UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Y SU INCIDENCIA ECONÓMICA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS PARA MEJORAR LA COMPETITIVIDAD EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR HOTELERO EN LA CIUDAD DE AREQUIPA. CASO: HOTEL ANTARES S.A.C. 3 ESTRELLAS - PERIODO 2014. Tesis presentada por la Bachiller: MARILU FELICIANA LLACHO MARTINEZ, para obtener el Título Profesional de Contador Público. Asesor: Dr. Eduardo Jara Ortega AREQUIPA - PERÚ 2016 i “El valor de una persona no se mide por las veces en que lo derriban sino por las veces en que se levanta y sigue hacia adelante.” ii DEDICATORIA A DIOS, por fortalecer mi corazón, por estar conmigo en cada paso que doy, dándome las fuerzas necesarias para continuar luchando día tras día y permitirme el haber llegado hasta este momento tan importante de mi formación profesional. iii AGRADECIMIENTO Mi agradecimiento profundo está dirigido a DIOS por concederme grandes bendiciones, ser la luz y fuerza superior que guía mis pasos. A mis queridos Padres Victoria y Manuel por su invaluable afecto y ejemplo de vida. Y a todas aquellas personas que de alguna u otra manera aportaron el conocimiento necesario para despejar las dudas que se presentaron en el camino. Un millón de Gracias. iv PRESENTACIÓN SEÑOR DECANO DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS. SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO CALIFICADOR. De conformidad con lo dispuesto por el reglamento de la Universidad, para optar el título profesional de Contador Público me permito presentar a consideración de Ustedes Señores miembros del Jurado la Tesis titulada: Propuesta de Implementación de un Planeamiento Estratégico y su incidencia económica en los Estados Financieros Proyectados para mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Periodo– 2014. Para ello se tomará como muestra la empresa hotelera ANTARES S.A.C. 3 Estrellas y se analizará toda la información recopilada para posteriormente emitir conclusiones que sirva de guía a las personas interesadas. Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado el proceso y los procedimientos científicos establecidos por conocidos autores; así como la metodología, técnicas e instrumentos. El contenido de la presente tesis está estructurada en cuatro Capítulos los que a continuación se describen brevemente. En el Capítulo I: PLANTEAMIENTO TEORICO DE LA INVESTIGACIÓN; inicialmente se hace referencia al planteamiento, formulación, sistematización, objetivos generales y específicos del problema a investigar, y sobre todo su respectiva justificación en donde se analiza la opinión de varios autores que tienen relación al tema investigado. En el Capítulo II: BASES DOCTRINARIAS DEL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO Y EL DESARROLLO DE LAS EMPRESAS HOTELERAS; se detalla todo lo referente al marco teórico de la investigación, en el cual se recopilará toda la información necesaria para sustentar la investigación, tomando citas de autores reconocidos en cuanto al tema. v En el Capítulo III: METODOLOGIA DE LA INVESTIGACIÓN; que será una pieza clave en donde estructuraremos las técnicas e instrumentos que se realizarán para obtener los resultados específicos dentro de la investigación realizada a los directivos y empleados del Hotel ANTARES S.A.C. En el Capítulo IV: Consiste en la propuesta del Planeamiento Estratégico para el Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas ubicado en la ciudad de Arequipa. Estableciendo la elaboración de la misión, visión, objetivos, valores institucionales, aplicación de matrices FODA Estratégico y los respectivos programas y proyectos de acción, respaldados con su correspondiente análisis financiero, que garantizan la viabilidad de la implementación del Planeamiento Estratégico. Posteriormente CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS INSTITUCIONES CONSULTADAS ANEXOS vi INTRODUCCIÓN En la actualidad uno de los mayores factores de crecimiento económico en el Perú es el turismo, ocupando el cuarto lugar en lo referente a la generación de divisas, mostrando una participación en la generación de riqueza del país (PBI) del 3.75% El Perú es un país reconocido en todo el mundo por su autenticidad, biodiversidad, legado histórico, sin embargo, enfrenta en la actualidad retos de un mercado cambiante y cada vez más competitivo. El turista actual busca experiencias que marquen un cambio en su vida, contribuyan a su realización personal y, desde luego, que estimulen sus sentidos, todo ello acompañado de servicios e infraestructura de calidad que todo destino turístico debe ofrecer. El Planeamiento Estratégico, constituye una herramienta fundamental para lograr que una empresa logre consolidarse en un mercado de diferentes servicios siendo el presente caso el de servicios hoteleros; esto a la vez permite que las empresas sean competitivas en el mercado y sostenibles económicamente. El proceso del Planeamiento Estratégico es una responsabilidad de todos los miembros de la empresa y una tarea fundamental para llevar a cabo cualquier proceso de decisión, para que llegue a ser importante para la empresa, los directivos deben tener en claro cuál es su razón de ser, a donde quieren llegar y sobre qué bases se sustentan cada una de sus acciones. Hoy en día las empresas deben diseñar e implementar un Planeamiento Estratégico ya que este permite incrementar las posibilidades de éxito además de elevar notablemente el volumen de ventas en una empresa y mucho más del sector turístico. Por estas razones se propone la implementación de un Planeamiento Estratégico para el Hotel ANTARES S.A.C. ubicado en la ciudad de Arequipa, mediante el cual se puede aprovechar una gran oportunidad por la biodiversidad y cultura que ofrece este sector, con la finalidad de fidelizar la relación con sus clientes actuales y futuros e incrementar la participación en el mercado hotelero. vii ABSTRACT Currently one of the major factors of economic growth in Peru is tourism, ranking fourth in terms of foreign currency generation, showing participation in the generation of national wealth (GDP) of 3.75% Peru is a country recognized worldwide for its authenticity, biodiversity, historical heritage, however, now he faces challenges of a changing market and increasingly competitive. The current tourist looking for experiences that make a change in your life, contribute to personal fulfillment and, of course, that stimulate their senses, all accompanied by quality services and infrastructure that every tourist destination should offer. Strategic Planning is a fundamental tool for a company to achieve consolidated into a market different services being the case the hotel services; This in turn allows companies to be competitive in the market and economically sustainable. The strategic planning process is a responsibility of all members of the company and a fundamental task to carry out any decision process so that it becomes important for the company, managers must be clear what your reason for being , where they want to go and on what basis are based each of its actions. Today, companies must design and implement a Strategic Planning since this allows to increase the chances of success also significantly raise the volume of sales in a business and more the tourism sector. For these reasons the implementation of a Strategic Planning is proposed for the Hotel ANTARES S.A.C. It located in the city of Arequipa, through which you can take advantage of a great opportunity for biodiversity and culture offered by this sector, in order to retain the relationship with current and future customers and increase participation in the hotel market. viii ÍNDICE GENERAL DEDICATORIA ................................................................................................................................... iii AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... iv PRESENTACIÓN ................................................................................................................................. v INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................... vii ABSTRACT....................................................................................................................................... viii ÍNDICE GENERAL .............................................................................................................................. ix INDICE DE CUADROS ....................................................................................................................... xv INDICE DE FIGURAS ....................................................................................................................... xvii INDICE DE GRÁFICOS .................................................................................................................... xviii CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO TEORICO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................................................19 1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................................................20 1.2.1. Problema General .......................................................................................................20 1.2.2. Problemas Específicos .................................................................................................20 1.3. OBJETIVOS DEL ESTUDIO .......................................................................................................20 1.3.1. Objetivo General .........................................................................................................20 1.3.2. Objetivos Específicos...................................................................................................21 1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................21 1.5. VARIABLES E INDICADORES ...................................................................................................23 1.5.1. Variable independiente y dependiente .......................................................................23 1.5.2. Operalización de las variables .....................................................................................23 1.6. HIPOTESIS..............................................................................................................................23 1.6.1. Hipótesis General ........................................................................................................23 CAPITULO II BASES DOCTRINARIAS DEL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO Y EL DESARROLLO DE LAS EMPRESAS HOTELERAS 2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN.................................................................................24 2.2. EVOLUCIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA.................................................................24 2.3. MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIÓN ..............................................................................25 2.3.1. Concepto de Planificación ...........................................................................................25 2.3.2. Concepto de Estrategia ...............................................................................................26 2.4. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA...............................................................................................26 2.4.1. Beneficios de la Planificación Estratégica....................................................................28 ix 2.4.2. Importancia de la Planificación Estratégica.................................................................28 2.4.3. Características de la Planificación Estratégica .............................................................29 2.4.4. Etapas de la Planificación Estratégica .........................................................................29 2.4.5. Establecer la Misión y Visión de la Organización ........................................................31 2.4.5.1. Misión o razón de ser ................................................................................31 2.4.5.2. Visión o imagen de futuro .........................................................................31 2.4.5.3. Valores Organizacionales ..........................................................................32 2.4.5.4. Cultura Organizacional ..............................................................................32 2.4.6. Análisis y Diagnóstico ..................................................................................................33 2.4.6.1. Análisis FODA ............................................................................................33 2.4.7. Determinación de Objetivos Estratégicos ...................................................................34 2.4.8. Plan de Acción y recomendaciones para la Implementación ......................................35 2.4.8.1. Planes de Acción .......................................................................................35 2.4.8.2. Indicadores y Fuentes de Verificación .......................................................36 2.5. ANÁLISIS ESTRATÉGICO ORGANIZACIONAL...........................................................................36 2.5.1. Contexto .....................................................................................................................37 2.5.1.1. Análisis Situacional del Micro-Entorno ......................................................37 2.5.1.2. Análisis Situacional del Macro-Entorno .....................................................38 2.6. ANÁLISIS: “MODELO DE LAS 5 FUERZAS DE MICHAEL PORTER”............................................40 2.7. FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS ..........................................................................................43 2.7.1. Matriz FODA ................................................................................................................43 2.8. ESTADOS FINANCIEROS .........................................................................................................45 2.8.1. Finalidad de los Estados Financieros ...........................................................................46 2.8.2. Objetivo de los Estados Financieros ............................................................................46 2.8.3. Importancia de los Estados Financieros ......................................................................47 2.8.4. Características Cualitativas de los Estados Financieros ...............................................47 2.8.5. Limitaciones de los Estados Financieros .....................................................................48 2.9. ORGANISMOS QUE REGULAN LA CONTABILIDAD EN EL PERÚ ..............................................49 2.10. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BASADOS EN NIC ..............................................50 2.11. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................51 2.11.1. Estado de Situación Financiera ..............................................................................51 2.11.2. Estado de Resultados Integrales ............................................................................52 2.11.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.............................................................53 2.11.4. Estado de Flujo de Efectivo ....................................................................................54 2.11.5. Diferencias entre flujo de caja y flujo de efectivo ..................................................55 x 2.12. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ..............................................56 2.12.1. Objetivo del Análisis de los Estados Financieros ....................................................56 2.12.2. Métodos para Analizar los Estados Financieros .....................................................57 2.12.3. El Análisis de Ratios................................................................................................59 2.13. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ................................................................................65 2.13.1. Base para elaborar los Estados Financieros Proyectados.......................................65 2.13.2. Razones para la elaboración de los Estados Financieros Proyectados ...................66 2.13.3. Ventajas para la elaboración de los Estados Financieros Proyectados ..................66 2.13.4. Desventajas para la elaboración de Estados Financieros Proyectados ..................67 2.13.5. Criterios para elaborar los Estados Financieros Proyectados .................................67 2.13.6. Características de los Estados Financieros Proyectados ........................................68 2.13.7. Presupuestos que comprenden los Estados Financieros Proyectados ...................68 2.14. COMPETITIVIDAD ..................................................................................................................70 2.14.1. Niveles de Competitividad .....................................................................................71 2.14.1.1. Competitividad individual ....................................................................71 2.14.1.2. Competitividad empresarial .................................................................72 2.14.1.3. Competitividad nacional ......................................................................72 2.14.2. Factores que influyen en la Competitividad ...........................................................73 2.15. LAS TIC Y LA COMPETITIVIDAD ..............................................................................................74 2.16. RANKING DE COMPETITIVIDAD MUNDIAL ............................................................................74 2.17. RANKING DE COMPETITIVIDAD REGIONAL ...........................................................................75 2.18. RÉGIMEN ESPECIAL LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA (MYPE) .........................76 2.18.1. Definición ...............................................................................................................77 2.18.2. Características de la Micro, Pequeña y Mediana empresa (MIPYME) ....................77 2.19. TURISMO MUNDIAL ..............................................................................................................79 2.20. EL TURISMO EN EL PERÚ .......................................................................................................79 2.20.1. Mercado de Divisas Peruano .................................................................................80 2.20.2. Producto Bruto Interno del sector turismo (PBI) ...................................................80 2.20.3. Balanza de Bienes y Servicios del sector turismo ...................................................81 2.21. LA OFERTA TURÍSTICA DEL PERÚ ...........................................................................................82 2.21.1. Turismo Receptivo .................................................................................................82 2.21.2. Turismo Interno .....................................................................................................84 2.22. EL TURISMO EN LA REGION DE AREQUIPA ............................................................................86 2.22.1. Flujo Turístico Nacional y Extranjero......................................................................86 2.23. ASPECTOS GENERALES DE LA HOTELERIA .............................................................................88 xi 2.23.1. Normas que regulan la Actividad Hotelera en el Perú ...........................................88 2.23.2. Establecimientos de Hospedaje .............................................................................88 2.23.3. Descripción de los establecimientos de hospedaje ................................................88 2.23.3.1. Categorización y Clasificación de Establecimientos de Hospedaje .......89 2.23.3.2. Capacidad instalada de los Establecimientos de Hospedaje ................90 2.24. ASPECTO TRIBUTARIO Y LEGAL DE LAS EMPRESAS HOTELERAS ............................................91 2.24.1. Aspecto Tributario .................................................................................................91 2.24.2. Aspecto Legal .........................................................................................................91 2.25. EXPORTACIÓN DE SERVICIOS ................................................................................................93 2.25.1. Decreto Legislativo Nº 919 .....................................................................................93 2.25.2. Clasificación del servicio como Exportación ...........................................................93 2.25.3. Beneficio Tributario: Saldo a Favor del Exportador ................................................94 2.25.4. Devolución del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB)..................................94 2.25.5. Compensación del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) ............................95 CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. METODOLOGÍA DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN ......................................................96 3.2. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN ..........................................................................................96 3.2.1. Tipo de Investigación ..................................................................................................96 3.2.2. Nivel de Investigación .................................................................................................96 3.3. ALCANCES Y LIMITACIONES...................................................................................................97 3.3.1. Alcances ......................................................................................................................97 3.3.2. Limitaciones ................................................................................................................97 3.4. FUENTES DE INFORMACIÓN ..................................................................................................97 3.5. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS .................................................................................................98 3.5.1. Técnicas: .....................................................................................................................98 3.5.2. Instrumentos: .............................................................................................................98 3.6. POBLACIÓN Y MUESTRA........................................................................................................98 3.6.1. Población ....................................................................................................................98 3.7. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS ..............................................................99 3.7.1. Encuesta dirigida a los Directivos de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. ................99 3.7.2. Encuesta dirigida a los Empleados de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. ............102 xii CAPÍTULO IV PROPUESTA DE UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO PARA MEJORAR LA COMPETITIVIDAD: CASO: HOTEL ANTARES S.A.C. 3 ESTRELLAS 4.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA ...................................................................................105 4.1.1. Razón Social ..............................................................................................................105 4.1.2. Constitución de la Empresa.......................................................................................105 4.1.3. Giro o actividad económica.......................................................................................105 4.1.4. Servicio Hotelero.......................................................................................................106 4.1.5. Organigrama .............................................................................................................107 4.1.6. Manual de funciones principales ..............................................................................108 4.2. PLANEACIÓN DE ACTIVIDADES ............................................................................................111 4.2.1. Establecimiento de áreas estratégicas ......................................................................112 4.3. INVESTIGACIÓN DEL ENTORNO...........................................................................................112 4.3.1. Tendencias del entorno ............................................................................................112 4.3.1.1. Identificación de tendencias del entorno Área Comercial.......................112 4.3.1.2. Identificación de tendencias del entorno Área Marketing ......................113 4.3.1.3. Identificación de Tendencias del Entorno Área Contable .......................114 4.4. ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA HOTELERA ...............................................................................114 4.4.1. Características relevantes de la industria hotelera ...................................................114 4.4.2. Análisis de la industria hotelera a través de las cinco fuerzas de Michael Porter para el Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas. ........................................................................115 4.5. ANÁLISIS INTERNO ..............................................................................................................117 4.5.1. Cadena de Valor ........................................................................................................117 4.5.2. Análisis de la Cadena de Valor ..................................................................................117 4.5.3. Análisis situacional: FODA .........................................................................................119 4.6. DIRECCIÓN A LARGO PLAZO ................................................................................................120 4.6.1. Mandatos de orden superior Misión.........................................................................120 4.6.2. Formulación de la Misión ..........................................................................................120 4.6.3. Mandatos de orden superior, Visión y Valores .........................................................120 4.6.3.1. Formulación de la Visión .........................................................................120 4.6.4. Principios y Valores ...................................................................................................120 4.6.4.1. Principios .................................................................................................120 4.6.4.2. Valores ....................................................................................................121 4.7. DISEÑO ESTRATÉGICO .........................................................................................................122 4.7.1. Decidir quiénes son nuestros clientes y que ofrecerles ............................................122 xiii 4.7.2. Diseño Estratégico por áreas estratégicas ................................................................123 4.8. IMPLEMENTACIÓN ..............................................................................................................125 4.9. PLAN DE ACCION RESPONSABLES DIRECTOS E INDIRECTOS ...............................................127 4.10. PRESUPUESTO .....................................................................................................................128 4.10.1. Presupuesto de ventas y cobranzas .....................................................................128 4.10.2. Presupuesto de compras .....................................................................................129 4.10.3. Presupuesto de otros ingresos .............................................................................130 4.10.4. Presupuesto de otros gastos ................................................................................131 4.10.5. Presupuesto de Tributos Por Pagar ......................................................................133 4.10.6. Planilla de remuneraciones proyectada ...............................................................140 4.10.7. Presupuesto de caja .............................................................................................146 4.11. