ECONOMIA NAVIERA La economía, en el sentido más amplio de la palabra, comprende gran cantidad de materias, algunas de las cuales son comunes para muchos entornos pero otras en cambio son más específicas en función del área donde se apliquen. Como en todos los ámbitos, las decisiones que tienen que tomar los profesionales del sector marítimo tienen, en su mayoría, una repercusión económica, por lo que, si no se tienen los conocimientos adecuados, puede incurrirse en planteamientos erróneos. El modo marítimo es el principal medio de transporte por el cual se moviliza el grueso del comercio internacional a nivel mundial ya que ofrece ventajas respecto a los demás modos como mayor capacidad de carga y fletes más económicos, especialmente cuando se trasladan grandes volúmenes. Bajo este aspecto para la economía el transporte marítimo es un servicio importante para el desarrollo y el crecimiento económico ya que sin el transporte marítimo el comercio internacional no sería posible, ni tampoco el desarrollo económico e industrial de los países sería inviable. El 80% del volumen del comercio mundial y más del 70% de su valor financiero transitan por mar y por los puertos del mundo entero. Ya hemos visto como funciona los cuatros mercados del transporte marítimo: 1.- mercado de fletes. 2.- Mercado de buques usado. 3.- Mercado de buques en construcción y 4.Mercado de desguace. También hemos visto el concepto de flete que es ni más ni menos que la contraprestación económica por realizar un transporte por barco; esto es, el precio del transporte marítimo o del uso del buque. También hemos visto su cálculo y los elementos que intervienen para realizarlo, el flete es el ingreso de la empresa naviera. En este módulo vamos a ver los costos navieros, como se conforma la estructura de costos de un buque y analizaremos el estudio de la estimación de los resultados de un viaje de un determinado buque. ¿Cuáles son las variables determinantes de los costos del transporte marítimo? 1.- Distancia: esta variable seguramente juega algún rol en la medida que viajes más largos requieren mayor uso de combustible y de otros gastos de operatividad (los estudios muestran que el doble de distancia incrementaría las tarifas del flete sólo entre un 15 y 25%). 2.- Economías de Escala: mayores volúmenes comercializados y grandes envíos reducen el costo de unidad transportada. Esto también está correlacionado con otros determinantes del costo de transporte, como la infraestructura del puerto y la competencia entre los proveedores de servicios. 3.- Balances Comerciales: en muchas rutas comerciales, los volúmenes que se mueven en una dirección son mayores de los que se mueven en la dirección opuesta. Así puede ocurrir que el buque cuente con bodegas vacías y conteiner disponible para el viaje de regreso y la tarifa del flete sea la mitad de la tasa del viaje de ida. Los costos del transporte marítimo pueden significar una importante barrera en el comercio exterior de un país, y podrían tener vital importancia para una empresa naviera un error en sus cálculos que derivaría en una merma en sus ingresos. COSTOS DEL TRANSPORTE MARÍTIMO En el transporte naviero coexisten varios actores que interactúan entre sí, sin embargo para efectos de este análisis, se consideraron dos principales: Armador y Fletador. El Armador puede ser el dueño y operador del buque o sólo su operador, pero desde el punto de vista de costos con respecto a usuario de transporte, no hay diferencia, pues en síntesis, es el que realiza el transporte. El Fletador, en tanto, es el usuario de transporte, es decir el que tiene la carga bajo su control. Este puede ser o no dueño de ella, pero para estos efectos, tampoco hay diferencia, pues en definitiva el Fletador es el que paga el flete. Es conveniente recordar que el coste es el equivalente monetario de los bienes y servicios aplicados al proceso productivo o consumido en el mismo o, dicho de otro modo, el consumo, valorado en dinero, de bienes y servicios para la producción. El costo de producción de un servicio como lo es el flete o de producción del procesamiento o pesca de un producto de mar, es el resultado de sumar todos los gastos, erogaciones, pagos, inversiones, amortizaciones, que deben enfrentar las empresas armadoras para brindar el servicio. Los costos de producción más los beneficios esperados determinan el precio de venta, el precio del flete. CF: Costos Fijos. CV: Costos Variables. CT: Costos Totales. Los costos totales son la suma de los costos fijos y los costos variables; el coste fijo al no variar con el nivel de producción será constante en todo su tramo. Por su parte, los costes variables evolucionan con el nivel de producción y crecen con ésta. En el transporte marítimo pueden distinguirse unos costes fijos y unos costes variables, de estos últimos, algunos podrán considerarse proporcionales a magnitudes de uno u otro modo relacionadas con el nivel de actividad. Costes Fijos: Independientes del nivel de actividad. Existen aunque el buque no preste servicio (pero en condiciones de prestarlo). Costos Variables: Función de la actividad del buque (costes de viaje). Desde un punto de vista estrictamente teórico, los costes fijos, al ser independientes de la actividad desarrollada, permanecerán constantes aunque ésta sea nula; es decir, aunque el buque permanezca amarrado. La realidad no es exactamente así, pues existen partidas integrantes de los costes fijos que sufren una lógica disminución al no desarrollarse la actividad productiva: el seguro, por ejemplo, se abarata al reducirse el riesgo; los costes de personal deben de experimentar la reducción al poder dejar el buque con una tripulación reducida; los costes de mantenimiento también deben de disminuirse, sobre todo en determinados conceptos, etc. Luego, se puede concluir que los costes fijos son todos aquellos cuyo objetivo es mantener al buque en todo momento en condiciones de prestar servicio (condición de navegabilidad), es decir, con tripulación a bordo, certificados en vigor, máquinas en condiciones, etc. Los costes variables son aquellos que son función de la actividad concreta que desarrolle el buque, produciéndose únicamente cuando el buque presta servicio. A diferencia de los costes fijos, los costes variables dependen de cada viaje concreto y, Componentes del coste 1.- Costes fijos Los costes fijos son aquellos, que independientemente de que el buque desarrolle actividad productiva alguna, permita disponer de él en condiciones operativas desde todos los puntos de vista: jurídico, económico y técnico. Se divide en costes de capital y costes fijos “corrientes” o de operación. Costes de capital: Los costes de capital son aquellos que permiten disponer del buque al propietario del mismo, pudiendo considerarse que representan el consumo del bien de equipo buque durante el periodo que se considere, junto con el coste derivado de la utilización de capitales ajenos para su financiación. Los costes de capital: Permiten disponer del buque al propietario del mismo ("costes derivados de la propiedad del buque") Representan el sumo del buque más los costes por utilización de fondos ajenos de financiación: amortización, costes financieros Umbral mínimo tarifa de arrendamiento del buque (casco desnudo bare boat charter) Costes fijos “corrientes" de operación: Se refieren a todos ellos en que es preciso incurrir para mantener el buque en todo momento listo para navegar y en condiciones de prestar servicio. Objetivo: tener el buque listo para navegar y condiciones de prestar servicio (costes inherentes al armamento del buque: tripulación, mantenimiento y reparaciones, seguros, costes generales). Umbral mínimo tarifa de fletamento per tempo del buque (time charter). La suma de los costes de capital y los costes fijos “corrientes” constituyen los costes fijos totales, montante que dividido por los días de explotación anuales determinará el coste fijo diario del buque. Los costes fijos son aquellos costes en los que ha de incurrir bien el propietario, bien el arrendatario del buque o fletador a casco desnudo del mismo, para ponerlo en explotación. Y constituye el umbral mínimo de la tarifa de fletamento por tiempo del buque que el armador puede soportar sin pérdida, es decir el flete mínimo al cual puede contratarse, sin quebranto económico, un fletamento en time charter del buque. El coste fijo diario del buque es el importe mínimo por día de explotación que el fletante (armador del buque, sea propietario o arrendatario) debe percibir el fletador (naviero) para no incurrir en pérdida en un contrato de fletamento por tiempo o time charter. Costes de viaje (variables): Los costes variables, siempre en función del viaje en concreto, del que dependen directamente, suelen agruparse con frecuencia dentro de un apartado único del costes de viaje, aún cuan en ocasiones, dependiendo del tipo de explotación económica del buque, se separan de ellos los costes relacionados con la carga que, eventualmente, pudieran ser a cargo del naviero, que es exactamente lo que ocurre en los buques de línea regular. Consumos Instalación propulsora / Grupos auxiliares Navegación y puerto Costes de puerto Entrada, estancia, atraque, consignación, practicaje, remolcadores, amarradores. Costes relacionados con la carga Costes de carga y descarga. Gastos e impuestos sobre la carga. La expresión del coste dependerá, en definitiva, de los métodos de cálculo empleados para su determinación, así como de los criterios seguidos para la imputación de determinados consumos, particularmente de aquellos cuya incorporación al coste se produce a través de vía directa, como las amortizaciones. En el momento de su estimación o determinación. Los costos se clasifican en: 1.- Costos predeterminados: Son costos que se calculan con base en métodos estadísticos y que se utilizan para elaborar presupuestos, es decir son costos presupuestados obtenidos antes de que el buque comience la producción de fletes o producción de pesca según la empresa armadora, Por ejemplo, cuando la empresa decide comprar un buque nuevo, se realiza lo que se denomina “Proyecto de Inversión”, en él se presuponen costos que conjuntamente con los ingresos también presupuestados, son evaluados con el objeto de determinar si la inversión será rentable o no. Decidida la inversión, estos costos presupuestados en el proyecto, pasan a ser considerados como “costos predeterminados” y servirán para el control de los costos del buque en sus primeros tiempos de vida, luego son reemplazados por los “Costos Estándar”. Cuando comienza a operar un buque nuevo, su “Costo Diario” es un “costo predeterminado”, pues para su cálculo se han utilizado los costos presupuestados o predeterminados en el proyecto. 2.- Costos estándar: Son costos promedios que se obtienen de “costos históricos”, determinados sobre la base del rendimiento del buque, estos costos se utilizan para el control de gestión ya que la comparación con los costos estimados sirve para determinar los desvíos. Por ejemplo, cuando el “Costo Diario” del buque es el resultado de los “costos históricos”, se constituye un “Costo Estándar”. Los costos estándares es un sistema de costos que trabaja con valores predeterminados o estándares contra los cuales se comparan los costos reales. La diferencia entre ambos costos el estándar y el real recibe el nombre de variaciones, es decir: los costos estándares, está basada en estudios técnicos, contando con las experiencias de meses o ejercicios anteriores, representan un instrumento de medición de la eficiencia de la empresa. 3.- Costos históricos: Son aquellos que se obtienen después que el producto o artículo ha sido elaborado o incurrieron en un determinado período, es decir son los costos reales registrados contablemente, es decir se presentan durante el periodo contable con miras a la producción de estados financieros (primero suceden y luego se contabilizan). 4.- Costos por absorción: Suma de erogaciones aplicables a la compra y los cargos que directa o indirectamente se incurren para dar a un artículo su condición de uso o venta. Conceptos sobre la explotación del buque Recordemos que el armador tiene el buque como único elemento para su trabajo y, por lo tanto, espera obtener una rentabilidad de este que vendrá dada por los ingresos por fletes versus egreso o costos que tendrá en sus viajes. Los ingresos son fácilmente calculables. Obtenida la carga, de acuerdo al mercado y su especialización de tráfico, a tantos dólares por tonelada o metro cúbico, representará “x” dólares por ingreso para ese viaje. Lo que no es fácil para el armador es que la ecuación ingresos menos egresos de siempre positiva; muchas veces deberá hacer navegar a su buque a resultado cero o ínfimamente positivo y seguramente en ocasiones preferirá amarrar su buque a la espera de “mejores vientos”. La selección del buque a comprar por el armador de acuerdo a las necesidades y proyección de la empresa y el precio que se pague por él, pone en situación de riesgo el futuro y hasta la existencia de la misma cuando el costo de la nueva unidad no se ajuste a expectativas comerciales reales, concretas y calculadas. En el transporte marítimo, los costos se expresan generalmente en relación a la nave y en términos de una cifra de costo diario, por ejemplo: el costo de combustible se expresa en la cantidad de combustible que gasta el buque navegando por día, y luego esa cantidad se multiplica por el valor del combustible. Los costos se calculan a partir de estos criterios y luego se transforman a las unidades u$s/Mn y u$s/Tn-Mn, con el fin de realizar la comparación con otros modos de transporte, en donde Mn es la sigla de millas náuticas. Los costos son posibles de clasificar en costos del buque, gastos de la carga y gastos de puerto, y su ámbito se refiere a lo que indican estos mismos nombres. Para efectos de este análisis nos centraremos en los primeros de ellos, por ser éstos los que representan los costos de operación del operador. La forma en que se administre el buque y se consideren sus costos, determinaran que el flete o la producción resultantes sean redituables o no, por lo cual el éxito del negocio naviero dependerá de la forma en que el armador administre lo que se llama COSTO TECNICO del buque (Running Cost) y el COSTO DIARIO (D.R.C- Daily Running Cost). El Costo Diario del buque se obtiene de la suma del Costo técnico, los costos de capital y el Off Hire. DRC = Costo Técnico + Costo Capital + Off Hire El concepto de fuera de servicio es necesario incluirlo porque ningún buque navegará 365 días en el año; deberá parar por razones técnicas 20 o 30 días en el año debiendo cargarse el costo diario por esa cantidad de días inactivos al DRC. Si el buque quedara inactivo por espera de la carga deberá cargarse el costo por inactividad al viaje en sí por ser una razón de demora operativa o comercial y no técnica. Costo técnico del buque (Running Cost) El costo técnico del buque, también llamado costo de operación u Opex (Operational Expenditure), es el compuesto por todos aquellos gastos en que debe incurrir el armador para tener su buque listo a navegar, sin combustible, gasto que deberá aplicarse al viaje en sí. El correcto análisis del costo técnico del buque le permite al armador visualizar donde se tendrá que ajustar los resortes para obtener un menor costo a fin de obtener un mayor beneficio. Estos costos pueden ser ocasionados por: 1.- Seguro casco y máquinas: Los seguros de casco y máquinas cubren la nave y sus equipos y son básicamente primas fijas sobre el valor asegurado y es la cobertura por la pérdida total del barco o averías de importancia la realiza el armador mediante este seguro. Por su magnitud resulta obvio que la prima se distribuya a lo largo del año operable, para conocer su incidencia diaria. La gestión de un seguro naviero es realizada por corredores de seguros (brokers) y los principales centros aseguradores y reaseguradores son Londres y Nueva York. Estos seguros se renuevan anualmente y el valor de las primas depende de factores como : tipo del buque, calidad (clasificación), valor asegurado, número de tripulantes, edad de la nave, zona en que navega, récord de la compañía, accidentes que ocurren en el mundo (estadística),etc. Para su cálculo se aplica un porcentaje de 1,5% sobre el valor residual de la embarcación a mitad de su vida útil. Pero también hay que aclarar que la tasa va a ser proporcional a la edad del buque y al historial del armador. 2.- Tripulación: Constituye este rubro dentro del costo técnico uno de los de mayor incidencia muy variable de acuerdo a la bandera del buque y de mayor complejidad para su seguimiento y control en la organización de la empresa naviera. Para poder estimar el coste que supone la tripulación se han de conocer dos datos; por una parte el número de personas que la componen la diferenciadas por categorías (desde oficiales hasta marinería) y el cuadro indicador del coste por persona según cargo. El costo de una dotación generalmente es la suma de un salario base, horas extra, feriados, bonificaciones de diferente índole, leyes sociales, reglamentación sobre tiempo en tierra por días navegados, cantidad de dotación mínima, repatriación y otros. Existe la federación internacional de transporte (ITF) que fija condiciones mínimas para las dotaciones, que son de muy alto costo y que en la mayoría de los casos, los armadores que las cumplen tienen problemas para competir. Esta tripulación es fija y, por lo tanto, independiente de la cantidad de viajes que realice la naviera durante el período en que se halle disponible, de acuerdo a los convenios laborales vigentes. En el costo de tripulación es necesario tener en cuenta el factor de rotación que ésta tendrá anualmente. Este factor quiere decir el número de tripulantes que se necesitará para cubrir un puesto a bordo durante un año completo de explotación y a ese tripulante se lo conoce bajo la denominación “relevo o suplente” cuyo costo se estima en un 30 % de la tripulación de explotación. Por tanto, se tendrá una tripulación “titular” y otra “suplente” para poder cubrir la explotación del buque durante un año completo. El tiempo que la tripulación “suplente” permanece a bordo deriva de vacaciones, cursos de formación y otros permisos requeridos por la tripulación “titular”. 