PLAN DE CUENTAS COMERCIAL Contabilidad comercial- administración Estudiante: ABDON HUARACHI E. ACTIVO O DERECHO DISPONIBLE Caja Caja moneda nacional Caja moneda extranjera Dólares norteamericanos Caja chica Caja chica de administración Caja chica de comercialización Bancos Bancos moneda nacional Banco moneda extranjera Caja de ahorros MN/ME. Depósitos a plazo fijo MN/ME. CREDITOS O EXIGIBLES Cuentas a cobrar Cliente xxx Cliente yyy Documentos a cobrar Cliente xxx Cliente yyy (-) previsión para cuentas incobrables Sucursal cta. Cte. Crédito fiscal Anticipo de impuesto IUE Cuentas a cobrar empleados Préstamo personal Anticipo al personal Cta. Personal socios Deudores con carga de cuenta Otros deudores. BIENES DE CAMBIO REALIZABLE Inventario de mercaderías Producto xxx Mercaderías en transito Producto xxx Anticipo a proveedores Proveedor xxx ACTIVO NO CORRIENTE BIENES DE USO Terrenos Edificios Muebles y enseres Maquinaria y equipo Vehiculo Equipo de computación (-) depreciación acumulada de edificios (-) deprec. Acum. Muebles y enseres (-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo (-) deprec. Acum. Vehiculo (-) deprec. Acum. Equipo de computación Obras en construcción INTANGIBLE Crédito mercantil Marcas de fábrica INVERSIONES Participaciones Acciones DIFERIDOS Terrenos para futuras construcciones Material en transito (1) gastos pagados por adelantado Seguros Alquileres Intereses Inventario material de escritorio Gastos de publicidad Gastos de organización Operaciones dependientes. CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION VALORES EN GARANTIA (1) En la posición financiera (Balance General) se suele llevar grupo del activo corriente todos aquellos que vienen o son susceptibles de ser consumidos en el transcurso del próximo del periodo fiscal. PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO (Obligaciones con los acreedores) PASIVO CORRIENTE Cuentas a pagar Proveedores Contratistas Sueldos a pagar Documentos a pagar Obligaciones con el personal Sueldos y salarios a pagar Aguinaldo a pagar Finiquitos a pagar Aportes y retensiones a pagar Adm. Fondo de pensiones Previsión BBV El futuro de Bolivia Caja nacional de salud Fondo nacional de viviendas social Instituto de formación y capacitación laboral Impuestos RC-IVA a dependientes RC-IVA a terceros IVA. a terceros IT a terceros IUE a terceros Impuestos a pagar Impuestos a las transacciones Impuestos sobre las utilidades Debito fiscal Obligaciones bancarias a pagar Prestamos hipotecarios Prestamos documentarios Documentos a cobrar descontados Documentos descontados Otros acreedores Empresa de luz y fuerza Aguas del Illimani Empresa de transporte, etc. Ingresos cobrados por adelantados Alquileres cobrados por anticipado Intereses cobrados por anticipado Anticipo a clientes PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones bancarias Prestamos Hipotecarios Prestamos Documentarios Obligación por emisión de bonos Previsiones Previsiones para indemnización Previsión para cuentas incobrables Previsión para perdidas de inventario Provisión Otros activos Operaciones dependientes Cuentas complementarias del activo GASTOS DE OPERACIÓN PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE (Obligaciones con los socios o con el dueño) Capital social Reserva para revaluó técnicos Reserva legal Reserva constituta ría Ajuste global del patrimonio Utilidades no retenidas (no asignadas) (-) perdidas acumuladas Utilidad de la gestión CUENTAS DE ORDEN COMITENTES Y CONSIGNANTES DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS INGRESOS INGRSOS ORDINARIOS Ventas Recargo sobre ventas (-) devolución sobre ventas (-) descuento por pronto pago en ventas (-) bonificación en ventas INGRESOS NO ORDINARIOS Ventas de desperdicio Comisiones percibidas Ganancias en ventas de bienes de uso Gastos de admi8nistración Sueldos y salarios Cargas sociales Alquileres Aseo y limpieza Atención médica y social Consumo de agua Depreciación de bienes de uso Donaciones y obsequios Energía eléctrica Fotocopias rep. Comprob. Y form. Gastos de comunicación Gastos generales Gastos judiciales y legales Honorarios profesionales Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos Impto municipal a las transferencias Mantenimiento vehículos Material de escritorio Mermas y fallas en inventario Multas por incumplimiento Otros beneficios al personal Pasajes y viáticos Perdida en cuentas incobrables Rep y mant. Equip de computación Seguros Servicios de te y refrigerio Tasas y patentes municipales Vacaciones Viáticos y gastos de representación Vigilancia GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS PRODUCTOS FINANCIEROS Intereses percibidos Diferencia de cambio (saldo acreedor) Descuento por pronto pago en compras Bonificación en compras Resultados por exposic. a infl. (Saldo acreedor) COSTO DE MERCADERIA VENIDA Inventario inicial de mercaderías Compras Recargo sobre compras Fletes y acarreos sobre compras (-) devolución sobre compras Sueldos y salarios Cargas sociales Alquileres Aseo y limpieza Atención médica y social Comisión a vendedores Consumo de agua Depreciación de bienes de uso Donaciones y obsequios Energía eléctrica Fletes sobre ventas Fotocopias, rep, comprob, y form. Gastos de comunicación Gastos generales Gastos judiciales y legales Honorarios profesionales Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos Impto municipal a las transferencias Mantenimiento vehículos Material de escritorio Mermas y fallas en inventario Multas por incumplimiento Otros beneficios al personal Pasajes y viáticos Rep y mant. Equip de computación Seguros Servicios de te y refrigerio Tasas y patentes municipales Vacaciones Viáticos y gastos de representación Vigilancia GASTOS FINANCIEROS Descuento en venta de bienes de uso Diferencia de cambio (saldo deudor) Perdida por siniestros Result, por exposic a la infl. (saldo deudor) TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS Pérdidas y ganancias.
