FAC - 14 FORMATO PROGRAMA DE AUDITORIA AC Elaborado por: Fecha de Elaboración.: 1. Programa de Auditoría. Se debe describir la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos de análisis que resulten suficientes para evaluar los riesgos de incumplimiento en relación con los diversos criterios de auditoría. Todo lo documentado en esta sección se debe referenciar de los papeles de trabajo, el responsable de la ejecución del procedimiento y el tiempo estimado para realizar el procedimiento. En caso de no aplicar algún dato, se escribe N/A y se documenta las razones por la que no se puede completar dicha información. El programa de auditoría debe incluir: a. Objetivos generales y específicos del programa orientados a cumplir con los objetivos o propósitos de la auditoría, b. Fuentes de criterio, c. Criterios de auditoría, d. Descripción de los procedimientos de auditoría que resulten suficientes para evaluar los riesgos de incumplimiento en relación con los diversos criterios de auditoría, e. Técnicas de auditoría a emplear para obtener evidencia relacionada con el cumplimiento de los criterios de auditoría, f. Referencia de los papeles de trabajo, g. Responsable de la ejecución del procedimiento y h. Tiempo estimado para realizar el procedimiento. i. Observaciones de la supervisión y fecha de aprobación. A continuación se muestra un ejemplo de un programa de trabajo. ACP10 1/X AUDITOR(ES) RESPONSABLE(S) CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR XXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX. 20XX a 20 XXXXXXXXX XXXXXXXX - XXXXXXX XXXXX DIRECTIVO VIGILANCIA SUPERVISOR XXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXXXXXX ENTIDAD/TEMA AUDITADO VIGENCIA ENTIDAD: XXXXXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXXXX FECHA DE ELABORACIÓN DD/MM/AAAA FECHA DE REVISIÓN DD/MM/AAAA OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Evaluar el cumplimiento de xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Objetivo específico 1. Objetivo específico 2. Objetivo específico 3. FUENTES DE CRITERIO Ley XXX de XXXX Por la cual xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Decreto xxxx de XXXXX Por el cual se reglamenta xxxxxxxxxxxx. Decreto XXXX de XXX Por el cual se expiden normas en materia xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx y se dictan otras disposiciones. Resolución XXXX de XXXX por la cual xxxxxxxxxxx CRITERIOS DE AUDITORÍA Articulo XX de la ley XX: “transcribir el texto”. Articulo XX del decreto XX: “transcribir el texto”. Articulo XX del decreto XX: “transcribir el texto”. Articulo XX de la resolución XX: “transcribir el texto”. Articulo XX de la resolución XX: “transcribir el texto”. Actas de junta directiva XXXXX PROCEDIMIENTOS Nº TECNICA DE AUDITORI A DESCRIPCION 1 2 3 4 REF. P/T1 Tiempo Estima do. Tiempo Respon Real sable XXX-3 (En días o seman as) xxxx XXX-4 (En días o seman as) xxxx XXX-3 (En días o seman as) xxxxx XXX-3 (En días o seman as) xxxxxx Responsables 1 NOMBRE ROL PROFESION XXXXXXX XXXX XXXXXX XXXXXX Supervisor XXXXXXX XXXXX XXXXXXXXX XXXXXXX XXXXX Supervisora XXXXXXXXXX FIRMA Principios, Fundamentos y aspectos Generales para las Auditorias en la CGR, Anexo 4 XXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXX XXXXXXX XXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX XXXX Líder de Auditoria Auditor Auditor XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXX Observaciones de la Supervisión Firma del supervisor ___________________ Fecha: DD/MM/AA