3.- Manutención: Es el rubro referido al gasto de comestibles y víveres consumidos por la tripulación ya que es una obligación legal del armador. La manutención es generalmente convenida con la tripulación, en algunos casos es la empresa armadora la que se encarga del suministro de víveres en base a un menú preestablecido, en otros casos se pacta una suma fija diaria por tripulantes, que para el caso de nuestro país es alrededor de u$s/día 10 por tripulante. 4.- Consumo representación: Son los gastos que ocasiona el Capitán del buque por decisión propia o por indicación de la Empresa, para atención de determinadas autoridades, funcionarios, proveedores y clientes. 5.- Repuestos cubierta y máquina: Para la determinación de estos costos se recurre a un promedio anual de los “costos históricos” incurridos en concepto de repuestos de cubierta y maquinas durante los últimos cinco años. 6.- Lubricantes: Los costos de combustible no se incluyen en el costo diario fijo, porque es un gasto variable o del viaje; pero se incluyen los gastos del lubricante por cuanto hacen al mantenimiento del buque, ya sea que esté operando o no. 7.- Agua: Debe entenderse por este gasto el producido por el agua embarcada para la tripulación. El agua es generalmente provista por la terminal portuaria, la cual fija el precio que hay que tomar como costo, según las toneladas embarcadas por viajes. 8.- Radio/equipos de navegación: Son las erogaciones que se realizan por arriendos, reparaciones de estos equipos. 9.- Franquicias casco y máquina: Son los gastos originados por averías cubiertas por el seguro. Se deberá estimar cuantas averías podrían producirse en el año y en consecuencia, a cuantos pagos por franquicias se deberá hacer frente, monto que se distribuirá en los 365 días del año. 10.- Reserva para reclamo incobrable: Este rubro del Costo Técnico debe interpretarse como hecho para todas aquellas averías que el armador pretende sean pagadas por el seguro, pero cuya seguridad de cobro es dudosa. Siempre existen reclamos discutibles que exigirán la intervención de peritos; cuando estos determinasen que el que el asegurador no deberá pagar los costos de las averías, el armador deberá tener un fondo de reserva para evitar una erogación no prevista. 11.- Club de protección e indemnidad: Los seguros P&I (Protection and Indemnity), son formas de asegurar la responsabilidad civil principalmente frente a terceros que el Armador suscribe con grupos de otros armadores en cualquier parte del mundo (P&I Clubs). En otras palabras, es una mutualidad cuyo fin es afrontar conjuntamente, los riesgos que conlleva el transporte marítimo, este tipo de seguros es comunitario y corporativo. Los armadores deciden asegurar sus buques hacia lo que es casco y máquinas, cubriendo otros eventos de siniestros mediante los clubes de protección. En el costo diario del buque deberán incluirse los gastos de este seguro, correspondientes a tripulación, polución, averías a muelles, etc. dejando para aplicar como gastos al viaje en sí, aquellas coberturas correspondientes a averías o robos en la carga, estibadores, etc. el cálculo es el producto de u$s 1,5 por el tonelaje bruto del navío. 12.- Reparaciones: Los gastos por reparaciones son aquellos originados y no contemplados por el seguro de casco y máquinas ni por las exigencias de mantener la clasificación del buque. En otras palabras, corresponden a lo que llamamos mantenimiento correctivo de los elementos del buque. El coste asignado para esta partida se toma como un porcentaje del precio de adquisición, ya que va implícito que un buque tecnológicamente de última generación tenga instalados equipos caros, que necesitan mayores cuidados y que además aumentan el valor del buque. Para calcular este coeficiente se toma como referencia un buque con un estándar medio de mantenimiento y reparaciones, puesto que este tipo de buques no requieren tecnología avanzada para dar un servicio eficiente, y finalmente se estima en un 2, 5 % a 1,5% del valor del buque (Stopford, 1997): Coste M&R = 0,25 x P adquisición. 13.- Clasificación: La clasificación de un buque es una decisión propia del armador, y ella implica construir el buque dentro de ciertas normas que dictan las llamadas Sociedades de Clasificación, las cuales fiscalizaran durante el periodo de construcción el cumplimiento de las mismas. Los gastos por clasificación son los derivados por las inspecciones periódicas en seco y/o a flote de los diversos componentes del buque, para que éste tenga al día sus certificaciones de calidad y puede variar según el tipo de buque entre u$s 20.000 y u$s 60.000 anuales. 14.- Administración Técnica: Son todos los gastos originados por el sistema administrativo de la empresa en tierra para llevar adelante la faz técnica. Obviamente corresponderá incluir aquí los sueldos del personal terrestre dedicado a esta tarea y un porcentual de los gastos generales y de papelería de la empresa. En la siguiente tabla se muestran valores típicos de running costs: Tipo de buque Buque carga general Buque carga granel Buque carga granel liquido Capacidad (DWT) 8.000 27.287 25.148 Running Cost (u$s/dia) 5,064 8,306 9,016 Fuera de Alquiler (Off Hire) Como se dijo más arriba, se estima que el buque estará inactivo algunos días en el año por razones técnicas (no operativas o comerciales); debe cubrirse esa inactividad cargando el costo diario por lo que representa ese tiempo (aproximadamente 30 días al año); será este un gasto producido por Off-Hire (fuera de alquiler), se dice que es el tiempo que el Departamento Comercial de una empresa naviera o pesquera le alquila al Departamento Técnico, es decir “El armador alquilo el buque así mismo”. Esto es así porque no es lo mismo si por alguna razón el buque se encuentra inactivo esperando la carga, en cuyo caso esa inactividad se carga en el costo del viaje que va a finalizar o al próximo, al ser esta una razón de demora operativa o comercial y no técnica. Costo Técnico + Costo Capital / 365 = Costo Diario Costo Diario x 30 = Off Hire Costo Anual + Off Hire / 365 = Costo Diario con Off Hire Costo de Capital Se considera costo de capital a los costos directos soportados por el armador y originados por la adquisición del buque considerados como gastos de capital o CAPEX (Capital Expenditure). Una vez que la naviera ha decidido aumentar su flota, puede realizar la adquisición del buque de dos modos: mediante un buque de nueva construcción contratado directamente a un astillero o adquiriendo un buque en el mercado de segunda mano, según la necesidad. A efectos del cálculo del nivel de flete requerido, coste de servicio al cliente, podría incluirse asimismo el beneficio bruto, calculado sobre la base de un tipo de interés interno o rentabilidad bruta razonable o, lo que es lo mismo, la suma de beneficio neto e impuestos; es decir, que el tipo de interés interno bruto de la inversión debe ser suficiente para cubrir los impuestos y obtener una tasa de rentabilidad neta aceptable, que supere tanto el interés del dinero como el rendimiento medio de los capitales del mercado, cota mínima del coste de oportunidad. Los costes de capital son los costes de “la propiedad del buque”, de hecho, constituyen el umbral mínimo de la tarifa de arrendamiento del buque que su propietario puede soportar sin pérdida, o dicho en otras palabras, el flete mínimo al cual puede contratarse sin menoscabo económico un fletamento a casco desnudo o bare boat charter. Y para el arrendatario, la tarifa de arrendamiento o flete a casco desnudo que ha de pagar equivale, por su parte, al coste de capital de la unidad productiva tomada en arrendamiento. En los costos de capital (Capex) habrá que considerar dos conceptos: por un lado los gastos financieros y de capitalización y por otro la amortización del capital, aunque sólo se tendrá en cuenta la cuota anual del préstamo. Capex = Inmovilizado Material Neto (año t) – Inmovilizado Material neto (año t-1) + Amortización (año t) La adquisición de un buque a plazos se realiza mediante la concesión de un crédito naval (el buque es el único bien mueble que tiene hipoteca) por parte de una entidad de crédito, y que normalmente no es por el 100% del precio de adquisición, sino que sólo se financia un porcentaje, usualmente el 80%. Si se adopta para la devolución del crédito el sistema de amortización francés, mediante el cual la empresa naviera devuelve durante el período del crédito (excluyendo el período de carencia si existe) la misma cantidad todos los años, variando la proporción de ésta que representa los intereses y la amortización del principal. El costo de capital admite una subdivisión en tres ítems importantes: Depreciación Interés sobre préstamo Interés sobre capital propio Depreciación Depreciación significa una disminución en valor, la mayoría de los bienes van perdiendo valor a medida que crecen en antigüedad. Los bienes de producción comprados recientemente, tienen la ventaja de contar con las últimas mejoras y operan con menos chance de roturas o necesidad de reparaciones. Excepto para posibles valores de antigüedad, el equipo de producción gradualmente se transforma en menos valioso con el uso. Esta pérdida en valor se reconoce en la práctica contable como un gasto de operación. En lugar de cargar el precio de compra completo de un nuevo bien como un gasto de una sola vez, la forma de operar es distribuir sobre la vida del bien su costo de compra en los registros contables. Este concepto de amortización puede parecer en desacuerdo con el flujo de caja real para una transacción particular, pero para todas las transacciones tomadas colectivamente provee una representación realista del consumo de capital en estados de beneficio y pérdida. La depreciación es la pérdida del valor de un activo fijo, la depreciación es la disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica, obsolescencia u otros factores de carácter operativo, tecnológico, tributario, etc. La depreciación puede calcularse sobre su valor de uso, su valor en libros, el número de unidades producidos o en función de algún índice establecido por la autoridad competente o por estudios técnicos de ingeniería económica sobre reemplazamientos de activos. Los activos tienen dos valores a saber: Valor actual del buque (VAB), que representa la variación del valor del buque debido a la depreciación del dinero con el tiempo, inicialmente dicho valor es el coste total del buque. A medida que transcurre el tiempo el barco se va deteriorando, por lo que su valor va disminuyendo. Valor contable del buque (VCB), es la forma de representar el valor del buque desde el punto de vista contable. Dicho valor se calcula mediante la siguiente expresión: VCB = Coste de construcción – (amortización – nº del año de amortización) Para calcular la depreciación debemos conocer: 1. El Costo del Activo: Se refiere al precio original de compra o de adquisición, es decir es el monto pagado de efectivo o equivalentes, o bien, el valor razonable de la contraprestación entregada por un activo al momento de su adquisición. 2. La Vida Útil del Activo: La duración esperada del funcionamiento del equipo, planta o propiedad. Es el tiempo que hay entre su compra y su retiro. Toda empresa para poder operar, para poder desarrollar su objeto social requiere de una serie de activos fijos, los cuales, como consecuencia de su utilización, se desgastan hasta el punto de quedar inservibles. 3. El Valor Residual Final (rescate, salvamento, desecho): También se le conoce como el valor de salvamento y es aquella parte del costo original del activo que se espera recuperar mediante venta o permuta del bien al final de su vida útil, es decir es el valor que supuestamente tiene o tendrá al final de su vida útil. 4.- Monto depreciable: Es el costo de adquisición o costo de reemplazo de un componente menos su valor residual y, en su caso, menos las pérdidas por deterioro acumuladas En contabilidad financiera, la depreciación es un costo indirecto. Los principales objetivos para cargar un costo de depreciación pueden resumirse como: 1) recuperación del capital invertido en bienes de producción, 2) determinar con seguridad costos indirectos de producción para registro de costos y 3) incluir el costo de depreciación en gastos de operación con propósito de impuestos. Realizar las depreciaciones es tan importante para la empresa ya que mediante ellas la empresa deduce los gastos, siempre y cuando estas estén aceptadas por Ley. Mediante las depreciaciones se pueden reponer una unidad completa, o de lo contrario reacondicionarlos. Para cubrir la depreciación del activo fijo es necesario formar un fondo de reserva (F) a través de los cargos por depreciación efectuados periódicamente de acuerdo con el método previamente escogido. El fondo de reserva o depreciación acumulada permitirá sufragar el costo de reemplazo del activo al final de su vida útil. Las causas de esta depreciación se pueden clasificar como sigue: 1. Causas físicas: a) Uso. b) Transcurso del tiempo. 2. Causas funcionales: a) Obsolescencia. b) Insuficiencia. Métodos de cálculo de los costos de depreciación Comúnmente son cuatro los métodos de depreciación que se utilizan: 1.- Línea Recta, 2.Porcentaje Fijo, 3.- Fondo de Amortización y 4.- Suma de Dígitos Anuales. Todos los métodos se basan estrictamente sobre el tiempo. O sea, un bien usado todo los días tiene la misma carga de depreciación que uno usado una sola vez por año. Cada método de depreciación posee características únicas que lo hacen atractivo de acuerdo a las diferentes filosofías de administración. Sin embargo, con fines impositivos se podrá usar el permitido por la ley. Un método por medio del cual el total del dinero invertido se recupera tempranamente en la vida de un bien es un punto de vista popular y conservador. Una cancelación temprana previene contra cambios súbitos que pueden hacer que el equipo pierda valor y traslada algunos impuestos hacia los últimos años. Sin embargo, los métodos en los cuales la carga anual es constante simplifica el procedimiento contable. En general, el comportamiento deseado de un método de depreciación obedece a : 1) recuperación del capital invertido en un bien; 2) mantener un valor de libro cercano al verdadero valor del bien a lo largo de su vida; 3) ser fácil en su aplicación y 4) ser aceptable por la legislación. En realidad hay dos aspectos en cuanto a la aplicación de los métodos de depreciación: el aspecto interno de la compañía, por medio del cual se aplica el método que la dirección considera más adecuado y el aspecto impositivo, donde se deberá aplicar el método permitido por la legislación vigente. En general, el valor depreciado anual puede ser calculado con la fórmula: Valor depreciado anual = e × (IF - L) (1) Donde: e = factor de depreciación anual IF - L = inversión depreciable IF = inversión fija L = valor de reventa o residual al final de la vida útil de un bien El término valor de reventa implica que el bien puede dar algún tipo de servicio posterior. Si la propiedad no puede ser vendida como una unidad útil, puede ser desmantelada y vendida como material de rezago para ser usada como materia prima. El beneficio obtenido de este tipo de disposición es conocido como valor de desguace. El valor residual no puede ser predicho con absoluta precisión, así que se recomienda realizar estimaciones periódicas durante la vida útil del bien Todos los métodos usados para calcular la tasa de depreciación la computan en función del tiempo. La depreciación por línea recta es la más simple en aplicación y el método más ampliamente usado. La depreciación anual es constante y la relación es: e = 1/n Donde n es la vida total útil esperada en años. En consecuencia, aplicando la Ecuación (1), la carga anual de depreciación es: D = (IF – L)/n Para cualquier año, el año k, la depreciación es: Dk = (IF – L) x k/n El valor de libro es la diferencia entre la inversión inicial fija y el producto del número de años de uso por la carga anual de depreciación; el valor de libro al final del año k, Bk es: Bk = IF - k × D = IF - k × (IF - L)/n Vamos a utilizar el método de depreciación en línea recta que se calcula partiendo del costo del barco nuevo, estimar la vida útil de la embarcación y estimar la cantidad de la embarcación es un valor de al final de la vida útil (valor residual). Depreciación anual = (Costo – Valor Residual)/(Vida útil) Por ejemplo: 1º) Un barco cuesta u$s 11.000.000. La compañía estima que van a utilizar el barco durante 20 años y vender el barco por u$s 1.000000 al final de los 20 años. 2º) Restar el valor del barco al final de la vida útil del coste de la embarcación. Esta es la base depreciable. En el ejemplo u$s 11.000.000 – u$s 1.000.000 = u$s 10.000.000. 3º) Dividir la base de depreciación por la vida útil de la embarcación para calcular la depreciación anual. u$s 10.000.000/20 = u$s 500.000 por año la depredación del buque. Impuestos: Este rubro puede variar mucho de acuerdo con las leyes vigentes. Dependen fundamentalmente del sitio donde está ubicada la planta y es así que las ubicadas en ciudades pagan más impuestos que las correspondientes a regiones con menor densidad de habitantes. No se incluyen aquí los impuestos sobre la ganancia. En la industria pesquera, este rubro se estima como porcentaje de la inversión, con valores que generalmente no superan el 2%. Si los valores propios de los impuestos no están disponibles, un uno o dos por ciento puede ser usado como una primera aproximación. Se toma generalmente dos impuestos: 1.- Ingresos brutos. Se aplica una tasa única de 4,5% sobre la totalidad de los costos, exceptuando al rubro “Costo financiero”. 2.