COSTOS DE PRODUCCIÓN EMPRESA CARDBOARD SHOP Presentado por: Angela Maria Martinez Polania & Duván Steeven Puentes Berdugo Universidad Santo Tomas Sede Villavicencio, Facultad de Ingeníeria Ambiental, Área: Formulación y Evaluación de Proyectos. Nuestra empresa se dedica al modelo y fabricación de mubles a base de cartón, en este caso para la debida elaboración de estos productos se tuvo en cuenta la cotización de los diferentes materiales para su elaboracón; esto en consiguiente se discrimina el valor de la materia prima, hablando de las cajas de cartón, que por consiguiente se realiza la recolección de este producto en los locales comcerciales de las comunidades o sectores estrategicos como son tiendas, supermercados, cacharrerias, papelerías y demás. A continuación se expresara la lista de materiales cotizados para el respectivo modelo, elaboración y construcción de estos articulos. COTIZACIÓN DE PRODUCTOS Pintura para madera= $36,000.00 COP por unidad Metro de tela= $7,900.00 COP Rollo de papel Kraft= $29,900.00 COP por unidad Pegamento para muebles= $190,000 COP por unidad Espuma pental= $108,000.00 COP por unidad Laca cataliza blanca brillante= $69,400.00 COP por unidad Producción La producción se tuvo en consideración la cantidad de encuestas realizadas al público, teniendo en total 68 interesados o posibles interesados en la sófas, mesa de noche y mesa de centro, esto obtenido en la muestra poblacional, esto con la finalidad de cumplir la demanda correspondiende en este caso de un mes. Producción por mes: 68 sófas por mes Cantidad de cajas utilizadas= 500 cajas de cartón Costos de cajas= $ 983,000.00 gasto recolección de cajas Operarios= 4 operarios, 3 vendedores, 1 jefe de ventas, 2 contadores, 1 gerente Salarios Además, se toma en consideracion la aplicación de costos indirectos o adicionales para el sostenimiento de este proyecto se tuvo en consideración los siguientes atributos: Arriendo: $ 1,800,000 Servicios públicos: Agua y electricidad Mantenimiento y maquinaria Materiales: $333,200.00 COP 1) COSTOS DE MATERIA PRIMA Tabla 1. Costos de materia prima COSTOS DE MATERIA PRIMA CANTIDAD TOTAL MENSUAL 68 SÓFAS*3 Kg= 204 Kg de cartón CANTIDAD INDIVIDUAL 1 SOFA* 3Kg= 3 Kg de cartón CANTIDAD TOTAL ANUAL 204 Kg de cartón*12= 2448 Kg de cartón/año Elaboración: Martinez & Puentes. 2020 2) Valores de agua y luz VALOR LUZ 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜 = $35.91 160,000 ∗ 1,65 = $264,000 𝑅𝑒𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑑𝑒 𝑝𝑜𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑝𝑜𝑟 𝑒𝑙 19% = $50,160 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑜 𝑝𝑜𝑟 𝑝𝑜𝑡𝑒𝑛𝑐𝑖𝑎 = $173.960 ∗ 89.64 = $15,593.77 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 = $329,753.77 𝐶𝑂𝑃 𝑀𝑒𝑛𝑠𝑢𝑎𝑙 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = $3,957,045.24 𝑥 12 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 VALOR AGUA 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑔𝑢𝑎 = 𝑚3 ∗ $ 𝑚3 $ 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 𝑎𝑔𝑢𝑎 = 250 𝑚3 ∗ 4093 𝑚3=$1,023,250.00 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑎 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 = $1,023,250.00 ∗ 12 = $12,279,000 3) Valores de materiales anual Tabla 2. Valores de materiales mensuales y anuales MATERIAL TELA PINTURA PAPEL KRAFT PEGAMENTO VALOR $ 7,900 $36,000 $29,900 $190,000 UNIDADES 50 Metros 10 Canecas 30 pliegos 5 Canecas VALOR TOTAL $ 395,000 $ 360,000 $ 870,000 $ 950,000 LACA $69,400 TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL ELABORACIÓN: MARTINEZ & PUENTES. 