TEMA N° 13 LA LETRA DE CAMBIO, EL PAGO Y EL PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO, EL AVAL (1)

TEMA N° 10 LETRA DE CAMBIO
1.- GENERALIDADES
Las letras de cambio y el pagaré constituyen documentos de crédito que pasan a
formar parte en el balance general de los Efectos a cobrar o a pagar, dependiendo
de la transacción realizada.
En la presente investigación se presenta la definición de cada una, las personas
que intervienen en las mismas y su presentación en el balance general, al momento
de realizar la transacción y cuando son enviadas al cobro o al descuento según sea
el caso.
En los tiempos modernos, estos instrumentos de crédito se han convertido en una
herramienta importante para las transacciones comerciales, ya que las mismas
están contempladas en el Código de Comercio, lo cual hace posible su cobro.
Para la elaboración de la presente investigación se procedió al análisis de
variadas fuentes de información que permitieron su desarrollo de la manera más
clara y concisa posible, se presentan además, ejemplos que contribuyen a su
comprensión.
2.- DENOMINACION
Nacida en Italia en el siglo XIII, en su primera época no fue otra cosa que la simple
prueba de un contrato de cambio. También llamada cambial, es actualmente,
después del cheque, el documento de mayor uso en el comercio.
La letra de cambio es un título de crédito que ha alcanzado un gran desarrollo y uso
en el tráfico mercantil, dentro del cual surge el cambiario en el que cabe incluir la
letra, el cheque y el pagaré. Los títulos cambiarios originan un tráfico propio en virtud
de los actos cambiarios desarrollados, así como el que nace al ser la letra, cheque
o pagaré objetos del tráfico mercantil.
Se podría definir la letra como un documento formal que contiene un crédito (por
ello es título de crédito) completo (al menos a efectos del momento de la
reclamación), de carácter mercantil, extendido en la forma y contenido establecido
por la Ley, por el que una persona libra, mandando a otra (incondicionalmente), el
pago de cierta cantidad de dinero, a otra persona (librado) a la orden (o no) de un
tercero, en fecha y lugar determinados o determinables, siendo su causa las
relaciones entre el librador y el librado (aunque la letra adquiere carácter causal
entre las partes vinculadas directamente). Las obligaciones contraídas son
solidarias y rigurosas. A ello cabe añadir su eficacia ejecutiva
3.- DEFINICION
La letra de cambio es un documento mercantil por el que una persona, librador,
ordena a otra, librado, el pago de una determinada cantidad de dinero, en una fecha
determinada o de vencimiento.
El pago de la letra de cambio se puede realizar al librador o a un tercero llamado
beneficiario, tomador o tenedor, a quien el librador ha transmitido o endosado la
letra de cambio.
La letra de cambio, denominada en nuestro país "giro", es un documento mercantil
que contiene una promesa u obligación de pagar una determinada cantidad
de dinero a una convenida fecha de vencimiento. Y constituye una orden escrita,
mediante el cual una persona llamada Librador, manda a pagar a su orden o a la
otra persona llamada Tomador o Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada Librado.
4.- CARACTERES ESPECIALES
➢ Las características de la letra de cambio son entre otras:
➢ Ser
un
documento
al
alcance
de
todos,
Su valor causa obligación
➢ Forma un compromiso
➢ Puede formar historial crediticio
➢ Es un título formal que debe redactarse conforme a los requisitos exigidos en
la LCCH
➢ Es un título valor ya que incorpora un derecho de crédito
➢ Es un título completo al señalar en el propio documento la amplitud del
derecho que incorpora
➢ contiene un mandato de pago que deberá ser puro y simple sin que puedan
ponerse condiciones a ese pago
➢ El pago debe efectuarse a la persona que figura en el propio título o a la
orden de éste, a otra persona que también este designada en la letra
➢ Tiene una protección jurídica privilegiada cuando la letra está aceptada ya
que el tenedor puede promover un juicio cambiario mucho más rápido que
los juicios declarativos y que permite el embargo preventivo.
5.- FUNCION ECONOMICA DE LA LETRA DE CAMBIO
La importancia de este efecto cambiario la vemos proyectarse tanto en su función
económica como en el ámbito jurídico.
