sistema de credito publico

7.
1. ¿Cómo se ha categorizado a la entidad de acuerdo a los niveles institucionales establecidos por el
clasificador institucional del Sector Público? Ver (NBSCP, Art. 9)
o Se categorizo a nivel Nivel Municipal que comprende a los Gobiernos Municipales y sus
Entidades dependientes
2. ¿La entidad cuenta con Manuales o Reglamentos especificos que normen su Sistema de Crédito
Público? Ver (NBCI Nº 136.01 y NBSCP, Art. 9°)
 Cual es su denominación?
 Fecha de aprobación?
 Instancia que lo aprobó?
o
o
o
REGLAMENTO ESPECIFO DEL SISTEMA DE CREDITO PUBLICO RE-SCP
10 DE ENERO DE 2008
FUE APROBADA POR LA MAE y EL ORGANO RECTOR
3. ¿Tales Manuales o Reglamentos han sido difundidos al personal de la Entidad? Ver (NBCI Nº
136.01)
o
o
o
 Fecha de difusión?
 Medio utilizado?
 N° del documento de comunicación?
La fecha de difusión de reglamento fue el 15 de enero de 2008
Su difusión fue de manera escrita
Nº 003/01
4. ¿Existe una unidad o responsable, dependiente de tesorería, encargada de manejar y registrar todo
lo concerniente a los procesos de endeudamiento y servicio de la deuda ? Ver (NBSCP, art. 5°
inc. d) y art. 8° inc. b))
 Nombre de la unidad?
 Nivel jerárquico?
 Dependencia?
o Dirección general de endeudamiento
o Nivel operativo y Descentralizado
o Unidad de administración de créditos públicos
1. ¿Si la entidad ha contratado crédito público, en su fase inicial de contratación ha cumplido con
los siguientes requisitos:? Ver (NBSCP, Art. 31°, inc a) al h))
a) Demostrar su capacidad económica y su estado patrimonial respetando los siguientes limites de
endeudamiento:



Límite financiero máximo de endeudamiento establecido por el Ministerio de Hacienda aplicado
en función de la situación económica financiera de las entidades del sector público vigente a
partir del año 1998 bajo las siguientes reglas.
Que el servicio de la gestión corriente (amortizaciones a capital, intereses y comisiones) no
exceda el 20% de los ingresos corrientes de la gestión anterior.
Que el valor presente de la deuda total no exceda el 200% de los ingresos corrientes de la gestión
anterior.


En caso de que la entidad excedió el límite financiero máximo de endeudamiento a la fecha de
aprobación de la NBSCP, deberán acatar la elaboración y presentación del plan de reordenamiento
financiero establecido en las NBSP.
Límite financiero anual de endeudamiento determinado en el presupuesto aprobado por Ley.
DEFICIENCIA
b) Acatar las condiciones financieras de endeudamiento definidas por el Ministerio de Hacienda en
función de
la política crediticia (si las hay)
c) Avalar su situación económica financiera mediante la presentación al Ministerio de Hacienda de los
siguientes
documentos:




Importe y perfil de la deuda contraída
Importe y perfil de nuevas obligaciones a contraer
Flujo de fondos proyectado para el período de duración del endeudamiento
Se presentaron otros documentos. Detallelos
d) Presentar la documentación técnica, respaldada y refrendada por la instancia jerárquica competente, la
misma
que describa las características principales de las operaciones de crédito público.
DEFICIENCIA
(Detalle aparte los documentos requeridos y los atributos legales que deben cumplir)
e) Cumplir con lo establecido en la norma básica del Sistema Nacional de Inversión Pública para la
contratación
de recursos externos destinados al financiamiento de programas o proyectos de inversión en cuanto a:
Ver
NBSNIP, art. 28º y 29°


Estar registrado en el SISIN
Contar con los estudios y evaluaciones que recomienden la asignación de recursos de acuerdo a los criterios
de rentabilidad socioeconómica establecidos por el órgano rector

