SISTEMA BANCARIO Y ASEGURADOR ELECTIVA CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS Bucaramanga HELBER MIGUEL JAIMES SANDOVAL CERTIFICADO NIIF PLENAS POR ACCA CONTADOR PÚBLICO UNIVERSIDAD SANTO TOMÁS ESP. EN REVISORÍA FISCAL Y AUDITORÍA EXTERNA MG. EN AUDITORÍA DE CUENTAS DIPLOMADO EN NIIF Y NIAS Y EN GESTIÓN PÚBLICA CURSO MARCO NORMATIVO CONTABLE PARA ENTIDADES DEL SECTOR GOBIERNO SISTEMA ECONÓMICO COLOMBIANO CICLO COMUN BASICO POLÍTICAS CONGRESO DE LA REPÚBLICA JUNTA DIRECTIVA BANREPÚBLICA PRESIDENCIA ENTORN O MUNDIA L COM ERCI O E EXTE RIOR MOVIMIENTO DE CAPITALES ESTRATÉGICA CONPES DPTO. NAL. DE PLANEACIÓN TÁCTICO MINISTERIO DE HACIENDA DPTO. NAL. DE PLANEACIÓN MONITOREO POLÍTICAS DIAN ECONÓMICAS Contra GR Superintendencias CONFIS Consejo Superior de Política Fiscal min hacienda INDICADORES ECONÓMICOS CONT.GRAL CONS.NAL.PLAN COORDINACIÓN IMPLEMENTACIÓN PRODUCCION Sector Sector Secundario Primario (Industrial) Sector Terciario (Servicios) DISTRIBUCION SALARIOS RENTA CONSUMO GASTO PÚBLICO PRIVADO Inversión Consumo B. Duraderos B. Perecederos Funcionamiento Inversión Deuda Exportaciones Netas INTERESES BENEFICIOS Sistema financiero Está conformado por AGENTES ENTIDADES, MERCADOS y ACTIVOS. En la economía hay personas u organizaciones con recursos disponibles “ofrecen recursos financieros” y hay aquellas que necesitan y solicitan estos recursos “demandan recursos financieros”. Intermediación de entidades especializadas que cumplen con dos funciones fundamentales: la captación y la colocación. Agentes con EXCESO recursos Ahorro e Inversión Tasa de captación $ Entidades especializadas $ Tasa de colocación Agentes con ESCASEZ recursos Deuda o Recursos propios Estructura Sistema financiero Colombiano BANCO DE LA REPÚBLICA MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO SUPERINTENDENCIA FINANCIERA INTERMEDIARIOS FINACIEROS Y Aux. Establecimien tos de crédito Bancos Corporaciones financieras Cias. de financiamiento comercial Entidades cooperativas Sociedades de servicios financieros Sociedades de capitalización Sociedades fiduciarias Entidades aseguradoras Intermediarios de seguros Corredores Agencias Almacenes generales de depósitos Sociedades administradoras de pensiones y cesantías Entidades especiales y organismos nacionales especiales MERCADOS FINANCIEROS Mercado no intermediado Mercado Intermediado Agentes Sociedades corredoras de reaseguros FOGAFIN Depósitos centrales de valores Bolsa de valores Mercado de capitales Mercado de divisas Mercado monetario Otros mercados financieros ACTIVOS FINANCIEROS Renta variable Renta fija Derivados Otros Establecimientos bancarios. Son establecimientos bancarios las instituciones financieras que tienen por función principal la captación de recursos en cuenta corriente bancaria, así como también la captación de otros depósitos a la vista o a término, con el objeto primordial de realizar operaciones activas de crédito. Corporaciones financieras. Son corporaciones financieras aquellas instituciones que tienen por función principal la captación de recursos a término, a través de depósitos o de instrumentos de deuda a plazo, con el fin de realizar operaciones activas de crédito y efectuar inversiones, con el objeto primordial de fomentar o promover la creación, reorganización, fusión, transformación y expansión de empresas en los sectores que establezcan las normas que regulan su actividad. Corporaciones de ahorro y vivienda. Son corporaciones de ahorro y vivienda aquellas instituciones que tienen por función principal la captación de recursos para realizar primordialmente operaciones activas de crédito hipotecario de largo plazo. Ley 546/99 Art. 5°. Conversión de las corporaciones de ahorro y vivienda. Compañías de financiamiento comercial. Son compañías de financiamiento comercial las instituciones que tienen por función principal captar recursos a término, con el objeto primordial de realizar operaciones activas de crédito para facilitar la comercialización de bienes y servicios, y realizar operaciones de arrendamiento financiero o leasing. • DE CARÁCTER GENERAL • ESPECIALIZADAS EN LEASING Cooperativas financieras. Son cooperativas financieras los organismos cooperativos especializados cuya función principal consiste en adelantar actividad financiera, su naturaleza jurídica se rige por las disposiciones de la Ley 79 de 1988 y se encuentran sometidas al control, inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera. Estas cooperativas son establecimientos de crédito. SOCIEDADES DE SERVICIOS FINANCIEROS Entidades especializadas en la administración de recursos. SOCIEDADES FIDUCIARIAS •Entidades de servicios financieros. •Constituidas como S.A. •Reciben mandatos de confianza, con el objeto de cumplir una finalidad específica, siendo, a la vez, asesores de sus clientes. •Celebrar encargos fiduciarios para: Realizar inversiones. Administrar bienes. Ejecutar actividades relacionadas con el otorgamiento de garantías por terceros para asegurar el cumplimiento de obligaciones. SOCIEDADES ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES Y CESANTÍAS ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITOS •Depósito, conservación, custodia, manejo, distribución y compra-venta de mercancías y productos nacionales o extranjeros, por cuenta de sus clientes. •Expedición de certificados de Depósitos y bonos de prenda. •Intermediación aduanera. •Vigilancia de bienes dados en garantía. SOCIEDADES DE CAPITALIZACIÓN Estimulan el ahorro con la posibilidad de ganar sorteos. ENTIDADES ASEGURADORAS Empresas que reciben dinero de las personas para estar listos a reponer los daños causados por muerte, enfermedad, lesiones etc. o los bienes perdidos por robos, inundaciones, incendios etc. INTERMEDIARIOS DE SEGUROS Y REASEGUROS Son empresas o personas que trabajan para poner en contacto a las compañías de seguros con las personas que compran los seguros. CORREDORES Sociedades anónimas. Objeto Ofrecer seguros Promover su celebración Obtener su renovación, como intermediario Entre el asegurado y aseguradora. AGENTES Y AGENCIAS Personas naturales o sociedades de comercio colectivas (comandita simple o Ltda.) Colocadoras de pólizas de seguros y títulos de capitalización Objeto Promover CELEBRACIÓN y RENOVACIÓN de contratos, de una o varías compañías de seguros. SOCIEDADES CORREDORAS DE REASEGUROS Objeto Ofrecer contratos Promover CELEBRACIÓN y RENOVACIÓN. Entre aseguradoras y reaseguradoras. Mercado no Intermediado DEPÓSITOS CENTRALES DE VALORES • Depositan, custodian y administran títulos valores. • Registros electrónicos (desmaterializados). • Realizan cobro de capital, rendimientos financieros o dividendos. En Colombia existen dos entidades de este tipo: Depósito Central de Valores del Banco de la República (DCV): Títulos emitidos por el Banco de la República. Inversiones forzosas o sustitutivas de las entidades vigiladas por la Superfinanciera, diferentes de acciones. Depósito Centralizado de Valores de Colombia (DECEVAL): Cualquier título inscrito en el Registro Nacional de Valores. “Certificados de Depósito” - Acreditan la propiedad. BOLSA DE VALORES DE COLOMBIA • La Bolsa de Valores de Colombia nace como producto de la integración de las bolsas de Bogotá, Medellín y Occidente en 2001. • Administra los mercados accionario, cambiario, de derivados y de renta fija. • Facilita el acceso de las empresas a una • amplia comunidad de inversionistas. • Un mercado organizado permite que los • precios de los valores se fijen de acuerdo • con las fuerzas competitivas. • De acuerdo al nivel de crecimiento de la Bolsa, se ve la necesidad de desarrollar nuevos mercados, para potenciar el mercado de capitales en Colombia. AGENTES QUE INTERVIENEN EN EL MERCADO NO INTERMEDIADO Emisores de Valores: Son quienes tienen la necesidad de obtener recursos. Públicos (Tesorería General de la Nación, Departamentos, Ciudades, Municipios). Privados (Sector Financiero, Sector Real, Comercial y Servicios). Intermediarios de Valores: Empresas o personas. Hacen posible que los valores sean comprados o vendidos. Comisionistas Independientes Comisionistas de Bolsa Sociedades Administradoras de Inversión Proveedores de Infraestructura: Entidades que se encargan de almacenar, calificar y registrar la compra y venta de los papeles. Sociedades Calificadoras de Riesgo: Aclaran a los Inversionistas el riesgo que se corre al adquirir un valor. Inversionistas: Son quienes compran los valores. Calificados (8.500 SMLV) Institucionales Tesorerías Personas Naturales Inversionistas Extranjeros MERCADO BURSÁTIL MERCADO MOSTRADOR – O.T.C (Over the counter) • Se desarrolla por fuera de bolsa • Sobre títulos inscritos en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios. • Solo pueden actuar las personas inscritas como intermediarios en el Registro Nacional de