MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada TEMA I INTRODUCCION A LA AUDITORIA AMBIENTAL. 1. Introducción. En los últimos años la auditoria ambiental se ha constituido en una herramienta de amplia aplicación. Su uso ha sido promovido por diferentes agentes, desde los gobiernos hasta las organizaciones internacionales, ganando un impulso significativo a partir de la publicación de la norma internacional ISO 14.000. La introducción de parámetros y exigencias ambientales en la gestión de las empresas bolivianas es un fenómeno relativamente reciente, fundamentalmente impulsado por la incorporación de los criterios de seguimiento y fiscalización a cargo de las Autoridades Ambientales denominada Control de Calidad Ambiental. Estos aspectos, sumados a que los sectores empresariales se encuentran más presionados por los componentes del mercado y principalmente por la presencia ineludible de la comunidad, quienes exigen mayores certezas de control de calidad ambiental en los productos y actividades productivas e industriales, están propiciando un clima socioeconómico en el que las empresas comienzan a integrar la variable ambiental como un ingrediente más de su gestión estratégica y como factor eventualmente importante en el desarrollo de los mercados. Por lo tanto, las empresas bolivianas en su generalidad, necesitan buscar soluciones a sus problemas ambientales y conocer en profundidad cuáles son los instrumentos con los que cuentan para enfocar correctamente su política ambiental. El disponer de un instrumento para asegurar que los efectos de las actividades sean acordes con su política ambiental y sus correspondientes objetivos y metas, puede llegar a ser trascendental para toda actividad, ya que de ellos pueden, eventualmente, derivarse responsabilidades jurídicas, costos significativos, alteraciones notables de su posicionamiento en el mercado y mala relación de la empresa con la comunidad y los órganos gubernamentales. Esta dinámica, esta llevado a muchas empresas bolivianas, a considerar explícitamente la variable ambiental en la toma de decisiones, en etapas que van desde la concepción de sus procesos de fabricación hasta el diseño y marketing de sus productos, y por lo tanto, a definir sus modelos de gestión ambiental en un proceso en el que van incorporando todo un conjunto de diversas herramientas contrastadas de gestión (ocupando aquí un papel preponderante las auditorias ambientales), a la vez que vigilando el desarrollo de las sucesivas normas nacionales e internacionales que perfilan el marco jurídico administrativo en el que las empresas deben desarrollas su actividad. De esta manera, las auditorías ambientales proporcionan un indicador del rendimiento de la actividad empresarial y del cumplimiento normativo a un conjunto amplio de autoridades y al público en general. Esto ayudará a aumentar el nivel de confianza de la población respecto al comportamiento ambiental de los distintos agentes. 1 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada Las auditorías ambientales, son un concepto relativamente reciente en Bolivia, es algo que en principio puede sonar extraño y pueden surgir una serie de preguntas tales como: ¿qué es una auditoria ambiental?, ¿qué alcance tiene?, ¿qué objetivos persigue?, ¿en qué consiste o qué elementos contiene?, ¿qué beneficios reporta?, ¿cuándo se utiliza?, ¿Puede ser utilizada por cualquier empresa, incluidas las pequeñas y medianas?, ¿Es un instrumento obligatorio o en cierta forma es un instrumento voluntario?. 2. Breve Historia y Contexto. La idea de una auditoría específicamente ambiental parece haber surgido a lo largo de los años sesenta, periodo de gestación y desarrollo de varios instrumentos de planificación y de gestión ambiental. Su concepción y modalidades de aplicación fueron ampliamente modificadas desde entonces, haciendo de la auditoría una herramienta en continua evolución. El surgimiento de leyes ambientales de complejidad creciente, particularmente en los Estados Unidos, fue uno de los motores del desarrollo de la auditoría ambiental. Las leyes y su instrumentación por los tribunales ya estaban comenzando a tener repercusiones sobre el desempeño financiero de las empresas (en forma de multas, costos de acciones judiciales, costos de adecuación a las exigencias legales, deterioro de la imagen pública de las empresas y