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ..............................................................................149 4.11.1. Análisis de los Estados Financieros Proyectados ..................................................155 4.11.2. Resultados comparativos de los análisis de ratios ...............................................158 CONCLUSIONES RECOMENDACIONES REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ANEXOS xiv INDICE DE CUADROS Cuadro Nº 1: Evolución de la planificación estratégica ...................................................................25 Cuadro Nº 2: Etapas de la planificación estratégica ........................................................................30 Cuadro Nº 3: Matriz FODA...............................................................................................................45 Cuadro Nº 4: Organismos que regulan la contabilidad en el Perú ...................................................49 Cuadro Nº 5: Flujo de Caja y Flujo de Efectivo ................................................................................55 Cuadro Nº 6: Ranking de competitividad mundial ..........................................................................75 Cuadro Nº 7: Ranking de competitividad regional ..........................................................................76 Cuadro Nº 8: Periodo de vigencia del régimen especial de las MYPES ............................................76 Cuadro Nº 9: Ley Nº 30056 .............................................................................................................77 Cuadro Nº 10: Decreto Legislativo Nº 1086 ....................................................................................77 Cuadro Nº 11: Diferencias entre el régimen laboral general y el régimen laboral especial de la micro y pequeña empresa ...............................................................................................................78 Cuadro Nº 12: Principales productos y servicios y generadores de divisas (Millones de Dólares) ..80 Cuadro Nº 13: Perú: P.B.I. del Sector Turismo ................................................................................80 Cuadro Nº 14: Perú : Balanza de bienes y servicios del Sector Turismo ..........................................81 Cuadro Nº 15: Los quince primeros países generadores de visita hacia el Perú .............................83 Cuadro Nº 16: Perú: Llegada Mensual de Turistas Internacionales ...............................................84 Cuadro Nº 17: Arribos de Turistas ..................................................................................86 Cuadro Nº 18: País de Residencia Gráfico Nº 8: País de Residencia de los Turistas ...............87 Cuadro Nº 19: Capacidad instalada de los establecimientos de hospedaje Colectivo y Privado. ....90 Cuadro Nº 20: Capacidad ofertada de los establecimientos de hospedaje .....................................90 Cuadro Nº 21: Población .................................................................................................................98 Cuadro Nº 22: Planeación de actividades ......................................................................................111 Cuadro Nº 23: Tendencias del entorno Área Comercial ................................................................113 Cuadro Nº 24: Tendencias del entorno Área Marketing ...............................................................113 Cuadro Nº 25: Tendencias del entorno Área Contable .................................................................114 Cuadro Nº 26: Evaluación del diagrama de las 5 fuerzas de Michael Porter .................................116 Cuadro Nº 27: Cadena de Valor para el Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas ....................................117 Cuadro Nº 28: Matriz FODA ..........................................................................................................119 Cuadro Nº 29: Formulación de la estrategia de Ventas.................................................................123 Cuadro Nº 30: Formulación de la estrategia de Compras .............................................................123 Cuadro Nº 31: Formulación de la estrategia de Recursos Humanos .............................................124 Cuadro Nº 32: Formulación de la estrategia Contable ..................................................................124 Cuadro Nº 33: Matriz de generación de Planes de Acción: Ventas ...............................................125 Cuadro Nº 34: Matriz de generación de Planes de Acción: Compras ............................................125 Cuadro Nº 35: Matriz de generación de Planes de Acción: Recursos Humanos ............................126 Cuadro Nº 36: Matriz de generación de Planes de Acción: Contable ............................................126 Cuadro Nº 37: Unidad responsable Área: Ventas ..........................................................................127 Cuadro Nº 38: Unidad responsable Área: Compras ......................................................................127 Cuadro Nº 39: Unidad responsable Área: Recursos Humanos ......................................................127 Cuadro Nº 40: Unidad responsable Área: Contabilidad ................................................................127 Cuadro Nº 41: Presupuesto de ventas y cobranzas 2015 ..............................................................128 Cuadro Nº 42: Presupuesto de ventas y cobranzas 2016 ..............................................................128 Cuadro Nº 43: Presupuesto de ventas y cobranzas 2017 ..............................................................129 xv Cuadro Nº 44: Presupuesto de compras 2015 ..............................................................................129 Cuadro Nº 45: Presupuesto de compras 2016 ..............................................................................130 Cuadro Nº 46: Presupuesto de compras 2017 ..............................................................................130 Cuadro Nº 47: Presupuesto de otros ingresos ..............................................................................131 Cuadro Nº 48: Presupuesto de otros gastos 2015 .........................................................................131 Cuadro Nº 49: Presupuesto de otros gastos 2016 .........................................................................132 Cuadro Nº 50: Presupuesto de otros gastos 2017 .........................................................................132 Cuadro Nº 51: Determinación del IGV a pagar 2015 .....................................................................133 Cuadro Nº 52: Determinación de los Pagos a Cuenta 2015...........................................................133 Cuadro Nº 53: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2015 ..........................................................134 Cuadro Nº 54: Presupuesto de Tributos por Pagar 2015 ...............................................................134 Cuadro Nº 55: Determinación del IGV a pagar 2016 .....................................................................136 Cuadro Nº 56: Determinación de los Pagos a Cuenta 2016...........................................................136 Cuadro Nº 57: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2016 ..........................................................137 Cuadro Nº 58: Presupuesto de Tributos por Pagar 2016 ...............................................................137 Cuadro Nº 59: Determinación del IGV a pagar 2017 .....................................................................138 Cuadro Nº 60: Determinación de los Pagos a Cuenta 2017...........................................................138 Cuadro Nº 61: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2017 ..........................................................139 Cuadro Nº 62: Presupuesto de Tributos por Pagar 2017 ...............................................................139 Cuadro Nº 63: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2015 .......................................................140 Cuadro Nº 64: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2016 .......................................................142 Cuadro Nº 65: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2017 .......................................................144 Cuadro Nº 66: Presupuesto de Caja 2015 .....................................................................................146 Cuadro Nº 67: Presupuesto de Caja 2016 .....................................................................................147 Cuadro Nº 68: Presupuesto de Caja 2017 .....................................................................................148 Cuadro Nº 69: Estado de Situación Financiera ..............................................................................149 Cuadro Nº 70: Estado de Resultado Integrales..............................................................................150 xvi INDICE DE FIGURAS Figura Nº 1: Diagrama situacional macro-micro de la organización ................................................40 Figura Nº 2: Modelo de las 5 fuerzas de Michael Porter .................................................................40 Figura Nº 3: Estados Financieros .....................................................................................................51 Figura Nº 4: Objetivos de los estados financieros ...........................................................................56 Figura Nº 5: Liquidez Corriente .......................................................................................................59 Figura Nº 6: Análisis de las variables que integran el ROA ..............................................................64 Figura Nº 7: Análisis de las variables que integran el ROE ...............................................................65 Figura Nº 8: Esquema de niveles de competitividad .......................................................................71 Figura Nº 9: Plano de ubicación ....................................................................................................105 Figura Nº 10: Distribución de las instalaciones Primer Piso ..........................................................106 Figura Nº 11: Organigrama ............................................................................................................107 xvii INDICE DE GRÁFICOS Gráfico Nº 1: Perú: P.B.I del sector turismo ....................................................................................81 Gráfico Nº 2: Perú: balanza bienes y servicio del sector turismo ....................................................82 Gráfico Nº 3: Cantidad de visitantes 2014 .......................................................................................83 Gráfico Nº 4: Departamentos visitados ...........................................................................................84 Gráfico Nº 5: Departamentos más visitados ...................................................................................85 Gráfico Nº 6: Turismo Nacional Motivo de viaje .............................................................................85 Gráfico Nº 7: Flujo Turístico ............................................................................................................86 Gráfico Nº 8: País de Residencia de los Turistas ..............................................................................87 Gráfico Nº 9: Principales Atractivos visitados en Arequipa .............................................................87 Gráfico Nº 10: ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C con un Planeamiento Estratégico actualmente? ...........................................................................................................99 Gráfico Nº 11: Considera Usted que la imagen corporativa de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. es: ...................................................................................................................99 Gráfico Nº 12: ¿En qué grado considera Usted que la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. está posicionada frente a la competencia? ....................................................................100 Gráfico Nº 13: ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con el personal calificado para la prestación de servicios? .........................................................................................100 Gráfico Nº 14: ¿Cuenta actualmente la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con estrategias que le permitan obtener nuevos clientes? ........................................................................101 Gráfico Nº 15: ¿Cuál es la tasa de crecimiento anual que se estima obtener al implementar un Planeamiento Estratégico para la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ...................101 Gráfico Nº 16: ¿Existe un Planeamiento Estratégico en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ....102 Gráfico Nº 17: ¿Conoce Usted la Misión y Visión de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C.? ........102 Gráfico Nº 18: ¿Conoce usted cuales son los Valores que se manejan en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ......................................................................................................103 Gráfico Nº 19: ¿Qué tipo de capacitación le gustaría recibir? .......................................................103 Gráfico Nº 20: ¿Conoce Usted las funciones del cargo que desempeña en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C.? .....................................................................................................104 Gráfico Nº 21: ¿Cree Usted que sería importante que exista motivación y trabajo en equipo en el Hotel ANTARES S.A.C.? ...........................................................................................104 Gráfico Nº 23: Las cinco fuerzas de Michael Porter ......................................................................115 xviii CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO TEORICO DE LA INVESTIGACIÓN 1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA Actualmente el mundo moderno, tan cambiante se encuentra ahora con nuevas exigencias y expectativas por parte de los clientes en los servicios que ellos solicitan, esto hace que las empresas enfrenten nuevos retos cada día convirtiéndose en un desafío que no se limita solo a las grandes ciudades sino que abarca a todo el mundo, en especial a las empresas que se dedican a la prestación del servicio de hospedaje y donde cada día la competencia aumenta progresivamente. El servicio hotelero se puede ver afectado por la falta de concientización de los directivos, al no implementar instrumentos administrativos, la no implementación de adecuadas estrategias como la capacitación del personal en lo referente a servicio y atención al cliente, las escasas propuestas para el desarrollo turístico. Los parámetros anteriormente descritos pueden llevar a un hotel a que no sea competitivo, no se despliegue administrativamente e inclusive económicamente. Por tal razón se hace necesario contar con la implementación de un Planeamiento Estratégico adecuado que proporcione las herramientas administrativas para una mejor gestión, con este pronóstico, se puede evitar que muchos turistas tanto nacionales como extranjeros se lleven en ciertas ocasiones una mala impresión del servicio prestado, por lo que se hace necesario que la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. 3 Estrellas, implemente un Planeamiento Estratégico que le permita desarrollarse de manera corporativa, con una gestión administrativa de calidad, con un talento humano capacitado para enfrentar los retos de permanencia en el actual mercado competitivo. En vista de la competitividad fuerte en el sector hotelero en la Ciudad de Arequipa se hace necesaria la creación de estrategias para ofrecer sus servicios de manera innovadora, competitiva y de calidad. 19 1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA 1.2.1. Problema General ¿De qué manera la implementación de un Planeamiento Estratégico incide económicamente en los Estados Financieros Proyectados y contribuye en mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. 1.2.2. Problemas Específicos ¿Cuáles son los factores externos e internos del micro y macro ambiente que permiten definir las necesidades de las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. ¿De qué manera elaborar Planes de Acción para las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. ¿Cuál es el índice de rentabilidad financiera actual y proyectado en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 214. ¿Dentro de las áreas estratégicas, cuál es la de mayor influencia en la calidad del servicio prestado para mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. 1.3. OBJETIVOS DEL ESTUDIO 1.3.1. Objetivo General Implementar un Planeamiento Estratégico para determinar su incidencia económica en los Estados Financieros Proyectados y contribuir en mejorar la competitividad en las empresas del sector 20 hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. 1.3.2. Objetivos Específicos Determinar los factores externos e internos del micro y macro ambiente que permiten definir las necesidades de las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Elaborar Planes de Acción para las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Analizar el índice de rentabilidad financiera actual y proyectado en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Identificar el área de mayor influencia en la calidad del servicio prestado para mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. 1.4. JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA INVESTIGACIÓN La implementación de un Planeamiento Estratégico permitirá a los directivos del Hotel objeto de estudio a tener una mejor visión y misión más amplia y clara de lo que desean y como lograrlo, a través de la toma de decisiones más acertadas en sus gestiones, llevando a cabo una planificación formal. Servirá además como una herramienta administrativa que les facilite y haga eficaz y eficiente el desempeño de sus labores poniendo en práctica las diferentes estrategias de planeación, a fin de lograr un mayor grado de competitividad en el mercado Hotelero en la Ciudad de Arequipa. Conforme a los objetivos planteados, el resultado del Planeamiento Estratégico permitirá el incremento competitivo de la Empresa Hotelera, así como también, 21 encontrará soluciones tangibles para una mejor toma de decisiones a los problemas de creación económico, financiero y contable que inciden en los resultados de la empresa. Humanista: El presente trabajo, además se interesa por sus colaboradores que la empresa tiene a su cargo, ya que teniendo como integrante de la planilla del personal ira conforme a lo establecido en leyes de beneficios y normas que se ofrece a los empleados del servicio de hotelería. Social: Contribuir con el futuro de la sociedad es una responsabilidad colectiva, actualmente no existe empresa si en sus objetivos no presenta una guía de apoyo al medio ambiente. Académico: Porque es de consulta pública y de enseñanza general, permite dar a conocer a quien lo requiera, la posibilidad de implementar el Planeamiento Estratégico en la línea de hoteles que se encargue de optimizar el buen funcionamiento de estas empresas de servicios. Trascendencia: En este sentido el Planeamiento Estratégico es una herramienta que le ayudará a la empresa hotelera a lograr los objetivos, optimizando una competitividad que permita mejorar e incrementar la rentabilidad de la empresa y ser más eficiente en sus actividades propias del giro del negocio. Utilidad: Con dicho aporte se pretende beneficiar a: Propietarios y gerentes: Contarán con una herramienta de planeación que les permita ser más competitivos para lograr los objetivos planteados, así como el establecimiento de guías generales para el buen funcionamiento de la empresa. A los clientes: Encontrarán una empresa más competitiva que brinde una mejor calidad de servicios y productos, con el respaldo que garantice la satisfacción de los mismos. Al personal de la empresa: Logrando mayor competitividad en los diferentes departamentos para contribuir al logro de los objetivos planteados en el tema de investigación. 22 1.5. VARIABLES E INDICADORES 1.5.1. Variable independiente y dependiente Variable independiente - Planeamiento Estratégico Variable dependiente - Estados Financieros Proyectados. - Competitividad en las empresas del sector hotelero en la Ciudad de Arequipa. 1.5.2. Operalización de las variables Variable Independiente - Planeamiento Estratégico Indicadores Objetivos Características Visión Misión Estrategias Variable Dependiente - Estados Financieros Proyectados Competitividad en las empresas del sector hotelero en la Ciudad de Arequipa. - 1.6. Indicadores Presup. de ventas Presup. de compras Presup. otros gastos Ventaja competitiva Incremento del nivel de ventas Permanencia en el mercado HIPOTESIS 1.6.1. Hipótesis General Es probable que la implementación de un Planeamiento Estratégico incida económicamente en los Estados Financieros Proyectados y contribuya en mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la Ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. 23 CAPITULO II BASES DOCTRINARIAS DEL PLANEAMIENTO ESTRATEGICO Y EL DESARROLLO DE LAS EMPRESAS HOTELERAS 2.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN En la actualidad existen muchas investigaciones sobre planeación estratégica pero consideramos como referencia en esta investigación los temas que están relacionados como los siguientes referentes: Planeamiento Estratégico para lograr la competitividad del sector servicio. Caso: Alto Huarca Generals Contracts S.A. ubicación en Cusco, Espinar. Año 2012. Presentado para optar el Titulo de Contadora Pública. Trabajo realizado por Umasi Tancayllo Eredia Hipatia. Año 2013. Universidad Nacional de San Agustín. Plan Estratégico para el Hotel - Suites Costa de Oro del Cantón Salinas Provincia de Santa Elena. 2012-2016. Presentado para optar el Título de Ingeniero en Administración de Empresas. Trabajo realizado por Aquino Salinas Alex Rolando. Año 2012. Universidad Estatal Península de Santa Elena. Diseño e implementación de un Plan Estratégico para la empresa DISEMPACK LTDA. Presentado para optar el Titulo de Administración de Empresas. Trabajo realizado por Cifuentes Salazar Diana Alejandra. Año 2011. Universidad de la Salle- Bogotá. Diseño de un Plan Estratégico promocional que incremente las ventas en los negocios de artesanías, ubicados en el Municipio de la Palma, Departamento de Chalatenango. Presentado para optar al grado de Licenciado en Administración de Empresas. Trabajo realizado por Martínez Escobar Irene Cristina; Avalos Salguero Carlos Rafael. Año 2008. Universidad Francisco Gavidia. 2.2. EVOLUCIÓN DE LA PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA La naturaleza de una Planificación Estratégica se basa en su origen y evolución que 24 trasciende a través del tiempo, es indispensable conocer sus concepciones bajo diferentes puntos de vista, determinando su importancia y el impacto que genera en el desarrollo de una Organización. La evolución histórica determina que la Planificación Estratégica nace en el siglo (IV A.C) con Sun Tzu, el más antiguo de los estrategas modernos quien desconocía en realidad su término convencional y hablaba de la estrategia ofensiva; influenciando en el pensamiento militar del mundo a través de los años y proponiendo los inicios de esta teoría. La planeación estratégica se ha ido perfeccionando a partir de la década de los 60 demostrando su progreso en las diferentes fases que a continuación detallamos. Cuadro Nº 1: Evolución de la planificación estratégica 1960 1970 1980 1990 Proyecciones a largo plazo Presupuestos a 5 años Estrategias explicitas Divisiones en Unidades Estratégicas Planeación para el cambio La alta gerencia está a cargo de la P.E Elaboración y puesta en marcha de la PE Mercados Mundiales Planes Operativos Estrategias de Crecimiento y de diversificación Proyección tecnológica Planeación de fuerza laboral Matriz de producto mercado Alta importancia a los factores del entorno Uso de tecnologías informáticas Simulación de alternativas Liderazgo visible ejercido por la alta gerencia y compromiso de todos los funcionarios Inversiones masivas en nuevas tecnologías Apreciación del Riesgo Político Filosofías, objetivos empresariales Proyección social Entrenamiento interno de mercadeo y servicio Programas de mejoramiento a la calidad Bases de datos internas y externas Altas velocidades en la renovación del conocimiento Ventajas competitivas Benchmarking Evaluación de impacto ambiental Análisis de riesgo Incremento del cálculo de riesgos Inteligencia emocional Mejoras continuas Cuadro de indicadores Fuente: Monografias.com, Planificación Estratégica 2.3. MARCO TEORICO DE LA INVESTIGACIÓN 2.3.1. Concepto de Planificación “Es una actividad racional que tiene por objeto decidir sobre la asignación de recursos escasos en el logro de objetivos múltiples, a través de medios adecuados para su obtención” 25 “El planeamiento es un proceso dinámico que mediante un desarrollo sistemático permite revisar los aspectos del entorno que han cambiado y plantear así los objetivos y estrategias con la determinación de dónde uno quiere estar en el futuro y provee las acciones y recursos necesarios para llegar allí”1 “Planear es prever y decidir hoy la acciones que nos pueden llevar desde el presente hasta un futuro deseable. No se trata de hacer predicciones del futuro sino de tomar decisiones pertinentes para que ese futuro ocurra”2 2.3.2. Concepto de Estrategia “La estrategia es el modelo de objetivos, propósitos o metas y de las principales políticas y planes para alcanzarlos, planteados de tal manera que definen en que negocio está o va a estar la compañía y la clase de compañía que es o que va a ser”3 “Una estrategia es el modelo que integra los principales objetivos, políticas y sucesión de acciones de una organización. Una estrategia bien formulada ayuda a ordenar y asignar los recursos de una organización de una forma singular y viable, basada en sus capacidades y carencias internas relativas, en la anticipación a los cambios del entorno y en las eventuales maniobras de los adversarios inteligentes”4 2.4. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA "No es el plan lo que importa, sino la planificación" Dr. Graeme Edwards Hoy las Empresas deben cumplir los objetivos que le dieron origen y que justificaron su creación y existencia. Para cumplir con los objetivos planteados los 1 ZERILLI, A. (1992). Fundamentos de organización y dirección general. p. 85 AZCOAGA, F. (2005). Manual para la gestión de la intervención social. p. 112. 3 KENNETH, A. (1971): The concept of corporate strategy. p. 63 4 QUINN, J.B. (1980). Strategies for change: logical incrementalism. p. 12 2 26 integrantes de cada organización deben pensar cuáles son los caminos más convenientes y al alcance de sus posibilidades. La Planificación Estratégica representa el mapa de ruta que habilita el cumplimiento de estos caminos, este pensamiento tiene varias definiciones entre las más destacadas: Es el proceso continuo y dinámico del análisis interno y externo, así como establecimiento de objetivos que sirvan como guía para la organización, para prever su futuro y desarrollarse, con el propósito de identificar y seleccionar estrategias pertinentes que permitan unificar sus esfuerzos y alcanzar los objetivos institucionales.5 La Planificación Estratégica es el esfuerzo sistemático y más o menos formal de una compañía para establecer sus propósitos, objetivos, políticas y estrategias básicas, para desarrollar planes detallados con el fin de poner en práctica las políticas y estrategias, y así lograr los objetivos y propósitos básicos de la compañía.6 Planeación estratégica es una herramienta de diagnóstico, análisis y toma de decisiones, que permite a las organizaciones prepararse para enfrentar las situaciones que se presentan en el futuro, ayudando con ello a orientar sus esfuerzos hacia metas realistas de desempeño, por lo cual es necesario conocer y aplicar los elementos que intervienen en el proceso de planeación. 7 Es un proceso mediante el cual una Organización define su visión de largo plazo y las estrategias para alcanzarla a partir del análisis de sus fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas. Supone la participación activa de los actores organizacionales, la obtención permanente de información sobre sus factores claves de éxito, su revisión, monitoreo y ajustes periódicos para que se convierta en un estilo de gestión que haga de la Organización un ente proactivo y anticipatorio.8 5 PAREDES, Y. & Otros. (1997). Diseño de un Sistema de Planeación Estratégica. p 12. STEINER, G. (1996). Planeación Estratégica, Editorial Continental, México, p 21. 7 AYALA, L. Gerencia de Mercadeo. Recuperado en: [http://www.search.com/Edu/Merc/Es/GMerc.htm] 8 SERNA, H. (1994). Gerencia estratégica: Planeación y Gestión. pp. 17-18 6 27 2.4.1. Beneficios de la Planificación Estratégica Desde siempre, el mayor beneficio de la planificación estratégica ha consistido en que sirve para que las organizaciones tengan mejores estrategias gracias a que usan un enfoque más sistemático, lógico y racional para elegir sus estrategias. No cabe duda que se trata de un beneficio importante, pero se han realizado ciertas investigaciones que demuestran que la contribución más importante está en el proceso, y no en la decisión o el documento que resulten. La planificación estratégica produce los siguientes beneficios: Permite tomar decisiones importantes para respaldar mejor los objetivos establecidos. Ayudar en la efectiva asignación y uso de recursos, identificando temas críticos de riesgo. Fomenta el razonamiento anticipándose a los hechos. Constituye un marco para la comunicación interna del personal. Refuerza los principios adquiridos en la misión, visión y estrategia Mejora, mide y evalúa el desempeño institucional. Propicia una transformación en la cultura organizacional. Mantiene a la vez el enfoque en el futuro y en el presente 2.4.2. Importancia de la Planificación Estratégica La importancia de la planeación estratégica, radica fundamentalmente en los siguientes aspectos: Induce al análisis sistemático y riguroso del ámbito interno de la empresa, a fin de minimizar o eliminar las debilidades y amenazas, potencializar las fortalezas y aprovechar las oportunidades del medio. Permite a la gerencia mantener el máximo control posible sobre el destino de la empresa, en el mundo cambiante. Define la misión de la organización, estableciendo un esfuerzo coordinado y una dirección concreta. 28 Logra ventajas competitivas sobre aquellos que no implementan el planeamiento estratégico. Facilita el posicionamiento y la competitividad empresarial. Permite evaluar los logros alcanzados. Fija prioridades, permite concentrarse en las fortalezas de la organización, ayuda a tratar a los problemas de cambios en el entorno externo Proporciona los elementos para llevar a cabo el control. Establece un sistema racional para la toma de decisiones. 2.4.3. Características de la Planificación Estratégica La planificación trata de hacer coherente los objetivos con la disponibilidad de recursos y necesidades. La planificación intenta optimizar el logro de los objetivos. La planificación es reflexión del presente para convertirla en reflexión sobre el futuro. La planificación es un proceso social. La planificación es un esfuerzo deliberado de cambiar una situación que resulta insatisfactoria. La planificación intenta elegir racionalmente las alternativas que mejor se ajustan a los valores de quien las elige. 2.4.4. Etapas de la Planificación Estratégica Enfocar la planificación estratégica en los factores que determinan el éxito o fracaso de una organización y diseñar un proceso realista, son los aspectos claves a considerar para su desarrollo. 29 Cuadro Nº 2: Etapas de la planificación estratégica 2 1 PREPARACIÓN Requisitos y tareas preparatorias - Tiempo y recursos. - Comité de planificación. - Liderazgo, comunicación y participación. PROPOSITO MISIÓN resolver? - ¿Para que existimos? - ¿Para quién trabajamos? - ¿Qué problemas queremos resolver? AMBITOS DE ACTUACION VALORES -¿Qué hacemos? -¿En que creemos? -¿A que aspiramos? -¿Cómo queremos que sea nuestra organización y nuestra comunidad? -¿Cómo nos gustaría que nos vieran los demás? VISIÓN 3 4 DIAGNOSTICO Externo+ Interno -¿Qué queremos lograr? -¿Cómo podemos lograrlo? - Priorización OBJETIVOS Y ESTRATEGIAS - Entorno inmediato y contextual - Oportunidades, Amenazas - Análisis interno - Fortalezas, Debilidades 6 5 SISTEMA DE SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN PLAN DE ACCIÓN - Delimitación de proyectos de cambio - Definición operativa (responsables CCostes, plazos) - Recomendaciones para implantación 7 REDACCIÓN PLAN ESTRATÉGICO Indicadores Sistema de información Responsables y frecuencia de mediciones Fuente: CIDEAL-Fundación Asistencia Técnica para el Desarrollo (ATD) El autor Fred R .David (2003) en su libro Conceptos de Administración Estratégica propone los siguientes pasos para elaborar un Planeamiento Estratégico. 1. Definición de la visión, esta es la respuesta a la pregunta ¿Que queremos ser? Formulación de la Misión, responde a la pregunta: ¿Cuál 30 es nuestro negocio? ¿Cómo lograremos nuestra Visión? 2. Análisis de la situación actual con el Entorno Externo e Interno clave (FODA) 3. Análisis y formulación de las metas y objetivos estratégicos. 4. Implementación de Estrategias 5. Elaboración de los planes de acción 6. Ejecución de la Planificación Estratégica 7. Control y Evaluación 2.4.5. Establecer la Misión y Visión de la Organización 2.4.5.1. Misión o razón de ser Es el papel primordial de la Organización, su razón de ser, su naturaleza y el motivo por el cual existe. Así mismo es la determinación de las funciones básicas que la empresa va a desempeñar en un entorno determinado para conseguir tal misión. Para ello, la formulación de la misión suele incluir tres elementos principales: a. El propósito de la organización: ¿Para qué existe la organización y qué trata de cumplir? El enunciado del propósito debe centrarse más en los resultados que se persiguen, que en los medios para lograrlos. b. Los ámbitos de actuación clave: ¿Qué cosas hacemos para cumplir ese propósito? (Programas, métodos, productos o servicios, etc.) en los que la organización está comprometida para lograr ese propósito c. Los destinatarios de los programas: ¿Para quién existimos? ¿Quiénes son los beneficiarios de nuestro trabajo?) y en ocasiones el problema que la organización trata de resolver o la necesidad a la que trata de cubrir, satisfacer o dar respuesta. 2.4.5.2. Visión o imagen de futuro La visión de una organización trata de describir la imagen ideal de la organización que se desea tener en el futuro. En este sentido, la visión 31 refleja un conjunto de aspiraciones, sueños o esperanzas de la organización en el largo plazo. El enunciado de la visión debe ser consistente con los valores y cultura de la organización, representar un desafío para ésta y ser lo suficientemente ambiciosa y atractiva como para motivar al personal de la organización en su trabajo diario. Pero a la vez, ha de ser suficientemente realista, fácilmente comprensible, conocida y compartida por todas las personas de la organización. 2.4.5.3. Valores Organizacionales Los valores representan la base de evaluación que los miembros de una organización emplean para juzgar situaciones, actos, objetos y personas. Estos reflejan las metas reales, así como, las creencias y conceptos básicos de una organización y como tales forman la medula de la cultura organizacional. Los valores y principios se establecen para una persona como una norma, sobre la cual se basan las decisiones que se toman. Representan creencias e ideas fundamentales que un individuo tiene: y funcionan como un criterio para escoger entre las alternativas. Los valores predominantes son: La orientación al cliente La importancia de la honestidad, la integridad o los principios éticos. Los compromisos con la calidad, la innovación. La importancia de la protección del medio ambiente. 2.4.5.4. Cultura Organizacional La cultura organizacional es un modo de vida, un sistema de creencias y valores una forma aceptada de interacción y relaciones típicas de determinada organización 32 La cultura organizacional es el conjunto de normas, hábitos y valores, que practican los individuos de una organización, y que hacen de esta su forma de proceder y actuar en concordancia con los objetos y metas, se racionaliza el compromiso del individuo con respecto a la organización. 2.4.6. Análisis y Diagnóstico Una vez fijadas la misión y visión de la organización y clarificado por tanto el panorama de hacia dónde se quiere avanzar, se hace necesario proceder al análisis o diagnóstico de la realidad actual para confrontarla con la imagen objetivo ya trazada. Para un primer ejercicio de diagnóstico de carácter estratégico en el que se obtenga información general sobre los aspectos internos y externos a la organización que condicionan su proyección futura, el instrumento tal vez más conocido, con mayor frecuencia es el Análisis DAFO ó FODA 2.4.6.1. Análisis FODA Es el método más sencillo y eficaz para decidir sobre el futuro. Nos ayudará a plantear las acciones que deberíamos poner en marcha para aprovechar las oportunidades detectadas y a preparar a nuestra organización contra las amenazas teniendo conciencia de nuestras debilidades y fortalezas. El principal objetivo de un análisis FODA es ayudar a una organización a encontrar sus factores estratégicos críticos, para, una vez identificados, usarlos y apoyar en ellos los cambios organizacionales: consolidando las fortalezas, minimizando las debilidades, aprovechando las ventajas de las oportunidades, y eliminando o reduciendo las amenazas. El análisis FODA se basa en dos pilares básicos: el análisis interno y el análisis externo de una organización. El análisis INTERNO está conformado: 33 Fortalezas: Son los elementos positivos que posee la organización. Describe los recursos y las destrezas que ha adquirido la organización, ¿en qué nos diferenciamos de las demás organizaciones del entorno?, ¿Qué sabemos hacer mejor? Debilidades: Describe los factores en los cuales poseemos una posición desfavorable respecto a la competencia. El análisis EXTERNO está conformado por: Amenazas: Son los aspectos del ambiente que pueden afectar a la organización y llegar a constituir un peligro para el logro de los objetivos. Oportunidades: Son factores y/o procesos externos que, de manera directa o indirecta, contribuyen al logro de los resultados propuestos. Las oportunidades son entendidas como "situaciones que se encuentran en el entorno y que pueden ser aprovechadas para facilitar el logro de objetivos. 2.4.7. Determinación de Objetivos Estratégicos Los objetivos estratégicos son metas concretas del desempeño que la organización ha elegido y a través de los cuales espera cumplir su visión y misión. Esto proporcionara importantes directrices para las decisiones de los directivos y para iniciativas destinadas al incremento de la eficiencia de la empresa y a la evaluación de su rendimiento Para que los objetivos tengan sentido necesitan satisfacer varios criterios: Mensurables: Debe haber al menos un indicador o criterio que mida el progreso hacia el cumplimiento del objetivo. Específicos: Esto proporciona un claro mensaje en cuanto a que necesita ser realizado Apropiados: Debe ser consistente con la visión y misión de la organización. Realistas: Debe ser un objetivo alcanzable dadas las capacidades de la organización y las oportunidades del entorno. 34 Oportuno: Requiere tener un plazo de tiempo para el cumplimiento del objetivo. Cuando los objetivos satisfacen los criterios anteriores, se dan muchos beneficios para la organización: Ayudan a dirigir a los trabajadores de toda la organización hacia metas comunes. Esto ayuda a concentrar y conservar recursos valiosos en la organización y a trabajar conjuntamente de un modo más apropiado. Ayudan a motivar e inspirar a los trabajadores de la organización hacia mayores niveles de compromiso y esfuerzo. Ayudan a asegurar un mejor sentido de la equidad e imparcialidad en la asignación de recompensas. 2.4.8. Plan de Acción y recomendaciones para la Implementación 2.4.8.1. Planes de Acción El Plan Operativo o de Gestión es la concreción de la estrategia aprobada por la organización en un ejercicio determinado. El plan operativo, es a corto plazo, especifico, de forma tal que un Plan Estratégico a tres años dará lugar a tres Planes Operativos o de Gestión, uno para cada ejercicio. En dicho Plan Operativo o de Gestión se han de recoger las orientaciones generales para el año o periodo establecido, los objetivos específicos y resultados que se esperan lograr, las actividades prioritarias a realizar para alcanzarlos, la distribución de responsabilidades, los recursos humanos, materiales y económicos necesarios y los mecanismos de revisión y seguimiento de los resultados. Para poder verificar el cumplimiento del Plan se ha de establecer un sistema de seguimiento de los indicadores de manera tal que se puedan introducir las correcciones necesarias para garantizar el logro de los objetivos y de los resultados previstos. El proceso de seguimiento permitirá detectar desviaciones e introducir medidas correctoras. 35 2.4.8.2. Indicadores y Fuentes de Verificación Los indicadores son factores medibles y la idea es que midan aspectos de resultados claves para la toma de decisiones. Los indicadores identifican lo que será medido, no cuánto ni en qué dirección. Las metas asociadas a esos indicadores nos representan lo que esperamos obtener como desempeño. Características que debe reunir un indicador Objetividad en los indicadores cualitativos. Precisión en los indicadores cuantitativos. Compatibilidad con otros indicadores. Que sea relevante para la toma de decisiones. Lógico, factible, fácil de medir e interpretar. Oportuno, confiable y verificable. Aceptado por los responsables, directivos y/o personal de la organización. Comparable con organizaciones de la misma actividad. Por lo general podemos distinguir dos tipos de indicadores: a. Indicadores directos: Reflejan de manera unívoca el contenido del objetivo al que están asociados, fáciles de seleccionar cuando los objetivos o resultados están definidos de manera precisa. b. Indicadores indirectos: Los objetivos de las organizaciones presentan un carácter multidimensional siendo necesario en estos casos utilizar indicadores de carácter indirecto que nos acerquen a la naturaleza del objetivo en cuestión desde distintas perspectivas. 2.5. ANÁLISIS ESTRATÉGICO ORGANIZACIONAL El análisis estratégico Organizacional tiene como objetivo la definición de la posición estratégica externa e interna de la organización, es donde se manifiesta el predominio de amenazas u oportunidades en el aspecto externo o las fortalezas o debilidades en el plano interno. 36 2.5.1. Contexto El diagnóstico estratégico tiene dos niveles micro-entorno o el interno de la empresa y el macro-entorno o global, es imprescindible conocer sus factores, eventos y su manera de manifestación, lo cual permitirá saber cómo pueden influir los mismos en los valores de los miembros de la organización y en las potencialidades necesarias para poder lograr ventajas competitivas, y en relación con ello, establecer las estrategias necesarias para enfrentar dichos eventos sin que impacten de manera negativa el sistema valores básicos y en el desempeño de los integrantes de la organización. 2.5.1.1. Análisis Situacional del Micro-Entorno El micro-entorno hace referencia al entorno específico de una empresa en particular. El micro-entorno está formado por todas aquellas fuerzas que tienen una influencia directa en el proceso de intercambio que mantiene la empresa con su entorno. Es decir está formado por todas aquellas variables sobre las que la Organización puede intervenir o actuar de algún modo.9 Consta de una serie de factores que afectan de forma específica a las empresas pertenecientes a un mismo sector, y sobre los que la organización tiene cierta capacidad de control. Componente Proveedores: Los proveedores son personas o entidades que ofrecen bienes y servicios que son requeridos por la empresa para producir o para brindar un servicio a los clientes. Es de vital importancia la relación con proveedores porque de ella dependen aspectos como calidad del abasto, conocer los precios de nuestros insumos clave, óptimos tiempos de entrega y financiamiento. 9 HILL, J. (2007). Administración Estratégica: Un enfoque integrado. p. 32. 37 Componente Clientes: Personas que compran o hacen uso de los productos y servicios que ofrece la empresa no sólo a sus clientes actuales, también lo hacen a los potenciales. Mercados potenciales Estandarización: Globalización de los mercados Clientización: Cada cliente es único y como tal tendrá gustos diferentes Componente Competencia: Son aquellos entes que pueden ofrecer un producto similar del que una empresa ofrece, puede brindar los mismos beneficios, forman parte del entorno operativo y son los rivales con los que ésta se enfrenta. Una organización debe proporcionar mayor valor y satisfacción a sus clientes, por lo tanto no es suficiente adaptarse a las necesidades del público objetivo, sino ser mejor que los demás. Productos Sustitutos: Los productos sustitutos son aquellos que el cliente puede consumir, como alternativa, cuando cualquier otra Organización baja la calidad de sus productos por debajo de un límite por el cual el cliente está dispuesto a pagar o sube el precio por arriba de este límite. Intermediarios de Marketing: Ayudan a la empresa a promover, vender y distribuir sus productos a los compradores finales. Incluye revendedores, empresas de distribución física, agencias de servicios de marketing, e intermediarios financieros. 2.5.1.2. Análisis Situacional del Macro-Entorno Por macro-entorno se entiende el entorno general que rodea a la empresa sus elementos moldean oportunidades y generan peligros para la empresa. Las principales fuerzas del macro entorno pueden tener una influencia directa o indirecta en la empresa. Estas no son controlables.10 El análisis de este entorno generalmente se refiere a los datos macroeconómicos pero también puede incluir industria y análisis de la 10 NAVAS, J. E. & GUERRAS, L. A. (2002). Dirección Estratégica de la empresa: Teoría y Aplicación. pp. 67-69 38 competencia, análisis del consumidor, innovaciones de producto y el entorno externo de la compañía. Es lo que se ha llamado análisis del Macro-entorno e incluye las siguientes fuerzas: Entorno Político-legal: Cuando nos referimos a este entorno, hablamos del conjunto de políticas, normas, reglamentos y leyes que definen el marco en el que las personas y organizaciones realizan sus actividades e influencian las regulaciones del entorno a las que los sectores deben someterse Entorno Económico: Se hace referencia en este entorno al conjunto de factores y tendencias que determinan o condicionan la capacidad de compra en el mercado. Debemos por tanto prestar mucha atención a factores tales como: nivel de renta, impuestos, nivel de precios, tipo de interés, tipo de cambio inflación, y gasto del mercado etc. Entorno Socio-cultural: Este entorno viene determinado por los factores culturales y sociales que afecten y determinen el comportamiento de las personas que forman el mercado. Son el conjunto de normas, creencias y valores fundamentales presentes en toda la sociedad. Entorno Tecnológico: El desarrollo tecnológico es uno de los factores que facilitan la introducción de nuevos productos, nuevos procesos, o nuevas ideas en los mercados. Por ende el avance tecnológico nos pone en un nuevo escenario. Es tal vez la fuerza que más drásticamente está moldeando nuestro mundo. Entorno Demográfico: Se estudian aspectos como tamaño de la población, densidad, edad, sexo, movimiento migratorio ubicación, otras estadísticas etc. Por ende son de gran interés para el mercadólogo porque incluye las personas y éstas a su vez constituyen los mercados. Entorno Natural o Físico: El entorno físico viene definido en la empresa por los recursos naturales empleados, las condiciones climáticas y las características geográficas del área donde la empresa desarrolla habitualmente su actividad. 39 Figura Nº 1: Diagrama situacional macro-micro de la organización Fuente: [www.slideshare/blackmovth/micro-y-macro-presentation] 2.6. ANÁLISIS: “MODELO DE LAS 5 FUERZAS DE MICHAEL PORTER” "El Análisis de Porter de las cinco fuerzas es un modelo estratégico elaborado por el economista y profesor Michael Porter de la Harvard Business School Michael Porter en 1979” En la figura Nº 2. Ilustra el modelo del análisis de la competencia de las cinco fuerzas de Porter, el cual usan muchas industrias como un instrumento para elaborar estrategias. La intensidad de la competencia entre empresas varía mucho de una industria a otra. Según Porter, se puede decir que la naturaleza de la competencia de una industria dada está compuesta por cinco fuerzas. Figura Nº 2: Modelo de las 5 fuerzas de Michael Porter Fuente: Libro de Planeación Estratégica. Las fuerzas de Porter 40 1. Poder de negociación de los clientes Hace referencia a la capacidad de negociación con que cuentan los consumidores o compradores, por ejemplo, mientras menor cantidad de compradores existan, mayor será su capacidad de negociación, ya que al no haber tanta demanda de productos, éstos pueden reclamar por precios más bajos. Cualquier que sea la industria, lo usual es que los compradores siempre tengan un mayor poder de negociación frente a los vendedores. El análisis del poder de negociación de los consumidores o compradores, nos permite diseñar estrategias destinadas a captar un mayor número de clientes u obtener una mayor fidelidad o lealtad de éstos. 2. Rivalidad entre los competidores existentes Hace referencia a las empresas que compiten directamente en una misma industria, ofreciendo el mismo tipo de producto. La rivalidad entre competidores actuales se detecta por la existencia de maniobras competitivas para hacerse con una posición El grado de rivalidad entre los competidores aumentará a medida que se eleve la cantidad de éstos, se vayan igualando en tamaño y capacidad, disminuya la demanda de productos, se reduzcan los precios. El análisis de la rivalidad entre competidores nos permite comparar nuestras estrategias o ventajas competitivas con las de otras empresas rivales y, de ese modo, saber, por ejemplo, si debemos mejorar o rediseñar nuestras estrategias. 3. Amenaza de los nuevos competidores Hace referencia a la entrada potencial de empresas que vendan el mismo tipo de producto. El atractivo del mercado o el segmento depende de qué tan fáciles de franquear son las barreras para los nuevos participantes que puedan llegar con nuevos recursos y capacidades para apoderarse de una porción del 41 mercado Al intentar entrar una nueva empresa a una industria, ésta podría tener barreras de entradas tales como la falta de experiencia, lealtad del cliente, cuantioso capital requerido, falta de canales de distribución, falta de acceso a insumos, saturación del mercado, etc. Pero también podrían fácilmente ingresar si es que cuenta con productos de calidad superior a los existentes, o precios más bajos. 4. Poder de negociación de los proveedores Hace referencia a la capacidad de negociación con que cuentan los proveedores, por ejemplo, mientras menor cantidad de proveedores existan, mayor será su capacidad de negociación, ya que al no haber tanta oferta de insumos, éstos pueden fácilmente aumentar sus precios. El análisis del poder de negociación de los proveedores, nos permite diseñar estrategias destinadas a lograr mejores acuerdos con nuestros proveedores o, en todo caso, estrategias que nos permitan adquirirlos o tener un mayor control sobre ellos. 5. Amenaza de productos y servicios sustitutos Hace referencia a la entrada potencial de empresas que vendan productos sustitutos o alternativos a los de la industria, productos o servicios que satisfacen las mismas necesidades básicas del consumidor. Los productos y servicios sustitutos limitan el beneficio potencial de un sector al establecer un tope en los precios que las empresas pueden cargar provechosamente. Un mercado o segmento no es atractivo si existen productos sustitutos reales o potenciales. La situación se complica si los sustitutos están más avanzados tecnológicamente o pueden entrar a precios más bajos reduciendo los márgenes de utilidad de la corporación y de la industria. 42 2.7. FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS El pensamiento estratégico requiere la generación de estrategias alternativas dadas las fortalezas y debilidades internas de la empresa y sus oportunidades y amenazas externas. Para generar las estrategias se recurren a las siguientes herramientas. 2.7.1. Matriz FODA La matriz para formular estrategias de las debilidades, oportunidades, fuerzas y amenazas (DOFA), es un instrumento de ajuste importante que ayuda a los gerentes a desarrollar cuatro tipos de estrategias: estrategias de fuerzas y debilidades, estrategias de debilidades y oportunidades, estrategias de fuerzas y amenazas y estrategias de debilidades y amenazas.11 Las estrategias FO Usan las fuerzas internas de la empresa para aprovechar la ventaja de las oportunidades externas. Por regla general, las organizaciones siguen estrategias de DO, FA, o DA para colocarse en una situación donde puedan aplicar estrategias FO. Cuando una empresa tiene debilidades importantes, luchará por superarlas y convertirlas en fuerzas. Cuando una organización enfrenta amenazas importantes, tratará de evitarlas para concentrarse en las oportunidades. Las estrategias DO Pretenden superar las debilidades internas aprovechando las oportunidades externas. En ocasiones existen oportunidades externas clave, pero una empresa tiene debilidades internas que le impiden explotar dichas oportunidades. 