-Impuestos a los débitos y créditos bancarios. La empresa se encuentra totalmente bancarizada por lo que este impuesto, cuya alícuota es de 0,06%, se aplica al total de los ingresos y de las erogaciones efectuadas (no incluye al margen de ganancia -mark uppuesto que no hay erogación). Seguros: Dependen del tipo de proceso y de la posibilidad de contar con servicios de protección. Normalmente se incluyen seguros sobre la propiedad (incendio, robo parcial o total), para el personal y para las mercaderías (pérdidas parciales, totales), jornales caídos, etc. En los países en vías de desarrollo, particularmente a nivel de pequeña y mediana escala, la tendencia es evitar el pago de seguros. Esto está compuesto en muchos lugares por la falta de compañías de seguros a nivel local que quieran vender seguros para embarcaciones pesqueras y pequeñas empresas, desasosiego social, guerra civil, alta inflación de la moneda local y dificultades en el pago efectivo de los seguros en caso de accidentes. Esta situación, cuando exista, juega en contra de la sustentabilidad. Interés sobre préstamo El interés sobre préstamo es el precio que se paga por la utilización de una suma de dinero que se recibe en calidad de préstamo. Los sistemas más utilizados para calcular el monto de las cuotas a amortizar son los Sistemas Francés y alemán. Sistema Francés El sistema de amortización francés es aquel que se caracteriza por ser un sistema de amortización de cuotas constantes, debido a que las cuotas son constantes, cada mes el banco recibe los intereses en función del capital pendiente de amortizar. Por ello, durante los primeros años de la hipoteca, se paga una cantidad mayor de intereses que de capital y en cambio, durante el período final del préstamo, por pagar más capital e intereses menores. El interés se calcula sobre el saldo de la deuda y decrece con el transcurso del tiempo, por lo tanto el porcentaje de interés que compone las cuotas es alto en la primera y luego va decreciendo. Factores a tener en cuenta en el sistema de amortización francés: Capital prestado Tipo de interés Duración del préstamo Características del Sistema de amortización: 1. Amortización del capital: Es creciente, es decir que el porcentaje de capital que se amortiza en las primeras cuotas es bajo y va creciendo a medida que transcurre el tiempo. 2. Interés: Se calcula sobre el saldo de deuda y decrece con el transcurso del tiempo. El porcentaje de interés que compone las cuotas es alto en las primeras y luego decrece. 3. Cuota: Constante durante la vigencia del préstamo, lo que varía son los porcentajes de amortización e interés que lo componen. Cabe destacar que si se produce un aumento de los tipos de interés, dado que estamos ante un sistema de amortización de cuotas constantes, se debe aumentar la duración del préstamo o aumentar la cuota a pagar. A continuación podemos observar la forma de calcular la cuota total y los tipos de intereses en función del capital pendiente de amortizar: C = Cuota a pagar V = Cantidad del préstamo hipotecario i = tipo de interés del período n = número de cuotas Cuota de interés: el interés de cada cuota se obtiene al aplicar la tasa de interés correspondiente al capital del préstamo pendiente de amortizar. I (p - 1, p) = tipo de interés del período i = tipo de interés V (p - 1) = Capital del préstamo hipotecario pendiente de amortizar Cuota de amortización: corresponde a la parte de la cuota destinada a amortizar el capital. La cuota de amortización de un año es siempre igual a la diferencia entre la anualidad y la cuota de interés de ese mismo año. Total amortizado: equivale a la suma de todas las cuotas de amortización canceladas hasta cierto período. O sea, el total de capital que ya se ha cancelado. Resto por amortizar: es monto de capital que aún queda pendiente por amortizar. Corresponde a la diferencia entre el valor del préstamo y el total amortizado hasta un momento determinado. También puede obtenerse valorando en ese año todas las anualidades que quedan pendientes. Sistema Alemán A diferencia del sistema francés, que es de cuotas fijas, en el alemán se amortiza el capital en forma constante durante la vigencia del préstamo porque la amortización es lineal, es decir se divide el préstamo por la cantidad de cuotas, mientras que en el francés pagas siempre primero los intereses. El sistema de amortización alemán, se caracteriza por pagar los tipos de interés de manera anticipada en cada cuota. La desventaja es que las cuotas no son todas iguales en el Sistema Alemán, al principio son mayores, mientras que el Francés sí se mantienen constantes. Cabe destacar que los tipos de interés a pagar se calculan sobre el saldo pendiente de pagar, el cual va disminuyendo paulatinamente a lo largo del tiempo. La cuota a pagar es decreciente y está compuesta por la amortización del capital que es constante más el interés que es decreciente. Sus características son: Cuota de amortización periódicas constantes. Intereses decrecientes, al calcularse sobre un saldo que disminuye siempre en una suma fija. Cuota total decreciente como consecuencia de las características mencionadas más arriba. Es decir: capital constante + interés decreciente = cuota decreciente. El sistema de amortización alemán, se caracteriza por pagar los tipos de interés de manera anticipada en cada cuota. Cabe destacar que los tipos de interés a pagar se calculan sobre el saldo pendiente de pagar, el cual va disminuyendo paulatinamente a lo largo del tiempo. Por otro lado, el interés se calcula sobre el saldo del capital que aún no ha sido cancelado: Por lo tanto, el cálculo de la cuota total queda determinada por la suma de ambos componentes: Interés sobre capital propio Debe considerarse cuando para adquirir el buque se utiliza total o parcialmente capital propio. En este caso debe aplicarse un costo de intereses equivalentes al “costo de oportunidad”, es decir lo que hubiera redituado el capital invertido a un interés corriente de plaza. Para ello se aplica la siguiente formula: I=C.i.n Donde: I = Interés Anual C = Cuota utilizada en cada periodo n = Los años de desembolso Como el inversionista o dueño, sólo está cuantificando los intereses que le generaría el tener su dinero depositado en un banco comercial, con el grado de seguridad y confianza que esa gestión le implica, que dista mucho de ser equivalente a una inversión en una nave, que opera en un ambiente de mucho más riesgo que el del banco; es comúnmente aceptado que se adicione un interés llamado RIESGO NAVIERO que es el capital propio del armador puesto al servicio del buque. Este interés dependerá de la política del dueño y su evaluación del riesgo de la inversión. Aquellos dueños / inversionistas que no desean involucrarse en el negocio naviero más allá de la inversión, generan las ofertas de un Contrato de Fletamento llamado Arriendo a Casco Desnudo o Bare Boat Charter, el que puede o no contemplar la opción de compra para el Charteador, según el sistema de leasing tradicionalmente conocido. Costos del Viaje Los costos de viaje son aquellos costos variables específicos de la explotación comercial del buque. Cuando el armador incurre en costos de capital y de operación se dice que coloca al barco en situación operativa, tanto desde el punto técnico como legal, por lo tanto el buque se encuentra listo para operar. Las dos partidas de costos que componen los costos de viaje son: el consumo de combustible y los gastos de puerto (tasas y tarifas). Es importante tener presente que estamos hablando de unos gastos variables que serán una parte sustancial de los costos totales, y si los costos de explotación de un buque han ido evolucionando a lo largo de los años, los costos que ahora se mencionan han sufrido grandes cambios. Es cierto que los gastos de puerto no varían más allá que lo normal en una economía de escala, pero el precio del bunker sufre grandes oscilaciones en el mercado, obligado por las subidas incontrolables del precio del barril de petróleo, lo que en muchos casos ha llegado a provocar que se paralizaran buques, con la esperanza de la llegada de tiempos mejores. Es decir los costos variables, los que dependen de la ruta, son los concernientes a los costos de viaje de la explotación comercial del buque, por lo que a tenor de la función de costos, las variables fundamentales serán: velocidad del buque, tiempo de estancia en puerto, cantidad de mercancía transportada. En primer lugar, se analizará el coste de combustible (bunker), que dependerá de la velocidad de diseño del buque y de la distancia entre origen y destino. La velocidad es un parámetro muy influyente en el consumo de combustible por parte del motor principal del buque, pues es proporcional a la velocidad al cubo, evidentemente, cuanto mayor tamaño tiene el buque, mayor potencia necesitará la máquina propulsora para dar avance, y por ende mayor consumo. El consumo de combustibles para la navegación, tanto para los buques como para los remolcadores, está en función de su consumo específico, expresado en kilogramos diarios por “HP” y del tiempo de navegación. Para calcular el coste del combustible se ha tenido en cuenta la siguiente fórmula: Ccombustible = nº motor x pot. Motor x MCR x consumo/P comb x precio x T x ocupación x Tiempo de viaje/TPM Dónde: • 𝐶c𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 es el coste de combustible • Nº motor es el número de motores principales con los que está equipado el buque, en este caso 2 motores. • Pot. Motor es la potencia del motor, 4.000 kW • MCR es el régimen del motor, 85% • Consumo es el consumo de combustible que tiene cada motor principal 186 g/kWh • P𝑐𝑜𝑚𝑏 es la densidad del combustible utilizado, en este caso es MDO con una densidad de 840 g/l • Precio es el precio del combustible • Ocupación es el porcentaje de ocupación que tiene el buque. • TPM son las toneladas de peso muerto del buque. • T son las toneladas anuales máximas que puede transportar el buque, las cuales se han obtenido mediante la siguiente expresión: 𝑇 = 35 x 24 x TPM (tiempo viaje + tiempo muerto) Los combustibles de los buque típicos usados son IFO 380 y MDO, el primero es usado normalmente en el motor principal y el segundo en los motores auxiliares que dan movimiento a los generadores eléctricos. La descripción del buque incluye los consumos tanto navegando como en puerto, desglosado por tipo de combustible y expresado en términos de toneladas métricas por día. Algunos combustibles se comercian en metros cúbicos, pero para igualar la medida de rendimiento, se realiza la conversión conociendo el peso específico del combustible para expresarlo en toneladas métricas. El costo de combustible se calcula en base al gasto por día, es decir un buque consume, por ejemplo: 11,50 Tn de IFO por día navegando a una velocidad promedio de 12 nudos. Esto a un precio de uSs 682 por Tn, resulta en uSs 7.843 por día de gasto en combustibles IFO. De la misma forma se calculan las cifras cuando el buque está en puerto con el consumo del MDO ejemplo 2,5 Tn/día con un precio de 972 u$s/Tn el costo de este combustible diario será de u$s 2.430. Vamos a ver qué sucede entre dos buques con la relación “velocidad /consumo”, supongamos en el caso de dos buques con el mismo consumo en navegación, 40 toneladas por día de IFO 380; que uno navega a 13,5 nudos de media y el otro a 13,0 nudos de media, si se toma un viaje redondo Róterdam/Tubaraó/Róterdam, con unas 10.000 millas de navegación, el buque rápido emplearía 30,86 días de navegación con un consumo de 1.234 toneladas de IFO. El buque lento tardaría 32,05 días, consumiendo 1.282 toneladas. Si el precio de IFO en Róterdam está a unos US$ 700 por tonelada, supondría un extra coste para el buque lento de US$ 33.635 por viaje. Si la duración del viaje redondo es de unos 40 días, el medio nudo de velocidad equivaldría a US$ 841 por día de menor time chárter. La importancia de la velocidad y consumo varía también con el mercado: En un mercado alto el fletador querrá que el buque realice el viaje a la mayor velocidad posible para completarlo rápidamente y poder iniciar otro de forma inmediata. El mayor coste de combustible por navegar con el motor a máximas revoluciones tendrá poca importancia relativa. Sin embargo, en un marcado bajo, el combustible tendrá mucha mayor importancia y es frecuente que sea más rentable realizar el viaje a una velocidad moderada, se forma que el ahorro de combustible compense el exceso de tiempo, mejorándose de esta forma el resultado económico del viaje. Hay que tener presente además que los buques siempre están incurriendo en costos incluso cuando se encuentran fondeados fuera de puerto a la espera de órdenes, se encuentran consumiendo el combustible necesario para la vida a bordo, aunque evidentemente este consumo es muy pequeño en comparación con el gasto en navegación. En lo referente a los gastos de puerto, estos no deben experimentar, por norma general, una variación excesiva, salvo las actualizaciones por inflación. Las partidas más importantes son: las tarifas portuarias, los servicios de practicaje y remolque y los gastos de agencia. La suma de los costos de capital, los costos operativos y los costos del viaje, nos da el costo total del buque. Los costos del buque se expresan en u$s/día (se consideran normalmente entre 335 y 340 días operativos al año), a este costo/día también se le denomina “time charter required”, pues para obtener un punto de equilibrio necesitaremos obtener ese rendimiento diario. El motivo de utilizar la palabra time charter es porque si el armador arrienda el buque va a obtener un arriendo diario expresado en u$s/día, con el cual el armador deberá hacer frente a sus costos de capital y operativos ya que los costos de viaje correrán por cuenta del fletador. Los costos portuarios son los costos en que incurre una embarcación para poder atracar en un puerto. Esto incluye los servicios portuarios a la embarcación y los costos de los canales de acceso (cuando correspondiera). Asimismo, se incorporan los costos derivados de los servicios de la Aduana, ya que los puertos son zonas primarias aduaneras y las cargas de las operaciones, aunque sean de cabotaje, deben ser fiscalizadas por la autoridad aduanera. Costo del puerto de carga y descarga: Se trata de los costes inherentes a la manipulación portuaria, bien sean de estiba o desestiba, carga o descarga, recepción o entrega de las mercancías o ciertos costes por utilización de determinados elementos o servicios portuarios, que pueden ser a cargo del armador en virtud de los establecido en la correspondiente póliza de fletamento o del tipo de explotación comercial del buque, como es el caso de las Líneas Regulares. Estos costes se incluirán en los costes de viaje, o se segregaran de ellos, en función del criterio general que se siga en cuanto a la clasificación de los costes, siendo, a estos efectos, determinante el carácter permanente o circunstancia de tales costes a cargo del naviero. En el tráfico de navegación libre o tramp, en el que se suele trabajar sobre la base de fletamentos por viaje en condiciones FIOS (con costes de embarque y desembarque de la mercancía a cargo de ésta y no del naviero), el carácter de tales costes es, lógicamente circunstancial, mientras en el tráfico de línea regular, en el que normalmente es el porteador quien asume la totalidad de los costes de carga y descarga, el carácter de los mismos es permanente. Uso del muelle: Recae directamente sobre el armador. Comprende la utilización por parte de las embarcaciones del conjunto de infraestructura y superestructura portuaria. Lo cobran las terminales portuarias. El precio por el uso de los muelles es un parámetro genérico para todo tipo de buque y cualquier terminal portuaria. Lo factura la autoridad portuaria de acuerdo al TRN de cada buque. Tarifa = (X) u$s x TRN x dia. (X) es el valor unitario de la tarifa que fija cada puerto. Derecho de entrada, faros y balizas: Es un concepto fijado antiguamente por la Administración General de Puertos. Comprende el uso por parte de los buques de las ayudas a la navegación existentes en los canales de acceso y en las bocas de entrada a los puertos. Se calcula de acuerdo al TRN (Tonelada de Registro Neto). Amarre y desamarre: Lo contrata la Agencia Marítima. Incluye el servicio de hacer firmes las amarras y proceder luego a soltarlas en el arribo y zarpe, lo que se lleva a cabo con una lancha especial. Es el costo correspondiente a los servicios de amarre y desamarre de las embarcaciones (buques y convoyes de barcazas) en los muelles. El cobro de este servicio se realiza para el amarre, por un lado, y para el desamarre, por el otro, ya que se cobra por movimiento. En los dos casos tienen el mismo precio, que fue informado por la Cámara de Actividades Portuarias y Marítimas (CAPYM). De este modo, en un viaje dado se realiza amarre y desamarre en los dos puertos, el de origen y el de destino y, de tener carga de retorno, vuelve a abonar este ítem en la terminal donde carga y descarga los productos. Practicaje de puerto: Este costo corresponde a los servicios de practicaje para los accesos a todos los puertos y solo se aplica a los buques. A través de la Disposición SSPVNyMM 9-E/2018 se fijaron tarifas máximas para este servicio. En el caso de los buques el costo se estima multiplicando la tarifa por el tonelaje de peso muerto (deadweight) para la entrada como para la salida de cada puerto. Remolque: Es el costo por el servicio de los remolcadores para la asistencia de los buques en las maniobras entrada/salida de puerto. Servicios de supervisión y jefe/ Sereno: El Decreto Nº 890/80 que aprueba el Régimen de la Seguridad Portuaria establece que el sereno de buque tiene a su cargo la vigilancia general de los buques amarrados en puerto, así como de la carga depositada en muelles, riberas y plazoletas oficiales, dentro de la jurisdicción de la Prefectura Naval Argentina. Todos los buques extranjeros amarrados en puerto están obligados durante toda su estadía a tomar por turno por lo menos un sereno oficializado para cumplir la guardia a bordo. Migraciones: La Dirección Nacional de Migraciones tiene como función registrar los ingresos y egresos de personas al país, ejercer el poder de policía migratorio y decidir sobre la admisión de personas al territorio nacional. Es la encargada de revisar la documentación de los tripulantes. Los trámites migratorios sujetos a tasas retributivas de servicios que deben realizar las embarcaciones de cargas son: h1) Ingreso y egreso de buques con origen o destino final en un puerto extranjero. h2) Embarco, desembarco y transbordo de tripulantes. La tasa se percibe por trámite presentado por la agencia marítima. Aduana: Los