UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y SISTEMAS TEMA: CONTABILIDAD GERENCIAL ASIGNATURA: CONTABILIDAD GERENCIAL NIVEL: VI A2 DOCENTE: Lic. Ernesto Ortiz ESTUDIANTES: Cardenas Castro, Jennifer Chagua Cordova, Nataly yuliana Castañeda Gilvonio, Maritza Sanchez Palomino, Maritza HUANCAYO- PERU 2018 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” DEDICATORIA Este presente trabajo lo dedicamos primeramente a DIOS por guiarnos en cada momento de nuestra vida, también a nuestros padres por todo el apoyo que nos brinda y al docente por apoyarnos e implantarnos conocimientos nuevos. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 2 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” INDICE CARATULA……………………………………………………………………...….....1 DEDICATORIA……………………………………………………………………...…2 INDICE……………………………………………………………………………..…...3 INTRODUCCION…………………………………………………………………..….4 HISTORIA DE LA EMPRESA:............................................................................5 MISIÓN Y VISIÓN…………………………………………………………….………..6 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA KOKEN PERÚ……………………………...6 1. ESTADOS FINANCIEROS……………………………………………………......7 2. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS……………………………………....7 3. ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIERO…………………...8 4. ANALISIS VERTICAL PERDIDAS Y GANANCIAS……………………………9 5. ANALISIS HORIZONTAL DE ESTADOS FINANCIEROS…………………….9 6. ANALISIS HORIZONTAL PERDIDAS Y GANANCIAS………………….......10 7. RATIOS FINANCIEROS…………………………..…………………..…………11 8. DETERMINACION DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS…………..…….....15 9. PRESUPUESTO MAESTRO………………………………………………..…..18 10. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO OPERATIVO……………………….19 CONCLUSIONES………………………………………..……….………………….22 RECOMENDACIONES…………………………………..…………….…………...23 ANEXOS……………………………………………………..………….……………24 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 3 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” INTRODUCCION El sistema contable suministra a los gerentes a la información necesaria para las operaciones diarias y también para la planeación a largo plazo. El desarrollo de la información más relevante para las decisiones empresariales específicas y la interpretación de esa información se denominan Contabilidad Gerencial. La Contabilidad Gerencial se encarga principalmente de la acumulación y del análisis de la información relevante, para uso interno de los gerentes, en la planeación, el control y la toma de decisiones. La contabilidad gerencial lo aplicamos en la empresa KOKEN DEL PERU SRL., para lograr su meta de ayudar a los ejecutivos a formular planes a corto y largo plazo, medir el éxito en la ejecución de estos planes, identificar aquellos problemas que requieren una atención ejecutiva y escoger entre métodos alternos para lograr los objetivos de la empresa. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 4 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” EMPRESA INDUSRIAL KOKEN PERÚ S.R.L HISTORIA DE LA EMPRESA Se creó en el año 2010 por el doctor Oswaldo Castillo Huerta, se encuentra ubicado en la provincia de Junín a más de 4,105 msnm, es una empresa Peruana, especialista en la producción, industrialización y comercialización de maca orgánica, de Junín hacia el mundo con nuestros propios cultivos y nuestra planta de producción. Nuestra producción de maca y nuestra planta procesadora están certificadas como orgánicos y ecológicos, por control union certifications (Licencia número 800719), lo que nos permite utilizar los sellos: USDA organic y JAS internacional, para la venta de nuestros productos. Exportamos no solo al exigente mercado Japonés, sino también a China, Taiwán, Europa, Estados Unidos de Norteamérica y Canadá. Con alegría y satisfacción vemos que los productos súper Maca Koken están ingresando poco a poco al gran mercado nacional, y ya estamos en los principales Supermercados como Metro, Wong, Vivanda, Plaza vea, ECO etc. Últimamente luego de varios años de constante trabajo de investigación y de innovación tecnológica en nuestros productos, hemos empezado a cosechar los éxitos de nuestro trabajo, al haber sido reconocido y premiado por el gobierno peruano y por instituciones privadas de reconocido prestigio nacional e internacional. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 5 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” MISIÓN Diferenciar la Maca de Junín como la mejor, por ser Maca de la zona original de producción, por crecer en un microclima único y en un suelo rico en minerales y nutrientes, y por ser un alimento que ha pasado la dura prueba del tiempo para llegar hasta nuestros días como un alimento superior. VISIÓN Koken del Perú defiende nuestros recursos naturales y patrimonio genético, el respeto a nuestra biodiversidad y herencia cultural de los pueblos andinos, amazónicos y costeños; como única garantía para lograr el desarrollo de nuestra Patria. ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA KOKEN PERÚ ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 6 7 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 1. ESTADOS FINANCIEROS BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 (EXPRESADO EN UNIDADES DE SOLES) Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por cobrar comerciales Existencias Otros Activos Total Activos Corrientes 2017 2016 37,280.00 178,441.00 425,680.00 15,480.00 20,321.00 350,254.00 641,401.00 386,055.00 Activos No Corrientes Inmuebles Maquinarias y Equipo (Neto) Depreciacion Otros Activos Total Activos No Corrientes 1,220,588.00 534,791.00 102,284.00 788,081.00 1,271,150.00 564,231.00 100,256.00 807,175.00 Total Activos 1,429,482.00 1,193,230.00 Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Remuneraciones por Pagar Impuestos por Pagar Provisiones Partes corriente de Deuda a Largo Plazo Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Obligaciones Financieras Provisiones Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Neto Capital Resultados acumulados Resultados del ejercicio Total Patrimonio Neto Total Pasivos y Patrimonio Neto 2017 2016 15,676.00 20,352.00 10,605.00 10,599.00 26,281.00 30,951.00 26,281.00 30,951.00 919,117.00 793,545.00 470,028.00 14,056.00 1,403,201.00 1,429,482.00 352,750.00 18,000.00 1,164,295.00 1,195,246.00 2. ESTADOS DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIMBRE DEL AÑO 2016 Y AÑO 2017 ( EN UNIDADES DE SOLES) Ventas Netas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Venta Gastos de Administracion Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultado antes de Participaciones e impuestos Impuestos a la renta (30%) Utilidad (Pérdida) Neto del Ejercicio 2017 1,631,002.00 706,778.00 924,224.00 863,231.00 46,937.00 14,056.00 2016 1,537,850.00 662,430.00 875,420.00 749,160.00 108,260.00 18,000.00 0.00 14,056.00 0.00 14,056.00 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 8 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 3. ANÁLISIS VERTICAL DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS MERCADERÍAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS OTROS ACTIVOS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Remuneraciones por Pagar Impuestos por Pagar Provisiones Partes corriente de Deuda a Largo Plazo Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Obligaciones Financieras Provisiones Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Neto Capital Resultados acumulados Resultados del ejercicio Total Patrimonio Neto Total Pasivos y Patrimonio Neto 31/12/2017 % 31/12/2016 % 37,280 178,441 425,680 641,401 2.61% 12.48% 29.78% 44.87% 15,480 20,321 350,254 386,055 1.30% 1.70% 29.35% 32.35% 1,220,588 534,791.00 102,284.00 788,081 1,429,482 85.39% 37.41% 7.16% 55.13% 100.00% 1,271,150.00 564,231.00 100,256.00 807,175.00 1,193,230 106.53% 47.29% 8.40% 67.65% 100.00% 15,676.00 1.10% 20,352.00 1.70% 10,605.00 0.74% 10,599.00 0.89% 26,281.00 1.84% 30,951.00 2.59% 26,281.00 1.84% 30,951.00 2.59% 919,117.00 64.30% 793,545.00 66.39% 470,028.00 14,056.00 1,403,201.00 1,429,482.00 32.88% 0.98% 98.16% 100.00% 352,750.00 18,000.00 1,164,295.00 1,195,246.00 29.51% 1.51% 97.41% 100.00% ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 9 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 4. ANALISIS VERTICAL DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANALISIS VERTICAL PERDIDAS Y GANACIAS Ventas netas Costos de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Venta Gastos de Administracion Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultado antes de Participacion e Impuestos Impuesto a la renta Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 2017 1,631,002.00 706,778.00 924,224.00 863,231.00 46,937.00 14,056.00 A.Vertical 2017 100% 231% 176% 189% 3475% 11604% 2016 1,537,850.00 662,430.00 875,420.00 749,160.00 108,260.00 18,000.00 A.Vertical 2016 100% 232% 176% 205% 1421% 8544% 0.00 14,056.00 0.00 14,056.00 0% 11604% 0% 11604% 0.00 18,000.00 0.00 18,000.00 0% 8544% 0% 8544% 5. ANALISIS HORIZONTAL ESTADOS FINANCIEROS ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL ACTIVO 31/12/2017 ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 37,280 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 178,441 MERCADERÍAS 425,680 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 641,401 ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,220,588 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 534,791.00 OTROS ACTIVOS 102,284.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 788,081 TOTAL ACTIVO 1,429,482 PASIVO PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Remuneraciones por Pagar Impuestos por Pagar Provisiones Partes corriente de Deuda a Largo Plazo Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Obligaciones Financieras Provisiones Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Neto Capital Resultados acumulados Resultados del ejercicio Total Patrimonio Neto Total Pasivos y Patrimonio Neto 31/12/2016 VALOR ABSOLUTO VALOR RELATIVO 15,480 20,321 350,254 386,055 21800 158120 75426 255346 71% 13% 464% 151% 1,271,150.00 564,231.00 100,256.00 807,175.00 1,193,230 -50562 -29440 2028 -19094 236252 -2514% -1917% 4944% -4227% 505% 15,676.00 20,352.00 -4676 -435% 10,605.00 10,599.00 6 176650% 26,281.00 30,951.00 -4670 -663% 26,281.00 30,951.00 -4670 -663% 919,117.00 793,545.00 125572 632% 470,028.00 14,056.00 1,403,201.00 1,429,482.00 352,750.00 18,000.00 1,164,295.00 1,195,246.00 117278 -3944 238906 234236 301% -456% 487% 510% ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 10 6. ANALISIS HORIZONTAL GANANCIAS Y PERDIDAS ANALISIS HORIZONTAL DE ESTADO DE RESULTADOS Ventas netas Costos de Ventas Utilidad Bruta Gastos de Venta Gastos de Administracion Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Resultado antes de Participacion e Impuestos Impuesto a la renta Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 2017 1,631,002.00 -706,778 2,337,780.00 -863,231.00 46,937.00 3,154,074.00 0.00 0.00 3,154,074.00 0.00 3,154,074.00 2016 1,537,850.00 -662,430.00 2,200,280.00 -749,160.00 108,260.00 2,841,180.00 0.00 0.00 2,841,180.00 0.00 18,000.00 V. Relativo 1651% 1494% 1600% 657% -177% 908% 0% 0% 908% 0% 1% ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA V. Absoluto 93152.00 -44348.00 137500.00 -114071.00 -61323.00 312894.00 0.00 0.00 312894.00 0.00 3136074.00 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 11 7. RATIOS FINANCIEROS I) RATIOS DE LIQUIDEZ Miden la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes. 1.- LIQUIDEZ CORRIENTE = 2017 2016 PASIVO CORRIENTE 641,401 26,281 386,055 30,951 ACTIVO CORRIENTE = 24.41 12.47 ACTIVO CORRIENTE = PASIVO CORRIENTE Como éste índice mide el resultado de la empresa para cubrir oportunamente sus compromisos de corto plazo, muestra la disponibilidad corriente de la empresa por cada sol de deuda. En el año 2017 Koken del Peru S.R.L contaba con S/. 24.41 por cada sol de deuda a cubrir en un período menor a un año; en el año 2016 ésta situación es menor, pues posee S/. 