, UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MODALIDAD A DISTANCIA CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORÍA SEMESTRE ABRIL - SEPTIEMBRE 2016 CARRERA: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS INSTRUCTIVO PARA ENTREGA DE TRABAJOS DE SEGUROS Nivel: 5 y 6 Número de créditos: 3 TUTOR: Ing. Alexandra Alarcón A. MBA Quito - Ecuador SEGUNDO TRABAJO A DISTANCIA Para desarrollar este apartado, se requiere que el estudiante estudie el TEXTO UNIDAD DIDACTICA DE SEGUROS, el contenido que sigue. UNIDAD III: Los seguros generales indemnizaciones, técnicas de aplicación. y de vida, los reclamos e UNIDAD IV: Técnicas de dispersión de los riesgos, estados financieros e interpretación, cumplimiento de obligaciones y control. Lea detenidamente cada pregunta y argumentativa, clara, coherente y objetiva. responda en forma sintética, 1. ¿Qué es el coaseguro? Coaseguro es una forma de dispersar el riesgo, presentándose tres alternativas: coaseguro accidental, convenio de coaseguro y coaseguro pactado. 1. Coaseguro accidental. Se dice inapropiadamente cuando en una póliza existe infra seguro, ya que el asegurado se convierte en su propio asegurador por la parte que no aseguró. 2. Coaseguro de convenio. Es la operación de compartir un riesgo entre varias aseguradoras, emitiéndose una sola póliza por parte de la compañía abridora, quien cede a las coaseguradoras restantes su proporción. Éste es un convenio administrativo no solidario. 3. Coaseguro pactado. Es el sistema mediante el cual el asegurado asume un porcentaje de las pérdidas totales exclusivamente, empleado con el fin de generar un ahorro en el costo del seguro para el asegurado, sin que este tenga que aportar su porcentaje en las perdidas parciales, ya que en la emisión de la póliza con esta característica (coaseguro pactado) se cobra un recargo a la prima para el efecto. 2. ¿Cómo funciona el coaseguro? Funciona con la concurrencia de dos o más entidades (coaseguradores) en la cobertura de un mismo riesgo. aseguradoras El Coasegurador es una aseguradora que comparte proporcionalmente y no en forma solidaria una porción de la póliza. Esta figura se da en el convenio de coaseguro. 2 3. ¿Qué es el reaseguro? Es otro instrumento técnico del que se sirven las entidades aseguradoras para conseguir la compensación estadística que necesitan, igualando u homogeneizando cuantitativamente los riesgos que componen su cartera de bienes asegurados mediante la cesión de parte de tales riesgos a otras entidades. 4. ¿Cuál es su función técnica y económica del reaseguro? El reaseguro sirve para distribuir entre otros aseguradores los excesos de los riesgos de más volumen, permitiendo al asegurador directo (o reasegurado) operar sobre una masa de riesgos aproximadamente iguales, por lo menos si se computa su volumen con el índice de intensidad de siniestros. También a través del reaseguro se pueden obtener participaciones en el conjunto de riesgos homogéneos de otra empresa y, por lo tanto, multiplicar el número de riesgos iguales de una entidad. 5. ¿Cuáles son los actores del reaseguro? Reasegurador.- Es la Entidad que otorga una cobertura de reaseguro, aceptando el riesgo que le transfiere la sociedad cedente. Reasegurado o Cedente.- Se da este nombre a la Entidad aseguradora que tiene un riesgo, o un conjunto de ellos, bajo la cobertura de un contrato de reaseguro. Retrocesionario.- Recibe esta denominación el reasegurador que acepta el riesgo ofrecido por otro reasegurador. 6. Elabore un reaseguro? cuadro sinóptico de las clases de contratos de A. POR RAZÓN DE SU OBLIGATORIEDAD a. Reaseguro Obligatorio. La aseguradora y la reaseguradora se comprometen una a ceder y la otra a aceptar ciertos porcentajes de los riesgos que asume la primera. Puede ser en una relación 20/80, la aseguradora retiene el 20% de los riesgos y la reaseguradora acepta el 80% de los riesgos. Es propia de la totalidad de los contratos, que la aseguradora haga en un cierto ramo como ejemplo todos los coches que asegure. Por la totalidad de una cartera de seguros y una proporción de retención homogénea, para todos los riesgos de los seguros que conforman la cartera. 