316653215-Silabo-de-Contabilidad-Tributaria-I-pdf

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
SILABO
TRIBUTACIÓN
1. DATOS INFORMATIVOS
1.1.
Asignatura
:
TRIBUTACIÓN
1.2.
Código
:
0302-03-501
1.3.
Área
:
Formativa-Contable
1.4.
Facultad
:
Ciencias Empresariales
1.5
Escuela Prof.
:
Ciencias Contables y Financieras
1.6.
Ciclo
:
IX
1.7.
Créditos
:
03
1.8.
Total de Horas
:
04
Teoría
:
02
Práctica
:
02
1.9.
Naturaleza
:
Obligatorio
1.10.
Requisito
:
Derecho Tributario
2. SUMILLA
El curso tiene por finalidad el análisis de las normas del Impuesto General a las Ventas,
Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales,
Régimen Tributario en la Amazonía, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones
Financieras, Bancarización y Tributos Municipales enfocando su aplicación practica en las
personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las
medidas adoptadas por el Gobierno.
3. CAPACIDADES/HABILIDADES
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
3.5.
3.6
Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y
diferencia las exoneraciones y Crédito Fiscal I.G.V.
Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones,
percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por
exportaciones.
Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y
diferencia la utilización de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la
SUNAT.
Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la
aplicación del régimen tributario en la Amazonía y el uso y utilización de libros y
registros exigidos por SUNAT.
Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el
ámbito de aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así
como los sujetos del impuesto
Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas,
inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas
de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta
Categoría.
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3.7
3.8
3.9
Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y
liquidación.
Conoce los regímenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras,
bancarización y Programas de declaración telemática.
Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.
4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
SEMANA
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
DICTADO
CAPACIDAD I: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV.
PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas del I.G.V.
 Ámbito de aplicación.
 Reconoce la Base
 Argumenta posición  Lectura selecta.
Legal I.G.V.
personal.
 Operaciones gravadas.
 Separatas.
 Distingue conceptos,  Valora importancia  Ejercicios
 Operaciones inafectas.
operaciones
de la definición.
1
prácticos.
 Nacimiento de la
gravadas e inafectas.
obligación tributaria.
 Casos prácticos.
CONTENIDOS
 Exoneraciones. Apéndices  Distingue en
I y II.
operaciones
exoneradas,
 Sujetos del Impuesto.
reconoce sujetos del
 Contribuyentes.
Impuesto, distingue
 Responsables solidarios.
Crédito Fiscal.
 Crédito fiscal, requisitos
sustanciales y formales,
servicios prestados por no
domiciliados y servicios de
suministros.
 Casos prácticos.
 Aprecia la
importancia de la
distinción.
 Valora las
facultades de cada
sujeto.
 Material de lectura.
 Ejercicios
prácticos.
 Práctica calificada.
2
CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador.
SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones, Percepciones y
Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador.
 Impuesto Bruto, Cálculo
 Establece el
 Evalúa las
 Ejercicios
Declaración y Pago.
impuesto Bruto,
condiciones
prácticos.
distingue Base
requeridas.
 Base imponible.
 Análisis y
Imponible.
 Aprecia los
discusión.
 Ámbito de aplicación,
cambios previstos  Práctica calificada.
 Conoce y aplica los
excepción, designación,
regímenes de
en las normas
tasas, comprobantes,
 Ejercicios
retenciones,
tributarias.
declaración, aplicación,
prácticos.
percepciones y
registro y otros en los
 Análisis y
3
detracciones del IGV.
regímenes tributarios de
discusión.
4
retenciones, percepciones  Distingue tratamiento
y detracciones IGV.
para exportaciones y
empresas ubicadas
 Exportaciones de bienes y
Región Selva.
servicios.
 Saldo a favor del
exportador.
 Empresas ubicadas en la
región selva.
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CONTENIDOS
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO
SEMANA
 Información mínima de los
registros de compras y
ventas.
CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia
la utilización de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT . Conoce el uso de Guías de
Remisión en el traslado de Bienes
TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Características, Formas de
Emisión. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guías de Remisión en el traslado de
Bienes.
 Base legal.
 Emplea
 Practica de casos
 Ejercicios
procedimiento legal.
reales.
prácticos.
 Ámbito de aplicación.
 Reconoce el uso de  Evalúa las
 Lectura Selecta.
 Nacimiento de la
comprobantes de
condiciones.
obligación tributaria.
 Ejercicios
pago.
prácticos.
 Práctica casos
 Importación de bienes.

Distingue
reales.
 Apéndice III y IV.
características.
 Declaración y pago.

