Universidad en Ciencias Administrativas San Marcos Carrera de Bachillerato en Contaduría Lugar: Sede Central Nombre del curso: Auditoría I Código: BC-31 Modalidad: Cuatrimestral Naturaleza del curso: Teórico-práctico Créditos: 4 Requisitos: BC-28 Co requisitos: ninguno Horas semanales: 12 (4 horas presenciales; 1 hora práctica; y 7 horas de trabajo independiente). Nivel: VII ciclo. Bachillerato Horario: Martes de 8 a 11:45 am y Martes de 2 pm a 5:30 pm Nombre del Profesor: MBA. JORGE MADRIGAL MENA Descripción Al ser la responsabilidad de los auditores la evaluación de los controles internos, registros contables y procedimientos implementados por la entidad, se hace necesario que el primer curso de auditoría brinde a los estudiantes las bases para una auditoría de estados financieros, el proceso de planificación, ejecución e informe del resultado final, todo lo anterior amparado a lo que establecen las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS) que son de aplicación en nuestro país. De acuerdo con el perfil profesional el curso brinda los conocimientos fundamentales de “las normas internacionales de auditoría y la respectiva planificación, recolección de evidencias, preparación de documentación, informes y dictámenes requeridos en las empresas”; lo anterior se estudia a través del análisis de la responsabilidad del auditor, las normas internacionales vigentes y las herramientas que se tienen a mano para el análisis financiero contable de los negocios. Las habilidades y destrezas que se desarrollarán son la “aplicación de los conocimientos de auditoría con objetividad, mente analítica y discreción”. Además de las actitudes de “responsabilidad, trabajo en equipo y profesionalismo-ético”. El curso es de naturaleza teórico-práctico. Objetivos Objetivo General Analizar las normas internacionales de auditoría con respecto a su planificación, evidencias, documentación e informes o dictámenes para que se valoren a cabalidad los principios generales y responsabilidades del auditor en la entrega pertinente de información financiera. Objetivos Específicos Demostrar la responsabilidad del auditor en la planificación de la auditoría, recolección de evidencia y documentación para que el estudiante descubra las implicaciones del fraude. Ejemplificar las normas internacionales de auditoría en cuanto a estados financieros y control interno para que el estudiante las practique a través de estudios de casos. Ensayar los dictámenes en una auditoría de 356 estados financieros para que se tengan a la mano herramientas aplicables a las empresas actuales. Contenidos temáticos Unidad 1: La Auditoría de Estados Financieros • • • • • • • Objetivos de las auditorías de información financiera Acuerdo de los términos de los trabajos de auditoría Control de calidad para una auditoría Responsabilidades de la auditoría con relación al fraude Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de estados financieros Comunicación de asuntos de auditoría con el gobierno corporativo Análisis de Normas Internacionales de Auditoría NIA`s: 200-210-220-240-250-260 Unidad 2: Planificación de la Auditoría • • • • • • Planeación de una auditoría de estados financieros Identificación y evaluación de los riesgos Importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría Respuesta del auditor a los riesgos evaluados Evaluación de las representaciones erróneas identificadas Estudio de las NIA`s: 300-315-320-330-450 Unidad 3: Control Interno • • • • • • • • • Control interno Ambiente de Control Interno Evaluación del riesgo Actividades de control Monitoreo de los controles Limitaciones del Control Interno Conocimiento del Control Interno Evaluación del riesgo de control Análisis de la NIA 265 Unidad 4: Muestreo de la Auditoría • • • • • • • Muestreo estadístico y no estadístico Muestreo en Auditoría con pruebas de controles Muestreo de atributos Muestreo para las pruebas sustantivas Muestreo clásico con variantes Muestreo no estadístico aplicado a pruebas sustantivas Aplicación de la NIA 530 Unidad 5: Evidencia y documentación de Auditoría • Relación entre el riesgo y la evidencia 357 • • • • Evidencia en Auditoría Procedimientos de Auditoría para obtener evidencia Procedimientos analíticos Evidencia de Auditoría en áreas subjetivas • • Documentación de la Auditoría Negocio en marcha • Estudio de las NIA`s: 230-500-501-505-510-520-540-560-570-580 Unidad 6: Conclusiones y dictamen de Auditoría • • • Dictamen del auditor sobre los Estados Financieros Modificaciones al dictamen del auditor independiente Análisis de las NIA`s: 700-705-706-701 Metodología de enseñanza y aprendizaje El curso es activo, con una metodología teórico-práctica donde las actividades grupales semanales, permiten practicar las habilidades sociales de comunicación y la interrelación