11 LOPEZ, M. & CORREA, J. (2007). Planeación estratégica de tecnologías informáticas y sistemas de información. pp. 31-35 43 Las estrategias FA Aprovechan las fuerzas de la empresa para evitar o disminuir las repercusiones de las amenazas externas. Esto no quiere decir que una organización fuerte siempre deba enfrentar las amenazas del entorno externo. Las estrategias DA Son tácticas defensivas que pretenden disminuir las debilidades internas y evitar las amenazas del entorno. Una organización que enfrenta muchas amenazas externas y debilidades internas de hecho podría estar en una situación bastante problemática. En realidad, esta empresa quizá tendría que luchar por su supervivencia, fusionarse, declarar la quiebra u optar por la liquidación. La matriz FODA sigue ocho pasos: 1. Hacer una lista de las oportunidades externas clave de la empresa. 2. Hacer una lista de las amenazas externas clave de la empresa. 3. Hacer una lista de las fuerzas internas clave de la empresa. 4. Hacer una lista de las debilidades internas clave de la empresa. 5. Adecuar las fuerzas internas a las oportunidades externas y registrar las estrategias FO resultantes en la celda adecuada. 6. Adecuar las debilidades internas a las oportunidades externas y registrar las estrategias DO resultantes en la celda adecuada. 7. Adecuar las fuerzas internas a las amenazas externas y registrar las estrategias FA resultantes en la celda adecuada. 8. Adecuar las debilidades internas a las amenazas externas y registrar las estrategias DA resultantes en la celda adecuada. 44 Cuadro Nº 3: Matriz FODA DEJAR SIEMPRE EN BLANCO FUERZAS – F DEBILIDADES – D 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. Anotar las fuerzas Anotar las debilidades OPORTUNIDADES – O ESTRATEGIAS – FO ESTRATEGIAS – DO 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. Anotar las oportunidades Usar las fuerzas para aprovechar las oportunidades Superar las debilidades aprovechando las oportunidades AMENAZAS – A ESTRATEGIAS – FA ESTRATEGIAS – DA 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. Anotar las amenazas Usar las fuerzas para evitar las amenazas Reducir las debilidades y evitar las amenazas Fuente: David, Fred R. (2003) Conceptos de Administración Estratégica. p. 202 2.8. ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período. Los estados financieros son los medios a través de los cuales se trasmite a la gerencia y a los usuarios externos interesados la situación real de la empresa para que tenga una idea concisa de la rentabilidad y la situación financiera real del negocio. 12 Los estados financieros son informes preparados para su suministro a terceros, pero también son empleados por los administradores del ente que los emite. La responsabilidad por la preparación de los estados contables corresponde a los administradores del ente emisor y no debe ser confundida con la de quienes le presten servicios de auditoría. 13 12 13 GITMAN, L. (2003). Principios de Administración Financiera. p.34. MORENO, J. (2006). Estados Financieros. Análisis e Interpretación. p. 9-10. 45 2.8.1. Finalidad de los Estados Financieros Los estados financieros constituyen cuadros sistemáticos preparados con la finalidad de presentar en forma racional y coherente para ver los aspectos de la situación financiera y económica de una empresa. Es una herramienta exclusivamente informativa que se utiliza para facilitar el proceso administrativo y la toma de decisiones internas y externas por los diferentes usuarios. Permite reflejar el movimiento económico y financiero de una empresa. Proporcionan información a los propietarios y acreedores de la empresa sobre la situación financiera actual de ésta y su desempeño financiero anterior. 2.8.2. Objetivo de los Estados Financieros El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.14 Por ello se puede indicar que la información de los estados financieros debe servir para: Evaluar la gestión de la administración operativa y financiera, apoyando a los administradores en la planeación, organización y dirección de los negocios. Proporcionar información útil a una amplia gama de usuarios que toman decisiones de tipo económico sobre la situación financiera de la organización. Informar sobre la situación financiera de la empresa, de sus operaciones y cambios en el periodo contable terminado en cierta 14 APAZA, M. (2011). Estados Financieros: Formulación, Análisis e Interpretación. p.18. 46 fecha. Contribuirá a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad económica de un ente representa para la comunidad. Identifica la determinación de cargas tributarias de la empresa. 2.8.3. Importancia de los Estados Financieros Por medio de esta información los inversionistas podrán evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones Es un medio principal que suministra información contable al usuario externo e inversionistas. Permite a los acreedores en qué medida o situación financiera se encuentra la empresa para poder facilitar los créditos. La importancia de la información financiera que será presentada a las instituciones del Estado sirve para que formulen sus conclusiones sobre el desempeño financiero, operativo y tributario de la entidad.15 Permiten a los inversionistas o dueños de la empresa, en que medida sus capitales están siendo manejados. Son muy importantes como herramienta fundamental para la gerencia a fin de que tome las decisiones pertinentes. 2.8.4. Características Cualitativas de los Estados Financieros Comprensibilidad Una cualidad esencial de la información proporcionada en los estados financieros es que facilite su entendimiento a los usuarios generales. Para este propósito es fundamental que a su vez los usuarios generales tengan la capacidad de analizar la información financiera, así como, un conocimiento suficiente de las actividades económicas y de los negocios.16 15 16 Relevancia PALOMINO, C. (2014). Método CALPA- Estados Financieros Perú. p. 56. MAGUIÑO, M. (2013). Análisis e interpretación de los Estados Financieros Perú. p. 10. 47 La información financiera posee esta cualidad cuando influye en la toma de decisiones económicas de quienes la utilizan. Para que la información sea relevante debe: Servir de base en la elaboración de predicciones y en su confirmación. Mostrar los aspectos más significativos de la entidad reconocidos contablemente. Confiabilidad La información financiera debe encontrarse libre de errores materiales, debe ser neutral para que sea útil, y los usuarios puedan confiar en ella. Para ser confiable la información financiera debe: Reflejar en su contenido transacciones, transformaciones internas y otros eventos realmente sucedidos (veracidad) Tener concordancia entre su contenido y lo que se pretende representar (representatividad) Encontrarse libre de sesgo o prejuicio (objetividad) Poder validarse (verificabilidad) Contener toda aquella información que ejerza influencia en la toma de decisiones de los usuarios generales. Comparabilidad La información debe presentarse en forma comparativa, de manera que permita que los usuarios puedan observar la evolución de la empresa, la tendencia de su negocio e inclusive pueda ser comparada con información de otras empresas. 2.8.5. Limitaciones de los Estados Financieros Primero: Los estados financieros son esencialmente informes provisionales y, por lo tanto, no pueden ser definitivos, porque la ganancia o pérdida real de un negocio sólo puede determinarse cuando se vende o es liquidado. 48 Segundo: Los estados financieros muestran importes monetarios exactos, lo cual da una apariencia de exactitud y de valores definitivos. Tercero: Los estados financieros no presentan la información completa, es decir si no están acompañada de su respectivo análisis de cuentas. Cuarto: Los estados financieros no reflejan el índice inflacionario que pueda haber determinado el resultado económico de la empresa en un periodo dado. 2.9. ORGANISMOS QUE REGULAN LA CONTABILIDAD EN EL PERÚ Las normas contables que utilizan las empresas en el Perú para el registro de sus operaciones y elaboración de sus Estados Financieros son los siguientes:17 Cuadro Nº 4: Organismos que regulan la contabilidad en el Perú Entidad que las emite Consejo Normativo de Contabilidad Comité de Normas Internacionales de Contabilidad – IASC (19732001) Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad IASB (2001 a la fecha) Comité del Sector Público de la Federación Internacional de Contadores - IFAC Contaduría Pública de la Nación Normas Internaciones de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) Resoluciones de normas contables que rigen para el sector publico Resoluciones para controlar el cumplimiento de la normatividad contable de las empresas que supervisa. Reglamento de información financiera. Manual para la preparación de información financiera. Resoluciones de normas contables que rigen en las empresas del sistema financiero. Superintendencia del Mercado de Valores – SMV Superintendencia Seguros – SBS de Banca y Normas que emite Resoluciones de normas contables que rigen en los sectores públicos y privados. Resoluciones para oficializar las Normas Internacionales de Contabilidad Normas Internacionales de Contabilidad – NIC´s Interpretaciones de las Normas Internacionales de Contabilidad – SIC´s Modificación o eliminación de Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) Modificación o eliminación de las Interpretaciones de las NICs – (SIC) Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) Interpretaciones (CIIF) 17 Colegio de Contadores Públicos de Lima (2010). La contabilidad en el Perú. Recuperado en: http://www.ccpl.org.pe/noticias/consejo-normativo-de-contabilidad 49 2.10. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BASADOS EN NIC “El objetivo de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´s) consiste en establecer las bases para la presentación de los estados financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a períodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes.18 La NIC 1 “Presentación de Estados Financieros” oficializada con Resolución del Consejo Normativo de Contabilidad N 051-2012-EF/30 y publicado en el Diario El Peruano el 14.11.12, indica lo siguiente: Párrafo 9. Los Estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del rendimiento financiero de una entidad. El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que les ha sido confiados. Para cumplir este objetivo, los estados suministraran información acerca de los siguientes elementos de una entidad: Activos. Pasivos. Patrimonio. Ingresos y gastos en los que se incluyen las ganancias y pérdidas. Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos. Flujos de efectivo. Según la Norma Internacional 1, aprobado por el Consejo Normativo de Contabilidad Resolución N 051-2012-EF/30 (14.11.2012) vigente a nivel nacional 18 FLORES, J. (2013). Análisis e interpretación de Estados Financieros Perú. p. 9 50 desde el 15.11.2012, los Nuevos Estados Financieros están conformados, según el detalle siguiente: Figura Nº 3: Estados Financieros HASTA 2010 •Balance General •Estado de Ganancias y Perdidas •Estado de Cambios en el Patrimonio Neto •Estado de flujo de Efectivo •Notas a los EE.FF APARTIR DEL 2013 •Estado de Situación Financiera •Estado del Resultado del Periodo y otro Resultado Integral del Periodo •Estado de Cambios en el Patrimonio •Estado de Flujos de Efectivo •Notas a los EE.FF 2.11. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos de una empresa, agrupándolos por categorías según sus características económicas, a los que se les llama elementos. 2.11.1. Estado de Situación Financiera Es el estado financiero que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades, derechos, obligaciones y capital; en otras palabras el monto de sus activos, pasivos y su patrimonio. “La entidad presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas dentro del balance, de acuerdo con los párrafos 57 a 67 de la NIC 1”. Los elementos que mide la situación financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto. a. Activo: Recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener beneficios económicos. Se descompone en activo corriente o circulante y en activo no corriente o 51 fijo. Activo circulante Disponible: Aquellas cuentas que son o representan efectivo. Exigible: Representan documentos por cobrar como es el caso de las facturas, letras u otro documentos por cobrar. Realizable: Dícese de los inventarios o existencias que se destinaran en algún momento para la venta. Activo Fijo Destinado a la producción o soporte de la organización más no para su venta. Ejemplo: terrenos, vehículos, equipos, etc. b. Pasivo: Obligación presente de la empresa, surgida de eventos pasados, en cuyo vencimiento, y para pagarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. c. Patrimonio Neto: Parte residual de los activos de la empresa una vez deducidos los pasivos. 2.11.2. Estado de Resultados Integrales Es el estado financiero que muestra detallada y ordenadamente la forma en que se ha obtenido la utilidad o pérdida del ejercicio. Los elementos son los ingresos y los gastos. a. Ingresos: Son incrementos en los beneficios económicos, producidos durante el periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de las obligaciones que resultan en aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. b. Gastos: Disminuciones en los beneficios económicos, producidos en el periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien originados en una obligación o aumento de los pasivos, que dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto 52 El Estado de Resultados Integrales está compuesto por: Cuentas de transacción Esta sección está conformada en primer lugar por las cuentas de ventas y el costo de las mercaderías que se emplearon en dichas ventas. Al relacionar estos rubros se obtendrá la utilidad bruta. En segundo lugar están las transacciones operativas, es decir la deducción de los gastos administrativos y de ventas hasta llegar a la utilidad operativa. Cuentas de ganancias y pérdidas Los ingresos y gastos financieros y los ingresos y gastos extraordinarios nos permite encontrar el resultado antes de participaciones e impuestos. Luego de asentar las participaciones y el impuesto a la renta llegamos a la utilidad después de impuestos. Cuentas de apropiación Parte de la utilidad, en caso existiera, será destinada para ser distribuida a manera de dividendos entre los socios logrando finalmente obtener utilidad del ejercicio. 2.11.3. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto El Estado de Cambios en el Patrimonio, es importante porque brinda información sobre la situación patrimonial de la empresa, información que se utiliza en la toma de decisiones gerenciales como son: Aumentar el Capital Social Distribución de dividendos Capitalización de reservas El objetivo del Estado de Cambios en el Patrimonio es proporcionar 53 información sobre la situación patrimonial de la empresa, con la finalidad de determinar las variaciones patrimoniales que han ocurrido en la empresa, respecto a un periodo contables (inicio y final). 2.11.4. Estado de Flujo de Efectivo La NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo, indica: La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los Estados Financieros las bases para la evaluación de la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que esta tiene. Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos: Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que esta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo. 54 2.11.5. Diferencias entre flujo de caja y flujo de efectivo Cuadro Nº 5: Flujo de Caja y Flujo de Efectivo FLUJO DE CAJA (Presupuesto de Caja/ Cash Flow) FLUJO DE EFECTIVO Definición Es una proyección de los flujos de una empresa en un periodo determinado. Es el dinero que genera la empresa a través de su actividad ordinaria. Importancia Es un instrumento financiero muy importante para la empresa, pues permite visualizar las necesidades de efectivo que tendrá la empresa en el corto plazo. Permite a la gerencia estar preparada para los excesos de liquidez que pudiera tener en el periodo de análisis. Es un estado financiero que nos muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalentes de efectivo en un periodo determinado, generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento Importancia Suministra a los usuarios de los Estados Financieros las bases para la evaluación de la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo, así como las necesidades de liquidez que esta tiene. Verifica la exactitud de las evaluaciones pasadas respecto a los flujos de efectivo futuros y para examinar la relación entre rentabilidad y flujos de efectivo neto. Clasificación de los Estados de Flujos de Efectivo a) Flujos de efectivo de las actividades de operación Constituyen la principal fuente de ingresos actividades ordinarias de la entidad. Método Directo: Muestra las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo. Método Indirecto: Muestra la utilidad (perdida) neta ajustada por los efectos de las transacciones que no representan flujos de efectivo. b) Flujos de efectivo de las actividades de inversión Reflejan los movimientos tanto de entrada como de salida de efectivo que una compañía tiene como resultado de la adquisición o venta de bienes tangibles e intangibles. c) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la entidad. Elaboración de un Flujo de Caja a) Saldo Inicial Es el punto de inicio para elaborar el Flujo de Caja. b) Ingresos Contiene las proyecciones de efectivo que ingresaran a la empresa fruto de sus actividades ordinarias, así como de aquellas extraordinarias. Entre estas tenemos: El ingreso obtenido por las ventas al contado. Las cobranzas realizadas por las ventas al crédito. Los ingresos efectivamente obtenidos por la venta de activos fijos, o por actividades distintas al objetivo social de la empresa. c) Egresos Contiene las proyecciones de efectivo que saldrán de la empresa fruto de sus actividades. Entre estas tenemos: Las salidas de dinero por las compras al contado. Los pagos por las compras al crédito. Los pagos por los gastos administrativos y de ventas. d) Flujo de Caja Económico Representa la capacidad de la empresa de generar efectivo. Se calcula por la diferencia entre el saldo inicial y los ingresos menos los egresos. e) Financiamiento Refleja los ingresos derivados por los financiamientos obtenidos (préstamos). Asimismo incluye los intereses generados por los referidos préstamos. f) Flujo de Caja Financiero (Saldo Final) Es el resultado aritmético del saldo inicial, de los ingresos, egresos y del Financiamiento de un periodo y a la vez constituye el saldo inicial del siguiente periodo. 55 2.12. ANALISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Según la definición de diversos autores como son: “El análisis de estados financieros, consiste en efectuar un sin número de operaciones matemáticas calculando variaciones en los saldos de las partidas a través de los años, así como determinando sus porcentajes de cambio, se calcularan razones financieras así como porcentajes integrales”.19 “El análisis de los estados financieros es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos financieros de un negocio, manifestados por un conjunto d estados contables pertenecientes a un mismo ejercicio y de las tendencias de esos elementos mostrados en una serie de estados financieros correspondientes a varios periodos sucesivos”.20 “El proceso de análisis de estados financieros consiste en la aplicación de herramientas y técnicas analíticas a los estados y datos financieros con el fin de obtener de ellos medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones”.21 2.12.1. Objetivo del Análisis de los Estados Financieros El análisis tiene por objetivo dos puntos básicos: Figura Nº 4: Objetivos de los estados financieros Para uso externo Para uso interno Establecer sucursales Asociarse con otras empresas Conviene no abrir o conceder créditos? Conviene hacer nuevas inversiones? Medir la eficiencia de las operaciones de la empresa Descubrir y explicar cambios en la situación financiera de la empresa 19 GARCIA, A. (1991). Análisis e interpretación de la información financiera. p. 46. MACIAS, R. (1997). Análisis e interpretación de Estados Financieros. p.31 21 MUÑOZ, Á. (1998). Análisis de los Estados Financieros, p. 23-24. 20 56 2.12.2. Métodos para Analizar los Estados Financieros Los métodos de Análisis de Estados Financieros22 que tradicionalmente se emplean como base para la unidad tiempo, se clasifican en 2 grupos: 1. Métodos de análisis vertical o estructural - Estático Mediante las cuales se estudia las relaciones entre los elementos contenidos en un solo grupo de estados financieros, utilizándose dos métod3os: a. Método de Reducción de los Estados Financieros a por cientos ( porcentajes) Ejemplo: El activo fijo respecto al total del activo de la empresa Activo corriente 600.00 Activo fijo 400.00(+) ACTIVO TOTAL 1,000.00 (+) El activo fijo representa el 40% de total del activo de la empresa. b. Métodos de razones o coeficientes Este principal método del análisis vertical lo constituyen las razones o coeficientes también denominados ratios. (Liquidez, Gestión, Solvencia, Rentabilidad) Ejemplo: LIQUIDEZ CORRIENTE 22 Activo Corriente = Pasivo Corriente = 100.00 = 2 50.00 FLORES, J. (2013). Análisis e interpretación de Estados Financieros Perú. pp. 192-194 57 2. Métodos de análisis horizontal o evolutivo (Valores absolutos S/. y Valores relativos %) – Dinámicos Son las que estudian las relaciones entre los elementos contenidos en dos o más grupos de estados financieros, de fechas sucesivas, empleándose tres métodos: a. Método de aumento y disminuciones Se realiza con el fin de estudiar los cambios sufridos en la empresa en el transcurso del tiempo. Son aplicables generalmente en los denominados estados financieros comparativos siendo los principales: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados. Ejemplo: ACTIVO Disponible Exigible Realizable AÑO 2014 S/. % 38 17% 47 21% 50 22% AÑO 2015 S/. % PASIVO Y PATRIMONIO 40 19% Pasivo corto plazo 35 17% Pasivo largo plazo 55 26% AÑO 2014 S/. % 70 31% 65 29% 60% AÑO 2015 S/. % 60 29% 50 24% Activo Fijo 90 80 90 100 TOTAL ACTIVO 225 40% 38% Capital 100% 210 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 40% 48% 225 100% 210 100% b. Método de Tendencias Debe efectuarse teniendo presente los siguientes factores: Los cambios constantes en la empresa y las fluctuaciones de los precios. Es importante el estudio del movimiento de las tendencias en varios años base, que justificadamente nos permitirá emitir opinión sobre el futuro de una empresa. Ejemplo: Saldo al 31 de Diciembre del Cuentas por pagar comerciales S/. Porcentaje de Tendencias Cuentas por pagar comerciales % 2011 200 2012 250 2013 180 2014 420 2015 500 100 125 90 210 250 58 Un porcentaje de tendencia superior a 100 significara que ha habido un aumento en el saldo de la partida con respecto al año base. El porcentaje de tendencia para el año 2013 es de 90, lo cual significa que ha habido una disminución en el saldo de la partida con respecto al año considerado como base. c. Método gráfico Es una representación gráfica de los resultados del análisis de los estados financieros. Ejemplo: Figura Nº 5: Liquidez Corriente 2 1.8 1.4 1.2 1 10 11 12 13 Comentario: Se puede observar en la gráfica que la liquidez corriente de la empresa tiende a aumentar 2.12.3. El Análisis de Ratios Los ratios proveen información que permite tomar decisiones acertadas a quienes estén interesados en la empresa, sean éstos sus dueños, banqueros, asesores, capacitadores, el gobierno, etc. Clasificación de los ratios Fundamentalmente los ratios están divididos en 4 grandes grupos: 59 a. Ratios de liquidez Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo. Es decir, el dinero en efectivo de que dispone, para cancelar las deudas. Expresan no solamente el manejo de las finanzas totales de la empresa, sino la habilidad gerencial para convertir en efectivo determinados activos y pasivos corrientes. 1. Liquidez corriente Este ratio es la principal medida de liquidez, muestra la capacidad de pago de la empresa con sus deudas en un momento dado. Cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será la capacidad de la empresa de pagar sus deudas. Activo Corriente LIQUIDEZ CORRIENTE = Pasivo Corriente 2. Liquidez absoluta Este ratio nos indica el periodo durante el cual la empresa puede operar con sus activos disponibles sin recurrir a sus flujos de ventas. Disponible en efectivo y Equivalentes LIQUIDEZ ABSOLUTA = Pasivo Corriente 3. Capital de trabajo Este ratio nos muestra el exceso de Activo Corriente que posee la empresa para afrontar sus obligaciones corrientes. CAPITAL DE TRABAJO = Activo Cte – Pasivo Cte b. Ratios de gestión Miden la productividad y la eficiencia con que la empresa emplea sus activos, tomando como base los niveles de ventas, reflejados en el incremento de su volumen comercial. En este sentido se usan para evaluar 60 el desempeño de áreas específicas y compararlas con parámetros representativos de dichas áreas. 1. Rotación de Inventarios La Rotación de Inventarios indica las veces que éste es convertido en ventas, en efectivo o a crédito durante el período, es decir, mide la actividad, o liquidez, del inventario de una empresa. ROTACION DE INVENTARIOS DIAS PROMEDIO DE INVENTARIOS Costo Mercancía Vendida Inventario Promedio = Inventario Promedio = X 360 Costo Mercancía Vendida 2. Rotación de Cuentas por Cobrar Indica las veces en las que la inversión ha sido recuperada durante el ejercicio y por ende puede ser utilizada para medir su cobranza. Muestra las veces que genera liquidez la empresa ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = Ventas a Crédito Cuentas por Cobrar Promedio 3. Rotación de Cuentas por Pagar La Rotación de Cuentas por Pagar expresa la forma como se está manejando el crédito con los proveedores. ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR Compras a Crédito = Cuentas por Pagar Promedio c. Ratios de solvencia Miden la solvencia financiera de largo plazo con que cuenta la empresa, para hacer frente al pago de sus obligaciones con regularidad. La solvencia de la empresa dependerá de la correspondencia que exista entre el plazo de recuperación de las inversiones y el plazo de vencimiento de los recursos financieros propios o de terceros. 61 1. Endeudamiento Patrimonial Expresa la combinación de deuda y capital social que la empresa quiere tener, señalando el grado de autonomía o dependencia financiera con la que se maneja la empresa. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL Total Pasivo = Total Patrimonio 2. Endeudamiento Patrimonial a Largo Plazo Su objetivo es medir la proporción de los recursos ajenos (financiamiento de terceros) respecto de los recursos propios de la empresa e indica también la capacidad de la empresa para resistir condiciones comerciales adversas. ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL A LARGO PLAZO = Deudas a Largo Plazo Total Patrimonio d. Ratios de Rentabilidad Miden la capacidad de la empresa para generar riqueza. Tienen por objetivo analizar el resultado obtenido a partir de ciertas decisiones y políticas en la administración de los fondos de la empresa. Estas razones expresan el rendimiento de la empresa en relación con sus ventas, activos, pasivos o patrimonio. Conocer estas cifras es importante, ya que la empresa necesita producir utilidad para poder existir. 