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DINAMICA DE CUENTAS METODO CALPA

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DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
CICLO CONTABLE
RECOLECCION
DOCUMENTOS
FUENTES
- Comprobantes de Pago
- Efectos Comerciales
- Efectos Públicos
- Efectos Financieros
REGISTRO
LIBROS DE
CONTABILIDAD
Aspecto legal: ObligatorioPotestativo
Aspecto técnico: Principal-Auxiliar
ANALISIS
PRINCIPIOS DE
CONTABILIDAD
- Principales: Partida Doble
- Fundamentales: Otras
EXPOSICION
ESTADOS
FINANCIEROS
- Balance General
- Estado Ganancias y Perdidas
- Estado Cambios al Patrimonio
- Estado de Flujo de Efectivo
HECHOS
ECONOMICOS
EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS
PAGOS
COMPRA
S
VENTAS
ONEROSO
COMODATO
GASTOS
INGRESO
S
- FACTURA
- LIQUIDACION DE COMPRA
- BOLETA, ETC.
COMPROBANTES
DE PAGO
- ACCIONES
- CEDULAS HIPOTECARIA
- BONOS, ETC.
EFECTOS
PUBLICOS
LOS DOCUMENTOS
FUENTES
EFECTOS
COMERCIALES
- LETRA DE CAMBIO
- CHEQUE
- VALE, ETC.
EFECTOS
FINANCIEROS
- PAGARE
- RECIBO DEPOSITO-RETIR
- CARTA DE CREDITO, ETC.
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
VALORES
DOCUMENTO
FUENTE
SERVICIOS
AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA
COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES
VALORES
DOCUMENTO
FUENTE
SERVICIOS
AJUSTE
CLASE
2-3
CLASE
1-4
CLASE
6-7
COMPRA
VENTA
COBROS
PAGOS
GASTOS
INGRESOS
COSAS
BIENES
EXISTENCIAS
Mercaderías
Prod Terminad
Desecho
Prod. Proceso
Materia Prima
Envases
Suministros
CLASE 2
ACTIVO N/Cte.
Terreno
Edificio
Maquinaria
Vehículo
Muebles, etc.
CTA 33
VALORES
VALORES
INTANGIBLES
Acciones
Derechos
C. Hipotecaria
Bonos Tesoro
Bonos Diverso
Concesión
Patente
Marca
Gasto Investig
Gasto Estudio
CTA 31
CTA 34
CLASE 3
PERSONAS
POR COBRAR
CAJA
CLIENTE
ACCIONISTA
TERCEROS
CLASE 1
POR PAGAR
TRIBUTO
PROVEEDOR
TRABAJADOR
TERCEROS
CLASE 4
RESULTADOS
SERVICIOS
PAGAS
COBRAS
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
PERSONAL
ALQUILER
EXCEPCION
TRIBUTO
FINANCIERO
CLASE 6
CLASE 7
AJUSTES
PROVISIONES
CUENTA 68
COSTO DE VENTA
CUENTA 69
COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR
NI ACREEDOR SIN DEUDOR
EL QUE RECIBE DEBE,
A QUIEN DA O ENTREGA
TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR
Y TODO SALE ES ACREEDOR
TODA PERDIDA ES DEUDOR
TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA
PARTIDA
Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS
Cosas
Personas
Resultado
Es
DEUDOR (D)
Entonces se
CARGA
o DEBITA
PARTIDA
PARTIDA
Cuando SALE
DA
GANANCIAS
Cosas Personas
Resultado
Es ACREEDOR (A)
Entonces se
ABONA
o ACREDITA
Significa registran en el
Significa registran en el
DEBE
HABER
EJEMPLO
COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(A)
(D)
DEBE
(D) MERCADERIAS
HABER
500.00
(A) EFECTIVO
500.00
CARGAR
ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS
METODO
CALPA
ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO
A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS
CONSTITUCION
PARTIDA DOBLE
EFECTIVO
REMUNERACION
PRINCIPIO
FUNDAMENTAL QUE
PERMITE EXPRESAR
LOS HECHOS
ECONÓMICOS EN
DOS
ACONTECIMIENTOS
COMPRAS
VENTA
AJUSTE DE ORIGEN
GASTOS
INGRESOS
PRESTAMO
ASIENTOS DE CIERRE
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 2
COMPRA (D)
(A)
MERCADERIAS
601
10,42
MATERIA PRIMA
604
10,42
ENVASES
605
10,42
SUMINISTROS
606
10,42
TRANSFERENCIA
(D)
B
I 10,12
E
10,12
N
E 10,12
S
(A)
VENTA
701 MERCADERIAS
702 PRD TERMINADO
703 DESECHOS