puertos son zonas primarias aduaneras por lo que, a pesar de tratarse de viajes de cabotaje, las cargas están sujetas al control de aduana, tanto en el puerto de origen como en el de destino. Gastos sanitarios: Es competencia de la Dirección Nacional de Registro, Fiscalización y Sanidad de Fronteras del Ministerio de Salud de la Nación emitir el certificado de “Libre Plática” y/o Certificado de Exención del Control a Bordo y/o Certificado de Control de Sanidad a Bordo. El concepto de “Libre Plática” para el caso de una embarcación remite a la autorización para entrar en un puerto, embarcar o desembarcar, descargar o cargar suministros y cargas. Esta documentación sanitaria certifica que la embarcación está exenta de infección y contaminación. Responde a normas internacionales (Resolución GMC Nº 9/08 “Procedimientos Mínimos de Inspección Sanitaria en Embarcaciones que Navegan por los Estados Partes del MERCOSUR y Reglamento Sanitario Internacional (RSI) de la OMS. En la práctica, se trata de un mensaje que el capitán envía a la autoridad pertinente cuando el buque entra en aguas argentinas para informar que ninguno de los tripulantes presenta síntomas de enfermedades que podrían resultar contagiosas. También debe notificar de qué puerto viene. Inspección de bodegas y tanques, Inspección obligatoria de desechos y basuras: El Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria (SENASA) realiza el control sanitario del rancho, es decir, de las provisiones y suministros del buque que se encuentran a bordo para su propio consumo y el de su tripulación (no incluye la carga transportada). Cada buque debe ser inspeccionado al arribo con el propósito de verificar las condiciones zoofitosanitarias de ingreso. La fiscalización implica tanto aspectos documentales como las condiciones higiénico-sanitarias de la nave en el cuarto de residuos, cocina y provisiones. Las tareas de inspección sobre los buques de carga tienen un costo único y particular dependiendo del día y horario de ingreso al Puerto. En la práctica, al arribo del buque el SENASA se pone en contacto con el capitán del buque y la agencia marítima patrocinante. Hecha la revisión, cualquier situación irregular u observación es inmediatamente informada a los responsables de la embarcación, dando la posibilidad de respuesta. Otros gastos: se incluyen otros gastos como misceláneas, servicios de Courier que necesita para su actividad el agente marítimo, Contribución al Centro Marítimo, Impuesto a los débitos y créditos bancarios, etc. Honorarios Agente Marítimo: Al cumplir su función de ser representante en tierra del armador o naviera, el agente marítimo percibe honorarios por su función y prestación de los siguientes servicios: gestionar los permisos de atraque, contratar el remolque y el pilotaje, preparar la documentación pertinente para las autoridades y otros organismos, gestionar la salida de la carga, etc. Los Costos de Viaje (CV) son los siguientes: 1.- Combustible. 2.- Agua de caldera. 3.- Peaje. 4.- Pilotaje. 5.- Gastos de Puerto: 5.1.- Uso de Muelle. 5.2.- Practicaje. 5.3.- Remolcadores. 5.4.- Amarradores. 5.5.- Lanchas. 5.6.- Agenciamientos. 6.- Gastos de la Carga: 6.1.- Comisiones. 6.2.- Estiba/Desestiba (según cláusula de transporte). 6.3.- Almacenajes (Según cláusulas del Contrato de Transporte). 6.4.- Porteo (Según cláusulas del Contrato de Transporte). 6.5.- Costos de Comercialización. 6.6.- Seguros de responsabilidad. 6.7.- Reclamos. 6.8.- Elementos de Estiba y/o trinca. 6.9.- Inspecciones. En el siguiente cuadro se ve representado los porcentajes de los costos según su clasificación: Costos fijos (técnico) Costos variables (viaje) 37 % tripulación 11 % suministros y lubricantes 10 % reparaciones 30 % seguros 12 % Administración 47 % fuel oíl (IFO) 7 % diésel oíl (MDO) 46 % puertos Los costes variables, siempre en función del viaje en concreto, del que dependen directamente, suelen agruparse con frecuencia dentro de un apartado único del costes de viaje, aún cuan en ocasiones, dependiendo del tipo de explotación económica del buque, se separan de ellos los costes relacionados con la carga que, eventualmente, pudieran ser a cargo del naviero, que es exactamente lo que ocurre en los buques de línea regular. Es fácil encontrar en la bibliografía la división de los costes de viaje en costes proporcionales, aquellos que dependen de la distancia o días de duración del viaje y de los consumos, y los no proporcionales. Se resumen los costes que, en cada tipo de explotación del buque, son asumidos por el fletante o porteador, es decir, los que en principio deberían ser cubiertos por el flete. La estancia del buque en puerto Resulta de todos conocido que el transporte marítimo se desarrolla cubriendo dos etapas de características bien diferenciadas; la fase puramente marítima y la portuaria. La primera, atiende al desplazamiento de las cargas entre los puertos de origen y destino, mientras que la segunda se referirá a la transferencia de estas entre el puerto y el buque, y viceversa. Con ánimo de generalizar se puede decir que los tiempos de detención del buque en puerto van a depender de diversos factores, como podrían ser: Particularidades físicas del buque y del puerto. Tipo de explotación económica del buque. Tramp 20 - 30 %. Línea Regular 30 - 40 %. Naturaleza de la mercancía a manipular. Gráneles sólidos Gráneles líquidos. Carga general – Unidades de carga. Circunstancias del viaje. Duración del viaje redondo Nº de escalas. Resultará obvio que aspectos físicos del buque, como pueden ser; la disposición de los espacios de carga de este, o la dotación de medios de carga adecuados, resultarán cruciales a la hora de considerar los factores que afectan a este tiempo. Del mismo modo, se verá afectado por la existencia de medios portuarios adecuados. Igualmente, el modo de explotación económica del buque determinará menores estancias en buques sin itinerario fijo. Esto es así, simplemente por el hecho de que los tráficos de gráneles líquidos y sólidos determinan un número menor de escalas, al corresponder cifras medias de viaje superiores a otros tráficos de carga general. El buque escala en puerto buscando la realización de las siguientes operaciones: Carga y descarga. Aprovisionamiento Víveres. Pertrechos. Agua dulce. Combustible. Aceite. Descarga de residuos contaminantes sólidos y líquidos. Reparaciones de mayor o menor envergadura. Recepción de piezas de respeto (mantenimiento). Inspecciones Gubernamentales y de Clase. La póliza de fletamento documenta contractualmente el servicio de transporte marítimo, mediante ella, las dos partes contratantes; fletante (armador) y fletador (cargador) determinan el alcance del servicio a realizar, así como la contraprestación a recibir a cambio, el flete. La ejecución del contrato de transporte marítimo determinará dos fases bien diferenciadas; la marítima y la portuaria. A la primera le corresponderá el transporte de las mercancías desde el puerto de origen al de destino, mientras que en la segunda se producirá la transferencia de la carga entre el puerto y el buque. Durante la fase marítima el buque se mantendrá activo, esto es en movimiento ininterrumpidamente, día y noche, domingos y feriados, incluso el mal tiempo, en la mayoría de los casos, no constituye un obstáculo para que la navegación se desarrolle con normalidad. En cambio, durante la fase portuaria la actividad se va a circunscribir al horario de trabajo portuario, y dentro de un calendario laboral preestablecido. Asimismo, y dependiendo de la sensibilidad de las mercancías y procesos, estos se verán supeditados a las condiciones meteorológicas reinantes. Esta diferencia evidente en los “tiempos” vividos en una y otra fase, hace que el armador a la hora de cotizar un flete tenga muy en cuenta estas bien diferentes circunstancias. Se deberá considerar; tanto el tiempo total de utilización del buque, resultado de computar ambas fases, como los gastos incurridos en cada una de ellas. 1.- Fase marítima: El tiempo de cómputo resultará idéntico, ya que el buque permanece permanentemente en esta activo. 2.- Fase portuaria: Ahora el cómputo del tiempo no se realiza de modo idéntico, ya que existen una serie de factores variables: Horario y calendario laboral. Dependencias del tiempo. Esperas de atraque, cambios de muelle, etc. Esperas de carga, incidencias durante las operaciones. Los costos portuarios como ya hemos visto oportunamente comprenden: a) Derecho de entrada, faros y balizas, b) Uso de muelle, c) Pilotaje y Practicaje sobre el Río Paraná y en Puerto, d) Peaje a Hidrovía S.A. e) Amarre y desamarre, f) Servicios de supervisión y jefe/ Sereno, g) Horas extraordinarias de Aduana, h) Migraciones, i) Gastos sanitarios, j) Inspección de bodegas y tanques, k) Inspección obligatoria de desechos y basuras, l) otros gastos, ll) Honorarios Agente marítimo El “costo portuario al buque” es fundamental porque puede contribuir a “encarecer” o “abaratar” el valor del flete marítimo. Dicho costo es un “costo del sistema”, propio de cada país, en nuestro caso nos importa el costo portuario de Argentina. De allí la importancia de ser eficientes y de que haya racionalidad económica en su determinación para no elevar el “costo argentino”, no reducir el precio FOB que reciben los exportadores locales y finalmente no afectar el precio FAS que recibe el productor nacional. Debe ser puesto “bajo la lupa” por nuestra fuerte competencia con Brasil y Estados Unidos en la colocación de la soja y sus derivados. Continuando la reflexión relativa a los costes de puerto, resultará de interés analizar el peso que cada componente de estos tiene sobre los gastos incurridos en puerto: Gastos de puerto Gastos de C/D Parte proporcional de costes fijos 15 % 50 % 35 % A la vista de los datos expuestos convendrá obtener las oportunas conclusiones, estas podrán ser: Pequeña incidencia de las tarifas portuarias. Importancia de dos factores; tiempo de estancia del buque (tiempo de operaciones), coste de estas. Es por todo ello que el armador mira más la calidad de los servicios portuarios (Ratio entre el tiempo operativo y el tiempo total de atraque, tiempo de descarga por tonelada, incidencias, etc.), que las tarifas existentes. Cálculo del flete y estimación de viaje Por estimación del viaje nos referimos al cálculo del flete, necesitamos saber cómo armadores a priori cuanto debemos cobrar por el flete, el cual vendrá determinado por los costes del buque (costes fijos, variables de capital), además del margen de ganancia aplicable al viaje, el cual dependerá entre otros factores, del ciclo en el que se encuentre el mercado, una vez determinado podremos trasladarle a nuestro cliente, el fletador, el precio del transporte, esto en el caso del armador y/o su bróker, si somos el fletador o su bróker, también nos interesará estar al tanto de cómo se encuentra el mercado de fletes para poder valorar las ofertas que recibamos. Por tanto una vez se contacta con el armador, armador disponente o su bróker para obtener una oferta de flete, los detalles que solicitarán serán los siguientes: Puerto/s de carga y descarga. Cantidad y naturaleza de la mercancía. Fechas de carga. Idea de flete. El armador o su bróker para el cálculo del flete deben conocer bien su buque, es decir, cuales son los gastos fijos diarios del buque (gastos de la tripulación, mantenimiento etc.), cual es el consumo de combustible (tanto consumo navegando en lastre, como navegando cargado, como parado en puerto) y por supuesto el precio del combustible, factor muy importante daba su enorme volatilidad y que condiciona de manera importante los niveles de fletes. Existen sofisticados software que permiten el cálculo y estimación de los viajes, incluyendo numerosos parámetros que pudiesen afectar durante al viaje. En este caso nos centraremos en el que podríamos denominar cálculo tradicional, donde una estimación de flete para un viaje tendrá en cuenta los siguientes parámetros: Días de posicionamiento. Cuenta de escala en el puerto de carga. Cuenta de escala en el puerto de descarga. Navegación. Tiempo de plancha. Imprevistos. Margen comercial. Comisión. Días de posicionamiento: El envío de mercancías a una distancia más larga requiere más tiempo (costes de capital) y combustible (costes operativos). No siempre es posible encontrar carga disponible para un buque en el mismo puerto en el que realiza la descarga anterior, lo normal es que el buque deba lastrar a otro puerto para cargar. En este tipo de cargas a granel dada la baja volatilidad del precio de la mercancía, comparado con productos como el petróleo, no existen demasiados posicionamientos especulativos, es decir, no se mueve el buque en función del precio que pueda alcanzar la mercancía, por norma general se suele buscar la carga más rentable en el puerto más cercano, ya que los fletes en este mercado son muy ajustados y para rentabilizar los viajes es importante que los movimientos en lastre sean lo más reducidos posible, a no ser que el flete del viaje compense una gran lastrada, como ocurre con algunos armadores principalmente del norte de Europa, que no dudan en lastrar durante varios días, si es necesario y no encuentran carga de subida, sus buques desde el sur para cargar en el norte partidas a fletes elevados y con cortos trayectos de navegación. Si la carga es atractiva, como es lógico existirá gran competencia por hacerse con ella, por lo que al fletador también le convendrá un buque mejor posicionado, ya que el flete que le cobrará por el transporte será teóricamente menor. El tiempo de navegación: Habrá que determinar la distancia en millas náuticas entre el puerto de carga y el puerto de descarga. Existen programas informáticos que permiten calcular esta distancia con exactitud de manera sencilla y que son muy útiles, de la misma forma son capaces de facilitar el tiempo de duración del viaje navegando el cual tendremos que multiplicar por el gasto del buque durante la navegación, tanto los gastos fijos (sueldos y salarios, seguros etc.) como los variables (gasto de combustible), así como los gastos de capital (amortización del buque). La suma de todos estos gastos dará como resultado un gasto por día y buque, el cual deberemos actualizar en función de los cambios que se produzcan en los factores que lo determinan. Teniendo en cuenta el precio del bunker, podemos determinar el consumo del buque, el gasto en combustible diario. Imaginemos que el buque que usaremos para transportar una determinada carga entre los puertos de Nantes y Valencia consume 10 Tn de combustible al día navegando al 90% de su potencia, si el precio del bunker es 500 u$s / Tn, el gasto navegando será de 5.000 u$s, a los que habría que sumarle gastos fijos, otros gastos variables y de capital, para poder determinar el gasto por día navegando, que será el que empleemos para el cálculo del flete. Realizaremos ahora el cálculo para un viaje: Posicionamiento (imaginemos que necesita un día de navegación): El buque consume 10 Tn de combustible al día navegando, al precio considerado de 500 u$s/Tn suponen 5.000 u$s/día, imaginemos que la suma de costes fijos, otros gastos variables y de capital suman u$s 5.000, el gasto por día total navegando sería de u$s 10.000. Cuenta de escala en Nantes: Se suele solicitar una pro-forma, que nos indicará con bastante exactitud la cantidad a pagar por la escala. Las proformas se calculan en base al tonelaje a cargar o descargar, el Gross tonnage del buque y al tiempo estimado de estadía en puerto, principalmente y varían de un puerto a otro y según el agente. Imaginemos que la proforma de cuenta de escala (Disbursement account) asciende a u$s 12.000. Cuenta de escala en Valencia: Supongamos que asciende a u$s 8.000. Recordemos que ambas proformas, podemos solicitarlas antes de realizar el viaje, lo cual nos permitirá ajustar nuestros cálculos, en aquellos casos en los que por escalas anteriores podamos estimar el importe no será necesario solicitar la proforma con antelación. Navegación, de Nantes a Valencia la distancia en millas náuticas es de 1.371 millas, por lo que el total de días empleados para la realización del viaje, dependerá de la velocidad que pueda alcanzar el buque. Imaginemos una velocidad media de 10 nudos, el tiempo empleado sería de 5,71 días (1.371 millas/10 nudos = 137,1 hrs/24 hrs = 5,71 días). Tendremos que determinar ahora el gasto por día navegando: Como ya hemos visto en el cálculo del posicionamiento el gasto diario del buque navegando es de u$s 10.000. Tiempo de plancha: Se determinó 36 hrs carga y 36 hrs. descarga, por lo que teniendo en cuenta el consumo del buque en puerto, que suponemos de 1 Tn/día tendremos: 1 Tn x 500 u$s/Tn = 500 u$s/día combustible en puerto. 