AUDITORÍA DE GESTIÓN

2009
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Elaborado Por:
Diana Carolina Tipán Masaquiza
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1. ¿Qué es Auditoría de Gestión?
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Es un exámen objetivo de evidencia
• Con el fin de proporcionar una evaluación
independiente del desempeño de una organización
Facilitar el proceso de toma de decisiones.
2.- Marque con una x que otros nombres tiene la auditoría de gestión
Auditoría
Integral
Auditoría
Operativa
Auditoría
Administrativa
Auditoría
Gerencial
3.- ¿La similitud que existe entre la Auditoria de Gestión y la Auditoria Financiera
es que estudian y evalúan el control interno?
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4.- ¿Los Controles Internos se implantan con el fin de detectar en el plazo deseado,
cualquier desviación respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos en la
empresa y de eliminar sorpresas?
Cumplir con
los objetivos
de la empresa
El control
interno
permite
y su misión.
SI
5.- El Control Interno contempla 5 componentes relacionados entre sí ¿Cuáles son?
Entorno de
Control
Supervisión
Información y
comunicación
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Evaluación de
Riesgos
Actividades
de Control
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6.- “Lograr la utilización más productiva de bienes materiales y de recursos
humanos y financieros.” ¿Es el concepto de?
utilización
mas
productiva
EFICIENCIA
bienes
materiales y
de recursos
humanos y
financieros
7.- “El grado en que los programas están consiguiendo los objetivos propuestos”
¿Es el concepto de?
grado en que
los programas
EFICACIA
consiguiendo
los objetivos
propuestos
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8.- Señale el concepto de economía - dentro de la auditoría de gestión?
uso oportuno
de los
recursos
idóneos
con relación a
los programas
de la
organización.
cantidad y
calidad
correctas
9.- ¿El sistema del COSO contempla el sistema de ética?
Fiabilidad
Cumplimiento
de leyes
Cumplimiento
de normas
SI
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ECONOMÍA
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10.- ¿Pude ser inherente a la Auditoría de Gestión al concepto de ecología?
relativas de
los requisitos
ambientales y
su impacto
son las
condiciones,
operaciones
y prácticas
Si porque,
11.- ¿Cite el concepto de un hallazgo de auditoría y el significado de cada uno de
sus atributos?
•Parámetro de
comparación por
ser la situación
ideal, el estándar, y
conveniente.
•Lo que sucede o se
dé en la realidad
dentro de la entidad.
Condición:
Criterio:
Causa:
Efecto:
•Motivo, razón por la
que se dio la
desviación o se
produjo el área
critica
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•Daño, desperdicio,
perdida.
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12.- ¿Qué es una muestra?
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MUESTRA
Es un proceso de
selección de una
muestra entre un
grupo más grande
que utiliza las
características de
la muestra
para llegar a
deducciones
acerca de las
características del
campo completo
de partidas.
13.- ¿Qué es una prueba analítica?
Las pruebas analíticas se
utilizan
haciendo comparaciones
entre dos o más estados
para observar su
comportamiento.
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14.- ¿Qué son las conformaciones?
Es cerciorarse
de la
autenticidad
del activo,
pasivo,
operaciones
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Mediante la
afirmación
escrita de una
persona
15.- ¿Qué es el riesgo en auditoría?
existentes
en un
componente
Aquel que
corre el
auditor de
no detectar
errores
importantes
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De una
determinada
operación.
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16.- ¿Qué es el riesgo inherente?
fuera de control
del auditor
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por parte del
auditor
y dificilmente se
pueden tomar
deciciones.
17.- ¿Qué es el riesgo control?
• Posibilidad de
que los
controles
inernos
en forma oportuna
• importantes o
no ayuden a
detectarlos
no eviten errores
• Puede evitarse
a través de la
implentación de sus
recomendaciones
18.- ¿Qué es el riesgo de detección?
Posibilidad de que
el auditor no sea
capaz de detectar
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errores iportantes.
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19.- ¿Qué es ambiente de control?
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Conjunto de circunstancias
que enmarcan el accionar
de una entidad desde la
perspectiva del control
interno
y que son determinantes
del grado en que los
proncipios de este último
imperan sobre las coductas
y procedimientos
organizacionales
20.- ¿Para qué se hace en auditoría una evolución de riesgo?
para detectar
posibles
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errores en los
componentes
Matriz de
riesgos
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21.- ¿Establezca 5 diferencias principales entre la auditoría de gestión y la
financiera?
Auditoría
Financiera
Auditoría
Gestión
se dirige hacia la
recolección de evidencias
que permitan la emisión
de un dictamen sobre los
estados financieros
utiliza los estados
financieros como un
medio.
El alcance de una auditoría
financiera se relaciona con
los estados financieros
la auditoría de gestión es
variable y puede aplicarse
a toda la organización o
solo a algunas de sus áreas
o actividades.
utiliza un grupo de
personal entrenado en
contabilidad y auditoria
financiera, y algunos
especialistas en materia
tributaria y de sistemas.