COSTO DE VENTA
MERCADERIAS
20
61.1
MATERIA PRIMA
24
61.4
ENVASES
25
61.5
SUMINISTROS
26
61.6
69.1
20
MERCADERIAS
69.2
21
PRD TERMINADO
69.3
22
DESECHOS
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
COMPRA
60
40
42
DESTINO
20
61
VENTA
12
70
40
CTO DE VENTA
69
20
DINAMICA DE CUENTAS
COMPRA
CLASE 2
(D)
(A)
601
10,42
MATERIA PRIMA
604
10,42
ENVASES
605
10,42
606
10,42
MERCADERIAS
SUMINISTROS
(D)
CONSUMO
(A)
61.4
24
MATERIA PRIMA
61.5
25
ENVASES
61.6
26
SUMINISTROS
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA
MERCADERIAS
20
61.1
MATERIA PRIMA
24
61.4
ENVASES
25
61.5
SUMINISTROS
26
61.6
94
79
GASTO ADMINIST
95
79
GASTO DE VENTA
92
79
GASTO PRODUC
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 3
COMPRA
(D)
ENAJENACION
(A)
VALORES
31
10,46
INM MAQ Y EQUIP
33
10,46
INTANGIBLES
34
10,46
B
I
E
N
E
S
(D)
(A)
10,16
761 VALORES
10,16
762 INM MAQ Y EQUIP
10,16
763 INTANGIBLES
COSTO DE ENAJENACION
66.1
31
VALORES
66.3
33
INM MAQ Y EQUIP
66.4
34
INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 6 y 7
GASTOS
(D)
(A)
Carga de Personal
62
10,41
Inm Maq. y Equipo
63
10,46
Tributo
64
10,40
Cargas Diversas
65
10,46
Carga Excepcional
66
10,46
Cargas Financiera
67
10,46
DESTINO
Gastos Administra
94
79.1
Gasto de Venta
95
79.1
Costo de Produc.
92
79.1
(D)
(A)
INGRESOS
10,16
75 Ingresos Diversos
10,16
76 Ingreso excepcion
10,16
77 Ingreso financiero
DINAMICA DE CUENTAS
RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS
A PERSONAS
FUERA DE LA
EMPRESA
A PERSONAS
DENTRO DE
LA EMPRESA
(D)
(A)
(D)
(A)
De terceros
10
46
14.1
10 Al Personal
Del Sist Financiero
10
46
14.2
10 A accionistas
De los socios
10
46
14.3
10
Del entorno
10
46
16
A directores
10 A terceros
AJUSTE DE ORIGEN
CLASES
PROVISIONES
CARGAS
DIFERIDAS
REPRESENTA
Estimación de un pasivo o disminución u
pérdidas del valor contable de un activo.
Desembolsos o pagos por adelantados de
servicios recibidos que serán absorbidos en
futuros ejercicios.
EXISTENCIAS
Bienes de propiedad de una empresa,
destinados a la fabricación de sus productos, al
consumo, mantenimiento o venta.
GANANCIAS
DIFERIDAS
Ingresos y costos formalizadas en un periodo
cuya liquidación corresponde para el próximo
ejercicio contable.
PROVISIONES
REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
19
29
39
COBRANZA DUDOSA
31.9
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
47
48
DESVALORIZACION EXISTENCIAS
FLUCTUACIONES DE VALORES
BENEFICIOS SOCIALES
PROVISIONES DIVERSAS
CARGAS DIFERIDAS
GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
INTERESES POR DEVENGAR
SEGUROS POR ADELANTADO
ALQUILER POR ADELANTADO
ADELANTADO REMUNERACION
ENTREGA A RENDIR CUENTA
67
65
63
62
64
38.1
38.2
38.3
38.4
38.9
GANANCIAS DIFERIDAS
VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA
EN EJERCICIOS POSTERIORES
70
75
76
77
VENTAS POR ADELANTADO
INGRESOS POR ADELANTADO
INGRESOS EXCEPCIONALES
INTERESES POR ADELANTADO
EXISTENCIAS
ALMACEN
61 71 72 66 69
RECEPCION
RETIRO
20
21
33
31
20
24
22
34
33
21
25
23
34
22
26
COMPRA
PRODUCCION
VENTA
DINAMICA DE CUENTAS
CIERRE DE LIBROS
TRANSFERENCIA BALANCE
Clase 9 y Cta. 69
CLASE 1 al 5
GESTION
CLASE 6 y 7
Cta 89
Clase 9
Cta 69
Clase 8
61
Cta 79
Cta 87
71
Cuenta 59
Cta 80 = Cta 87.1
Cta 81 = Cta 87.2
Cta 82 = Cta 87.3
Cta 83 = Cta 87.4
Cta 84 = Cta 87.5
Cta 85 = Cta 87.6
FINAL
DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA
Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
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