2020 5 Canecas $ 347,000 $2,922,000 $35,040,000 ESPUMA PENTAL VALOR POR UNIDAD TOTAL POR MES 4) COSTO DE MANTENIMIENTO Maquinaria cortadora de cartón corrugado Nº de averias/mes Meses en que ocurrieron X*F averias 0 4 0 1 8 8 2 6 12 3 2 6 TOTAL 20 26 Tabla 4. Promedio averia mensual 𝑋= 𝑋∗𝐹 𝑀𝑒𝑠𝑒 𝑎𝑣𝑒𝑟𝑖𝑎 = 26 20 = 1,3 averias/mes CEA= COSTO PROMEDIO AVERIA*COSTO DE AVERIA CEA= 1,3*$800,000=$1,040,000 Calculo de mantenimiento preventivo Costo preventivo= $1,040,000+$880,000 Cp= $1,920,000 Para la maquina cortadora de cartón es mas economico confrontar averias sin mantenimiento preventivo $ 1,040,000 que con uno de $ 1,920,000 SALARIOS Y MANO DE OBRA Tabla 5. Salarios y Mano de obra OCUPACION Salario Minimo Transporte Operadores $877,803 $102,852 Bonificación (solo vendedores) ----------- Total $980,655 Menos salud y Multiplicado pensión por cantidad de trabajadores $ 883.983,00 $2,651,949 Vendedores $877,803 $102,852 Valor muebles $980,655+Bonificación x 10% $ 883.983,00 Jefe de $1,300,000 $102,852 ----------$1,402,852 Ventas $ 1.306.180,00 Contadores $1,760,000 $102,852 ----------$1,862,852 $ 1.766.180,00 Gerente $2,000,000 $102,852 ----------$2,102,852 $ 2.006.180,00 TOTAL $7,329,866 $ 7.233.194,00 Elaboración: Martinez & Puentes. 2020 VALOR DE PRUEBAS Y CALIDAD Una de las incógnitas que surgieron después de la creación del producto, fue cuán resistente seguiría siendo el cartón corrugado con la aplicación del sellante, la capa de pintura y la laca en los liners exteriores. Se decidió entonces realizar una prueba que evaluara los cambios y la seleccionada fue la que comúnmente se utiliza en las cajas de cartón corrugado, para medir la resistencia a la compresión vertical R.C: V. que “mide 86 de la resistencia del cartón corrugado a una fuerza de compresión, aplicada en dirección paralela a la corrugación y bajo las condiciones establecidas en las NTC 97320, NTC 418321 o NTC 527222 y 23”. Para este caso se necesita el uso de laboratorio en laboratorios universitarios para la reducción de costos donde la cantidad se verifica con la siguiente ecuación: Ecuación 2. Capacidad estructural 𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎 = (𝐾𝑔. 𝑚𝑡/𝑠2) / (𝑚𝑡/𝑠2) Fuente: Sierra, A. 2013 𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎 = 70, 2 𝑘𝑔 Tabla 6. Elementos Costos de producción Sofá de Cartón Elementos del Costo de Producción Costo fijo Costo variable Materia Prima Cartón X Insumos y materiales Tela X Pintura X Papel Kraft X Pegamento X Laca X GASTOS GENERALES Cortadora de cartón X $2,651,949 $ 1.306.180, $3,532,360 $ 2.006.180, $12,148,618 MANTENIMIENTO DE MAQUINA Y EQUIPOS Cortadora de cartón X AMORTIZACIONES Licencia de funcionamiento X Elaboración: Martínez & Puentes (2020) DEPRECIACIÓN DE MAQUINAS Y EQUIPOS Tabla 6. Depreciación