otros costos tangibles e intangibles), de forma tal que alguna especie de auditoría usada internamente a semejanza de las auditorías contables, podría representar una precaución contra factores de orden ambiental que pudiesen amenazar el desempeño empresarial y reducir riesgos. Esta tendencia fue más nítida a partir del 1980, cuando el Congreso Americano aprobó una ley denominada “Comprehensive Environment Response Compensation and Liability Act” (más conocida como ley del Superfund), que responsabilizaba civilmente los propietarios de inmuebles en los cuales se encontrasen sustancias tóxicas en situación tal que pudiesen causar daños ambientales. La aplicación de esta ley y la consecuente condena judicial de muchas empresas a cargar con los gastos de limpieza de sitios contaminados fue un gran impulsor de un tipo particular de auditoría ambiental, que pasó a ser realizada antes de la adquisición de inmuebles o de la adquisición de una empresa por otra o, aún antes de la fusión entre dos empresas. Este tipo de auditoría ambiental tiene el objetivo de identificar las situaciones que puedan resultar en un pasivo ambiental y más conocida por el nombre de due diligence. En los ochenta, se vio el primer desarrollo metodológico de la auditoría ambiental y el inicio del cúmulo de experiencias prácticas. Un marco de ese período es la publicación de la Agencia de Protección Ambiental de los Estados Unidos de América (EPAEnvironmental Protection Agency), que el 5 de noviembre de 1985, da a conocer la “Política de Auditoría Ambiental (Environmental Auditing Policy Statement)”, este anima al uso voluntario y presenta las directrices sobre la auditoría ambiental. No se trata de una ley o reglamento que hace obligatoria la auditoría ambiental, es más bien un documento oficial que recomienda la utilización de este instrumento y presenta directrices para ello. En 1988 la Cámara de Comercio Internacional, una organización volcada a la ampliación del comercio mundial publica un documento sobre “Auditoría 2 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada Ambiental (Position Paper on Environmental Audit)”, que recomienda la adopción voluntaria de la auditoría ambiental. En los noventa se ven algunas iniciativas internacionales con el objetivo de estimular y difundir el uso de la auditoría ambiental, destacándose tres de ellas. En 1992 fue publicada en Gran Bretaña la norma BS 7750 sobre sistemas de gestión ambiental, que incorporó la auditoría ambiental como componente esencial de ese sistema. En el año siguiente la Actual Unión Europea publicó su Directiva 1836, de 29 de junio de 1993, sobre la participación voluntaria de las compañías del sector industrial en un “Esquema comunitario de eco-gestión y auditoria”, mejor conocido internacionalmente por su sigla en ingles EMAS - “Eco-Management and Audit Scheme”. La adhesión es voluntaria pero, una vez dentro de este esquema, las empresas tienen que cumplir una serie de exigencias, entre ellas la de realizar periódicamente una auditoría con una tercer parte, debidamente acreditada. Los resultados de la auditoría deben ser divulgados según las reglas previstas por esa Directiva. Finalmente en 1996 fueron publicadas las primeras normas de la serie ISO 14.000 sobre los sistemas de gestión ambiental que, a semejanza de la norma británica, adoptan la auditoría ambiental como elemento indispensable del sistema. 3. Algunas Definiciones. A lo largo de este período, diferentes definiciones fueron propuestas para el término de auditoría ambiental. Veremos algunas de ellas. Un prospecto sin fecha (publicado en los años ochenta) de la empresa de consultoría Price Waterhouse define auditoria ambiental como “examen metódico e independiente de procedimientos y prácticas”, definición que sirve para cualquier forma de auditoría o verificación. Greeno et al. (1988), representantes de otra empresa de consultoría que tuvo importante papel en el desarrollo y difusión de la auditoria ambiental, la definen como “investigación sistemática o evaluación de procedimientos u operaciones con el propósito de determinar la conformidad con criterios prescritos”. La EPA, define auditoria ambiental como “examen sistemático, documentado, periódico y objetivo, por entidades reglamentadas, de operaciones y prácticas relacionadas con el cumplimiento de requisitos ambientales”. La Directiva