3 días totales x 1 Tn = 3 Tn x 500 u$s/Tn = u$s 1.500 consumo total en puerto, a lo que tendríamos que sumar los 5.000 u$s /día de fijos, resto de variables y de capital. Imprevistos: Los cuantificamos como mínimo por el gasto del buque en puerto. En el ejemplo que nos ocupa consideramos dos días de imprevistos, dado que el viaje a realizar es bien conocido por el armador y los puertos son 1 de carga y 1 de descarga. El gasto del buque en puerto, como ya hemos visto es de 6.500 u$s/día esto por los dos imprevistos supone un total = u$s 13.000. Comisión, en el ejemplo se establecía una comisión del 3,75%, que será la que tengamos que considerar. Por tanto a modo de resumen tendremos la siguiente estimación de flete: Posicionamiento - c/e en Nantes: - c/e en Valencia: - navegación: - plancha: - imprevistos: - Total - 3,75 % comisión - Flete Total - Por toneladas transportadas (5.000 Tn) 1 día x 10.000 = u$s 10.000 u$s 12.000 u$s 8.000 5,71 días x 10.000 = u$s 57.100 3 días x 6.500 = u$s 19.500 2 x 6.500 = u$s 13.000 u$s 119.100 4.466 u$s 123.566 u$s/Tn 24,71 Valor del alquiler de un buque en los contratos de fletamento El buque es la columna vertebral del comercio marítimo, y es al mismo tiempo el eje central del Derecho Marítimo, por lo que su importancia es inestimable. En efecto, los buques mercantes hacen posible el comercio internacional, ya que aproximadamente el 95% del transporte de mercancías se realiza por vía marítima. Cuando un armador cierra un viaje calculará a través de una estimación de viaje su rendimiento diario, su equivalente en Time Charter (TCE); pasa el flete por toneladas a US$ de ingreso por día. El Equivalente de fletamento por tiempo es una medida del transporte marítimo que se utiliza para calcular el desempeño promedio de los ingresos diarios de un buque. El TCE se calcula tomando los ingresos del viaje, restando los gastos del viaje, incluidos los gastos de canal, bunker y puerto y luego dividiendo el total por la duración del viaje ida y vuelta. TCE = (Ingresos – Costes variables)/Días de viaje completo Ingresos = Valor unitario del flete pactado x cantidad de carga transportada Costes variables = Gastos de combustible + Gastos de puerto Días de viaje completo = Días de navegación + Días de puerto El TCE es lo que el armador recupera diariamente para costes fijos y variables y sirve como medida para compararlo con otro viaje y valorar las demoras. La aproximación de un fletador al time charter es diferente, cuando fleta un buque en Time Charter el fletador deberá pagar: Un arriendo diario. Gastos de puerto y combustible. Al fletador lo que le preocupará es cuanto le va a costar en u$s por tonelada cada tonelada de transporte, por lo que deberá: Calcular la capacidad de carga del buque en un viaje determinado. Estimar la duración del viaje de acuerdo con la velocidad del buque y las condiciones de plancha. Obtener los gastos de combustible en los que vaya a incurrir en el viaje y los gastos de escala. Siendo: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒/𝑇𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎 = [(𝐷í𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒 𝑥 𝑇𝑖𝑚𝑒 𝐶ℎ𝑎𝑟𝑡𝑒𝑟 𝑑𝑖𝑎𝑟𝑖𝑜) + 𝐶𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 + 𝑔𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒 𝑃𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜]/𝐶𝑎𝑛𝑡𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝐶𝑎𝑟𝑔𝑎 Ahora bien, los buques desarrollan su actividad gracias a los contratos que permiten su utilización y para ello pagan un alquiler que varia según el contrato de fletamento y ese alquiler será: 1.- Valor de un buque en Bare Board Charter para el Locador Cuando el dueño o inversionista que solo actua como tal y declina la opción de explotación por su cuenta del buque en donde la gestión separada del Inversionista o dueño respecto de la del armador se relacionan a través del Contrato de Fletamento a Casco Desnudo o Bare Boat Charter (B.B.CH.), cuya forma de cálculo del alquiler es la siguiente: B.B.Ch.= C.K + Mg / 12 x DWT Donde: C.K = Coste de capital (anual) Mg = Margen de utilidad (anual) DWT = Tonelaje de porte bruto El Fletamento a casco desnudo (bare boat charter), desde el punto de vista jurídico, se trata de un contrato de arrendamiento de buque y el flete (o tarifa de arrendamiento) suele establecerse en unidades monetarias (fundamentalmente dólares, aunque en ocasiones se fija en la moneda en la que se ha efectuado la financiación del buque) por unidad de tiempo (día, mes, etc.), el flete debe cubrir los costes de capital del buque. 2.- Valor de un buque en Time Charter para el Fletador En un contrato de fletamento por Time Charter el alquiler o flete que pagara el fletante se calculara de la siguiente forma: T.CH. = C.K. + C.A. + Mg / D.O.A. Donde: T.CH. = Tarifa de arriendo diario de la nave, cuya unidad de medida es: [u$s /día] C.K. = Costos de Capital (anuales). C.A. = Costos Armatoriales anuales. Mg = Margen de utilidad (anual). D.O.A.= Días de operación anual de la nave. Los fletadores compararán el coste por tonelada así calculado con las alternativas de mercado que le hayan ofrecido el viaje. Si el flete que puede conseguir por viaje es igual o incluso ligeramente superior al coste por tonelada resultante de tomar un buque para el mismo viaje en time charter, no hay duda de que habría que fletar en viaje. El flete por tiempo debería cubrir CAPEX + OPEX más un margen de beneficio ya que el fletante asume estos costes y en caso que no coincidan en la figura del fletante el propietario y el armador (quien dispone el buque para su explotación) los gastos Capex que asume el propietario lo trasladara al armador en el coste del alquiler del buque. El Fletamento por tiempo como ya sabemos es un contrato por el cual el armador cede el uso del buque, armado, equipado y en condiciones de prestar servicio, al naviero-fletador, que lo podrá utilizar a su servicio (para el transporte de sus propias mercancías) o al de terceros, mediante el fletamento del propio buque por viaje o su explotación como porteador en línea regular. Habitualmente el flete se fija en unidades monetarias (normalmente dólares) por día y debe cubrir la totalidad de los costes fijos del buque (costes de capital y de operación), toda vez que los de viaje son de cuenta del fletador. 3.- Valor de un buque en Voyage Charter para el Fletador En el Voyage Charter, el usuario cuenta con todos los espacios disponibles del buque, para que su carga sea transportada en uno o más viajes consecutivos, entre uno o más puertos de origen y uno o más puertos de destino. La responsabilidad por los costos de carga/descarga se determinará en la negociación del correspondiente Contrato de Transporte por Viaje, el que se cobrará en base a una suma fija total (Lump Sum). En este caso el naviero absorbe los Costos de Capital, los Costos Armatoriales y los Costos de Viaje. La tarifa del V.CH queda de la siguiente forma: V.CH. = (C.K. + C.A/ D.O.A) x D.V + C.V + Mgv Donde: V.CH. = Tarifa Lump Sum expresada generalmente en USD por viaje (por toda la nave). C.K. = Costos de Capital anuales. C.A. = Costos Armatoriales anuales. D.O.A. = Días de Operación Anual de la nave. D.V. = Días (duración) del Viaje. C.V. = Costos del Viaje. Mgv = Margen de utilidad del viaje. En este contrato el naviero se compromete con el fletador a situar el buque en el puerto o puertos de carga, listo en todos los sentidos para efectuar el embarque de la misma en una cantidad prefijada y proceder a continuación a situarlo en el puerto o puertos de descarga, listo asimismo para el desembarque de la mercancía. El flete suele cotizarse en unidades monetarias habitualmente dólares por tonelada embarcada, aunque en ocasiones se hace por metro cúbico o pie cúbico. El flete debe cubrir la totalidad de los costes del buque (costes fijos y costes de viaje). 4.- Valor de un buque por Rate Charter (R.CH.) En un contrato Rate Charter, el usuario negocia una tarifa por cada unidad de flete acordada para embarcar en el buque, generalmente cargamento completo; para viaje(s) con uno o más puerto(s) de origen y uno o más puerto(s) de destino. Las unidades más utilizadas son: Tonelada Métrica, metro cúbico y pie cúbico. La responsabilidad por los costos de carga/descarga se determinará durante la negociación correspondiente de las cláusulas respectivas, ya sea según condiciones LINER, LIFO, FILO o FIO(S) (T). R.CH. = [(C.K. + C.A./ D.O.A) x D.V. + C.V. + Mgv] / U.F.C. R. CH. = Tarifa del alquiler C.K. = Costos de Capital anuales. C.A. = Costos Armatoriales anuales. D.O.A. = Días de Operación Anual de la nave. D.V. = Días (duración) del Viaje. C.V. = Costos del Viaje. Mgv = Margen de utilidad del viaje. U. F.C. = Cantidad de Unidades de Flete Cerradas (acordadas). Análisis de Resultado de un viaje Es necesario analizar a fondo, en este punto, el negocio naviero, se empezará exponiendo los ingresos de los navieros a través del empleo de sus buques bajo todas las modalidades de fletamento y explotación y conociendo los recursos que deberá aportar el naviero para conseguir que sus buques sean operativos y de ahí entender la estructura de costes de las compañías navieras y su correlación con los ingresos, en términos de funciones, responsabilidades y costes en los diferentes contratos de explotación. Es decir, lo primero que deberá hacer el armador es valorar el rendimiento de cada una de las cargas para cerrar aquella que le deje mayor rendimiento. El armador debe de calcular lo que puede obtener para ese viaje determinado. Para ello hará estimaciones de viaje, herramienta fundamental en el negocio marítimo y cuyo objetivo es determinar el rendimiento económico diario, es decir, el Time Charter Equivalente (TCE) de un viaje. De esta forma, al recibir ofertas de diferentes viajes, el armador homogeneiza las cargas desde un punto de vista económico al estimar para cada viaje un rendimiento diario en US$ por día. Los armadores siempre convierten los fletes por viaje a time charter equivalente. Y se cerrará aquel viaje que deje un mayor Time Charter Equivalente. Sin embargo, cuando el armador contrata su buque por tiempo, recibe un time charter diario. No paga gastos de escala ni combustibles. Como ya vimos la estructura de costes de un buque es la siguiente. Costes de capital. Costes operativos: tripulación + seguros + mantenimiento. Costes de viaje. Los costes de viaje son los correspondientes a la explotación comercial del buque, por norma general estos costes incluyen partidas como, los gastos de puerto, los gastos de paso por canales, los gastos de combustibles o bunker, gastos operativos extraordinarios (ej: overtime). Hay que tener presente que los buques siempre están incurriendo en costes incluso cuando se encuentran fondeados fuera de puerto a la espera de órdenes, se encuentran consumiendo el combustible necesario para la vida a bordo, aunque evidentemente este consumo es muy pequeño en comparación con el gasto en navegación. En lo referente a los gastos de puerto, estos no deben experimentar, por norma general, una variación excesiva, salvo las actualizaciones por inflación. Las partidas más importantes son: las tarifas portuarias, los servicios de practicaje y remolque y los gastos de agencia. El bunker por el contrario sufre, como es bien sabido, fuertes variaciones en breves períodos de tiempo, por lo que si puede ser un coste que ponga en peligro la rentabilidad. La suma de los costes de capital y los costes operativos, nos da el coste total del buque. Los costes del buque se expresan en u$s/día (se consideran normalmente entre 335 y 340 días operativos al año), a este coste día también se le denomina “time charter required”, pues para obtener un punto de equilibrio necesitaremos obtener ese rendimiento diario. El motivo de utilizar la palabra time charter es porque si el armador arrienda el buque va a obtener un arriendo diario expresado en u$s/día, con el cual el armador deberá hacer frente a sus costes de capital y operativos ya que los cotes de viaje correrán por cuenta del fletador. El objetivo del armador será maximizar la diferencia entre su coste diario, su “time charter requerido” y su rendimiento diario “time charter equivalente”, para esto es para lo que se emplean las estimaciones de viaje. Para los efectos de la determinación de un viaje debemos decir que un viaje comienza el día que el buque término la descarga cuando sale la última lingada de las bodegas y estas están limpias y listas para recibir la próxima carga. Este concepto merece una aclaración importante: Supongamos que el buque termino la descarga en el puerto X y debe cargar en el puerto Y, pero por razones técnicas exclusivamente (rotura de máquinas) no puede zarpar del puerto X, ese costo o demora del buque por el tiempo de viaje no puede incluirse en el viaje comercial, incluyendo ese costo como un valor a deducir del arriendo puesto que se produce un “Off Hire”, por cuanto el costo técnico (running cost) deberá absorberlo, dado que se ha hecho una reserva para estos casos en donde el Departamento Comercial le alquila el buque al Departamento Técnico (el armador a los efectos contables se alquilara el buque a si mismo). En cambio si no existe el “Off Hire” y el buque debe ir de X a Y a cargar, ese tiempo que tarda en ir estará incluido en el viaje comercial que comenzó con la descarga en X. Los ingresos del buque provienen del fletamento o del arrendamiento del mismo. En el primer caso consiste en el flete puramente dicho, el falso flete y las demoras derivadas de las pólizas de fletamento suscritas entre armador y fletador y en el segundo caso, de los alquileres periódicos satisfechos por el fletador al armador. Es decir, los ingresos a obtener varían conceptualmente en función del tipo de póliza de fletamento que haya suscrito con el fletador. Sin embargo, en los tráficos de línea Regular, los ingresos provienen de las tarifas abonadas al buque por cada uno de los cargadores y la póliza de fletamento única se sustituye por los conocimientos de embarque de cada uno de los cargadores-clientes. El armador de un buque y el fletador en los Tráficos Tramp puede acordar el fletamento en diversas modalidades, en función de los interés de ambos y del riesgo que en la operativa quieren asumir, cumpliéndose aquí como en cualquier otra actividad económica la premisa “que a mayor riesgo, mayor rentabilidad para el que soporte dicho riesgo”. Dividimos los días de puerto y los de navegación, indicando con fines estadísticos las toneladas que pagan flete por metro cubico (freightons) y las que pagan por peso (weighttons). El flete total de la carga que va consiguiendo (si es carga general) es la sumatoria de todos los fletes, si es una sola carga será tanto por tonelada, ello constituye el flete bruto. El Flete Bruto (Gross Freight) de un buque se obtiene multiplicando la tasa de flete por la cantidad de carga; es el pago o ingreso que recibe el armador. A ello debe agregarse la Demora (Demurrage) que pague el fletador o deducir el Dispach si el armador debe pagarlo. En caso de no suministrarse la carga esperada, el fletador pagara falso flete por la diferencia (Dead Freight). El capitán concreta la cantidad de carga a recibir dentro de los márgenes pactados y el cargador debe estar preparado para entregar el máximo permitido. Flete bruto = Tasa de flete x Volumen de carga + Demora – Dispach Money Al flete bruto que el armador cobra al cargador debe deducirle la comisión (Brokerage) y otras deducciones como Adress Commission que hubiera que no son otra cosaque lo que el armador debe pagar para conseguir ese flete y asi se obtiene el Flete Neto (Net Freight). Las comisiones se pagan sobre el flete, falso flete y demora. Flete neto = Flete bruto – Comision Brokers – Otras comisiones El flete neto no será el flete que el armador cobrara ya que existe otros costos o deducciones, como ser los gastos de carga y descarga contratadas en esas condiciones obteniendo de esta manera el Flete Neto F.I.O, es decir se arriba a un flete, como el que teóricamente hubiere resultado si se hubiera contratado la carga y descarga por cuenta de la mercadería. Del Flete Neto F.I.O se restan los gastos del viaje (Voyage Expenses) totales calculados, con lo que se obtiene el Resultado bruto del viaje (Gross Voyage Surplus). Esta suma se divide por el total de los días de viaje y obtenemos la ganancia bruta diaria del viaje (Gross Daily). Resultado bruto del viaje = Flete neto – Gastos del viaje Ganancia bruta diaria del viaje = Resultado bruto del viaje / Total de días del viaje Se debe tener en cuenta para el cálculo de los gastos del viaje las siguientes consideraciones: 1.- Si existe o no “Off Hire” para ser incorporado o no a los gastos del viaje. 2.- En los gastos del combustible es necesario que se separen bien los días de puerto y navegación. El combustible remanente a bordo (ROB) que es la diferencia entre lo que el buque tenia embarcado al iniciar el viaje y lo que tenga al terminar, ya que el costo por combustible a aplicar a un determinado viaje, debe ser únicamente el efectivamente gastado y consumido para ese viaje. 3.- Los gastos portuarios son todos aquellos gastos incurridos desde el momento que el buque llega a la jurisdicción comercial de un puerto y a partir del cual debe abonar por un servicio (ejemplo: Practico) o por una tasa reglamentada para ese puerto. 4.- Bajo el rotulo de gastos varios del viaje se especifican los Gastos Especiales de Agencia (Special Agents Expenses) y los Gastos del Viaje o Retribuciones Especiales (Voyage Expenses). De ello debe deducirse del DRC para obtener el Net Daily (ganancia o pérdida), en caso de estimarse perdida y el flete de mercado lo permita, esta estimación sirve para renegociar las condiciones de la P/F. Si Groos Daily > DRC (Ganancia). Si Gross Daily < DRC (Perdida) Cuando se obtiene una carga de retorno que aprovecha un viaje que de otra forma se debería efectuar en lastre, se puede negociar con un menor flete, aunque se pierda en ella, porque la combinación resulta más redituable. Realizaremos ahora la estimación de viaje para nuestro ejemplo: - Flete neto: 29,50 u$s/Tn x 5.000 Tn = u$s 147.500 Gastos de combustible: - Navegando: 10 Tn consumo/día x 500 u$s/Tn = 5.000 u$s/día combustible 6,71 días (incl. Posicionamiento) x u$s 5.000 = u$s 33.550 - En puerto: 1 Tm x 500 u$s/Tn = u$s 500 consumo en puerto. 3 días x 1 Tn = 3 Tn x 500 u$s/Tn = u$s 1.500 Cuenta de escala en Nantes: u$s 12.000 Cuenta de escala en Valencia: u$s 8.000 Comisión 3,75% En resumen tendremos: u$s 147.500 - u$s 33.550 - u$s 1.500 - u$s 12.000 - u$s 8.000 - u$s 5.530 (3,75% comisión) u$s 86.920 Duración del viaje: Posicionamiento: 1 día Navegación: 5,71 días En puerto: 3 días Total: 9,71 días Rendimiento bruto por día = u$s 86.920/ 9,71 días = 8.951,59 u$s/ día A este rendimiento nos restaría por descontarle los gastos fijos y de capital, lo cuales hemos estimado en 8.000 u$s/día, para obtener el rendimiento neto por día, que sería de 951,59 u$s/día. Por lo que el rendimiento neto por día sería de 951,59 u$s/día x 9,71 días = u$s 9.240. Ejemplo del resultado de un viaje Supongamos que hemos cerrado un viaje, cuyos términos principales “Main Terms” son como sigue: Carga Max: 175.000 Tn de mineral Puerto: Rosario/Rotterdam Flete: u$s 16/Tn Comision: 5% Laytime: 7 Dias 1.