Contar con el dictamen de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad pública encargada del proyecto, por el
cual recomienda su ejecución
Contar con la ratificación escrita de las entidades que participen en el cofinanciamiento del proyecto (si
corresponde)




Disponer de un convenio específico suscrito entre la entidad que financia los costos de operación
y la entidad auditada (si corresponde)
Que los desembolsos de financiamiento y los gastos no comprometan la futura situación financiera
de las entidades ejecutoras de los proyectos o programas de inversión
Que en caso de tratarse de financiamiento reembolsable, la entidad demuestre su futura capacidad
de pago
Para evaluar estos requisitos aparte de la documentación solicitada se deberá tratar de obtener los limites y
condiciones financieras establecidos por el Ministerio de Hacienda para la contratación de crédito público.
DEFICIENCIA
2. ¿Si la deuda pública ha sido reestructurada, se cuenta con el instructivo o documento equivalente
que defina las condiciones para efectuar la reestructuración? Ver (NBSCP, Art. 33°)
 Fecha del instructivo?
 Órgano que lo emitió?
 Organo y documento que lo aprobó?
o El 14 de febrero
o Órgano rector
o Deberá cumplirse con la normativa que establezca el Órgano Rector
3. ¿El proceso de negociación de la deuda pública se efectuó conforme a lo dispuesto en las
siguientes disposiciones:? Ver (NBSCP, Art. 36°)
 El Art. 7° inc. k) de la Ley 1493 del 17/09/93, para el caso de Ministerios y áreas de su competencia.
(Legislación derogada)?
 El Art. 23° numeral II de la Ley 1654 del 28/07/95, para el caso de las Prefecturas?
 El Art. 19°, numeral 10 de la Ley 696 del 10/01/95, para el caso de las Alcaldías Municipales?
Se sugiere obtener evidencia de informes u otros recibidos por el Ministerio de Hacienda para verificar el
cumplimiento de lo establecido en las disposiciones legales citadas. Prepare una planilla para evaluar el
cumplimiento general de los atributos más importantes establecidos en la restructuracióno
La negociación y/o renegociación de la deuda pública del “GOBIERNO AUTÓNOMO
MUNICIPAL 1324”, es el proceso de concertación entre acreedor y deudor para
determinar las condiciones financieras y legales en las cuales se contrae un crédito, para
su posterior perfeccionamiento mediante el cumplimiento de las formalidades legales de
la contratación.
4. ¿La contratación de la deuda pública cumplió con los siguientes requisitos:? Ver (NBSCP,
Art.38º, incs a) y b)
a) Técnico - financieros:






Certificado de registro de inicio de operaciones?
Tipo de deuda, especificando si es interna o externa, de largo o corto plazo?
Monto máximo de la(s) operación(es)?
Condiciones financieras de la operación?
Cuadro de amortización?
Destino del financiamiento?
b) Administrativos y jurídicos:
Para la deuda pública externa de corto y largo plazo se requiere lo siguiente:
 Decreto Supremo que autoriza al Ministerio de Hacienda, a la suscripción del contrato de
préstamo?
 Ley de la República que aprueba el contrato de préstamo suscrito?
c) Para la deuda pública interna de corto y largo plazo se requiere la aplicación de los límites financieros
y de las condiciones financiera de endeudamiento en función de la situación económica y financiera de
la entidad. (Se deberá hacer una breve evaluación de las consideraciones básicas que motivaron a la
entidad la contratación de deuda interna)
Se sugiere verificar los atributos señalados por lo menos en 2 de los contratos de préstamos.
o El proceso de contratación de la Deuda Pública del Gobierno Autónomo MUNICIPAL
1324 es el cumplimiento del marco administrativo y jurídico determinado en las
disposiciones legales pertinentes mencionadas anteriormente.
5. ¿Los ingresos suscritos a percibirse y los gastos financieros por endeudamiento interno y/o
externo se hallan registrados en el presupuesto de la gestión? Ver (NBSCP, Art. 38°)
o
o
Para la contratación de endeudamiento público interno o externo, el Gobierno Autónomo
Municipal 1324, deberá justificar técnicamente las condiciones más ventajosas en
términos de tasas, plazos y monto, así como demostrar la capacidad de generar ingresos
para cubrir el capital y los intereses, enmarcándose en las políticas y niveles de
endeudamiento, confesionalidad, programación operativa y presupuesto, para el efecto,
con carácter previo, debe registrar ante la instancia establecida del Organo Ejecutivo el
inicio de sus operaciones de crédito público.
La contratación de deuda pública externa debe ser autorizada por Ley de la Asamblea
Legislativa del unicipio
6. ¿Si se ha contraído deuda pública externa e interna, se cuenta con los siguientes documentos
según corresponda? Ver (NBSCP, Art. 42° )




