Trabajo autónomo examen complexivo
Fecha: 19/07/2020
1.- Con las siguientes transacciones realice el kardex por el método promedio ponderado
y por el método FIFO
Enero 2,
la empresa comercial “El Cisne S.A.” reinicia sus actividades de compra-venta de
electrodomésticos el 2-01-200X, con los siguientes datos:
5 refrigeradoras DUREX 12” $ 959,00 c/u,=4795
4 TV Sony 14 pulga.
2 cocinas DUREX
$ 730,00 c/u.=2920
$ 225,00 c/u.=4950
Saldo inicial de inventario= 12665
El capital es la contra cuenta.
Enero 4, según factura No. 045 de Distribuidores S.A. se compra:
10 refrigeradoras DUREX 12”
12 TV Sony 14 pulga.
14 cocinas DUREX
$ 975,00 c/u.
$ 755,00 c/u.
$ 245,00 c/u.
Forma de pago: 50% al contado, 50% crédito personal.
Enero 6, de la compra anterior se devuelve, por no corresponder al pedido: 1 refrigeradora, 2 TV y 1 cocina;
devolución que afecta al crédito.
Enero 10, según factura No. 456, se vende al señor Juan Pablo Núñez (persona natural): 8 refrigeradoras,
6 TV y 7 cocinas.
Forma de cobro: 60% al contado y por la diferencia se reciben 3 L/C
Enero 15, según factura No. 457 se vende al contado a la Aso. Unidad Americana, lo siguiente: 4
refrigeradoras, 5 TV y 6 cocinas.
Datos adicionales:
• La empresa controla sus mercaderías mediante el sistema de inventario permanente.
• La Empresa es contribuyente ordinario del IVA y realiza operaciones con sociedades contribuyentes
ordinarios.
• La Empresa mantiene un margen de utilidad del 55% sobre el costo y concede el 5% de descuento en las
ventas al contado.
• En la compra y venta de mercaderías se causa el impuesto al valor agregado y procede a la retención en
la fuente del impuesto a la renta.
3.- Realice los asientos correspondientes por el sistema de inventario permanente
Operaciones durante el mes de julio:
Julio 5.- Según factura 010se vende mercaderías en efectivo por $ 2.365,00; se concede
el 5% de descuento.
Julio 10.- Se compra mercaderías por $ 1.500,00, se paga 50% con cheque Nro. 003, y el
saldo a crédito documentado.
Julio 12.- Se paga con cheque Nro. 004, $ 125,00 por transporte de la compra de
mercaderías del día 10 de julio.
Julio13.- De la compra del día 10 se devuelven $ 25,00 de mercaderías. Nos reintegran
el dinero en efectivo y es depositado en la cuenta de la empresa, según nota de depósito
Nro. 2850. Se considera el reintegro proporcional del IVA e impuesto a la renta. No se
reconoce el transporte.
Julio 15.- Se venden mercaderías según factura 015 por $ 1.370,00 a crédito (1 mes).
Julio 20.- De la venta anterior, el cliente nos devuelve $ 140,00 de mercaderías en mal
estado. Se disminuye el crédito. Se considera en la devolución la parte proporcional del
IVA.
Julio 30.- Se adquieren mercaderías con cheque por $ 2.015,00; además se cancela $
100,00 por el transporte de la mercadería comprada. Se gira el cheque Nro. 008.
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