- Rendimiento del Viaje: Velocidad en lastre: 15 nudos Velocidad Cargado: 14 nudos Consumo diario carga y lastre: 60 Tn/día Fuel Consumo en puerto: 4 Tn/día de Fuel + 2 Tn/día diesel Precio del fuel: 200 u$s/Tn Precio del diésel: 400 u$s/Tn Gastos de escala: u$s 50.000 Puerto Rosario + u$s 150.000 Rotterdam Distancia Pto Rosario/Róterdam: 5.000 millas náuticas (NM) Estimamos: 0,5 días/puerto para maniobras. Flete neto: 175.000 Tn x 16 u$s/Tn x 0,95 = u$s 2.660.000 Gastos de puerto: u$s 50.000 + u$s 150.000 = u$s 200.000 Navegación en lastre: 5.000 millas / 15 nudos / 24 hrs = 13,88 días Navegación en carga: 5.000 millas / 14 nudos / 24 hrs = 14,88 días Días de Puerto: 7 días de plancha + 0,5 días de maniobras Pto Rosario + 0,5 días en Rótterdam = 8 días Consumo navegando: 28,76 días x 60 Tn/día x 200 u$s/Tn = u$s 345.120 de fuel Consumo en puerto: Fuel: 8 días x 4 Tn/día x 200 u$s/Tn = u$s 6.400 Diesel: 8 días x 2 Tn/día x 400 u$s/Tn = u$s 6.400 Consumo de combustible = u$s 345.120 + u$s 12.800 = u$s 357.920 Ingreso neto viaje = flete neto de comisiones – gastos de viaje Ingreso neto viaje = u$s 2.660.000 – (u$s 200.000 + u$s 357.920) = u$s 2.102.080 Como la duración total del viaje es de 36,76 días, tendremos un Rendimiento Diario o TCE = u$s 2.102.080/36,76 días = 57.183,89 u$s/día Estimación de viaje para un buque tanque En el caso de buques tanques, las estimaciones de viaje y valor del flete se estipulan con el auxilio de la publicación “Worldwide Tanker Nominal Freight Sacale” (World Scale o WS), esta publicación es revisada anualmente contiene condiciones de fletamento de buques tanque y una escala de fletes para distintos traficos, fijada en dólares por tonelada de carga (LT). La tarifa Worldscale en el transporte marítimo del petróleo en el mercado spot en régimen de fletamento por viaje publicada en el mencionado libro recoge el coste del transporte por tonelada de crudo para un buque estándar dado, entre cada dos posibles puertos (o combinaciones de varios puertos) de origen y destino. Las tarifas fijadas equivalen a “WS-100”; las variaciones del mercado o tamaño de los buques, hacen que se convengan tasas de flete diferentes, pero ellas se determinan con referencia al WS 100, aplicando un porcentaje en más o menos sobre esa tasa. Este coste, en dólares/tm, es conocido como el flat y solo responde al buque estándar. Como los buques del mercado difieren en sus características de las correspondientes al buque estándar, la cotización de los fletes en el mercado se hace sobre el tanto por ciento del flat al que se cierran las operaciones. Así, WS122 indica un flete equivalente al 122 por 100 del flat del mismo viaje para el buque estándar, y este es el flete (en dólares la tonelada) al que se negocian los contratos de fletamento y que recogen las estadísticas, datos del mercado, previsiones, etc., o sea que si la tasa es de u$s 10 por LT se cobrara u$s 12,2. En cambio si se ofrece una tasa de flete de WS 25 se cobrara u$s 2,50. Las tarifas fijadas equivalen a “WS-100”; las variaciones del mercado o tamaño de los buques, hacen que se convengan tasas de flete diferentes, pero ellas se determinan con referencia al WS 100, aplicando un porcentaje en más o menos sobre esa tasa. Para el cálculo del Worldscale (flat rate) se deben tomar en cuenta las siguientes figuras: A.- Standard Vessel (Buque Standard) B.- Port Time (Tiempo En Puerto) C.- Fixed Hire Element (Alquiler Fijo Diario) D.- Bunker Price (Precio Del Combustible) E.- Port Costs (Costos Portuarios) F. - Canal Transit Time G.- Lay Time (Tiempo De Plancha) H.- Route Policy/Distances (Distancia) Worldscale es el porcentaje de ganancia que tiene el armador sobre el Flat Rate (el porcentaje varía diariamente de acuerdo a la oferta y la demanda); y el Flat Rate es la tasa básica de dólares por toneladas métricas para determinada ruta de navegación (puede cambiar anualmente). Ejemplo de cálculo del flete Worldscale Datos: Ruta: Houston-Callao Flete: 13,71 u$s/Tn Distancia: 5910 millas (Viaje Redondo) WS: 150 % DWT: 47.198 Tn Capacidad: 324.000 m3 Desarrollo: Costo del flete = 13,71 u$s/Tn x 47.198 Tn = 970.626, 87 u$s Costo unitario = 970.626,87/324.000 = 2,99 u$s WS = 150 % costo unitario = 2,5 x 2,99 = u$s 7,47 Calculo beneficio anual de un buque Liner La Línea Regular se orienta a la explotación de buques a través de líneas o servicios regulares, ofreciendo un servicio de carácter permanente para un tráfico determinado que cubre rutas y frecuencias habituales, con escalas en puertos del itinerario, a intervalos regulares y tarifas fijadas de antemano. Las Líneas Regulares se caracterizan por tener unos horarios definidos, rutas previamente diseñadas, tráficos determinados y tarifas o fletes establecidos para los diferentes trayectos, información está que es puesta en conocimiento del público en general con anterioridad a la celebración del contrato de transporte, sobre las cuales quien pretenda realizar un transporte no tendría un gran poder de negociación, sino que se trataría más de una adhesión a unas condiciones fijadas. Para realizar el cálculo del beneficio anual de un buque de Línea Regular lo primero que se establece es la cantidad de viajes redondo que puede realizar en un año. Cantidad de viajes redondos por año (V): V = (365 – i)/(n + p) i = días de inactividad por año (off-hire) n = días de navegación por viaje p = días en puerto por viaje Ingreso anual por fletes (F): F = V.t.f t = toneladas promedio por viaje f = flete promedio por tonelada Gasto en el año (G): G = GO + GB + AM + AD + C GO = gastos operativos GB = gastos del buque (costo técnico) AM = amortización AD = Gastos administrativos (indirecto) C = combustible GO = CD + MU + PR + CV CD = gastos de carga y descarga MU = gastos de muelle PR = gastos de practicaje y remolque CV = comisiones y varios GB = PE + LU + MA + RE + VS + SG PE = sueldos personal embarcado LU = lubricantes MA = manutención RE = reparaciones VS = varios SG = seguros El beneficio del Liner seria: B=F–G B = V.t,f – (CD + MU + PR + CV + PE + LU + MA + RE + VS + SG + AM + AD + C) Algunas variables pueden expresarse en función del número de viajes: CD = cd.t.V MU = m.p.V PR = pr.X.V cd = costo promedio de la carga y descarga de una tonelada m = tarifa diaria por muelle pr = costo promedio de practicaje y remolque en cada escala X = cantidad de escalas por viaje CV = 0,06 F = 0,06 V.t.f c1 = costo diario del fuel oíl (FO) en navegación C = [c1.n + c2. (n + p)] c2 = costo diario del diésel oíl (MDO) LU = h.V h = costo de lubricantes por viaje Reemplazando se obtiene: B = V.t.f – {cd.t.V + m.p.V + pr.X.V + 0,06 V,t.f + PE + Ma + h.V + RE + VS + SG + AM + AD + [c1.n + c2. (n + p)]. V} B = V.t.f - 0,06 V.t.f – {V. [cd.t + m.p + pr.X + h + c1.n + c2 (n + p)] + PE + MA + RE + VS + SG + AM + AD} B = V. (0,94.t.f – cd.t – m.p – pr.X – h – c1.n – c2.n – c2,p) – PE – MA – RE – VS – SG – AM – AD} B = V. [(0,94.f- cd).t – (m +c2).p – (c1 – c2).n - pr.X – h] – PE – MA – RE – VS – SG – AM – AD Llamando P al factor entre corchetes y K a la suma de los términos restantes tendremos: B = V. P – K V = cantidad de días redondo por año P = factor entre corchetes K = una constante (costos fijos) Por lo tanto podemos decir que V.P es el ingreso anual y lo podemos escribir de la siguiente forma: V.P = [(365 – i)/(n + p)] . [(0,94.f – cd).t – (m + c2).p – (c1 + c2).n – pr.X – h] Calculamos el ingreso anual (V.P) asignando los siguientes valores a las variables: i = 35 días n = 26 días p = 34 días f = u$s 116 cd = u$s 40 t = 6.500 Tn m = u$s 500 c1 = u$s 3.500 c2 = u$s 600 pr = u$s 3.000 X = 12 escalas/viajes h = u$s 500 De ello resulta: (0,94.f – cd). t (m + c2).p (c1 + c2).n Pr.X h P V = (365 – i)/(n + p) V.P ---u$s 37.400 u$s 106.600 u$s 36.600 u$s 500 ---------- u$s 448.760 ---------u$s 180.500 u$s 268.260 5,5 u$s 1.475.430 Considerando este ingreso para los valores asignados, el buque dará beneficio si la suma de gastos anuales en reparaciones, tripulantes, amortización, administración, seguros y varios (costos fijos) es menor que la cifra calculada. Podemos visualizar si tenemos un incremento de 5 días de inactividad (i) daría una merma de V.P igual a u$s 22.355 aproximadamente. Si por ejemplo habría un incremento de 1 día de navegación por viaje redondo (n), daría una merma de u$s 46.368 en el beneficio anual. El ahorro de dos días en puerto por viaje, representa un incremento en el beneficio de unos u$s 63.000. Ejercicios de aplicación 1.- Ejercicio de fletamento por tiempo Una empresa automovilística tiene que transportar 14.800 coches desde el puerto de Valencia a los puertos de Dubrovnik (Croacia) y Bergen (Noruega). Del total de vehículos, 8.000 van destinados a Dubrovnik y los 6.800 restantes a Bergen. Para realizar el transporte, la empresa automovilística decide fletar un buque Car-Carrier por un periodo de 132 días. La compañía armadora con la que se cierra el contrato de fletamento por tiempo dispone de dos buques aptos para realizar el transporte, además es propietaria de los mismos. Éstos son el “Car-Carrier One” y el “Car-Carrier Two” las características de estos buques están reflejadas en las fichas adjuntas. La empresa automovilística impone como condición que se realizará en primer lugar el transporte de los coches destinados a Dubrovnik y a continuación, el transporte de los coches con destino a Bergen. Además, se incluye una cláusula adicional en la póliza por la cual el contrato de fletamento cesa en el momento en que finalice la descarga correspondiente al último viaje. La distancia entre Valencia y Dubrovnik es de 1.130 millas. Mientras que entre Valencia y Bergen es de 2.182 millas. Para el buque “CarCarrier One” la duración de las operaciones portuarias es de 36 horas, siendo la misma para los puertos de Valencia, Dubrovnik y Bergen. Por lo que respecta al buque “Car Carrier Two” la duración de las operaciones portuarias es de 40 horas, de forma análoga al caso anterior, es la misma para las tres terminales portuarias. En la fecha en que se cierra el contrato de fletamento el precio de los combustibles consumidos por el buque es de 639,50 u$s/Tn para el IFO 380 Cst. y 917,00 u$s/Tn para el MDO. Además, ambos buques tienen la siguiente estructura de costes: Costes de capital: 8.000 u$s/día. Costes de tripulación: 1.000 u$s/día. Coste de seguro: 630 u$s/día. Mantenimiento y reparaciones: 695 u$s/día. Administración: 300 u$s/día. Coste de registro: 0,52 x GT u$s/Año. Cuestiones a resolver a) De los dos buques disponibles, ¿Cuál de ellos permite realizar el transporte en el período establecido de 132 días? b) La póliza de fletamento incluye una bonificación de u$s 2.000 por cada día de adelanto con que finalice el contrato de fletamento y de u$s 2.500 por cada día de retraso con que finalice el contrato. En este caso, ¿Percibirá el armador bonificación o por el contrario incurrirá en demoras? ¿Cuál será dicha cantidad? c) Calcule el flete mínimo a percibir por el armador. Nota: Los cálculos de duración de viaje redondo se redondearán al medio día inmediato superior. CARACTERÍSTICAS DEL BUQUE “CAR-CARRIER ONE” Nombre del Buque Eslora Total (m) Eslora entre Perpendiculares (m) Manga de trazado (m) Puntal de trazado (m) Calado máximo (m) Arqueo bruto Peso en rosca (t) Peso muerto (t) CAR-CARRIER ONE 132,45 118,00 21,00 9,30 5,20 9.600 GT 5.005 3.153 CONSUMOS Y VELOCIDADES MM.PP En carga En lastre 29,3 t/día IFO 380 Cst. a 15 kn. 27,5 t/día IFO 380 Cst. a 16 kn. CONSUMOS GRUPOS ELECTRÓGENOS 3,8 t/día MDO 2,5 t/día MDO 2,0 t/día MDO En puerto Navegación en carga Navegación en lastre CAPACIDADES DE CARGA Cubierta nº 1 Cubierta nº 2 Cubierta nº 3 Cubierta nº 4 Cubierta nº 5 Cubierta nº 6 Cubierta nº 7 67 coches 88 coches 94 coches 219 coches 222 coches 216 coches 240 coches CARACTERÍSTICAS DEL BUQUE “CAR-CARRIER TWO” Nombre del Buque Eslora Total (m) Eslora entre Perpendiculares (m) Manga de trazado (m) Puntal de trazado (m) Calado máximo (m) Arqueo bruto Peso en rosca (t) Peso muerto (t) CAR-CARRIER TWO 132,80 118,00 21,20 7,10 5,50 13.112 GT 6.023 3.196 CONSUMOS Y VELOCIDADES MM.PP En carga En lastre 28,5 t/día IFO 380 Cst. a 16 kn. 27,0 t/día IFO 380 Cst. a 17 kn. CONSUMOS GRUPOS ELECTRÓGENOS En puerto Navegación en carga Navegación en lastre 3,8 t/día MDO 2,5 t/día MDO 2,0 t/día MDO CAPACIDADES DE CARGA Cubierta nº 1 Cubierta nº 2 Cubierta nº 3 Cubierta nº 4 Cubierta nº 5 Cubierta nº 6 Cubierta nº 7 70 coches 60 coches 213 coches 218 coches 224 coches 218 coches 241 coches Desarrollo del problema Apartado a) De los dos buques disponibles, ¿Cuál de ellos permite realizar el transporte en el período establecido de 132 días? En primer lugar, es necesario calcular la capacidad total de carga de cada uno de los buques atendiendo a los datos contenidos en las fichas adjuntas. “CAR-CARRIER ONE” 67 + 88 + 94 +219 + 222 + 216 +240 = 1.146 coches “CAR-CARRIER TWO” 70 + 60 + 213 +218 + 224 + 218 +241 + 126 = 1.370 coches A continuación, se calcula la duración de viaje redondo en cada una de las rutas para ambos buques. Teniendo en cuenta, tal y como comenta el enunciado, que en primer lugar hay que realizar el transporte de los 8.000 coches destinados a Dubrovnik y, a continuación, los 6.800 restantes con destino a Bergen. Cálculo de la duración del viaje Ruta Valencia-Dubrovnik Esta ruta presenta la siguiente estructura: 1. Operación de carga 2. Navegación en carga (Valencia-Dubrovnik) 3. Operación de descarga 4. Navegación en lastre (Dubrovnik-Valencia) Particularizando para cada buque BUQUE “CAR-CARRIER ONE”: 1. Operación de carga 36 horas 2. Navegación en carga Valencia-Dubrovnik Tnc= 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑉𝐿𝐶−𝐷𝐵𝑉𝐾 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 1.130/15= 75,33 horas 3. Operación de descarga 36 horas 4. Navegación en lastre Dubrovnik-Valencia Tnl= 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝐷𝐵𝑉𝐾−𝑉𝐿𝐶 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 1.130/16= 70,62 horas Duración del viaje redondo = 36 + 75,33 + 36 + 70,62 = 217, 95 horas = 9,08 días ≈ 9,5 días BUQUE “CAR-CARRIER TWO”: 1. Operación de carga 40 horas 2. Navegación en carga Valencia-Dubrovnik Tnc= 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑉𝐿𝐶−𝐷𝐵𝑉𝐾 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 1.130/16= 70,62 horas 3. Operación de descarga 40 horas 4. Navegación en lastre Dubrovnik-Valencia Tnl= 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝐷𝐵𝑉𝐾−𝑉𝐿𝐶 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 1.130/17= 66,47 horas Duración del viaje redondo = 40 + 70,62 + 40 + 66,47 = 217,09 horas = 9,04 días ≈ 9,5 días El siguiente paso consiste en calcular el número de viajes necesarios por buque para transportar el total de coches con destino a Dubrovnik. BUQUE “CAR-CARRIER ONE”: Nº de viajes = 𝑁º 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑐ℎ𝑒𝑠 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟/𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑏𝑢𝑞𝑢𝑒 = 8.000/1.146 = 7 viajes Días de operación en la ruta Valencia-Dubrovnik-Valencia, Nº de viajes x Duración viaje redondo = 7 x 9,5 = 66,5 días BUQUE “CAR-CARRIER TWO”: Nº de viajes = 𝑁º 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑐ℎ𝑒𝑠 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟/𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑏𝑢𝑞𝑢𝑒 = 8.000/1.370 = 6 viajes Días de operación en la ruta Valencia-Dubrovnik-Valencia, Nº de viajes x Duración viaje redondo = 6 x 9,5 = 57 días Ruta Valencia-Bergen Esta ruta presenta una estructura análoga a la anterior entre Valencia y Dubrovnik, teniendo presente el contenido de la cláusula incluida en la póliza mediante la cual el contrato finaliza a la descarga correspondiente al último viaje. Es decir, en el último viaje con destino a Bergen sólo se tiene en cuenta hasta la descarga en dicho en puerto. Quedando el buque “abierto” en Bergen una vez finalizada la descarga. Esta ruta presenta la siguiente estructura: 1. Operación de carga 2. Navegación en carga (Valencia-Bergen) 3. Operación de descarga 4. Navegación en lastre (Bergen-Valencia) [Teniendo en cuenta la cláusula de finalización del contrato] Particularizando para cada buque BUQUE “CAR-CARRIER ONE”: 1. Operación de carga 36 horas 2. Navegación en carga Valencia-Bergen Tnc = 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑉𝐿𝐶−𝐵𝑅𝐺 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 2.182/15 = 145,47 horas 3. Operación de descarga 36 horas 4. Navegación en lastre Bergen-Valencia Tnl = 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝐵𝑅𝐺−𝑉𝐿𝐶 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 2.182/16 = 136,37 horas Duración del viaje redondo = 36 + 145,47 + 36 + 136,37 = 353,84 horas = 14,74 días ≈ 15 días BUQUE “CAR-CARRIER TWO”: 1. Operación de carga 40 horas 2. Navegación en carga Valencia-Bergen Tnc = 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑉𝐿𝐶−𝐵𝑅𝐺 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖d𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 2.182/16= 136,37 horas 3. Operación de descarga 40 horas 4. Navegación en lastre Bergen-Valencia Tnl = 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝐵𝑅𝐺−𝑉𝐿𝐶 (𝑚𝑛)/𝑉𝑒𝑙𝑜𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑘𝑛) = 2.182/17= 128,35 horas Duración del viaje redondo = 40 + 136,37 + 40 + 128,35 = 344,72 horas = 14,36 días ≈ 14,5 días El siguiente paso consiste en calcular el número de viajes necesarios por buque para transportar el total de coches con destino a Bergen. BUQUE “CAR-CARRIER ONE”: Nº de viajes = 𝑁º 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑐ℎ𝑒𝑠 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟/𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑏𝑢𝑞𝑢𝑒 = 6.800/1.146 = 6 viajes En aplicación de la cláusula de la póliza de fletamento, de los 6 viajes necesarios para el transporte de los 6.800 coches con destino a Bergen, 5 serán “redondos” mientras que el último finaliza una vez culminadas las operaciones de descarga. Días de operación en la ruta Valencia-Bergen-Valencia. Nº de viajes x Duración viaje redondo = (5 x 15) + (1 x 9,5) = 84,5 días BUQUE “CAR-CARRIER TWO”: Nº de viajes = 𝑁º 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑐ℎ𝑒𝑠 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟/𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒𝑙 𝑏𝑢𝑞𝑢𝑒 = 6.800/1.370 = 5 viajes En aplicación de la cláusula de la póliza de fletamento de los 5 viajes necesarios para el transporte de los 6.800 coches con destino a Bergen, 4 serán “redondos” mientras que el último finaliza una vez culminadas las operaciones de descarga. Días de operación en la ruta Valencia-Bergen-Valencia. Nº de viajes x Duración viaje redondo = (4 x 14,5) + (1 x 9,5) = 67,5 días Por lo que el tiempo empleado por cada buque en realizar el transporte de los 14.800 coches es de: BUQUE “CAR-CARRIER ONE”: VLC-DBVK-VLC + VLC-BRG-VLC = 66,5 + 84,5 = 151 días. Atendiendo a la restricción del enunciado de realizar el transporte en un tiempo no superior a 132 días, este buque NO es válido, 151>132 días. BUQUE “CAR-CARRIER TWO”: VLC-DBVK-VLC + VLC-BRG-VLC = 57 + 67,5 = 124,5 días. Atendiendo a la restricción del enunciado de realizar el transporte en un tiempo no superior a 132 días, este buque SÍ es válido, 124,5<132 días. Apartado b) La póliza de fletamento incluye una bonificación de u$s 2.000 por cada día de adelanto con que finalice el contrato de fletamento y de u$s 2.500 por cada día de retraso con que finalice el contrato. En este caso, ¿Percibirá el armador bonificación o por el contrario incurrirá en demoras? ¿Cuál será dicha cantidad? Puesto que de los dos buques disponibles, uno de ellos sí que permite realizar el transporte en el tiempo establecido, el armador percibirá una bonificación ya que no agota los 132 días de plazo para realizar el transporte. La cuantía de la bonificación será: Bonificación = (132-124,5) x 2.000 = u$s 15.000 Apartado c) Calcule el flete mínimo a percibir por el armador. En el caso de un fletamento por tiempo, el armador asume los costes fijos correspondientes a la explotación del buque. Además, en este caso, también ostenta la figura de propietario del buque por lo que también tienen que incluirse los costes de capital correspondientes. Por otro lado, el flete mínimo es aquel que cubre los gastos en los que se incurre durante el periodo que dura el transporte. Según los datos del enunciado el flete mínimo a percibir sería: Costes de capital: 8.000 $/día Costes de tripulación: 1.000 $/día Coste de seguro: 630 $/día Mantenimiento y reparaciones: 695 $/día Administración: 300 $/día Coste de registro: 0,52 x GT $/año A la vista de los datos anteriores, únicamente quedaría por calcular la cantidad correspondiente al coste de registro, para el buque seleccionado éste sería: Coste de registro = 0,52 x 13.112 = 6.818,24 $/año = 18,68 $/día. Una vez que se dispone del coste de registro, el flete mínimo requerido en este caso es el siguiente: Flete Mínimo Requerido = Costes Capital + Costes fijos Flete Mínimo Requerido = 8.000 + 1.000 + 630 + 695 + 300 + 18,68 = 10.643,68 $/día. 2.