Pereira, febrero 07 de 2012 Señores: ASOCIADOS COOPERATIVA

Pereira, febrero 07 de 2012
Señores:
ASOCIADOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL INEM DE PEREIRA COOINPE
Ciudad
Referencia: Informe de gestión del Revisor Fiscal
La pasada Asamblea General de Asociados celebrada en marzo 27 de 2011, me
favoreció con el encargo de la Revisoría Fiscal para su Entidad Cooperativa, la cual
inicié, previas las formalidades de inscripción y aprobación de la Superintendencia de
la Economía Solidaria, el día 1ro de septiembre de 2011.
Mis antecesores en el ejercicio de control realizaron su gestión aportando sus
opiniones e informes generales o particulares de evaluación, punto de partida de las
responsabilidades que debo asumir para darle continuidad al ejercicio de medición
que contendrá la opinión del periodo comparativo 2011-2010, salvo la excepción del
alcance evaluativo y de conocimiento de los datos financieros, de las decisiones
administrativas y de los cumplimientos normativos regulares que correspondieron a
quienes en su momento se ejercitaron como Revisores Fiscales.
Bajo el principio de empresa en marcha, he adaptado programas de fiscalización,
evaluación y control, en primera instancia, al cumplimiento exigente de reportes
informativos y de declaraciones tributarias y, en segundo lugar, a la labor cotidiana de
verificación de registros contables y de decisión administrativo que permitan asegurar
la responsabilidad de la actuación de quienes ostentan la titularidad administrativa en
esta Entidad.
Entidad cooperativa – A través de las Circulares Básica Contable – Financiera y
Básica Jurídica de la Superintendencia de la Economía Solidaria, se ha regularizado
la existencia, funcionamiento y operación de las Entidades Cooperativas,
estableciéndose a través de ellas cumplimientos estrictos de responsabilidad para los
administradores y el Revisor Fiscal.
La actividad financiera como objeto principal de negocio de COOINPE, la ubica dentro
de su primer nivel de supervisión, exigiéndose la rendición de cuentas e informes de
carácter permanente, con periodicidad mensual para la presente vigencia.
Revisoría Fiscal – Esta institución creada por ministerio de la Ley, como un organismo
independiente de la función administradora y en procura de salvaguardar derechos de
los propietarios no administradores, debe velar entre otras actuaciones, porque las
decisiones que se adopten, se ajusten tanto a las disposiciones estatutarias, como a
las normativas de carácter general.
Esta labor se extiende al control previo de la información publicada, para garantizar su
fidelidad y el reflejo decisorio de la actuación administradora.
Frente a éstos, le corresponde al Revisor Fiscal asumir la función extensiva del control
propuesto por la Superintendencia, para verificar previo al envío de la información, los
contenidos, su calidad y el ajuste de los parámetros definidos para cada actuación de
cumplimiento.
Labor de control fiscalizador - El presente informe refiere la práctica probatoria y la
oportunidad alcanzada en el ejercicio de la función específica de control, para indicar
que se ha obtenido la suficiente información; que ha desarrollado su gestión a partir
de procedimientos prácticos de reconocido valor técnico; que las operaciones
registradas en los libros contables, se ajustan al objeto de la Entidad y a las
decisiones estatutarias y de Asamblea; que las decisiones de los Administradores se
mantienen dentro del marco regulatorio de los Estatutos y de las normas de aplicación
general; que los documentos soporte, la correspondencia, los libros de registro se
actualizan y conservan de manera adecuada y si existen adecuadas medidas de
conservación para los bienes propios y ajenos que reposen en poder de la Entidad a
más de un adecuado sistema de control interno para los procesos y procedimientos
de autocontrol.
Esta opinión comprende todos los componentes mencionados en el acápite anterior
más la oportuna generación de la información controlada que posibilita la generación
evaluativa y de control que se requiere.
Herramientas de control – A través de instrumentos tomados de la práctica de la
auditoría de cuentas, dentro de las que resaltan: la evaluación de cumplimiento que
refiere fechas máximas de presentación oportuna: informes, declaraciones, Estados
Financieros y de reporte, al igual que el estricto cumplimiento de la delegación
funcional definida para cada cargo y el respeto de las decisiones legales, normativas y
de instrucción impartidas desde los órganos de control y Administración.
La evaluación del sistema de control interno la cual se realiza a través de la
verificación permanente de las normas y procedimientos internos para garantizar la
seguridad del cumplimiento del objeto social.
La evaluación financiera lograda a partir de la generación mensual del reporte
financiero, el cual refleja la gestión operativa, la rotación del capital de trabajo, el
cumplimiento de presupuestos y en general, la medición de la gestión administrativa
desde los resultados de la gestión financiera, atada a ésta la evaluación del control del
riesgo, de la cartera, de las inversiones y de las obligaciones adquiridas por la Entidad
Cooperativa.