3 b. Reaseguro Facultativo. Opuesto al Obligatorio. La retención o cesión se establece individualmente, estudiando riesgo a riesgo entre la aseguradora y la reaseguradora. c. Reaseguro Facultativo Obligatorio. Combinación de las dos anteriores. Las aseguradoras pueden ceder con libertad los riesgos que deseen al reaseguro y la reaseguradora se compromete a asumir ciertos riesgos. Esto permite lograr condiciones particulares, para determinados riesgos que son más proclives a los siniestros. Esta modalidad está prácticamente en desuso. B. POR RAZÓN DE PROPORCIONALIDAD El cedente y el reasegurador pactan un porcentaje de la prima y de los compromisos de riesgos del contrato de la póliza, es decir: I. El capital asegurado: el % del riesgo que asume cada una de las partes. II. El porcentaje de la prima: que paga el asegurado inicialmente y recibirá el reasegurador y al mismo tiempo esta cede a la aseguradora una comisión de reaseguro. III. El costo de los siniestros: el porcentaje del coste de los siniestros, que le corresponde asumir al reasegurador si se produce el accidente. a. Contrato cuota a parte: otra forma de contrato proporcional, se establece un % especifico de todos los riesgos, que la aseguradora tome o de varios ramos. Porcentaje que define la parte de prima que le corresponde al asegurador como la parte de los riesgos a asumir. La cuota a parte trata a los riesgos cedidos como una totalidad, la aseguradora no puede elegir que cede y que no. b. Contrato excedente: contrato proporcional excedente compromete al reasegurador a asumir un cierto % de los siniestros en ramos específicos o cuando superen importes determinados. Calcula con poco margen de error el volumen de pérdidas máximas que se pueden asumir con las primas recaudadas por la totalidad de los riesgos. c. Contrato facultativo obligatorio: reaseguro proporcional donde el cedente puede ceder riesgos y el reasegurador está obligado a aceptarlos. Utilizados por ejemplo, en los riesgos industriales de sumas mayores y de gran riesgos. Tiene fuertes desequilibrios y son vulnerables ante siniestros de grandes magnitudes. d. El complemento facultativo-obligatorio de los contratos proporcionales: Son reaseguros facultativos obligatorios complemento de cualquiera de los reaseguros proporcionales. B. REASEGURO NO PROPORCIONAL La base no es el riesgo, sino el siniestro. El reasegurador asume parte de los costos de los siniestros que supere ciertos valores, es decir, lo que excede que 4 se llama "prioridad". No se comparten los riesgos como en el proporcional, sino que es una garantía de reaseguro en los siniestros, que superen cierta cantidad de dinero. a. Contrato de exceso de Pérdida por Riesgo: Superada una cantidad estipulada, es decir el exceso, el reasegurador asume un siniestro que le ocurra en un riesgo en especial. El límite es por riesgo. b. Contrato de exceso de Pérdida por Evento: Por ejemplo, en un siniestro que establece un cúmulo de riesgos individuales asegurados con la misma compañía. Es decir, los excesos pueden ser por: catástrofes o terremotos o inundaciones, etc. c. Contrato de exceso de siniestralidad (stop loss). El reasegurador asume el siniestro, cuando la siniestralidad acumulada del año de los aseguradores supere determinada cantidad o un % de las primas recaudadas. 7. Enumere las ventajas del reaseguro para las empresas. 1) Aumentar la producción de una empresa aseguradora al obtener participaciones en el conjunto de riesgos homogéneos de otra empresa y, por lo tanto, multiplicar el número de riesgos iguales de una entidad. 2) Distribuir o dispersar los riesgos para obtener una compensación estadítica, igualando los riesgos que componen la cartera de bienes asegurados. 