Estudio de caso: Juliana y la Auditoría. Esta actividad presenta un caso particular en el que el aprendiz tomará partido. Después de leer el caso, pensará en las ventajas y las desventajas de realizar una auditoría interna, y el alcance de esta. Juliana labora en una empresa de insumos médicos como contadora de la misma. En la entidad se han presentado dudas acerca de la veracidad de información contable. Para este fin, encargan a Juliana la función de evaluar y exponer cuáles serían las ventajas y desventajas de realizar una auditoría interna en la empresa. Ella debe exponer su posición, teniendo en cuenta que en la empresa no se tiene un departamento de auditoría y no se piensa tener por el momento. ¿Qué debería argumentar Juliana? La auditoría es un componente importante para lograr medir el nivel de calidad, seguridad, competitividad y la organización que una empresa pueda tener. Por eso se hace indispensable que toda empresa cuenta con un seguimiento constante por parte de los auditores, ya sean auditores internos o externos Para el caso de Juliana, se debe tener en cuenta que, el departamento financiero es uno de los departamentos más importantes en una compañía, debido a esto, se recomiendo que haya claridad y veracidad absoluta sobre la información que es procesada por el personal de esta área y entregada al auditor, para así, poder generar un informe que refleje la realidad y poder determinar debilidades o aportar mejoras al proceso. juliana debe realizar una auditoría y procedimientos diseñados para obtener suficiente evidencia hasta la fecha para la entrega de un informe al auditor, que puedan requerir de ajustes o exposiciones en las metodologías de trabajo del auditor. cada ciertos eventos y transacciones que ocurren después de cada fin de año deben ser examinados los trabajos para una verificación de auditoria. Además, debe llevar a cabo una revisión completa y documentada de los eventos secuenciales, la cual tiene como objetivo de obtener una seguridad razonable, de que todos los eventos importantes han sido identificados y expuestos o registrados en las bitácoras de auditoria. La revisión debe ser actualizada a una fecha lo más cercanamente posible a la fecha del informe de auditoría, hablando con la gerencia y realizando pruebas futuras de ser necesario. Para realizar una auditoría externa (se debe realizar de esta manera, ya que la empresa no cuenta con un departamento dedicado a ello); debe tener presente la política de privacidad y seguridad de la información de la empresa que se contrata para realizar la auditoría, este tema debe ser un punto importante a tener en cuenta antes de realizar las contrataciones a un tercero para realizar una auditoría, ya que podría poner en riesgo el nombre y estabilidad de la compañía. Sin embargo, una auditoría externa aportaría “mejores resultados”, ya que los resultados provienen de personal con alto grado de experiencia en el tema y podrán dar un veredicto acorde con las necesidades/fines específicos con que se realice la auditoría. Para determinar qué tipo de auditoría es mejor realizar un análisis de las ventajas y desventajas más importantes de cada una. Auditoria Externa VENTAJAS • No tiene coste adicional. • Los informes van enfocados a recomendaciones para beneficiar las actividades. • Comprensión a profundidad de los procesos y operaciones de la empresa. • Detección de problemas a tiempo. • Informe domestico confidencial. • Emite un veredicto profesional independiente. • Ajustado a propósitos de certificación de sistemas de calidad. • Da fe pública sobre la veracidad e integridad de la información examinada. DESVENTAJAS • Pueden presentarse vicios en la forma en que se utilizan las herramientas o en la evaluación o en el informe. • La veracidad puede ser cuestionable por la posible mediación de las autoridades de la empresa. • Pueden existir presiones en el informe de auditoría. • Depositar información privilegiada en un tercero. • Alta inversión en dinero. • Dificultad para recopilar la información. AUDITORÍA INTERNA. VENTAJAS • No tiene costo adicional. • Compresión profunda de los procesos y operación de la empresa. Informe doméstico confidencial. DESVENTAJAS • Puede presentarse parcialidad al evaluar los procesos realizados por los compañeros de la misma empresa. • La veracidad puede ser cuestionable por la posible mediación de las autoridades de la empresa. • Pueden existir presiones en el informe de la auditoría. Después de estos conceptos podemos tener en cuenta que la auditoría está enfocada a determinar cuáles serían las acciones/procedimientos/falencias que están causando que el personal esté dudando de la veracidad de la información contable de la compañía, se deberá preferiblemente, suponiendo que sea la primera vez que se realice una auditoría en dicha empresa, realizar una auditoría externa, puesto que esta auditoría aportaría mejores resultados que realizar una auditoría interna, ya que una interna (suponiendo que sea la primera vez) no podrá estar al nivel de calidad que el de una empresa dedicada exclusivamente a ello. Pero cabe recalcar que se debe mencionar que, una auditoría interna podría reducir notablemente los costos de operación de una auditoría externa, además, no se estaría depositando información privilegiada en un tercero y se estaría garantizando la inspección profunda y detallada de cada uno de los sectores de la empresa en caso de que sea necesario.