CASUISTICA DE PCGE

Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
CONTABILIDAD SUPERIOR I
Unidad I
CASUISTICA DE PCGE
2020
CASUISTICA
CUENTAS DEL ACTIVO
Caso 1:
La empresa San Cristóbal SAC, efectúa una transferencia de la cuenta corriente de la empresa,
por s/. 250,000 para la constitución de un depósito a plazo fijo por 1 año en el Banco Pichincha.
por San Cristóbal SAC, efectúa una
106
transferencia de la cuenta para 106.2
la constitución de un depósito
104
a plazo fijo por 1 año.
104.1
250,000.00
250,000.00
Caso 2:
El banco Continental nos comunica con fecha 26 de agosto del 2020 que el saldo de nuestra
cuenta corriente de s/. 186,500 ha sido objeto de un embargo por parte de la SUNAT.
por saldo de nuestra cuenta corriente
ha sido objeto de un embargo
107
107.1
por parte de la SUNAT
104
104.1
186,500.00
186,500.00
Caso 3:
Se recibe la factura No. 0001-4567 por el arrendamiento del inmueble donde funciona la oficina
de la empresa, por S/. 12,500(incluido IGV), el cual es cancelada inmediatamente., efectuándose
en ese momento la detracción (10%) y su depósito correspondiente.
por la factura No. 0001-4567
635
del arrendamiento del inmueble
635.4
donde funciona la oficina de la empresa 401
401.1
401.11
421
421.2
10,593.22
1,906.78
12,500.00
1
Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
por la cancelacion del arrendamiento
fact. 001-4567
por la detraccion del 10%
correspondiente del
arrendamiento nº 001-4567
421
421.2
104
104.1
12,500.00
12,500.00
421
421.2
104
104.1
1,250.00
1,250.00
Caso 4:
El 10 de julio del 2020, se ha recibido un anticipo de un cliente a cuenta de ventas posteriores.
según factura por s/. 62,000 (incluido IGV).
por anticipo de un cliente a cuenta de 121
ventas
posteriores según factura
121.2
62,000.00
401
401.1
401.11
122
9457.63
52542.37
COREGIR
por el pago anticpado a cta corriente
104
104.1
62,000.00
121
121.2
62,000.00
Caso 5:
Posteriormente el 20 de agosto, se realiza la entrega de la mercadería según guía de remisión,
perfeccionándose el 100% de la venta. El costo de dichas mercaderías vendidas es de s/.
23,000.
entrega de mercaderia del asiento 4
122
52,542.37
701
701.1
52,542.37
2
Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
por el costo de la mercaderia vendida en el
asiento
nº 8
691
691.1
691.1
1
201
terceros
23,000.00
MERCADERIA
S
201.1
201.1
1
costo
23,000.00
Caso 6:
Ante la posibilidad de que no se efectúe el cobro de la factura 0002-9865 por s/. 17,900, se
efectúa la estimación de la cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la
empresa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efectúa el castigo de la
cuenta por cobrar.
por la estimacion de la cobranza
dudosa según
factura 002-9865
687
687.
1
687.
11
cuentas por cobrar comerciales terceros
17,900.0
0
191
191.
1
facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
por el destino de la estimacion de la cobranza
971
dudosa de la fact. 002-9865
791
17,900.0
0
17,900.00
17,900.00
por el castigo de la empresa deudora de la fact.
191
002-9865
191.1
17,900.00
121
121.2
17,900.00
Caso 7:
Se gura el cheque No. 05442 por s/. 2,900 a favor de nuestro trabajador, por el adelanto de
remuneraciones.
por el giro del cheque nº 05442 a favor del
141
3
Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
cliente por adelanto de remuneraciones
141.2
2,900.00
104
104.1
2,900.00
Caso 8:
Se pagan sueldos por s/. 15,000, la que está sujeta a los siguientes aportes y descuentos.





Es salud
ONP
AFP
IRTA 5TA
Adelanto de sueldos
s/. 1,350
s/. 1,040
s/. 875
s/. 750
s/. 2,900
Registrar la planilla de remuneraciones.
RESOLVER
Caso 9:
Se vende computadoras (mercaderías manufacturadas) por s/. 145,900, incluido IGV, a un
tercero no vinculado. El costo de venta de dichas mercaderías es de s/. 87,000. Al crédito
por la venta de computadoras
121
121.1
145,900.00
401
401.1
401.11
22,255.93
701
701.1
701.11
POR EL COSTO DE VENTAS
123,644.07
691.11
87,000.00
201
201.1
201.11
costo
Caso 10:
4
87,000.00
Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
Posteriormente le efectuamos un descuento por pronto pago, por s/. 2,900 incluido el IGV.
Cobramos la factura menos la nota de crédito.
por el descuento por pronto pago
675
2,457.63
401
401.1
401.11
442.37
121
2,900
121.2
COBRO= 145,900-2,900
COBRO DE FACTURA MENOS NOTA DE CREDITO
1041
143,000.00
1212
143,000.00
Caso 11:
Con fecha 12 de julio del 2020, la empresa Importadora Tauro SAC, entregó en calidad de
consignación, mercaderías a la empresa San Carlos EIRL, las cuales estaban valorizadas en s/.
280,000, y cuyo valor era de s/. 175,000. Al respecto, con fecha 25 de agosto del 2020, la
empresa consignataria realizó la venta de la totalidad de la mercadería por un valor de s/.
375,000 (incluido IGV).
Sobre el particular, nos piden, efectuar el tratamiento contable de esta operación.
TAURO - CONSIGNANTE ----- A PRECIO DE VENTA
POR LA ENTREGA DE MERCASDEIRA
013
EN CONSIGNACION
09
POR VENTA AL CONSIGNATARIO
1212
POR EL COSTO DE VENTA
280,000.00
280,000.00
280,000.00
4011
42,711.86
7011
237,288.14
6911
175,000.00
2011
POR LA REVERSION DEL ASIENTO DEL CONSIGNADO 09
013
5
175,000.00
280,000.00
280,000.00
Mg ELIO ANTONIO BARLETTI BALDASSARI
SAN CARLOS- CNSIGNATARIO
POR LA RECEPCION DE LA MERCADERIA
0431
DE CONSIGNACION
0631
POR VENTA AL CONSIGNATARIO
1212
POR LA COMPRA
280,000.00
280,000.00
37,500.00
4011
5,720.34
7011
31,779.66
6011
237,288.14
40111
42,711.86
4212
POR EL DESTINO
280,000.00
20111
237,288.14
237,288.14
6111
POR EL COSTO DE MERCADEIRIA
237,288.14
691
237,288.14
201
Caso 12:
Se adquiere un terreno por s/. 450,900, el cual será destinado para arrendarlo a terceros,
quienes lo utilizarán como estacionamiento. Al 31 de diciembre 2020, se sabe que el valor del
terreno ha aumentado, estimándose que a esa fecha el mismo sea de s/. 570,000.
POR ARRENDAR EL TERRENO
450,900.00
31111
450,900.00
1041
570,000-450,900
POR LA GANANCIA
119,100.00
3112
7621
119,100.00
6