CUENTA 60: COMPRAS HOJA DE HALLAZGOS N° 06 PROCEDIMIENTO 1 En el proceso de Auditoria financiera realizada a la empresa Agroindustrias San Jacinto SAA se realizó la verificación en el rubro de compras en lo cual se procedió a realizar una comparación de las transacciones registradas en el libro de compras con las facturas del proveedor con el fin de verificar la exactitud de los documentos de respaldo para determinar la razonabilidad y autenticidad de estos , dando como resultado que la fecha de vencimiento de algunas compras han sido mal registradas y también se evidencio que algunas facturas no existen de acuerdo a lo verificado en el registro de compras El registro de compras es un libro auxiliar obligatorio el cual tiene como fin controlar los bienes y servicios que se adquieren este libro es de suma importancia pues se podrá determinar el monto de impuestos IGV O ISC a favor o en contra del comerciante, así como también permitirá determinar el crédito fiscal a que tiene derecho toda empresa. El problema radica en la insuficiente capacitación y supervisión al personal del área de compras, así como también en el descuido y negligencia del personal encargado Como consecuencia repercute en las cuentas por pagar pues se tendrá problemas con el proveedor en el momento de cancelar las compras así mismo si no existen facturas se tendrá problemas con el órgano fiscalizador SUNAT. Se recomienda cambiar de personal, capacitar y supervisar a los nuevos integrantes de esta área asimismo se recomienda contratar un supervisor fuera de la empresa para que asi se pueda verificar y constatar la razonabilidad del área de compras. HOJA DE HALLAZGOS N° 06 PROCEDIMIENTO 2 Durante el proceso de auditoria financiera a la empresa Agroindustrial San Jacinto SAA se realizó una inspección para Comprobar si es que está vigente un sistema de control sobre las órdenes de compra, guías de remisión y facturas por pagar en lo cual se evidencio una incongruencia entre lo declarado en las guías de remisión y el encargado de almacén el cual proporciona una distinta respuesta. Según el artículo 17 del capítulo V de la resolución de superintendencia N°0642006/SUNAT la guía de remisión sustenta el traslado de bienes entre distintas direcciones así mismo en los numerales 5,9 y 10 del artículo 174 del código tributario hace referencia a algunas características los cuales hacen inválida la guía de remisión. La incongruencia evidenciada se puede deber a la falta de conocimiento al llenar o construir la guía de remisión o se puede deber a la falta de comunicación entre el encargado de llenar las guías y el encargado de almacén. La consecuencia principal ante este hecho es que puede existir el robo de mercaderías por parte de los encargados de almacén y así mismo causar conflictos entre los trabajadores del área y proveedores. Se recomienda capacitar y supervisar al personal del área, mandar cartas de confirmación a nuestros proveedores para constatar la salida de sus productos e instalar cámara de seguridad en almacén para supervisar la entrada de los productos. HOJA DE HALLAZGOS N° 06 PROCEDIMIENTO 5 En el presente proceso de Auditoría Financiera a la empresa auditada se realizó una inspección a las instalaciones pertenecientes al almacén y se pudo ver que hubo negligencias por parte del área encargada en todos los puntos tomados ya sea con documentación no sustentada como la corroboración en libros auxiliares. Los faltantes estos se pude deber a que no hubo un ambiente adecuado para el deterioro de mercaderías como también puede ser que no se haya prestado atención al plan estratégico antirrobos, como también se puede mencionar que el personal encargado no fue el apropiado para este tipo de trabajo. La consecuencia que pudo haber generado esta inatención por parte del área encargada fue que no se hubo un orden de grupos de inventarios que se clasifiquen por área a la que se va a destinar. Las recomendaciones a tomar en cuenta son: La persona del almacén debe contar, medir, pesar todos los productos recibidos, sin tener acceso al documento(factura) donde describa las cantidades reales que solo será supervisada por un solo encargado. Si existieran faltantes reportar inmediatamente los expedientes correspondientes y estos serán tratados con los términos establecidos. Otra recomendación sería poner límites ya sean máximos y mínimos en las compras de cada proveedor el cual nos tiene que enviar periódicamente cada área de la productividad realizada HOJA DE HALLAZGOS N° 06 PROCEDIMIENTO 6