3) Lograr una fuente de ingresos importantes por las comisiones de los reaseguros cedidos. 4) Manejar en una forma técnica los siniestros catastróficos comprando reaseguros no proporcionales para controlar la siniestralidad de la empresa aseguradora. 8. Elabore un esquema de las condicionados de las pólizas de seguro? 1.1.1. CONDICIONES GENERALES Son las que se caracterizan por: 1. Son principios básicos, estipulaciones o cláusulas establecidas por el asegurador, con el objeto de regular la relación bilateral con el contratante y/o asegurado, en el marco de la legislación aplicable y de los principios de la técnica de los seguros; 2. Pueden ser impositivas o dispositivas, según la especie o ramo de seguro, aplicables a todas y cada una de las futuras pólizas que celebre el asegurador. Las condiciones impositivas son las que ordenan, sin excusa alguna, la ejecución de determinados actos o la abstención de hacerlos, bajo sanción establecida en las propias pólizas. Las condiciones dispositivas son las que regulan situaciones para el supuesto de no haber normas específicas en la ley; y 5 3. Deben ser aprobadas previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros. 1.1.2. CONDICIONES ESPECIALES Son: 1. Las que amplían, condicionan, delimitan, modifican o suprimen riesgos, extienden o restringen las coberturas previstas en las condiciones generales de las pólizas, o instituyen nuevas condiciones de protección, sin que contengan disposiciones expresamente prohibidas por la Ley General de Seguros y su reglamento general, la Legislación sobre el Contrato de Seguro y, los principios de la técnica de los seguros; y, 2. Aprobadas previamente por la Superintendencia de Bancos y Seguros, antes de ponerlas en vigencia. Prevalecerán sobre las condiciones generales. Deberán elaborarse en anexos, cláusulas, entre otros, para ser incorporadas a las pólizas que correspondan. 3. Los anexos contentivos de las condiciones especiales, de conformidad con lo previsto en el último inciso del artículo 7 de la Legislación sobre el Contrato de Seguro, deben indicar el número de la póliza a la cual se adhieren; el nombre del contratante y/o asegurado(s); el período de vigencia; la constancia del pago de la prima adicional cuando haya lugar; la fecha de emisión y la firma de los contratantes, a menos que sean citadas en las condiciones particulares de las pólizas, con el carácter de obligatorio para las partes, o correspondan a pólizas estándar. 1.1.3. CONDICIONES PARTICULARES Se caracterizan por: 1. Ser reglas o estipulaciones que se han convenido por mutuo acuerdo entre las partes contratantes y fijan los elementos de la relación singular acordada que se hallan enunciados en el artículo 7 de la Legislación sobre el Contrato de Seguro, contenida en el Decreto Supremo No. 1147 de 29 de noviembre de 1963, publicado en el Registro Oficial No. 123 de 7 de diciembre de 1963, que textualmente señala: “Toda póliza debe contener los siguientes datos: a. El nombre y domicilio del asegurador; b. Los nombres y domicilios del solicitante, asegurado y beneficiario; c. La calidad en que actúa el solicitante del seguro; d. La identificación precisa de la persona o cosa con respecto a la cual se contrata el seguro; e. La vigencia del contrato de seguro, con indicación de las fechas y horas de iniciación y vencimiento, o el modelo de determinar unas y otras; 6 f. El monto asegurado o el modo de precisarlo; g. La prima o el modo de calcularla; h. La naturaleza de los riesgos tomados a su cargo por el asegurador; i. La fecha en que se celebra el contrato y la firma de los contratantes; y, j. Las demás cláusulas que deben figurar en la póliza de acuerdo con las disposiciones legales. Los anexos deben indicar la identidad precisa de la póliza a la cual corresponden; y las renovaciones, además, el período de ampliación de la vigencia del contrato original.” 