanga a los 20 días de diciembre de 2015.
Firman
Jefe de Cartera
Analista de Cartera
Jefe Dpto. Jurídico
Jefe Dpto. Financiero
Vicepresidente de Crédito y cobranza
Controller
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-6-1
Bucaramanga 16 de marzo 2016
Señor:
HERNAN CASTAÑO GIRALDO
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Calle 65 N0 78 – 98 Barrio el Centro
Ciénaga - Magdalena
E.S.D.
Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre
de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de diecisiete millones
ochocientos setenta y siete mil ochocientos pesos. ($17.877.800).
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo [email protected]. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-6-2
Bucaramanga 16 de marzo 2016
Señor:
LUIS HORACIO CUBILLOS SAAVEDRA
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Carrera 21 No 32 – 14 Barrio Conucos
Bucaramanga - Santander
E.S.D.
Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre
de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de treinta y tres
millones novecientos cuarenta y ocho mil ochocientos treinta y cinco pesos
($33.948.835).
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo [email protected]. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-6-3
Bucaramanga 16 de marzo 2016
Señor:
MARÍA JOSÉ SANABRIA ARDILA
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Carrera 27 No 87 – 90 Barrio Escondido
Riohacha - Guajira
E.S.D.
Asunto: CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Con motivo de la auditoría anual de nuestros estados financieros al 31 de diciembre
de 2015, la cual es realizada por la firma CONTADORES AUDITORES S.A.S.,
Ubicados en la Calle 32 No 33- 68 de Bucaramanga, nos permitimos solicitarles se
sirvan confirmar que, de acuerdo a los registros contables de nuestra empresa, el
saldo en la cuenta por cobrar al 31 de diciembre de 2015, es de veinte un millón
quinientos mil pesos. ($21.500.000).
En caso que hubiere alguna diferencia con el saldo anterior y no coincida con los
registros de su empresa, solicitamos enviar con la mayor brevedad posible un
estado de cuenta detallado donde se pueda identificar las facturas pendientes de
pago al correo [email protected]. De no obtener ninguna
respuesta en un plazo de quince días después de recibida la presente
comunicación, consideraremos que el saldo anteriormente citado es correcto.
Atentamente,
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
Gerente General Distribuidora de Alimentos S.A.S.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
C-1-3-7-1
Bucaramanga 25 de marzo 2016
Señores:
CONTADORES AUDITORES S.A.S.
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga
E.S.D.
Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,
que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de catorce millones doscientos setenta y siete mil ochocientos pesos.
($14.277.800).
La diferencia que se presenta es de tres millones seiscientos mil pesos
($3.600.000), que corresponde al pago de la factura FV-15987 cancelada el día 24
de Diciembre de 2015, pago en efectivo al vendedor, aclarando que este manifestó
que no realiza la entrega del recibo de caja debido a que se le terminó el talonario.
Atentamente,
HERNAN CASTAÑO GIRALDO
Nit 7.492.649 de Ciénaga – Magdalena.
C-1-3-7-2
Bucaramanga 20 de marzo 2016
Señores:
CONTADORES AUDITORES S.A.S.
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga
E.S.D.
Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,
que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de catorce millones doscientos setenta y siete mil ochocientos pesos.
($29.698.835).
La diferencia que se presenta es de cuatro millones doscientos cincuenta mil pesos
($4.250.000), que corresponde al pago de la factura FV-15283 cancelada el día 27
de Diciembre de 2015, pago en efectivo al vendedor con cheque.
Atentamente,
LUIS HORACIO CUBILLOS SAAVEDRA
Nit 14.240.190 de Bucaramanga - Santander.
C-1-3-7-3
Bucaramanga 23 de marzo 2016
Señores:
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
CONTADORES AUDITORES S.A.S.
Calle 32 No 33- 68 Bucaramanga
E.S.D.
Asunto: RESPUESTA CONFIRMACIÓN SALDOS CUENTAS POR COBRAR
Informamos que el saldo adeudado a DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.,
que registra en nuestros libros contables a 31 de diciembre de 2015, asciende a la
suma de diecinueve millones ciento ochenta mil pesos. ($19.180.00).
