Universidad Mariano Gálvez Lic. Contaduría Pública y Auditoría Licda. Damaris Nohemi Ardiano Mérida Normas Internacionales de Auditoría (NIA I) Integrantes del Grupo: 0326-14-21259 Tony Gamaliel Alvarez Rodríguez 0326-14-16235 Dulvis José Rojas López 0326-14-4583 Merlin Migdalia Cardona Paz 0326-14-6585 Perla Carisma Cifuentes Mazariegos 0326-14-19946 Astrid Fabiola Barrios Martínez 0326-14-5843 Mellisa Isabel Valenzuela Pérez Coatepeque, 21 de Mayo 2016. PROPUESTA DE AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS PARA LA EMPRESA INGENIO PALO GORDO S. A. ROJAS & ASOCIADOS ANTECEDENTES Fundada desde el año 2,001 por el socio de encargo Tony Gamaliel Álvarez Rodríguez, estando dicha empresa comprometida con sus clientes a prestar un servicio de auditoría íntegra y cumpliendo la normatividad. El servicio al cliente es nuestra razón de ser. En Rojas & Asociados trabajamos con un equipo altamente calificado ya que contamos con 15 años de experiencia. «Para nuestra firma lo más importante no es cómo definimos nosotros el servicio distinguido sino, cómo lo definen nuestros clientes.» En nuestra firma tenemos el compromiso de ayudar a nuestros clientes a ser más exitosos. En Rojas & Asociados trabajamos eficientemente con un equipo altamente calificado ya que contamos con 15 años de experiencia en este ramo, y de esta manera los guiamos a tomar mejores decisiones, con ideas, información y recomendaciones que mejorarán el rendimiento de su negocio. EXCELENCIA PROFESIONAL Nuestro portafolio de servicios nos permite ofrecer a Ingenio Palo Gordo S.A. un esquema de Firma a nivel Nacional que ofrece una ventaja competitiva, ya que nos permite brindar un grado multidisciplinario de profesionales con capacidad para atender sus requerimientos. A continuación presentamos nuestra propuesta de Auditoría Interna para el Ingenio Palo Gordo S. A. para el año 2,014 debido a su tamaño para verificar los registros contables, así como también la efectividad del funcionamiento de los mismos Durante el proceso de la auditoria, la firma se compromete a través de la planificación, análisis y revisión de la información, a informar a la administración por medio de cartas a la gerencia e informes de control interno sobre el proceso contable . Objetivos de la Auditoría • GENERALES: Emitir una opinión razonable de los Estados Financieros que surgen sobre verificación del cumplimiento fiel, apegado a las directrices y lineamientos que establece y rige una auditoria, en los Estados de Resultados de la entidad. • ESPECIFICOS: 1. Revisar y Evaluar la autenticidad de los registros contables para las recomendaciones hacia a la alta gerencia necesarias para la mejora de la entidad. 2. Analizar las diferentes técnicas dentro de la empresa evaluando el cumplimiento de las políticas y normas para mayor beneficio económico en la liquidez y rentabilidad respecto a las ventas de la entidad. 3. Asegurar una mayor integridad, confidencialidad y confiabilidad de la información financiera de la entidad. 4. Presentar soluciones para distintos problemas que afecten a la empresa minimizando los riesgos de seguridad, confianza y privacidad de los estados financieros. ESTRATEGIAS EN LOS PROCEDIMIENTOS Para la obtención de los objetivos planteados. La auditoría consistirá en la evaluación de las cifras contenidas en los Estados Financieros del cierre del ejercicio 2014, apoyada en técnicas de muestreo y bajo el criterio de importancia relativa de las cuentas; además, el trabajo incluirá el estudio y evaluación del control interno a fin de apoyar a la gerencia en la adopción de políticas adecuadas según lo demanda la administración moderna. ESTUDIO Y EVALUACIÓN • Control Interno. Se evaluarán los controles que se aplican en la empresa para determinar aquellas áreas críticas que posee; en los cuales enfocaremos nuestra mayor atención a través de aplicación de las técnicas y procedimientos que establecen las normas de auditoría. • Sistema de Información Computarizado. Se verificará que los sistemas de información que la empresa utiliza para procesar la información financiera son las adecuadas y se cumplen con las expectativas de la empresa de acuerdo a la actividad que realiza. • Cumplimiento de la normativa legal y contable de la empresa. Comprenderá la aplicación de los procedimientos y técnicas de auditoría para determinar si la empresa cumple o no las obligaciones establecidos en las leyes relativas a: – – – – El registro de las operaciones contables. La legalidad del software El cumplimiento de políticas y procedimientos contables. En cada área a estudiar se tratará de obtener la evidencia suficiente y oportuna para cumplir nuestro compromiso con el cliente. Tony Alvarez Socio del Encargo Dulvis Rojas Merlin Cardona Perla Cifuentes Astrid Barrios Especialista en Riesgos Contadora Especialista en Impuestos Especialista en Consultoría Tributaria Mellisa Valenzuela Asesora Jurídica • RESPONSABILIDAD DE LA FIRMA 1. 2. 3. 4. 5. Efectuar la Auditoria de forma responsable y de manera independiente de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría. Consultar a la Administración las fechas en las cuales se realizarán las visitas Envió de memorándum de requerimiento de información anticipado a la entrada de la visita Asignar el personal necesario, competente e idóneo para la realización de la Auditoría Emitir informes necesarios para el mejoramiento del Control Interno de la compañía. • CONTENIDO DE LOS INFORMES 1. Los informes y/o reportes que se entregarán serán los siguientes: 2. Cartas de Gerencia 3. Informe de auditoría. HONORARIOS Nuestros honorarios por los servicios de auditoría se fijan en función del tiempo empleado en la realización del trabajo de auditoría en vigor cada año, por categorías profesionales, aplicadas con carácter general. Nuestros honorarios por el examen de los estados financieros correspondientes al ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2014, ascienden a Q 110,000 Quetzales, del trabajo que realizará nuestro equipo profesional. La forma de pago será la siguiente: • 35 % a la firma del contrato • 40 % a los diez días de iniciados los trabajos • 25 % a la terminación de los trabajos y entrega del informe final. RESULTADOS • Según lo anterior, se realizaran informes a la administración, donde se evidencian las observaciones surgidas de la inspección de la auditoría plasmado en el Dictamen formado de la opinión como resultado de nuestro trabajo, y así mismo determinar los riesgos asociados y las recomendaciones con posibles alternativas de solución.