2. Su naturaleza es variable y por lo tanto, pueden ser libremente modificadas por consentimiento de las partes, a través de un anexo modificatorio. Las últimas de tales modificaciones suscritas por los contratantes, prevalecen sobre las anteriormente convenidas. 3. Las condiciones particulares de las pólizas y los anexos modificatorios de las mismas no requieren aprobación de la Superintendencia de Bancos y Seguros. Los anexos modificatorios deben llevar la identificación precisa de la póliza a la cual se incorporan, la fecha de suscripción y las firmas de los contratantes. 4. Las condiciones particulares de las pólizas que no estén suscritas por el asegurado se reputan no escritas. 9. ¿Qué clases de pólizas existen? Enumérelas y defínalas de manera sucinta. Pólizas de seguros de vida.- Es un contrato mediante el cual una compañía de seguros se compromete a pagar una suma de dinero a favor de los beneficiarios del seguro. Pólizas de seguros generales.- Es un contrato mediante el cual una compañía de seguros se compromete a pagar hasta un límite del valor asegurado, ante la ocurrencia de un siniestro que afecte un bien patrimonial. 10.De manera sucinta, describa como proceder con el reclamo, ante la ocurrencia de un siniestro en un bien asegurado. La aseguradora recibe la notificación del reclamo. Se analiza las póliza para confirmar la cobertura del riesgo presentado esto es: vigencia, deducibles y condiciones de la póliza para determinar su cobertura. Se indica al asegurado los trámites que tiene que realizar para proceder con la indemnización. Esto incluye la lista de documentos que tiene que presentar. 7 La compañía aseguradora procede a abrir el reclamo y a registrar en el sistema la reserva de siniestros pendientes. En caso de ser necesario se envía a un ajustador de siniestros para que determine las características del siniestro y en monto. Luego de ser analizado y confirmada la cobertura, la aseguradora paga el reclamo dando de baja la reserva creada en el sistema. Desde la perspectiva de una empresa cliente de seguros, realice los cálculos y los registros contables necesarios expuestos a continuación. 11.La empresa PVAA S.A. contrató un seguro para su edificio por un valor de USD$ 8,000.00 a un plazo de 12 meses a partir de abril del 2015. Considere que desde el momento de firma de póliza no se ha realizado ajuste a la cuenta de seguro. Registre el asiento contable por la adquisición del seguro y ajuste correspondiente al 31 de diciembre del 2015. Recuerde: el cierre contable se hace en base al periodo fiscal del 1 de julio – 30 junio del siguiente año. 1ro abril Seguros pagados por anticipado 8.000 Bancos 8.000 -------- X ----- 30 junio Gasto Seguros 2.000 Seguros pagados por anicipado 2.000 -------- X ----------- 31 diciembre Gasto Seguros 6.000 Seguros pagados por anicipado 6.000 12.La empresa FERN S.A. ha sufrido un incendio en su almacén teniendo una pérdida de mercancía de producto terminado por un importe de USD$ 7,200.00 y otro material del edificio de USD$ USD$1,500.00. El perito de la compañía de seguro FANAVAL ha evaluado en USD$ 7,000.00 y USD$ 2,000.00 las pérdidas sufridas en las mercancías y el material del edificio. Realice: a) El registro de la pérdida por siniestro ocurrido. Cuenta por cobrar seguros 7.200 8 Cuenta por cobrar seguros 1.500 Mercancía producto terminado 7.200 Activo fijo Edificio 1.200 ---------- X --------b) El pago de la indemnización recibida Banco 7.000 Banco 2.000 Cuentas por cobrar seguros 7.200 Cuentas por cobrar seguros 1.500 Otros ingresos 300 13.El Inversionista Sergio Navarro ha asegurado su negocio por la cantidad de USD$ 350,000.00, el valor real del bien asegurado es de USD $ 500,000.00 y el coaseguro establecido es del 20% sobre las pérdidas. Considerando que este negocio sufre una pérdida de USD$ 200,000.00, determine cuánto debe indemnizar la compañía del asegurado. El seguro es el 70% del valor del bien asegurado. Pérdida de USD 140.000 que corresponde al 70% de 200.000 Coaseguro: 28.000 --- X ---Bancos Perdida 112.000 88.000 Activos fijos 200.000 ---- X ------ 14.Se asegura un negocio por USD$100,000.00 cuyo valor real es también de USD$100,000.00. Este negocio sufre una pérdida de USD$80,000.00. Si el coaseguro es del 20 % ¿Cuánto deberá de indemnizar la compañía al asegurado? 