europea, define auditoría ambiental como: “instrumento de gestión que comprende una sistemática, documentada, periódica y objetiva evaluación del desempeño de la organización, del sistema y proceso de gestión con el objetivo de: a) facilitar el control gerencial de prácticas que puedan tener impacto sobre el medio ambiente y b) evaluar la conformidad con políticas ambientales corporativas. Esta definición aborda no solamente el aspecto de procedimientos (examen sistemático, periódico, etc), sino también el propósito sustantivo de la auditoría, que es contribuir a mejorar la calidad ambiental, a través del control ejercido por las gerencias o por la dirección de las organizaciones. 3 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada La norma ISO 14.001 trae una definición restringida de auditoría ambiental. Este documento define a la auditoría del sistema de gestión ambiental como: “proceso sistemático y documentado de verificación para obtener y evaluar, de manera objetiva, evidencias que determinen si el sistema de gestión ambiental de una organización está en conformidad con los criterios de auditoría del sistema de gestión ambiental, definidos por la organización, y para comunicar a la alta dirección los resultados de este proceso”. En conclusión: “la Auditoría Ambiental, tiene como objetivo específico realizar un examen sistemático, documentado, periódico y objetivo, por entidades reglamentadas, de operaciones y prácticas relacionadas con el cumplimiento de requisitos ambientales”. 4. Objetivos de las Auditorias Ambientales. Los objetivos fundamentales comunes a cualquier Auditoria Medioambiental son: 1. Conocer el estado medioambiental de la empresa. 2. Proporcionar cobertura legal a la empresa. 3. Identificar el grado de cumplimiento de la normativa aplicable a la instalación o empresa. 4. Informar a los grupos interesados. 5. Implantar las bases de un adecuado sistema de gestión medioambiental. En resumen, se pude decir que: “una auditoría busca verificar si las actividades de una organización están conforme a requisitos preestablecidos en la normativa ambiental, las condiciones específicas de funcionamiento establecidas en una licencia o criterios internos de la organización y tiene como objetivo prevenir riesgos y sus”. Por otro lado, para la Cámara de Comercio Internacional, los objetivos de la auditoría ambiental son: 1. “asegurar la conformidad con objetivos previamente definidos, tales como políticas ambientales empresariales, leyes, reglamentos y normas”; 2. “aumentar la conciencia de problemas ambientales en trabajadores y gerentes”. Aparece aquí una nueva función de la auditoría, de carácter pedagógico. Se entiende que la auditoría es, también, un proceso de aprendizaje y de concientización. Al someterse a auditorías los trabajadores, situados en cualquier posición jerárquica, deberán desarrollar un sentido mucho más agudo de las repercusiones ambientales, de sus tareas y actos cotidianos y tenderían a adoptar prácticas y conductas más respetuosas al medio ambiente, independientemente de las exigencias. Por otro lado, se observa que diversas tareas han sido atribuidas a la auditoría ambiental, se tiene: 1. verificar el cumplimiento de normas y patrones ambientales; 2. verificar el cumplimiento de objetivos de política empresarial medioambiental; 4 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada 3. identificar las fallas de funcionamiento y evaluar la eficiencia del proceso productivo; 4. verificar la capacidad de la empresa para intervenir en caso de accidente ambiental; 5. minimizar el riesgo de acciones judiciales con el objetivo de la reparación de daños ambientales; 6. mejorar la relación de la empresa con la comunidad y los órganos gubernamentales; 7. aumentar la conciencia de problemas ambientales en trabajadores y gerentes; 8. verificar las previsiones de impacto hechas en oportunidad de la planificación del emprendimiento (AA); 9. facilitar el análisis de desempeño ambiental y proporcionar elementos para la preparación de informes. 