CONTABILIDAD DE COSTO II La fábrica “ZAMORA “ aplica el sistema de Costos por Procesos y le proporciona los siguientes saldos de sus cuentas al 1 de Marzo 2020 Bancos Bs.105200.Caja Moneda Nacional Bs.145300.Inventario de Materiales 1050 Kgrs Bs. 64100.Edificios Bs. 100000.Terrenos Bs. 10300.Hipotecas por pagar Bs. 80200.Equipo de Computación Bs. 15500.Depreciación acumulada de Equipo de Computación Bs 2500.Inventario de Materiales Indirectos Bs. 20000.Letras por Pagar Bs. 2800.Letra por Cobrar Bs. 3400.Muebles y Enseres Bs. 6400.Depreciación acumulada de Muebles y Enseres Bs. 2100.Maquinaria y Equipo Bs. 18000..Depreciación acumulada de Maquinaria y Equipo Bs. 5600.Capital Social Bs. 395000.La empresa está constituido por los siguientes departamentos. DEPARTAMENTOS DE SERVICIOS SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES DEPTO CONTABILIDAD DE COSTOS. DEPTO DE PERSONAL DEPARTAMENTOS PRODUCTIVOS DEPTO “A” DEPTO “B” DEPTO “C” TRANSACCIONES DEL MES. . 06/03/20 La empresa contrata un seguro contra incendios de la aseguradora “Vitalicia”. Se paga por un mes Bs 1220.- según factura con cheque. 07/03/20 Se compra materiales directos con cheque de la barraca “Ferreira” S.R.L según factura No 124 , según el siguiente detalle: 1360 KILOGRAMOS Bs.75920.08/03/20 Se envía al DEPTO “A” el 80% de los materiales indirectos. 10/03/20 La salida de almacén de materiales es la siguiente : DEPOT “A” 1270 Kgrs. DEPTO “B” 500 Kgrs DEPTO “C” 200 Kgrs 15/03/20 Se paga consumo de té a la Sra. Lidia Torrico por Bs. 580.- según factura con cheque. 17/03/20 Se compra material de aseo por Bs. 1550.- , material de escritorio por Bs. 1600.- al contado según factura. 18/03/20 El informe por consumo de otros insumos, es como sigue: 1 DETALLE Material limpieza Material escritorio 19/03/20 20/03/20 22/03/20 24/03/20 28/03/20 30/03/20 DEPTO DE CONTABILIDAD DE COSTOS SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES. ADMINISTRACIÓN VENTAS PERSONAL 700.- 100 120.- 200.- 600 500.- 300.- 700 de de TOTALES Se paga energía eléctrica según factura No 045 con cheque por Bs. 1600.Se compra materiales directos al contado de la barraca “Cedro” S.R.L. Según factura No 14 según el siguiente detalle: 1410 Kgrs Bs. 80100.Se da anticipos al personal de producción de Bs. 700 .- en efectivo. La salida de almacén de materiales es la siguiente: DEPTO “A” 800 Kgrs DEPTO ”B” 200 Kgrs DEPTO “C” 170 Kgrs Los siguientes gastos fueron pagados con cheque: Factura No 25 por publicidad y promoción (Ventas) Bs. 1760.Factura No 0120 honorarios al asesor jurídico (Adm) Bs. 4400.Factura No 108 Internet (Administración) Bs. 850.Factura No 166 Conferencias (Ventas) Bs. 420.Se paga la planilla de sueldos y salarios con cheque y es como sigue: La mano de obra se debe asignar de la siguiente forma por hora trabajado Bs. 55.20 donde se consideran todos los beneficios de un obrero. NOMBRES Y APELLIDOS ADMINISTRACIÒN Lic. Melinda Pareja Loayza Sra. Verónica Huanca Terán VENTAS Sr. Oscar Valdivia Sillerico. DEPTO “A” Sr. Alex Melendez Ortega Sr. Omar Tejerina Oviedo Sr. Alejandro Rivero Polo Sr. Cristian Gonzales Teran DEPTO “B” Sra. Flor Terrazas Orosco Sr. Roger Bellot Perez Sra. Carmen Tarrico Nina Sr. Víctor Orellana Aros DEPTO “C” Sr. Pablo Hinojosa Granados Sr. Xavier Encinas Prieto Sra. Susana Ortega Bustillos Sr. Oscar Choque Huanca DIAS TRABAJADOS HORAS EXTRAS HABER BÀSICO HORAS TRABAJA DAS AÑOS DE SERVICIO 30 30 10200.8500.- 15 12 30 8300.- 8 5 4 3 5 2 5 160 150 170 140 2 6 4 3 150 140 130 120 7 5 4 3 155 145 138 148 2 3 4 5 ANTICIPOS SALDO RC-IVA ANTERIO R FORMULARIO 110 1000.- 20.- 200.- 200 200 300 2 SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES Sr. Alfredo Álvarez Tarrico DEPTO CONTABILIDAD DE COSTOS Lic. Vanesa Oropeza Tellez Lic Teodoro Velasco Vélez DEPTO DE PERSONAL 30 5600.- 9 30 30 6200.6750.- 8 7 670 830 Lic. Fernando Vale Peralta Sr. Teresa Ulloa Teran 30 30 8200 7850 6 10 1200 30/03/20 Depreciar los activos fijos por un mes con el método de Legislación Boliviana. 30/03/20 Se realiza el prorrateo secundario mediante el método escalonado. 30/03/20 El informe de producción es el siguiente: DEPARTAMENTO “A” Producción terminada y transferida al siguiente depto. 15400 Unidades Producción averiada al 20 % de avance 500 Unidades Producción en Proceso 1200 Unidades Grado de avance MD 80% MOD 60% GIF 50% DEPARTAMENTO “B” Producción terminada y trasferida al siguiente departamento Producción en Proceso Grado de avance MD MOD GIF Producción defectuosa DEPARTAMENTO “C” Producción terminada y transferida a almacenes Producción en Proceso Grado de avance MD 90% MOD 80% GIF 60% 30/03/20 13400 Unidades 1900 Unidades 100 Unidades 12000 Unidades 1400 Unidades Se procede a la venta de 10000 unidades al contado según factura. (la empresa desea obtener el 60% de utilidad en base al costo) 3 DATOS COMPLEMENTARIOS. DEPARTAMENTOS KW DEPTO “A” 320 220 150 180 65 100 135 95 DEPTO “B” DEPTO “C” DEPARTAMENTO DE PERSONAL SERVICIO DE ALMACEN DE MATERIALES CONTABILIDAD DE COSTOS. ADMINISTRACIÓN VENTAS METROS CUADRADOS 720 530 480 385 450 320 290 120 HORAS MAQUINA 2800 1600 1450 1380 150 90 40 10 HORAS TRABAJADAS 620 540 586 200 160 130 170 190 NÚMERO DE PERSONAL 4 4 4 2 1 2 2 1 SE REQUIERE: a. b. c. d. e. f. g. h. i. Balance de Reapertura Registros contables en comprobantes de diario Prorrateo escalonado Hoja de costos. Libros mayores Balance de Comprobación de Sumas y Saldos. Hoja de trabajo al 31 de Marzo del 2020 Estados Financieros al 31 de Marzo del 2020 Asientos de cierre y precierre final. 4