La diferencia que se presenta es de dos millones trecientos veinte mil pesos
($2.320.000), que corresponde a devolución de mercancía entregada al vendedor
el día 29 de Diciembre de 2015, aclarando que se encuentra pendiente la nota de
crédito correspondiente.
Atentamente,
MARÍA JOSÉ SANABRIA ARDILA
Nit 1.098.772.008 de Riohacha – Guajira.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
CUSTODIA DE FACTURAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
C-1-3-8-1
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Objetivo: Verificar la custodia de facturas de acuerdo a la norma vigente.
𝛃
Documento sin firma
S
§
Sumado
Confirmado con documento fuente
HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.
RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
CUSTODIA DE FACTURAS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
C-1-3-8-1
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Objetivo: Verificar la custodia de facturas de acuerdo a la norma vigente.
𝛃
Documento sin firma
S
§
Sumado
Confirmado con documento fuente
HALLAZGOS:
Las facturas como documentos que representan derechos exigibles no cuentan con firma de aceptacion del cliente.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y que el 80% de las facturas que soportan los deudores clientes, no son firmadas y aceptadas por el cliente.
RECOMENDACIONES:
Solicitar firma del cliente, dando cumplimiento a lo establecido en la ley 1231 del 17/07/08 por la cual se unifica la factura como titulo valor,
para que esta tenga validez de titulo valor debe estar el oroginal debidamente aceptada por el comprador.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S
REVISIÓN FACTURA DE VENTA
A 31 DE DICIEMBRE DE 2015
Objetivo:Verificar selectivamente los precios unitarios contra catálogos o listas de precios y cálculos.
S
§
µ
Sumado
Confirmado con documento fuente
Ajuste o correccion realizada
HALLAZGOS:
La factura F0019 presenta diferencia en precio, de acuerdo a catálogos o lista de precios.
CONCLUSIONES:
Se verificó selectivamente, y se halló diferencia en precios
RECOMENDACIONES:
Actualizar en el sistema el listado de precios e informar a las áreas involucradas.
C-1-3-9-1
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-2
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar accionistas y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
1325
CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
132505
ACCIONISTAS
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
ÍNDICE
C-2-1
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
250,000,000
250,000,000
C
¥
S
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
250,000,000
250,000,000
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-2-1
ACCIONISTAS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de accionistas y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
132505
ACCIONISTAS
13250501
JUAN CARLOS VILLAMIZAR PULIDO
C-2-1-1
50,000,000
13250502
GLORIA YANETH VELÁSQUEZ ORTÍZ
C-2-1-1
50,000,000
13250503
LAURA MARCELA VALERO SÁNCHEZ
C-2-1-1
50,000,000
13250504
MARÍA DEL PILAR HERNÁNDEZ REYES
C-2-1-1
50,000,000
13250505
CARLOS ANDRÉS DÍAZ ALVARADO
C-2-1-1
50,000,000
TOTAL CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS
250,000,000
C-2
¥
S
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
¥
¥
¥
¥
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
250,000,000
¥
¥
¥
¥
¥
S
REUNIÓN DE ASAMBLEA GENERAL
ORDINARIA
ACTA No. 004
C-2-1-1
Elaboró:
Fecha:
Revisó:
Fecha:
JBG
08/03/2016
JTS
15/03/2016
En la ciudad de Bucaramanga, siendo las 9:00 pm del día 21 de marzo del 2015, en
la Calle 32 No. 33 – 68 de Bucaramanga previa convocatoria por escrito y con el fin
de conceder préstamos a accionistas, se reunieron las siguientes personas:
Juan Carlos Villamizar Pulido
Gloria Yaneth Velásquez Ortíz
Laura Marcela Valero Sánchez
María de Pilar Hernández Reyes
Carlos Andrés Díaz Alvarado
C.C. 12.891.546 de Floridablanca
C.C. 1.098.985.440 de Bucaramanga
C.C. 63.456.208 de Cartagena
C.C. 1.102.369.369 de Piedecuesta
C.C. 5.659.699 de Bucaramanga
Los asistentes a la reunión acordaron elegir una (1) persona para dirigir y moderar
la Asamblea, fue designada por unanimidad como presidenta la señorita Laura
Marcela Valero Sánchez con cédula de ciudadanía No. 63.456.208 expedida en
Cartagena, quien tomó posesión de su cargo y quedó facultada para adelantar los
trámites correspondientes a la obtención de la personería jurídica.