Función económica: La letra de cambio tiende a diferir el pago prioritariamente y
su utilización es múltiple (compras a crédito, préstamos, arrendamientos,
cancelación de obligaciones, operaciones de descuento, etc.,). En la medida en que
la comercialización crece, aumenta en consecuencia la importancia de este efecto
mercantil.
Es una forma de obtener crédito, de que tenemos la posibilidad de cumplir con la
obligación a plazos.
Es otra forma de hacer circular el capital a corto y mediano plazo
Función jurídica: ésta radica en el manejo de principios requeridos para el estudio
y la utilización de la letra de cambio, así como la cantidad de máximas
e instituciones que sustentan dicho estudio.
6.- CONTENIDO
Art. 541.- (CONTENIDO). La letra de cambio debe contener: (Arts. 544, 443, 546 a
549 Código de Comercio).
1) La mención de ser letra de cambio inserta en su texto;
2) El lugar, el día, mes y año en que se expida;
3) La orden incondicional al girado de pagar una suma determinada de dinero;
4) El nombre de la persona a quien debe hacerse el pago;
5) El nombre del girado, dirección y lugar de pago;
6) Fecha de pago o forma de vencimiento, y
7) La firma del girador, seguida de su propio nombre y domicilio.
7.- SUJETOS
Es una orden escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague una
determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro (determinado o determinable)
a un tercero (beneficiario). Las personas que intervienen son:
•
•
•
El girador o librador: es quien elabora el documento y da la orden de pago.
El girado o aceptante: es quien acepta la orden de pago, firmando el documento,
comprometiéndose a pagar al beneficiario. Se responsabiliza indicando en el
documento el lugar o domicilio de pago para que el acreedor haga efectivo su
cobro.
El beneficiario o tomador: recibe la suma de dinero en el tiempo señalado.
Art. 542.- (LUGAR DE EXPEDICION - OMISION DEL LUGAR DE PAGO). La letra
de cambio puede girarse de una plaza comercial a otra o en una misma plaza.
Si en la letra se omite el lugar del pago, se tendrá por tal el del domicilio o residencia
habitual del girado.
Art. 543.- (LETRA AL PORTADOR). La letra girada al portador no produce efectos
de letra de cambio.
8.- MODALIDADES DE GIRO
Art. 544.- (MODALIDADES DE GIRO DE LAS LETRAS). La letra de cambio puede
ser girada:
1) A la vista;
2) A días o meses vista;
3) A días o meses fecha;
4) A fecha fija
Se considera pagadera a la vista la letra de cambio cuyo vencimiento no esté
indicado en su texto o contenga formas de vencimiento distintas a las señaladas.
Si se señala el vencimiento para principios, mediados o fines de mes, se entiende
por estos términos los días primero, quince y último del mes correspondiente.
Las expresiones de "una semana" "dos semanas" o "medio mes" se entienden, no
como una o dos semanas enteras sino como plazo de ocho o de quince días
efectivos, respectivamente. (Art. 551 Código de Comercio).
La letra de cambio girada a uno o varios meses fecha o vista, vence el día
correspondiente al de su expedición o presentación del mes en que deba efectuarse
el pago. Si este mes no tuviera día correspondiente, la letra vence el día último de
dicho mes.
9.- VENCIMIENTO DE LA LETRA DE CAMBIO
Art. 545.- (VENCIMIENTO). El vencimiento de una letra a días o meses vista, se
determina por la fecha de aceptación; la girada a días o meses fecha, por la fecha
de su giro. (Art. 596, 565, 635, 711, 723 Código de Comercio).
La letra de cambio tiene que ser aceptada.
10.- ACEPTACION
La Aceptación de la letra de cambio es el acto por medio del cual el girado o librado
estampa su firma en el documento, manifestando así la voluntad de obligarse
cambiariamente a realizar el pago de la letra. Una vez aceptada la letra, el aceptante
se convierte en el principal obligado, y se constituye en deudor cambiario de
cualquier tenedor de la letra, incluso del mismo girador. En caso de que el librado
no pague al vencimiento de la letra, se le podrá demandar por la vía cambiaria.
Aceptación por intervención
Desde los primeros tiempos de la letra de cambio, se estableció
la costumbre mercantil de que, si el girado negaba la aceptación, un tercero,
llamado interventor, podría presentarse y aceptar, a fin de salvar la responsabilidad
y el buen crédito de alguno o algunos de los obligados en la letra. Así surgió la figura
jurídica de la aceptación por intervención, o por honor. Para que tenga lugar la
intervención es necesario que la letra se proteste por falta de aceptación.
