Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE PRESUPUESTO PARA LA EMPRESA AUDITORES Y ASESORES Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: INDICE Contenido INDICE............................................................................................................................................ 2 INTRODUCCION............................................................................................................................. 5 OBJETIVOS DEL MANUAL ............................................................................................................. 6 OBJETIVO GENERAL................................................................................................................... 6 OBJETIVOS ESPECIFICOS............................................................................................................ 6 ALCANCE.................................................................................................................................... 6 NORMAS GENERALES ................................................................................................................ 7 NORMAS ESPECÍFICAS............................................................................................................... 7 PROCESO PRESUPUESTARIO ......................................................................................................... 8 PROCESO PRESUPUESTARIO ......................................................................................................... 9 DIGRAMA DE FLUJO ...................................................................................................................... 9 PRESUPUESTO DE VENTAS .......................................................................................................... 10 OBJETIVO................................................................................................................................. 10 NORMAS.................................................................................................................................. 10 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 10 PROCEDIMIENTO MATEMATICO............................................................................................. 11 PROCESO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS................................................................................... 12 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 12 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS....................................................................................... 13 OBJETIVO................................................................................................................................. 13 NORMAS.................................................................................................................................. 13 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 13 CEDULA.................................................................................................................................... 13 GASTOS DE VENTAS..................................................................................................................... 14 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 14 PRESUPUESTO DE PRODUCCION EINVENTARIOS........................................................................ 15 Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: OBJETIVO................................................................................................................................. 15 NORMAS.................................................................................................................................. 15 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 15 PROCEDIMIENTO MATEMATICO............................................................................................. 16 PRESUPUESTO DE PRODUCCION................................................................................................. 17 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 17 PRESUPUESTO DE MATERIALES .................................................................................................. 18 OBJETIVO................................................................................................................................. 18 NORMAS.................................................................................................................................. 18 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 18 CEDULA.................................................................................................................................... 18 PRESUPUESTO DE MATERIALES .................................................................................................. 19 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 19 PRESUPUESTO DE COMPRAS ...................................................................................................... 20 OBJETIVO................................................................................................................................. 20 NORMAS.................................................................................................................................. 20 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 20 PROCEDIMIENTO MATEMATICO............................................................................................. 21 CEDULA.................................................................................................................................... 21 PRESUPUESTO DE COMPRAS ...................................................................................................... 