Acto seguido, la presidenta sometió a consideración de la Asamblea el siguiente
orden del día, el cual fue puesto a consideración y aprobado.
1. Llamada a lista verificación del quórum.
2. Aprobar créditos para los accionistas.
1. Llamada a lista verificación del quórum.
Se procedió a confirmar la asistencia, comprobando la asistencia de las personas
relacionadas inicialmente en esta acta, quienes constituyen quórum para sesionar
considerados accionistas.
2. Aprobar créditos para accionistas
La Señorita Laura Marcela Valero Sánchez, solicita la palabra para dar ejecución al
siguiente punto del orden del día y manifiesta que el motivo de la reunión es el de
aprobar créditos para accionistas, por un monto de cincuenta millones mcte
($50.000.000) para cada uno, se acuerda que no se firman ningún título valor como
garantía.
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
Para constancia se firma por las que en ella intervinieron.
Laura Marcela Valero Sánchez
C.C 63.456.208 de Cartagena
Juan Carlos Villamizar Pulido
C.C. 12.891.546 de Floridablanca
Gloria Yaneth Velásquez Ortiz
C.C. 1.098.985.440 de Bucaramanga
María de Pilar Hernández Reyes
C.C. 1.102.369.369 de Piedecuesta
Carlos Andrés Díaz Alvarado
C.C. 5.659.699 de Bucaramanga
Dirección: Calle 32 No. 33 – 68 Bucaramanga, Santander
Teléfono: 655 55 55
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-3
DEUDORES OFICIALES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuenta deudores oficiales y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
1355
DEUDORES OFICIALES
135515
RETENCIÓN EN LA FUENTE
TOTAL DEUDORES OFICIALES
ÍNDICE
C-3-1
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
23,187,428
23,187,428
C
¥
S
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
1,264,957
2,156,911
22,295,474
1,264,957
2,156,911
22,295,474
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-3-1
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de retención en la fuente y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
135515
RETENCIÓN EN LA FUENTE
13551501
ARIAS GRAJALES LTDA
C-3-1-1
5,669,658
13551502
CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
C-3-1-2
7,943,218
13551503
ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
C-3-1-3
4,937,067
13551504
HERNAN CASTAÑO GIRALDO
C-3-1-4
1,168,893
13551505
CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO
C-3-1-5
2,433,305
13551506
FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA
C-3-1-6
1,035,287
TOTAL RETENCIÓN EN LA FUENTE
23,187,428
C-3
¥
S
?
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de registro
¥
¥
¥
¥
¥
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
1,264,957
?
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
6,934,615
1,540,537
616,374
?
?
6,402,681
4,320,693
1,168,893
2,433,305
1,035,287
1,264,957
2,156,911
22,295,474
¥
¥
¥
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-3-1-1
RETENCIÓN EN LA FUENTE
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta de retención en la fuente.
ITEM CÓDIGO
CUENTA
1
13551501 ARIAS GRAJALES LTDA
13050501 SANTANDER
ÍNDICE
C-3-1
C-3-1
DÉBITO
1,264,957
Sumas Iguales
RAZÓN:
2
3
1,540,537
1,540,537
1,540,537
1,540,537
Para ajustar duplicidad en registro contable factura FV2981.
13551501 ARIAS GRAJALES LTDA
13050501 SANTANDER
616,374
Sumas Iguales
RAZÓN:
1,264,957
1,264,957
Para registrar retención no realizadas a la factura FV4315
13551502 CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
C-3-1
13050501 SANTANDER
C-3-1
Sumas Iguales
RAZÓN:
1,264,957
CRÉDITO
616,374
616,374
616,374
1,264,957
2,156,911
Para registrar retención no realizadas a la factura FV2890
TOTALES EN LA CUENTA PROVISIÓN
CONCLUSIÓN: La cuenta de RETENCIÓN EN LA FUENTE ha recibido ajustes
DÉBITOS POR $1.264.957 y créditos por $2.156.911, para un nuevo saldo de
$22.295.474.