Valores e Intermediarios. Renta Variable • Títulos nominativos de carácter negociable. • Corresponden al capital suscrito y pagado del patrimonio de una sociedad anónima (emisora del título). • Rentabilidad de la inversión Utilidades obtenidas por la empresa, por medio del pago de dividendos. Valorización del precio de la acción en bolsa. • Son los títulos más representativos de la renta • variable. • Alto grado de liquidez ya que es de realización inmediata en el mercado publico de valores. Clases de acciones Acción Ordinaria Concede a su titular la posibilidad de recibir dividendos y derecho a voto en la asamblea. Acción Preferencial sin derecho a voto Concede a su titular la prioridad en el pago de dividendos o reembolso de capital en caso de disolución de la empresa. No tiene derecho a voto en las asambleas. Acción Privilegiada Funciona como las acciones ordinarias, pero tienen otros derechos que solo pueden ser ventajas económicas. INDICES ACCIONARIOS DE LA BOLSA DE VALORES DE COLOMBIA • • • • Es el indicador de la evolución del mercado en función del comportamiento de los precios de las acciones mas importantes. Instrumento representativo, ágil y oportuno para evaluar la tendencia del mercado accionario. El IGBC es calculado a cada instante de las negociaciones. Es compuesto por una canasta de acciones representativas, que varía trimestralmente de acuerdo a la rotación y frecuencia de las acciones que la componen. • Índice de capitalización bursátil, muestra las variaciones de las 20 acciones más líquidas para determinar su nivel de capitalización bursátil. • Índice accionario de liquidez, muestra el nivel de liquidez de cada compañía de las 20 acciones mas importantes de la BVC. Sistema asegurador La legislación que regula el sistema asegurador colombiano establece la normatividad sobre las relaciones entre el asegurado y las aseguradoras, de modo que responda apropiadamente a las exigencias de un mercado dinámico, el cual exije una acertada capacidad de respuesta a las innovaciones y cambios. Prima = Pérdidas + Gastos de ajustes sinisetros + Gastos de suscripcion + Utilidad Órganos de Dirección, vigilancia y control del sector La industria aseguradora forma parte del sector financiero como un subsector especializado. Tradicionalmente su principal objetivo ha sido la cobertura del riesgo puro, entendido como situaciones determinadas que deriva en pérdidas para el asegurado, en caso de su ocurrencia. La Superintendencia Financiera es el ente encargado de regular el sector asegurador, bursátil y bancario colombiano. No sólo vigila las entidades y su marco de estabilidad, también revisa sus actividades como inversionista y, sobre todo, la consolidación de sus riesgos, potenciando el desarrollo de los sistemas de administración de riesgo para la totalidad de las entidades del sistema financiero, según las potestades otorgadas a la entidad mediante el artículo 326 del Estatuto orgánico del sistema financiero. Estructura del sector financiero y asegurador Las entidades aseguradoras, los intermediarios de seguros y de reaseguros, al estar vigilados por la Superintendencia Financiera de Colombia, adquieren una serie de obligaciones respecto a la homogeneidad de sus reportes periódicos, la revelación pública de sus estados financieros, la implementación de sistemas de administración de riesgos y los cargos de capital, con el objetivo de poder desempeñar su objeto social sujeto a los lineamientos de la ley. Artículo 39. Personas No Autorizadas. Queda prohibido celebrar en el territorio nacional operaciones de seguros con entidades extranjeras no autorizadas para desarrollar la actividad aseguradora en Colombia o hacerlo con agentes o representantes que trabajen para las mismas. Las personas naturales o jurídicas que contravengan lo dispuesto en el presente artículo quedarán sujetas a las sanciones previstas en el artículo 208 del presente Estatuto. HELBER MIGUEL JAIMES SANDOVAL Certificado NIIF Plenas Por ACCA Certificado NIAS Plenas Por ACCA Contador Público USTA Mg. Auditoría de Cuentas Maestrante en Ciencias Contables Esp. En Revisoría Fiscal Y Auditoría Externa Diplomado En Normas Internacionales De Contabilidad Y Reportes De Información Financiera Usta Diplomado En NIIF Y NIAS Curso Marco Normativo Contable Para Entidades Del Sector Gobierno Diplomado En Gestión Pública helbermiguel [email protected] Helber Miguel Jaimes Sandoval
