UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ FACULTAD DE EDUCACIÓN DEPARTAMENTO ACADEMICO DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS SILABO I. DATOS GENERALES. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. Asignatura : Código de Asignatura : Plan de Estudios : Semestre Académico : Ciclo : Área : Créditos : N° de Horas por semana : 1.8.1. Horas Teóricas : 1.8.2. Horas Prácticas : 1.9. Fecha de Inicio : 1.10. Fecha de Finalización : 1.11. Duración : 1.12. Requisito de Asignatura : 1.13. Horario y Aula : 1.14. Carrera Profesional : 1.15. Docente : 1.16. Email Docente : DERECHO TRIBUTARIO II DC507ADC 2013 2018-II IX FPG 3 4 2 2 03/09/2018 28/12/2018 4 meses. DC415 Martes y Jueves 15:00 a 17:00, Aula-203 Derecho y Ciencias Políticas. Mgt. Abg. PUMA SACSI, MIGUEL ANGEL [email protected] II. SUMILLA. La asignatura de Derecho Tributario II es de naturaleza teórica – practica, para los alumnos de Derecho y Ciencias Políticas; y tiene como propósito el análisis de su origen y evolución, así como el estudio de los tributos dentro del sistema General y Nacional, del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales y otros, que constituyen la fuente principal para el financiamiento de los servicios públicos del Perú, en beneficio de la sociedad peruana. Asimismo se busca desarrollar y ejercitar en el estudiante la capacidad de análisis, discusión e interpretación de las principales normas y jurisprudencia vinculada al Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta todas vez que son los impuestos más importantes de nuestro país en términos recaudatorios y atañe casi a la totalidad de contribuyentes que se dedican a la actividad empresarial, de allí la importancia de su estudio, no sólo para dilucidar los conflictos que se pueden presentar entre el acreedor y deudor tributario, sino también para prevenir contingencias tributarias. El Derecho Tributario II comprende las siguientes unidades de aprendizaje: 1. El Impuesto General a la Renta. 2. Impuesto General a la Ventas. 3. Tributos UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ Municipales. 4. Impuesto Selectivo al Consumo. 5. Procedimientos Tributarios. 6. Procedimiento de Cobranza Coactiva. 7. Procedimiento Contencioso Tributario. 8. Reclamación ante la Administración Tributaria. 9. Apelación y Queja. 10. Procesos ante el Poder Judicial. 11. Procedimiento No Contencioso. 12. Infracciones, Sanciones y Delitos. III. COMPETENCIA. Comprende y aplica las teorías, las técnicas de imposición y funcionalidad que giran en torno al Impuesto a la Renta y al Impuesto General a las Ventas en estricto cumplimiento de la normatividad vigente, la jurisprudencia y la doctrina. IV. CAPACIDADES. a) Analiza la importancia del Impuesto a la Renta, de acuerdo a la normatividad vigente. b) Aplica las normas vigentes relacionadas a los procesos tributarios. c) Reconoce la importancia del Sistema Tributario Nacional porque constituyen la fuente principal para el financiamiento de los servicios públicos del Perú, en beneficio de la sociedad peruana. V. PROGRAMACIÓN DE ACTIVIDADES. N° SESIÓN PRIMERA UNIDAD: El Impuesto General a la Renta. Impuesto General a la Ventas. Tributos Municipales. 