RECOMENDACIÓNES:
1
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
Siigo - ARIAS GRAJALES LTDA
NIT:805025561
CRA 11 A No. 53 - 36 GALÁN - SANTANDER
Telefono: 612 43 11
C-3-1-2
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$5,669,658
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
TOTAL RETENIDO =>
BASE RETENCION
161,990,238
VALOR RETENIDO
5,669,658
161,990,238
5,669,658
SON: CINCO MILLONES SEISCIENTOS SESENTA Y NUEVE MIL SEISCIENTOS CINCUENTA Y OCHO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Siigo - CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
NIT:14240190
CLL 12 No. 34 - 11 BUCARAMANGA - SANTANDER
Telefono: 687 21 45
C-3-1-3
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$7,943,218
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
TOTAL RETENIDO =>
BASE RETENCION
226,949,086
VALOR RETENIDO
7,943,218
226,949,086
7,943,218
SON: SIETE MILLONES NOVECIENTOS CUARENTA Y TRES MIL DOSCIENTOS DIECIOCHO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Siigo - ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
NIT:800180375
CRA 23 No 51- 86 BUCARAMANGA - SANTANDER
Telefono: 634 87 21
C-3-1-4
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$4,937,067
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
TOTAL RETENIDO =>
BASE RETENCION
141,059,057
VALOR RETENIDO
4,937,067
141,059,057
4,937,067
SON: CUATRO MILLONES NOVECIENTOS TREINTA Y SIETE MIL SESENTA Y SIETE PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Siigo - CASTAÑO GIRALDO HERNAN
NIT:7492649
CRA 9 No 23- 02 CIÉNAGA - MAGDALENA
Telefono: 623 76 49
C-3-1-5
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$1,168,893
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
TOTAL RETENIDO =>
BASE RETENCION
33,396,943
VALOR RETENIDO
1,168,893
33,396,943
1,168,893
SON: UN MILLON CIENTO SESENTA Y OCHO MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y TRES PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Siigo - CAROLINA MERCEDES MOLINA PASCO
NIT: 1129521536
CLL 36 No 38- 43 AGUACHICA - CESAR
Telefono: 682 90 34
C-3-1-6
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$2,433,305
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
TOTAL RETENIDO =>
BASE RETENCION
69,523,000
VALOR RETENIDO
2,433,305
69,523,000
2,433,305
SON: DOS MILLONES CUATROCIENTOS TREINTA Y TRES MIL TRESCIENTOS CINCO PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
Siigo - FABIAN MAURICIO AYALA MEJIA
NIT: 91512541
CLL 21 No 89- 90 AGUACHICA - CESAR
Telefono: 680 43 78
C-3-1-7
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
CERTIFICADO DE RETENCIONES EN LA FUENTE
Con el fin de dar cumplimiento a las disposiciones vigentes sobre : CERTIFICADO DE RETENCIONES, certificamos que durante el período:
Entre 01/Ene/2014 y 31/Dic/2014, hemos retenido a: DISTRIBUIDORA DE ALIMENTEOS S.A.S con NIT. o C.C No 900467529-1 el valor de
la cual fue cancelada en la ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES de BUCARAMANGA (SANTANDER).
$1,035,287
por los siguientes conceptos:
CONCEPTO
RTEFTE COMPRAS GENERAL 3.5%
BASE RETENCION
29,579,629
VALOR RETENIDO
1,035,287
29,579,629
1,035,287
TOTAL RETENIDO =>
SON: UN MILLON TREINTA Y CINCO MIL DOSCIENTOS OCHENTA Y SIETE PESOS MCTE
BUCARAMANGA 12/03/2015
La totalidad de las retenciones fue consignada dentro de los plazos legales en las entidades autorizadas por la Direccion de
impuestos y Aduanas Nacionales
Este certificado no requiere de firma autografa segun el Decreto 836 de 1991
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-4
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en las cuentas por cobrar a trabajadores y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
1365
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
136595
OTROS
TOTAL CUENTAS POR COBRAR TRABAJADORES
ÍNDICE
C-4-1
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
87,000,000
87,000,000
C
¥
S
?