Art. 550.- (EFECTOS DE LA ACEPTACION). Por el hecho de la aceptación, el
girado se convierte en principal obligado y debe pagar la letra a su vencimiento sin
necesidad de previo aviso, aun cuando el girador hubiera fallecido, quebrado o
declarado interdicto, y carecerá de acción cambiaria contra éste y los demás
firmantes de la letra.
Las letras expedidas a la vista no necesitan de aceptación. (Arts. 541, 553, 554
Código de Comercio).
Art. 551.- (TÉRMINO DE PRESENTACION PARA ACEPTACION DE LETRAS A
DIAS O MESES VISTA). Las letras giradas a días o meses vista, serán presentadas
para su aceptación dentro del año que siga a la fecha de la letra. (Art. 553 Código
de Comercio).
Cual esquiara de los obligados puede reducir el plazo de presentación para su
aceptación, si lo consigna así en la letra. En la misma forma, el girador puede
además ampliar el plazo y aún prohibir la presentación de la letra antes de
determinada fecha.
La letra no presentada en los plazos anteriores no abre la acción cambiaria.
11.- VENTAJAS Y DESVENTAJAS
11.1 VENTAJAS
•
Se transmite de persona a persona sin más formalidad que su endoso.
•
La obligación que contiene se puede afianzar por aval.
•
Puede domiciliarse en un banco para que a su vencimiento se pueda
ejercer el cobro automático en la cuenta del deudor.
•
La exigencia judicial de su pago, mediante acción ejecutiva, es acelerada.
•
En comparación con la carta de crédito, tiene como ventaja que el deudor
puede aprovisionar el monto de su valor facial, incluso, el día antes de su
fecha de vencimiento, no siendo necesaria la congelación anticipada de
dichos fondo.
•
La letra de cambio tiene la ventaja de ligar a las partes contratantes con
un vínculo legal, gozando del privilegio de no necesitar escritura pública
que legitime el título u obligación, pues para que tenga validez y
autenticidad plena sólo se requiere del cumplimiento de la normativa
prevista por la ley.
11.2 DESVENTAJAS
La mayor desventaja es la pérdida de su valor ejecutivo, esto es que el documento
no cumpla los requisitos legales y formales. De entre ellos podríamos citar errores
u omisiones en las clausula esenciales, no haber sido documentado correctamente
el impago, mediante la intervención de fedatario público en este acto, no estar
debidamente aceptada por el librado, no tener documento de provisión de fondos o
reconocimiento de la deuda etc.
Por contra, si los requisitos se cumplen, al ser un documento ejecutivo, la
presentación de la demanda es rápida e inmediata.
EL PAGO Y EL PROTESTO DE LA LETRA DE CAMBIO
1.- ANTECEDENTES
Las letras de cambio a pagar recogen deudas que tiene la empresa, obligaciones
de pago, por tanto, pertenecen a la masa patrimonial de pasivo. Su colocación en
el Balance de situación será en el lado del pasivo dentro de los acreedores
corrientes, a corto plazo, si son a un año o menos, o bien en los acreedores no
corrientes si son a más de un año.
2.- CONCEPTO
El pago es el cumplimiento de la obligación de vida y toda letra de cambio debe
pagarse a vencimiento.
Art. 564.- (TERMINO PARA LA PRESENTACION). La letra de cambio pagadera a
día fijo o días o meses fecha o vista, debe ser pagada el día de su vencimiento. En
caso de no pagarse, se la entregará al notario el tercer día hábil siguiente a la fecha
de su vencimiento para su protesto.
De no indicar dirección, la letra debe presentarse para su pago en el establecimiento
o residencia del girado.
La presentación de una letra a través de un Banco a la Cámara de Compensación.
equivale a la presentación para el pago.
Art. 565.- (LETRA A LA VISTA). Las letras giradas a la vista deben pagarse a su
sola presentación. La presentación para su pago debe hacerse dentro del año
siguiente a la fecha de la letra. El girador podrá ampliar el plazo o prohibir la
presentación antes de determinada fecha, pero dentro del plazo señalado.