12.47 por cada sol de deuda corriente. Una razón corriente demasiado bajo podría indicar que la empresa tiene problemas de liquidez, y por lo tanto estaría en dificultad para atender sus compromisos a corto plazo. Una razón corriente muy alta significa más tranquilidad para los acreedores, pero para la gerencia de la empresa representaría muchos recursos inmovilizados. Razones corrientes de 1.5 a 2.00 se pueden considerar deseables en nuestro medio. 2.- PRUEBA ÁCIDA = ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIOS = PASIVO CORRIENTE = 2017 2016 215,721 26,281 35,801 30,951 8.21 1.16 Conocida también como "Prueba de Fuego", constituye un índice más exigente para medir la liquidez de una empresa, ya que a los activos corrientes se les resta los menos líquidos como inventarios y los gastos pagados por anticipado; luego ésta diferencia se divide entre los pasivos corrientes. Esta razón mide la capacidad inmediata de la empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir la disponibilidad de activos líquidos que tiene la empresa para hacer frente a sus pasivos más exigibles. LA EMPRESA KOKEN PERÚ S.R.L cuenta en el año 2017 con 8.21 y 2016 con 1.16 centimos por cada sol de deuda exigible menor a un año. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 12 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 3,- PRUEBA DEFENSIVA = EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PASIVO CORRIENTE 2017 2016 37,280 = 26,281 15,480 30,951 = 1.42 0.50 Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera únicamente los activos mantenidos en Efectivo y Equivalente de efectivo. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus activos más líquidos, sin recurrir a sus flujos de venta. Calculamos este ratio dividiendo el total del Efectivo y Equivalente de efectivo entre el pasivo corriente. Podemos observar que la empresa cuenta con S/.1.42 por cada sol de deuda en el 2017 Mientras que en el año 2016, contaba con S/. 0.50 por cada sol de deuda. 4,- RAZÓN DE COMPOSICIÓN DE DEUDA : Se calcula dividiendo los pasivos corrientes entre el total del pasivo. 2017 2016 RAZÓN COMPOSICIÓN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES X100 = PASIVOS TOTALES 26,281 26,281 30,951 30,951 RAZÓN COMPOSICIÓN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES X100 = PASIVOS TOTALES 100.00% 100.00% Este ratio muestra la composición de la deuda de la empresa. Del total de la deuda de Inversiones Barrantes, en el año 2016 el 100% requiere ser cubierta en un período menor a un año; es decir, del total del Pasivo el 100% tiene que ser cancelado en menos de un año y la diferencia corresponde a deuda a largo plazo que equivale a 0%. En el año 2017 las obligaciones que se tenian que pagar se mantubieron 100%. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 13 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” III) RATIOS DE RENTABILIDAD Estas razones miden la capacidad desarrolladas por las empresas para producir ganancias. Determinan el el éxito o fracaso de la gerencia en el manejo de sus recursos físicos, humanos y financieros. 1,- RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS : La rentabilidad sobre ingresos es considerada como la primera fuente de rentabilidad de una empresa. Si las ventas o los ingresos por servicios no producen a la empresa rendimientos adecuados, su desarrollo y subsistencia se ven amenazados. 2017 2016 RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA VENTAS = 14,056 1,631,002 18,000 1,537,850 RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA VENTAS = 0.0086 0.0117 Esto significa que para el año 2017, cada sol que ingresa a la empresa, a los propietarios le quedan en el año después impuestos, 0,0086 céntimos. Mientras que en el año 2016, significó por cada sol de ingresos la suma de 0.0117 céntimos. 2,- RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS : Conocida también con el nombre de rentabilidad económica, se calcula dividiendo la utilidad neta sobre el totalde los activos. Se le conoce también como ROA por sus siglas del inglés Return On Assets. RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS = UTILIDAD NETA TOTAL DE ACTIVOS X100= = 2017 2016 14,056 1,429,482 18,000 1,193,230 0.98% 1.51% la empresa KOKEN DEL PERU S.R.L obtuvo en el 2017 una rentabilidad de sus activos en un 0.98%, mientras que en el año 2016 este ratio fue de 1.51%. 