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de registro
¥
S
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
4,250,000
4,250,000
?
S
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
91,250,000
91,250,000
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-4-1
OTROS
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Determinar los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta de otros y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
136595
OTROS
13659501
ROBERTO LADRÓN DE OCASIONES
13659502
PEDRO BENITES
TOTAL OTROS
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
87,000,000
C-4
¥
S
?
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de registro
¥
0
87,000,000
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
87,000,000
4,250,000
S
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
4,250,000
?
S
¥
4,250,000
91,250,000
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-4-1-1
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta clientes cuentas por cobrar a trabajadores.
ITEM
1
CÓDIGO
130505
531095
CUENTA
ÍNDICE
CLIENTES NACIONALES
OTROS
C-1-3-7-2
C-1-3-7-2
Sumas Iguales
RAZÓN:
DÉBITO
CRÉDITO
4,250,000
4,250,000
4,250,000
4,250,000
Para reconocer la pérdida de valor por deterioro de los cheques devueltos de clientes, POR
INSOLVENCIA DE LOS GIRADORES.
TOTALES EN LA CUENTA CUENTAS POR
COBRAR A TRABAJADORES
0
4,250,000
CONCLUSIÓN: La cuenta de cuentras por cobrar a trabajadores ha recibido ajustes
DÉBITOS POR $0 y créditos por $4250.000, para un nuevo saldo de $91.250.000=
RECOMENDACIÓNES:
1
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
C-5
PROVISIÓN
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
OBJETIVO: Resumir los ajustes y reclasificaciones requeridos en la cuenta PROVISIÓN y determinar su nuevo saldo.
CÓDIGO
DESCRIPCIÓN
1355
PROVISIÓN
139910
PROVISIÓN DEUDORES
ÍNDICE
SALDO SEGÚN CLIENTE
DÉBITO
CRÉDITO
C-5-1
-1,423,000
TOTAL PROVISIÓN
-1,423,000
C
¥
S
?
Verificado con libros de contabilidad
Sumado
Partida pendiente de registro
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DÉBITO
CRÉDITO
¥
S
-119,420,712
-119,420,712
SALDO SEGÚN AUDITORÍA
DÉBITO
CRÉDITO
?
S
-120,843,712
-120,843,712
S
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
PROVISIÓN
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
C-5-1
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
OBJETIVO: Recopilar los ajustes y reclasificaciones requeridos para la cuenta deudores.
ITEM CÓDIGO
CUENTA
ÍNDICE
1
529910
DEUDORES
C-5
1390
DEUDAS DE DIFICIL COBRO
C-5
Sumas Iguales
RAZÓN:
DÉBITO
119,420,712
119,420,712
CRÉDITO
119,420,712
119,420,712
Para ajustar el valor de la provisión, de las cuentas por cobrar a clientes nacionales.
TOTALES EN LA CUENTA PROVISIÓN
119,420,712
119,420,712
CONCLUSIÓN: La cuenta de PROVISIÓN ha recibido ajustes DÉBITOS POR
$119.429.712 y créditos por $0, para un nuevo saldo de $120.843.712.
RECOMENDACIÓNES:
1
Cotejar el nuevo saldo con los libros de contabilidad y con el balance según auditoría.
C-5-1
DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S.
PROVISIÓN DE CARTERA
A DICIEMBRE 31 DE 2015
ELABORÓ
FECHA
REVISÓ
FECHA
Objetivo: Determinar el calculo de provisión de las cuentas por cobrar de los clientes nacionales.