3.- PERSONAS QUE PARTICIPAN EN EL PAGO
La letra de cambio debe ser pagada primero por el principal obligado (girado –
aceptante) ante el incumplimiento tendrá que pagar si es que existe el aval, también
ante el incumplimiento del aval o de no existir aval debe pagar el girador porque es
la persona que este ordenando a otra que pague un monto de dinero a favor de una
determinada persona.
4.- PAGO PARCIAL Y VENCIMIENTO
Art. 566.- (PAGO PARCIAL). Después de vencida una letra, el tenedor no podrá
rehusar un pago parcial del valor de la misma, en cuyo caso anotará en la misma
letra el importe recibido y deberá protestarla por el saldo.
Art. 567.- (PAGO ANTES DEL VENCIMIENTO). El tenedor no podrá ser obligado
a recibir el pago antes del vencimiento de la letra.
El girado que pague antes del vencimiento es responsable de la validez del pago,
si resultara no haber pagado a persona legítima, bajo su exclusiva, cuenta y riesgo.
Si el girado paga antes del vencimiento y se produce la quiebra del mismo, el
tenedor de la letra restituirá a la masa común el importe recibido del quebrado.
5.- MORA Y PROTESTO
Si una letra no ha sido pagada a su vencimiento el girado se constituye en Mora.
La mora: es el retraso del cumplimiento el girado se constituye mora.
Mora del acreedor: Oferta de pago seguida de consignación.
Mora del deudor: Se ejecuta el cumplimiento de la obligación.
El protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta
de aceptación o de pago de la letra de cambio. El protesto se practicará
necesariamente con intervención de notario público y su omisión producirá la
caducidad de las Acciones de regreso.
El protesto por falta de aceptación deberá hacerse antes de la fecha del
vencimiento.
El protesto por falta de pago se hará dentro de los quince días comunes siguientes
al del vencimiento.
Si la letra fuere protestada por falta de aceptación, no será necesario protestarla por
falta de pago.
La letra a la vista solo se protestará por falta de pago. Lo mismo se observará
respecto de las letras cuya presentación para la aceptación fuere protestativa.
Art. 569.- (OBJETO). El protesto tiene por objeto establecer, fehacientemente, que
una letra fue presentada en tiempo oportuno y que el obligado dejó total o
parcialmente de aceptarla o pagarla. Salvo disposición legal expresa, ningún otro
acto puede suplir el protesto.
El protesto se practicará con la intervención de un notario de fe pública y, por su
omisión, no hay lugar a la acción ejecutiva. salvo que en la letra se hubiera
expresado "sin protesto" o "retorno sin gastos" a que se refiere el artículo 579. (Art.
497, 511, 533 a 564 Código de Comercio.
6.- CARACTERISTICAS DEL PROTESTO
➢
➢
➢
➢
➢
Necesariamente se requiere la intervención de un notario publico
El protesto siempre debe ser escrito
Es un acto solemne
Es un acto formal, cumple con ciertos requisitos
Es un acto intimatorio (exigir el cumplimiento de la obligación)
7.- PLAZOS
Art. 570.- (PLAZO PARA EL PROTESTO). El protesto por falta de aceptación de
una letra deberá efectuarse en los plazos fijados para su presentación o antes de la
fecha de vencimiento.
El protesto por falta de pago de una letra pagadera a fecha fija o días o meses fecha
o vista, se efectuará en el curso del tercer día hábil siguiente a la fecha de su
vencimiento. (Arts. 547, 578, 579 Código de Comercio).
8.- FORMULACION DEL PROTESTO
Art. 575.- (FORMALIZACION DEL PROTESTO). El protesto por falta de aceptación
o de pago se hará en acta en la cual se exprese: (Arts. 545, 579 Código de
Comercio).
1) La reproducción literal de la letra, con su aceptación. endoso, aval y cualquier
otra indicación que ella contenga;
2) El requerimiento al girado o aceptante para aceptar o pagar la letra, con
indicación de si esa persona estuvo o no presente;
3) Los motivos de la negativa para la aceptación o el pago;
4) La firma de la persona con quien se entienda la diligencia o la indicación de la
imposibilidad para firmar o de su negativa, y
5) La indicación del lugar, fecha y hora en que se practique el protesto y la firma del
notario.
El notario debe hacer constar en la letra o en hoja adherida a ella, bajo su firma, que
la letra fue protestada por falta de aceptación o de pago, con indicación de la fecha
y número del acta respectiva y franqueará testimonio del acta de protesto con las
formalidades legales.