- Ejercicio de fletamento por viaje Una compañía minera de Alicante necesita transportar 13.911 toneladas de mármol de Carrara desde Zeebrugue (Bélgica) a Pisagua (Chile), la distancia entre ambos puertos es de 6.775 millas náuticas. El mármol se presenta en bloques de dimensiones (l x b x h) 2,7 x 1,5 x 1,7 metros, este tipo de mármol tiene una densidad de 2,68 t/m3. Para la correcta estiba de los bloques en las bodegas se sitúan debajo de cada bloque dos tablas de madera de 200 x 200 mm. de sección y de longitud la misma del bloque. La compañía minera cierra un contrato de fletamento por viaje con una compañía naviera con sede en Gibraltar, el buque encargado de realizar el transporte es el “General Cargo One”, cuyas características se encuentran en la ficha adjunta. La compañía naviera gibraltareña también es propietaria y armadora de este buque. El buque, de construcción asiática, tuvo un coste de construcción de u$s 23 millones, financiado al 100% con un crédito al 4% de interés anual a pagar en 15 años según el sistema Alemán. Los costes de seguro, mantenimiento y reparaciones, y administración ascienden a 2.100 u$s/día. La tripulación tiene un factor de rotación de 1,3, siendo el coste anual por tripulación de u$s 380.000. En el momento de cierre de la póliza de fletamento el buque estaba finalizando una descarga en el puerto de Bremerhaven (Alemania). La distancia entre Zeebrugue y Bremerhaven es de 280 millas náuticas. El 25% de los bloques se estiba en la bodega 3, el 65% de los bloques en la bodega 2 y el 10% restante en la bodega 1. La carga de los bloques se realiza con las grúas del buque, el tiempo estimado es de 10 min/bloque, mientras que la descarga se realiza con los medios del puerto de Pisagua, con un tiempo estimado de 8 min/bloque. El coste de puerto en Zeebrugue es de 1,71 u$s/100𝐺𝑇 x 12ℎ, necesitando dos remolcadores para la entrada y salida de puerto con un coste de 0,15 u$s/GT cada uno. En Pisagua el coste de puerto es de 1,54 u$s/100𝐺𝑇 x 10ℎ, no son necesarios remolcadores pero sí practicaje, cuyo coste es de 98,0388 + 23,1494 x (GT/1.000) u$s por maniobra. A su salida del puerto de Zeebrugue, el buque lleva sus tanques de IFO 380 Cst. al 50%, MGO al 40%, agua dulce al 60% y 350 toneladas en concepto de pertrechos. El precio del IFO 380 Cst. es de 99,5 u$s/t. En cuanto al paso por el Canal de Panamá sus tarifas, para buques de carga general, quedan recogidas en la siguiente tabla: Buques de carga general Tarifa (u$s/Panama NT) Por las primeras 10.000 toneladas cuando transportan pasajeros 5,10 o carga Por las siguientes 10.000 toneladas cuando transportan 4,99 pasajeros o carga Por las toneladas restantes cuando transportan pasajeros o carga 4,91 Por las primeras 10.000 toneladas cuando están en lastre, sin 4,07 pasajeros ni carga Por las siguientes 10.000 toneladas cuando están en lastre, sin 4,00 pasajeros ni carga Por las toneladas restantes cuando están en lastre, sin pasajeros 3,93 ni carga Atendiendo al contenido del enunciado y tomando como referencia la figura del naviero, resuelva las siguientes cuestiones: a) Sabiendo que las operaciones de carga comenzaron el día 22 de noviembre de 2019. ¿Cuántos viajes serán necesarios para transportar la totalidad de los bloques de mármol? b) Flete mínimo requerido a percibir por el naviero. Consideraciones a tener en cuenta en los cálculos: 1. El fletamento se lleva a cabo durante el cuarto año de explotación del buque. 2. El contrato de fletamento finaliza en el momento en que se descarga el último bloque del buque. 3. 𝜌𝐼𝐹𝑂: 0,90 Tn/m3. 4. 𝜌𝑀𝐺𝑂: 0,85 Tn/m3. 5. Sólo se pueden cargar bloques de mármol en las bodegas. CARACTERÍSTICAS DEL BUQUE “GENERAL CARGO ONE” INFORMACIÓN GENERAL Nombre del buque: "GENERAL CARGO ONE”. Tipo: Carga general. Año de construcción: 2010. DIMENSIONES/ARQUEO Eslora total: 144,10 m. Eslora entre perpendiculares: 134,00 m. Manga: 22,80 m. Arqueo Internacional GT/NT: 12.680 / 5.460. TPM/Calado invierno: 15.340 Tn / 9,55 m. TPM/Calado verano: 17.000 Tn / 9,85 m. Arqueo Canal de Panamá NT: 9.971. Capacidad total de bodegas Grano / Bolsas: 19.728 / 18.563 m3. VELOCIDADES Y CONSUMOS Navegación en carga: 14,0 nudos/ 25,5 Tn/día IFO 380 Cst. Navegación en lastre: 15,0 nudos/ 20,5 Tn/día IFO 380 Cst. En puerto (idle): 2,0 t/día IFO 380 Cst. En puerto (gear working): 4,0 Tn/día IFO 380 Cst. CAPACIDADES DE TANQUES IFO 380 Cst.: 1.300 m3. MGO: 314 m3. Agua dulce: 330 m3. Agua de lastre: 6.506 m3. DISPOSICIÓN DE BODEGAS DEL BUQUE. Puntal bodega 3: 13,9 m. Puntal bodega 2: 13,9 m. Puntal bodega 1: 11,4 m. Desarrollo del problema Apartado a) Sabiendo que las operaciones de carga comenzaron el día 22 de noviembre de 2019. ¿Cuántos viajes serán necesarios para transportar la totalidad de los bloques de mármol? En esta cuestión, en primer lugar, hay que identificar la línea de carga que aplica en la fecha en que comienza la carga y, posteriormente, determinar la capacidad de carga (máxima) del buque. El 22 de noviembre, en el primer tramo de navegación de Zeebrugue a Pisagua aplica la línea de carga de invierno. De las características del buque se extrae que: TPMinvierno = 15340 Tn. 1.- Cálculo de la capacidad de carga del buque a la línea de carga de invierno y según las condiciones del enunciado: Del enunciado se sabe que: TPMinvierno: 15.340 Tn. Consumibles: IFO 380 Cst. 50% capacidad de tanques. MGO 40% capacidad de tanques. Agua dulce 60% capacidad de tanques. Pertrechos: 350 Tn. Para conocer la capacidad de carga del buque es necesario restar al peso muerto los fungibles y pertrechos del buque. A. Cálculo de la cantidad de consumibles a bordo IFO = 0,50 x 1300 m3 x 0,90 Tn/m3 = 585 Tn. MGO = 0,40 x 314 m3 x 0,85 Tn/m3 = 106,76 Tn. Agua dulce = 0,60 x 330 m3 x 1,0 Tn/m3 = 198 Tn. Total consumibles = IFO + MDO + Agua dulce = 585 + 106,76 + 198 = 889,76 Tn B. Comprobación de la capacidad de carga por peso Capacidad de carga máxima por viaje = TPM invierno – Consumibles – Pertrechos Capacidad de carga máxima por viaje = 15340 − 889,76 − 350 = 𝟏𝟒𝟏𝟎𝟎, 𝟐𝟒 Tn. Por tanto, el número de viajes necesarios para transportar el cargamento se calcula según (1): 𝑁º 𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒𝑠 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐í𝑎 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟 (𝑡)/𝐶𝑎𝑝𝑎𝑐𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑎 𝑚á𝑥𝑖𝑚𝑎 𝑝𝑜𝑟 𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒 (𝑡) (1) 𝑁º 𝑣𝑖𝑎𝑗𝑒𝑠 = 13911/14100,24 = 0,99 ≈ 𝟏 𝒗𝒊𝒂𝒋𝒆. Por peso el buque cumple ya que capacidad de carga (Tn) > carga transportar (Tn). C. Comprobación de la capacidad de carga por volumen En este punto hay que comprobar que el volumen total de bloques de mármol es inferior al volumen de bodegas del buque. El primer paso de cálculo consiste en calcular el volumen de un bloque (2). 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 𝑚á𝑟𝑚𝑜𝑙 = 𝑙bloque x 𝑏bloque x ℎbloque (2) Substituyendo se obtiene: 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 𝑚á𝑟𝑚𝑜𝑙 = 2,7 x 1,5 x 1,7 = 𝟔, 𝟖𝟖 𝒎3 Peso de un bloque (3): 𝑃𝑒𝑠𝑜 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 𝑚á𝑟𝑚𝑜𝑙 = 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 x 𝜌 𝑚á𝑟𝑚𝑜𝑙 (3) Substituyendo se obtiene: 𝑃𝑒𝑠𝑜 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 𝑚á𝑟𝑚𝑜𝑙 = 6,88 x 2,68 = 𝟏𝟖, 𝟒𝟓 Tn⁄𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆 A continuación, es necesario calcular el número de bloques (4) para, posteriormente, distribuirlos en las bodegas según las instrucciones del enunciado. 𝑁º 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑚𝑒𝑟𝑐𝑎𝑛𝑐í𝑎 𝑎 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜𝑟𝑡𝑎𝑟 𝑝𝑜𝑟 𝑣𝑖𝑎𝑗e (Tn)/𝑃𝑒𝑠𝑜 𝑑𝑒 𝑢𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒 (Tn) (4) 𝑁º 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 = 13911/18,45 = 753,98 ≈ 𝟕𝟓𝟒 𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆𝒔 c.1 Comprobación de volumen de carga en bodega 3 Cantidad de bloques en bodega 3: 25%. 𝑁º 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 = 754 x 0,25 = 188,5 ≈ 𝟏𝟖𝟗 𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆𝒔 A continuación, se calcula el volumen representado por estos bloques incluyendo la madera de estiba. Concretamente, hay que aumentar 0,2 metros la cota correspondiente al puntal del bloque, ya que es el incremento de volumen asociado a la madera de estiba. 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎𝑠 3 = 189 x [2,7 x 1,5 x (1,7 + 0,2)] = 𝟏𝟒𝟓𝟒, 𝒎3 Seguidamente se calcula el volumen de la bodega 3, ésta es de forma paralelepipédica, por tanto el volumen será (5): 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 = 𝑒𝑠𝑙𝑜𝑟𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 x 𝑚𝑎𝑛𝑔𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 x 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 (5) 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 3 = 27,3 x 15,9 x 13,9 = 𝟔𝟎𝟑𝟑, 𝒎3 Cumple por volumen, V bodega 3 > V bloques bodega 3. c.2 Comprobación de volumen de carga en bodega 2 Cantidad de bloques en bodega 2: 65%. 𝑁º 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 = 754 x 0,65 = 490,1 ≈ 𝟒𝟗𝟎 𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆𝒔 A continuación, se calcula el volumen representado por estos bloques incluyendo la madera de estiba. Concretamente, hay que aumentar 0,2 metros la cota correspondiente al puntal del bloque, ya que es el incremento de volumen asociado a la madera de estiba. 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎𝑠 2 = 490 x [2,7 x 1,5 x (1,7 + 0,2)] = 𝟑𝟕𝟕𝟎, 𝒎3 Seguidamente se calcula el volumen de la bodega 2, ésta es de forma paralelepipédica, por tanto el volumen será (6): 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 = 𝑒𝑠𝑙𝑜𝑟𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 x 𝑚𝑎𝑛𝑔𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 x 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 (6) 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 2 = 40,6 x 18,6 x 13,9 = 𝟏𝟎𝟒𝟗𝟔, 𝒎3 Cumple por volumen, V bodega 2 > V bloques bodega 2. c.3 Comprobación de volumen de carga en bodega 1 Cantidad de bloques en bodega 1: 10%. 𝑁º 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 = 754 x 0,1 = 75,4 ≈ 𝟕𝟓 𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆𝒔. A continuación, se calcula el volumen representado por estos bloques incluyendo la madera de estiba. Concretamente, hay que aumentar 0,2 metros la cota correspondiente al puntal del bloque, ya que es el incremento de volumen asociado a la madera de estiba. 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑙𝑜𝑞𝑢𝑒𝑠 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎𝑠 1 = 75 x [2,7 x 1,5 x (1,7 + 0,2)] = 𝟓𝟕𝟕, 𝒎3 Seguidamente se calcula el volumen de la bodega 1, ésta es de forma paralelepipédica, por tanto el volumen será (7): 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 = 𝑒𝑠𝑙𝑜𝑟𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 x 𝑚𝑎𝑛𝑔𝑎 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 x 𝑝𝑢𝑛𝑡𝑎𝑙 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 (7) La bodega 1 está divida en dos áreas con diferente manga, a efectos de cálculo y adoptando el criterio más restrictivo se va a tomar la menor manga (7,88 metros). 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑏𝑜𝑑𝑒𝑔𝑎 1 = 21,7 x 7,88 x 11,4 = 𝟏𝟗𝟒𝟗, 𝒎3 Cumple por volumen, V bodega 1 > V bloques bodega 1 Por volumen también cumple, por lo que se pueden transportar todos los bloques en un solo viaje. Apartado b) Flete mínimo requerido a percibir por el naviero. El flete mínimo requerido, en este caso y debido a los datos contenidos en el enunciado, se compone de: 1. Costes de Capital 2. Costes fijos Tripulación Otros 3. Costes variables Combustible Puerto Paso por el Canal de Panamá 1.- Costes de capital. Para la resolución de este coste, en primer lugar, es necesario tener presente que en el sistema Alemán la cantidad de principal que se devuelve cada año es siempre igual, mientras que la cantidad que se abona en concepto de intereses varía al variar la deuda viva cada año. Por tanto, en este sistema las anualidades son diferentes. A. Cálculo de las anualidades: Se financia el 100% del coste de construcción. Es necesario calcular únicamente las cuatro primeras anualidades, ya que según el enunciado, el flete del buque se realiza durante el cuarto año de explotación del buque. Anualidad = Principal + Intereses (8) Principal = 𝐶𝑢𝑎𝑛𝑡í𝑎 𝑑𝑒𝑙 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜/𝑃𝑙𝑎𝑧𝑜 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑣𝑜𝑙𝑢𝑐𝑖ó𝑛 𝑑𝑒𝑙 𝑐𝑟é𝑑𝑖𝑡𝑜 (9) Intereses = Deuda viva x Interés anual (10) Particularizando las expresiones (8) a (10) con los datos del enunciado se obtiene: Año 1 2 3 4 Deuda viva (u$s) 23 · 106 21,47 x 106 19,93 x 106 18,40 x 106 Principal (u$s) 1,53 x 106 1,53 x 106 1,53 x 106 1,53 x 106 Intereses (u$s) 0,92 x 106 0,86 x 106 0,80 x 106 0,73 x 106 Anualidad (u$s) 2,45 x 106 2,39 x 106 2,33 x 106 2,27 x 106 Al financiarse el 100% del coste de construcción, la anualidad calculada para cada año se corresponde con el coste capital atribuible a ese año. El coste de capital correspondiente al cuarto año es: 𝐶 𝐶𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎𝑙 (4º 𝑎ñ𝑜) = 2,27 x 106 / 365 = 𝟔𝟐𝟏𝟕, u$s /𝒅í𝒂. 2. Costes fijos. A. Costes de tripulación: En el coste de tripulación es necesario tener en cuenta el factor de rotación que ésta tendrá anualmente. Este factor quiere decir el número de tripulantes que se necesitará para cubrir un puesto a bordo durante un año completo de explotación. Por tanto, se tendrá una tripulación “titular” y otra “suplente” para poder cubrir la explotación del buque durante un año completo. El tiempo que la tripulación “suplente” permanece a bordo deriva de vacaciones, cursos de formación y otros permisos requeridos por la tripulación “titular”. Así pues, el coste de tripulación se calcula como sigue. Coste anual de la tripulación “titular”, según el enunciado, u$s 380.000. El siguiente paso es integrar el factor de rotación, es decir, calcular cuántos meses será necesaria la tripulación “suplente”. 𝑀𝑒𝑠𝑒𝑠 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 suplente = 12 – (12/𝐹𝑎𝑐𝑡𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑟𝑜𝑡𝑎𝑐𝑖ó𝑛) (11) Substituyendo se obtiene: 𝑀𝑒𝑠𝑒𝑠 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 suplente = 12 – (12/1,3) = 2,8 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠. Por tanto, el coste total de tripulación incluyendo el factor de rotación será: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = [380000 + (380000/12) x 2,8] = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = (380.000 + 31666,66 x 2,8) 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 380000 + 88666,66 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟒𝟔𝟖𝟔𝟔𝟔,66 u$s / 𝒂ñ𝒐 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 diario 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 468666,66/ 365 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 diario 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑡𝑟𝑖𝑝𝑢𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟏𝟐𝟖𝟒,01u$s / 𝒅í𝒂. B. Otros costes fijos: El enunciado indica otros costes fijos por valor de 2.100 u$s / día. C. Costes fijos totales: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 = 1284,01 + 2100 = 𝟑𝟑𝟖𝟒,01 u$s / 𝒅í𝒂. 3. Costes variables. La partida de costes variables se va a componer de: Coste de combustible en las siguientes situaciones: Navegación en lastre Bremerhaven-Zeebrugue. Estancia en el puerto de carga. Navegación en carga Zeebrugue-Pisagua. Estancia en el puerto de descarga. Coste de escala: Puerto de Zeebrugue. Puerto de Pisagua. Coste de paso por el Canal de Panamá: Paso en condición de cargado. a. Costes de combustible. a.1 Navegación en lastre de Bremerhaven a Zeebrugue La resolución del problema hay que hacerla tomando como referencia la figura del naviero, por tanto, hay que tener en cuenta el coste de posicionamiento del buque desde Bremerhaven al puerto de Zeebrugue. Cálculo del tiempo de navegación: 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑁𝑎𝑣𝑒𝑔𝑎𝑐𝑖ó𝑛 Bremerhaven−Zeebrugue = 𝐷𝑖𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 [(𝑚𝑖𝑙𝑙𝑎𝑠)/(𝑘𝑛)] / 24 hs (12) Substituyendo: 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑁𝑎𝑣𝑒𝑔𝑎𝑐𝑖ó𝑛 Bremerhaven−Zeebrugue = (280/15) / 24 hs = 𝟎, 𝒅í𝒂𝒔. Cálculo del coste: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 c𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 = Bremerhaven−Zeebrugue (𝑑í𝑎𝑠) x 𝐶𝑜𝑛𝑠𝑢𝑚𝑜 (Tn/𝑑í𝑎) x 𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 (u$s/Tn) (13) Substituyendo en (13) se obtiene: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 [𝐼𝐹𝑂] = 0,78 dia x 20,5 Tn/día x 99,5 u$s/Tn = u$s 𝟏𝟓𝟗𝟏 a.2 Estancia en puerto En Zeebrugue: Cálculo del tiempo de carga Tiempo de carga = Nº bloques x Tiempo de operación de la grúa (14) Substituyendo en (14) se obtiene: 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑐𝑎𝑟𝑔𝑎 = 754 x 10/60 x 1/24 = 𝟓,24 𝒅í𝒂𝒔. 