Parcial - Escenario 4 Fecha de entrega 13 de jul en 23:55 Puntos 75 Preguntas 15 Disponible 10 de jul en 0:00 - 13 de jul en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos Intentos permitidos 2 Instrucciones Volver a realizar el examen Historial de intentos MÁS RECIENTE Intento Hora Puntaje Intento 1 15 minutos 75 de 75 Puntaje para este intento: 75 de 75 Entregado el 10 de jul en 10:31 Este intento tuvo una duración de 15 minutos. Pregunta 1 5 / 5 pts La ley que entró a regular el ejercicio del control interno en las entidades del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones más completas y modernas sobre control interno, haciéndola corresponder además con el propósito de la Carta Política. ¿Cuál es esta ley? ¡Correcto! LEY 87 DE 1993 LEY 1314 DE 2009 LEY 43 DE 1990 LEY 222 1993 Pregunta 2 5 / 5 pts De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad. Existen diferentes formas de aplicar el control interno, ¿cuáles son? Control inherente y correctivo Control interno y sorpresivo ¡Correcto! Control preventivo, detectivo y correctivo. Control policivo, preventivo, y detectivo Pregunta 3 5 / 5 pts Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos deben: Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción ¡Correcto! Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad. Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa Pregunta 4 5 / 5 pts Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma: ¡Correcto! Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada. Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo con las normas de control de calidad Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva Pregunta 5 5 / 5 pts En la auditoría financiera, específicamente en la fase de planeación, el auditor identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades importantes. ¿Cómo se le denomina a este concepto? Hallazgos Auditoría Dictamen ¡Correcto! Riesgo Confirmación Pregunta 6 5 / 5 pts Una empresa industrial consiguió un contrato sin precedentes con un cliente institucional. Por medio de este contrato la empresa duplicará sus ventas, pero tendrá también que elevar su capacidad instalada. Esta situación obliga al área gestión humana a contratar aceleradamente a nuevos operarios. A partir de lo anterior, ¿cuál de las siguientes opciones constituye un riesgo operacional que podría afectar a la empresa? ¡Correcto! Deterioro de la maquinaria por manejo inadecuado Pérdida de clientes antiguos por incumplimiento con pedidos Aumento de la porción del mercado Incumplimiento de los acuerdos contractuales con los nuevos trabajadores Pregunta 7 5 / 5 pts Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de auditoría de aceptación general en el país: Superintendencia de Industria y Comercio Ministerio de Hacienda y Crédito Público ¡Correcto! Consejo Técnico de la Contaduría Pública Junta Central de Contadores Pregunta 8 5 / 5 pts Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta la información anterior, el promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad: Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma. Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y procedimientos. ¡Correcto! Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de calidad. El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares. Pregunta 9 5 / 5 pts Durante la auditoría financiera a una empresa petrolera, la firma de auditoría identificó varios riesgos en la organización. En primer lugar, se considera que existe una alta probabilidad de que un decreto reglamentario que entrará en vigor próximamente afecte la rentabilidad de un proyecto en Norte de Santander. En segundo lugar, se cree que hay una probabilidad media de que las políticas de mantenimiento sean insuficientes para mantener los niveles de producción actual. En tercer lugar, existe una probabilidad baja de hurto de los inventarios de materia prima en la bodega ubicada en la ciudad de Cali. En cuarto lugar, se cree que es altamente probable que la tasa de cambio varíe significativamente y perjudique el flujo de caja de la organización. ¿Cuál de las siguientes combinaciones constituyen riesgos internos en la empresa auditada? Primer riesgo y cuarto riesgo Primer riesgo y segundo riesgo ¡Correcto! Segundo riesgo y tercer riesgo Segundo riesgo y cuarto riesgo Pregunta 10 5 / 5 pts Dentro de la planeación de la auditoría financiera se debe elaborar un documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A qué documento se refiere? ¡Correcto! Memorando de planeación Programa de familiarización Carta de compromiso Informe de auditoría Pregunta 11 5 / 5 pts De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoría NIA 240, el término fraude se refiere a: Manipulación, adulteración (incluyendo falsificación) o alteración de registros contables o documentación de soporte con los que se preparan los estados financieros Manera de evadir y eludir cargas impositivas que dicta el Estado como forma de recaudar recursos Corrupción que puede cometerse cuando la administración sobrepasa los controles ¡Correcto! Acto intencional por parte de una o más personas de la administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal Pregunta 12 5 / 5 pts La NICC “Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros, otros trabajos para atestiguar y servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo con el texto anterior, la NICC establece: Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros ¡Correcto! Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refieren Pregunta 13 5 / 5 pts Una empresa industrial dedicada a la fabricación de productos plásticos ha trasladado su planta de producción a una nueva zona franca. Como consecuencia de esta decisión ha tenido que revisar las líneas de abastecimiento de materias primas, toda vez que las vías de acceso a la nueva planta son vías terciarias que atraviesan zonas con altos índices de derrumbes. La empresa ha definido una ruta de abastecimiento principal y una línea de abastecimiento alterna (en caso de derrumbes). El uso de la línea de abastecimiento alterna incrementaría significativamente los costos de fletes y seguros, sin embargo, la empresa considera que es una alternativa viable para apaciguar un eventual desabastecimiento de insumos. Al respecto, ¿cuál de las siguientes opciones es correcta en relación con los riesgos que debe afrontar la entidad? La empresa no debe afrontar riesgos externos toda vez que aún no se ha materializado la situación evaluada La empresa debe afrontar un riesgo externo que no tiene la capacidad de afectar la operación de la empresa ¡Correcto! La empresa debe afrontar un riesgo externo que generaría efectos en los costos y en la operación de la empresa La empresa debe afrontar un riesgo interno que generaría efectos en los costos y en la operación de la empresa Pregunta 14 5 / 5 pts Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subpárrafo 35b).La firma deberá establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma: Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo ¡Correcto! Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad. Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo Pregunta 15 5 / 5 pts La auditoría financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes elementos: conocimiento del cliente y comprensión de la entidad, análisis preliminar del control interno, análisis de los riesgos y la materialidad, planeación específica de la auditoría y elaboración de programa de auditoría. Mencione en qué elemento se identifican las actividades o procesos que se llevarán a cabo en la auditoría ¡Correcto! Objetivos y alcance de la auditoría Evaluación del control interno Evidencia de la auditoría Informe de la auditoría Puntaje del examen: 75 de 75 Información sobre el último intento: Hora: 15 minutos Puntaje actual: 75 de 75 se mantuvo el puntaje: 75 de 75 Aún dispone de 1 intento más Volver a realizar el examen
