UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II NOMBRE: RONALD MAMANI CAMPOS C.I.: 7046771. AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DE ACUERDO A NAGA EN BOLIVIA El párrafo 4 del Marco Internacional de Encargos de Aseguramiento establece que además de dicho 1- documento y las normas específicas, los profesionales que realicen encargos de aseguramiento deben considerar el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad, y Las Normas Internacionales de Control de Seguridad. 2- (FALSO) (VERDADERO) La metodología de auditoría en base a riesgos requiere la utilización de 3 fases - 3- Las características de un encargo de Seguridad Razonable son: a) Reducir del riesgo a un nivel aceptablemente bajo, como base para expresar una conclusión en forma positiva. b) c) d) 4- Reducir el riesgo a un nivel que sea aceptable, siendo un riesgo superior al del encargo de razonable, como base para expresar una conclusión en forma negativa. Ambas: incisos a) y b) Ninguna de las anteriores Complete y Describa las características de cada en: Tipo de Encargo Procedimientos Encargo de Seguridad Razonable Encargo de Seguridad Limitada para Evidencia suficiente y adecuada como parte Evidencia suficiente y adecuada como obtener evidencia de un proceso sistemático que incluye: ■ Obtener un conocimiento parte de un proceso sistemático que de las incluye: circunstancias del encargo; ■ Obtener un conocimiento ■ Valoración de los riesgos; asunto y otras circunstancias ■ Respuesta a los riesgos valorados; encargo; ■ Aplicación Los de procedimientos ■ procedimientos posteriores, que incluyen procedimientos deliberadamente sustantivos y pruebas sobre la eficacia de los relación controles internos; y seguridad razonable. ■ 5- seguridad con del del son limitados un encargo Evaluar la evidencia obtenida. Clasifique los distintos tipos de aseveraciones utilizadas por el auditor para considerar los distintos tipos de potenciales incorrecciones que pueden ocurrir, en las siguientes categorías: CLASIFICACION aseveraciones Ocurrencia, Derechos y Obligaciones, Integridad, Clasificación y Comprensibilidad, Exactitud y Medición Lic. José Luis Machaca Mamani Página 1 en de UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II Ocurrencia, Integridad, Exactitud, Corte de Operaciones, Clasificación Existencia, Derechos Integridad, Medición y Obligaciones, y Asignación 6) DESARROLLE EL ESQUEMA DEL RIESGO DE AUDITORIA DE MANERA PRACTICA: 7) DESARROLLE EL ESQUEMA DEL PROCESO DE AUDITORIA DE MANERA PRACTICA: La valoración del riesgo: Conlleva un proceso que comprende una serie de actividades: identificación, análisis, evaluación, administración y revisión de los riesgos analizando muy de fondo una empresa “Y.P.F.B” por ejemplo últimamente tiene muchos riesgos conforme a sus actividad que seria el transporte y distribución del combustible a nivel nacional por que presenta la identificación y análisis y una puesta evaluación de su trabajo con sus subordinados. Lic. José Luis Machaca Mamani Página 2 UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II Respuesta al Riesgo: Minimizar el riesgo es lo mas importante en esta etapa ya que una vez se halla captado y dado a lugar el origen del problema lo que debemos hacer, es tratar de minimizar los riesgos y el impacto que tenga para la empresa con el fin de que sea más fácil de subsanarlo. En el ejemplo que identificamos hablábamos de la empresa “Y.P.F.B.” que últimamente al usar una alternativa de transporte ferroviario de chile al estado de Bolivia, conllevo a muchas empresas trasportistas se vean preocupadas por la inesperada baja de su área laboral por la que deja muchas brechas a sectores informales como: llanteros, mecánicos, soldadores, torneros que de alguna manera ayudo a bajar la demanda de sus áreas laborales y desde esta perspectiva nos damos cuenta que una empresa estatal al simple hecho de cambiar un medio de trasporte dificulta en otros ámbitos y tomara un tiempo hasta que se logre recuperar esa estabilidad o costumbre por parte de sus subordinados. Elaboración de Informe: La elaboración del informe forma parte de la etapa final de la auditoría, por lo que antes de su emisión el auditor debe cerciorase de haber obtenido la suficiente evidencia y de que ha cumplido con todos los requerimientos de las Normas de Auditoría para tener la certeza en su opinión y para contribuir en las próximas tomas de decisiones. 8) EXPLIQUE QUE ES UNA INCORRECCION MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Las incorrecciones materiales en estados financieros son aquellos errores que se pueden identificar en la información presentada por la entidad, ya que representan una variación en los datos presentados o obtenidos, a fin de corregir la imprecisión que ha generado la incorrección material para la entidad, dando lugar al error humano o intencional. 9) DESCRIBA EN SUS CONCEPTOS Y CRITERIOS COMO SE DETERMINA LA MATERIALIDAD La materialidad, en los pocos términos generalmente supone el significado de determinados hechos tienen en la toma de decisiones de un usuario razonable. Y como la inclusión o exclusión en los estados financieros va a tener consecuencias en la evaluación de sucesos pasados, presentes y futuros de toda entidad financiera. 10) EXPLIQUE CON EJEMPLOS AL MENOS UNA ASEVERACION A LOS ESTADOS FINANCIEROS Logrando divisar en la NIA 315 define a las aseveraciones como: representación o declaración de la toda administración en una entidad, explícita o de otra índole, incorporada en los estados financieros, tal como la entiende o utiliza el auditor para considerar los distintos tipos de posibles errores que puedan ocurrir y dentro de las aseveraciones existen tipos: Existencia u ocurrencia. Lic. José Luis Machaca Mamani Página 3 UNIVERSIDAD FRANZ TAMAYO – AUDITORIA II Integridad o totalidad. Derechos y obligaciones. Precisión y valoración. Presentación y divulgación. Ejemplo: Un estudioso alumno logra dar a conocer sobre un tema que el lleva a cabo una investigación sobre una cuestión que ayuda a la humanidad y elabora un informe en el cual aseverada en varias cuestiones producto de su análisis. Lic. José Luis Machaca Mamani Página 4
