El cajero pagó servicios de cafetería por $120.000 y no los registró, hay un faltante por ese valor. Asiento Ajuste 1. 5195 $ ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA 1105 120.000 CAJA $ 120.000 Al realizar el arqueo de caja se presenta un faltante de $130.000 injustificado. Asiento Ajuste 2. 5395 $ FALTANTE CAJA 1105 130.000 CAJA $ 130.000 El valor del arqueo de caja es de $ 482.000 y el valor en libros la caja es de $ 480.000. No hay justificación del sobrante. Asiento Ajuste 3. 1105 $ CAJA 4295 2.000 SOBRANTE CAJA $ 2.000 El valor total del arqueo de caja es $9.450.000 y el valor en libro de caja es de En febrero 15 de 2016. Asiento Ajuste $ 9.500.000. 4. 5395 $ 50.000 FALTANTE CAJA 1105 CAJA $ 50.000 Arqueo Caja Menor NOMBRE DE LA EMPRESA: NIT DE LA EMPRESA: DIRECCIÓN DE LA EMPRESA: PAPELERIA XIMENA 900.874.596 TELÉFONO: 5552837 CRA 26 4N 68 ACTA DE ARQUEO CAJA NOMBRE RESPONSABLE: FECHA Y HORA DE REALIZACIÓN: SALDO SEGÚN LIBRO DE CAJA: MIEDO PAGO CORTEZ 15/02/2018 $0.000.000,00 EFECTIVO $ UNIDADES BILLETES DE $50.000 BILLETES DE $20.000 BILLETES DE $10.000 BILLETES DE $5.000 BILLETES DE $2.000 BILLETES DE $1.000 MONEDAS DE $1.000 MONEDAS DE $500 MONEDAS DE $200 MONEDAS DE $100 MONEDAS DE $50 20 5 10 0 0 0 0 125 125 100 50 TOTAL 1.000.000,00 100.000,00 100.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 62.500,00 25.000,00 10.000,00 2.500,00 CHEQUES 8.150.000,00 VALES 0,00 FACTURAS 0,00 ANTICIPOS 0,00 OTROS FONDOS 0,00 TOTAL SALDO CAJA 9.450.000 CERTIFICO: Que el efectivo y justificantes de caja mencionados, fueron verificados en mi presencia y devueltos. No existiendo otros fondos, valores o documentos en poder que no haya sido mostrados en el arqueo. Observaciones: FIRMA RESPONSABLE FIRMA SUPERVISOR 5. ¿Qué es ciencia Ficción? R// La ciencia ficción es un género cuyos contenidos se encuentran basados en supuestos logros científicos o técnicos que podrían lograrse en el futuro. Este sustento científico hace que la ciencia ficción se diferencie del género fantástico, donde las situaciones y los personajes son fruto de la imaginación. En el extracto bancario aparece una Nota Debito (ND) POR $170.000, Correspondiente a la compra de una Chequera, no contabilizada Asiento Ajuste 6. 5305 $ GASTOS FINANCIEROS 1110 170.000 BANCO $ 170.000 En el extracto del Banco de Bogotá aparece una nota crédito por $250.000, por la consignación del cliente Francisco Álvarez, no contabilizada por la empresa. Asiento Ajuste 7. 1110 $ BANCO 1305 250.000 CLIENTES $ 250.000 Una consignación por $820.000 fue registrada por $810.000. Asiento Ajuste 8. 