UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CENTRO UNIVERSITARIO DE PUERTO BARRIOS CURSO: SEMINARIO DE CONTABILIDAD Caso práctico #7: Matrices y Subsidiarias A continuación, se detalla la información contable de las Compañías AB y CD, las cuales son sociedades anónimas (S. A.), correspondientes a la fecha del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018. La compañía AB tiene una participación del 90 % en la compañía CD. Con la siguiente información deberá consolidar los resultados de ambas compañías; y presentar los estados financieros. Cifras expresadas en Quetzales (Q.) Cuenta 1 Venta 2 Inventarios( Incluyen recargos hechos por la controladora, por un valor de Q 22,500.00 y por la subsidiaria la suma de Q 80,000.00 3 Compras 4 Documentos por pagar 5 Caja y bancos 6 Documentos por cobrar 7 Gastos 8 Inversión en bonos de Cía. CD (el valor nominal de la inversión es de(Q300,000.00) 9 Inversiones en acciones Cía. CD 10 Prima sobre bonos emitidos por pagar 11 Bonos emitidos por pagar 12 Propiedad, planta y equipo 13 Anticipos de la Cía. AB 14 Documentos descontados 15 Ganancia en la Cía. CD 16 Capital en acciones 17 Ganancias no distribuidas 18 Anticipos a Cía. CD 19 Dividendos pagados Cía. “AB” 2,925,000.00 Cía. “CD” 1,400,000.00 240,000.00 1,200,000.00 710,000.00 250,000.00 170,600.00 965,000.00 590,000.00 300,000.00 435,000.00 350,000.00 551,000.00 37,000.00 992,800.00 615,000.00 20,500.00 202,500.00 1,000,000.00 167,500.00 105,000.00 100,000.00 100,000.00 500,000.00 967,000.00 105,000.00 500,000.00 225,000.00 39,000.00 Información adicional: ▪ Al inicio de operaciones de la compañía “CD” el capital pagado desde Q500, 000.00 y lo invertido por la compañía AB en la compañía “CD” fue Q 450,000.00. ▪ Entre los documentos descontados Q3, 500.00 corresponden a la compañía “CD”. ▪ ▪ Las compras y ventas entre compañías totalizan Q150,000.00 de las cuales se encuentran pendientes de cobro Q100, 000.00 que se documentaron con facturas cambiarias. Los inventarios al 31 de diciembre de 2018 se presentan de la siguiente forma: Compañía A Compañía B Total Valor Q 275,000.00 Q 145,000.00 Q 420,000.00 Recargo Q 41,250.00 Q 36,250.00 Q 77,500.00 Se solicita: • Hoja de trabajo con la consolidación de las empresas AB y CD, S.A. • Estados Financieros Consolidados de las empresas AB y CD, S.A. *Detallar los cálculos realizados o agregar los comentarios de cómo obtuvo su resultado.
