Silabus Derecho Tributario II - 2018-II

UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS
"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
_____________________________________________________________________________
FACULTAD DE EDUCACIÓN
DEPARTAMENTO ACADEMICO DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
SILABO
I. DATOS GENERALES.
1.1.
1.2.
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
1.8.
Asignatura
:
Código de Asignatura
:
Plan de Estudios
:
Semestre Académico
:
Ciclo
:
Área
:
Créditos
:
N° de Horas por semana :
1.8.1. Horas Teóricas
:
1.8.2. Horas Prácticas
:
1.9. Fecha de Inicio
:
1.10. Fecha de Finalización :
1.11. Duración
:
1.12. Requisito de Asignatura :
1.13. Horario y Aula
:
1.14. Carrera Profesional
:
1.15. Docente
:
1.16. Email Docente
:
DERECHO TRIBUTARIO II
DC507ADC
2013
2018-II
IX
FPG
3
4
2
2
03/09/2018
28/12/2018
4 meses.
DC415
Martes y Jueves 15:00 a 17:00, Aula-203
Derecho y Ciencias Políticas.
Mgt. Abg. PUMA SACSI, MIGUEL ANGEL
[email protected]
II. SUMILLA.
La asignatura de Derecho Tributario II es de naturaleza teórica – practica, para
los alumnos de Derecho y Ciencias Políticas; y tiene como propósito el análisis
de su origen y evolución, así como el estudio de los tributos dentro del sistema
General y Nacional, del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Gobiernos
Locales y otros, que constituyen la fuente principal para el financiamiento de los
servicios públicos del Perú, en beneficio de la sociedad peruana.
Asimismo se busca desarrollar y ejercitar en el estudiante la capacidad de
análisis, discusión e interpretación de las principales normas y jurisprudencia
vinculada al Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta todas vez que
son los impuestos más importantes de nuestro país en términos recaudatorios y
atañe casi a la totalidad de contribuyentes que se dedican a la actividad
empresarial, de allí la importancia de su estudio, no sólo para dilucidar los
conflictos que se pueden presentar entre el acreedor y deudor tributario, sino
también para prevenir contingencias tributarias.
El Derecho Tributario II comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El
Impuesto General a la Renta. 2. Impuesto General a la Ventas. 3. Tributos
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"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
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Municipales. 4. Impuesto Selectivo al Consumo. 5. Procedimientos Tributarios.
6. Procedimiento de Cobranza Coactiva. 7. Procedimiento Contencioso Tributario. 8. Reclamación ante la Administración Tributaria. 9. Apelación y
Queja. 10. Procesos ante el Poder Judicial. 11. Procedimiento No Contencioso.
12. Infracciones, Sanciones y Delitos.
III. COMPETENCIA.
Comprende y aplica las teorías, las técnicas de imposición y funcionalidad que
giran en torno al Impuesto a la Renta y al Impuesto General a las Ventas en
estricto cumplimiento de la normatividad vigente, la jurisprudencia y la
doctrina.
IV. CAPACIDADES.
a) Analiza la importancia del Impuesto a la Renta, de acuerdo a la normatividad
vigente.
b) Aplica las normas vigentes relacionadas a los procesos tributarios.
c) Reconoce la importancia del Sistema Tributario Nacional porque constituyen
la fuente principal para el financiamiento de los servicios públicos del Perú,
en beneficio de la sociedad peruana.
V. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES.
N°
SESIÓN
PRIMERA UNIDAD: El Impuesto General a la Renta. Impuesto General a la Ventas.
Tributos Municipales.
01
FECHA Y
HORA
04/09/18
15 a 17 Hs
02
06/09/18
15 a 17 Hs
03
11/09/18
15 a 17 Hs
CONTENIDOS
ESTRATEGIA
METODOLÓGICA
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
ACTITUDINAL
 Presentación
del silabo.
 El
Impuesto
General a la
Renta.
Conocimiento de
los temas del
silabo
a
desarrollar.
Introducción al
curso.
Evaluación
de
entrada.
Valora la
importancia
de los
conceptos del
Impuesto
General a la
Renta.
Exposición y
entrega de
silabo y
Exposición
dialogada.
Reconoce
y
analiza la Ley
del Impuesto a
la Renta.
Respeto por la
plena vigencia
de la Ley del
Impuesto a la
Renta.
Exposición y
debate sobre la
Ley del
Impuesto a la
Renta
Identifica
uno
de
categorías
Valora la
importancia
de cada una
Exposición
dialogada.