máquinas y equipos MÁQUINAS, EQUIPOS HERRAMIENTAS CORTADORA DE CARTON Y COSTO DE TIEMPO COMPRA VIDA (años) $210,000,000 5 COP DE D ÚTIL Año EPRECIACIÓN ESTIMADA Mes Día 42,000,000 3,500,000 47,954 799,08 DEPRECIACIÓN TOTAL 42,000,000 3,500,000 47,954 799,08 Elaboración: Martínez y Puentes (2020) AMORTIZACIONES Tabla 7. Amortización de intangibles de producción de lote de 68 sofás ELEMENTO PRECIO $COP TIEMPO DE VIDA ÚTIL AMORTIZACIÓN Año Licencia de funcionamiento Hora $1,883,200 5 COSTO TOTAL DE AMORTIZACIÓN Mes $376,640 $31,389 $31,386 Tabla 8. Costos Fijos Mensuales de Amortización COSTO FIJO MES TOTAL Depreciación de máquinas, equipos y herramientas $3,500,000 Mantenimiento $1,040,000 Amortizaciones $31,389 Remuneración y Contribución Social $12,184,618 Agua $1,023,250 Luz $329,753 Costo Total de Amortización $18,073,010 Elaboración: Martinez y Puentes (2020) Tabla 9. Costos de producción lote de de sofás de cartón COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN COSTO FIJO TOTAL (CFT) Materia Prima $0 Insumos COSTO VARIABLE TOTAL (CVT) $ 2,922,000 Depreciacion de máquinas, equipos y herramientas $3,500,000 Mantenimiento $1,040,000 Amortizaciones $31,389 Remuneraciones y Contribución Social $12,184,618 Agua $1,023,250 Luz $329,753 Total $18,073,010 Costo Total de Producción= CFT+CVT $2,922,000 $20,995,010 Elaboración: Martinez & Puentes (2020) COSTO UNITARIO DE PRODUCCION Ecuacion 2. Costo unitario de producción 𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑼𝑵𝑰𝑻𝑨𝑹𝑰𝑶 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵 = 𝑪𝑶𝑺𝑻𝑶 𝑻𝑶𝑻𝑨𝑳 𝑫𝑬 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑪𝑰𝑶𝑵 𝑪𝑨𝑵𝑻𝑰𝑫𝑨𝑫𝑬𝑺 𝑷𝑹𝑶𝑫𝑼𝑪𝑰𝑫𝑨𝑺 Ecuación 3. Costos unitario de producción empresa 𝐶𝑈𝑃 = $20,995,010 = $308,750.14 68 El costo promedio de un sofá elaborado con cajas de cartón es de $308,750.14 COP 2- COSTOS ADMINISTATIVOS Y VENTA Tabla 6. Costos administrativos mensuales y anuales INSUMOS VALOR RESMA DE PAPEL $15,000 FACTURAS $4,250 INTERNET $100,000 ARRIENDO $1,800,000 TRANSPORTE DE $15,000 PEDIDOS BOTELLON DE AGUA $4,000 SEÑALIZACIÓN CASOS $ 33,000 DE EMERGENCIA EXTINTORES $49,000 TOTAL MENSUAL TOTAL ANUAL Fuente: Martinez & Puentes. 2020 UNIDADES 5 5 Dependiendo cantidad de viajes 12 3 VALOR TOTAL $75,000 $21,250 $100,000 $1,800,000 la $15,000 $48,000 $ 33,000 $147,000 $2,239,500 $26,874,000 Para este caso se requiere la cotización de proveedores de insumos indispensables para el funcionamiento de la compañía, teniendo en condiseración articulos con fines de prevención de emergencias, papelería, transporte y acarreo de materiales, productos y mercancia vendidos y consumo por parte de los empleados del establecimiento, contando además con líneas fijas de conexión a internet. COSTO DE VENTAS La evaluacion del costo total de ventas se fundamenta en insentivos a sus vendedores, por otro lado se encuentran las necesidades como el transporte de mobiliario, elaboracion del prototipo, material de promocion y publicidad, licencia de funcionamiento de la empresa, y un local en alquiler. la siguiente tabla describe el costo total de elaboracion del protoipo PROTOTIPO MATERIAL VALOR UNIDADES VALOR TOTAL TELA PINTURA PAPEL KRAFT PEGAMENTO $ 7,900 $ 36,000 $ 29,900 $ 190,000 50 Metros 10 Canecas 30 pliegos 5 Canecas $ 395,000 $ 360,000 $ 870,000 $ 950,000 LACA ESPUMA PENTAL $ 69,400 $ 108,000 $ 441,200 5 Canecas 6 rollos $ 347,000 $ 648,000 VALOR POR UNIDAD $ 3.570,000 TOTAL POR MES Este valor total es de tipo variable ya que tanto los precios de los insumos, como la cantidad total de venta mensual tiene declives. Para la insentivar la venta de los muebles producidos se da uso a herramientas digitales como es la creacion de una pagina web con catalogos de nuestros productos, que este en permanente circulacion por medio de anuncion en redes sociales. El costo de este servicio mensual es el siguiente: Material de promocion y publicidad Servicio Diseñador grafico Anuncios en redes sociales TOTAL Valor $ 1.232.272,00 $ 537,000 $ 1.232.809,00 Los insentivos aplicados a los vendedores tiene un valor del 10 % el cual se le aplica a el valor total de cada venta realizada, por tal motivo el costo de este servicio es variable y se describe en la siguiente tabla: Salario sin comisión 10% $ 980,660 Salario con comisión 10% $1011460 Valor venta Sofá $ 30,800 El costo total de ventas se encuntra descrito en la siguiente tabla: ELEMENTOS Transporte de mobiliario Remuneración de venta Material de promoción y publicidad Elaboración de prototipo Licencia de funcionamiento Arriendo Costo total TOTAL, COSTO DE VENTA Cf+Cv COSTO FIJO $ 980,660 1,232,809,00 COSTO VARIABLE $ 15,000 $30,800 $ 3.570,000 1,883,200 1,800,000 5,547,410 $3,615,800 $9,163,210.00 COSTOS DE ADMINISTRACIÓN En el pago de servicios se considera: servicios básicos (luz, agua, teléfono, internet, etc.), alquileres e intereses financieros. En el pago por remuneraciones del personal administrativo, se considerara el pago de remuneraciones de todo el personal que no participa en el área de producción. En el ejemplo, solo se considera el sueldo del administrador. Pago de permisos, se consideran aquellos pagos por la amortización de licencias. En el ejemplo, se ha considerado la amortización se considero el pago de permisos de fabricación y renovación de camara y comercio. Tabla 8. Costos de administración de producción de sofás de cartón ELEMENTOS COSTO FIJO (CFA) Sueldo del Administrador $2,600,180 Pago del servicio del Contador $3,532,360 Servicios básicos (luz,agua y teléfono) $1,353,003 Arriendo $1,800,000 COSTO VARIABLE (CVA) Amortización: Renovación o permisos de $31,389 camara y comercio Costo Total Costo de Administración = CFA+CVA $7,498,932 $7,498,932 Elaboración: Martinez y Puentes. (2020) CALCULO TOTAL UNITARIO Tabla 9. Calculo precio total unitario COSTO DE PRODUCCIÓN COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN= CFP+CVP COSTO DE VENTA $18,073,010 $3,570,000 $21,643,010 5,547,410 $3,615,800 COSTO TOTAL DE VENTAS = CFV+CVV COSTO DE ADMINISTRACIÓN COSTO TOTAL DE ADMINISTRACIÓN = CFA+CVA COSTO TOTAL DE MES COSTO TOTAL = CFT+CVT $9,163,210 $7,498,932 0 $7,498,982 $31,119,352 $7,185,800 $38,305,152.00 COP CALCULO COSTO UNITARIO 𝐶𝑈 = $38,305,152.00 = $563,311.05 68 Entonces, para la fabricación de 68 sofás, el costo unitario por cada escritorio asciende $563,311.05 COP ACTIVOS FIJOS La inversión de carácter