1110 $ 10.000 BANCO 1105 CAJA $ 10.000 AJUSTES PENDIENTES EN EL LIBRO DE BANCOS DE ACUERDO A CONCILIACIÓN ND por compra de Chequera $200.000. Asiento Ajuste 9.1 5305 $ GASTOS FINANCIEROS 1110 200.000 BANCO $ 200.000 ND por comisión $170.000. Asiento Ajuste 9.2 5105 $ COMISIONES 1110 170.000 BANCO $ 170.000 El cheque # 80 pagado por $450.800 aparece registrado en los libros $480.500 hubo un error al registro. Asiento Ajuste 9.3 1105 $ CAJA 1110 29.700 BANCO $ 29.700 NC de $150.000 por letra pagada directamente al banco por el cliente Julio Cruz no contabilizada en el libro de banco. Asiento Ajuste 9.4 1110 $ 150.000 BANCO 1305 CLIENTES $ 150.000 En el extracto bancario no aparece una consignación del 31 de Enero por $300.000. Asiento Ajuste 9.5 1105 $ CAJA 1110 300.000 BANCO $ 300.000 Los siguientes cheques no han sido cobrados. #079 $ 300.000 #086 $ 250.000 #061 $ 300.000 Asiento Ajuste 9.6 1110 $ $ $ Fecha BANCO 2205 300.000 250.000 300.000 LIBRO AUXILIAR CUENTA 11050502 DEBE $ 810.300 DETALLE Saldo Banco Compra Chequera Pago Comisión Error registro cheque # 80 Consignación NO Contabilizada No ingreso al Banco la Consignación de Enero 31 Cheques no cobrado #79 Cheques no cobrado #86 Cheques no cobrado #61 $ $ 29.700 150.000 PROVEEEDORES NACIONALES $ 300.000 $ 250.000 $ 300.000 BANCO POPULAR HABER SALDO $ 810.300 $ 200.000 $ 610.300 $ 170.000 $ 440.300 $ 470.000 $ 620.000 $ 300.000 $ $ $ 300.000 250.000 300.000 $ 320.000 $ 620.000 $ 870.000 $ 1.170.000 El 1° de Marzo de2017, se compra edificio por $120.000.000 de los cuales $24.000.000 corresponden al valor del terreno. La depreciación acumulada el 31 de diciembre del mismo año. Asiento Ajuste Nota Aclaratoria: Contablemente el Terreno NO es depreciable, por lo tanto se debe registrar en cuentas separadas el costo de la Edificación y el del Terreno. De acuerdo a la nueva legislación Tributaria, los Edificios tienen una vida útil de 45 años. TERRENO $ 24.000.000 EDIFICIO $ 96.000.000 MES 31/03/2017 30/04/2017 31/05/2017 30/06/2017 31/07/2017 31/08/2017 30/09/2017 31/10/2017 30/11/2017 31/12/2017 VIDA UTIL AÑOS VIDA UTIL MESES DEPRECIACION 2018 DESCRIPCIÓN MENSUAL $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 $ 177.778 12. 151605 EDIFICIO $ 96.000.000 150405 TERRENO $ 24.000.000 111005 BANCO $ 120.000.000 Registro Depreciación de Marzo a Diciembre 2017 516005 $ 1.777.778 DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIÓN 159205 DEPRECIACIÓN ACUMULADA CONSTRUCCIÓN $ 1.777.778 45 540 El 16 de abril de 2017 se compra un vehículo por $60.000.000 incluido el IVA. Calcula la depreciación anual, mensual y al 30 de abril del mismo año. Nota Aclaratoria: Por ser una compra de un Activo el IVA es mayor valor del Vehículo, por lo tanto el costo a depreciar es $60.000.000 Formula: Se toma el costo de compra y se divide por el periodo que se va a depreciar. Si es por año (60.000.000/5), mes (60.000.000/60), días (60.000.000/1800) VEHICULO $ 60.000.000 DIAS 16/04/2017 17/04/2017 18/04/2017 19/04/2017 20/04/2017 21/04/2017 22/04/2017 23/04/2017 24/04/2017 25/04/2017 26/04/2017 27/04/2017 28/04/2017 29/04/2017 30/04/2017 VIDA UTIL AÑOS VIDA UTIL MESES VIDA UTIL DIAS DEPRECIACIÓN ABRIL 16 AL 30 DESCRIPCIÓN MENSUAL $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 $ 33.333 DEPRECIACIÓN ABRIL 16 A MARZO 16 MESES DESCRIPCIÓN MENSUAL 16/03/2017 $ 1.000.000 AÑOS 1 2 3 4 5 DEPRECIACIÓN ANUAL DESCRIPCIÓN MENSUAL $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 $ 12.000.000 5 60 1.800 Se compra un cómputo para la oficina el 16 de abril de 2017 por $1.550.000. Calcule la depreciación por el método de depreciación Acelerada a la fecha indicada. Realice el ajuste. Nota Aclaratoria: La vida útil de equipos de cómputo son 5 años. EQUIPO DE COMPUTO $ 1.550.000 VIDA UTIL AÑOS VIDA UTIL MESES 5 60 VIDA UTIL DIAS 1.800 DEPRECIACIÓN ABRIL 16 AL 30 DIAS DESCRIPCIÓN MENSUAL 16/04/2017 $ 861 17/04/2017 $ 861 18/04/2017 $ 861 19/04/2017 $ 861 20/04/2017 $ 861 21/04/2017 $ 861 22/04/2017 $ 861 23/04/2017 $ 861 24/04/2017 $ 861 25/04/2017 $ 861 26/04/2017 $ 861 27/04/2017 $ 861 28/04/2017 $ 861 29/04/2017 $ 861 30/04/2017 $ 861 14. 152805 $ 1.302.521 EQUIPO DE COMPUTO 159505 $ IVA MAYOR VALOR ACTIVO 247.479 111005 BANCO $ 1.550.000 Registro Depreciación al 30 de Abril 2017 516005 $ DEPRECIACIÓN CONSTRUCCIÓN 159215 12.917 DEPRECIACIÓN ACUMULADA COMPUTO $ 12.917 Se compra un campero por $90.000.000 halle la depreciación por la Suma de los Dígitos de los Años. Realice el ajuste. CAMPERO $ 90.000.000 VIDA UTIL AÑOS METODO DEPRECIACIÓN SUMATORIA DE DIGITOS AÑOS VIDA UTIL 5+4+3+2+1 15 FRACCIONES AÑO 1 5/15 AÑO 2 4/15 AÑO 3 3/15 AÑO 4 2/15 AÑO 5 1/15 APLICACIÓN DE LA FORMULA DEPRECIACIÓN= FRACCIÓN ( COSTO ACTIVO - VALOR SALVAMENTO) AÑOS 1 2 3 4 5 DEPRECIACIÓN ABRIL 16 AL 30 DESCRIPCIÓN SUMATORIA TOTAL DE DIGITOS 5/15 * (90.000.000-0) $ 30.000.000 4/15 * (90.000.000-0) $ 24.000.000 3/15 * (90.000.000-0) $ 18.000.000 2/15 * (90.000.000-0) $ 12.000.000 1/15 * (90.000.000-0) $ 6.000.000 5 15. 154005 VEHICULOS 111005 BANCO $ 90.000.000 $ 90.000.000 Registro Anual Depreciación Vehículo AÑO 1 516035 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 159235 $ 30.000.000 $ 30.000.000 AÑO 2 516035 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 159235 $ 24.000.000 $ 24.000.000 AÑO 3 516035 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 159235 $ 18.000.000 $ 18.000.000 AÑO 4 516035 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 159235 $ 12.000.000 $ 12.000.000 AÑO 5 516035 DEPRECIACIÓN VEHICULOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULO 159235 $ 6.000.000 $ 6.000.000 16. EMPRESA EL ENCANTO A. B. Cuenta Detalle 5395 Gastos Diversos - Faltantes de Caja 1105 Caja SUMAS IGUALES Cuenta Detalle 5215 Impuestos NO Contabilizados 1110 Banco SUMAS IGUALES $ Debito 48.000 $ 58.000 $ Debito 140.000 $ 140.000 Crédito $ $ 48.000 58.000 Crédito $ $ 140.000 140.000 C. Cuenta Detalle 5199 Gasto Provisión 1399 Provisiones SUMAS IGUALES D. Cuenta Detalle 1365 Cuenta por Cobrar Trabajadores 1435 Mercancía No Fabricada por la Empresa SUMAS IGUALES EQUIPO DE COMPUTO Y TRANSPORTE E. F. G. $ Debito 37.800 $ 37.800 $ Debito 500.000 $ 500.000 VIDA UTIL AÑOS 5 VIDA UTIL MESES 120 Cuenta Detalle 5160 Depreciaciones 1592 Depreciación Acumulada SUMAS IGUALES $ $ 441.667 Debito $ 270.000 Cuenta Detalle 2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 4210 Ingresos NO Operacionales - Intereses SUMAS