1. Margen Bruto Relaciona las ventas menos el costo de ventas (es decir la Utilidad Bruta) con las ventas. Indica la cantidad que se obtiene de utilidad por cada sol de ventas, después de que la empresa ha cubierto el costo de los bienes que produce y/o vende. MARGEN BRUTO = Utilidad Bruta Ventas Netas 62 2. Rentabilidad de las Ventas Netas Relaciona la utilidad liquida con el nivel de las ventas netas. En otras palabras mide el porcentaje de cada sol de ventas que queda después de que todos los costos y gastos, incluyendo los impuestos, han sido deducidos RENTABILIDAD DE LAS VENTAS NETAS = Utilidad Neta Ventas Netas 3. Rentabilidad Económica (ROA) Este índice determina la rentabilidad del activo, mostrando la eficiencia en el uso de los activos de una empresa. Utilidad Neta RENTABILIDAD ECONOMICA = Activo Total Indica que por cada sol invertido en los activos de la empresa, se produjeron x% sobre la inversión. Cuanto mayor sea el valor del ROA, mejor para los accionistas, porque significará que la empresa en cuestión es capaz de generar más dinero con menor inversión. Niveles: A fin de determinar si la Rentabilidad Económica obtenida en una empresa es óptima o no, va a depender del sector en el que se encuentra la empresa, no existiendo indicadores estándares. Componentes del ROA El margen indica la cantidad de utilidades de operación que se obtienen por cada sol de ventas. La rotación señala que tan productivos son los activos de operación para generar ventas. ROA = Margen X Rotación 63 Figura Nº 6: Análisis de las variables que integran el ROA Precio Ventas Volumen Costo de ventas Mezcla Gastos de operación Efectivo y equiv. de efectivo Activo Corriente Ctas por cobrar comerciales Utilidad de operación Margen entre Ventas ROA por Ventas Rotación Existencias entre Activos de operacion Edificio Actino no Corriente Terreno Intangibles Fuente: Estados Financieros conforme a las NIFs y al PCGE. 4. Rentabilidad Financiera (ROE) Mide la eficiencia de la administración de la empresa en la generación de utilidades a partir de la cantidad invertida por los accionistas. RENTABILIDAD FINANCIERA Utilidad Neta = Patrimonio Indica que por cada sol que los accionistas, mantienen en la empresa, la misma le genera un rendimiento del x% sobre el patrimonio. En la medida en que el porcentaje que se genere de rendimientos sobre el capital sea mayor, será mucho mejor. Niveles: A fin de determinar si la Rentabilidad Financiera obtenida en una empresa es óptima o no, va a depender del sector en el que se encuentra la empresa, no existiendo indicadores estándares. 64 Componentes del ROE ROE = Margen X Rotación X Apalancamiento Financiero Figura Nº 7: Análisis de las variables que integran el ROE Utilidades netas Margen neto de utilidades Ventas ROA Estado de Resultados Integrales Ventas Rotación de activos totales ROE Activos totales multiplicado por Pasivos totales Apalancamiento Financiero Total de pasivos y Capital social=Activos totales Estado de Situación Financiera Patrimonio dividido entre Patrimonio Fuente: Estados Financieros conforme a las NIFs y al PCGE. 2.13. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Son la proyección de las partidas que forman parte de un estado financiero, plasmados en el estado de resultados y en el estado de situación financiera, pero presentados a una fecha futura.23 Los Estados Financieros proforma o proyectados constituyen el producto final del proceso de planeación financiera de una empresa. 2.13.1. Base para elaborar los Estados Financieros Proyectados Los estados financieros proyectados se elaboran con base a estimados, proyecciones o presupuestos, los cuales deben realizarse con el conocimiento del negocio y con las pautas que la gerencia espera lograr. 23 APAZA, M. (2011). Estados Financieros: Formulación, Análisis e Interpretación. p. 45. 65 En relación con ello, podríamos advertir que la base para elaborar los estados proyectados son los diversos presupuestos elaborados internamente en la empresa, como por ejemplo, el presupuesto de ventas, de cobranza, de caja, de producción, entre otros. Con esta información, se elaborarán tanto el estado de situación financiera como el estado de resultados proyectados. 2.13.2. Razones para la elaboración de los Estados Financieros Proyectados Existen diversas razones para elaborar los estados financieros proyectados. Estas razones son de orden financiero, económico, entre otros. No obstante, lo anterior, creemos que la principal razón se fundamenta en que estos nos pueden brindar información acerca de los probables resultados y condiciones financieras de la empresa en el futuro. Ello permitirá a la gerencia conocer mejor la eficacia y la flexibilidad de la empresa y asimismo determinar las necesidades a futuro. Lo anterior nos lleva a concluir que los estados financieros proyectados tienen na gran importancia, porque se constituirán en el marco económicofinanciero de referencia, del cual se va a guiar la empresa. 2.13.3. Ventajas para la elaboración de los Estados Financieros Proyectados Estiman los futuros activos, pasivos y patrimonio neto de una empresa así como las futuras ganancias y pérdidas en el siguiente periodo económico. Ayudan a planear la situación financiera de cualquier empresa a un mediano plazo, antes que los hechos ocurran. Permiten analizar el efecto de diversas decisiones políticas respecto a la futura posición financiera de la empresa. Permiten determinar las condiciones futuras de las operaciones de la empresa. 66 Facilitan el mejoramiento de la imagen de la empresa ante instituciones financieras y proveedores. El uso gerencial que se da a los estados financieros proyectados posibilita que se proyecte las condiciones futuras de una empresa, para así formular una política de negocios. 2.13.4. Desventajas para la elaboración de Estados Financieros Proyectados Se basan en estimaciones y no en datos reales, ello puede prestarse a proyecciones en exceso o en defecto, perjudicando el análisis. Están sujetos a variaciones imprevistas. En efecto, el hecho de trabajarse con supuestos hace que en el desarrollo del presupuesto se presenten situaciones imprevistas que varían los resultados inicialmente estimados. Deben ser publicitados para su ejecución efectiva. Para una ejecución eficiente del presupuesto, los involucrados deben conocerlo, y ejecutarlo de manera coordinada, pues de no ser así no se lograrían los objetivos propuestos. Requieren de un compromiso por parte de los ejecutores, para que no exista variaciones constante. 2.13.5. Criterios para elaborar los Estados Financieros Proyectados A continuación, se presenta una serie de criterios para elaborar los financieros proyectados: a. Se deben basar en estimaciones objetivas Esto significa que las proyecciones o estimaciones que se consideren deben ser lo más racionales posibles. Es decir, considerar variables que sean posibles de lograr y no sobre las que podrían ocurrir de manera eventual. b. Deben ser flexibles Un presupuesto no puede ser rígido, sino todo lo contrario, debe ser flexible. Esto significa que como toda proyección o estimación, pueden 67 elementos que obliguen a modificar los supuestos inicialmente considerados, los cuales deberían ser incorporados al presupuesto. c. Se debe considerar la opinión de todos Al elaborar un presupuesto financiero, es muy importante considerar la participación de todos los involucrados en el negocio, desde la Gerencia pasando por el contador hasta el jefe de producción. Ello nos permitirá obtener información más fiable. d. Deben referirse a un periodo específico La elaboración de un presupuesto debe efectuarse sobre la base de un periodo específico y concreto y no sobre un periodo indefinido. e. Deben ser permanentemente evaluados Todo presupuesto debe ser sometido a constantes evaluaciones, sobre su cumplimiento o no, ya que ello permitirá tomar medidas correctivas, a efectos de lograr los objetivos trazados. Un presupuesto no sujeto a control no ayuda a la gerencia a tomar decisiones eficientes. 2.13.6. Características de los Estados Financieros Proyectados Las características de los estados financieros proyectados se pueden resumir en las siguientes: Es un proceso secuencial, porque para llegar a realizarlos, se tiene que seguir una serie de secuencias. Parte de un dato histórico, porque toma como base el año actual proyectándolo con un futuro, de acuerdo a las necesidades de la empresa. Es una estimación, porque se basa en cálculos estimados de transacciones que aún no se realizan. 2.13.7. Presupuestos que comprenden los Estados Financieros Proyectados Presupuesto de Ventas y Cobranzas El presupuesto de ventas y de cobranzas comprende la proyección de 68 los ingresos que espera obtener la empresa en el periodo de estudio. Comprende básicamente la proyección de las ventas a efectuar, tanto aquellas que correspondan a operaciones al contado como al crédito. Presupuesto de otros Ingresos Este presupuesto dependerá si se proyecta que la empresa perciba ingresos provenientes de operaciones eventuales, como por ejemplo la venta de activos fijos, intangibles, acciones, entre otros. Podría incluir además los ingresos que se espera recibir por el acogimiento a determinados incentivos tributarios como el drawback, saldo a favor del exportador, entre otros. Presupuesto de Compras El presupuesto de compras y de pagos comprende la proyección de las compras de mercaderías, materias primas, suministros diversos, entre otros, tanto al crédito como al contado, que requiere efectuar la empresa de acuerdo con lo establecido en el presupuesto de ventas. Ello significa que debe existir una relación estrecha entre el presupuesto de ventas con el presupuesto de compras. Ello es así, pues si pretendemos vender 10 unidades de determinado producto, debemos comprar 10 unidades, del mismo producto, como mínimo. Presupuesto de Remuneraciones por Pagar Este presupuesto comprende los gastos que realizará la empresa por su personal. Para estos efectos, primero se elabora la Planilla de remuneraciones proyectada para después, sobre la base de esa información, realizar el presupuesto del personal y de los tributos que afectarán dicha planilla. Presupuesto de Tributos por Pagar Los tributos por pagar se constituyen en un elemento importante en la 69 elaboración de los estados financieros proyectados, pues afecta el flujo de caja del periodo proyectado. En este rubro se determinan los tributos que efectivamente tendrá que pagar la empresa. Comprenden básicamente el IGV por pagar, el pago a cuenta del IR, las contribuciones sociales de los trabajadores, entre otros conceptos similares. Presupuesto de otros Gastos El presupuesto de otros gastos comprende los gastos administrativos y de ventas propios para el funcionamiento del negocio como por ejemplo: servicios públicos, bienes para consumo inmediato, seguros, entre otros. Presupuesto de Caja El presupuesto de caja o también llamado flujo de caja es uno de los elementos esenciales para elaborar los estados financieros proyectados, pues nos brinda el nivel de efectivo que debería tener la empresa al final del ejercicio proyectado. 2.14. COMPETITIVIDAD Competitividad es la capacidad de una organización pública o privada, lucrativa o no, de mantener sistemáticamente ventajas comparativas, es decir sus habilidades, recursos, conocimientos y atributos que le permitan alcanzar, sostener y mejorar una determinada posición en el entorno socioeconómico.24 "Competitividad es el resultado de una mejora de calidad constante y de innovación. Competitividad está relacionada fuertemente a productividad: Para ser productivo, los atractivos turísticos, las inversiones en capital y los recursos humanos tienen que estar completamente integrados, ya que son de igual importancia.25 24 25 MANSILLA, A. (2011). MBA Consultoría & Capacitación Empresarial. p. 13 CONCA, F. (2000). Innovación tecnológica y competitividad empresarial. p.34. 70 La competitividad, se basa en la productividad con la que el país produce sus bienes y servicios. Se requieren políticas macroeconómicas sólidas e instituciones legales y políticas estables, pero no son suficientes para asegurar que una economía sea prospera. La competitividad está enraizada en los fundamentos micro económicos, la sofisticación de las operaciones y las estrategias empresariales y la calidad del entorno micro económico de negocios en el que las empresas compiten.26 2.14.1. Niveles de Competitividad La competitividad puede establecerse en 3 niveles que pueden plantearse en un esquema piramidal. Obsérvese que en la siguiente Figura, se presentan tanto los escenarios de cada nivel de competitividad, así como los retos más trascendentes que deben enfrentarse para alcanzar estos niveles. Figura Nº 8: Esquema de niveles de competitividad Mejora económica y cultural. Globalización. Mejora de productos y servicios. Mejora económica Reto al cambio. Fuente: Santos (2004) "La Ruta: Un mapa para construir futuros" 2.14.1.1. Competitividad individual La competitividad individual representa el mayor reto para llegar a alcanzar una competitividad nacional. Es necesario que cada individuo se comprometa a una actividad donde pueda desarrollarse cómodamente, 26 PORTER, M. (2009). Estrategia Competitiva. P- 47-48 71 respecto a sus habilidades y competencias. Pero, ¿cómo puede llegarse a establecer en que sé es hábil o competente? No es fácil enterarse cuál es nuestra mejor habilidad o en qué escenario nos desenvolvemos mejor, para esto pueden utilizarse herramientas como la autoevaluación, pruebas psicológicas, etc. pero ninguna de estas herramientas será efectiva si no se tiene claro cuál es el propósito de definir cuáles son nuestras habilidades. 2.14.1.2. Competitividad empresarial Para alcanzar este nivel de competitividad puede utilizarse diversas estrategias, cada empresa define la que más le conviene de acuerdo al escenario económico, social y cultural en el que se desarrolla. Entonces, para crear estrategias es necesario establecer objetivos de desarrollo, además es importante seguir algún modelo que pueda establecer orden en todos los procesos, tanto productivos como administrativos de la empresa. La diferencia entre estos dos tipos de procesos es que los productivos dependen de una máquina física tangible (que consiste en los equipos necesarios para producir bienes, servicios o softwares), los procesos administrativos dependen solamente de un equipo de personas con el conocimiento técnico, las habilidades y las competencias necesarias para poder dirigirlos. 2.14.1.3. Competitividad nacional La competitividad nacional representa la cúspide de la pirámide de la competitividad. Esta plantea que si dentro de un país existen individuos competitivos y empresas competitivas, estos dos niveles llevan a alcanzar la competitividad nacional, es decir un país se vuelve competitivo en el mercado global. 72 2.14.2. Factores que influyen en la Competitividad La competitividad depende especialmente de la calidad del producto y del nivel de precios. Estos dos factores en principio estarán relacionados con la productividad, la innovación y la inflación diferencial entre países. Existen otros factores que se supone tienen un efecto indirecto sobre la competitividad como la calidad del servicio o la imagen corporativa del producto. a) Calidad de producto La capacidad de producir (sean bien económico o bienes y servicios) que satisfagan las expectativas y necesidades de los usuarios. Por otro lado, también significa realizar correctamente cada paso del proceso de producción para satisfacer a los clientes internos de la organización. Su importancia se basa en que la satisfacción del cliente aumenta su fidelidad al producto (en organizaciones mercantiles). b) Productividad La capacidad de producir mayor cantidad de producto de una cierta calidad (sean bienes o servicios) con menos recursos. La productividad depende en alto grado de la tecnología (capital físico) usada y la calidad de la formación de los trabajadores (capital humano), así en países industrializados los empleados pueden producir en promedio mucha mayor cantidad de bienes gracias a la existencia de maquinaria que mecaniza o automatizan parte de los procesos. c) Calidad del servicio La calidad del servicio está relacionada con la capacidad de satisfacer a clientes, usuarios, en forma honesta, justa y transparente, amable, puntual, etc, logrando altos grados de satisfacción en sus relaciones con la organización o institución proveedora del servicio. 73 d) Imagen Es la capacidad de la organización de promover en la mente de muchas personas la idea de que es la mejor alternativa para la obtención de los bienes o servicios que dejarán satisfechas sus necesidades y sus expectativas. 2.15. LAS TIC Y LA COMPETITIVIDAD La utilización de las tecnologías de información y comunicación (TIC) y el comercio electrónico por parte del sector empresarial, abre nuevas oportunidades de negocios que redundarían en una serie de beneficios económicos, los cuales van desde el mejoramiento y la facilitación de la comunicación entre las empresas, hasta el manejo más eficiente de los recursos de la firma. A continuación podemos ver apreciaciones que establecen etapas al respecto: Los procesos centrados en la producción: En esta etapa, las TIC pueden ser utilizadas para diseñar y probar nuevos productos, procesos de pagos, sistemas de gestión automática de stocks, diferentes tipos de links electrónicos con proveedores, sistemas de control y procesos. Los procesos de compra on-line: Acceso a vendedores y catálogos de productos, compras y pagos electrónicos, utilización de marketplaces electrónicos, administración de inventarios, etc. 2.16. RANKING DE COMPETITIVIDAD MUNDIAL El Perú descendió 7 posiciones, y paso de la casilla 43 obtenida el 2013 a la casilla 50 en el año 2014, de un total de 60 países en el Ranking de Competitividad Mundial 2014,analizados por el Institute for Management Development (IMD) A nivel latinoamericano se registró un descenso de la mayoría de países integrantes de la muestra. Chile se ubica en el puesto 31, Colombia y Brasil retroceden tres posiciones y se ubican en los puestos 52 y 54, respectivamente. 74 Cuadro Nº 6: Ranking de competitividad mundial Fuente: The worl competitiveness scoreboard 2014 2.17. RANKING DE COMPETITIVIDAD REGIONAL Según el Índice de Competitividad Regional del Perú 2014 de CENTRUM Católica, después de Lima y Callao, Arequipa es la región con mejor perspectiva de desarrollo. Es así que la lista de competitividad la lidera Lima Metropolitana, mientras que Arequipa, Tacna y Moquegua son las regiones que tienen el mayor índice de competitividad en el país. Según datos recientes Arequipa es actualmente la tercera región más competitiva del país y tiene el tercer mayor PBI per cápita, con cifras para ambos casos muy similares a las de Lima. 75 Cuadro Nº 7: Ranking de competitividad regional Fuente: Competitividad Regional Centrum Católica 2014 2.18. RÉGIMEN ESPECIAL LABORAL DE LA MICRO Y PEQUEÑA EMPRESA (MYPE) El régimen especial de la Micro y Pequeña Empresa fue creado en el año 2003 a través de la aprobación de la ley Nº 28015, posteriormente en el año 2008 fue actualizado mediante Decreto Legislativo Nº 1086 y los Decretos Supremos Nº 007-2008-TR y Nº 008-2008-TR. Finalmente se encuentra vigente la Ley Nº 30056, publicada el 2 de julio del 2013, ley que ha realizado relevantes modificaciones al régimen laboral de las MYPES, para impulsar el desarrollo productivo y el crecimiento empresarial. Cuadro Nº 8: Periodo de vigencia del régimen especial de las MYPES Norma Fecha de acogimiento al régimen Ley Nº 28015 A partir del 03.07.03 hasta 30.09.08 Decreto Legislativo Nº 1086 A partir del 01.10.08 Naturaleza Periodo de vigencia del régimen Situación Hasta el 4 de Julio Los trabajadores de 2013 Prorrogado Temporal pasarán al régimen hasta el 4 de Julio de laboral general 2016 Los trabajadores continúan bajo el Permanente No tiene término régimen laboral de la MYPE Fuente: Actualidad Empresarial Nº 285 - Segunda Quincena de Agosto 2013 76 2.18.1. Definición La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.27 2.18.2. Características de la Micro, Pequeña y Mediana empresa (MIPYME) La Nueva Ley Nº 30056, sólo utiliza como parámetro para determinar quiénes deben ser considerados Micros, Pequeñas o Medianas Empresas, los volúmenes de ventas anuales, descartando como criterio el número de trabajadores que utilizaba la norma original.28 Cuadro Nº 9: Ley Nº 30056 Categoría Empresarial Ventas Anuales en UIT Micro empresa Hasta 150 UIT Pequeña empresa Mediana empresa Superior a 150 UIT hasta 1,700 UIT Superior a 1,700 UIT hasta 2,300 UIT Cuadro Nº 10: Decreto Legislativo Nº 1086 Categoría Empresarial Ventas Anuales en UIT Nº de Trabajadores De uno (1) hasta diez (10) trabajadores Superior a 150 UIT De uno (1) hasta Pequeña empresa hasta 1,700 UIT cien (100) trabajadores Fuente: Actualidad Empresarial Nº 285 - Segunda Quincena de Agosto 2013 Micro empresa Hasta 150 UIT Durante los tres primeros años, desde su inscripción en el REMYPE, las nuevas empresas no serán sancionadas al primer error si cometen una falta laboral o tributaria, sino que tendrán la posibilidad de enmendarlo sin tener que pagar multas. Las micro, pequeñas y medianas empresas que efectúen gastos de capacitación a su personal tienen derecho a un crédito tributario contra el Impuesto a la Renta 27 28 Ley Nº 28015 artículo 2º Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa. Ley Nº 30056 artículo 11º Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial. 77 equivalente al monto de dichos gastos, siempre que no exceda del 1% de su planilla anual de trabajadores del ejercicio en el que devenguen dichos gastos. 29 Cuadro Nº 11: Diferencias entre el régimen laboral general y el régimen laboral especial de la micro y pequeña empresa Beneficios Remuneración Régimen laboral general Remuneración Mínima Vital (RMV) 10% de la RMV (Ley Nº 25129) 8 horas diarias o 48 horas semanales 24 horas Micro empresa Remuneración Mínima Vital (RMV) No aplica Pequeña empresa Remuneración Mínima Vital (RMV) No aplica 8 horas diarias o 48 horas semanales 8 horas diarias o 48 horas semanales 24 horas 24 horas 30 días calendarios por año de servicio 1 remuneración mensual, depositadas en (mayo y noviembre) 15 días calendarios por año de servicio No aplica Gratificaciones 2 remuneraciones por año (Fiestas Patrias y Navidad) en razón a 1 remuneración completa. No aplica 15 días calendarios por año de servicio 1/2 remuneración por año de servicio depositadas en (mayo y noviembre) 2 remuneraciones por año (Fiestas Patrias y Navidad) en razón del 50% de la remuneración. Utilidades Si se aplica D.L. N° 892 No aplica Si se aplica D.L. N° 892 Despido Arbitrario o Injustificado 1.5 de remuneración mensual por cada año de servicios. (Tope de 12 remuneraciones mensuales) 20 remuneraciones diarias por cada año de servicios. (Tope de 120 remuneraciones diarias) Las fracciones se pagan por dozavos Seguridad Social Cobertura de seguridad social a través de ESSALUD Seguro complementari o de trabajo de riesgo Régimen Previsional Cobertura de Seguro de Vida y (SCTR) 10 remuneraciones diarias por cada año de servicios. (Tope de 90 remuneraciones diarias) Las fracciones se pagan por dozavos Cobertura de seguridad social a través del SIS (SEGURO INTEGRAL DE SALUD) No aplica Podrán optar por SNP, SPP o Sistema de Pensiones Sociales Obligatorio entre SNP y SPP Asignación familiar Jornada Horario Descanso Semanal Vacaciones Cts Obligatorio entre SNP y SPP Cobertura de seguridad social a través de ESSALUD Cobertura de Seguro de Vida y (SCTR) Fuente: Actualidad Empresarial Nº 285 - Segunda Quincena de Agosto 2013 29 Ley Nº 30056 artículo 23º Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial. 78 2.19. TURISMO MUNDIAL Según la Organización Mundial del Turismo (OMT), se entiende por "turismo" al conjunto de actividades que realizan las personas durante sus viajes y estancias en lugares distintos al de su entorno habitual, por un período de tiempo consecutivo inferior a un año, con fines de ocio, negocios remunerados en el país de origen u otros. El turismo es la actividad de mayor magnitud en el mundo y según la Organización Mundial de Turismo (OMT), está creciendo en forma sostenida habiéndose consolidado como importante generadora de empleos, ingresos económicos y dinamizadora de las economías; por lo cual, muchos países han colocado al turismo como uno de los pilares de su desarrollo. Las industrias o servicios que se vinculan más estrechamente al turismo son los siguientes: Los alojamientos, que no sólo incluyen los formales, como hoteles, hostales o pensiones, sino también el extrahotelero, como los campamentos y las habitaciones en casas privadas. Las agencias de viajes y los operadores de turismo, los cuales representan al subsector característico de la intermediación turística. El transporte, compuesto por las líneas aéreas, marítimas, o terrestres, los ferrocarriles, el alquiler de autos, representando un importante segmento del sector turismo. Las entidades dedicadas a la aportación de información valiosa y orientación al turista cuando llega a su destino, o, en su defecto, los guías turísticos que se encargan de acompañar a los grupos. Los restaurantes son también considerados como parte de esta industria, ya que en muchos casos la cocina típica se considera parte del aporte cultura. 2.20. EL TURISMO EN EL PERÚ El turismo en el Perú ha evolucionado en estrecha relación con el grado de estabilidad económica, política y social, y con la imagen proyectada por el país hacia el exterior. 79 2.20.1. Mercado de Divisas Peruano En el año 2014, los productos mineros, agrícolas y agropecuarios, petróleo y derivados fueron los que generaron mayor cantidad de recursos en términos de dólares; ocupando el turismo receptivo bajo esta clasificación el cuarto lugar en lo referente a la generación de divisas. PRINCIPALES PRODUCTOS YySERVICIOS GENERADORES DE DIVISASde divisas Cuadro Nº 12: Principales productos servicios y generadores (MILLONES DE DOLARES) (Millones de Dólares) AÑO MINEROS 2009 2010 2011 2012 2013 2014 16.508 21.974 27.849 26.637 23.750 18.950 AGRICOLAS Y PETROLEO AGROPEC DERIVADOS 2.456 3.165 4.503 4.122 4.181 4.976 1.894 3.088 4.704 4.959 5.148 4.559 TURISMO PESQUEROS TEXTILES SIDERO-METALURG QUIMICOS Y JOYERIA 2.015 2.242 2.695 3.240 3.514 3.621 2.200 2.526 3.146 3.302 2.724 2.877 1.492 1.558 1.986 2.157 1.919 1.795 560 918 1.128 1.253 1.264 1.145 837 1.223 1.645 1.624 1.495 1.509 Fuente: B.C.R.P BADATUR Elaboración: OTP BADATUR 2.20.2. Producto Bruto Interno del sector turismo (PBI) El valor del PBI en el Perú está representado por el aporte de las actividades turísticas como los hoteles, restaurantes, transporte de pasajeros, agencias de viaje, servicios culturales y de recreación, entre otros. El PIB del sector turismo en los dos últimos años muestra una participación en la generación de riqueza del país (PIB) del 3.75%. DEL P.B.I. SECTOR del TURISMO Cuadro NºPERU: 13: P.B.I Perú: Sector Turismo P.B.I del sector turismo Año P.B.I en Miles de Nuevos Soles en Miles de Nuevos Soles costantes 2006 11.194.724 2007 12.372.119 2008 15.841.104 2009 13.539.226 2010 14.356.125 2011 15.264.450 2012 16.172.738 2013 17.103.863 2014 17.497.238 Fuente: B.C.R.P BADATUR Elaboración: OTP BADATUR Particip. Porcentual en el P.B.I costantes 294.598.00 3.80% 319.693.00 3.87% 348.923.00 4.54% 352.584.00 3.84% 382.830.00 3.75% 407.052.00 3.75% 431.273.00 3.75% 456.103.00 3.75% 466.593.00 3.75% 80 Gráfico Nº 1: Perú: P.B.I del sector turismo Serie 1 2 per. Media móvil (Serie) Fuente: B.C.R.P BADATUR Elaboración: OTP BADATUR 2.20.3. Balanza de Bienes y Servicios del sector turismo La Balanza de Bienes y Servicios del sector turismo, alcanzó un superávit (mayores ingresos del turismo receptor con respecto a los egresos del turismo emisor) en el año 2014, ascendente a 1.778 millones de dólares. Cuadro Nº 14: Perú : Balanza de bienes y servicios del Sector Turismo Fuente: B.C.R.P BADATUR Elaboración: OTP BADATUR 81 Gráfico Nº 2: Perú: balanza bienes y servicio del sector turismo Turismo Receptor Turismo Emisor Saldo de Balanza Fuente: B.C.R.P BADATUR Elaboración: OTP BADATUR 2.21. LA OFERTA TURÍSTICA DEL PERÚ Actualmente el Perú es el cuarto destino turístico de Sudamérica, después de Brasil, Argentina y Chile. El Perú está posicionado como destino turístico Arqueológico - Histórico -Cultural y por el momento los flujos de turismo receptivo están muy concentrados en Cusco y algunos sub destinos cercanos y accesibles, sobre todo en Puno y Arequipa. 