Art. 576.- (PAGO A REQUERIMIENTO DEL NOTARIO). Si, al requerimiento del
notario, el girado satisface el importe de la letra, más los intereses moratorios, se
suspenderá el protesto, debiendo, además, cubrirse los derechos y gastos
notariales.
El notario que intervenga en el protesto es responsable de los daños y perjuicios
originados por su negligencia u omisión.
9.- FALTA DE PAGO Y ACCION EJECUTIVA
Art. 580.- (EJERCICIO DE LA ACCION EJECUTIVA). La acción ejecutiva se puede
ejercitar:
1) Por falta de aceptación o de aceptación parcial;
2) Por falta de pago o de pago parcial.
Art. 581.- (ACCION EJECUTIVA). La acción ejecutiva es directa cuando se ejercita
contra el aceptante o sus avalistas, y de regreso cuando se ejercita contra el girador
o los endosantes.
Art. 582.- (OBJETO DE LA ACCION DIRECTA). Mediante la acción ejecutiva, el
tenedor del título puede reclamar el pago:
1) Del importe de la letra o, en su caso, de la parte no aceptada o no pagada;
2) De los intereses moratorios o la tasa legal correspondiente, desde el día de su
vencimiento;
3) De los gastos de protesto y de los demás gastos legítimos, y
4) En su caso, de las comisiones y recargos por transferencia de fondos entre la
plaza en que debía haberse pagado la letra y la plaza en que se la haga efectiva.
Art. 583.- (OBJETO DE LA ACCION DE REGRESO).
El obligado en vía de regreso que pague la letra, podrá exigir por medio de la acción
ejecutiva:
1) El reembolso de lo pagado, menos las costas a que hubiera dado lugar;
2) Los intereses moratorios sobre el monto pagado, desde la fecha del pago
calculado a la tasa legal correspondiente;
3) Los gastos de cobranza y los demás gastos legítimos, y
4) En su caso, las comisiones y recargos por transferencia de fondos entre la plaza
en que debía haberse pagado la letra y la plaza en que se la haga efectiva.
Art. 589.- (PRESCRIPCION DE LA ACCION EJECUTIVA DIRECTA). La acción
ejecutiva directa contra el aceptante o el avalista, prescribe a los tres años a partir
del día del vencimiento de la letra.
Art. 590.- (PRESCRIPCION DE LA ACCION EJECUTIVA DE REGRESO). La
acción ejecutiva de regreso del tenedor prescribe en un año, contado a partir de la
fecha de protesto y si fuera sin protesto, desde la fecha de vencimiento. (Art. 638
Código de Comercio).
EL AVAL
1.- GENERALIDADES
El aval es una garantía cambiaria para pagar la letra de cambio que se hace a favor
de un obligado directo (aceptante) o en vía de regreso. Por tanto, se trata de un acto
escrito en la letra de cambio por el que un tercero se obliga al pago de ella, en todo
o en parte, bien cuando la letra no se paga o cuando no paga un concreto obligado
cambiario. La letra se puede garantizar mediante un contrato de fianza o mediante
aval cambiario, el primero es un documento independiente de la propia letra y el
aval tiene que ir plasmado en el documento de la letra para que efectivamente sea
un aval cambiario.
Se deduce también la existencia del aval cuando una persona, que no sean ni
librador ni librado, estampa su firma en el anverso del documento. Es imprescindible
expresar la persona del avalado, aunque si este dato se omite se entiende avalado
al aceptante, y si no hay aceptación al librador. El aval puede prestarse en cualquier
momento incluso vencida la letra y negado su pago. También se puede firmar antes
de que exista la obligación cambiaria, si bien queda subordinada su validez a la
firma del librador o del obligado cambiario.
En cuanto a sus efectos, el aval garantiza que la letra de cambio se va a pagar, el
tenedor de la letra de cambio cuando cualquiera de las personas obligadas no
satisface el crédito, puede dirigirse inmediatamente contra el avalista. Sin embargó
el avalista no podrá oponerse a la acción cambiaria más excepciones derivadas de
sus circunstancias personalísimas o de defectos formales tanto del aval como de la
letra de cambio garantizada.