 Ley
del
Impuesto a la
Renta Decreto
Legislativo N°
774. Aprobado
por
el
DECRETO
SUPREMO Nº
179-2004-EF.
 Categorías del
Impuesto a la
Renta.
cada
las
del
INSTRUMENTO
DE
EVALUACIÓN
 Rubrica.
RESPONSABLE
El docente.
 Rubrica.
El docente.
 Lista de
cotejo.
El docente.
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04
05
13/09/18
15 a 17 Hs
18/09/18
15 a 17 Hs
06
20/09/18
15 a 17 Hs
07
25/09/18
15 a 17 Hs
08
27/09/18
15 a 17 Hs
Rentas
de
Capital
Primera
categoría.
- Segunda
categoría
Rentas
de
Capital + Trabajo
 Tercera
categoría.
Rentas
del
trabajo:
 Cuarta
categoría.
 Quinta
categoría.
 Impuesto
General a la
Ventas (IGV).
Aspectos
generales,
concepto,
Características
 Crédito Fiscal Impuesto
General a las
Ventas.
 Reintegro del
Crédito Fiscal.
Impuesto
Renta.
a
la
Identifica cada
uno
de
las
categorías
del
Impuesto a la
Renta.
Reconoce
y
define
los
conceptos
generales
del
Impuesto
General a
la
Ventas.
Distingue
y
explica
el
Crédito Fiscal Impuesto
General a las
Ventas.
Reconoce
la
importancia de
los
Tributos
Municipales.
Tributos
Municipales.
de las
categorías.
Valora la
importancia
de cada una
de las
categorías.
Trabajo en
equipo.
 Lista de
cotejo.
El docente.
Promueve el
cumplimiento
estricto de la
normatividad
vigente del
IGV.
Preguntasguías.
 Rubrica.
El docente.
Lluvias de ideas.
 Rubrica.
El docente.
Exposición y
debate en clase.
 Ficha de
observación.
El docente.
Evaluación
escrita.
El docente.
Promueve el
cumplimiento
estricto de la
normatividad
vigente del
IGV.
Respeta las
opiniones y
participa del
desarrollo de
la clase.
PRACTICA CALIFICADA
N°
SESIÓN
SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Procedimientos Tributarios.
Procedimiento de Cobranza Coactiva.
09
10
FECHA Y
HORA
CONTENIDOS
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
02/10/18
15 a 17 Hs
 Impuesto
Selectivo
Consumo.
al
Reconoce
la
importancia del
Impuesto
Selectivo
al
Consumo.
04/10/18
15 a 17 Hs
 Impuesto
Selectivo
al
Consumo
(continuación).
Reconoce
la
importancia del
Impuesto
Selectivo
al
Consumo.
ACTITUDINAL
Asume una
actitud crítica
respecto del
Impuesto
Selectivo al
Consumo.
Asume
una
actitud crítica
respecto
del
Impuesto
Selectivo
al
Consumo.
ESTRATEGIA
METODOLÓGICA
 Exposición
dialogada.
 Lluvia de
ideas.
 Exposición
dialogada.
 Lluvia de
ideas.
INSTRUMENTO
DE
EVALUACIÓN
 Rubrica.
 Rubrica.
RESPONSABLE
El docente.
El docente.
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"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
_____________________________________________________________________________
11
12
13
09/10/18
15 a 17 Hs
Procedimientos
Tributarios.
Elabora
un
diagrama sobre
el procedimiento
tributario.
Valora
y
demuestra
interés por el
conocimiento
de
los
procedimiento
s tributarios.
11/10/18
15 a 17 Hs
 Formas
de
notificación de
los
procedimientos
tributarios.
 Nulidad
y
anulabilidad
de los actos
administrativo
s tributarios.
 Reconoce las
formas
de
notificación de
los
procedimiento
s tributarios.
Asume
responsabilid
ad
de
las
formas
de
notificación.
Exposición
dialogada.
 Lista de
cotejo.
El docente.
16/10/18
15 a 17 Hs
Procedimiento de
Cobranza
Coactiva.
Elabora
un
diagrama sobre
el Procedimiento
de
Cobranza
Coactiva.
Valora el
Procedimiento
de Cobranza
Coactiva.
Aprendizaje
basado en
problemas.
 Rubrica.
El docente.
 Rubrica.
El docente.
Análisis de
lecturas.
 Ficha de
observación.
El docente.
Casos prácticos.
 Ficha de
observación.
El docente.
Evaluación
escrita.
El docente.