2.21.1. Turismo Receptivo Es el que realizan los extranjeros o no residentes de un país, determinados a otro denominado destino. La principal fuente de turistas para el Perú es América del Sur con (57.14%) de participación. Chile continuó siendo el principal emisor de turistas extranjeros hacia nuestro país y el 82% de sus visitantes ingresó por el puesto fronterizo de Santa Rosa, en Tacna. 82 Cuadro Nº 15: Los quince primeros países generadores de visita hacia elDE LOS QUINCE PRIMEROS PAISES GENERADORES VISITAS HACIA EL PERU Perú Pais Cantidad de % Visitantes 2014 Chile 793.467 30,58% Estados Unidos 456.451 17,59% Ecuador 194.968 7,51% Colombia 173.362 6,68% Brasil 148.646 5,73% Argentina 144.979 5,59% España 129.834 5,00% Bolivia 102.635 3,96% Francia 89.226 3,44% Mexico 67.101 2,59% Canada 62.932 2,43% Japon 62.432 2,41% Reino Unido 59.467 2,29% Alemania 59.234 2,28% Italia 49.669 1,91% Fuente: PROMPERU Elaboración: Propia Gráfico Nº 3: Cantidad de visitantes 2014 Fuente: PROMPERU Elaboración: Propia Una característica del turismo receptivo hacía el Perú es la clara estacionalidad en el número de arribos, registrándose dos picos al año (diciembre-enero y julio-agosto). En el mes de julio se recibe el mayor número de turistas, habiéndose alcanzado en el año 2014 299,154 turistas internacionales. 83 Cuadro Nº 16: Perú: Llegada Mensual de Turistas Internacionales PERU: Llegada Mensual de Turistas (ENERO 213 – DIC 2014 Internacionales (ENERO 2013-DIC 2014) Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 2013 2014 255.983 266.299 263.144 268.118 253.180 266.479 236.237 241.635 256.187 264.283 258.511 245.733 302.309 299.154 276.730 291.276 249.413 254.394 282.219 274.695 258.735 257.567 270.991 285.301 3.163.639 3.214.934 Fuente: Organización Mundial del Turismo (OMT) Elaboración: Propia Departamentos más visitados del Perú En el 2014 el departamento de Lima fue el que recibió un mayor número de visitas registrándose el 72% de Turistas Extranjeros. Los departamentos del circuito sur (Arequipa, Cusco, Ica y Puno) concentraron el mayor número de visitas. Gráfico Nº 4: Departamentos visitados 72 Lima Cusco Tacna Puno Arequipa Ica Piura Tumbes La Libertad Madre de Dios Ancash Lambayeque Loreto Moquegua Cajamarca Total Múltiple 33 27 13 13 9 5 4 3 Arequipa ciudad:12.7% 3 Cañón del Colca: 8.5% 2 Chivay: 6.7% 2 2 1 1 0 20 40 60 80 100 Porcentaje (%) Fuente. Organización Mundial del Turismo (OMT) Elaboración: Propia 2.21.2. Turismo Interno Es el que realizan los residentes de un país al interior del mismo. El turismo interno ha logrado consolidarse como uno de los principales motores de desarrollo e inclusión en el Perú. 84 Departamentos más visitados Cuatro departamentos (Lima, Ica, Arequipa y La Libertad) concentran más de la mitad de las visitas realizadas a nivel nacional (58%); siendo Lima el destino más visitado. Gráfico Nº 5: Departamentos más visitados Tacna 1 Puno 1 Ayacucho 2 San… Cajama… Lambay… Junin Arequipa PORCENTAJE % 2 4 4 6 6 8 8 10 32 Lima Fuente. Organización Mundial del Turismo (OMT) Elaboración: Propia Motivo del viaje. La mayor parte de los vacacionistas nacionales viajan en grupo familiar, pagan un alojamiento y financian sus vacaciones con sus ahorros. El principal interés de los vacacionistas nacionales es alejarse de las preocupaciones y encontrar un poco de paz, aunque también es muy importante pasar unos días de unión familiar y conocer nuevos lugares. Gráfico Nº 6: Turismo Nacional Motivo de viaje Descansar/relajarse 43% Salir con la familia Conocer nuevos lugares Diversión Salir de la rutina Conocer atractivos turísticos Otras costumbres 29% 13% 8% 5% 4% 1% Fuente. PROMPERU Elaboración: Propia 85 2.22. EL TURISMO EN LA REGION DE AREQUIPA La ciudad de Arequipa es otro de los espacios turísticos con mayor trascendencia histórica de visitantes, habiéndose constituido en la actualidad en el más importante de la región. El Turismo en Arequipa presenta una oferta turística diversificada, ya que posee una serie de fortalezas y potencialidades en cuanto a recursos turísticos, los que se complementan con servicios de alimentación, alojamiento y otros servicios complementarios que constituyen la oferta turística de la Región. Entre los principales atractivos turísticos que la ciudad de Arequipa ofrece a los visitantes se encuentran los monumentos arquitectónicos, los distritos coloniales su campiña, y otros atractivos naturales. 2.22.1. Flujo Turístico Nacional y Extranjero El total de arribos de turistas nacionales y extranjeros al departamento de Arequipa en el año 2014 fue de 1 749,585 turistas de los cuales el 83% por ciento correspondía a nacionales y el 17% a extranjeros. Cuadro Nº 17: Arribos de Turistas Nacionales y extranjeros 2008-2014 AÑOS NÚMERO DE ARRIBOS Nacional Extranjero 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 924.873 1.025.730 1.155.713 1.314.174 1.370.709 1.408.391 1.443.894 272.031 259.220 259.895 295.562 319.758 300.236 305.691 Total 1.196.904 1.284.950 1.415.608 1.609.736 1.690.467 1.708.627 1.749.585 Fuente: MINCETUR/OGIER - Oficina Estadística Elaboración: Propia Gráfico Nº 7: Flujo Turístico FLUJO TURISTICO (Miles) 1,400,000 1,200,000 1,000,000 800,000 600,000 400,000 200,000 0 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 Nacional Extranjero Fuente: MINCETUR/OGIER - Oficina Estadística Elaboración: Propia 86 Según la Gerencia Regional de Comercio Exterior y Turismo, el mayor número de turistas extranjeros que llegan a Arequipa provienen de Norte América. El presidente de la Cámara de Turismo de Arequipa, estimó en cuantos temas económicos, los turistas extranjeros pueden gastar un promedio de 160 dólares diarios. Los lugares más visitados fueron el Monasterio Santa Catalina y el Valle del Colca. Cuadro Nº 18: País de Residencia Gráfico Nº 8: País de Residencia de los Turistas de los Turistas % Estados Unidos Chile Francia España Otros Europa Alemania Argentina 19% 15% 13% 8% 7% 7% 6% Italia Canada Reino Unido Australia Brasil Holanda Colombia Suiza 4% 4% 4% 4% 4% 3% 3% 3% Fuente. PROMPERU Elaboración: Propia PAIS DE RESIDENCIA DE LOS TURISTAS 20% 15% 10% 5% 0% Estados Unidos Chile Francia España Otros Europa Alemania Argentina Italia Canada Reino Unido Australia Brasil Holanda Colombia Suiza PAIS Fuente. PROMPERU Elaboración: Propia Gráfico Nº 9: Principales Atractivos visitados en Arequipa Total Múltiple Fuente. Perfil del Turista 2013 MINCETUR Elaboración: Propia 87 2.23. ASPECTOS GENERALES DE LA HOTELERIA 2.23.1. Normas que regulan la Actividad Hotelera en el Perú Entre las Normas Legales que regulan al sector hotelero se tienen las siguientes: El Reglamento de Establecimientos de Hospedaje, aprobado por Decreto Supremo Nº 029-2004-MINCETUR. Entidad rectora: Ministerio de Comercio Exterior y Turismo MINCETUR. Ley Nº 29408 Ley General de Turismo y su Reglamento. Ley Nº 28868 Ley que faculta al Ministerio de Comercio Exterior y Turismo a tipificar infracciones por vía reglamentaria en materia de prestación de servicios turísticos y la calificación de establecimientos de hospedaje y establece las sanciones aplicables y su Reglamento. 2.23.2. Establecimientos de Hospedaje Los Establecimientos de Hospedaje, son definidas por el Decreto Supremo Nº 029-2004-MINCETUR (27.11.2004) “Reglamento de Establecimientos de Hospedaje”, como aquellas que poseen un lugar destinado a prestar habitualmente el servicio de alojamiento no permanente, para que sus huéspedes pernocten en el local, con la posibilidad de incluir otros servicios complementarios, a condición del pago de una contraprestación previamente establecida en las tarifas del establecimiento. 2.23.3. Descripción de los establecimientos de hospedaje Hotel: Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 20 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homogénea. Apart – Hotel: Establecimiento de hospedaje que está compuesto por departamentos que integran una unidad de explotación y administración. 88 Hostal: Establecimiento de hospedaje que cuenta con no menos de 6 habitaciones y que ocupa la totalidad de un edificio o parte del mismo completamente independizado, constituyendo sus dependencias una estructura homogénea. Albergue: Establecimiento de Hospedaje que presta servicio de alojamiento preferentemente en habitaciones comunes, a un determinado grupo de huéspedes que comparten uno o varios intereses y actividades afines. Resort: Establecimiento de hospedaje ubicado en zonas vacacionales, tales como playas, ríos y otros de entorno natural, que ocupa la totalidad de un conjunto de edificaciones y posee una extensión de áreas libres alrededor del mismo. Ecolodge: Establecimiento de hospedaje cuyas actividades se desarrollan en espacios naturales, cumpliendo los principios del Ecoturismo. Debe ser operado y administrado de una manera sensible, en armonía con el respeto y protección del medio ambiente. Motel: Establecimiento de hospedaje situado en las proximidades de las carreteras y que cuentan con estacionamiento contiguo a las habitaciones. 2.23.3.1. Categorización Hospedaje y Clasificación de Establecimientos de Los establecimientos de hospedaje solicitaran al Órgano Competente, su categorización, y/o clasificación, cumpliendo para tal efecto con los requisitos de infraestructura, equipamiento, servicio y personal Las categorías son los rangos definidos a fin de diferenciar dentro de cada grupo de establecimientos, las comodidades y servicios que éstos deben ofrecer. La clasificación es de acuerdo al número de habitaciones y servicios que se brindan en dichos establecimientos. Los establecimientos de hospedaje se clasifican y/o categorizan en la siguiente forma: 89 Clase Categoría 1. Hotel Una a Cinco estrellas 2. Apart-Hotel Tres a Cinco estrellas 3. Hostal Una a tres estrellas 4. Albergue --- 2.23.3.2. Capacidad instalada de los Establecimientos de Hospedaje De acuerdo al Ministerio de Comercio Exterior y Turismo, la capacidad ofertada de los establecimientos de hospedaje en el año 2014 tanto de los clasificados como no clasificados en el departamento de Arequipa es de 1 140 establecimientos con 14 705 habitaciones y 26 599 plazas-cama. Cuadro Nº 19: Capacidad instalada de los establecimientos de hospedaje Colectivo y Privado. CLASIFICADOS AÑO 2010 2011 2012 2013 2014 NO CLASIFICADOS TOTAL DEPARTAMENTAL Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec. Habitac. Plazas/Cama 406 435 435 372 339 7,298 7,806 7,806 7,109 6,698 13,585 14,439 14,439 12,997 12,431 576 603 603 728 801 6,109 6,264 6,264 7,500 8,007 10,751 11,105 11,105 13,363 14,168 982 1,038 1,038 1,100 1,140 13,407 14,070 14,070 14,609 14,705 24,336 25,544 25,544 26,360 26,599 Fuente: MINCETUR/OGIER - Oficina Estadística Elaboración: Propia Entre los establecimientos clasificados y categorizados, en el año 2014: 3 hoteles reciben la categorización de cinco estrellas, 4 hoteles de cuatro estrellas, 99 hoteles de tres estrellas y 171 hoteles de dos estrellas y 55 hoteles de una estrella. Cuadro Nº 20: Capacidad ofertada de los establecimientos de hospedaje clasificados y categorizado HOTEL 1 ESTRELLA AÑO 2010 2011 2012 2013 2014 HOTEL 2 ESTRELLAS HOTEL 3 ESTRELLAS HOTEL 4 ESTRELLAS HOTEL 5 ESTRELLAS Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Nº Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec.Habitac. Plazas/Cama Establec.Habitac. Plazas/Cama 74 77 76 69 55 1,068 1,806 209 3,465 6,363 113 2,365 1,128 1,874 226 3,764 6,903 121 2,456 1,109 1,862 206 3,502 6,384 106 2,317 1,040 1,738 192 3,424 6,182 98 2,200 862 1,451 171 3,090 5,624 99 2,260 Fuente: MINCETUR/OGIER - Oficina Estadística Elaboración: Propia 4,583 4,741 4,464 4,184 4,381 2 4 5 4 4 110 189 203 151 192 221 365 382 289 371 3 3 3 3 3 177 177 177 177 177 326 326 326 326 326 90 2.24. ASPECTO TRIBUTARIO Y LEGAL DE LAS EMPRESAS HOTELERAS 2.24.1. Aspecto Tributario Impuesto a la renta El Impuesto a la Renta es un tributo de periodicidad anual, que se aplica sobre las rentas obtenidas por los contribuyentes domiciliados en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales, el lugar de constitución de las empresas ni la ubicación de la fuente productora. Asimismo, grava a los contribuyentes no domiciliados en el país sólo con respecto a la renta proveniente de fuente peruana. Las empresas hoteleras pueden estar dentro del Régimen Especial con una tasa del 1.5% de los ingresos netos mensuales y/o en el Régimen General del Impuesto a la Renta. Impuesto general a las ventas El impuesto general a las ventas, grava la venta en el país de bienes muebles, la importación de bienes, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos, la prestación o utilización se servicios en el país, en la que consideramos a los establecimientos de hospedaje. 2.24.2. Aspecto Legal De acuerdo al Código civil el hospedaje se obliga a prestar al huésped albergue y, adicionalmente, alimentación y otros servicios que contemplan la ley y los usos, a cambio de una retribución. Esta podrá ser fijada en forma de tarifa por la autoridad competente si se trata de hoteles, posadas u otros establecimientos similares. El hospedaje se sujeta además a las normas reglamentarias y a las cláusulas generales de contratación aprobadas por la autoridad competente. Derechos del Huésped Entre los derechos del Huésped tenemos: 91 1. El huésped tiene derecho a exigir del hospedante que la habitación presente las condiciones de aseo y funcionamiento de servicios normales y que los alimentos, en su caso, respondan a los requisitos de calidad e higiene adecuados. 2. Los establecimientos destinados a hospedaje exhibirán en lugar visible las tarifas y cláusulas generales de contratación que rigen este contrato. 3. El hospedante responde como depositario por el dinero, joyas, documentos y otros bienes recibidos en custodia del huésped y debe poner en su cuidado la diligencia ordinaria exigida por la naturaleza de la obligación y que corresponda a las circunstancias de las personas, del tiempo y del lugar. 4. El huésped está obligado a comunicar al hospedante la sustracción, pérdida o deterioro de los bienes introducidos en el establecimiento tan pronto tenga conocimiento de ello. De no hacerlo, quedará excluida la responsabilidad del hospedante, salvo cuando tales hechos se produzcan por dolo o culpa inexcusable de este último. Derechos del Hospedante 1. Los equipajes y demás bienes entregados o introducidos por el huésped responden preferencialmente por el pago de la retribución del hospedaje y por los daños y perjuicios que aquél hubiese causado al establecimiento, pudiendo el hospedante retenerlos hasta su cancelación. 2. El hospedante tiene derecho a solicitar del huésped, dentro de las veinticuatro horas de su ingreso, una declaración escrita de los objetos de uso común introducidos, así como a comprobar su exactitud. 3. La responsabilidad del hospedante por la custodia de los bienes depositados o introducidos se extiende a los actos u omisiones de los familiares que trabajan con él y a sus dependientes. 92 4. El hospedante no tiene responsabilidad si prueba que la sustracción, pérdida o deterioro de los bienes introducidos por el huésped se debe a su culpa exclusiva o de quienes le visiten, acompañen o sean dependientes suyos o si tiene como causa la naturaleza o vicio de ellos. 2.25. EXPORTACIÓN DE SERVICIOS 2.25.1. Decreto Legislativo Nº 919 Los contribuyentes titulares de establecimientos de hospedaje que pretendan acceder al beneficio establecido por Decreto Legislativo N° 919, deberán llevar el Registro de Huéspedes a que se refiere el Decreto Supremo N° 029-2004 MINCETUR , el mismo que deberá estar firmado por el huésped no domiciliado, y a disposición de SUNAT cuando ésta lo requiera. El establecimiento de hospedaje sustentará la prestación del servicio de hospedaje y alimentación: a. Presentando a SUNAT, copia fotostática de las fojas del Registro de Huéspedes (referido en el Decreto Supremo N° 12-94-ITINCI), correspondiente a los sujetos no domiciliados a quienes se les brinda el servicio. b. Además, adjuntando copia de las fojas de pasaporte que contengan la identificación y las fechas de entradas y salidas del país correspondientes al último año calendario. 2.25.2. Clasificación del servicio como Exportación El numeral 4 del artículo 33º de la Ley del IGV, dispone que para efectos del IGV se considera exportación, la prestación de los servicios de hospedaje, incluyendo la alimentación, a sujetos no domiciliados, en forma individual o a través de un paquete turístico, por el período de su permanencia, no mayor de sesenta (60) días calendario desde su último ingreso al país. 93 Es importante mencionar que para verificar que el período de permanencia en el país del sujeto no domiciliado es menor a sesenta (60) días, el establecimiento de hospedaje requerirá al sujeto no domiciliado, la Tarjeta Andina de Migración-TAM así como el pasaporte, salvoconducto o Documento Nacional de Identidad que de conformidad con los tratados internacionales celebrados por el Perú sea válido para ingresar al país. 2.25.3. Beneficio Tributario: Saldo a Favor del Exportador El Saldo a Favor del Exportador es un beneficio tributario que otorga a los Establecimientos de Hospedaje, la posibilidad de solicitar la devolución y/o compensación del IGV de las compras de bienes y servicios, que afectaron los servicios prestados.30 Ello significa que el crédito fiscal de las adquisiciones tanto de bienes y servicios que fueron destinados a prestar los servicios de hospedaje y alimentación al sujeto no domiciliado otorgara el derecho al saldo a favor del exportador. 2.25.4. Devolución del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) El establecimiento de hospedaje (exportador) a efecto de solicitar la devolución del saldo a favor, deberá presentar la siguiente documentación: Formulario 4949 "Solicitud de Devolución" debidamente firmado por el deudor tributario o representante legal acreditado en el RUC. Copia simple de la Declaración Pago donde conste el saldo a favor o escrito en el que se detallen el número y fecha de dicha declaración. Archivo(s) generados por el programa COA en disquete y el formulario N° 3435 Resumen de Datos de Exportadores (según lo establecido en la R.S. 049-98/SUNAT). Que tendrá la siguiente información: 30 COLLANTES, O. (2015). Contabilidad de Costos Hoteleros. p.127. 94 1. De la factura por el servicio de hospedaje y alimentación: N° de serie y N° de la factura. 2. Número de pasaporte, apellidos y nombres, país de emisión del pasaporte, país de residencia, número de días de permanencia en el país, fecha de ingreso al establecimiento de hospedaje y fecha de salida del establecimiento de hospedaje. 2.25.5. Compensación del Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) Para efectos de comunicar la compensación del saldo a favor materia del beneficio con alguno de los conceptos permitidos, el establecimiento de hospedaje deberá cumplir con la presentación del PDB Exportadores, formulario informático desarrollado por SUNAT que contiene la información de los servicios de hospedaje y alimentación prestados, así como de las adquisiciones de bienes y servicios efectuados. Conjuntamente con este formulario, el sujeto debe presentar la declaración tributaria que contiene la deuda a compensar. 95 CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.1. METODOLOGÍA DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN A continuación se exhiben algunas herramientas de recolección y exposición de información que se ha utilizado en el presente trabajo de investigación (todas ellas con la finalidad de hacer más didáctica la comprensión del presente estudio. La recopilación de datos: Con la finalidad de obtener conocimientos claros, concisos y precisos que permitan ampliar las nociones del tema que se está tratando, se desarrolla en dos momentos bien definidos, marco teórico y aplicación de cuestionario. Gráficos: En su mayoría, los gráficos, presentan resultados de la investigación, mostrándose de manera tal que el lector pueda comprenderlos dinámicamente. Cuadros: La mayoría de los cuadros presentados en el presente trabajo son de elaboración propia y/o extraída de los textos consultados. 3.2. TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN 3.2.1. Tipo de Investigación La presente investigación se halla enmarcada dentro del nivel DescriptivoRelacional es así que, primero haremos un breve desarrollo teórico del Planeamiento Estratégico, donde abordaremos sus características, aspectos generales y luego la interrelación de variables en donde se medirá a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. mediante la aplicación de instrumentos de investigación para obtener resultados. 3.2.2. Nivel de Investigación El nivel de la investigación es de carácter Descriptivo– Evaluativo, porque evaluaremos el aspecto causa-efecto de los problemas actuales de la empresa hotelera frente a la implementación de un adecuado Planeamiento Estratégico. 96 3.3. ALCANCES Y LIMITACIONES 3.3.1. Alcances La trascendencia de esta investigación radica en permitir concientizar a los propietarios de los servicios de hotelería, sobre la importancia de implementar un Planeamiento Estratégico lo cual conllevaría a mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero. 3.3.2. Limitaciones En el desarrollo de la investigación se presentaron las siguientes limitaciones: Falta de instrumentos de control de acceso a la información. Los archivos centrales de la empresa hotelera no dispone de instrumentos de control debidamente estructurados. 3.4. FUENTES DE INFORMACIÓN Debido a que el estudio es la implementación de un Planeamiento Estratégico y su incidencia económica en los Estados Financieros Proyectados para mejorar la competitividad para el Hotel ANTARES S.A.C. se utilizó como fuente primaria los datos proporcionados por el gerente y empleados y como fuente secundaria las teorías de planes estratégicos, basados en el análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas), el cual permite evaluar la situación actual de la empresa, la teoría de la Competitividad, indicando como las empresas pueden mantenerse en el mercado logrando ventajas competitivas, tomando en cuenta las cinco fuerzas de Michael Porter (Amenaza de Nuevos Competidores y Barreras de Entrada, Amenaza de Productos Sustitutos, Poder de Negociación de los Compradores, Poder de Negociación de los Proveedores; y Presencia de Rivalidades). 97 3.5. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS 3.5.1. Técnicas: Análisis documental Encuestas Técnicas básicas de estadísticas descriptivas 3.5.2. Instrumentos: 3.6. Documentos Guía de análisis documental POBLACIÓN Y MUESTRA 3.6.1. Población Fracica N, German (1988) citado por Bernal Torres, C (2006, Pág. 158) escribió: La población es “el conjunto de todos los elementos a los cuales se refiere la investigación. Se puede definir también como el conjunto de todas las unidades de muestreo) Por consiguiente el conjunto poblacional del presente estudio está conformado por dos estratos claramente definidos. El primero está representado por los 2 directivos, el segundo estrato conformado por los 19 empleados que trabajan en el hotel, quedando entonces la población de la siguiente manera: Cuadro Nº 21: Población Población Nº de personas Técnicas Muestra Directivos del Hotel ANTARES S.A.C. 2 Encuesta Todos Empleados del Hotel ANTARES S.A.C. 19 Encuesta Todos TOTAL 21 98 3.7. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS 3.7.1. Encuesta dirigida a los Directivos de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. Gráfico Nº 10: ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C con un Planeamiento Estratégico actualmente? ITEM 0% 0% 1 Si VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 0 2 0 2 PORCENTAJE 0% 100% 0% 100% No Ns/Nr 100% Interpretación: El 100% de los 2 encuestados, respondieron que la empresa carece de un Planeamiento Estratégico, pero de alguna manera proyectan el logro de sus objetivos y metas, aunque las decisiones y acciones se toman bajo ciertos parámetros, no existe nada formalizado aun, lo que les permite seguir trabajando para mantenerse en el mercado hotelero. Gráfico Nº 11: Considera Usted que la imagen corporativa de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. es: ITEM 2 0% 50% 50% Alta Media Baja VALORACION Alta Media Baja Total NUMERO 1 1 0 2 PORCENTAJE 50% 50% 0% 100% Interpretación: El 50% de los encuestados dijo que la imagen es alta argumentando que es muy conocida por parte de los clientes y la competencia. El otro 50% dijo que es media argumentando que no se han dado a conocer lo suficiente en el sector hotelero. 99 Gráfico Nº 12: ¿En qué grado considera Usted que la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. está posicionada frente a la competencia? ITEM 3 0% 50% 50% Alta Media Baja VALORACION Alta Media Baja Total NUMERO 1 1 0 2 PORCENTAJE 50% 50% 0% 100% Interpretación: El 50% contestó que el grado o el nivel de posicionamiento es alto argumentando que es debido a la calidad del servicio prestado y el conocimiento del negocio. El otro 50% respondió que es medio, argumentó que a pesar de llevar 10 años en el mercado y contar con un número importante de clientes, aun la empresa hotelera no se ha posicionado lo suficiente. Gráfico Nº 13: ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con el personal calificado para la prestación de servicios? ITEM 4 0% 50% 50% Si No Ns/Nr VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 1 1 0 2 PORCENTAJE 50% 50% 0% 100% Interpretación: El 50% respondió que sí cuentan con el personal calificado para la prestación de servicios afirmó que la mano de obra con la que cuentan cumplen sus funciones, pero que se puede mejorar mediante constantes capacitaciones en la empresa y el otro 50% respondió que no, que aún falta personal capacitado y sobre todo una mayor disponibilidad por parte de este. 100 Gráfico Nº 14: ¿Cuenta actualmente la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con estrategias que le permitan obtener nuevos clientes? ITEM 5 0% 50% Si No Ns/Nr 50% VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 1 1 0 2 PORCENTAJE 50% 50% 0% 100% Interpretación: En esta pregunta se encontró que el 50% de los encuestados afirmó que la empresa si cuenta con una estrategia que permite obtener clientes nuevos, llevan a cabo estrategias comunes para atraer a clientes nuevos, pero estas estrategias no están formalizadas y se llevan a cabo según sea el caso. El otro 50% dijo que no cuentan con ninguna estrategia, el cual afirmó que en la actualidad no cuentan con planes y/o estrategias que les permitan obtener nuevos clientes de manera eficiente. Gráfico Nº 15: ¿Cuál es la tasa de crecimiento anual que se estima obtener al implementar un Planeamiento Estratégico para la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ITEM 0% 0% 6 5% 100% 10% VALORACION 5% 10% 15% Total NUMERO 2 0 0 2 PORCENTAJE 100% 0% 0% 100% 15% Interpretación: El 100% de los 2 encuestados, respondieron que con la implementación de un Planeamiento Estratégico para la empresa hotelera ANTARES S.A.C. estiman obtener una tasa promedio de crecimiento del 5% anual. 