10. subsidiar la evaluación del pasivo ambiental de una empresa o de un inmueble. Estas múltiples tareas acaban requiriendo que las organizaciones, primero, deban definir los objetivos de una auditoría antes de realizar o contratar una, respondiendo a las siguientes cuestiones: ¿que tipo de información se pretende obtener con la auditoria? y ¿cual es la finalidad de esa información?. La auditoría ambiental, no debe ser considerada por la empresa simplemente como una obligación y forma de evitar sanciones o retiradas de licencias. Se debe de contemplar desde el punto de vista amplio de que una correcta gestión medioambiental no solo beneficia al Medio Ambiente sino también a la empresa. De hecho, es un instrumento esencial para el aumento de la competitividad de las empresas, estas obtienen una serie de beneficios y ventajas con ella como: Ayuda a la conservación del medio y al cumplimiento de las leyes y normas. Facilita la puesta en funcionamiento de sistemas internos de protección medioambiental. Da transparencia a la gestión medioambiental de la empresa. Facilita la comunicación externa e interna a todos los niveles. Amplía el conocimiento sobre las implicaciones ambientales de las instalaciones y las prácticas de la empresa. Proporciona ventajas frente a la competencia, como prestigio y buena imagen. Incentiva a la innovación tecnológica. Mejora el rendimiento y la eficiencia en la utilización de los recursos. Es una fuente de información fundamental para la empresa que se utilizará para introducir cambios, para la toma de decisiones o nuevas iniciativas. Facilita la obtención de seguros especiales para cubrir riesgos ambientales. Facilita la obtención de licencias. Facilita la obtención de subvenciones o ayudas. Facilita la obtención de contratos públicos. En resumen se trata de un “instrumento eficaz para asegurar que las actividades de la empresa no produzcan efectos negativos sobre el medio ambiente”. 5 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada 5. Los auditores medioambientales. La labor del auditor es muy variada y depende de la empresa en la que vaya a desplegar su actividad. No obstante siempre es imprescindible que su formación sea sólida y tenga una metodología de trabajo sistemática. El auditor debe tener conocimientos técnicos adecuados, experiencia práctica, debe saber trabajar en un equipo multi e interdisciplinar, debe preocuparse por la formación permanente y por el desarrollo de nuevas tecnologías, debe saber buscar apoyo en especialistas cuando sus conocimientos no alcancen en una tarea determinada. Una forma idónea de actuar en este campo es el asociacionismo profesional, este aporta gran cantidad de ventajas como: • • • • Mayor fuerza representativa a la hora de conectar con las instituciones. Mayores posibilidades de acceder a informaciones de gran valor y a la actualización y reciclaje de los conocimientos adquiridos. Mayor control entre el trabajo global. Posibilidad de repartir gastos. El trabajo en equipo es fundamental, y el diseño del equipo de auditores es de una importancia radical. El tipo de auditoría de que se trate definirá tanto la estructuración como la cantidad de miembros del equipo, de acuerdo con la disponibilidad técnica y humana con que se cuente, es interesante poder contar con un especialista en cada uno de los campos que se vayan a tratar El equipo planificará la auditoría y distribuirá las funciones entre sus componentes. El primer paso será la elección del jefe del equipo, que será responsable del reparto de obligaciones y responsabilidades entre los auditores que forman el equipo. Las cualidades principales del auditor tenemos: • • • • • • Capacidad de dialogo. Cualificación personal. Conocimientos técnicos suficientes. Idoneidad Honestidad. Objetividad. Los auditores deberán tener acceso a toda la información que consideren necesaria, o posibilidad de entrevistarse con los directivos, personal técnico o trabajadores, para poder llevar a cabo su trabajo y elaborar el informe auditor. La responsabilidad del auditor será realizar correctamente la auditoría, para ello deberá: • • • Definir clara y precisamente el objeto de su misión en un documento escrito previo al desarrollo de la auditoría. Buscar y exigir toda la información útil. Aconsejar de forma correcta al cliente. El auditor será responsable por las consecuencias del incumplimiento de esto. 6 MEA 932 Tema I • M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada El auditor también será responsable de que el informe que se redacte sea riguroso y veraz. 