administrativo son conformadas por los activos fijos necesarios, en este caso adicionamos los implementos necesarios que tiene la zona administrativa comprendida por el área de ventas, gerencia y sala de juntas. Para este caso se adjunta las cotizaciones de cada uno de ellos, la misma que servirá para obtener el capital de trabajo requerido. Para el inicio del presente proyecto los activos requeridos son: Tabla 10. Activos fijos empresa Cardboard Shop ACTIVOS FIJOS EMPRESA CARBOARD SHOP CANTIDAD DETALLES 1 MESA 3 ARCHIVADOR AEREO 3 ARCHIVADOR DE MADERA 8 SILLAS DE CUERINA 3 SILLAS HIDRAULICA SIN BRAZOS 2 SILLONES PRESIDENCIALES 5 ESTACIONES DE TRABAJO 5 TELEFONOS 2 ARCHIVADORES 5 TACHOS DE BASURA SUBTOTAL EQUIPOS DE COMPUTACION 1 COMPUTADO (SERVIDOR) 4 COMPUTADORAS COSTOS $447,960 $365,690 $678,600 $94,250 $82,940 $603,200 $716,300 $113,100 $490,100 $56,550 $1,979,250 $3,660,670 $2,073,500 1 IMPRESORA MULTIFUNCIONAL 1 IMPRESORA MATRICIAL SUBTOTAL EQUIPO DE PROCESO 1 CORTADORA DE CARTON TOTAL Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 $343,070 $793,773 $6,871,013 $10,000,000 $18,850,263 TERRENO Y OBRA CIVIL SUPERFICIE= 21,4 METROS * 7 METROS= 149,8 m2 COSTO DE SUELO EN ZONA CENTRAL: $ 3,000,000 COSTO DE TERRENO: $3,000,000*149.8 m2 =$449,400,000 COSTO M2 CONSTRUIDO ZONA ADMINISTRATIVA= $255,000,000 COSTO M2 CONSTRUIDO ZONA OPERACIONAL= $ 399,000,000 Tabla 12. Diametro secciones de trabajo SECCION SALA DE JUNTAS SALA DE VENTA GERENCIA ZONA DE CORTE ZONA DE PINTURA ZONA DE SECADO BODEGA PLANTA Elaboración: Puentes & Martinez DIAMETRO 16.5 m2 34 m2 7.5 m2 10,56 m2 10,56 m2 10.56 m2 21 m2 13.3 m2 TERRENO= $449,400,000.00 COP MATERIALES= $21,500,000.00 COP ACABADOS= $15,000,000.00 COP (ENCHAPADO, PINTURA, ESTUCO, CIELO RAZO) MANO DE OBRA= $25,000,000.00 (POR 4 MESES) TOTAL= $510,900,000 ACTIVOS DIFERIDOS Tabla 13. Activos diferidos empresariales ACTIVO DIFERIDO PAPELERIA PRIMAS ARRIENDOS ADELANTADOS PUBLICIDAD GASTOS DE INSTALACION BONIFACIONES TOTAL Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 VALOR $96,000.00 $650,000.00 $1,232,809.00 $30,800.00 $2,009,609.00 INVERSION EN ACTIVO FIJO Y DERIVADO Tabla 14. Inversión en activo fijo y derivado ITEMS ACTIVOS FIJOS OFICINAS ACTIVOS FIJOS PROCESO TERRENO Y OBRA ACTVO DIFERIDO IMPREVISTOS SUBTOTAL TOTAL Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 VALOR $8,850,263 $10,000,000 $510,900,000 $2,009,609 $5,200,000 $525,659,903 $530,859,903 DEPRESIACION Y AMORTIZACION Tabla 15. Depreciación y amortización DEPRECIACION Y AMORTIZACION CONCEPTO VALOR % 1 E.Producción $10 M 8 800,000 E. Oficina $8,8 M 10 880,000 Obra civil $510 M 5 25,5M Activo $2 M 10 200,000 diferido TOTAL 27,38 M Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 2 800,000 880,000 25,5M 200,000 3 800,000 880,000 25,5M 200,000 4 800,000 880,000 25,5M 200,000 5 800,000 880,000 25,5M 200,000 VS 6M 4.4 M 484,5 M 1M 27,38 M 27,38 M 27,38 M 27,38 M $495,9M CALCULO VALOR DE SALVAMENTO CVS=VALOR DEL TERRENO+ RESIDUO CVS=$449,400,000+495,900,000= $945,300,000 TMAR Para el calculo de TMAR se toma en consideración valores tales como el capital total o los activos fijos y derivados en este caso las siguientes variables a tratar