ZONA
MUNICIPIO
NIT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
SANTANDER
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
BUCARAMANGA
SAN GIL
SAN GIL
GALÁN
GALÁN
BETULIA
BETULIA
ZAPATOCA
ZAPATOCA
ZAPATOCA
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
CESAR
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
AGUACHICA
BOSCONIA
BOSCONIA
CURUMANÍ
CURUMANÍ
GAMARRA
GAMARRA
PAILITAS
PAILITAS
40028771
2401484
5212122
91512541
33449254
32691386
900475484
900236747
900234020
900064279
1129521536
830044226
80391442
900775399
819000986
12226453
900236520
890332217
16705105
19359063
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
MAGDALENA
SANTA MARTA
SANTA MARTA
SANTA MARTA
SANTA MARTA
SANTA MARTA
FUNDACIÓN
GUAMAL
CIÉNAGA
PIVIJAY
PIVIJAY
1017155020
804016671
900898096
900801256
900826119
821002268
900436369
7492649
91216727
804015630
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
GUAJIRA
RIOHACHA
RIOHACHA
RIOHACHA
RIOHACHA
RIOHACHA
RIOHACHA
RIOHACHA
ALBANIA
HATO NUEVO
MANAURE
16844631
900471076
800180375
900051782
46454186
59706955
4116728
10264515
12233619
14240190
12975712
6463886
13717596
51922074
900645630
900230355
830067294
900376674
832002204
890900608
13515411
5796974
890402766
70412819
805025561
20211177
4238094
16113807
900442741
830076285
890702335
830080556
11305023
4292013
1098772008
1140824505
6315135
5677613
17320654
10075912
CLIENTE
BALANTA NAVAS PAULO CESAR
A.C.G. SERVICIOS INTEGRALES S.A.S
ADMINISTRADORA HOTELERA DANN SAS
ADMINISTRADORA HOTELERA MEDELLIN S.A
BECERRA QUIJANO DORELY
BRAVO JOJOA DEICY
CARREÑO GOMEZ HECTOR JULIO
CASTELLANOS GALEANO JORGE IVAN
CASTILLO GOMEZ EDGAR ALFONSO
CUBILLOS SAAVEDRA LUIS HORACIO
DIAZ CANO HERNANDO
ENRIQUEZ HURTADO OSCAR
ESTEVEZ BLANCO GILBERTO
FLOREZ CHIQUILLO MYLENE CLAUDIA LILI
ALIMENTOS NACIONALES DE COLOMBIA S.A.S
ALIMENTOS NATURALES DEL CAMPO S.A.
ALIMENTOS Y SERVICIOS INSTITUCIONALES COLOMER
ALIMSO CATERING SERVICES
ALMACENES AGROMAX S A S
ALMACENES EXITO S.A.
FORERO RODRIGUEZ EDGAR EMIGDIO
FORERO RODRIGUEZ LUIS MIGUEL
APARTAHOTEL DON BLAS SA
ARAQUE GARCIA CARLOS ALBERTO
ARIAS GRAJALES LTDA
FRANCO DE BENEDETTI ROSA SUSANA
GALLO BURGOS SALVADOR
GARCIA OSPINA ALEXANDER
ATTON HOTELES COLOMBIA SAS
AUTOSERVICIO ALGOMERKAR LTDA
TOTAL SANTANDER
GONZALEZ RODRIGUEZ ALBA LUCIA
GUZMAN VARONA CARLOS ALONSO
IMBACUAN ROSERO ANTONIO CAMILO
AYALA MEJIA FABIAN MAURICIO
ISAZA DE PARRA ESPERANZA
LEON GOMEZ CARMEN SOFIA
BC HOTELES S.A.
BD PROMOTORES COLOMBIA S A S
BENAVIDES AMAYA S.A.S.
BLUE SUITES HOTEL SA
MOLINA PASCO CAROLINA MERCEDES
BONY Y COMPAÑIA S.A.S
BORBON REYES NELSON HERNANDO
BOUTIQUE CARTAGENA S.A.S
C.B. HOTELES Y RESORTS S.A.
NEUTA LUIS CARLOS
CADENA COMERCIAL OXXO COLOMBIA SAS
CAFE COLOR S.A.
ORTEGA CASTAÑO EDILSON
PARIS MUÑOZ ANDRES JOSE
TOTAL CESAR
PULGARIN MONTOYA YORKIN MARCEL
CAMPOLLO S.A.
CAMPOS FIGUEROA S.A.S
CARIBE HOTELES & SUITES SAS
CASA DE PONQUES PALERMO S.A.S
CASA DEL AGRICULTOR LTDA
CASINO SERVICES S.A.S.