6. Razones para ejecutar una auditoría ambiental Las principales razones por las cuales una empresa debe tomar la decisión de realizar una auditoría ambiental son las siguientes: • • • • • • • • • • Proteger el medio ambiente. Evaluar los impactos ambientales que son generados a partir de las actividades, procesos y productos de las empresas. Determinar los niveles de riesgo potencial de las instalaciones tanto sobre los empleados como de los habitantes aledaños a la empresa. Proponer medidas de prevención, control y mitigación ambiental que se adecuen a las políticas ambientales de cada empresa. Mejorar y corregir los planes de contingencia y de emergencias. Asegurar el cumplimiento de la normativa ambiental vigente. Proteger a los empleados de la compañía mediante el desarrollo de políticas y planes de salud y seguridad industrial. Reducir costos de operación en las instalaciones, optimizando los procesos de transformación y aplicando mejores prácticas productivas. Capacitar al personal e involucrarlo en la implementación de medidas preventivas y correctivas. Reducir los costos de los seguros. 7. Beneficios de una auditoría ambiental Los beneficios que se obtienen al auditar una empresa y los resultados a implementarse son los siguientes: • • • • • • • • • Mejora el cumplimiento de la normativa ambiental. La empresa auditada tendrá menos posibilidades de ser sancionada por la Autoridad Ambiental Competente. Mejora la imagen de la empresa. Aumenta la productividad y sobre todo mejora la seguridad de los trabajadores. Reduce el número de potenciales accidentes laborales mediante la ejecución de buenas prácticas de seguridad industrial y salud ocupacional y reduce costos en el seguro. Reduce la generación de residuos y emisiones al medio ambiente. Mejora relaciones con la comunidad y población colindante a las instalaciones. Permite la determinación de productos que pueden ser reciclables. Optimiza el uso de materias primas, productos intermedios y finales, significa mayor productividad y por lo tanto reducción de los costos de producción. Optimiza el consumo de energía. 8. Instrumentos de la auditoría medioambiental. La auditoria medioambiental, tiene un conjunto de instrumentos que le permite cumplir con sus objetivos. Entre estos instrumentos podemos citar a: entrevistas, cuestionarios, análisis de procesos, análisis de riesgos, protocolos de auditoria (guiones), muestreos y análisis, descripción del emplazamiento ambiental y documentación de trabajo. 7 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada 8.1. Entrevistas. Son instrumentos imprescindibles, que por medio del diálogo, permiten obtener información del personal de la empresa. Para realizar correctamente una entrevista se deberá: • • • • • Prepararla anticipadamente con detenimiento. Definir los objetivos de la entrevista y los resultados buscados. Iniciarla en un ambiente propicio y con una relación constructiva con el entrevistado. Preguntar a los entrevistados sobre sus tareas y responsabilidades. Elaborar un documento de trabajo con los resultados de las entrevistas y otras informaciones adicionales obtenidas. 8.2. Cuestionarios. Son instrumentos indispensables para el trabajo del equipo auditor. De su correcta realización y posterior tratamiento dependerá la calidad de la auditoría. Deben ser preparados metódicamente. Deberán facilitarse unas respuestas de tipo si y no con comentarios al margen. Existen dos tipos de cuestionarios, según sea el momento de la auditoría: 8.2.1. Cuestionario de información previa. Se realizará antes del inicio de la auditoría propiamente dicha. La información que se obtenga servirá para planificar la auditoría y definir su alcance y objetivos. La información requerida será: 1. Recopilación de información general sobre la entidad y la instalación. Que permita caracterizar la sociedad y conocer su estructura de producción: • • • • • • • • • • Permisos, licencias y autorizaciones. Plano de la zona donde se ubica la instalación. Descripción de los procesos. Identificando emisiones, residuos, efluentes y olores. Gestión de los residuos. Materias primas utilizadas (entradas y salidas de las mismas). Política medioambiental de la sociedad. Costos medioambientales. Organigrama (áreas de responsabilidad. Revisión de auditorías anteriores. Cualquier otra información que se considere interesante sobre la entidad. 2. Sistemas y procedimientos de gestión interna medioambiental: Objetivos y alcance. Documentos para conocer los SGM de la empresa: • • Política medioambiental de la sociedad. Programa medioambiental de la sociedad. 