Actividad 8 Evidencia 4: Planeación de presupuesto Presentado por: Joaquín Sebastián Salazar Hernández Fase planeación SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Negociación internacional N° de ficha 2104808 Abril 2021 Contenido 1. Planeacion de presupuesto Torni-Col ...................................................... 4 1.1. Cálculo de las estadísticas de ventas. ..................................................... 4 1.2. Estadísticas ventas nacionales e internacionales .................................... 5 1.3. Datos tasa representativa ........................................................................ 6 1.4. Tasa representativa TRM ......................................................................... 7 1.5. Proyección de ventas .............................................................................. 8 1.6. Proyección de precio de venta por TON .................................................. 9 Lista de ilustraciones Ilustración 1. Simulador para la realización de la planeación de presupuesto de TorniCol .............................................................................................................. 4 Ilustración 2. Ingreso de datos estadísticos de ventas ....................................... 5 Ilustración 3. Estadísticas de ventas .................................................................. 6 Ilustración 4. Datos tasa representativa ............................................................. 7 Ilustración 5. Tasa representativa TRM. ............................................................. 8 Ilustración 6. Proyección de ventas. ................................................................... 9 Introducción La planificación y control del presupuesto de una empresa es vital importancia pues permite analizar como es el comportamiento de las diferentes áreas de la organización frente a las proyecciones económicas, entonces se puede decir que la planeación de presupuesto es un instrumento que promueve la integración en las diferentes áreas de una empresa. Adicionalmente un presupuesto de ventas permite tener un pronóstico estimado de las unidades que se proyectan vender en determinado periodo de tiempo. Por lo anterior, en este documento se presenta el análisis de planeación de presupuesto de la empresa Torni-Col, pero para ello fue necesario realizar los siguientes cálculos y procedimientos: 1 Cálculo de las estadísticas de ventas. 2 Cálculo de ventas para los dos productos bandera de esta empresa. o Estadísticas para ventas nacionales e internacionales. 3 Proyección de ventas mensuales. 4 Cálculo de ventas anuales. 5 Proyección de ventas para el año solicitado. 6 Materias primas requeridas. 7 Presupuesto de insumos que se necesitan de acuerdo con el proceso de producción planteado. 8 Presupuesto de gastos operativos. 9 Presupuesto de mano de obra directa e indirecta. 10 Gastos específicos de exportación. 11 Proyección de los flujos de caja. 12 Rentabilidad de la empresa según las proyecciones de ventas nacionales e internacionales. Planeacion de presupuesto Torni-Col Para la realización de la planeación del presupuesto de la empresa Torni-Col se empleo un simulador que facilito el calculo de las variables a tener en cuenta en la simulación del presupuesto. En la ilustración 1 se observa la interfaz del simulador de presupuesto que se empleo. Ilustración 1. Simulador para la realización de la planeación de presupuesto de TorniCol Fuente: Sena, 2019. Cálculo de las estadísticas de ventas. En la siguiente ilustración se presenta los datos de ingreso estadístico de ventas. Donde se toma el año 2014 para iniciar el análisis de presupuesto de ventas. Ilustración 2. Ingreso de datos estadísticos de ventas Estadísticas ventas nacionales e internacionales Para el cálculo de las ventas nacionales e internacionales, en este caso se toma como base de proyección 3 años, partiendo del año 2014 hasta el 2016; en el análisis se tiene en cuenta el valor del incremento en la proyección de las ventas que es el 22%. Adicionalmente se tiene en cuenta las ventas de los últimos 3 años y el 16% para el precio de venta de los dos productos. Cabe señalar que no se puede superar la capacidad máxima instalada de 52 Toneladas mensuales. En la tabla 1, se observa los cálculos que se realizaron para efectuar la conversión de dólares a pesos colombianos para la venta nacional. Tabla 1. Conversión de dólares a pesos colombianos Cálculo de Conversión de dólares a pesos Producto Costo en TRM Costo en dólares pesos A (Resorte) $209 $3.016 $630.344 A2 (Alambre) $294 $3.016 $886.704 Ahora bien, de acuerdo a la información anterior, en la ilustración 3 se presenta las estadísticas de ventas. Ilustración 3. Estadísticas de ventas Datos tasa representativa Teniendo en cuenta la información presentada hasta el momento, a continuación se presenta los generales de la tasa representativa que se emplea para la planeación del presupuesto donde como año inicial se toma el 2014 y el año a presupuestar es el 2019, adicionalmente se tiene en cuenta la tasa representativa presupuestada TRM de $3016. En la ilustración 4 se observa los datos de tasa representativa, donde en los campos se ingresan el año inicial de la muestra que quiere analizar, el año a presupuestar y la tasa representativa presupuestada. Ilustración 4. Datos tasa representativa Tasa representativa TRM Una vez, se ingresa los datos de la tasa representativa, se procede a identificar la tasa representativa presupuestada. Para ello en los campos asignados para cada año, se