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 [𝐼𝐹𝑂]=5,24 días x 4 Tn/día x 99,50 u$s/Tn = u$s 𝟐𝟎𝟖𝟓,52 En Pisagua: Cálculo del tiempo de descarga Tiempo de descarga = Nº bloques · Tiempo de operación de la grúa (15) Substituyendo en (15) se obtiene: 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑑𝑒 𝑑𝑒𝑠𝑐𝑎𝑟𝑔𝑎 = 754 x 8/60 x 1/24 = 𝟒,19 𝒅í𝒂𝒔. 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 [𝐼𝐹𝑂] = 4,19 días x 2 Tn/día x 99,50 u$s/Tn = u$s 𝟖𝟑𝟑,81 Coste total: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 [𝑀𝐷𝑂] = 2085,52 + 833,81 = u$s 𝟐𝟗𝟏𝟗,33 a.3 Navegación en carga Zeebrugue-Pisagua Cálculo del tiempo de navegación: 𝑇𝑖𝑒𝑚𝑝𝑜 𝑁𝑎𝑣𝑒𝑔𝑎𝑐𝑖ó𝑛 Zeebrugue−Pisagua = (6775/14) / 24 hs = 𝟐𝟎,16 𝒅í𝒂𝒔. Cálculo del coste: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑐𝑜𝑚𝑏𝑢𝑠𝑡𝑖𝑏𝑙𝑒 [𝐼𝐹𝑂] = 20,16 dias x 25,5 Tn/día x 99,5 u$s/Tn = u$s 𝟓𝟏𝟏𝟓𝟎,96 a.4 Coste total de combustible El coste total de combustible para el fletamento se resume en la siguiente tabla. Concepto Navegación en lastre Bremerhaven-Zeebrugue Estancia en puerto Navegación en carga Zeebrugue-Pisagua Total Total (u$s) 1.591,00 2.919,33 51.150,96 55.661,29 b. Costes de escala en puerto. b.1 Coste de escala en el puerto de Zeebrugue Para el puerto de Zeebrugue este coste se compone de la tasa de puerto más el coste del servicio de remolque. Tasa de puerto: 𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = 𝑇𝑎𝑟𝑖𝑓𝑎 (u$s/100𝐺𝑇 x 12 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎) x 𝐴𝑟𝑞𝑢𝑒𝑜 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑛𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x Nº ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 (16) Substituyendo en (16) se obtiene: 𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑑𝑒 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = 1,71 x 12680 / 100 x 5,24 x 24 / 12 = u$s 𝟐𝟐𝟕𝟐,36 Servicio de remolque: Según el enunciado el buque necesita dos remolcadores para la entrada y dos para la salida, por tanto el coste del servicio de remolque se calcula según (17): 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑅𝑒𝑚𝑜𝑙𝑞𝑢𝑒 = [𝑇𝑎𝑟𝑖fa (u$s / 𝐺𝑇) x 𝐴𝑟𝑞𝑢𝑒𝑜 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑛𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 𝑁º 𝑟𝑒𝑚𝑜𝑙𝑐𝑎𝑑𝑜𝑟𝑒𝑠] x 𝑁º 𝑚𝑎𝑛𝑖𝑜𝑏𝑟𝑎𝑠 (17) 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑅𝑒𝑚𝑜𝑙𝑞𝑢𝑒 = [0,15 x (12680 / 100) x 2] x 2 = u$s 𝟕𝟔𝟎𝟖 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑐𝑎𝑙𝑎 = 2272,36 + 7608 = u$s 𝟗𝟖𝟖𝟎,36 b.2 Coste de escala en el puerto de Pisagua Para el puerto de Pisagua este coste se compone de la tasa de puerto más el coste del servicio de practicaje. Tasa de puerto: 𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = 𝑇𝑎𝑟𝑖𝑓𝑎 (u$s/100𝐺𝑇 x 10 ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎) x 𝐴𝑟𝑞𝑢𝑒𝑜 𝐼𝑛𝑡𝑒𝑟𝑛𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙 x 𝑁º ℎ𝑜𝑟𝑎𝑠 𝑒𝑠𝑡𝑎𝑛𝑐𝑖𝑎 𝑒𝑛 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 (18) Substituyendo en (18) se obtiene: 𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑑𝑒 𝑝𝑢𝑒𝑟𝑡𝑜 = 1,54 x (12680 / 100) x (4,19 x 24) / 10 = u$s 𝟏𝟗𝟔𝟑,65 Servicio de practicaje: Según el enunciado el coste de practicaje, por maniobra, se calcula según (19): 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑃𝑟𝑎𝑐𝑡𝑖𝑐𝑎𝑗𝑒 = [98,0388 + 23,1494 x (𝐺𝑇/1000)] x 𝑁º 𝑚𝑎𝑛𝑖𝑜𝑏𝑟𝑎𝑠 (19) 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑃𝑟𝑎𝑐𝑡𝑖𝑐𝑎𝑗𝑒 = [98,0388 + 23,1494 x (12680/1000)] x 2 = u$s 𝟕𝟖𝟑,14 b.3 Costes totales de escala Los costes totales de escala serán el sumatorio de los costes en Zeebrugue más los costes en Pisagua. Por tanto: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑐𝑎𝑙𝑎 = (9880,36 + 2746,80) = u$s 𝟏𝟐𝟔𝟐𝟕,16 c. Costes de paso por el Canal de Panamá. Para el cálculo del coste de paso por el Canal de Panamá hay que tener en cuenta en qué condición realiza el buque el tránsito y el arqueo del buque según las reglas del Canal de Panamá. En este último concepto, habrá prestar especial atención a si aplica un solo tramo de tarificación, dos o los tres tramos existentes. Por tanto, el coste de paso por el Canal de Panamá se calcula según (20). 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑜 𝐶𝑎𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑎𝑛𝑎𝑚á = 𝑇𝑎𝑟𝑖𝑓𝑎 (u$s/𝑃𝑎𝑛𝑎𝑚á 𝑁𝑇) x 𝐴𝑟𝑞𝑢𝑒𝑜 𝑑𝑒𝑙 𝑏𝑢𝑞𝑢𝑒 (𝐶𝑎𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑎𝑛𝑎𝑚á) (20) En este caso el buque transita el Canal cargado y aplica sólo el primer tramo de tarificación, ya que el buque tiene un arqueo inferior a 10.000 Panamá NT. Substituyendo en (20) se obtiene: 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑝𝑎𝑠𝑜 𝐶𝑎𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑃𝑎𝑛𝑎𝑚á = 5,10 x 9971 = u$s 𝟓𝟎𝟖𝟓𝟐,10 d. Costes variables totales. Los costes variables totales serán el sumatorio de costes de combustible, escala en puerto y paso por el Canal de Panamá. 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒𝑠 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 = (55661,30 + 12627,18 + 50852,10) = u$s 𝟏𝟏𝟗𝟏𝟒𝟎,. 4. Flete mínimo requerido. El flete mínimo requerido (FMR) se calcula como el sumatorio de costes totales divido por la cantidad de mercancía transportada. En este caso el coste total está compuesto del sumatorio de costes de capital, costes fijos y costes variables. El FMR se calcula según (21): 𝐹𝑀𝑅 = 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 (𝑐𝑎𝑝𝑖𝑡𝑎 𝑙 + 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 + 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒𝑠)/𝑇𝑜𝑛𝑒𝑙𝑎𝑑𝑎𝑠 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑝𝑜 (21) Concepto Navegación en lastre de Bremerhaven a Zeebrugue Estancia en puerto (carga y descarga) Navegación en carga Zeebrugue-Pisagua Total Duración (días) 0,78 (5,24+4,19) 20,16 30,37 Duración total del fletamento = 30,37 días. Costes de capital a imputar durante el fletamento = 6.217,31 x 30,37 = u$s 188819,70. Costes fijos a imputar durante el fletamento = 3.384,01 x 30,37 = u$s 102772,38. En este problema el flete mínimo requerido se puede expresar de dos formas, por tonelada transportada o por bloque de mármol. Substituyendo en (21): 𝐹𝑀𝑅= (188819,70 + 102772,38 + 119140,46) / 13911 = 29,52 u$s / Tn 𝐹𝑀𝑅 = (188819,70 + 102772,38 + 119140,46) / 754 = 𝟓𝟒𝟒, u$s/𝒃𝒍𝒐𝒒𝒖𝒆 3.- Ejercicio estimación del viaje de un buque tanque Capacidad del tanquero = 75000 Tn Velocidad Promedio = 14.5 MN/H Consumo de Bunker en el viaje = 55 Tn/D Otros consumos en el viaje (ida y vuelta) = 100 TM Tiempo en puertos (salida + llegada) =4D Alquiler Fijo = 12000 u$s/D Combustible = Bunker 380 cps Máximo tiempo espera/travesía canal de Panamá = 24 horas Maximo tiempo espera/travesía canal de Suez = 48 horas Distancia entre Venezuela (Jose) y Pto. Rico = 555 Millas náuticas (MN) Precio del Bunker = 621.33 u$s/Tn (Sur América junio 2013) No hay travesía por canal de Panamá A) Determinar el flete por toneladas transportada Desarrollo del problema Tiempo de Viaje = (2 x 555) / (14.5 /24) = 3.19 días Tiempo Total de viaje = 3.19 días + 4 días en puerto = 7.19 días Consumo de Bunker = 3.19 días x 55 Tn/D + 100 = 275.45 Tn Costo del combustible = 275.45 TM x 621.33 u$s/Tn = u$s 171145.35 Costo alquiler fijo = 12000 u$s/día x 7.19 días = u$s 86280 Costo total = Costo Fijo + Costo combustible = u$s 257425 Tarifa WS = Costo Total / Capacidad del tanquero = 257425 / 75000 = 3.43 u$s/Tn Administración del resultado del viaje (marea) de un buque pesquero El negocio pesquero para que sea redituable es fundamental poder estimar y conocer el resultado de un viaje que en la pesca se denomina marea para poder cotejarlos con sus ingresos y para ello el ideal es que en cualquier momento del ejercicio fiscal, recurriendo a la sumatoria de los resultados de las mareas realizados por los buques de la empresa se pueda arribar rápidamente al conocimiento de la situación económica-financiera. Para este efecto la colaboración de todos los sectores de la empresa en el aporte de datos ciertos sobre los costos que inciden en cada marea, es básica y fundamental, ya sean estos producidos por gastos administrativos, técnicos o de la propia operación de la marea. El negocio pesquero como el negocio naviero se mide por dos aspectos fundamentales: uno técnico (costo) y otro comercial (rendimiento). Los costos analizados deberán ser bien depurados y controlados; además el departamento o área técnica deberá alquilarle el propio buque al departamento o área comercial. Ahora sí, el Departamento Comercial, conociendo cuánto le cuesta su buque por día podrá calcular en base al producido por la venta del producto (ingresos) y deduciéndoles los gastos originados por ese viaje (marea), llamados costos del viajes y los producidos por la carga y descarga de la mercadería obteniendo así el resultado final de su viaje. La organización de toda empresa pesquera se sustenta en tres departamentos fundamentales: Comercial, Técnico y Administración-Financiero. El Departamento Comercial manejara los ingresos producto de la venta (precios FOB) de sus productos y los gastos comerciales (gastos de la marea), el Departamento Técnico hará lo propio con los costos técnicos del buque (Running Cost) mientras que el Departamento Administrativo-financiero regirá la organización, dirección y control de los gastos administrativos o terrestres de la propia empresa y la fiscalización de los datos que aporten los otros dos antedichos sectores. Se diagrama para ver reflejado cada costo de la marea una planilla denominada “Planilla de resultado de la marea” en donde además de todos los costos de los rubros que en el inciden, la eficiencia de la empresa. A los fines del uso de esta planilla se considera que la marea comienza el día que el buque termino la descarga (día que finaliza la marea) de sus productos resultados de la pesca y quedo listo para la zarpada de la próxima marea. Si el buque listo a realizar su próxima marea pero por razones técnicas exclusivamente (rotura de la máquina, etc.) no puede zarpar, ese costo o demora en la zarpada no puede incluirse en el viaje comercial (pesca) y si se incluye tendrá que ir como un valor a restar denominado “Off Hire” (siempre pensando que el armador se alquila el buque a si mismo), esto explica la figura: el Departamento Comercial le alquilara el buque al Departamento Técnico. Se debe dividir la marea entre los días de puerto (estadía del buque) y los días de navegación (días de la marea) para el efectivo cálculo del combustible dado que su consumo en ambos casos es diferente, dado que el combustible es uno de los de mayor incidencia en el viaje. El consumo diario dependerá de la potencia y la maquina propulsora, por lo tanto el armador deberá decidir si llevar más carga y menos combustible y viceversa. Los gastos de la carga se realizan por un valor determinado por toneladas y generalmente en los buques pesqueros se realiza su descarga directamente desde su bodega a la bodega del buque frigorífico. Los gastos portuarios son todos aquellos gastos incurridos desde el momento que el buque llega a la jurisdicción portuaria y a partir del cual debe abonar por un servicio o por una tasa reglamentada para ese puerto, hasta el momento que el buque vuelva a zarpar para realizar la próxima marea. La estructura de costos del sector pesquero está compuesta principalmente por las remuneraciones y los gastos en combustible. Estos dos factores son los más importantes para determinar la rentabilidad del sector. El ingreso de una empresa pesquera se obtiene por su valor FOB de exportación, El langostino se comercializa por tamaño dividido en cuatro categorías por tamaño entero y luego en subcategorías (roto, pelado y desvenado, cocido, etc.) y el precio promedio es alrededor de los U$S 7000,- la TN dependiendo de su tamaño y calidad. El calamar patagónico (Illex), a diferencia del langostino, el precio de esta especie varía según la oferta generada por los pescadores orientales (principalmente China) quienes dominan el mercado, el producto se comercializa entero o fraccionado en vaina, tentáculo o cortado en anillos. El precio promedio oscila entre U$S 1.100 y U$S 2.300 por TN. Ingreso por venta FOB + Reintegro a la exportación = Ingresos GO + GB + AM + AD + C = Gastos Donde: GO = Gastos operativos GB = Gastos del Buque (Gastos técnicos) AM = Amortizaciones AD = Gastos administrativos C = Gastos de combustible Los gastos operativos (GO) a su vez son: GO = CD + MU + PR + CV Donde: CD = Gastos de descarga del producto MU = Gastos de uso de muelle PR = Practicaje y remolque CV = Comisiones y varios Los gastos del buque (GB) a su vez corresponden: GB = PE + LU + MA + RE + VS + SG Donde: PE = Sueldo de la tripulación LU = Gastos de lubricantes MA = Manutención de la tripulación RE = Reparaciones VS = Varios SG = Seguros La cantidad de mareas o viajes (V) que un buque puede realizar por año se calcula de la siguiente manera: V = (365 – m)/(n+p) Donde: m = días de inactividad por año n = días de navegación por marea p = días de puerto Beneficio anual de un buque pesquero B = I – G = (Ingreso por venta FOB + Reintegro a la exportación) – (GO + GB + AM + AD + C) Ejemplo calculo Costo Diario de un buque y estimación de una marea Buque: Empesur II Tripulantes: 21 TAT: 184 TAN: 86 Velocidad: 10 nudos Consumo: Navegación 2,5Tn/día, puerto 0,5 Tn/día. Precio GO = 300 u$s/Tn Carga: Langostino L1 = 15 Tn (precio 10.000 u$s/Tn) Langostino L2 = 30 Tn (precio 8.500 u$s/Tn) Langostino L3 = 20 Tn (precio 7.000 u$s/Tn) Langostino L4 = 13 Tn (precio 6.000 u$s/Tn) Cola L1 = 18 Tn (precio 6.500 u$s/Tn) Cola L2 = 14 Tn (precio 5.500 u$s/Tn) Vi (Valor inicial buque): u$s 2.500.000 Vr (Valor residual buque): u$s 500.000 Amortización: 12 años (Sistema lineal) Gastos de puerto: Uso de muelle: 100 u$s/día Gastos entrada puerto: 0,40 u$s/TAN Gastos remolque: u$s 2.500 Faros y balizas: u$s 0,10 u$s/TAN Gastos autoridades: u$s 1.000 Honorarios Agencia Marítima: u$s 800 Varios: u$s 1547 (dentro de este gasto se encuentra u$s 200 de licencia de exportación) Descarga: 40 u$s/Tn Seguro de casco: 3,2 % del valor inicial del buque por año Tripulación: u$s 500.000 año Víveres: 5 u$s/día por tripulante Repuestos: u$s 100.000 año Lubricantes: u$s 15.000 año Agua: u$s 1.000 año Reparaciones: u$s 80.000 año Clasificación: u$s 2.500 c/4 años Administración: u$s 90.000 año Interés: 12 % anual (préstamo Valor inicial buque) en 15 años Marea: Días de Navegación: 17 días Días de puerto: 2 días Reintegro de exportación: 2,5 % del valor FOB Calculo Costo Diario Costo Técnico Rubro Seguro casco Tripulación Víveres Repuestos Lubricantes Agua Reparaciones Clasificación Administración Total Costo u$s Anual 3,2 % Vi buque 80.000 500.000 5 x 21= 105 100.000 15.000 1.000 80.000 2.500 c/4 años 90.000 - 80.000 500.000 38.325 100.000 15.000 1.000 80.000 625 90.000 904.950 Calculo Costo de Capital Rubro Calculo Anual Amortización Vi – Vr/12 2.5000 – 500.000/12 12 % 2.500.000 - 166.000 Interés Total 300.000 466.000 Costo anual sin Off-Hire = Costo Técnico + Costo de Capital Costo anual sin Off-Hire = 904.950 + 466.000 = u$s 1.370.950 Costo Diario sin Off-Hire = 1.370.950/365 = u$s 3.756 Off-Hire = 3.756 x 30 dais = u$s 112.680 Costo Diario (DRC) = 1.370.950 + 112.680/365 = u$s 4.064 Costo Diario (DRC) = u$s 4.064 Calculo del Costo de la marea Calculo de combustible Navegación = 17 días x 300 u$s/Tn x 2,5 Tn/día = u$s 12.750 Puerto = 2 días x 300 u$s/Tn x 0,5 Tn/día = u$s 300 Total gastos de combustible = u$s 13.050 Calculo Gastos de Puerto Uso de muelle = 2 días x 100 u$s/día = u$s 200 Entrada a puerto = 0,40 u$s/TAN x 86 TAN = u$s 34,4 Faros y Balizas = 0,10 u$s/TAN x 86 TAN = u$s 8,6 Remolque = u$s 2.500 Gastos autoridades = u$s 1.000 Honorarios Agencia Marítima = u$s 800 Gastos varios (Documentos, Fax, etc) = u$s 1.547 Total gastos de puerto = u$s 6.000 Calculo Gastos de estiba (descarga). La descarga se realiza de buque a buque Estiba = 40 u$s/Tn x 100 Tn = u$s 4.000 Gastos de Estiba = u$s 4.000 Gastos de combustible = u$s 13.050 Gastos de puerto = u$s 6.000 Gastos de estiba = u$s 4.000 Total Costo del Viaje = u$s 23.050 Costo del viaje = u$s 23.050 Calculo del Costo Total del Buque Costo Fijo (4.064 x 19 días) Combustible Gastos de Puerto Gastos de estiba Total 77.216 13.050 6.000 4.000 100.266 Costo Total del viaje = u$s 100.266 Calculo del resultado de la marea Calculo de Ingresos Langostino L1 = 15 Tn Langostino L2 = 30 Tn Langostino L3 = 20 Tn Langostino L4 = 13 Tn Cola L1 = 18 Tn Cola L2 = 14 Tn x 10.000 u$s/Tn = u$s 150.000 x 8.500 u$s/Tn = u$s 255.000 x 7.000 u$s/Tn = u$s 140.000 x 6.000 u$s/Tn = u$s 78.000 x 6.500 u$s/Tn = u$s 117.000 x 5.500 u$s/Tn = u$s 77.000 Ingreso Total = u$s 817.000 Valor FOB = Precio venta + gastos de estiba + Licencia de exportación Valor FOB = u$s 817.000 + u$s 4.000 + u$s 200 = u$s 821.200 Reintegro de exportación = 2,5 % valor FOB = 2,5 % u$s 821.000 = u$s 20.530 Beneficio = Ingreso por venta + Reintegro por exportación – Costo Total del viaje Beneficio = u$s 817.000 + u$s 20.530 – u$s 100.266 Beneficio (Resultado de la marea) = u$s 737.264 Beneficio (Resultado de la marea) = u$s 737.264