01 FECHA Y HORA 04/09/18 15 a 17 Hs 02 06/09/18 15 a 17 Hs 03 11/09/18 15 a 17 Hs CONTENIDOS ESTRATEGIA METODOLÓGICA CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL Presentación del silabo. El Impuesto General a la Renta. Conocimiento de los temas del silabo a desarrollar. Introducción al curso. Evaluación de entrada. Valora la importancia de los conceptos del Impuesto General a la Renta. Exposición y entrega de silabo y Exposición dialogada. Reconoce y analiza la Ley del Impuesto a la Renta. Respeto por la plena vigencia de la Ley del Impuesto a la Renta. Exposición y debate sobre la Ley del Impuesto a la Renta Identifica uno de categorías Valora la importancia de cada una Exposición dialogada. Ley del Impuesto a la Renta Decreto Legislativo N° 774. Aprobado por el DECRETO SUPREMO Nº 179-2004-EF. Categorías del Impuesto a la Renta. cada las del INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Rubrica. RESPONSABLE El docente. Rubrica. El docente. Lista de cotejo. El docente. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ 04 05 13/09/18 15 a 17 Hs 18/09/18 15 a 17 Hs 06 20/09/18 15 a 17 Hs 07 25/09/18 15 a 17 Hs 08 27/09/18 15 a 17 Hs Rentas de Capital Primera categoría. - Segunda categoría Rentas de Capital + Trabajo Tercera categoría. Rentas del trabajo: Cuarta categoría. Quinta categoría. Impuesto General a la Ventas (IGV). Aspectos generales, concepto, Características Crédito Fiscal Impuesto General a las Ventas. Reintegro del Crédito Fiscal. Impuesto Renta. a la Identifica cada uno de las categorías del Impuesto a la Renta. Reconoce y define los conceptos generales del Impuesto General a la Ventas. Distingue y explica el Crédito Fiscal Impuesto General a las Ventas. Reconoce la importancia de los Tributos Municipales. Tributos Municipales. de las categorías. Valora la importancia de cada una de las categorías. Trabajo en equipo. Lista de cotejo. El docente. Promueve el cumplimiento estricto de la normatividad vigente del IGV. Preguntasguías. Rubrica. El docente. Lluvias de ideas. Rubrica. El docente. Exposición y debate en clase. Ficha de observación. El docente. Evaluación escrita. El docente. Promueve el cumplimiento estricto de la normatividad vigente del IGV. Respeta las opiniones y participa del desarrollo de la clase. PRACTICA CALIFICADA N° SESIÓN SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Procedimientos Tributarios. Procedimiento de Cobranza Coactiva. 09 10 FECHA Y HORA CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL 02/10/18 15 a 17 Hs Impuesto Selectivo Consumo. al Reconoce la importancia del Impuesto Selectivo al Consumo. 04/10/18 15 a 17 Hs Impuesto Selectivo al Consumo (continuación). Reconoce la importancia del Impuesto Selectivo al Consumo. ACTITUDINAL Asume una actitud crítica respecto del Impuesto Selectivo al Consumo. Asume una actitud crítica respecto del Impuesto Selectivo al Consumo. ESTRATEGIA METODOLÓGICA Exposición dialogada. Lluvia de ideas. Exposición dialogada. Lluvia de ideas. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Rubrica. Rubrica. RESPONSABLE El docente. El docente. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ 11 12 13 09/10/18 15 a 17 Hs Procedimientos Tributarios. Elabora un diagrama sobre el procedimiento tributario. Valora y demuestra interés por el conocimiento de los procedimiento s tributarios. 11/10/18 15 a 17 Hs Formas de notificación de los procedimientos tributarios. Nulidad y anulabilidad de los actos administrativo s tributarios. Reconoce las formas de notificación de los procedimiento s tributarios. Asume responsabilid ad de las formas de notificación. Exposición dialogada. Lista de cotejo. El docente. 16/10/18 15 a 17 Hs Procedimiento de Cobranza Coactiva. Elabora un diagrama sobre el Procedimiento de Cobranza Coactiva. Valora el Procedimiento de Cobranza Coactiva. Aprendizaje basado en problemas. Rubrica. El docente. Rubrica. El docente. Análisis de lecturas. Ficha de observación. El docente. Casos prácticos. Ficha de observación. El docente. Evaluación escrita. El docente. 18/10/18 15 a 17 Hs Medida Cautelar Tributario Formas embargos. 