22 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 22 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA O NOMINA.......................................................................... 23 OBJETIVO................................................................................................................................. 23 NORMAS.................................................................................................................................. 23 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 23 PROCEDIMIENTO MATEMATICO............................................................................................. 24 CEDULA.................................................................................................................................... 24 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA............................................................................................. 25 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 25 PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS .......................................................................... 26 OBJETIVO................................................................................................................................. 26 Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: NORMAS.................................................................................................................................. 26 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 26 CEDULA.................................................................................................................................... 27 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION ...................................................................... 28 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 28 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS.................................................................................... 29 OBJETIVO................................................................................................................................. 29 NORMAS.................................................................................................................................. 29 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 29 CEDULA.................................................................................................................................... 30 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS.................................................................................... 31 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 31 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ....................................................................................................... 32 OBJETIVO................................................................................................................................. 32 NORMAS.................................................................................................................................. 32 PROCEDIMIENTO..................................................................................................................... 32 PROCEDIMIENTO MATEMATICO............................................................................................. 33 CEDULA.................................................................................................................................... 33 PRESUPUESTO DE EFECTIVO ....................................................................................................... 34 DIAGRAMA DE FLUJO .................................................................................................................. 34 Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: INTRODUCCION Dentro de un proceso directivo tiene un papel fundamental la planificación y en especial el proceso presupuestario, aunque este se puede realizar anualmente y comprende principalmente los aspectos internos de la organización debe ser un instrumento que permita orientar de forma eficaz y eficiente la toma de decisiones, por lo tanto es necesario que su confección este unificada con todos los actores de la empresa. Es por ello que en estas condiciones el manual de normas y procedimientos servirá como una herramienta para unificar criterios sobre la elaboración cuantificada en términos financieros de todos los presupuestos solicitados por cualquier empresa a la firma de asesores y auditores lo que facilitara la congruencia individuales con cada uno de los responsables del presupuesto de las decisiones Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: OBJETIVOS DEL MANUAL OBJETIVO GENERAL Servir de guía la para la elaboración de las cedulas presupuestaria indicando las personas autorizadas OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Facilitar la coordinación y cooperación para el logro de los objetivos 2. Asignar funciones a los ejecutivos 3. Determinar políticas fundamentales 4. Promover el entendimiento entre los autores ALCANCE El presente manual es necesario en el momento de elaborar los presupuestos en colaboración de todos los funcionarios de la empresa AUDITORES Y ASESORES Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: NORMAS GENERALES Elaboración del presupuesto por centro de responsabilidades Consenso de todos centros de responsabilidades Consolidar los presupuestos Revisión y aprobación de los presupuestos Determinar los periodos a presupuestar Definir las fecha de iniciación de los presupuestos Definir información a transmitir a cada centro NORMAS ESPECÍFICAS Definir quién debe elaborar el presupuesto El grado de participación de los diferentes niveles El jefe de presupuesto debe revisar todos los presupuestos Definir mecanismos para la evaluación del presupuesto Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCESO PRESUPUESTARIO FASE 1 Iniciación del RESPONSABLE Finanzas presupuesto ACTIVIDADES Periodo presupuestal Fecha de inicio Transmisión de información a cada responsable Líneas generales para la realización del presupuesto Elaboración del Jefe de Grado de participación en el presupuesto presupuesto presupuesto Criterios a seguir en la elaboración del presupuesto Coordinación en la confección del presupuesto Niveles que intervienen Consenso Jefe de Respeto de los criterios presupuesto y Criterios para revisión del presupuesto auxiliares Consolidación auxiliares Mecanismos para la coordinación de los presupuestos Elaboración de las cedulas Aprobación Jefe e presupuesto Calendario para la aprobación Proceso de aprobación Revisión del presupuesto finanzas Circunstancias para la revisión Criterios Fecha: KEILA Página: MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCESO PRESUPUESTARIO DIGRAMA DE FLUJO Iniciación del proceso Evalúa No Elaboración del presupuesto Confor me? Consenso Consolidación auxiliares firma jefe de presupuesto Finanzas Inicio Elabora cedulas presupuestaria Envía cedulas presupuestaria Si Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE VENTAS OBJETIVO Representar la expresión monetaria de todas las actividades emprendidas para garantizar el contacto directo y permanente con los consumidores finales NORMAS Para efectuar las estimaciones de las ventas se emplea las estadísticas internas y externas Elaborar cuadros comparativos por producto Determinar el comportamiento de las ventas en el pasado PROCEDIMIENTO Análisis de resultados de periodos anteriores Identificar los efectos que representan los factores ( ajustes, cambios, crecimiento , economía y administrativos ) Elaborar la cedula presupuestaria Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCEDIMIENTO MATEMATICO P.v= (Vr± ± ± ) P.v= Presupuesto de ventas Vr= Venta realizables (periodo anterior) Aj= Ajustes Cb= Cambios Cr= Crecimiento Eg= Economía en general ZONA S VENTAS AJUSTES REALIZABLES = ± VENTAS NORMALES ± CAMBIOS = VENTAS POSIBLE S Fecha: KEILA Página: MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PROCESO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS DIAGRAMA DE FLUJO Inicio Análisis de periodos anteriores Evalúa No Identifica efectos de los factores Confor me? auxiliares Consolidación Elabora cedulas presupuesto de ventas Envía cedulas presupuestaria firma jefe de presupuesto Finanzas Fin Si Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS OBJETIVO Determinar las erogaciones por las actividades tendientes a realizar función de ventas NORMAS Tomar en cuenta desde que el producto fabricado hasta que este llega a manos del cliente PROCEDIMIENTO 1. Tabular las ventas 2. Periodos trimestrales 3. Hallar ventas máximas y mininas 4. Hallar gastos máximos y mínimos 5. Dividir factores de los resultados anteriores Vg/Vv CEDULA Gastos Sueldos y salarios Publicidad Comisiones Consumibles de operación Asesores legales Seguros otros Trimestres Total Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: GASTOS DE VENTAS DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Tabular las ventas Si TABULAR Halla gastos y ventas máx. Y min. No Confor me? auxiliares Vg/Vv Elabora cedulas De gastos de ventas Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE PRODUCCION E INVENTARIOS OBJETIVO Estimar la cantidad de bienes que la empresa debe fabricar durante un periodo determinado NORMAS El presupuesto de producción regirá las actividades fabriles de la empresa Alcanza el equilibrio entre lo que se produzca y lo que se venda Cubrir las necesidades de inventario PROCEDIMIENTO distribuir la producción en trimestres Partir del volumen de ventas presupuestadas en unidades de producción Mantener un nivel de inventario de las unidades que se esperan vender Sumar el inventario final y restar el inventario inicial Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCEDIMIENTO MATEMATICO Pp =Pv + If -Ii presupuesto de ventas Inventario final Inventario inicial La producción se promedia entre los máximos y mínimos Total producción Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE PRODUCCION DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Determina volumen de ventas Determina nivel de inventario Si No Confor me? auxiliares Distribuye por trimests Elabora cedulas De producción Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE MATERIALES OBJETIVO Estimar los materiales que se deben utilizar en el proceso de producción . NORMAS Solicitar el requerimiento de materia prima Esta los niveles necesarios de inventario de materiales Programar las compras de los materiales Indagar cual es el material directo el material indirecto que intervienen en la produccion Conocer claramente los niveles de producción Lapso de presupuesto por trimestres PROCEDIMIENTO Solicitar información sobre el material necesario para la producción Calcular el volumen del materiales Determinar el precio de los materiales Consolidar el presupuesto de materiales CEDULA trimestres Precio. del producto Unid requeridas Total Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE MATERIALES DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Material necesario Calculo del volumen de material Si No Confor me? auxiliares Determinar los precios Elabora cedulas De materiales Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE COMPRAS OBJETIVO Determinar en forma cuantitativa y financiera la cantidad de productos que se necesitan para la empresa. NORMAS Finanzas determinara la exigencia de materiales Planificar e indagar la facilidad de almacenamiento, el costo de almacenaje, los descuentos por pronto pago, la perfectibilidad de los materiales, Se programara en forma tal que satisfaga oportuna y adecuadamente las exigencias de materiales. Mantener