8 MEA 932 Tema I • M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada Programa de la auditoría. 3. Descripción de los objetivos, alcance, finalidad y aplicación de la auditoría. 4. Informe interno de los resultados de las auditorías anteriores. 5. Situación externa propuesta. 6. Deficiencias o infracciones cometidas durante los últimos cinco años. 7. Resumen de todas las acciones civiles realizadas en la instalación. 8. Exposición cronológica de la información sobre la instalación. 8.2.2. Cuestionario posterior a la visita. Con el objeto de conocer toda la información del funcionamiento y control interno de la instalación. Sus resultados son fundamentales para la redacción del informe final. El contenido de dicho cuestionario es similar al anterior pero con mayor profundidad y detalle. 8.3. Análisis de procesos. Posibilitará al auditor un conocimiento detallado de la actividad de la empresa, lo que facilitará sus sugerencias sobre dicho funcionamiento. Consistirá en: Valoración de la situación actual. Evaluación de las tecnologías utilizadas, obsolescencia o no y su adecuación para dicho momento, bajo las perspectivas económica y técnica. Sugerir, en caso necesario, su re emplazamiento. 8.4. Descripción del emplazamiento ambiental La descripción de emplazamiento ambiental, servirá para describir los principales factores que pueden facilitar o evitar el impacto ambiental de la actividad auditada. Estos factores deben ser analizados en cada uno de los componentes del medio ambiente y las interrelaciones entre sí. Los cinco componentes son: agua (superficial y subterránea), suelo, aire, biota y la actividad antrópica. 8.5. Análisis de riesgos. Una vez concluida la descripción pertinente del emplazamiento ambiental, se procede al análisis de riesgos que consiste en una técnica multidisciplinaria que utiliza conceptos desarrollados en varias ciencias. El análisis de se aplica para: Identificar y evaluar los problemas ambientales y de salud producidos por la realización de actividades peligrosas y el manejo de sustancias tóxicas. Comparar tecnologías nuevas y tradicionales que se usan en la determinación de la efectividad de los diferentes controles y técnicas de mitigación diseñadas para reducir riesgos. Localización de instalaciones potencialmente peligrosas y la identificación de las posibles rutas de exposición de los contaminantes vertidos por estas instalaciones. 9 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada Selección de prioridades entre las posibles alternativas de acción para establecer frecuencias de ejecución de acciones correctivas y/o de elaboración de reglamentos ambientales. 8.6. Protocolos de auditoría (guiones). Conjunto de reglas generales que aportan la metodología a seguir a base de listas, cuestionarios o formularios estandarizados, proporcionando una visión rápida de la misión del equipo auditor. 8.7. Muestreos y análisis. Toma de muestras y posterior análisis de las mismas, imprescindible para conocer la situación técnico ambiental de la empresa. Se realiza mediante muestreos por sectores. 8.8. Documentación de trabajo. Consiste en el documento realizado por cada auditor que contiene toda la información obtenida, además de sus reflexiones y conclusiones particulares. Constituyen el soporte de las conclusiones de la auditoría. Se aconseja que el contendido esté ordenado cronológicamente y por sectores. 9. Metodología general de la auditoría medioambiental. Las etapas necesarias para realizar una auditoría, pueden variar según el tipo de auditoría, los objetivos que se persigan o la situación de la empresa, no obstante, en general podemos distinguir cuatro fases: Definición de objetivos. Preauditoría. Auditoría. Postauditoría. Definición de objetivos. Se trata de definir la misión de la auditoría, el alcance y extensión de la misma, seleccionar prioridades y el método adecuado; todo ello dependiendo del tipo de auditoría y de las características de la empresa a auditar. Preauditoría. Es esta una etapa de diagnóstico previo y de preparación para la ejecución de la auditoría propiamente dicha. Esta fase de preauditoría comprende las siguientes actividades: Desarrollo del plan de auditoría. Definición del alcance (técnico, temporal, geográfico, jurídico, etc.). Elección de