son: Capital (C)= $530,859,903 Tiempo (T)= 5 años RIESGO INTERMEDIO= 15% INFLACION ANUAL= 3,8% TMAR= 0,15+0,038(0.038+0.15) TMAR=15,71% Se espera que los inversionistas durante la realización de este proyecto tenga un porcentaje del 15,71% total en lo que corresponda al margen de ganacias. CAPITAL DE TRABAJO Adquisión de valores y costos de la empresa para el diseño, elaboración y fabricación de muebles hechos con cajas de cartón. Tabla 16. Costos de venta ELEMENTOS COSTO FIJO COSTO VARIABLE $ 15,000 $30,800 Transporte de mobiliario Remuneración de venta $ 980,660 Material de promoción y 1,232,809,00 publicidad Elaboración de prototipo $ 3.570,000 Licencia de funcionamiento 1,883,200 Arriendo 1,800,000 Costo total 5,547,410 $3,615,800 TOTAL, COSTO DE VENTA Cf+Cv $9,163,210.00 Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 Tabla 17. Inventarios insumos y materiales MATERIAL VALOR UNIDADES VALOR TOTAL TELA PINTURA PAPEL KRAFT PEGAMENTO LACA ESPUMA PENTAL VALOR POR UNIDAD $ 7,900 $ 36,000 $ 29,900 $ 190,000 $ 69,400 $ 108,000 $ 441,200 50 metros 10 canecas 30 pliegos 5 canecas 5 canecas 6 rollos $ 395,000 $ 360,000 $ 870,000 $ 950,000 $ 347,000 $ 648,000 TOTAL, POR MES $ 3,570,000 Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 Tabla 18. Cuentas a cobrar COSTO TOTAL DE OPERACIÓN CONCEPTO COSTO C.PRODUCCION $20,995,010.00 C.VENTA $9,163,210.00 C.ADMINISTRATIVO $7,498,932.00 TOTAL $37,657,152.00 COSTO UNITARIO $563,311.00 Elaboración: Martinez y Puentes.2020 PORCENTAJE 55.75% 24.33% 19.92% 100% Tabla 19. Valor de activos circulantes CONCEPTO INVERSIONES INVENTARIOS CUENTAS A COBRAS TOTAL Elaboración: Martinez y Puentes. 2020 COSTO EN PESOS $9,163,210.00 $3,570,00.00 $37,657,152.00 $50,390,362.00 PASIVOS CIRCULANTES ACTIVO CIRCULANTE/2=PASIVO CIRCULANTE $50,390,362.00/2=$25,195,181.00 Los pasivos circulantes rondan en promediode unos $25,195,181. FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION Para este caso se recurriré a la sumatoria del los activos fijos y los derivados siendo esta la cantidad de efectivo para el levantamiento de la empresa. 𝐹𝐼𝑁𝐴𝑁𝐶𝐼𝐴𝑀𝐼𝑁𝑇𝑂 = $530,859,903(1 + 0,11)5 = $894,529,808.8 Los valores de tasa interes son ofrecidos por parte de sucursales bancarias como por ejemplo DAVIVIENDA, que en este caso cumple con una tasa representativa del 11% haciendo que para dentro de 5 años aumente a un valor de $363,669.905 con respecto al valo inicial de financiación PUNTO DE EQUILIBRIO Determinación de punto de equilibrio es necesario conocer: Costo fijo total Costo variable unitario Precio de venta Calculo de costo fijo total CFT=CF producción +CF venta+CF administración CFT=$18,073,010+$5,547,410+7,498,932 CFT=$31,119,352 Calculo costo variable unitario CVU=CVT/CANTIDAD DE PRODUCTOS FABRICADOS CVU=$7,185,800/68 CVU=$105,673.52 Precio de venta PORCENTAJE DE UTILIDAD= $563,311*0,15=$84,496 PV=$563,311+$84,496 PV=$647,807.65 PE=_____________Costo Fijo Total (CFT)_____________ Precio de venta (PV) – Costo Variable Unitario (CVU) $𝟑𝟏,𝟏𝟏𝟗,𝟑𝟓𝟐 PE=$𝟔𝟒𝟕,𝟖𝟎𝟕,𝟔𝟒−𝟏𝟎𝟓,𝟔𝟕𝟑.