ACTIDAD 4 ESTUDIO DEL CASO ELABORADO POR: YEFERSON VALENCIA QUIROGA NRC:806998 PRESENTADO A: WILSON GERARDO GOMÉZ RUBIO CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS ADMINITRACIÓN EN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO CONTABILIDAD GENERAL NRC 3590 BOGOTÁ julio de 2021 Marzo 01: Se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes: Juan aporta un efectivo de $28.000.000, Teresa aporta un computador y un escritorio, Óscar aporta un vehículo y 40% es el valor del lote. PATRIMONIO 3 3105: CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DEBITO ACTIVO 1 1101: CAJA DEBITO CREDITO $ 28.000.000 (1105) Computador (1528) CREDITO ACTIVO 1 1528: MAQUINAS Y EQUIPO DEBITO CREDITO Computador (1528) $ 28.000.000 (1105) Escritorio (1524) Vehículo (1540) 40% Lote (1504) ACTIVO 1 1524: EQUIPOS DEOFICINA DEBITO CREDITO ACTIVO 1 1524: FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO 40% Lote (1504) Vehículo (1540) Escritorio (1524) ACTIVO 1 1504: TERRENOS Descripción: En este caso podemos establecer que los aportes que dan los socios hacen parte del patrimonio ya que son deudas que la empresa le debe a los miembros de la misma, aumentado por el lado del crédito. De igual manera los $ 28.000.000, computado, escritorio, vehículo y el 40% del valor del lote hacen parte de las Acciones ya que la empresa tiene derecho a usar eso bienes, aumentando por del débito. Marzo 03: Se compran implementos de aseo y cafetería para el consumo de tres (3) meses por valor de $5.750.000 se cancela el 48% con cheque y el resto a crédito. (IVA y retención en la fuente incluidas). GASTOS 5 DIVERSOS 5195 519525: ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA DEBITO $4.513.750 CREDITO ACTIVO 1 1105: CAJA DEBITO CREDITO $2.990.000 ACTIVO 1 1110: BANCOS DEBITO CREDITO $2.760.000 PASIVOS 2365: RETENCIÓN EN LA FUENTE PASIVOS 2 2408: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A PAGAR DEBITO DEBITO CREDITO $1.092.500 CREDITO $143.750 Descripción: De acuerdo con lo establecido anterior mente se puede decir que los implementos de aseo y cafetería hacen parte de los gastos operacionales aumentando por el débito para el desarrollo diario de la empresa, donde en el activo reposan los recursos económicos para realizar el respectivo pago aumentando por el crédito. Marzo 05: Se compra un vehículo por valor de $67.320.000, se cancela el 23% en efectivo, el 22% con cheque y el resto a crédito. ACTIVO 1 1540: FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEBITO ACTIVO 1 1105: CAJA DEBITO CREDITO CREDITO $15.483.600 $67.320.000 ACTIVO 1 1110: BANCO DEBITO CREDITO $14.810.400 PASIVO 2 2305: CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES DEBITO CREDITO $37.026.000 Descripción: Se hace la compra de un vehículo donde aumentan los activos por el débito, el 23% de vehículo se paga en efectivo de la caja y el 22% se paga por medio de un cheque desde banco y el restante se paga a crédito por medio de cuentas por pagar en pasivos. Marzo 07: Se hace un préstamo bancario por valor de $53.860.000 con una tasa de interés mensual del 1.8%, bimestre anticipado, y el banco lo desembolsa en la cuenta corriente de la empresa. ACTIVO 1 1120: CUENTAS DE AHORRO DEBITO CREDITO ACTIVO 1 1110: BANCO DEBITO CREDITO $53.860.000 $51.922.000 ACTIVO 1 1705: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. DEBITO CREDITO $1.938.000 Descripción: Se puede determinar que al adquirir un préstamo en el banco los intereses irían en diferidos (gastos pagados por anticipación) por lo que corresponden a los dos meses de intereses por anticipado, y el restante llegara a la cuenta de ahorros de la empresa aumentando por el débito. Marzo 09: Ingresa un socio a la empresa aportando un edificio por valor de $86.000.000, del cual el 37% es el valor del terreno. PATRIMONIO 3 3110: ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS DEBITO CREDITO $86.000.000 ACTIVO 1 1516: CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES DEBITO CREDITO $54.180.000 ACTIVO 1 1504: TERRENOS DEBITO CREDITO $31.820.000 Descripción: el edificio aportado por el nuevo socio empieza a ser parte del patrimonio, donde el 37% se registra en valor del terreno y el % restante se registra en edificaciones. Marzo 11: Se recibe por concepto de tres (3) meses de arrendamiento de la bodega de la empresa un valor de $8.760.000 el 28% en efectivo, el resto a crédito. INGRESOS 4 4220: ARRENDAIENTOS DEBITO CREDITO $8.760.000 ACTIVO 1 1105: CAJA DEBITO $2.452.800 CREDITO ACTIVO 1 1380: DEURORES VARIOS DEBITO CREDITO $6.307.200 Descripción: llevamos a ingreso el valor correspondiente del arriendo y el 28% que se paga en efectivo a la caja y restante queda a crédito en deudores varios. Marzo 13: Se compra papelería para el consumo de cuatro (4) meses por un valor de $5.340.000, se cancela el 25% en efectivo, el 35% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos). ACTIVO 1 1710: GASTOS DIFERIDOS DEBITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO $1.335.000 $4.191.900 PASIVOS 2 2408: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A PAGAR DEBITO ACTIVO 1 1110: BANCO ACTIVO 1 1105: CAJA CREDITO $1.869.000 PASIVO 2 2305: CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PASIVOS 2365: RETENCIÓN EN LA FUENTE DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO CREDITO $2.136.000 $1.014.600 $133.500 Descripción: como se está comprando la papelería de 4 meses el 25% sale de la caja, el 35% con transferencia en el banco y el saldo restante se paga a crédito registrado en cuentas corrientes comerciales. Marzo 15:se recibe por tres (3) meses anticipados de honorarios, por asesoría financiera, un valor de $4.500.000 (Esta transacción es de una empresa que se dedica a la prestación de servicios de asesorías). PASIVOS 2 2705: INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO DEBITO CREDITO $4.500.000 ACTIVOS 1 1110: BANCOS DEBITO CREDITO $4.500.000 Descripción: al pagar anticipadas las asesorías se registrará en diferido, en ingresos recibidos por anticipación. Marzo 17:se compran cuatro (4) equipos de cómputo a un costo unitario de $1.345.000, se cancela el 50% con transferencia y el resto a crédito. (El IVA y la retención en la fuente están incluidos). ACTIVOS 1 1528: EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN DEBITO CREDITO ACTIVO 1 1110: BANCO DEBITO $4.223.300 DEBITO CREDITO $1.022.200 CREDITO $2.690.000 $2.690.000 PASIVOS 2 2408: IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS A PAGAR DEBITO CREDITO PASIVO 2 2305: CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES PASIVOS 2365: RETENCIÓN EN LA FUENTE DEBITO CREDITO $134.500 Descripción: Se hizo la compra de 4 equipos de computo donde en su totalidad con IVA y retención costaban $5.380.000 del cual el 50% sale del banco y el otro 50% se registra en cuentas por pagar. Marzo 18: Se compran muebles y enseres por valor de $3.567.000 y se cancelan con transferencia. ACTIVO 1 1110: BANCO DEBITO CREDITO $3.567.000 ACTIVO 1 1524: EQUIPOS DE OFICINA 152405: Muebles y enseres DEBITO CREDITO $3.567.000 Descripción: Los enseres y equipos se registran en propiedad plata y equipo y el 100% es pagado por el banco.