Contrato de préstamo entre el organismo financiador y la República
Convenio subsidiario, suscrito entre el Ministerio de Hacienda y las entidades de transferencia
Contrato de financiamiento, suscrito entre la entidad de transferencia y la entidad ejecutora
Otros que determine el Órgano Rector del Sistema de Crédito Público
De ser varios los créditos contratados prepare una planilla con la información solicitada. Verifique el
cumplimientos de atributos para 3 de los contratos más importantes. Si justifica se deberá ampliar o reducir la
muestra, según la naturaleza y operaciones de la entidad
o
El seguimiento de las operaciones de crédito público contempla el control y
cumplimiento de la estrategia y presupuesto de deuda establecidos en la estrategia de
endeudamiento como en el Programa Operativo Anual.
7. ¿Hay evidencias documentarias de que los fondos obtenidos por crédito público han sido
destinados para los fines contratados? Ver (NBSCP, Art. 43° inc d))





Qué área es la responsable del control?
Se hacen evaluaciones sobre el destino de fondos?
Con qué periodicidad?
A qué nivel se revisan o discuten?
Cuántos informes se han emitido en el último período (si son varios detalle aparte)?
Se sugiere revisar los informes relacionados con la utilización de fondos contratados y evaluar su pertinencia,
utilidad y oportunidad
o
El Secretario municipal de Economía y Finanzas, estará a cargo de llevar adelante el proceso
de registro y programación de pagos del servicio de la Deuda Pública del Gobierno Autónomo
municipal 1324.
o
o
o
El secretario de municipal realiza las evaluaciones sobre el destino de los fondos
Las evaluaciones se realizan constantemente
Se revisó de acuerdo al marco de las condiciones contractuales fijadas por el Órgano Rector del Sistema de
Crédito Público
8. ¿Se ha previsto en el POA y en el presupuesto actuales, los recursos para atender el servicio de la
deuda, considerando los siguientes requisitos:? Ver (NBSCP, Art. 45° y 46°, NBCI Nº 136.12)





Cronograma de pagos?
Servicio de la deuda?
Redención de títulos valor?
Reconocimiento de deuda?
Proyectos y programas afectados con el servicio de la deuda?
o
El proceso de servicios de la deuda pública del municipio verifica la asignación
presupuestaria y la disponibilidad de fondos para el pagode las obligaciones en los plazos
fijados considerando:
o
o
o
o
La programación del cronograma de pagos generados en la contratación de préstamos;
La proyección del servicio de la deuda generada por el rescate o redención de Títulos valor;
La proyección del servicio de la deuda generada por el reconocimiento de deuda; y
El seguimiento de la ejecución presupuestaria de la deuda pública.
Para los contratos seleccionados en el punto 10, se sugiere verificar el cumplimiento de los aspectos señalados
9. ¿Se cumple con los plazos y montos fijados para el pago del servicio de la deuda? Ver (NBSCP,
Art. 47°)








En cuanto a montos de pago del servicio?
Fechas de amortización fijadas en el contrato?
Fechas de desembolso del pago del servicio?
Se ha incurrido en interés, multas?
Qué reportes se emiten sobre el cumplimiento de las condiciones de la deuda?
Quién lo prepara?
Quién los revisa?
Los conoce el más alto nivel ejecutivo, Cómo?