𝟓𝟐 = 𝟓𝟕 En Este caso, el Punto de Equilibrio (P.E.) se obtiene con la producción y venta de 57 sofás de cartón al mes. DETERMINACION DE INGRESOS POR VENTAS SIN INFLACION Para nuestra compañía se producira alrededor de 816 sofás fabricados con cartón al año, o en su caso 68 de estos por mes, el cual se utilizaran alrededor de 6000 cajas para cumplir con la demanda de cajas de estos productos este estando en un valor promedio de venta de $647,807; hay que tener en consideración que para el año 4 y 5 se espera que se duplique la fabricación de estos. Tabla 20. Determinación de ingrsos por ventas INGRESOS SIN INFLACIÓN AÑO CANTIDAD MUBLES 1 816 2 816 3 816 4 1632 5 1632 Elaboración: Puentes y Martinez. 2020 DE PRECIO $647,807 $647,807 $647,807 $647,807 $647,807 INGRESOS ANUALES $528,610,512 $528,610,512 $528,618,512 $1,057,221,024 $1,057,221,024 BALANCE GENERAL INICIAL Tabla 21. Balance General BALANCE GENERAL INICIAL ACTIVOS ACTIVOS CIRCUNDANTES INVERSIONES $9,163,210.00 INVENTARIOS $3,570,000.00 CUENTAS A COBRAS $37,657,152.00 SUBTOTAL $50,390,362.00 ACTIVOS FIJOS ACTIVOS FIJOS OFICINAS $8,850,263 ACTIVOS FIJOS PROCESO $10,000,000 TERRENO Y OBRA $510,900,000 ACTVO DIFERIDO $2,009,609 IMPREVISTOS $5,200,000 SUBTOTAL $530,859,903 ACTIVOS DIFERIDOS PASIVOS PASIVOS CIRCUNDANTES=$25,195,181.00 FINANCIAMINTO=$530,859,903 CAPITAL INVERSIONISTAS=$45,204,709 $2,009,609.00 TOTAL DE ACTIVOS= $601,259,874 Elaboración: Puentes y Martinez. 2020 PASIVOS+CAPITAL=$601,259,874 DETERMINACION DEL ESTADO DE RESULTADOS PRO-FONDO CONCEPTO AÑO 1 COSTO FIJO COSTO VARIABLE TOTAL COSTO VTAS UTILIDADES BRUTAS COSTOS DE PRODUCCION FIJOS COSTOS DE PRODUCCION VARIABLES COSTOS DE PRODUCCION TOTAL UTILIDADES OPERATIVAS MENOS GASTOS FINANCIEROS UTILIDADES NETAS ANTE IMPUESTOS MENOS IMPUESTOS (19%) UTILIDADES NETAS DESPUES DE IMPUESTOS DIVIDENDOS DE ACCIONES ORDINARIAS UTILIDADES RETENIDAS AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 $ $ 31.193.352 30.210.761 $ 7.185.800 $ 6.959.447 $ $ 38.379.152 37.170.209 $ $ 37.731.345 36.542.808 $ $ 18.073.010 17.503.710 $ 3.570.000 $ 3.457.545 $ $ 21.643.010 20.961.255 $ $ 16.088.335 15.581.552 $ 7.498.932 $ 7.262.716 $ 8.589.403 $ 8.318.837 $ 1.288.410 $ 1.247.826 $ $ $ 30.287.029 30.221.138 30.193.032 $ 6.750.664 $ 6.533.968 $ 6.317.693 $ $ $ 36.055.102 34.897.734 33.742.619 $ $ $ 35.446.523 34.308.690 33.173.072 $ $ $ 16.978.599 16.433.586 15.889.634 $ 3.353.819 $ 3.246.161 $ 3.138.713 $ $ $ 20.332.418 19.679.747 19.028.347 $ $ $ 15.114.106 14.628.943 14.144.725 $ 7.044.834 $ 6.818.695 $ 6.592.996 $ 8.069.272 $ 7.810.248 $ 7.551.729 $ 1.210.391 $ 1.171.537 $ 1.132.759 $ 7.300.993 $ 7.071.011 $ $ 14.800.000 14.333.800 $ 7.499.007 $ 7.262.789 $ 6.858.881 $ 6.638.711 $ 6.418.970 $ $ $ 13.903.786 13.457.474 13.012.032 $ 7.044.905 $ 6.818.764 $ 6.593.063 TOTAL FINAL TASA DE DEUDA=$530,859,903/$ 1.042.770.124 TASA DE DEUDA= 0,509 TASA DE DEUDA=50,9% VALOR PRESENTE NETO FNE1 FNE2 220840749,5 213884265,8 0,031 0,0335 FNE3 208450328,5 0,0352 FNE4 202665395,8 0,037 214.200.533 201.362.373 195.434.326 206.951.394 FNE5 + VS 196929384,8 0,0386 189.610.422 TOTAL $ 152.105.313 $ 33.747.572 $ 180.244.816 $ 177.202.438 $ 84.878.539 $ 16.766.238 $ 101.644.777 $ 75.557.661 $ 35.218.173 $ 40.339.488 $ 6.050.923 $ 34.288.565 $ 69.507.093 $ 35.218.527 $ 1.042.770.124 VPN = $1.007.559.048