los criterios de evaluación. Selección del equipo de auditoría. Obtención de la información necesaria. Auditoría propiamente dicha. En esta etapa se persiguen los siguientes objetivos: la verificación de la situación técnica y medioambiental de la empresa a partir de la 10 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada información conseguida, de la empresa a partir de la información conseguida, entrevistas, etc.; y, por otro, el análisis y la discusión crítica de los resultados, en función de los objetivos planteados en un principio, completando así las informaciones recopiladas En cuanto a la metodología, la Cámara Internacional de Comercio sugiere 5 fases para la ejecución de la auditoría: 1ª. Estudio de la información recopilada. 2ª. Estudio de los puntos fuertes y de los puntos débiles de la empresa. 3ª. Recopilación de pruebas. 4ª. Evaluación de las pruebas. 5ª. Informe sobre los resultados de la auditoría o informe previo. En cuanto a las técnicas a utilizar, serán elegidas por el auditor, en función del tipo de auditoría. Para conseguir la cooperación por parte del personal de la empresa se ha de utilizar la comunicación y el diálogo a partir de las cualidades humanas del auditor. Además, se utilizarán controles técnicos para tener más información del funcionamiento de la empresa, más rigurosos cuanto mayores riesgos o deficiencias existan en la empresa, estos controles se llevan a cabo mediante: Cuestionarios, test y encuestas. Observación por parte del auditor. Inspecciones y visitas técnicas. Análisis de muestras (de emisiones, de vertidos o de residuos sólidos). Tests de verificación, etc. Además, cada auditor debe tomar sus propias notas de trabajo. Postauditoría e informe del auditor. Se elabora un informe final o informe del auditor, donde se presentan los resultados y las conclusiones obtenidas junto con las recomendaciones, observaciones y medidas correctoras adecuadas. Se debe llamar la atención especialmente sobre las deficiencias, las infracciones, los incumplimientos y disconformidades legales y los riesgos detectados, insistiendo sobre la urgente necesidad de soluciones, tanto técnicas como jurídicas. La estructura y contenidos del informe dependen de los objetivos de la auditoría, el equipo auditor deberá asegurarse que se han cubierto todos ellos. El informe final escrito será una exposición de los resultados materiales de la auditoría, en base a las pruebas obtenidas, en relación con la legislación medioambiental por sectores (agua, aire, suelo, biota y socioambiental) vigente. Quedando reflejadas las deficiencias e inconformidades del sistema respecto a dicha normativa. Dentro del informe final, es aconsejable que se establezcan como conclusiones las medidas a corto plazo y las medidas a largo plazo recomendadas en un orden de prioridad. La información que proporciona el informe final será útil para: 11 MEA 932 Tema I M.Sc. Ing. Jorge Diaz Zelada El auditor y el equipo auditor. La empresa, la persona o el organismo que haya encargado la auditoría. El público en general. 10. Seguimiento y control de la auditoría medioambiental. Una vez definidas las medidas a adoptar, se establecerá un programa de actuación que indique el procedimiento y los mecanismos necesarios para la aplicación de las medidas correctoras. Al mismo tiempo se pondrán en funcionamiento los mecanismos de control para garantizar la puesta en práctica de dichas medidas. Se establece también un programa de periodificación de las auditorías, procurando que estas no estén excesivamente distanciadas en el tiempo. Normalmente, las auditorías o los ciclos de auditorías se realizarán a intervalos no superiores a tres años. La periodicidad para cada una de las actividades de un centro la fijará la dirección de la empresa teniendo en cuenta las repercusiones medioambientales generales que puedan entrañar las actividades del centro y el programa medioambiental del centro, en función, en particular, de los elementos siguientes: Naturaleza, magnitud y complejidad de las actividades. Naturaleza y grado de producción de emisiones y residuos y de consumo de materias primas y energía, así como de interacción general con el me-dio ambiente. Importancia y urgencia de los problemas detectados, habida cuenta del estudio medioambiental inicial o de la auditoría anterior. Historial de problemas medioambientales. 12