18/10/18
15 a 17 Hs
 Medida
Cautelar
Tributario
 Formas
embargos.
15
23/10/18
15 a 17 Hs
 Suspensión y
Conclusión del
procedimiento
de
cobranza
coactiva.
Distingue
la
suspensión
y
conclusión
del
procedimiento
de
cobranza
coactiva.
16
25/10/18
15 a 17 Hs
 Tasación
Remate.
Resuelve
los
diferentes casos
de tasación y
remate.
17
30/11/18
15 a 17 Hs
14
de
y
Analiza
las
medidas
cautelares y las
formas
de
notificación.
Asume una
actitud crítica
respecto de
las medidas
cautelares y
distingue las
formas de
embargos.
Valora las
causas de
suspensión y
conclusión del
procedimiento
de cobranza
coactiva
Valora la
importancia
de la tasación
y el remate.
Circulo de
estudio.
Trabajo en
equipo y análisis
de casos
EXAMEN PARCIAL
 Lista de
cotejo.
El docente.
N°
SESIÓN
TERCERA UNIDAD: Procedimiento Contencioso - Tributario. Reclamación ante la
Administración Tributaria. Apelación y Queja.
18
FECHA Y
HORA
06/11/18
15 a 17 Hs
CONTENIDOS
CONCEPTUAL
Procedimiento
contencioso
tributario.
PROCEDIMENTAL
Explica
la
importancia del
procedimiento
ACTITUDINAL
Valora la
importancia
del
ESTRATEGIA
METODOLÓGICA
Lluvia de ideas.
INSTRUMENTO
DE
EVALUACIÓN
 Rubrica.
RESPONSABLE
El docente.
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_____________________________________________________________________________
contencioso
tributario.
19
08/11/18
15 a 17 Hs
 Medios
probatorios.
Analiza
medios
probatorios.
Reconoce
la
importancia de
las pruebas de
oficio aplicadas
a cada caso.
de
los
20
13/11/18
15 a 17 Hs
 Pruebas
oficio.
21
15/11/18
15 a 17 Hs
Reclamación
ante
la
Administración
Tributaria.
Reconoce
la
importancia de
la reclamación.
22
20/11/18
15 a 17 Hs
 Actos
reclamables.
Resuelve casos
sobre los actos
reclamables.
23
22/11/18
15 a 17 Hs
Apelación.
Redacta
apelación.
-
24
27/11/18
15 a 17 Hs
Queja.
Distingue
queja de
apelación.
una
una
25
29/11/18
15 a 17 Hs
procedimiento
contencioso
tributario.
Valora
cada
uno de los
medios
probatorios.
Reflexiona
sobre
la
importancia
de
las
pruebas
de
oficio
Valora
la
importancia
de
la
reclamación
Respeta los
actos
reclamables.
Valora la
importación
de la
apelación.
Valora la
importación
de la queja.
Estudio
autónomo y
debate.
Trabajo en
equipo.
 Rubrica.
El docente.
 Lista de
cotejo.
El docente.
Análisis de
casos.
 Lista de
cotejo.
El docente.
Estudios de
casos.
 Rubrica.
El docente.
 Rubrica.
El docente.
 Ficha de
observación.
El docente.
Evaluación
escrita.
El docente.
Exposición
dialogada.
Lluvias de ideas.
PRACTICA CALIFICADA
N°
SESIÓN
CUARTA UNIDAD: Procesos ante el Poder Judicial. Procedimiento No Contencioso.
Infracciones, Sanciones y Delitos.
FECHA Y
HORA
CONTENIDOS
CONCEPTUAL
PROCEDIMENTAL
04/12/18
15 a 17 Hs
Procesos ante el
Poder Judicial.
Elabora
mapa
conceptual.
un
06/12/18
15 a 17 Hs
Analiza
medidas
cautelares
procesos
judiciales
las
27
 Medidas
cautelares
procesos
judiciales.
28
11/12/18
15 a 17 Hs
Procedimiento
No Contencioso.
Reconoce
el
procedimiento
no contencioso.
29
13/12/18
15 a 17 Hs
Infracción,
sanción y delito.
Identifica
infracción,
26
en
en
una
ACTITUDINAL
Valora
la
importancia
de
los
procesos ante
el
Poder
Judicial
Valora
la
importancia
de
las
medidas
cautelares.
Respeto por el
procedimiento
no
contencioso.
Valora
la
importancia
ESTRATEGIA
METODOLÓGICA
Lluvia de ideas.
Exposición
dialogada.