3,- RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO : Conocida también como rentabilidad financiera, se calcula dividiendo la utilidad neta del período por el total del patrimonio de la empresa. Se le conoce también como ROE por sus siglas en inglés Return On Equity. RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO= UTILIDAD NETA X100= TOTAL DE PATRIMONIO = 2017 2016 14,056 1,403,201 18,000 1,164,295 1.00% 1.55% Significa que en el año 2017 la rentabilidad del patrimonio después de impuesto fue del 1.00%, mientras que en el año 2016 fue de 1.55%. Esta razón es observada muy de cerca por los inversionistas actuales y potenciales de la empresa, porque para poder mantener la inversión o decidirse a invertir, se requiere de una adecuada rentabilidad financiera. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 14 IV) RATIOS DE GESTIÓN Mide la eficiencia como la administración maneja los activos de la empresa que se le han confiado. 11,- MARGEN DE UTILIDAD BRUTA= UTILIDAD BRUTA x 100 = VENTAS INVENTARIOS 2017 2016 924,224 1,631,002 875,420 1,537,850 0.57 0.57 Estos ratios nos indican que la empresa en el año 2017 cambio por completo su inventario cada 57 días. Mientras que en el año 2016 fue cada 57 días. 12,- MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA= 13,- MARGEN DE UTILIDAD NETA= 14.- RENDIMIENTOS SOBRE ACTIVOS= 15,- RENDIMIENTO SOBRE PATRIMONIO= UTILIDAD OPERATIVA x 100 = VENTAS UTILIDAD NETA x 100 = VENTAS UTILIDAD NETA x 100 = ACTIVOS UTILIDAD NETA x 100 PATRIMONIO 2017 2016 14,056 1,631,002 18,000 1,537,850 0.01 0.01 2017 2016 14,056 1,631,002 18,000 1,537,850 0.01 0.01 2017 2016 14,056 1,429,482 18,000 1,193,230 0.01 0.02 2017 2016 14,056 1,403,201 18,000 1,164,295 0.01 0.02 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 8. DETERMINACION DE LA ESTRUCTURA DE COSTOS A) DEFINICION DEL GIRO DE NEGOCIO: Es una empresa Peruana, especialista en la Producción, industrialización y Comercialización de Maca Orgánica, de Junín hacia el mundo, nuestros cultivos y nuestra planta de producción se encuentran ubicados a más de 4,105 msnm. B) DEFERENCIAR LOS COSTOS Y LOS GASTOS: COSTOS ALQUILER MONTO DE 3,500 LOCAL PLANILLA MONTO SERVICIOS 12,434 GENERALES DE 6,000 TRABAJADORES PERSONAL 10,121 ADMINISTRATIVO MACA PROCESADA 1,967 CACAO 1,979 JEFE DE PLANTA 2,000 ALQUILER GASTOS DE 970 MAQUINARIA DEPRECIACION DE 300 LOS EQUIPOS GASTOS 1,000 PUBLICITARIOS TOTAL 17,716 TOTAL 22,555 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 15 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” C) IDENTIFICA LOS COSTOS FIJOS Y VARIABLES: COSTOS FIJOS MONTO COSTOS MONTO VARIABLES ALQUILER DE 3,500 MACA PROCESADA 1,967 DE 6,000 CACAO 1,979 TOTAL 3,946 LOCAL PLANILLA TRABAJADORES JEFE DE PLANTA ALQUILER 2,000 DE 970 MAQUINARIA DEPRECIACION DE 300 LOS EQUIPOS GASTOS 1,000 PUBLICITARIOS SERVICIOS 12,434 GENERALES PERSONAL 10,121 ADMINISTRATIVO TOTAL 36,325 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 16 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” D) DETERMINA EL MARGEN DE CONTRIBUCION: MARGEN DE CONTRIBUCION UNIDAD = PRECIO DE VENTA – COSTOS VARIABLES POR UNIDAD 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟐𝟓. 𝟎𝟎 − 𝟑𝟗𝟒𝟔 𝟏𝟎𝟎𝟎 = 𝟐𝟒. 𝟗𝟔 E) CALCULE EL PUNTO DE EQUILIBRIO: 𝑃. 𝐸 = 36,325 24.96 = 1455.33 F) DERTERMINAR LA UTILIDAD DESEADA: 𝑃. 𝐸 𝑈𝑇𝐼𝐿 = 36,325+1600 24.96 = 1519.43 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 17 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 9. PRESUPUESTO MAESTRO La empresa KOKEN DEL PERU S.R.L produce una línea de productos de maca: Maca kids, y elaboraremos el presupuesto operativo con la siguiente información. El costo de la harina de maca es de 20.00 el kilo, el kilo de cacao cuesta 25.00 soles. El balance del año acaba de terminar arrojo un inventario 30 unidades. los costos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base a la mano de obra indirecta), se requiere 10445.00 de gastos de mantenimiento, para gastos energéticos 7700.00, para el gasto