15 23/10/18 15 a 17 Hs Suspensión y Conclusión del procedimiento de cobranza coactiva. Distingue la suspensión y conclusión del procedimiento de cobranza coactiva. 16 25/10/18 15 a 17 Hs Tasación Remate. Resuelve los diferentes casos de tasación y remate. 17 30/11/18 15 a 17 Hs 14 de y Analiza las medidas cautelares y las formas de notificación. Asume una actitud crítica respecto de las medidas cautelares y distingue las formas de embargos. Valora las causas de suspensión y conclusión del procedimiento de cobranza coactiva Valora la importancia de la tasación y el remate. Circulo de estudio. Trabajo en equipo y análisis de casos EXAMEN PARCIAL Lista de cotejo. El docente. N° SESIÓN TERCERA UNIDAD: Procedimiento Contencioso - Tributario. Reclamación ante la Administración Tributaria. Apelación y Queja. 18 FECHA Y HORA 06/11/18 15 a 17 Hs CONTENIDOS CONCEPTUAL Procedimiento contencioso tributario. PROCEDIMENTAL Explica la importancia del procedimiento ACTITUDINAL Valora la importancia del ESTRATEGIA METODOLÓGICA Lluvia de ideas. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Rubrica. RESPONSABLE El docente. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ contencioso tributario. 19 08/11/18 15 a 17 Hs Medios probatorios. Analiza medios probatorios. Reconoce la importancia de las pruebas de oficio aplicadas a cada caso. de los 20 13/11/18 15 a 17 Hs Pruebas oficio. 21 15/11/18 15 a 17 Hs Reclamación ante la Administración Tributaria. Reconoce la importancia de la reclamación. 22 20/11/18 15 a 17 Hs Actos reclamables. Resuelve casos sobre los actos reclamables. 23 22/11/18 15 a 17 Hs Apelación. Redacta apelación. - 24 27/11/18 15 a 17 Hs Queja. Distingue queja de apelación. una una 25 29/11/18 15 a 17 Hs procedimiento contencioso tributario. Valora cada uno de los medios probatorios. Reflexiona sobre la importancia de las pruebas de oficio Valora la importancia de la reclamación Respeta los actos reclamables. Valora la importación de la apelación. Valora la importación de la queja. Estudio autónomo y debate. Trabajo en equipo. Rubrica. El docente. Lista de cotejo. El docente. Análisis de casos. Lista de cotejo. El docente. Estudios de casos. Rubrica. El docente. Rubrica. El docente. Ficha de observación. El docente. Evaluación escrita. El docente. Exposición dialogada. Lluvias de ideas. PRACTICA CALIFICADA N° SESIÓN CUARTA UNIDAD: Procesos ante el Poder Judicial. Procedimiento No Contencioso. Infracciones, Sanciones y Delitos. FECHA Y HORA CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMENTAL 04/12/18 15 a 17 Hs Procesos ante el Poder Judicial. Elabora mapa conceptual. un 06/12/18 15 a 17 Hs Analiza medidas cautelares procesos judiciales las 27 Medidas cautelares procesos judiciales. 28 11/12/18 15 a 17 Hs Procedimiento No Contencioso. Reconoce el procedimiento no contencioso. 29 13/12/18 15 a 17 Hs Infracción, sanción y delito. Identifica infracción, 26 en en una ACTITUDINAL Valora la importancia de los procesos ante el Poder Judicial Valora la importancia de las medidas cautelares. Respeto por el procedimiento no contencioso. Valora la importancia ESTRATEGIA METODOLÓGICA Lluvia de ideas. Exposición dialogada. Estudio de casos. Análisis de lectura. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN Rubrica. RESPONSABLE El docente. Rubrica. El docente. Lista de cotejo. El docente. Lista de cotejo. El docente. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ Infracción tributaria. 30 18/12/18 15 a 17 Hs Facultad sancionadora. 31 20/12/18 15 a 17 Hs Delitos Tributarios. 