ESTADOS CONTABLES (DECRETO 103/91)
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Ejercicio con corrección PARTE A: ESTADOS CONTABLES (DECRETO 103/91) Dados los siguientes datos completar el Estado de Situación y Estado de Resultados según Decreto 103/91, teniendo en cuenta que la empresa cierra su ejercicio económico los 31/12 de cada año y sus deudas y créditos son a 12 meses de plazo. Caja M/N $100.000 Inmueble $500.000 Vehículos $190.000 Conforme a pagar $8.000 Mercaderías $220.000 Muebles y Útiles $180.000 Banco Itaú Cta.cte. $110.000 B.P.S $15.000 Acreedores por Compras $85.000 Deudores por Ventas $50.000 Conforme a cobrar $20.000 Intereses Ganados $10.000 Sueldos y Jornales $56.000 Leyes Sociales $10.000 Deudores en gestión $15.000 Intereses Perdidos $15.000 Ventas $520.000 Costo de Ventas $220.000 Gastos Generales $25.000 Capital $945.000 Vale Bancario a Pagar $100.000 B.S.E $12.000 Deudores Incobrables Gastos Bancarios $5.000 $14.000 Alquileres a cobrar $10.000 PARTE B: AJUSTES Sueldos a pagar $45.000 Se dispone de la siguiente información a los efectos de realizar los ajustes al 31/12/10, fecha de Balance: 1) El saldo de Conformes a cobrar de $ 10.000, responde a un conforme que fue entregado por el Sr.XX. Se pudo constatar que esta persona se fugó del país sin dejar bienes. 2) Se adeudan gastos de UTE del mes de diciembre de 2010 por $3.500 3) Se encuentra pendiente de cobro el alquiler del mes de diciembre correspondiente al local propiedad de la empresa por $ 9.500 por mes. 4) Dentro de los Deudores por Ventas se encuentra, con un saldo de $20.000, el Sr.ZZ, quien obtuvo un concurso de sus acreedores con un plazo de tres meses y una quita del 25 %. PARTE C: TEMAS VARIOS (REALIZAR 4 TEMAS EN FORMA COMPLETA) 1. ARQUEO DE CAJA En la empresa A.B.C. se realiza un arqueo de valores al 31/12/10, fecha de cierre del ejercicio económico, por lo que se proporcionan los siguientes datos: A. Se encuentra en poder del cajero los siguientes comprobantes aún sin contabilizar y algunos valores: 1 Monedas y billetes $5000 2 Cheques de clientes del día $9000 3 Cheque nº 456 emitido por la empresa para pagar UTE del mes de Diciembre de 2010 $1500 4 Cheques diferidos de deudores: con vencimitento 28/12/10 * $10.000 con vencimiento 30/01/11 $7.000 con vencimeinto 31/01/11 $4.000 * ya contabilizado con anterioridad el vencimiento. 5 Original de boleta por compra de mercaderías pagada con cheque por $6.000 + IVA $7320 6 Boleta copia por venta de mercaderías por $5000 + IVA cobrado en efectivo. $6100 7 Comprobante interno por el costo de ventas de venta anterior $4000 8 Recibo de cheque diferido a cobrar Nº 0019 recibido de un cliente a cuenta de su deuda. $7000 B. Saldos contables al 31/12/10: Caja $ 18.000 C. IVA 22% Confeccionar Acta de arqueo de Caja al 31/12. Realizar ajustes por balance. Presentar el nuevo saldo de la cuenta representada en T. 2. CONCILIACIÓN BANCARIA En la empresa Yilber S.A. se efectúa la conciliación bancaria al 31/12/10 , fecha de cierre de su ejercicio económico, proporcionándose las siguientes informaciones: 1- Conciliación bancaria al 30/11/10: saldo según empresa $25.300 saldo según banco $30.000 Libreta de cheques ($300) Cheque 4031 ($10.000) comisiones bancarias ($20.000) Cheque 4033 ($6.000) Líquido vale (*) $30.000 Depósito Pendiente Saldo Real $35.000 Saldo Real $21.000 $35.000 (*)Vale por un total de $35.000 vencimiento :20/12/10 2- El mayor de Banco c/c ha tenido los siguientes movimientos en el mes: Fecha concepto 1 saldo anterior 3 boleta de depósito 5 Nota de deb.(Lib. De cheques) 6 Líquido Vale 6 Nota de deb. (comisiones) 11 boleta de depósito 13 cheque 4035 15 cheque 4036 17 boleta de depósito 25 cheque 4037 29 boleta de depósito 3-El Estado de cuenta enviado por el banco por el mes de diciembre de 2010 es: Fecha concepto 1 saldo inicial 3 cheque 4031 3 Depósito 4 Depósito 11 Depósito 14 Cheque 4035 15 Comisiones 18 Depósito 20 Cancelación vale 25 Liquido vale (*) 25 Cheque 4037 Debe Haber 25000 300 30000 20000 30000 7000 12000 15000 65000 5000 Debe Haber 10000 21000 25000 30000 7000 5000 15000 35000 24000 65000 Saldo 25300 50300 50000 80000 60000 90000 83000 71000 86000 21000 26000 Saldo 30000 20000 41000 66000 96000 89000 84000 99000 64000 88000 23000 (*) Líquido vale firmado por el total de $25000 con vencimiento 5/1/11 Realizar conciliacion bancaria al 31/12/10 y ajustes que correspondan por balance. 3- SOCIEDADES COMERCIALES El 01/07/10 se constituye la sociedad comercial “ABEZETA S.R.L” con el aporte de 2 socios el Sr. Juan Pintado se compromete a aportar $350.000 en efectivo y la Sra. María Pintadito $150.000 en mercaderías. Se firma el contrato social. El mismo día los socios realizan sus aportes comprometidos a la sociedad en efectivo y en mercaderías. Registrar estos 2 hechos en libro diario. Responder: ¿A qué se considera sociedad comercial según el artículo 1º de la ley 16060? 4- BIENES DE CAMBIO Una empresa que se dedica a la compra-venta de artículos para la construcción, se producen los siguientes movimientos relacionados con el artículo “Varilla de hierro común 6 mm”: Fecha Concepto 01/12 Existencia inicial 100 varillas a $ 26 c/u 05/12 Venta de 30 unidades en $30 c/u, según Boleta Nº 010. 12/12 Compra 50 unidades a $27 c/u según Factura Nº 236 15/12 Devolución de 5 unidades de compra del día 12 según Nota de Crédito Nº 089. 20/12 Venta de 75 unidades en $30 c/u, según Factura Nº 020. 31/12 Existencia final según inventario 38 unidades. En libro Diario las compras, ventas y sus devoluciones + IVA 22%. Completar la ficha de existencia del artículo anterior, utilizando el método FIFO. Realizar los asientos de ajuste por Balance al 31/12/2010 Confeccionar la cuenta T de mercaderías. Responder: ¿Qué son los Bienes de Cambio según el decreto 103/91? 5- ESTADOS CONTABLES (DECRETO 103/91) a. ¿Cuál es la finalidad perseguida al presentar los Estados Contables? b. ¿Cuál es la estructura que deben tener los Estados Contables? c. ¿Cómo deben separarse los activos y los pasivos.