Consecuente con lo anterior, la Revisoría Fiscal en cumplimiento de expresas
disposiciones normativas, emitirá conjuntamente un dictamen independiente de los
Estados Financieros, el informe de gestión administrativo y de balance social con
corte al 31 de diciembre de 2011.
Atento saludo,
HECTOR HERNANDO LOPEZ LONDOÑO
Revisor Fiscal
T.P. 18525-T
Pereira, febrero 07 de 2012
Señores:
ASOCIADOS
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL INEM DE PEREIRA COOINPE
Ciudad
Referencia: Dictamen del Revisor Fiscal
El periodo contable terminado al 31 de diciembre de 2011, ha sido cubierto por el
ejercicio profesional de varios Revisores Fiscales motivado en el protocolo de registro
que controla la Superintendencia de la Economía Solidaria, la cual, tras la aprobación
de las decisiones adoptadas por la Asamblea General de Asociados, inscribe el
nombramiento del Revisor Fiscal y autoriza su posesión.
A partir del 1ro de septiembre de 2011, he iniciado formalmente mi intervención en el
ejercicio de control fiscal empalmando la actuación de control a la necesidad de darle
continuidad al proceso regular de revisión, verificación y comprobación previa exigida
para los múltiples informes de reporte ante los organismos de inspección, vigilancia y
control a los que debe reportar periódicamente esta Entidad.
El periodo objeto de este Dictamen comprenderá los ejercicios terminados en 31 de
diciembre de 2011-2010, entendiéndose que el ejercicio 2010 ya ha sido dictaminado
por la Revisoría Fiscal anterior y debidamente publicado y aprobado en Asamblea
General Ordinaria del año anterior.
Debo anotar en el mismo sentido que correspondiera a la misma Revisoría Fiscal
anterior, la extensión de su evaluación hasta el mes de agosto de 2011 inclusive, por
lo que las actuaciones de cumplimiento e intervención atendidas hasta esa fecha,
serán de su absoluta responsabilidad.
Así las cosas, la evaluación de control compartida con alcance a los periodos
reflejados y contenidos en los Estados Financieros que se relacionan a continuación,
será de carácter integral a fin de lograr la uniformidad informativa que demanda su
presentación considerativa, veamos:
Estados Financieros comparados años 2011-2010:
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el Patrimonio
Estado de Cambios en la Posición Financiera y,
Estado de Flujo de Efectivo.
Estos Estados Financieros, adicionados a manera de complemento informativo por las
notas aclaratorias que le acompañan, constituyen los elementos básicos exigidos para
el cabal cumplimiento del deber informativo que atienden los Administradores a favor
de quienes les han otorgado tales facultades.
Corresponde por expresa disposición legal – Artículo 37 de la Ley 222 de 1995 -, a la
Representante Legal y al Contador, emitir una certificación de origen y contenido
sobre los Estados Financieros que se publican; actuación que se cumple a través de
un profesional independiente que avala esta gestión.
La Revisoría Fiscal atiende simultáneamente la responsabilidad legal de
DICTAMINAR los contenidos informativos y financieros de los mencionados Estados
Financieros – Artículo 38 de la Ley 222 de 1995-.
Esta responsabilidad prevé la realización del trabajo y seguimiento permanente a la
ejecución administrativa del objeto social, a través de las operaciones y registros
contables del acontecer diario de la Entidad Cooperativa, sus actuaciones
administrativas, de decisión y las correspondientes actas de Asamblea, Consejo de
Administración y sus distintos comités.
A través de la práctica probatoria, de la revisión constante y de la preparación de
papeles de trabajo, acorde con normas de auditoría generalmente aceptadas y de
adopción obligatoria para el ejercicio del Revisor Fiscal, he diseñado procedimientos
continuos de regular verificación que atienden éstos parámetros, pretendiendo la
cobertura necesaria que abarque el periodo contable Dictaminado.
He evaluado el Sistema de Control Interno, a través del cual se garantizan los
procesos y procedimientos de autocontrol administrativo y de negocio. Este proceso
se apoya en el personal que atiende las responsabilidades administrativas y la amplia
experiencia desarrollada a lo largo de los años, lo que cualifica el mejoramiento de
procesos y procedimientos y posibilita el ajuste permanente del sistema de
autocontrol.
La función administrativa a cargo de su liviana estructura laboral, aunada a la amplia
trayectoria en el cargo de cada uno de los responsables administrativos, para los que
existen delimitadas funciones, ha permitido el cumplimiento de las múltiples tareas
asignadas por el organismo de inspección, vigilancia y control, a más de las
recomendaciones correctivas o preventivas trazadas desde la Revisoría Fiscal.