El alcance de la auditoría
de gestión es variable y
puede aplicarse a toda la
organización o solo a
algunas de sus áreas o
actividades.
la norma se extrae de los
principios de contabilidad
generalmente aceptadas.
Su trabajo se efectua de
forma detallada
fija su alcance a un año
calendario.
promueve la eficiencia de
la operación
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22.- ¿Qué información debe incluirse en el archivo permanente?
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Descripción de
manuales o
procedimientos y
flujogramas
Breve historia de
la compañía
Organigramas
Escritura de
constitución y/o
modificaciones
Participación de
los accionistas
certificados de
Constitución y
Gerencia
Obligaciones a
largo plazo
Otros que
considere el autor
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23.- ¿Qué información debe incluirse en el archivo corriente?
Archivo de
los estados
financieros.
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Archivo
general.
Cartas a
gerencia
ARCHIVO CORRIENTE
24.- ¿Quiénes son los usuarios de los papeles de trabajo?
Senior
Junior
25.- ¿La auditoría de gestión es siempre llevada por el auditor externo?
No, se necesita de un
equipo
multidisciplinario
que podría estar
integrado por
especialistas en otras
disciplinas.
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Usuarios
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26.- ¿El propósito de la Auditoría de Gestión es formular y expresar una opinión
sobre la razonabilidad de los estados financieros de una entidad?
NO
Porque la
Auditoria de
gestión
no tiene como
propósito
Expresar una
opinión sobre la
razonabilidad
de los Estado
financieros.
27.- ¿El alcance de la auditoría de gestión son las operaciones financieras de un
año?
No
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no solo es
numérico.
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28.- ¿Para aplicar la Auditoría que normas se utiliza?
Objetivos
Capacidad
Profesional e
Idoneidad
Cuidado y
Diligencia
Profesional
Campo de
aplicación
Entrenamiento
Técnico.
Normas
relativas al
trabajo.
Normas
personales.
Independencia
Mental.
Planeación
y
supervisión.
29.- ¿se aplican principios de administración en la auditoria de gestión?
Si
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Porque estos le permiten
manejar los recursos de
manera eficiente y eficaz.
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30.- ¿Es imprescindible la evaluación del control interno en la Auditoria de gestión
(por cualquier método de la Auditoria financiera, mejo si es por el sistema COSO)?
Es una
solución
SI
Previene
pérdida de
recursos
Garantiza
exito
empresarial.
31.- ¿La orientación de la auditoría de Gestión está dada sobre las operaciones de
la entidad el presente con una proyección hacia el futuro y retrospección del
pasado cercano?
Dedinitivamente SI
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Esta orientada sobre las
iperaciones de la entidad
en el presente con una
proyección al futuro.
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32.- ¿la orientación de la Auditoria de Gestión está dada hacia la situación
financiera, resultados, cambios en el patrimonio y flujo de efectivo en la entidad
desde el punto de vista retrospectivo?
El objetivo primordial de la
auditoría de gestión consiste
en descubrir deficiencias o
irregularidades en algunas de
las partes de la empresa y
apuntar sus probables
remedios.
NO
33.- ¿El informe de Auditoría de gestión contienen el dictamen del auditor y los
estados financieros y todo su contenido está relacionado con ellos. Además de la
carta de gerencia (recomendaciones de control interno financiero)?
Puede o no
presentar
estados
financieros
FALSO
su contenido
esta
relacionado
con la gestión
de la empresa.
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34.- ¿El informe de Auditoría de Gestión puede o no presentar los estados
financieros. Su contenido esta reaccionado con cualquier aspecto significativo de la
gestión de la entidad?
aspecto
significativo
de la gestión
de la entidad
puede o no
presentar
los estados
financieros
VERDADERO
35.- ¿La medición de la auditoria de gestión se realiza mediante la aplicación de los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados?
SE BASA EN
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PRINCIPIOS DE
ADMINISTRACIÓN
NO
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36.- ¿Las técnicas de de auditoría de gestión son establecidas por la profesion del
contador público?
Usa
tecnicas de
auditoría
establecidas
SI
por la
profesión
del
Contador
Público.
37.- ¿En la auditoría de gestión es opcioal y según las circunstancias ?
NO
El sistema dfe
control interno no
puede separarse de
las operaciones
administrativas y
financieras
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el objetivo es
evaluar el sistema
de control interno.
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38.- ¿El informe de auditoría de gestión puede o no presentar los estados
financieros. Su contenido esta relacionado con cualqier aspecto sinificativo de a
gestion de la entidad?
SI
puede o no
presentar los
estados financieros
39.- ¿En la auditoría de gestión las recomendaciones del auditor se refieren a
mejoras en todos los sisemas administrativos, el sistema de control interno
gerencial, y cualquier aspecto de administración y operación de la entidad?
los sisemas
administrativos
SI
el sistema de
control interno
gerencial
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cualquier
aspecto de
administración
y operación de
la entidad
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40.- ¿En la Auditoría de Gestión la independencia del Auditor es imprescindible?
SI
Ya que este es
un pricipio
fundamental
del auditor.
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