con otros compañeros. Asimismo el análisis de términos, permiten a los estudiantes entrelazar opiniones y llegar a un consenso con las definiciones que se discuten para poner en práctica los principios de auditoría. Por su parte, las actividades individuales incentivan la investigación y realimentación de las actividades con el fin de mostrar temas de interés en el curso. El papel del docente es de guía en el proceso de enseñanza, teniendo como fin el desarrollo de buenas prácticas pedagógicas para que el estudiante tenga mejor percepción de la materia. Experiencias de aprendizaje Para garantizar el aprendizaje y generar experiencias positivas en el estudio de la auditoría, se establecen las actividades semanales con las instrucciones claras a través de las rúbricas de evaluación. Estas actividades son una combinación de teoría y práctica y de actividades individuales con grupales. Las actividades de curso son: 2 estudios de caso en clase donde se practican las habilidades de comunicación asertiva y de negociación a la hora de argumentar y responder a las preguntas generadoras; 2 mesas redondas donde los estudiantes practican la investigación y el análisis de información; 2 tareas individuales que permiten el análisis y pensamiento crítico en el estudiante y 3 pruebas (2 parciales y una final) donde también el estudiante permite mostrar los conocimientos adquiridos a lo largo del curso. Recursos didácticos Los recursos didácticos que se utilizarán para el desarrollo de la materia son los siguientes: bibliografía actualizada, lecturas adicionales que fortalecen las actividades grupales e individuales, equipo Multimedia para el desarrollo de las clases magistrales y las exposiciones de las mesas redondas y la explicación de la resolución de los casos; aula equipada con el mobiliario adecuado y pizarra acrílica para la resolución de tareas, problemas y otras operaciones propias de la actividad de auditoría, utilización de las TIC como parte del proceso de enseñanza a través de investigaciones y recolección de datos y diferentes técnicas didácticas señaladas en el párrafo anterior que brindan a los(as) estudiantes una mayor posibilidad de apropiarse de los conocimientos. Evaluación 358 El estudiante debe ser responsable y presentarse a lecciones en las fechas y horas señaladas, ya que de ello depende su participación activa y entrega de actividades. Según el Reglamento de Régimen Estudiantil, con tres ausencias semanales se pierde el curso ya que representa una ausencia del 15% o más sesiones en un ciclo lectivo, lo que indica una baja administrativa, a menos que intermedie una justificación comprobada. El curso será evaluado a través de las siguientes actividades: Actividades I examen parcial II examen parcial Trabajos extraclase: un trabajo de campo de auditoría (15%) y un trabajo de investigación sobre normas de auditoría (15%) Asistente (se pierde por cada ausencia 2%). Las ausencias no se justifican. Examen final Total Porcentaje de la actividad 15% 15% 30% 10% 30% 100% ins Bi bliografía obligatoria De la Peña Gutiérrez, Alberto. (2010). Auditoría un enfoque práctico. Paraninfo. ISBN 9788497326674. 1ª Ed. Ediciones Bibliografía de consulta Arens, Alvin. Elder, Randal. (2007). Auditoría: Un Enfoque Integral. Educación. ISBN 9789702607397. 11ª Ed. Pearson Cuota Lorenzo, Luis. (2008). Auditoría del sistema APPCC: Como verificar los sistemas de gestión. 1ª Ed. Ediciones Díaz de Santos. ISBN 978847978865. Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2007). Normas Internacionales de Auditoría: Pronunciamientos Técnicos. 9ª Ed. ISBN 9706652973. Osorio Sánchez, Israel. (2007). Auditoría 1, Fundamentos de Auditoría de Estados Financieros. 4ª Ed. Cengage Learning. ISBN 9789706868305. Téllez Trejo, Benjamín. (2009). Práctica de auditoría financiera y fiscal. Learning. ISBN 9789708300841. 1ª Ed. Cengage Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), IFAC, 2010. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad IFAC 2010. Cronograma de actividades Sesión Sesión 1 Contenidos temáticos por sesión Unidad 1: La Auditoría de Estados Financieros • Objetivos de las auditorías de información financiera • Acuerdo de los términos de los trabajos de Auditoría • Control de calidad para una auditoría Actividades de aprendizaje • En esta primera sesión se revisan los temas de curso, las actividades, se planifican los equipos de trabajo y se evacúan las dudas generales sobre las actividades. • Análisis de los temas señalados en la Unidad 1 a través de clase magistral con el docente • Participación activa del estudiante aportando ejemplos y análisis de los temas expuestos por el docente. Sesión 1 Unidad 1: La Auditoría de Estados Financieros • Responsabilidades de la Auditoría con relación al fraude • Consideración de leyes y reglamentos en una auditoría de Estados Financieros • Comunicación de asuntos de Auditoría con el gobierno corporativo • Análisis de Normas Internacionales de Auditoría NIA`s: 200-210-220-240-250-260 • Análisis en clase de los temas de la sesión • Asignación de la tarea individual 1. Tema: importancia de la auditoría en las empresas (pro, contras y ejemplos). La tarea se entrega en la semana 3. Revisión de la rúbrica evaluativa. 