9 ---- X ---Bancos 64.000 Pérdidas 16.000 Activos fijos 80.000 ---- X ------Las Empresas aseguradoras están reguladas por la Superintendencia de Bancos y Seguros, quien ha establecido CATALOGO DE CUENTAS PARA EMPRESAS DE SEGUROS Y COMPAÑIAS DE REASEGUROS, siendo este de uso obligatorio. Encontrar en: http://www.superbancos.gob.ec/practg/p_index?vp_art_id=9354&vp_tip=2#2 (Plan de cuentas, septiembre del 2014). Para el cierre del ejercicio anual se usa el cierre del año calendario y se establece con carácter obligatorio que la fecha de cierre de su ejercicio anual será el 31 de diciembre de cada año. Con independencia de que las instituciones de seguro, reaseguros y fianzas, están obligadas a presentar mensualmente sus estados financieros a la Superintendencia de Bancos y Seguros. Desde la perspectiva de una empresa aseguradora, realice los cálculos y los registros contables necesarios de las transacciones expuestas a continuación. Derechos de Emisión Rango de prima neta USD$ 0 USD$ 250.00 USD$ 251.00 USD$ 500.00 USD$ 501.00 USD$ 1,000.00 USD$ 1,001.00 USD$ 2,000.00 USD$2,001.00 USD$ 4,000.00 USD$4,001.00 En adelante Valor USD$ 0.50 USD$ 1.00 USD$ 3.00 USD$ 5.00 USD$ 7.00 USD$ 9.00 15.La Sra. Micaela Zambrano realizó contrato de seguro considerando una suma asegurada de USD$20,000.00 donde la tarifa establecida es de USD$27 por millar. 10 ----- X ----1201 Primas por cobrar 643,64 5101 Primas emitidas 540,00 2501 3.5% CSCVS 18,90 2501 0,5 % SC por pagar 2,70 5605 Otros ingresos derechos de emisión 2501 IVA por pagar 3,00 79,04 ------- X ------- 16.El señor Francisco Torres compró una póliza de seguro para su automóvil. El valor del seguro es de USD$ 35,250.00 y la tarifa para la prima neta aplicable es de USD$23.125 por millar. ----- X ----1201 Primas por cobrar 969,88 5101 Primas emitidas 815,16 2501 3.5% CSCVS 28,53 2501 0,5 % SC por pagar 4,08 5605 Otros ingresos derechos de emisión 2501 IVA por pagar 3,00 119,11 --------- X ----------17.A los cuatro meses al Sr. Torres le ocurrió un siniestro, estimándose los costos de reparación en USD$2,500.00 los que se pagaron en efectivo. ------------ X ----------4803 Reserva para siniestros pendientes (SP) 210302 2.500 Reserva de SP por liquidar 2.500 ----------- X ----------210302 Reserva de SP por liquidar 2.500 2.500 210301 Reserva siniestros liquidados por pagar 11 ------------- X --------------------210301 Reserva siniestros liquidados por pagar 4601 Siniestros pagados 570301 Liberación de reservas de SP Liquidados por pagar 2.500 110202 Bancos 2.500 --------------- X ------------- 18. Se vende póliza de seguro de vida individual con valor USD$20,000. La tarifa establecida es de USD$13.85 por millar. 1201 Primas por cobrar de 289,09 5101 Primas emitidas 277,00 2501 3.5% CSCVS 9,70 2501 0,5 % SC por pagar 1,39 5605 Otros ingresos derechos de emisión 1,00 19.Contabilizar el depósito en el banco en concepto de interés ganadas por inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Monto de USD$ 6,500.00 ---------------- X ----------110202 Bancos 6.500 5401 Rendimiento de inversiones 6.500 --------------- X ----------------20.Contabilizar los gastos pagados por cheque por concepto de comisiones sobre ventas de seguro de vida individual por USD$35,000 y los gastos pagados por capacitación a las agentes por USD$25,000 ------------ X -------------4201 Comisiones Pagadas 35.000 4102 Gastos varios 25.000 110202 Bancos 35.000 110202 Bancos 25.000 --------- X ---------------- 12 21.Los clientes depositan en efectivo el valor de $ 50,000 por recibos de primas a cobrar de seguros de vida colectiva. ------------ X -----------110202 Bancos 50.000 1201 Primas por cobrar 50.000 ------------ X ------------ 13