Se hacen revisiones de auditoría interna u otro órgano interno, Cada cuanto?
Se hacen revisiones del financiador o del órgano rector (Ministerio de Hacienda, Banco Central,
Banco Mundial, Banco Interamericano de Desarrollo ,etc. ), Cada cuánto tiempo)
Se sugiere verificar el cumplimiento general para los contratos seleccionados en el punto 10, principalmente
sobre los saldos o amortizaciones al cierre del año anterior.
Se cumple con los plazos y montos fijados del ago de servicio
Las fechas de amortización se cumplen de manera oportuna
Las fechas de desembolso del pago se servicios se cumple de manera oportuna
Se realiza reportes que emiten el cumplimiento de las condiciones de la eduda
El encargado de economía y finanzas
El administrador de crédito público
La MAE tiene conocimientos de todos los pagos en los plazos fijados
Se realiza revisiones de auditoria interna cada año
Se realizan revisiones a las distintas unidades de crédito publico cada semestre
10. ¿Los registros o reportes de endeudamiento interno y externo mantienen al menos la siguiente
información de cada préstamo:? Ver (NBSCP, Art. 50° y NBCI Nº 136.13)








Organismo acreedor?
Capital Suscrito?
Capital desembolsado?
Tasas de interés?
Periodos de gracia? (si corresponde)
Monto del servicio de la deuda?
Plazos de pago?
Se actualizan periódicamente?




Hay evidencia de su revisión o aprobación?
Son conciliados?
Quien lo hace y con que periodicidad?
Cite las condiciones especiales más significativas?
Se sugiere verificar los aspectos descritos en el último reporte o registro de la deuda emitida
o
o
o
Las unidades operativas mantienen el registro actualizado y conciliado de las operaciones de crédito publico
afectadas por las entidades del sector publico y estada a cargo de su seguimiento y evaluación y la unidad
responsable de la administración de la deuda publica municipal
La modalidad, condiciones y periocidad de la remisión y conciliación de la información es establecido mediante
un reglamento expreso
El los registro de pagos mantiene la siguiente información Organismo acreedor, Capital Suscrito, Capital
desembolsado, Tasas de interés, Periodos de gracia, Monto del servicio de la deuda, Plazos de pago?
o
o
Sus actualización es constantemente
Existe evidencia de revisión y aprobación de los registro
11. ¿Se emite información gerencial sobre el endeudamiento para la toma de decisiones dentro de la
entidad? Ver (NBSCP, Art. 50° y NBCI Nº 136.15)




Periodicidad en la emisión de los reportes?
Responsable de su emisión?
Principales receptores?
Que utilidad se le da?
Se sugiere obtener el último reporte emitido y verificar que la información sea confiable, oportuna y útil para
la toma de decisiones gerenciales.
o
o
o
La unidad de economía y finanzas realiza la emisión de reportes y es responsable de su
emisión
La MAE son los principales receptores de la información
Se le da utilidad para tener conocimiento sobre el endeudamiento para la toma de
decisiones del municipio
12. ¿La entidad reporta al Ministerio de Hacienda sobre el estado de la deuda pública? Ver
(NBSCP, 50°)
 A que unidades o instituciones se envía?
 El reporte expone información actualizada?
 Periodicidad del envío?
Se sugiere obtener las notas de envío y el último reporte remitido, con el objeto de verificar los
aspectos formales de la información reportada al Ministerio de Hacienda.
o
o
o
La unidad de economía y finanzas del municipio
El reporte expone la información completamente actualizada
Se envía cada gestión