32 27/12/18 15 a 17 Hs sanción y delito. Analiza la facultad sancionadora. Reconoce los diferentes delitos tributarios. de la infracción, sanción y delito Respeta la facultad sancionadora. Valora la importancia de los delitos tributarios. Estudio autónomo y debate. Rubrica. El docente. Exposición dialogada. Rubrica. El docente. Evaluación escrita. El docente. EXAMEN FINAL VI. ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS. La metodología usada es el proceso de enseñanza – aprendizaje será realizado teniendo en cuenta la interacción de la teoría y la práctica, siendo desarrollado las clases teóricas a través de exposiciones orales por parte del docente y/o alumnos, lecturas comentadas, con la participación activa del alumno. En tanto que las clases prácticas estarán basadas en desarrollos de casos prácticos sobre los ítems del programa, asimismo se asignarán trabajos. Comprende también la evaluación permanente de los saberes previos en cada unidad para evaluar los resultados de aprendizaje que permita los ajustes necesarios en contenidos, metodología, reforzamientos así como de los materiales de acuerdo al grado de avance y/o dificultad. 6.1. INDIVIDUALES: A. B. C. D. Participación en clase. Resúmenes. Controles de lectura. Estudios de casos particos, solución de casos. 6.2. GRUPALES: A. Exposiciones. B. Talleres. C. Resuelve casos prácticos. D. Trabajo en equipo. VII. MATERIALES EDUCATIVOS Y OTROS RECURSOS DIDÁCTICOS. 1. 2. 3. 4. 5. Pizarra acrílica. Proyector Multimedia. Textos básicos. Libros. Material impreso diverso. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ 6. Papelotes. 7. Guías de Practicas. VIII. INDICADORES, TÉCNICAS E INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN. Es el proceso de evaluación utilizado para medir las aptitudes, habilidades, conocimientos y progresos del alumno en su formación académica. Será permanente, continúa y sistemática la que consistirá únicamente en la participación en clase, y de acuerdo a las normas establecidas en el Reglamento de la Universidad Nacional Amazónica de Madre de Dios. La asistencia es obligatoria, el alumno que acumule más del 30% de inasistencia será retirado del curso. Se considerara 15 minutos de tolerancia para el ingreso de clases, trascurrido dicho plazo, el alumno no podrá ingresar a clases. Para efectos de calcular el resultado promedio final de la evaluación de la asignatura, se utiliza la siguiente fórmula: TA: Trabajo Académico 40% EP: Examen Parcial 30% EF: Examen Final 30% ___________________________________ PF: Promedio Final 100% PF=TA x 0.4 + EP x 0.3 + EF x 0.3 En el promedio final se consideran aprobados a los alumnos que obtengan como nota diez con 50/100 (10.50). IV. BIBLIOGRAFIA. YACOLCA ESTARES, Daniel. Derecho Tributario. Ed. Grijley, 2010. Bravo Cucci, Jorge. “Derecho Tributario Reflexiones”. Jurista Editores. Lima, 2013. Malherbe, Jacques y Eduardo Borrachina y Oscar Sánchez. “Temas de Tributación Internacional”. Colección de Derecho Tributario Moderno. Editorial y Librería Jurídica Grijley. Lima, 2012. UNIVERSIDAD NACIONAL AMAZONICA DE MADRE DE DIOS "Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional" _____________________________________________________________________________ ATALIBA, Geraldo (1987). Hipótesis de incidencia tributaria. Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima. BRAVO CUCCI, Jorge (2010). Fundamentos del Derecho Tributario. Jurista Editores. Lima. Sevillano Chávez, Sandra. “Lecciones de Derecho Tributario: Principios Generales y Código Tributario”. Fondo Editorial de la Pontificia Universidad Católica del Perú (PUCP). Lima, 2014. ----------------------------------------------Mgt. Abg. MIGUEL ANGEL PUMA SACSI Docente – Derecho Tributario II Universidad Nacional Amazónica de Madre de Dios.