101 3.7.2. Encuesta dirigida a los Empleados de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. Gráfico Nº 16: ¿Existe un Planeamiento Estratégico en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ITEM 16% 84% 1 Si VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 3 16 0 19 PORCENTAJE 16% 84% 0% 100% No Interpretación: Según el personal que labora en el Hotel ANTARES, de los 19 empleados encuestados se puede indicar que el 16% de ellos, manifestaron que si existe un Planeamiento Estratégico al interior del hotel, mientras que la mayoría integrada por el 84% manifestaron que no tienen conocimiento sobre la planificación que posee la empresa para lograr sus objetivos. Gráfico Nº 17: ¿Conoce Usted la Misión y Visión de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C.? ITEM 2 21% 79% VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 4 15 0 19 PORCENTAJE 21% 79% 0% 100% Si No Interpretación: Como lo demuestra el grafico, el 21% de los empleados señalaron que si conocen la Misión y Visión que posee el Hotel, mientras el 79% de estos coincidieron al sugerir que no conocen la Misión y Visión que posee el Hotel ANTARES, por que no tienen una planificación formal (por escrito) para lograr sus objetivos y metas. Lo antes dicho implica desconocimiento del negocio y el rumbo futuro de éste. 102 Gráfico Nº 18: ¿Conoce usted cuales son los Valores que se manejan en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? ITEM 37% 3 Si 63% No VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 7 12 0 19 PORCENTAJE 37% 63% 0% 100% Interpretación: Un 63% de los empleados de la empresa no conocen los valores que maneja la empresa, esto refleja que los empleados no trabajan bajo valores comunes que permitiría una mayor cohesión de todos los empleados. Gráfico Nº 19: ¿Qué tipo de capacitación le gustaría recibir? ITEM 32% 4 42% VALORACION Atención al cliente Ingles Computación Total NUMERO 8 6 5 19 PORCENTAJE 42% 32% 26% 100% 26% Atencion al Cliente Computacion Ingles Interpretación: Según los 19 empleados encuestados, indican el 42% para realizar sus funciones les gustaría recibir capacitación en el área de Atención al Cliente ya que lo consideran como un factor muy importante que les permite posicionarse en el mercado obteniendo una ventaja más competitiva para la empresa, esto seguido del 32% y 26% que destacaron les gustaría recibir capacitación respecto al idioma Inglés y Computación. 103 Gráfico Nº 20: ¿Conoce Usted las funciones del cargo que desempeña en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C.? ITEM 5 16% Si No 84% VALORACION Si No Ns/Nr Total NUMERO 16 3 0 19 PORCENTAJE 84% 16% 0% 100% Interpretación: La mayoría de los empleados encuestados, el 84% conocen las funciones de los cargos que desempeñan, aunque no existe un manual de funciones, al momento de la contratación se explican claramente la funciones que desempañaran en su cargo. Gráfico Nº 21: ¿Cree Usted que sería importante que exista motivación y trabajo en equipo en el Hotel ANTARES S.A.C.? ITEM VALORACION Si, para que exista unión y compromiso 32% 21% 47% NUMERO PORCENTAJE 9 47% 6 Conseguir los objetivos del hotel 6 32% Para impulsar el desarrollo 4 21% Total 19 100% Para impulsar el desarrollo Si, para que exista union y compromiso Conseguir los objetivos del Hotel Interpretación: Como lo detalla el grafico, el 47% respondieron que sí, para que exista unión y compromiso, el 32% responden que es importante para tener nuevas ideas, metas y proyectos para alcanzar los objetivos, y el 21% de ellos señalaron que sí debe existir motivación y trabajo en equipo para impulsar el desarrollo de la empresa hotelera. 104 CAPÍTULO IV PROPUESTA DE UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO PARA MEJORAR LA COMPETITIVIDAD: CASO: HOTEL ANTARES S.A.C. 3 ESTRELLAS 4.1. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 4.1.1. Razón Social La sociedad constituida se denomina “ANTARES S.A.C” 4.1.2. Constitución de la Empresa La empresa ANTARES S.A.C. es una empresa constituida al amparo de la Ley General de Sociedades, se constituyó el 18 de Julio del año 2003, teniendo como socios fundadores a los señores Santos Valdiviezo Pérez y Fernando Valdiviezo Casanova, inicio sus actividades el 10 de enero del 2004, adquiriendo personería jurídica desde su inscripción en Registros Públicos y lo mantendrá hasta que inscriba su extinción, la sociedad tendrá un plazo de duración indeterminada. 4.1.3. Giro o actividad económica ANTARES S.A.C. es una empresa hotelera, ubicado en la calle Francisco Mostajo Yanahuara, categorizada por el MINCETUR como Hotel 3 Estrellas, se encuentra dentro del sector económico HOTELES, CAMPAMENTOS Y OTROS, con CIIU: 55104. Figura Nº 9: Plano de ubicación 105 4.1.4. Servicio Hotelero El Hotel cuenta con 26 habitaciones, distribuidas en: Simple (La habitación cuenta con 01 cama de 2 plazas) Doble (La habitación cuenta con 02 camas de 1.5 plazas) Habitación Junior Triple (La habitación cuenta con 03 camas de 1.5 plazas) Capacidad del Servicio El Hotel ANTARES S.A.C. tiene una capacidad de prestación del servicio de alojamiento para 51 personas por cada día de los 365 días del año o lo que equivaldría a 18,615 plazas (camas-noche) anuales. Figura Nº 10: Distribución de las instalaciones Primer Piso 6 7 4 1 1. Edificio 4. Lobby Hotel 5 3 2 2. Entrada del hotel 5. Comedor 3. Recepción 6. Oficinas 7. Parqueo Fuente: ANTARES S.A.C. Elaboración: Propia 106 4.1.5. Organigrama Figura Nº 11: Organigrama JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS Gerente General Administrador Contador Departamento de Recepción Departamento de Alimentos Departamento de Limpieza Departamento de Servicios y Seguridad Recepcionistas Cocinero Camareros Chofer Botones Ayudante de cocina Personal de limpieza Seguridad Meseros Personal de lavandería Fuente: ANTARES S.A.C. Elaboración: Propia 107 4.1.6. Manual de funciones principales A continuación se describen las responsabilidades y funciones que corresponden a cada departamento. Junta General de Accionistas La Junta General de Accionistas está conformada por los dos accionistas que han aportado un capital para la constitución de la empresa. Las funciones inherentes a los accionistas son los siguientes: Aumentar o reducir el capital social. Disponer la aplicación de las utilidades. Cumplir con las funciones que determine el estatuto de la sociedad. Modificar el estatuto. Gerencia General En este departamento se organiza y se coordina todas las estrategias del hotel. Las funciones principales del Gerente General son los siguientes: Es el responsable de la adecuada marcha de la empresa y reportará a la Junta de Accionistas los resultados de los ejercicios. Es el responsable de la ejecución del presupuesto y del manejo financiero de la empresa. Es el responsable de la búsqueda de nuevas alianzas con entidades públicas y privadas vinculadas al sector turismo. Supervisar el perfecto funcionamiento de todos los departamentos del hotel y coordinar sus diversas actividades. Establecer la política a seguir en las relaciones del hotel con los empleados. Administrador General Analizar la eficiencia de la utilización de los recursos humanos y materiales. Estudiar continuamente las operaciones de la empresa. 108 Llevar a cabo un estudio de las políticas de la empresa y sus prácticas. Realizar los contratos con los proveedores de alimentos, bebidas y demás suministros. Contador General Encargado del control contable de los ingresos, egresos, gastos y presupuestos de la institución Llevar al día los libros principales y auxiliares con todos los registros contables, preparar los diversos Estados Financieros dentro de las fechas previstas y determinar los resultados de la operación. Recepcionistas Es el primer departamento en atender al huésped cuando llega al hotel. El trato que el huésped reciba en este departamento es de vital importancia porque aquí solicitará servicios desde el momento de su llegada hasta su salida. Entre sus funciones se encuentran las siguientes: Asignación de habitaciones. Registro de los huéspedes (check in) Control de las cuentas de los huéspedes. Cierre de la cuenta del huésped ( Check out) elaboración de informes, reportes de ingresos. Botones Son los encargados de llevar el equipaje y acompañar a los huéspedes a las habitaciones para mostrarles el funcionamiento del aire acondicionado, televisor, caja de seguridad entre otros. Proporcionan atención permanente al huésped. Cocinero Es el responsable de las actividades relacionadas con la preparación de los alimentos. Programar según la política del hotel, un determinado número de desayunos – carta que rotaran en un periodo establecido. 109 Ayudante de cocina Es la persona encargada de auxiliar al cocinero en todos los trabajos que le sean encomendados. Meseros Son los encargados de recibir a los comensales y tomar las órdenes solicitadas por estos. Camareros Son los encargados de la limpieza, cuidado y del estado óptimo de las habitaciones. Custodiar las llaves maestras del hotel. Resguardar los objetos que los huéspedes olvidan en las habitaciones del hotel. Personal de limpieza Son los encargados de ayudar al camarero en todos los trabajos que le sean encomendados. Limpieza y mantenimiento de habitaciones, pasillos oficinas, escaleras y ventanas. Personal de lavandería Es el personal encargado para el lavado y planchado (toallas, ropa de cama, mantelería). Controlar los suministros de lavandería y limpieza. Personal de Seguridad Es el encargado de vigilar, supervisar y rendir un informe diariamente de todas las anomalías o disturbios ocurridos en cualquier área del hotel. Brindar seguridad a los empleados, los huéspedes y a sus pertenencias en todas las áreas del hotel. Chofer Realizar el traslado de transportación a los clientes al aeropuerto o terrapuerto. Realizar funciones de mensajerías. 110 4.2. PLANEACIÓN DE ACTIVIDADES Cuadro Nº 22: Planeación de actividades Acciones 1. Planeación de Actividades 1.1 Planear la Planeación. 1.2 Establecimiento de áreas estratégicas. Métodos Reunión de trabajo para ilustrar conceptos básicos. 2. Investigación del Reuniones entorno para el 2.1 Tendencias del análisis del entorno. entorno. 3. Análisis de la industria Sesiones de 3.1 Características Trabajo. relevantes de la industria. 3.2 Análisis de la industria a través de la 5 fuerzas. 3.3 Identificar la fuerza de mayor impacto. Involucrados Producto a obtener Gerente Administrador Designación del equipo de planeación y principales involucrados operativos. Gerente Administrador Información entorno. Gerente Administrador Información para realización del análisis de la industria. Listado de características de la industria. Descripción de Fuerzas competitivas más relevantes. Información sobre posicionamiento empresarial. 4. Análisis Interno Sesiones con Gerente 4.1 Análisis de la cadena equipos de Administrador de valor. trabajo con 4.2 Análisis situacional ideas y FODA FODA valorado. Aspectos de la cadena de valor que apoyan el costo estratégico. Listado de áreas fuertes y débiles. Diagnóstico FODA. 5. Dirección a largo plazo Sesiones para Gerente 5.1 Mandatos de orden establecer Administrador superior Misión. mandatos de 5.2 Mandatos de orden orden superior Visión. superior. 5.3 Principios y valores. Resumen de mandatos institucionales. Misión, Visión y Valores de la organización. Resumen de objetivos estratégicos. 6. Diseño Estratégico Sesiones para Gerente 6.1 ¿Quiénes son diseño de Administrador nuestros clientes? estrategias. 6.2 Diseños de estrategia por áreas estratégicas. Propuesta de valor al cliente. Definición de perfil del cliente. 7. Implementación Sesiones de Gerente 7.1 Planes de acción con inducción e Administrador sus responsables. instrucciones. 7.2 Monitoreo del entorno. Planes de acción por área estratégica. Planes de acción y responsables. sobre el 111 4.2.1. Establecimiento de áreas estratégicas Área de Ventas El Hotel ANTARES, proporciona servicio de hospedaje, logrando satisfacer las necesidades básicas del huésped, siendo esta área fundamental del hotel. Área de Compras Parte fundamental de las operaciones del Hotel ANTARES, son sus compras, pues de ello depende la calidad del servicio que le ofrece al cliente. Existen compras locales (Insumos de primera necesidad, productos alimenticios, etc.) por medio de pedidos a proveedores. Área de Recursos Humanos El personal que labora en el Hotel ANTARES tiene poco conocimiento en temas afines a la organización a la que pertenecen, desconocen de la existencia de valores éticos y muy pocas veces trabajan en equipo, motivo por el cual no cumplen con los objetivos de la empresa. Área de Contabilidad Los ingresos anuales del Hotel ANTARES, han variado durante los últimos años, se puede mencionar que el nivel de rentabilidad que tiene el Hotel en la actualidad no son altos, sin embargo han permanecido estables en el cumplimiento de sus obligaciones. 4.3. INVESTIGACIÓN DEL ENTORNO 4.3.1. Tendencias del entorno 4.3.1.1. Identificación de tendencias del entorno Área Comercial 1. Incursión de nuevos rubros: La incursión de nuevos rubros debe de incrementarse. 2. Cambios Tecnológicos: Los cambios tecnológicos se incrementan 112 fuertemente, el hotel necesita de tecnología de vanguardia para mantenerse competitiva. 3. Oportunidad de mercado: Ofrecen un notable incremento para el hotel. Cuadro Nº 23: Tendencias del entorno Área Comercial N° Tendencia Identificada 1 Incursionar en nuevos rubros 2 3 Cambios Tecnológicos Oportunidades de mercados 4.3.1.2. Dirección de la Tendencia próximos 3 años Intensidad de Tendencia próximo 3 años Duración de la Tendencia en años Incidencia Geográfica Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Dos años Regional Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional Incremento ( x ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional Identificación de tendencias del entorno Área Marketing 1. Posicionamiento del mercado: El posicionamiento debe incrementarse a nivel regional a los diferentes nichos de mercado. 2. Buenas Promociones: Las buenas promociones de servicios se deben incrementar a nivel regional para el incremento de los gustos y preferencias de los clientes. 3. Participación en reuniones gremiales: Estar siempre informado del sector al cual pertenece debido a la actividad que se dedica para fortalecer sus actividades comerciales. Cuadro Nº 24: Tendencias del entorno Área Marketing N° 1 Tendencia Identificada Intensidad de Duración de la Tendencia Tendencia en próximo 3 años años Incidencia Geográfica Posicionamiento del Mercado Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional Buenas promociones Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional Incremento ( ) Mantenerse ( X ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja ( ) (X) ( ) Tres años Regional 2 3 Dirección de la Tendencia próximos 3 años Participación en reuniones gremiales 113 4.3.1.3. Identificación de Tendencias del Entorno Área Contable 1. Buena fuerza de cobro: Por la naturaleza de las operaciones, el mayor porcentaje de ventas se realiza al contado. 2. Mejorar la imagen: Debe orientarse recursos para identificar la marca; los mercados están cambiando y cada día surgen nuevas marcas. 3. Maximizar las finanzas: Se requiere incrementar la rentabilidad del hotel para una mejor toma de decisiones. Cuadro Nº 25: Tendencias del entorno Área Contable N° Tendencia Identificada 1 Buena fuerza de cobro Dirección de la Tendencia próximos 3 años Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Intensidad de Tendencia próximo 3 años Alta (X) Media ( ) Baja ( ) Duración de la Tendencia en años Incidencia Geográfica Tres años Regional 2 Mejorar la imagen Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional 3 Maximizar las finanzas Incremento ( X ) Mantenerse ( ) Disminuirse ( ) Alta Media Baja (X) ( ) ( ) Tres años Regional 4.4. ANÁLISIS DE LA INDUSTRIA HOTELERA 4.4.1. Características relevantes de la industria hotelera Tamaño y Perspectiva de los Segmentos: En la actualidad el posicionamiento de mercado del Hotel ANTARES, es de un 40% y su perspectiva de segmento es llegar a todas las clases sociales, proyectando un posicionamiento de mercado dentro de los 3 años 70%. Competidores, entre los más fuertes y cercanos tenemos: Hotel Yanahuara, Samana Hotel, Paititi AQP. Nivel de tecnología de la industria hotelera, comparada con la empresa: En la actualidad el Hotel ANTARES debe mejorar su sistema de información y tecnología. Capacidad instalada de la industria hotelera: El Hotel ANTARES cuenta con los niveles adecuados de equipos de instalación 114 4.4.2. Análisis de la industria hotelera a través de las cinco fuerzas de Michael Porter para el Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas. Gráfico Nº 22: Las cinco fuerzas de Michael Porter AMENAZA DE NUEVOS PARTICIPANTES Es fuerte y existen pocas barreras de entrada en la industria hotelera. PODER DE NEGOCIACION CON LOS PROVEEDORES Es bajo, porque se cuenta con diversos proveedores. RIVALIDAD ENTRE COMPETIDORES EXISTENTES Si hay rivalidad, existen otros competidores con medios de servicios hoteleros superiores. PODER DE NEGOCIACION CON LOS CLIENTES Es bajo, existe una gran variedad de clientes de nuestros servicios. AMENAZAS DE PRODUTOS SUSTITUTOS Es fuerte, existen hoteles en la prestación de otros servicios. a) Rivalidad entre los Competidores Los competidores poseen la tecnología superior para igualarlos o superar su gestión en información y servicios hoteleros. b) Poder de Negociación de los Proveedores Un factor que ha logrado mantener los niveles de servicio, precios y calidad es que a nivel regional se cuenta con diversos proveedores. Debido a los niveles de compra, negociar los mejores precios. c) Productos sustitutos Dado que nuestro producto es servicio hotelero, existen otros de restaurante y alquiler de habitación, que a los consumidores fácilmente pueden satisfacerle y consumir otro tipo tales como: Excursiones, alquiler en zona de turismo, balnearios y otros más. d) Amenaza de Nuevos Participantes Debido a que existe pocas barreras de entrada, los inversionistas pueden iniciar la 115 explotación de este mercado, aún más con servicios más innovadores y precios más bajos que pueden ser muy sensibles por los consumidores. e) Poder de negociación con los clientes No existe poder de negociación con los clientes, dado la diversidad de número de clientes nacionales y extranjeros con el que se cuenta. Conclusiones: Dentro de las cinco fuerzas analizadas, los competidores y los productos sustitutos, son las más impactantes, ya que determinan los peligros inmersos en la industria hotelera. Los competidores existentes no ceden porciones de mercado tan fácilmente. Los productos sustitutos en la industria son una gran gama, y no sólo se limitan al rubro de servicios hoteleros, sino a otros servicios. Cuadro Nº 26: Evaluación del diagrama de las 5 fuerzas de Michael Porter Fuerzas Promedio E1. E2. E3. E4. Promedio Ingresos. 6 6 6 7 5 6 Competidores. 10 10 10 10 10 10 Proveedores. 6 6 5 6 7 6 Sustitutos. 9 9 8 10 9 9 5.5 6 5 6 5 5.5 Clientes. Véase que las fuerzas más importante hoy son los Competidores con promedio de 10 y Sustitutos con 9. Competidores a. Rivalidad entre los hoteles que ofrecen servicios y comercializan productos; usualmente es la más poderosa de las cinco fuerzas ya que presentan mejores medios de servicios y publicidad. b. La tecnología. c. Guerra de precios. Sustitutos 1. Usos de otros servicios 116 b) Moteles c) Hostales. d) Pensiones. e) Excursiones. f) Alquiler de departamentos en zonas de turismo. 4.5. ANÁLISIS INTERNO 4.5.1. Cadena de Valor Para tener claro hacia dónde va la empresa se requiere el diseño de estrategias que incluyan a la organización, su misión, visión, y valores todo integrado a un organigrama que le permita hacer frente a los nuevos retos de competencia. Los modelos de negocios deben estar orientados fundamentalmente al servicio al cliente y sobre todo con estrategias coordinadas en búsqueda de la rentabilidad. Cuadro Nº 27: Cadena de Valor para el Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas INNOVACIÓN INSUMOS Equipo Mobiliario Productos para la elaboración de alimentos OPERACIONES VENTAS SERVICIOS IDENTIFICACION DEL MERCADO COMPRAS PRESTACION DE SERVICIO SERVICIO AL CLIENTE Alquiler habitación ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD LOGISTICA PROVEEDORES Selectos SEGURIDAD E HIGIENE RECURSOS HUMANOS CLIENTES Visitadores Médicos Turistas Nacionales y Extranjeros Empresarios Grupos Familiares Fuente: Elaboración Propia 4.5.2. Análisis de la Cadena de Valor Las actividades de apoyo del hotel que contribuyen a la efectividad de las actividades primarias son: 117 Administración y Contabilidad: Esta es una de las principales actividades que apoyan la cadena de valor del Hotel ANTARES, dado que el mayor porcentaje básicamente se centra en la venta al contado, se realizan las inversiones necesarias para el pago de proveedores, pago del préstamo y compras de suministros Logística: Consiste en la distribución del servicio a través del personal, quienes diariamente atienden al huésped. Esto inicia desde que el cliente se registra en recepción hasta que termina su estadía en el hotel. Seguridad e higiene ocupacional: El hotel cuenta con normas de seguridad e higiene ocupacional avaladas por el Ministerio de Trabajo, Ministerio de Salud. Esta una de las actividades más importante pues garantiza la permanencia del servicio dada las normas de seguridad e higiene ocupacional que hay que cumplir en este giro. Entre estas tenemos: a. Control de Plagas. b. Pruebas Bacteriológicas. c. Control Sanitario. d. Pruebas Médicas al Personal. e. Seguridad Ocupacional Recursos humanos: El personal es quién garantiza el éxito para la continuidad de la excelencia del servicio al cliente. Las diversas actividades primarias que contribuyen a la planificación de los costos son: Identificación del Mercado: Con el propósito de aumentar su participación en el mercado, permanentemente realizan búsqueda de nuevos nichos de mercados. Compras: Esta actividad es una de las fundamentales, ya que de la calidad de los insumos, se deriva la calidad de los servicios, siendo una de las preferencias de los clientes. Prestación de Servicio: Se cuenta con una plataforma de distribución, la que inicia con la recepción de los clientes y la atención diariamente 118 de los clientes. Servicio al Cliente: El servicio al cliente es la actividad básica del negocio, el personal es capacitado para que conozca el servicio y así brinde una mejor atención a los clientes. 4.5.3. Análisis situacional: FODA Con la herramienta FODA se permite conformar un cuadro de la situación actual del Hotel ANTARES, permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico preciso, en relación al análisis interno (fortalezas y debilidades) y análisis externo (oportunidades y amenazas) Cuadro Nº 28: Matriz FODA Factores Fortalezas Debilidades 1. Los precios accesibles. 2. Infraestructura adecuada. 3. Ubicación estratégica. 4. Conocimiento del negocio actual. 5. Atención al cliente. 1. Falta de actualización tecnológica. 2. Falta de publicidad. 3. Falta de promociones. 4. Falta de manuales operativos. 5. Falta de personal capacitado. 6. No existe una Planificación Estratégica. OPORTUNIDADES EXTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO 1. Expansión. 2. Obtención de nuevos clientes. 3. Tendencias demográficas. 4. Nuevos mercados potenciales 5. Nuevos servicios 6. Alianzas estratégicas. 1. F1-O3 Los precios accesibles que se ofrece y excelente tendencia demográfica. 2. F2-O1 Infraestructura adecuada permitiendo expandirnos. 3. F3-O6 Ubicación estratégica es favorable logrando facilitar alianzas estratégicas. 4. F4-O2 Existe conocimiento del negocio lo que permitirá obtener nuevos clientes. 1. D1-O5 Aplicar la Planificación Estratégica para el desarrollo de nuevas tecnologías logrando nuevos servicios. 2. D2-O2 Emplear estrategias de publicidad para obtener nuevos clientes. 3. D3-O4 Promocionar de manera consecutiva al hotel para abarcar nuevos mercados potenciales. 4. D4-O5 Contar con personal capacitado para innovar en el servicio. AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA 1. 2. 3. 4. 5. 1. F1-O1 Ofrecer precios accesibles para contrarrestar a la competencia. 1. D1-A1 Buscar asesoría para mejorar la gestión administrativa y hacer frente a la tecnología de la competencia. 2. D2-A1 Diseñar estrategias de publicidad para darse a conocer en el mercado y atraer clientes. INTERNOS EXTERNOS Alta competencia. Delincuencia. Servicios sustitutos. Nuevos competidores. Variación en los precios que ofrecen los proveedores. 6. Costos de servicios básicos elevados. Fuente: Elaboración Propia 119 4.6. DIRECCIÓN A LARGO PLAZO 4.6.1. Mandatos de orden superior Misión El Hotel ANTARES, a la fecha de esta investigación no posee una misión, por ello se procedió a formularla a través de los mandatos de orden superior. 4.6.2. Formulación de la Misión MISION: "Proporcionar un servicio de calidad satisfaciendo necesidades a precios competitivos, brindando seguridad y alojamiento de hotelería a los huéspedes con responsabilidad, integridad, ética y confiabilidad.” 4.6.3. Mandatos de orden superior, Visión y Valores El Hotel ANTARES, a la fecha de esta investigación no posee una visión y valores, por ello se procedió a formularla a través de los mandatos de orden superior. 4.6.3.1. Formulación de la Visión VISION: “Ser un hotel líder en el mercado del sector, que brinde servicios competitivos, con estándares de calidad, con personal comprometido, contribuyendo al desarrollo socioeconómico de la provincia de Arequipa.” 4.6.4. Principios y Valores La empresa objeto de estudio no tiene descrito los principios y valores en este sentido, para una mejor integración del personal y del hotel se han alineado a la formulación de la misión y visión, principios y valores que deberán cumplirse. 4.6.4.1. Principios Calidad: Ofrecer servicios de alojamiento de alta calidad que permitirán lograr altos niveles de eficiencia. 120 Atención Personalizada: Brindar un trato ágil, cortés y profesional a los clientes, procurando ante todo la plena satisfacción de sus necesidades. Mejoramiento Continuo: Garantizar a los clientes una constante evaluación del servicio que permita la aplicación de estándares y normas de calidad en los procesos de servicios, con el fin de satisfacer las más altas exigencias de los clientes. Adoptar una Actitud Positiva y Aptitud Profesional: Que permitan brindar servicios de la más alta calidad que cumplan plenamente con las exigencias de un mercado dinámico y competitivo. Trabajo en equipo: Todos los colaboradores del hotel estarán integrados y dispuestos a participar en la solución de problemas, cooperando en el logro de la óptima prestación del servicio. 