UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO FACULTAD CIENCIAS DE LA INGENIERÍA INGENIERÍA MECÁNICA Nombre: Ronaldiño Chininin Herrera Fecha: 10 – 08 – 2020 ANALISIS NORMA ISO 19011 INTRODUCCIÓN Las auditorías pueden proporcionar entradas para el aspecto de análisis de la planificación del negocio, y pueden contribuir a la identificación de necesidades y actividades de mejora. Una auditoría puede realizarse con relación a una serie de criterios de auditoría, de manera separada o combinada incluyendo, pero sin limitarse a: Los requisitos definidos en una o más normas de sistemas de gestión. Las políticas y los requisitos especificados por las partes interesadas pertinentes. Los requisitos legales y reglamentarios. Uno o más procesos del sistema de gestión definidos por la organización o por otras partes. Los planes de sistemas de gestión relacionados con la provisión de salidas específicas de un sistema de gestión. [1] DIRECTRICES PARA LA AUDITORÍA DE LOS SISTEMAS DE GESTIÓN Objeto y campo de aplicación Este documento proporciona orientación sobre la auditoría de los sistemas de gestión, incluyendo los principios de la auditoría, la gestión de un programa de auditoría y la realización de auditorías de sistemas de gestión. La aplicación de este documento a otros tipos de auditorías es posible, siempre que se preste especial atención a la competencia específica necesaria. Términos y definiciones Auditoría: Es el proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias objetivas y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría. Auditoría combinada: auditoría llevada a cabo conjuntamente a un único auditado en dos o más sistemas de gestión. Auditoría conjunta: Se lleva a cabo a un único auditado por dos o más organizaciones auditoras. Programa de auditoría: Son acuerdos para un conjunto de una o más auditorías planificadas para un periodo de tiempo determinado. Plan de auditoría: Es la descripción de las actividades y de los detalles acordados de una auditoría. PRINCIPIOS DE AUDITORIA La auditoría se caracteriza por depender de varios principios, estos principios ayudan a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. Estos requisitos son un requisito previo para proporcionar conclusiones de la auditoria que sean pertinentes y suficientes, permiten alcanzar soluciones similares en circunstancias similares con auditores que trabajan independientemente. [1] 1. Integridad. Es un principio de la profesionalidad, en el que nos da pautas de como deberían ser los auditores y el personal que trabaja durante una auditoria. Estos deberían desarrollar ciertos principios. Deberán desarrollar su trabajo de forma ética, con honestidad y responsabilidad. Implementar una auditorias siempre y cuando se encuentren en la capacidad de hacerlo. Desarrollar su trabajo de manera imparcial, es decir, ser eficaces en el desarrollo de las actividades a realizar. Ser empáticos ante cualquier influencia, que pueda ejercer durante el desarrollo de la auditoria. 2. Presentación imparcial. El auditor y su equipo de trabajo tienen la obligación de informar de manera veraz y concisa. Durante la realización de la auditoria se debe informar sobre los hallazgos y conclusiones de forma veraz y exacta. Durante la realización de la auditoria se debe informar de las dificultades significativas encontradas y las opiniones opuestas entre el el equipo auditor y los auditado. El desarrollo de la comunicación debe de ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y completa. 3. Debido cuidado profesional. Este enciso nos da a conocer sobre sobre la aplicación de la diligencia y el uso de un buen juicio durante el desarrollo de la auditoria. Los auditores deberán tener el debido cuidado, de acuerdo con la importancia de las actividades a realizar y la confianza que el cliente o partes interesadas depositan en ellos. Deben tener la capacidad de hacer juicios razonados en todo momento. 4. Confidencialidad. La información brindada por los auditores debe de ser de fuentes confiables. Los auditores deben de proceder con el debido cuidado en el uso y la protección de la información obtenida. La información en la auditoria no debe usarse para beneficio personal del auditor o el cliente de la auditoria, en forma que perjudique los intereses legítimos del auditado. 5. Independencia. En este principio nos da a conocer que el auditor tiene que estar en la capacidad suficiente para ser imparcial durante el desarrollo de la auditoria y en el momento de brindar las conclusiones. Loa auditores deberán ser independientes cada vez que les sea posible durante a la actividad audita, y en todos los casos deberán actuar de manera libre de oblicuidad y conflicto por los intereses personales o del cliente. Los auditores deben de ser objetivos durante el desarrollo de la auditoria para poder lograr hallazgos y conclusiones que están basados solamente en la auditoria. Puede que, para las organizaciones pequeñas, el auditor no sea del todo independiente, pero debe de ser el mayor esfuerzo para eliminar la oblicuidad y fomentar credibilidad. 6. Enfoque basado en evidencia. Es el método que debe de utilizar el auditor para obtener conclusiones que sea confiables y reproducibles durante el desarrollo del proceso de la auditoria sistemática. La evidencia de la auditoria debe de ser verificable en todo momento. De manera general la auditoria de basarse en la información disponible ya que, es de tiempo delimitado y recursos finitos. Debe aplicarse el uso apropiado de muestreo, puesto que se relaciona con la confianza en las conclusiones de la auditoria. 7. Enfoque basado en riesgos. El en desarrollo de la auditoria se debe tomar en cuenta ciertos riesgos y oportunidades. El enfoque a riesgos debería influenciar en la planificación, ejecución y presentación de informes de auditoría con la finalidad de afianzar que las auditorías se concentran en temas de que tienen mucho valor para el cliente, al que se le está desarrollando la auditoría y para obtener los objetivos del programa de auditoría. Bibliografía [1] NORMA INTERNACIONAL ISO 19011, 2018.