364 Sesión 2 Unidad 2: Planificación de la Auditoría • Planeación de una Auditoría de Estados Financieros • • Análisis de los temas de la sesión. Entrega de la tarea individual 1, según las indicaciones de • Identificación y evaluación de los riesgos • la sesión 2. Asignación del primer caso de curso a realizarse en clase • Importancia relativa en la planeación y realización en la sesión 4. Tema: la planificación de la auditoría (pasos). Revisión de la rúbrica evaluativa. de una Auditoría Sesión 2 Unidad 2: Planificación de la Auditoría • Respuesta del auditor a los riesgos evaluados • Evaluación de las representaciones erróneas • la clase. • Sesión 3 Estudio de las NIA`s: 300-315-320-330-450 Unidad 3: Control Interno • Significado del Control Interno • Ambiente de Control Interno • Evaluación del riesgo • Actividades de control • Monitoreo de los controles • Limitaciones del Control Interno Sesión 4 Resolución del primer caso grupal, según las indicaciones de la sesión 3. Se realiza en la segunda parte de la case. identificadas • Análisis de los temas de la sesión en la primera parte de • • • Análisis de los temas de la sesión. Revisión de dudas y consultas sobre la prueba parcial individual de la semana 6. Primera prueba parcial individual. Los temas que se incluyen van de la semana 1 a la 5. Revisión de la rúbrica evaluativa. • Asignación del tema de la mesa redonda 1 de la sesión 7: importancia del control interno organizacional (ejemplos de éxito). Revisión de la rúbrica evaluativa. Sesión 4 Unidad 3: Control Interno • Conocimiento del Control Interno • Evaluación del riesgo de control • Análisis de la NIA 265 • Análisis de los temas de la sesión en la primera parte de la clase. • Mesa redonda 1 (grupal) en la segunda parte de la clase, según las indicaciones de la sesión 6. • Asignación de la tarea individual 2. Tema: el muestreo en la auditoría. La tarea se entrega en la semana 8. Revisión de la rúbrica evaluativa. Sesión 5 Sesión 5 Sesión 6 Unidad 4: Muestreo de la Auditoría • Muestreo estadístico y no estadístico • Muestreo en Auditoría con pruebas de controles • Muestreo de atributos Unidad 4: Muestreo de la Auditoría • Muestreo para las pruebas sustantivas • Muestreo clásico con variantes Unidad 4: Muestreo de la Auditoría • • • la sesión 7. • • • Análisis en clase de los temas de la sesión Asignación del segundo caso de curso a realizarse en clase en la sesión 10. Tema: aplicación de la NIA 530. Revisión de la rúbrica evaluativa. • Análisis de los temas de la sesión en la primera parte de la clase. Muestreo no estadístico aplicado a pruebas sustantivas Análisis de los temas de la sesión. Entrega de la tarea individual 2, según las indicaciones de • Resolución del segundo caso grupal, según las indicaciones de la sesión 9. Se realiza en la segunda parte Aplicación de la NIA 530 • de la case. Revisión de dudas y consultas sobre la prueba parcial individual de la semana 11. Sesión 6 Sesión 7 • Segunda prueba parcial individual. Los temas que se incluyen van de la semana 7 a la 10. Revisión de la rúbrica evaluativa. Unidad 5: Evidencia y documentación de Auditoría • Relación entre el riesgo y la evidencia • La evidencia en Auditoría • Procedimientos de Auditoría para obtener • • Análisis de los temas de la sesión. Asignación del tema de la mesa redonda 2 de la sesión 13: la evidencia en auditoría (pros y contras). Revisión de la rúbrica evaluativa. evidencia Sesión 7 • Procedimientos analíticos • Evidencia de Auditoría en áreas subjetivas Unidad 5: Evidencia y documentación de Auditoría • Documentación de la Auditoría • Negocio en marcha • Análisis de los temas de la sesión en la primera parte de la clase. 365 • Estudio de las NIA`s: 230-500-501-505-510-520-540-560- Sesión 7 Unidad 6: Conclusiones y dictamen de Auditoría • El dictamen del auditor sobre los Estados Financieros • • Mesa redonda 2 (grupal) en la segunda parte de la clase, según las indicaciones de la sesión 12. 570-580 • Análisis de los temas de la sesión. • Revisión de dudas y consultas sobre la prueba final individual de la semana 15. Modificaciones al dictamen del auditor independiente • Modificaciones al dictamen del auditor independiente • Análisis de las NIA`s: 700-705-706-701 Sesión 15 _____ • Prueba final individual. Se incluye los temas de las 6 unidades de curso. Revisión de la rúbrica evaluativa.