ingresan las tasas representativas de ventas utilizadas por contabilidad en el mes de diciembre para los periodos anteriores, y el porcentaje del incremento proyectado de las ventas para el año a presupuestar. Referencia de consulta para la TRM de los meses de diciembre de los ano ̃ s 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, se ingresa el incremento proyectado de ventas de un 22 %. Para determinar la tasa representativa de cada año a partir del 2014 se recurre a la Página dólar histórico para consultar cuál es la tasa representativa de cada año. En la ilustración 5, se observa la tasa representativa del año 2014 a 2019. Ilustración 5. Tasa representativa TRM. Proyección de ventas En cuanto a la proyección de ventas se determina en base al reporte histórico. Para ello es necesario efectuar el cálculo de las ventas de cada uno de los productos que se van a presupuestar. Se elabora tomando la columna de toneladas del año 2016 del cuadro Estadísticas de ventas, multiplicadas por el 22 % que es el incremento proyectado para el año 2017, En este caso el resultado obtenido es la proyección del presupuesto en toneladas para el año 2019. Ilustración 6. Proyección de ventas. Proyección de precio de venta por TON Para la proyección del precio de venta por toneladas se tuvo en cuenta el valor porcentual en el precio de las ventas que es de un 16 % y se hace con base en el promedio del incremento por tonelada de los tres anos anteriores, estableciéndose un incremento promedio del 16 % del precio de venta del último año. Para las ventas en el exterior y de acuerdo con los informes del Banco de la República, la tasa promedio para el 2017 es de $3.016, y de acuerdo con los precios internacionales de estos productos; en la tabla 2 se observa el incremento que estima la gerencia para los productos de TorniCol y en la ilustración 7 se presentan los datos de precios de ventas. Tabla 2. Estimación de incremento Incremento estimado Producto Incremento en dolores A (Resorte) $209 A2 (Alambre) $294 Ilustración 7. Daros de precios de ventas Por anterior para la proyección de precio de venta para exportar se tomó del cuadro Estadísticas de ventas, el último precio de los productos de exportación, es decir el del año anterior 2015 al año a presupuestar, en este caso el 2016. Ilustración 8. Proyección precio de ventas Datos de materia prima En la siguiente ilustración se presenta los datos generales de materia prima siendo el alambre, la cantidad de desperdicio del producto y costo en dólares de desperdicio de los insumos utilizados en el proceso relacionado con su correspondiente costo unitario. Ilustración 9. Datos materia prima Partiendo de los datos que se observan en la ilustración anterior, el simulador presenta la información de la ilustración 10. Ilustración 10. Proyección materia prima Proyección presupuesta de insumos Para la elaboración de la información presentada en la ilustración 12, fue necesario ingresar de manera cuidadosa los datos de las cantidades de insumos utilizados en los procesos y su correspondiente costo unitario., adicionalmente se le suma el costo del consumo de gas, agua y energía. En la tabla 3 se observa como se llevo a cabo el cálculo del costo mensual de los insumos. CMPMR = total de ventas (TON)/1 Costo Mensual = CMPMR x costo en US$ tonelada x tasa de cambio. Ilustración 11. Formula para calculo de costos mensual de materia prima Tabla 3. Cálculo costo mensual materia prima Producto CMPMR TMR Costo Mensual 99/12 = 8 Costo en dólares Ton $737 A (Resorte) A2 (Alambre) $3016 $18.338 83/12 = 7 $737 $3016 $ 15.559 Ilustración 12. Proyección presupuesta de insumos El primer proceso es el de lavado, donde pasan todos los rollos enviados a producción en lavar el alambre en una tina. El segundo proceso es el de corte, que consiste en medir el alambre de acuerdo con la solicitud de los clientes y cortarlo, este proceso se utiliza para los dos productos. El tercer y cuarto proceso se utiliza solo para el producto A2 El cuarto y último proceso es el de empaque, se utiliza solo producto A2 y consiste en empacar el producto en carretas madera de 1 tonelada cada una. Presupuesto mano de obra directa La mano de obra directa que se requiere para el manejo de la planta y que se solicita al departamento de recursos humanos es: $11.850.000, mensuales incluye prestaciones y parafiscal. (vea ilustración 13). Ilustración 13. Presupuesto mano obra directa Presupuesto de gastos En la ilustración 14, se observa parte del presupuesto designado para los gastos de TorniCol, para el calculo del presupuesto de gasto se tuvo que ingresar los valores de cada una de las cuentas correspondientes, en millones, que deben ser entregados por parte del área contable. Ilustración 14. Presupuesto de gastos Datos de presupuestos En la ilustración 15, se presentan los datos generales de datos presupuestos. Los valores del presupuesto de compras aplican en el presupuesto de producción para el año proyectado como costos mensuales indirectos y debe ser tenido en cuenta para los cálculos finales. Para el mantenimiento de la maquinaria, la empresa maneja un contrato anual con otro proveedor, que para el 2017 es de $24.500.000 Todos los productos son sometidos a control de calidad y el contrato anual para 2017 es de $32.000 por tonelada, y se cancela mensualmente de acuerdo con el volumen de producción. Capacidad Instalada = 52 toneladas x $ 32.000 = $ 1.664.000 x 12 = $ 19.968.000 Gasto indirecto Ilustración 15. Datos presupuestos Ilustración 16. Presupuesto de ventas