Estudio de
casos.
Análisis de
lectura.
INSTRUMENTO
DE
EVALUACIÓN
 Rubrica.
RESPONSABLE
El docente.
 Rubrica.
El docente.
 Lista de
cotejo.
El docente.
 Lista de
cotejo.
El docente.
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_____________________________________________________________________________
 Infracción
tributaria.
30
18/12/18
15 a 17 Hs
 Facultad
sancionadora.
31
20/12/18
15 a 17 Hs
 Delitos
Tributarios.
32
27/12/18
15 a 17 Hs
sanción y delito.
Analiza
la
facultad
sancionadora.
Reconoce
los
diferentes
delitos
tributarios.
de
la
infracción,
sanción
y
delito
Respeta la
facultad
sancionadora.
Valora la
importancia
de los delitos
tributarios.
Estudio
autónomo y
debate.
 Rubrica.
El docente.
Exposición
dialogada.
 Rubrica.
El docente.
Evaluación
escrita.
El docente.
EXAMEN FINAL
VI. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS.
La metodología usada es el proceso de enseñanza – aprendizaje será realizado
teniendo en cuenta la interacción de la teoría y la práctica, siendo desarrollado
las clases teóricas a través de exposiciones orales por parte del docente y/o
alumnos, lecturas comentadas, con la participación activa del alumno. En tanto
que las clases prácticas estarán basadas en desarrollos de casos prácticos sobre
los ítems del programa, asimismo se asignarán trabajos.
Comprende también la evaluación permanente de los saberes previos en cada
unidad para evaluar los resultados de aprendizaje que permita los ajustes
necesarios en contenidos, metodología, reforzamientos así como de los materiales
de acuerdo al grado de avance y/o dificultad.
6.1. INDIVIDUALES:
A.
B.
C.
D.
Participación en clase.
Resúmenes.
Controles de lectura.
Estudios de casos particos, solución de casos.
6.2. GRUPALES:
A. Exposiciones.
B. Talleres.
C. Resuelve casos prácticos.
D. Trabajo en equipo.
VII. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS.
1.
2.
3.
4.
5.
Pizarra acrílica.
Proyector Multimedia.
Textos básicos.
Libros.
Material impreso diverso.
UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS
"Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional"
_____________________________________________________________________________
6. Papelotes.
7. Guías de Practicas.
VIII. INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN.
Es el proceso de evaluación utilizado para medir las aptitudes, habilidades,
conocimientos y progresos del alumno en su formación académica. Será
permanente, continúa y sistemática la que consistirá únicamente en la
participación en clase, y de acuerdo a las normas establecidas en el Reglamento
de la Universidad Nacional Amazónica de Madre de Dios.
La asistencia es obligatoria, el alumno que acumule más del 30% de
inasistencia será retirado del curso.
Se considerara 15 minutos de tolerancia para el ingreso de clases, trascurrido
dicho plazo, el alumno no podrá ingresar a clases.
Para efectos de calcular el resultado promedio final de la evaluación de la
asignatura, se utiliza la siguiente fórmula:
TA: Trabajo Académico
40%
EP: Examen Parcial
30%
EF: Examen Final
30%
___________________________________
PF: Promedio Final
100%
PF=TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3
En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan
como nota diez con 50/100 (10.50).
IV. BIBLIOGRAFIA.
 YACOLCA ESTARES, Daniel. Derecho Tributario. Ed. Grijley, 2010.
 Bravo Cucci, Jorge. “Derecho Tributario Reflexiones”. Jurista Editores.
Lima, 2013.
 Malherbe, Jacques y Eduardo Borrachina y Oscar Sánchez. “Temas de
Tributación Internacional”. Colección de Derecho Tributario Moderno.
Editorial y Librería Jurídica Grijley. Lima, 2012.
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_____________________________________________________________________________
 ATALIBA, Geraldo (1987). Hipótesis de incidencia tributaria. Instituto
Peruano de Derecho Tributario. Lima. BRAVO CUCCI, Jorge (2010).
Fundamentos del Derecho Tributario. Jurista Editores. Lima.
 Sevillano Chávez, Sandra. “Lecciones de Derecho Tributario: Principios
Generales y Código Tributario”. Fondo Editorial de la Pontificia
Universidad Católica del Perú (PUCP). Lima, 2014.
----------------------------------------------Mgt. Abg. MIGUEL ANGEL PUMA SACSI
Docente – Derecho Tributario II
Universidad Nacional Amazónica de Madre de Dios.