del supervisor es de 500.00, accesorios 800.00 y la depreciación del equipo y el edificio es de 500.00 PRESUPUESTO 2017 – DATOS conceptos productos Maca kids ½ ½ 4.18 33.16 500 Harina de maca cacao MOD COSTO MOD Ventas presupuestadas Precio de venta 25 unitario medida Kilo kilo Horas Soles unidades Soles PRESUPUESTO 2017 – GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION CONCEPTO TOTAL Sueldos 104400 Papelería y útiles de oficina 3000 Depreciación 534791 Gastos varios 5000 Total gastos de administración y ventas 647191 PRESUPUESTO 2017 – INVENTARIO MATERIALES CONCEPTO MATERIALES Maca kids Inventario inicial 490000 Inventario final 470000 PRESUPUESTO 2017 – COSTO DE MATERIALES MATERIALES Kilogramo Harina de maca 10000 Cacao 10000 MEDIDA Kilo kilo COSTO (S/) Gramo 2.50 2.00 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 18 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” PRESUPUESTO 2017 – INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS CONCEPTO MATERIALES TOTAL Maca kids Inventario inicial 15000 15000 Inventario final 10000 10000 Costo unitario inv. inicial 20 PRESUPUESTO 2017 – COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION CONCEPTO TOTAL Mantenimiento 10445.00 energía 7700.00 Supervisión 500.00 Accesorios 800.00 Depreciación 500.00 TOTAL CIF 19945.00 10. DESARROLLO DEL PRESUPUESTO OPERATIVO 1. PRESUPUESTO DE VENTAS Maca kids unidades valor de venta unitario 1519 25 total 37975 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCION Maca kids unidades a vender (+) Inv. Final unidades requeridas (-) inv. Inicial unidades a producir 1519 30000 31519 29500 2019 3. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA A CONSUMIR concepto Harina de maca cacao maca kids 1009 1009 total costo unitario costo total 1009 2.5 2522.5 1009 2.0 2018 4540.5 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 19 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 4.PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA concepto Maca kids unidades a producir 1009 horas hombre 0.35 total H/H 353.15 Costo H/H 33.16 TOTAL 11710.454 5. PRESUPUESTO CIF CONCEPTO mantenimiento energia supervision accesorios depreciacion TOTAL IMPORTE 10445 7700 500 800 500 19945 6. DISTRIBUCION DEL CIF concepto H/H CIF Maca kids 525 29650.6442 7. PRESUPUESTO INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS concepto Maca kids unidades 15000 consto unit. Inv. Inicial 20 TOTAL 300000 8. PRESUPUESTO INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS unidades costo unitario COSTO TOTAL 10000 33.62 336200 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 20 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” 9. PRESUPUESTO UNITARIO DEL PERIODO ACTUAL harina de maca cacao MOD H/H CIF H/H maca kids total 1/2*2.50 1/2*2.00 0.35*33.16 0.35*56.47741753 TOTAL 1.25 1 11.61 19.76 33.62 10. ESTADO DE RESULTADOS VENTAS 250000 COSTO DE VENTAS 9701.5982 *MP consumida 4540.5 *MOD 11710.454 *CIF 29650.6442 *(+) Inv. Inicial de PT 300000 *(-) inv. Final de PT 336200 UTILIDAD BRUTA 240298.402 (-) gastos operativos 147191 UTILIDAD OPERATIVA93107.4018 ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 21 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” CONCLUSIONES En la empresa KOKEN S.R.L en el año 2016 obtuvo un ingreso mayor con respecto al año 2017 es decir que el año 2017 las ventas han disminuido y es desfavorable para la empresa. Para el 2018 se proyectaron una utilidad esperada de 1519 y esperamos que se cumpla para el beneficio de la empresa. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 22 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” RECOMENDACIONES La empresa debería de trabajar más en el área de ventas, para que haya buenos ingresos para así no tener déficit. La empresa cada año debería proyectarse para eliminar toda incertidumbre. ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 23 CONTABILIDAD GERENCIAL “KOKEN DEL PERU S.R.L” ANEXOS ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y SISTEMAS – FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES – UPLA 24