Conoce
el uso de
 Comprobantes de Pago
guías
de
remisión en
aceptados tributariamente.
el
traslado
de bienes.
5
 Características de casa
comprobante de pago.
 Obligados a emitir
comprobantes de pago.
 Formas de emisión.
 Guías de remisión.
Modalidades de uso en el
traslado de bienes,
responsabilidad y otros.
CAPACIDAD IV: Establece la utilización de Regímenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicación del
régimen tributario en la Amazonia y el uso y utilización de libros y registros contables exigidos por la
SUNAT.
CUARTA UNIDAD: Régimen de Contribuciones Sociales. Régimen tributario en la Amazonia. Libros y
Registros Contables
 Base legal, asegurados,
 Distingue el uso de
 Práctica casos
 Lectura selecta.
registro y afiliación, tasas,
regímenes
reales.
 Práctica de casos.
prestaciones,
Contributivos en
remuneración asegurable,
Salud y Pensiones.
liquidación y otros del
 Diferencia la
Régimen Contributivo de
aplicación de
la Seguridad Social en
contribuciones
salud RCSSS, Seguro
sociales.
Potestativo del ESSALUD.
Entidades Prestadoras de
6
salud EPS. Seguro
agrario, Sistema Nacional
de pensiones SNP,
Sistema privado de
administración de fondos
de pensiones SPP,
Seguro complementario de
trabajo de riesgo SCTR,
SENATI, SENCICO,
CONAFOVICER, Seguros
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CONTENIDOS
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO
SEMANA
de Vida y otros.
 Región Amazonía,
 Reconoce el régimen  Evalúa
acogimiento, actividades,
tributario que se
condiciones.
impuestos, vigencia,
aplica en la
 Práctica casos
programas de reinversión,
amazonía.
reales.
perdida beneficio,
 Conoce y maneja los
empresas industriales
libros contables
zona frontera y selva.
exigidos por SUNAT.
 Libros y registros exigidos
por SUNAT, legalización,
plazo atraso, conservación
y otros.
 Lectura selecta.
 Ejercicios
prácticos.
7
CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el ámbito de
aplicación del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones así como los sujetos del
impuesto
QUINTA UNIDAD: Teorías que define el concepto de renta. Ámbito de aplicación, exoneraciones,
Inafectaciones y sujetos del Impuesto.
 Teoría de Renta.
 Reconoce las
 Argumenta posición  Material de lectura.
distintas teorías.
personal.
 Producto, Flujo de
 Ejercicios
Riqueza y Consumo mas  Distingue el concepto  Valora importancia
prácticos.
incremento patrimonial.
de renta aplicable a
de las rentas.
la legislación
 Criterios de vinculación
 Aprecia la
peruana.
objetivos y subjetivos.
diferenciación de
8
 Distingue
rentas.
 Exoneraciones e
operaciones afectas,  Valora facultades
inafectaciones.
inafectas y
de cada sujeto.
 Contribuyentes del
exoneradas.
Impuesto.
 Reconoce a los
distintos sujetos del
impuesto.
EXAMEN PARCIAL
9
CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputación, ámbito de aplicación, operaciones afectas, inafectas y
exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidación de rentas de Personas Naturales
conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría.
SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categoría.
 Renta Bruta.
 Reconoce las
 Evalúa condiciones  Separatas de
diferentes rentas.
requeridas para
lectura
 Deducciones.
cada categoría.
 Conoce las
 Ejercicios
 Renta Neta.
deducciones, rentas  Analiza los cambios prácticos.
 Pagos a cuenta.
10
netas, pagos a
en las normas
 Análisis y
 Tasas.
11
cuenta, tasas y
tributarias.
discusión.
 Liquidación.
liquidación de cada
categoría.
CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categoría, operaciones gravadas, afectas y exoneradas.
Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidación.
SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categoría
 Principio de causalidad,
 Demuestra la
 Aprecia la
 Separatas de
criterio de devengado,
aplicación de
importancia de los
lectura.
12
operaciones gravadas,
principios,
principios.
 Ejercicios
13
afectas y exoneradas.
distinguiendo los
 Evalúa condiciones prácticos.
distintos
conceptos
 Renta bruta.
de la renta.
 Análisis y
de ingresos y
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CONTENIDOS
CONCEPTUAL
PROCEDIMIENTO
ACTITUD
ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE
DICTADO
discusión.
SEMANA
egresos.
 Deducciones.
 Renta Neta.
 Pagos a cuenta.
 Tasas.
 Liquidación.
 Tasas.
 Liquidación.
CAPACIDAD VIII: Conoce los regímenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras,
Bancarizacion y Programa de Declaración Telemática.
OCTAVA UNIDAD: Régimen Especial del Impuesto a la Renta, Régimen Único Simplificado,
Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaración Telemática.
 Base Legal, sujetos,
 Reconoce la
 Aprecia la
 Separatas de
acogimiento, cuotas,
aplicación de los
importancia de los
lecturas.
tasas, libros contables y
regímenes tributarios. regímenes
 Ejercicios
otros en el Régimen
tributarios.
 Conoce la aplicación
prácticos.
Especial de Renta RER y
de la bancarizacion e  Valora la aplicación  Análisis y
Régimen Único
impuesto a las
de la bancarizacion discusión.
Simplificado RUS.
transacciones
e impuesto a las
financieras.
transacciones
 Base Legal, ámbito de
aplicación, nacimiento de  Evalúa la importancia financieras
la obligación,
14
de los programas de
exoneraciones y otros del
15
declaración
Impuesto a las y
telemática.
transacciones financieras
ITF.
 Base legal de la
Bancarizacion utilización
de los medios de pagos.
 Base Legal de los
Programas de declaración
telemática, utilización.
CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.
NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales
 Base Legal, ámbito de
 Evalúa la importancia  Aprecia importancia  Separata de
aplicación, sujetos, tasas,
de conocer y aplicar
de los tributos
lectura.
exoneraciones e
los dispositivos que
municipales
 Casos prácticos.
inafectaciones y otros de
rigen tributos
 Análisis y
los Impuestos Predial,
municipales
discusión.
Patrimonio Vehicular,
16
Alcabala, Juegos, Casino
y Tragamonedas,
Promoción Municipal,
rodaje, Apuestas,
Espectáculos públicos no
deportivos y otros
EXAMEN FINAL
17
EXAMEN SUSTITUTORIO
18
5. EVALUACIÓN
La nota final del curso será el promedio de:
-
Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)
Examen Final (EF) (30% de la nota)
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-
Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota)
PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100
El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas
calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo
individual y/o grupal.
De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.
La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios.
6. BIBLIOGRAFIA
CARRASCO BULEJE, Luciano. “Manual Tributario”.
ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. “Manual Tributario”.
VERA PAREDES. “Manual Tributario”.
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