En opinión de esta Revisoría Fiscal, con las excepciones de período expresadas al
comienzo de este informe, los Estados Financieros anteriormente enumerados,
corresponden a extracciones tomadas de los libros de contabilidad de manera
fidedigna para reflejar en forma razonable y confiable la situación financiera de la
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL INEM DE PEREIRA - COOINPE, el
patrimonio, los pasivos y los activos que conforman su Balance General; los
resultados de sus operaciones; los cambios en la situación financiera y el patrimonio
y, su flujo de efectivo.
Así mismo, el informe de gestión y de balance social con el que los Administradores
presentan su rendición de cuentas y actividades desarrolladas durante el periodo
contable, sobre el que es posible expresar:
Las cifras reportadas, han sido tomadas de las cuentas y registros contables. Las
notas aclaratorias describen cuenta a cuenta el detalle informativo y de ampliación
que requieren los niveles informativos.
Los resultados operacionales, comparados con los del año inmediatamente anterior,
denotan la generación continuada de remanentes sociales, en procura de la
conservación en el tiempo de la Entidad Cooperativa.
La Administración de COOINPE atiende el cumplimiento legal Cooperativo, sus
estatutos y atiende la exigencia de la normatividad que regula sus actuaciones de
manera puntual y oportuna.
Se reconocen y respetan los pronunciamientos y directrices trazadas por los
organismos de inspección, vigilancia y control, a más de las políticas trazadas para el
cumplimiento especial de orientaciones que como el SIPLAFT pretenden que las
Entidades particulares procuren el cuidado y control de políticas de Estado.
En esta Entidad, se orienta una adecuada política de control, guarda y conservación
de los documentos y papeles de carácter contable.
Se conserva especial atención de cumplimiento para las regulaciones que comprende
la operación de los negocios financieros, acordes con las instrucciones contenidas en
las Circulares Básica Contable y Financiera y, Básica Jurídica, instrumentos éstos que
constituyen a su vez, elementos permanentes de consulta Administrativa.
El Decreto 2649 de 1993, norma de naturaleza contable, ordena la realización
periódica de avalúos técnicos para reconocer como mayor o menor valor de reajuste
al costo de los activos fijos depreciables de importancia patrimonial, como lo es en
nuestro caso la Oficina 510 del Edificio COEDUCAR de propiedad de COOINPE, a la
cual en el pasado se le han efectuado experticios que ha actualizado su valor. Hoy
cuando los índices de inflación y de devaluación han decaído a un solo digito en
nuestro País, el valor inmobiliario con criterio comercial,
podrá mantenerse
seguramente por espacio superior a los tres (3) años que establece la disposición,
pero siempre respetando el espíritu de la actualización comparativa a fin de mantener
un valor que aproxime su costo al valor comercial.
En cuanto hace al cumplimiento de aportes al sistema general de seguridad social
SGSS y al debido licenciamiento del software que de manera especial se exigen en el
pronunciamiento de la Revisoría Fiscal, debo expresar que la Entidad realiza de
manera puntual los pagos de los aportes a través de la PILA, hoy presentados todos
los componentes del SGSS incluidos en un solo pago. Igual opinión en cuanto hace al
cumplimiento de licencias para el software utilizado por la Entidad, la cual conserva
una relación comercial y de servicios con la empresa Ordenamientos Profesionales
Automatizados OPA LTDA, programa integrador S.F.C., con una herramienta
diseñada para el sistema financiero especial utilizado por Cooperativas y Fondos de
empleados, con una trayectoria importante de vinculación, mantenimiento y
actualización que ha permitido el funcionamiento adecuado y de manera ajustada a
las necesidades y requerimientos de COOINPE.
Especial pronunciamiento para esta Entidad con actividad financiera refiere el control
del riesgo crediticio exigido de manera expresa en la Circular Básica Contable y
Financiera de la Superintendencia de la Economía Solidaria, del cual es posible
expresar que la Administración atiende el seguimiento permanente de cuentas
individuales, exigiendo el pago oportuno y la actualización de su cartera,
regularizando los cumplimientos y garantizando la protección de saldos con
codeudores y pólizas de seguro que coadyuven la asegurabilidad de la recuperación
de saldos adeudados.
Este Dictamen extendido a la gestión administrativa, permitirá el reconocimiento de
reuniones programáticas, de actualización permanente y de integración cooperativa,
lográndose con ello la unidad social y la conservación de los principios cooperativos
orientados hacia la permanencia y mantenimiento del patrimonio social y de inversión
que asegura para los asociados la existencia del debido respaldo de sus derechos
patrimoniales.
Atentamente,
HECTOR HERNANDO LOPEZ LONDOÑO
Revisor Fiscal
T.P. 18525-T