CASTAÑO GIRALDO HERNAN
CASTILLO PEREZ LUIS EDUARDO
CB HOTEL GOURMET SAS
TOTAL MAGDALENA
CENTRAL PECUARIA S.A
CENTROABASTOS S A.S
RUEDA SANDOVAL CARLOS VICENTE
RUIZ MONTAÑA GABRIEL ANTONIO
SANABRIA ARDILA MARIA JOSE
SANCHEZ ARGUELLES TATIANA
SATIZABAL GONZALEZ GERARDO ENRIQUE
SERRANO SARMIENTO ARGEMIRO
SILVA LOPEZ SEGUNDO
VALENCIA MEJIA JAIME
TOTAL GUAJIRA
TOTAL PROVISIÓN DE CARTERA
≠
Diferencia con el libro auxilar
S
Sumado
Hallazgos:
Se evidencia que el cálculo de la cartera no corresponde al valor en libros.
Conclusiones:
Provisionar la cartera
Recomendaciones:
Realizar la causación de la provisión que no se registró.
90
120
150
180
236,000.00
264,000.00
701,250.00
1,134,000.00
495,000.00
3,290,000.00
120,000.00
900,000.00
230,000.00
33,948,835.00
2,800,000.00
8,062,450.00
1,215,000.00
4,996,125.00
4,348,080.00
14,732,000.00
79,908,410.00
516,750.00
3,450,000.00
2,600,000.00
1,131,000.00
684,000.00
18,176,000.00
8,032,500.00
14,256,600.00
4,287,000.00
6,200,000.00
8,891,600.00
5,683,000.00
2,258,000.00
486,000.00
4,537,400.00
69,224,415.00
69,082,600.00
54,607,264.00
850,000.00
3,470,000.00
5,401,600.00
1,080,000.00
980,000.00
1,908,000.00
1,029,936.00
5,015,000.00
405,000.00
4,680,000.00
7,340,000.00
1,088,280.00
6,635,000.00
2,190,063.00
27,457,920.00
1,003,937.00
50,074,793.00
62,557,327.00
16,529,639.00
7,094,100.00
10,614,261.00
9,930,610.00
9,379,590.00
17,877,800.00
2,349,000.00
44,338,049.00
55,771,632.00
11,979,000.00
50%
10%
50%
20%
20%
20%
50%
10%
20%
20%
20%
10%
20%
10%
20%
20%
10%
50%
20%
20%
10%
50%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
20%
30%
20%
40%
10%
20%
10%
40%
30%
20%
20%
30%
30%
40%
20%
30%
20%
40%
20%
20%
30%
6,251,600.00
9,630,000.00
20,814,690.00
% PROVISIÓN
95,261,985.00
1,230,000.00
580,000.00
8,554,280.00
4,341,000.00
JBG
03/15/2016
JTS
03/20/2016
8,672,000.00
19,286,261.00
1,944,000.00
4,771,000.00
2,941,500.00
21,500,000.00
3,662,716.00
20,193,952.00
18,540,000.00
13,891,000.00
15,048,200.00
27,106,716.00 77,253,132.00 38,855,952.00 15,048,200.00
58,733,686.00 240,890,389.00 182,474,879.00 135,848,046.00
20%
30%
30%
20%
20%
30%
20%
30%
30%
20%
20%
10%
30%
20%
20%
10%
30%
20%
30%
40%
TOTAL PROVISIÓN
118,000
26,400
350,625
226,800
99,000
658,000
60,000
90,000
46,000
6,789,767
560,000
806,245
243,000
499,613
869,616
2,946,400
7,990,841
258,375
690,000
520,000
113,100
342,000
3,635,200
1,606,500
2,851,320
857,400
1,240,000
1,778,320
1,136,600
907,480
38,316,601.50
145,800
246,000
21,842,906
85,000
694,000
540,160
432,000
294,000
381,600
205,987
1,504,500
121,500
1,872,000
1,468,000
326,484
1,327,000
876,025
5,491,584
200,787
174,000
38,229,333.40
868,200
2,889,000
4,958,892
1,418,820
2,122,852
2,979,183
1,875,918
5,363,340
704,700
1,734,400
24,915,304.90
11,154,326
194,400
1,431,300
588,300
4,300,000
366,272
6,058,186
3,708,000
4,167,300
6,019,280
37,987,363.60
139,448,603.40