existencia permanente a un nivel mínimo PROCEDIMIENTO Realizar estimaciones de compras mínimas y máximas Decidir por un volumen de compras intermedio Se parte del volumen de materiales requerido para la producción Se le sumara el nivel de inventario de materiales preestablecidos Se restara el inventario inicial La diferencia restante será la cantidad que hay que comprar Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCEDIMIENTO MATEMATICO Pc =Mr + If - Ii Pc = presupuesto de compras Mr = Material requerido por producción If = Inventario final Ii = Inventario inicial CEDULA PERIODO 1 REQU. PRODUC 2 Mas inventario Minimo 3 Maximo 4 Ii 5 COMPRAS Minimo 6 Maximo 7 Presupuesto 8 1. Periodos mensuales y trimestrales 2. Los datos de esta columna se toman del presupuesto de materiales 3. Suma de lo requerido mas el mínimo 4. Suma de lo requerido mas el máximo 5. Este es el inventario final del periodo anterior, que s el inventario inicial del nuevo periodo 6. Requerimientos mínimos de materiales menos inventario inicial 7. Requerimiento máximo de materiales menos el inventario inicial 8. Promedio entre compras mínimas y máximas Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE COMPRAS DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Informa requerimiento Programa las compras Si No Confor me? auxiliares Proceso matemático Elabora cedulas De compras Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA O NOMINA OBJETIVO Calcular cantidad de horas de trabajo que se necesitan para producir las unidades específicas en el presupuesto NORMAS Finanzas solicita información al Dpto. de recursos humanos Conocimiento de las cargas fabriles Estabilidad del personal Estilos de gerencia Consistencia en los planes de producción PROCEDIMIENTO Determinar la estimación hecha con respecto a recurso humano Informar sobre los recursos presupuestales previstos para financiar la remuneración de los operarios Reconocer las horas extras Configuración de la cedula presupuestaria Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCEDIMIENTO MATEMATICO MOD = costo nomina total/No horas totales CEDULA Empresa XXXXX Presupuesto de MOD Para el año 01/01/XX Producto I Producto “Y” (por )horas maquina Total horas maquina (por) horas laborables Total horas laborables Costo / horas maquina Costo/ horas otras horas Total costo otras horas laborables Total costo MOD II trimestres III IV Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Estimacion de recurso humano Recursos presupuestarios previstos Si No Confor me? auxiliares Proceso matemático Elabora cedulas De MOD Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS OBJETIVO Controlar y medir los recursos cuantitativos y cualitativos de la empresa NORMAS Servir de herramienta para el control financiero de la empresa Establece los objetivos financieros de la empresa Ajustes necesarios sobre la marcha PROCEDIMIENTO Establecer la alternativas Desarrollar las alternativas Confección de la cedula Reformar sobre la marcha Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: CEDULA PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Empresa XXXX Periodo anual y mensual Meses…….. Sueldos y salarios Cargos sociales amortizaciones Servicios públicos Teléfono Mantenimiento de oficina Papelería y útiles de oficina Honorarios Seguros Alquileres TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION trimestres año Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Establece objetivos Determina la alternativa a seguir. Si No Confor me? auxiliares Procedimiento matemático Elabora cedulas De gastos de administración Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS OBJETIVO Planificar las entradas y salidas de efectivo NORMAS Criterio flujo de entradas de efectivo Definir el flujo de salida de efectivo Determinar los costos fijos Determinar los costos variables PROCEDIMIENTO estimación de los flujos de entrada y salida de efectivo estudio de partidas que son fuente de este presupuesto ( hipotecas obtenidas o concedidas, conciliación bancaria, descuentos obtenidos o concedidos, préstamos obtenidos u otorgados, especulaciones en bolsa) Elaboración de una hoja de trabaja que muestren todas las partidas fuente de los Fecha: KEILA Página: MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS CEDULA EMPRESA XXXX PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS PARTIDAS PRIMER TRIMESTRE TRIMESTRES INGRESOS Ingresos estimados TOTAL INGRESOS GASTOS Gastos estimados TOTAL GASTOS (diferencia) ENE I Utilidad o perdida FEBR MARZ II Total año III IV Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Estimacion de entrada y salida TABULAR Estudio de partidas. Elabora cedulas De ingresos y egresos auxiliares Si No Confor me? Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTO DE EFECTIVO OBJETIVO Desarrollar las previsiones de entrada y salida de efectivo NORMAS Disponibilidad en caja (final periodo anterior) Efectivo a usar Predecir necesidades de prestamos Orientar el control de efectivo PROCEDIMIENTO se parte del saldo de efectivo al comienzo del periodo se le suman los ingresos y se obtiene total disponible resta totalidad de los egresos se obtiene el saldo final Se elabora la cedula Página: Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PROCEDIMIENTO MATEMATICO Sf= Si + I - E CEDULA EMPRESA XXX Presupuesto de Efectivo Periodos Saldo inicial (mas) ingresos estimados Total ingresos ( menos) Gastos estimados Saldo disponible Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página: PRESUPUESTO DE EFECTIVO DIAGRAMA DE FLUJO Inicio jefe de presupuesto Finanzas Firma Informe saldo anterio TABULAR Determina entradas y salidas de efectivo Elaboración cedula de efectivo auxiliares Si No Confor me? Envía cedulas presupuestaria Fin Fecha: KEILA MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Página:
