UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD “AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA” UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ASIGNATURA: AUDITORIA INTEGRAL TEMA: DICTAMEN DE LA EMPRESA FLORESTA S.A.C DOCENTE: CPCC QUISPE GARCIA ORLANDO JAVIER ESTUDIANTE: APAZA GONZALES CARLOS HUMBERTHO APAZA CAMACHO MARIBEL ALVITES QUISPE LUCILA ANAMPA CARBAJAL NOEMI ANCCO VILCASTRO LIZBETH ABANCAY - 2021 1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD A los Accionistas y Directores Empresa FLORESTA S.A.C. Hemos auditado los estados financieros de la Empresa el FLORESTA S.A.C, los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31de diciembre de 2020, y los estados de resultados y otros resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, así como las políticas contables significativas y otras notas explicativas adjuntas. Opinión del Auditor En nuestra opinión, el examen que realizamos a los estados financieros, presentan inconsistencias contables, debido al no tener acceso a los libros de actas de la junta de accionistas y directorio de la empresa, no se obtuvo información de los asesores legales de la empresa con respecto a la situación de juicio y reclamos que pudiera haber o en contra, no tiene registrado contablemente las operaciones correspondientes a 2021,no se ha suministrado información suficiente para examinar la situación tributaria de la empresa, no se ha efectuado provisión de cuentas por cobrar diversos del año 2019. Fundamentos de la opinión Desarrollamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA). Nuestras responsabilidades bajo estas normas se realizan más detalladamente las responsabilidades de auditor por la de los estados financieros en este informe. De acuerdo a la auditoria encontramos una falta de información a lo cual lo único que recalcamos es que encontramos algunos errores contablemente entre los cuales, como parte de la revisión de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo no se consideró un importe a sobre giros bancarios, igualmente no se efectuó provisión para cuentas de cobranza dudosa para efectos del año 2019 y 2020, el monto de la depreciación registrada contablemente es incorrectos. Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido no es suficiente para proporcionar una base para nuestra opinión. 2 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Empresa en funcionamiento Para nuestro juicio la empresa FLORESTA S.A.C tiene la capacidad de continuar como empresa en marcha. Cuestiones clave de la auditoria En la presente auditoria se realizó los cálculos para la verificación contablemente de los estados financieros y se encontraron los siguientes errores: Como parte de la revisión a las notas de la cuenta efectivo y equivalente de efectivo se obtuvo que la empresa no ha considerado el importe de s/. 12,000 que corresponde a sobre giros bancarios. No se ha efectuado provisión para cuentas de cobrabilidad dudosa por un monto que se estima 230,000, de los cuales SI. 102,000 corresponde al 2019 y la diferencia a 2020. El monto de la depreciación registrado contablemente por SI. 6,300 son incorrectos. Otra información Los estados financieros al 31 de diciembre de 2020 de Empresa FLORESTA S.A.C, fueron preparados, presentados y sobre los cuales emitimos una opinión con fecha de 9 agosto de 2021. Los estados financieros adjuntos han sido preparados en cumplimiento de los requerimientos legales vigentes en Perú para la presentación de información financiera. Responsabilidades de la dirección en relación con los estados financieros La dirección es responsable de la preparación y presentación razonable de dichos estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera, y respecto a aquel control interno que la Gerencia determine que es necesario para permitir la preparación de estados financieros que no contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas 3 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para tener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales. Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros separados. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar esta evaluación de los riesgos, el auditor toma en consideración el control interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Dirección no son razonables, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Refrendado por: ____________________ (Socio) ____________________ (Socio) Contador público colegiado Auditor 9 de agosto del 2021 REFERENCIA EMPRESA FLORESTA S.A.C 4 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2019 S/. S/. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo equivalente de efectivo 82,317 213,746 (Nota 5) Cuentas por cobrar comerciales 2’395,594 1’814,017 (Nota 6) Otras Cuenta por Cobrar (29310) Existencias (Nota 7) 194,049 369,356 Gastos Pagados por Anticipado 23,778 15,218 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2´666,428 2’412,337 ACTIVO NO CORRIENTE Inmueble, maquinaria y Equipo 142,880 79,150 (Nota 8) Depreciación acumulada TOTAL (56,734) ACTIVO NO 86,146 (45,588) 33,562 CORRIENTE 2’752,574 2’445,899 Sobregiro Bancario 286,510 179,180 Cuentas por Pagar Comerciales 355,633 436,293 TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO PASIVO PASIVO CORRIENTE Otras Cuentas por Pagar 650,668 730,000 Diversas TOTAL PASIVO CORRIENTE 1’292,811 PASIVO NO CORRIENTE 5 1’345,473 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Beneficios Sociales de los 6,338 3,738 Trabajadores Ganancias Diferidas (Nota 10) TOTAL PASIVO 672,528 510,047 NO 678,916 513,785 CORRIENTE PATRIMONIO NETO (Nota 09) Capital 423,320 258,813 Reserva Legal 53,854 27,325 Resultado del Ejercicio 303,673 300,503 TOTAL PATRIMONIO 780,847 586,641 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2’752,574 2’445,899 NETO EMPRESA FLORESTA S.A.C ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 AL 31 DE DCIEMBRE DE 2020 2019 S/. S/. Ventas netas 4,683,753 5,470,137 Costo de Ventas (4,199,102) (4,809,455) 6 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD UTILIDAD BRUTA 484,651 660,682 Gastos de administración (264,497) (232,290) Gastos de Ventas (95,952) (76,423) Gastos de Taller (65,021) UTILIDAD OPERACIONAL 59,181 351,969 Gastos financieros (467,649) (336,036) Ingresos Financieros 774,782 339,275 Otros ingresos 2088 7,452 Otros egresos (8,172) (74,724) Otros (Gastos) ingresos (56,557) (12,569) UTLIDAD ANTES DE 303,673 3OO,505 PARTICIPACION E IMPUESTOS Participaciones (1,774) (38,309) Impuesto a la Renta (90,570) (90,264) UTILIDAD DEL EJERCICIO 211,329 171,932 EMPRESA FLORESTA S.A.C ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Capital Utilidad Cuentas de patrimonio neto Soc. Reserv acumulado Saldos finales as S/. S/. S/. S/. Saldos iniciales 01-01-2019 114,520 11,360 221,133 347,013 Capitalización de Utilidades 130,558 14,555 (221,133) (76,019) 300,503 300,504 Utilidad del ejercicio Otros 13,733 1,408 15,141 Saldos al 31-12-2019 258,812 27,324 300,503 Capitalización de utilidades 164,507 26,528 (191,469) 586,639 utilidad del ejercicio Otros Saldo al 31-12-2020 423,319 53,852 7 303,673 303,673 (109,469) (109,469) UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD EMPRESA FLORESTA S.A.C ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 31 DE DICIEMBRE 2020 2019 S/. S/. ACTIVIDAD DE OPERACIÓN Cobranza a Clientes 4’264,658 5’021,401 Otros Cobros relativos a la Actividad 775,448 1’055,198 Pagos a Proveedores (4’365,176) (5’794,367) Pago de Beneficio Sociales (139,274) (7,841) Pago de Tributos (99,077) (90,657) Otros Pagos de Efectivo (555,054) (297,971) DISM. DEL EFECT. PROVENIENTE DE (118,475) (114,237) Pago por Compra de Activo Fijo 63,728 18,599 DISM. DEL EFECT. PROVENIENTE DE (63,728) (18,599) 107,330 847,438 Menos: ACTIVIDADES DE OPERACIÓN ACTIVIDAD DE INVERSIÓN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN ACTIDADES DE FINANCIAMIENTO Ingresos por Préstamos bancarios Amortización de préstamo (755,251) AUMENTO DEL EFECT. PROVENIENTE DE 107,330 92,187 DISMINUCION NETO DE EFECTIVO (74,873) (40,649) SALDO DE EFECTIVO AL INICIO DEL 213,747 241,827 OTROS (56,557) 12,569 SALDO DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL 82,317 213,747 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO EJERCICIO EJERCICIO 8 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD 9