2.- CONCEPTO
Art. 558.- (CONCEPTO). Mediante el aval se puede garantizar en todo o en parte
el pago de una letra de cambio. Esta garantía puede otorgarla un tercero o cualquier
endosante de la letra, excepto el girador.
anverso de la letra misma o en hoja adherida a ella y se expresará escribiendo "por
aval", u otra expresión equivalente, con la firma del avalista. La sola firma puesta en
la letra, cuando no se le pueda atribuir otro significado, se entiende por aval.
Art. 560.- (ALCANCE DEL AVAL). El aval sin especificación de cantidad se
presume que garantiza el pago del importe total de la letra. (Art. 637, 1438, 562
Código de Comercio).
Art. 561.- (OBLIGACION DEL AVALISTA). El aval es siempre solidario y el avalista
queda obligado en los términos que corresponderían formalmente al avalado, y su
obligación es válida aun cuando la de este último sea nula por cualquier causa.
Art. 562.- (INDICACION DE LA PERSONA AVALADA). El aval que no menciona
la persona avalada en caso de existir varios aceptantes, se presume que garantiza
a todas y cada una de las personas obligadas al pago.
Art. 563.- (DERECHOS DEL AVALISTA). El avalista que pague adquiere los
derechos de la letra contra la persona garantizada y contra los que sean
responsables respecto de esta última por virtud de la letra.
3.- CLASES
•
•
Simple
Solidario
Solidario: La solidaridad refiere a que cualquiera de los obligados puede ser
comprendido al pago de la obligación.
Se entiende que son solidarios (fiadores, avales) porque pagan la obligación
indistintamente al principal obligado.
Simple: el fiador es simple porque para exigirse el cumplimiento de la obligación
primero debe ejecutarse el pago al principal obligado y si este no cumple con la
obligación recién se puede obligar el pago al fiador simple.
En una letra de cambio puede haber más que un aval y el aval que pague una letra
de cambio adquiere los derechos de la letra contra la persona garantizada. El
avalista tiene la acción de repetición.
El aval siempre lo vamos a consignar en la parte media de la letra de cambio (en el
anverso, en la cara de forma vertical) o en una hoja adherida a la letra a la letra de
cambio, se va a consignar el nombre del aval, su forma y la palabra por aval o avalo
sin embargo la norma dice que la sola firma del avalista es suficiente para exigirle
el pago.
En la letra de cambio existen 5 sujetos que participan en la expedición de una letra
de cambio.
Los principales sujetos son
El girador, girado y beneficiario
Los secundarios
Aval o avalista y el endosante
4.- EXITEN TRES TIPOS DE AVAL
1.- Aval a determinada persona (se da en el hipotético caso de que haya varios
aceptantes, en ese caso el avalista tendrá que aclarar a quien está avalando, sino
cumple con esto se entiende que el aval es por todos los aceptantes.
2.- Aval a determinada suma de dinero
3.- Aval en tiempo se coloca la fecha hasta cuando estamos garantizando) este aval
se utiliza cuando generalmente se da la letra de cambio en garantía.
Si es que no hay ninguna de esas leyendas y simplemente dice avalo o por aval se
entiende que se está obligando sin condición alguna al pago total de la letra de
cambio.
BIBLIOGRAFIA
El código de comercio artículos (541-591).
http://www.monografias.com/trabajos2/letradecambio/letradecambio.shtml#ixzz5T
HTr8gR
http://www.mujeresdeempresa.com/la-letra-de-cambio-como-medio-de-pago-ycobro/#La_letra_de_cambio_tiene_varias_ventajas_esenciales
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https://www.iberley.es/temas/aceptacion-endoso-aval-letra-cambio-43801
https://es.m.wikipedia.org/wiki/Letra_de_cambio
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sg=AOvVaw3mLOAY0-8WChEKvKg1ch6d
https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=http://iabogado.com/guialegal/su-empresa/la-letra-de-cambio-el-cheque-y-elpagare&ved=0ahUKEwiJ5_nkvuzaAhWynOAKHbRhC1sQFggnMAI&usg=AOvVaw
2EkUMjdUaI68F9DiPoliPD
https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.gedesco.es/
blog/protesto-letra-decambio/amp/&ved=2ahUKEwiJ5_nkvuzaAhWynOAKHbRhC1sQFjANegQIBRAB&u
sg=AOvVaw064URQ4pOW5kk3B5w0Wuh2&cf=1
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