IGUALES Debito $ 30.000 Cuenta Detalle 5135 Servicios de Energía 2205 Proveedores SUMAS IGUALES $ $ $ $ $ 500.000 500.000 Crédito $ $ $ 270.000 $ $ 30.000 $ Debito $ 210.000 $ 37.800 37.800 Crédito Debito 441.667 Cuenta Detalle 5120 Arrendamiento 1705 Gastos Pagados por Anticipado SUMAS IGUALES $ Crédito $ 210.000 $ 441.667 441.667 Crédito 270.000 270.000 Crédito 30.000 30.000 Crédito 210.000 210.000 17. COMPAÑÍA XY B-1. Cuenta 1105 Caja 1305 Clientes Detalle SUMAS IGUALES Cuenta Detalle 5395 Diversos Faltante de Caja 1105 Caja SUMAS IGUALES Debito $ 200.000 $ 200.000 Crédito $ $ Debito $ 100.000 $ 100.000 200.000 200.000 Crédito $ $ 100.000 100.000 B-2. Cuenta 5305 5305 5305 1305 1110 Detalle Gastos Bancarios-Compra Chequera Comisiones-Remesa IVA en Gastos Financieros 16% Clientes Cheque Devuelto Banco SUMAS IGUALES B3. B4. B5. Cuenta Detalle 5199 Gasto Provisión 1399 Provisiones SUMAS IGUALES Cuenta Detalle 5160 Depreciaciones 1592 Depreciación Acumulada SUMAS IGUALES Cuenta Detalle 5120 Arrendamiento 1705 Gastos Pagados por Anticipado SUMAS IGUALES $ $ $ $ Debito 150.000 58.500 9.360 353.380 $ - $ 571.240 $ 571.240 Debito $ 72.000 $ 72.000 $ Debito 165.167 $ $ $ $ $ Debito $ 6.000.000 320.000 320.000 Crédito $ 158.000 $ $ 6.000.000 165.167 165.167 Crédito $ 320.000 $ B7. 72.000 72.000 Crédito Debito 320.000 Debito $ 83.000 $ 75.000 $ Crédito $ 165.167 $ B6. Cuenta Detalle 5135 Servicios de Energía 5135 Acueducto y Alcantarillado 2205 Proveedores SUMAS IGUALES Cuenta Detalle 5299 Provisión Inventario por Deterioro 1435 Mercancía No Fabricada por la Empresa SUMAS IGUALES Crédito 158.000 158.000 Crédito $ 6.000.000 $ 6.000.000 ELECTRO LUX Estado de Ganancias y Pérdidas Marzo 2018 Ventas Netas Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA Gastos de Venta Gastos de Administración UTILIDAD DE OPERACIÓN Gastos Financieros Ingresos Varios RESULTADO ANTES DE IMP. RENTA $ 25.845.000 -$ 14.200.000 $ 11.645.000 -$ 5.364.000 -$ 182.000 $ 6.099.000 $ 120.000 $ 450.000 $ 6.429.000 ELECTRO LUX Balance General Marzo 2018 ACTIVO PASIVO Activo Circulante Pasivo Circulante Caja Bancos Clientes $ 620.000 $ 2.765.000 $ 7.730.000 $ 3.455.000 $ 3.920.000 $ 742.000 Mercancías no Fabricadas x la Empresa $ 2.338.000 Provisiones -$ 235.000 Bancos Nacionales Pagare Proveedores Acreedores Varios Impuesto de renta y complementarios Impuestos sobre las Ventas por Pagar Obligaciones Laborales Ingresos por Cobrar $ Activo Circulante Total Pasivo Circulante Total $ 11.170.700 193.000 $ 13.411.000 Activo Fijo $ 1.898.700 $ $ 473.000 682.000 PATRIMONIO Terrenos Equipo de oficina $ 5.909.000 $ 1.250.000 Aportes sociales Reservas Obligatorias Utilidad en el Ejercicio Anterior Utilidad en el Ejercicio $ 5.000.000 $ 443.030 Flota y equipo de Transporte Gastos Pagados por Anticipado Depreciación acumulada $ 6.250.000 $ 360.000 -$ 150.000 Activo Fijo Total $ 13.619.000 Activo Fijo Total $ 15.859.300 Activo Total $ 27.030.000 Total Pasivo y Patrimonio $ 27.030.000 $ 3.987.270 $ 6.429.000