4.6.4.2. Valores Honestidad: Cumplir con los reglamentos internos del Hotel de manera que toda actividad realizada quede dentro de códigos de ética y moral. Compromiso: Mantener un buen comportamiento en las labores cotidianas por parte de cada empleado, sobre la base de la disciplina, honestidad y responsabilidad en sus funciones. Responsabilidad: El personal cumplirá con sus actividades diarias con compromiso, las mismas deberán ser realizadas de la mejor manera. Seriedad: En todas las actividades de negociación tales como convenios, contratos y alianzas. Respeto y Consideración: Respetar y canalizar satisfactoriamente las opiniones e ideas que tengan todos los empleados con respecto a cualquier tema relacionado a la organización. Reconocimiento: La organización siempre tomará en cuenta todos los esfuerzos y resultados positivos de los empleados. 121 4.7. DISEÑO ESTRATÉGICO 4.7.1. Decidir quiénes son nuestros clientes y que ofrecerles a) Definición de segmentos de clientes (Nacionales y Extranjeros) para el Hotel ANTARES El servicio está enfocado a todo tipo de consumidor: Hombres, Mujeres, desde estudiantes hasta empresarios, familias, jóvenes, personas de edad avanzada, trabajadores y profesionales. b) Perspectiva del cliente Una de las perspectivas más importantes para el Hotel ANTARES, es la perspectiva del cliente dentro de la organización. c) Líneas de productos que ofrece el Hotel ANTARES El Hotel ANTARES ofrece una variedad de servicios siendo estos los siguientes: Servicio hotelero: Simple (La habitación cuenta con 01 cama de 2 plazas) Doble (La habitación cuenta con 02 camas de 1.5 plazas) Habitación Junior Triple (La habitación cuenta con 03 camas de 1.5 plazas) Todas las habitaciones están equipadas con televisión, cable, aire acondicionado, clóset, entre otros. Servicio de restaurante: Desayuno Continental. 122 4.7.2. Diseño Estratégico por áreas estratégicas Cuadro Nº 29: Formulación de la estrategia de Ventas Área Objetivo estratégico Asunto estratégico Ventas Realizar reservaciones Vía online (clientes nacionales y extranjeros) Estrategia propuesta Implementación de una Pagina Web que contenga la información detallada de los servicios que ofrece el Hotel. Fomentar una Cultura Realizar contratos de Organizacional servicios con los clientes enfocada a la Calidad. (Congresos, reuniones) Aperturas de nuevos nichos de mercado. Alianzas con salones de eventos con equipos multimedia. Establecer programas de investigación de mercado. Asociarse a AHORA (Asociación de Hoteles y restaurantes de Arequipa) Cuadro Nº 30: Formulación de la estrategia de Compras Área Objetivo estratégico Compras Adquisición de insumos de calidad. Búsqueda sustitutos. de Asunto estratégico Estrategia propuesta Adquisición de mobiliario, equipo e insumos que cumplan estándares de calidad. insumos Mejorar los procesos de Contar con una variedad adquisición de Insumos. de proveedores que le suministre al Hotel ANTARES insumos opcionales. 123 Cuadro Nº 31: Formulación de la estrategia de Recursos Humanos Recursos Humanos Área Objetivo estratégico Asunto estratégico Estrategia propuesta Capacitar al talento humano, impulsándolos a poner en práctica nuevos conocimientos para beneficio de su trabajo. La Asociación AHORA gestionará módulos, seminarios para el talento humano del hotel. Motivar a los empleados consiguiendo que estos adquieran el debido compromiso y responsabilidad para realizar sus labores que les corresponde. Incentivar a los empleados por alcanzar Armonizar la estructura metas en el Hotel organizativa en función ANTARES. de la eficiencia operativa. Propiciar reuniones en la que el talento humano exprese sus ideas y retroalimentarse. Felicitar a los empleados en reuniones generales por su eficiente desempeño Cuadro Nº 32: Formulación de la estrategia Contable Área Objetivo estratégico Asunto estratégico Contable Aumentar las utilidades de los accionistas. Mantener económica terceros. la solvencia frente a Mejorar la rentabilidad a los Accionistas. Planificación de los costos. Estrategia propuesta Gestionar de una manera adecuada los activos relacionados al giro del negocio. Optimización de los recursos del Hotel ANTARES. 124 4.8. IMPLEMENTACIÓN Cuadro Nº 33: Matriz de generación de Planes de Acción: Ventas Hechos y supuestos Área Ventas estratégica Estrategia planteada que validan la Plan de acción estrategia Implementación de una Pagina Web que contenga la información detallada de los servicios que ofrece el Hotel. Necesidad de mantener la calidad a través de servicios y productos. Actualizar debidamente la información suministrada en la Página Web del Hotel. Alianzas con salones de eventos con equipos multimedia. Necesidad de mantener la calidad a través de servicios y productos. Firma de contrato con salas de eventos. Establecer programas investigación de mercado. Aprovechar las temporadas altas, para el incremento de las ventas. Realizar estudio de mercado para conocer las opiniones y expectativas de los clientes del Hotel ANTARES S.A.C. de Cuadro Nº 34: Matriz de generación de Planes de Acción: Compras Área Compras e str até g ica Hechos y supuestos Estrategia planteada que validan la Plan de acción estrategia Adquisición de mobiliario, equipo e insumos que cumplan estándares de calidad. Necesidad de mantener la calidad a través de servicios y productos. Manejar controles de garantía y licencias de instalación de equipos. Contar con una variedad de proveedores que le suministre al Hotel ANTARES insumos opcionales. No existe fidelidad con los proveedores. Realizar integración con los proveedores mayoristas. 125 Cuadro Nº 35: Matriz de generación de Planes de Acción: Recursos Humanos Hechos y supuestos Área Estrategia planteada que validan la e str até g ica estrategia La Asociación AHORA gestionará módulos, seminarios para el talento humano del hotel. Recursos Humanos Plan de acción Incentivar a los empleados por alcanzar metas en el Hotel ANTARES. Felicitar a los empleados reuniones generales por eficiente desempeño en su Un mayor nivel de capacitación será de gran utilidad para que los empleados se puedan desenvolver de forma eficaz en sus actividades. Asegurar la calidad laboral. Mantener a los empleados capacitados y motivados dará como resultado un buen servicio de calidad que demandan los huéspedes. Programas de cursos, talleres de capacitación al personal. Programas de recreación para los empleados generando trabajo en equipo y compañerismo. Otorgarles certificados en honor al efectivo cumplimiento de las reglas y políticas internas, en reuniones generales. Cuadro Nº 36: Matriz de generación de Planes de Acción: Contable Contable Área e str até g ica Estrategia planteada Gestionar de una manera adecuada los activos relacionados al giro del negocio. Optimización de los recursos del Hotel ANTARES. Hechos y supuestos que validan la estrategia Plan de acción Eficiente proceso planifica los costos y genera mayores utilidades. Elaborar informes estadísticos para el buen funcionamiento del Hotel ANTARES S.A.C. Utilización de indicadores de gestión 126 4.9. PLAN DE ACCION RESPONSABLES DIRECTOS E INDIRECTOS Cuadro Nº 37: Unidad responsable Área: Ventas Plan de acción Área funcional Actualizar debidamente la información suministrada en la Página Web del Hotel. Gerente General Administrador 2015 Años 2016 2017 X X X X X X X X X 2015 Años 2016 2017 X X X X X X Firma de contrato con salas de eventos. Realizar estudio de mercado para conocer las opiniones y expectativas de los clientes del Hotel ANTARES S.A.C. Cuadro Nº 38: Unidad responsable Área: Compras Plan de acción Área funcional Manejar controles de garantía licencias de instalación de equipos. y Gerente General Administrador Realizar integración con los proveedores mayoristas. Cuadro Nº 39: Unidad responsable Área: Recursos Humanos Plan de acción Programas de cursos, capacitación al personal. Área funcional talleres de Gerente General Administrador Programas de recreación para los empleados generando trabajo en equipo y compañerismo. Otorgarles certificados en honor al efectivo cumplimiento de las reglas y políticas internas, en reuniones generales. 2015 Años 2016 2017 X X X X X X X X X 2015 Años 2016 2017 X X X X X X Cuadro Nº 40: Unidad responsable Área: Contabilidad Plan de acción Elaborar informes estadísticos para el buen funcionamiento del Hotel ANTARES S.A.C. Utilización de indicadores de gestión Área funcional Gerente General Contador 127 4.10. PRESUPUESTO 4.10.1. Presupuesto de ventas y cobranzas Las ventas al contado representan el 90% del total de las ventas efectuadas en el mes. Las ventas al crédito representan el 10% restante. El monto de las ventas al crédito son cobradas a los (30) días de efectuada la venta. El saldo de las cuentas por cobrar al 31.12.2014 son canceladas en Enero del 2015. Cuadro Nº 41: Presupuesto de ventas y cobranzas 2015 PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS 2015 Detalle Total Ventas A 42,765.25 Febrero 21,800.85 Marzo 22,210.18 Abril 48,566.96 Mayo 43,637.30 Junio 73,179.67 Julio 99,429.66 Agosto 102,419.49 Septiembre 89,410.17 Octubre 76,294.07 Noviembre 66,755.08 Diciembre 80,921.19 Enero TOTAL Ventas al Contado Domiciliados No Domiciliados Domiciliados B 30,363.33 13,734.53 13,992.41 34,968.21 31,418.85 46,834.99 64,629.28 70,669.45 59,010.71 51,879.97 40,720.60 54,217.20 C 12,401.92 8,066.31 8,217.77 13,598.75 12,218.44 26,344.68 34,800.38 31,750.04 30,399.46 24,414.10 26,034.48 26,703.99 D=(B-G) 27,327.00 12,361.08 12,593.17 31,471.39 28,276.97 42,151.49 58,166.35 63,602.50 53,109.64 46,691.97 36,648.54 48,795.48 I.G.V 18% 4,918.86 2,224.99 2,266.77 5,664.85 5,089.85 7,587.27 10,469.94 11,448.45 9,559.74 8,404.55 6,596.74 8,783.19 Total Ventas Ventas al Crédito Precio de No Domiciliados Contado Ventas Servicio E=C F=(90%) G=(10% de B) 32,245.85 14,586.07 14,859.94 37,136.24 33,366.82 49,738.76 68,636.29 75,050.95 62,669.37 55,096.53 43,245.28 57,578.66 12,401.92 8,066.31 8,217.77 13,598.75 12,218.44 26,344.68 34,800.38 31,750.04 30,399.46 24,414.10 26,034.48 26,703.99 44,647.78 22,652.39 23,077.71 50,734.99 45,585.27 76,083.44 103,436.67 106,800.99 93,068.83 79,510.63 69,279.76 84,282.66 3,036.33 1,373.45 1,399.24 3,496.82 3,141.89 4,683.50 6,462.93 7,066.94 5,901.07 5,188.00 4,072.06 5,421.72 I.G.V 18% 546.54 247.22 251.86 629.43 565.54 843.03 1,163.33 1,272.05 1,062.19 933.84 732.97 975.91 Precio de Servicio 3,582.87 1,620.67 1,651.10 4,126.25 3,707.42 5,526.53 7,626.25 8,338.99 6,963.26 6,121.84 4,805.03 6,397.63 Total Cobranzas Cobranzas (H) I=(F+H) 6,120.00 3,582.87 1,620.67 1,651.10 4,126.25 3,707.42 5,526.53 7,626.25 8,338.99 6,963.26 6,121.84 4,805.03 50,767.78 26,235.26 24,698.38 52,386.10 49,711.51 79,790.86 108,963.20 114,427.25 101,407.83 86,473.89 75,401.60 89,087.69 767,389.85 512,439.52 254,950.33 461,195.57 83,015.20 544,210.78 254,950.33 799,161.10 51,243.95 9,223.91 60,467.86 60,190.23 859,351.34 Cuadro Nº 42: Presupuesto de ventas y cobranzas 2016 PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS 2016 Detalle Total Ventas A 44,903.51 22,890.89 Marzo 23,320.69 Abril 50,995.31 Mayo 45,819.16 Junio 76,838.65 Julio 104,401.14 Agosto 107,540.46 Septiembre 93,880.68 Octubre 80,108.77 Noviembre 70,092.84 Diciembre 84,967.25 Enero Febrero TOTAL Ventas al Contado Domiciliados No Domiciliados Domiciliados B 31,881.49 14,421.26 14,692.03 36,716.62 32,989.80 49,176.74 67,860.74 74,202.92 61,961.25 54,473.97 42,756.63 56,928.06 C 13,022.02 8,469.63 8,628.65 14,278.69 12,829.37 27,661.91 36,540.40 33,337.54 31,919.43 25,634.81 27,336.21 28,039.19 D=(B-G) 28,693.34 12,979.13 13,222.83 33,044.96 29,690.82 44,259.06 61,074.67 66,782.63 55,765.12 49,026.57 38,480.97 51,235.25 I.G.V 18% 5,164.80 2,336.24 2,380.11 5,948.09 5,344.35 7,966.63 10,993.44 12,020.87 10,037.72 8,824.78 6,926.57 9,222.35 Total Ventas Ventas al Crédito Precio de No Domiciliados Contado Ventas Servicio E=C F=(90%) G=(10% de B) 33,858.15 15,315.38 15,602.94 38,993.05 35,035.16 52,225.69 72,068.11 78,803.50 65,802.84 57,851.35 45,407.54 60,457.60 13,022.02 8,469.63 8,628.65 14,278.69 12,829.37 27,661.91 36,540.40 33,337.54 31,919.43 25,634.81 27,336.21 28,039.19 46,880.17 23,785.01 24,231.59 53,271.74 47,864.53 79,887.61 108,608.50 112,141.04 97,722.27 83,486.16 72,743.75 88,496.79 3,188.15 1,442.13 1,469.20 3,671.66 3,298.98 4,917.67 6,786.07 7,420.29 6,196.12 5,447.40 4,275.66 5,692.81 I.G.V 18% 573.87 259.58 264.46 660.90 593.82 885.18 1,221.49 1,335.65 1,115.30 980.53 769.62 1,024.71 Precio de Servicio 3,762.02 1,701.71 1,733.66 4,332.56 3,892.80 5,802.85 8,007.57 8,755.94 7,311.43 6,427.93 5,045.28 6,717.51 Total Cobranzas Cobranzas (H) I=(F+H) 6,397.63 3,762.02 1,701.71 1,733.66 4,332.56 3,892.80 5,802.85 8,007.57 8,755.94 7,311.43 6,427.93 5,045.28 53,277.79 27,547.02 25,933.30 55,005.40 52,197.09 83,780.40 114,411.36 120,148.61 106,478.22 90,797.59 79,171.68 93,542.07 805,759.35 538,061.50 267,697.85 484,255.35 87,165.96 571,421.31 267,697.85 839,119.16 53,806.15 9,685.11 63,491.26 63,171.38 902,290.54 128 Cuadro Nº 43: Presupuesto de ventas y cobranzas 2017 PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS 2017 Total Ventas A Detalle Ventas al Contado Domiciliados No Domiciliados Domiciliados B 47,148.69 24,035.43 Marzo 24,486.72 Abril 53,545.08 Mayo 48,110.12 Junio 80,680.58 Julio 109,621.20 Agosto 112,917.49 Septiembre 98,574.71 Octubre 84,114.21 Noviembre 73,597.48 Diciembre 89,215.61 Enero Febrero TOTAL 33,475.57 15,142.32 15,426.63 38,552.45 34,639.29 51,635.57 71,253.78 77,913.07 65,059.31 57,197.67 44,894.46 59,774.46 C 13,673.12 8,893.11 9,060.09 14,992.62 13,470.83 29,045.01 38,367.42 35,004.42 33,515.40 26,916.55 28,703.02 29,441.15 D=(B-G) 30,128.01 13,628.09 13,883.97 34,697.21 31,175.36 46,472.02 64,128.40 70,121.76 58,553.38 51,477.90 40,405.02 53,797.01 I.G.V 18% 5,423.04 2,453.06 2,499.11 6,245.50 5,611.56 8,364.96 11,543.11 12,621.92 10,539.61 9,266.02 7,272.90 9,683.46 Total Ventas Ventas al Crédito Precio de No Domiciliados Contado Ventas Servicio E=C F=(90%) G=(10% de B) 35,551.05 16,081.15 16,383.09 40,942.71 36,786.92 54,836.98 75,671.51 82,743.68 69,092.99 60,743.92 47,677.92 63,480.48 13,673.12 8,893.11 9,060.09 14,992.62 13,470.83 29,045.01 38,367.42 35,004.42 33,515.40 26,916.55 28,703.02 29,441.15 49,224.17 24,974.26 25,443.17 55,935.33 50,257.76 83,881.99 114,038.93 117,748.10 102,608.39 87,660.47 76,380.94 92,921.63 3,347.56 1,514.23 1,542.66 3,855.25 3,463.93 5,163.56 7,125.38 7,791.31 6,505.93 5,719.77 4,489.45 5,977.45 I.G.V 18% Precio de Servicio 602.56 272.56 277.68 693.94 623.51 929.44 1,282.57 1,402.44 1,171.07 1,029.56 808.10 1,075.94 3,950.12 1,786.79 1,820.34 4,549.19 4,087.44 6,093.00 8,407.95 9,193.74 7,677.00 6,749.32 5,297.55 7,053.39 Total Cobranzas Cobranzas (H) I=(F+H) 6,717.51 3,950.12 1,786.79 1,820.34 4,549.19 4,087.44 6,093.00 8,407.95 9,193.74 7,677.00 6,749.32 5,297.55 55,941.68 28,924.37 27,229.97 57,755.67 54,806.94 87,969.42 120,131.93 126,156.04 111,802.13 95,337.47 83,130.26 98,219.18 846,047.31 564,964.58 281,082.74 508,468.12 91,524.26 599,992.38 281,082.74 881,075.12 56,496.46 10,169.36 66,665.82 66,329.94 947,405.06 4.10.2. Presupuesto de compras Las compras al contado representan un 80% del total de compras realizadas en el mes. Las compras al crédito representan el 20% restante. El monto de las compras al crédito son canceladas a los (30) días de efectuada la compra. El saldo de las cuentas por pagar al 31.12.2014 son canceladas en Enero del 2015. Cuadro Nº 44: Presupuesto de compras 2015 PRESUPUESTO DE COM PRAS 2015 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Total Compras al Contado Compras al Crédito Compras Compras IGV Precio de Compras IGV Precio de A B= (80% de A) 18% Compra = C D= (20% de A) 18% Compra 2,988.62 1,467.38 1,669.82 4,005.75 3,009.62 4,630.29 6,235.74 7,382.45 6,793.29 5,282.24 4,159.79 5,969.78 53,594.73 2,390.89 430.36 1,173.90 211.30 1,335.85 240.45 3,204.60 576.83 2,407.69 433.38 3,704.23 666.76 4,988.59 897.95 5,905.96 1,063.07 5,434.63 978.23 4,225.79 760.64 3,327.83 599.01 4,775.82 859.65 2,821.25 1,385.20 1,576.31 3,781.43 2,841.08 4,370.99 5,886.54 6,969.03 6,412.87 4,986.43 3,926.84 5,635.47 42,875.78 7,717.64 50,593.43 597.72 293.48 333.96 801.15 601.92 926.06 1,247.15 1,476.49 1,358.66 1,056.45 831.96 1,193.96 107.59 52.83 60.11 144.21 108.35 166.69 224.49 265.77 244.56 190.16 149.75 214.91 705.31 346.30 394.08 945.36 710.27 1,092.75 1,471.63 1,742.26 1,603.22 1,246.61 981.71 1,408.87 Pagos (E) 1,341.78 705.31 346.30 394.08 945.36 710.27 1,092.75 1,471.63 1,742.26 1,603.22 1,246.61 981.71 Total Pagos F= (C+E) 4,163.03 2,090.52 1,922.61 4,175.50 3,786.43 5,081.26 6,979.29 8,440.66 8,155.12 6,589.65 5,173.44 6,617.18 10,718.95 1,929.41 12,648.36 12,581.27 63,174.69 129 Cuadro Nº 45: Presupuesto de compras 2016 PRESUPUESTO DE COM PRAS 2016 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Total Compras al Contado Compras al Crédito Compras Compras IGV Precio de Compras IGV Precio de A B= (80% de A) 18% Compra = C D= (20% de A) 18% Compra 3,138.05 1,540.74 1,753.31 4,206.04 3,160.10 4,861.80 6,547.53 7,751.57 7,132.95 5,546.35 4,367.77 6,268.26 56,274.47 2,510.44 451.88 1,232.60 221.87 1,402.64 252.48 3,364.83 605.67 2,528.08 455.05 3,889.44 700.10 5,238.02 942.84 6,201.25 1,116.23 5,706.36 1,027.15 4,437.08 798.67 3,494.22 628.96 5,014.61 902.63 2,962.32 1,454.46 1,655.12 3,970.50 2,983.13 4,589.54 6,180.87 7,317.48 6,733.51 5,235.75 4,123.18 5,917.24 45,019.57 8,103.52 53,123.10 627.61 308.15 350.66 841.21 632.02 972.36 1,309.51 1,550.31 1,426.59 1,109.27 873.55 1,253.65 112.97 55.47 63.12 151.42 113.76 175.02 235.71 279.06 256.79 199.67 157.24 225.66 740.58 363.62 413.78 992.62 745.78 1,147.39 1,545.22 1,829.37 1,683.38 1,308.94 1,030.79 1,479.31 Pagos (E) 1,408.87 740.58 363.62 413.78 992.62 745.78 1,147.39 1,545.22 1,829.37 1,683.38 1,308.94 1,030.79 Total Pagos F= (C+E) 4,371.18 2,195.04 2,018.74 4,384.28 3,975.76 5,335.33 7,328.25 8,862.70 8,562.88 6,919.13 5,432.12 6,948.04 11,254.89 2,025.88 13,280.77 13,210.33 66,333.43 Cuadro Nº 46: Presupuesto de compras 2017 PRESUPUESTO DE COMPRAS 2017 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Total Compras al Contado Compras al Crédito Compras Compras IGV Precio de Compras IGV Precio de A B= (80% de A) 18% Compra = C D= (20% de A) 18% Compra 3,294.95 1,617.78 1,840.97 4,416.34 3,318.10 5,104.89 6,874.90 8,139.15 7,489.60 5,823.66 4,586.16 6,581.68 59,088.19 2,635.96 474.47 1,294.22 232.96 1,472.78 265.10 3,533.07 635.95 2,654.48 477.81 4,083.92 735.10 5,499.92 989.99 6,511.32 1,172.04 5,991.68 1,078.50 4,658.93 838.61 3,668.93 660.41 5,265.34 947.76 3,110.43 1,527.19 1,737.88 4,169.02 3,132.29 4,819.02 6,489.91 7,683.35 7,070.18 5,497.54 4,329.34 6,213.10 47,270.55 8,508.70 55,779.25 658.99 323.56 368.19 883.27 663.62 1,020.98 1,374.98 1,627.83 1,497.92 1,164.73 917.23 1,316.34 118.62 58.24 66.27 158.99 119.45 183.78 247.50 293.01 269.63 209.65 165.10 236.94 777.61 381.80 434.47 1,042.26 783.07 1,204.76 1,622.48 1,920.84 1,767.55 1,374.38 1,082.33 1,553.28 Pagos (E) 1,479.31 777.61 381.80 434.47 1,042.26 783.07 1,204.76 1,622.48 1,920.84 1,767.55 1,374.38 1,082.33 Total Pagos F= (C+E) 4,589.74 2,304.79 2,119.67 4,603.49 4,174.54 5,602.09 7,694.66 9,305.83 8,991.02 7,265.09 5,703.72 7,295.44 11,817.64 2,127.17 13,944.81 13,870.85 69,650.10 4.10.3. Presupuesto de otros ingresos La Empresa Hotelera espera vender su vehículo en S/.12,900.00 (no incluye I.G.V) Esta operación se estima realizar en el mes de Enero del 2015, para lo cual se sabe que las conversaciones están avanzadas. 130 Cuadro Nº 47: Presupuesto de otros ingresos PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS 2015 DETALLE Venta Saldo a favor Total Activos Fijos Exportador Otros Ingresos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 12,900.00 12,900.00 TOTAL 12,900.00 12,900.00 4.10.4. Presupuesto de otros gastos La Empresa Hotelera ANTARES S.A.C, asume que los gastos que incurrirán serán de acuerdo a lo siguiente. La Empresa Hotelera espera vender su vehículo en S/.12,900.00 (no incluye I.G.V) Esta operación se estima realizar en el mes de Julio del 2015, para lo cual se sabe que Cuadro Nº 48: Presupuesto las conversaciones están avanzadas. de otros gastos 2015 PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS 2015 TRIBUTOS MUNICIPALES DETALLE Imp. Predial Arbitrios TOTAL Enero 1,955.47 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL 1,955.47 Servicios Mes de Pago MAPFRE AHORA MARKETING Total Basicos Serv. Basicos Seguros Cuota Social Serv. Transp Capacitac. TOTAL Otros Gastos 1,955.47 999.22 183.15 183.15 766.75 771.29 1,063.56 183.15 183.15 1,008.89 1,336.48 1,627.57 183.15 183.15 1,660.72 1,516.46 1,371.02 183.15 183.15 1,265.24 1,422.33 732.60 2,688.07 14,809.53 1,598.42 1,179.08 904.77 910.12 1,255.00 1,190.49 1,577.05 6,711.71 1,920.53 1,959.65 1,789.42 1,617.80 1,492.98 17,395.32 6,711.71 40.00 421.00 461.00 826.00 40.00 421.00 4,000.00 4,461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 40.00 421.00 461.00 480.00 5,052.00 4,000.00 9,532.00 826.00 4,840.89 5,823.23 1,365.77 1,371.12 1,899.15 1,651.49 8,749.76 2,564.68 2,420.65 2,250.42 2,261.95 1,953.98 37,153.10 131 Cuadro Nº 49: Presupuesto de otros gastos 2016 PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS 2016 DETALLE Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL TRIBUTOS MUNICIPALES Imp. Predial Arbitrios TOTAL 2,131.14 Servicios Mes de Pago MAPFRE Adquisic. AHORA MARKETING Total Basicos Serv. Basicos Seguros Activo Fijo Cuota Social Serv. Transp Capacitac. TOTAL Otros Gastos 2,131.14 1,049.18 227.58 227.58 805.09 809.85 1,116.73 227.58 227.58 1,059.34 1,403.31 1,708.95 227.58 227.58 1,743.76 1,592.29 1,439.57 227.58 227.58 1,328.51 1,493.45 2,131.14 910.32 3,041.46 15,550.03 1,678.35 40.00 1,238.03 40.00 950.01 40.00 955.62 40.00 1,317.74 40.00 1,250.02 40.00 1,655.91 6,711.71 40.00 2,016.56 40.00 2,057.64 40.00 1,878.90 40.00 1,698.69 40.00 1,567.64 5,588.20 40.00 18,265.11 6,711.71 5,588.20 480.00 421.00 461.00 944.00 421.00 4,000.00 4,461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 421.00 461.00 5,052.00 4,000.00 9,532.00 944.00 5,214.49 5,926.61 1,411.01 1,416.62 2,006.32 1,711.02 8,828.62 2,705.14 2,518.64 2,339.90 2,387.27 7,616.84 44,082.48 Cuadro Nº 50: Presupuesto de otros gastos 2017 PRESUPUESTO DE OTROS GASTOS 2017 DETALLE Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL TRIBUTOS MUNICIPALES Imp. Predial Arbitrios TOTAL 2,306.81 Servicios Mes de Pago MAPFRE AHORA Basicos Serv. Basicos Seguros Cuota Social Serv. Transp Capacitac. 2,306.81 1,101.64 272.01 272.01 845.34 850.34 1,172.57 272.01 272.01 1,112.30 1,473.47 1,794.40 272.01 272.01 1,830.95 1,671.90 1,511.55 272.01 272.01 1,394.93 1,568.12 2,306.81 1,088.04 3,394.85 16,327.51 1,762.27 1,299.94 997.50 1,003.40 1,383.63 1,312.51 1,738.69 6,711.71 2,117.39 2,160.52 1,972.84 1,783.63 1,646.02 19,178.35 6,711.71 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 40.00 480.00 MARKETING TOTAL Total Otros Gastos 421.00 461.00 1,062.00 5,592.08 421.00 4,000.00 4,461.00 6,032.95 421.00 461.00 1,458.50 421.00 461.00 1,464.40 421.00 461.00 2,116.64 421.00 461.00 1,773.51 421.00 461.00 8,911.40 421.00 461.00 2,850.40 421.00 461.00 2,621.52 421.00 461.00 2,433.84 421.00 461.00 2,516.64 421.00 461.00 2,107.02 5,052.00 4,000.00 9,532.00 1,062.00 39,878.91 132 4.10.5. Presupuesto de Tributos Por Pagar Cuadro Nº 51: Determinación del IGV a pagar 2015 DETERMINACION DEL I.G.V A PAGAR 2015 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Valor Venta Domiciliados 30,363.33 13,734.53 13,992.41 34,968.21 31,418.85 46,834.99 64,629.28 70,669.45 59,010.71 51,879.97 40,720.60 54,217.20 512,439.52 VENTAS I.G.V I.G.V Venta Vehiculo Total I.G.V COMPRAS Valor Compra I.G.V I.G.V I.G.V Suministros Suministros Serv. Basicos Otros Gastos 5,465.40 2,322.00 7,787.40 2,472.22 2,472.22 2,518.63 2,518.63 6,294.28 6,294.28 5,655.39 5,655.39 8,430.30 8,430.30 11,633.27 11,633.27 12,720.50 12,720.50 10,621.93 10,621.93 9,338.39 9,338.39 7,329.71 7,329.71 9,759.10 9,759.10 92,239.12 2,322.00 94,561.12 2,988.62 1,467.38 1,669.82 4,005.75 3,009.62 4,630.29 6,235.74 7,382.45 6,793.29 5,282.24 4,159.79 5,969.78 53,594.73 537.95 179.86 264.13 138.01 300.57 138.83 721.04 191.44 541.73 181.60 833.45 240.57 1,122.43 292.96 1,328.84 298.93 1,222.79 272.96 950.80 246.78 748.76 227.74 1,074.56 256.02 9,647.06 2,665.72 Total I.G.V 126.00 843.81 402.14 439.40 912.48 723.33 1,074.02 1,023.82 2,439.21 1,627.77 1,495.75 1,197.58 976.50 1,330.58 1,149.82 13,462.58 I.G.V por Mes de Pagar Pago 6,944 2,070 2,079 5,382 4,932 7,356 9,194 11,093 9,126 8,141 6,353 8,429 81,099 8,068 6,944 2,070 2,079 5,382 4,932 7,356 9,194 11,093 9,126 8,141 6,353 80,738 Cuadro Nº 52: Determinación de los Pagos a Cuenta 2015 26,042 AÑO 2013 740,996.46 IMP. RENTA INGRESOS COEFICIENTE 2013 0.0351 NUEVO COEFICIENTE FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0328 (0.0351*0.9333) IMP. RENTA INGRESOS COEFICIENTE 2014 0.0321 NUEVO COEFICIENTE 23,434 AÑO 2014 730,847.48 FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0299 (0.0321*0.9333) 133 DETERMINACION DE LOS P/A/C DEL I.R 2015 Ventas P/A/C I.R Mes de Pago Diciembre 55,665.25 21,800.85 22,210.18 48,566.96 43,637.30 73,179.67 99,429.66 102,419.49 89,410.17 76,294.07 66,755.08 80,921.19 1,826 715 665 1,453 1,306 2,190 2,975 3,065 2,676 2,283 1,998 2,422 2,709 1,826 715 665 1,453 1,306 2,190 2,975 3,065 2,676 2,283 1,998 TOTAL 780,289.85 23,574 23,861 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Cuadro Nº 53: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2015 PRESUPUESTO LEYES SOCIALES POR PAGAR 2015 Detalle Enero Febrero Marzo Abri l Mayo Juni o Jul i o Agosto Septi embre Octubre Novi embre Di ci embre TOTAL Leyes Sociales por pagar Mes de Pago 7,460 7,460 7,575 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 89,635 7,578 7,460 7,460 7,575 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 89,753 ESSALUD ONP AFP I.R. 5 CATEG. 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 2,552 30,624 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 1,143 13,716 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 3,190 38,280 575 575 690 575 575 575 575 575 575 575 575 575 7,015 Cuadro Nº 54: Presupuesto de Tributos por Pagar 2015 134 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR 2015 I.G.V por Mes de P/A/C Mes de Leyes Soc. Mes de Tributos por Mes de Pagar Pago I.R pago por pagar pago Pagar Pago 6,944 2,070 2,079 5,382 4,932 7,356 9,194 11,093 9,126 8,141 6,353 8,429 81,099 8,068 6,944 2,070 2,079 5,382 4,932 7,356 9,194 11,093 9,126 8,141 6,353 80,738 1,826 715 665 1,453 1,306 2,190 2,975 3,065 2,676 2,283 1,998 2,422 23,574 2,709 1,826 715 665 1,453 1,306 2,190 2,975 3,065 2,676 2,283 1,998 23,861 7,460 7,460 7,575 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 89,635 7,578 7,460 7,460 7,575 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 7,460 89,753 16,230 10,245 10,319 14,295 13,698 17,006 19,629 21,618 19,262 17,884 15,811 18,311 194,308 18,355 16,230 15,570 10,319 14,295 13,698 17,006 19,629 21,618 19,262 17,884 15,811 199,677 (*) 10,245 + Liquidación I.R. 2014 5,325 135 Cuadro Nº 55: Determinación del IGV a pagar 2016 DETERMINACION DEL I.G.V A PAGAR 2016 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL VENTAS Valor Venta Total Domiciliados I.G.V 31,881.49 14,421.26 14,692.03 36,716.62 32,989.80 49,176.74 67,860.74 74,202.92 61,961.25 54,473.97 42,756.63 56,928.06 538,061.50 COMPRAS Valor Compra I.G.V I.G.V I.G.V Suministros Suministros Serv. Basicos Otros Gastos 5,738.67 2,595.83 2,644.57 6,608.99 5,938.16 8,851.81 12,214.93 13,356.53 11,153.03 9,805.31 7,696.19 10,247.05 96,851.07 3,138.05 564.85 188.85 1,540.74 277.33 144.92 1,753.31 315.60 145.77 4,206.04 757.09 201.01 3,160.10 568.82 190.68 4,861.80 875.12 252.60 6,547.53 1,178.56 307.61 7,751.57 1,395.28 313.88 7,132.95 1,283.93 286.61 5,546.35 998.34 259.12 4,367.77 786.20 239.13 6,268.26 1,128.29 268.82 56,274.47 10,129.40 2,799.00 Total I.G.V 144.00 897.70 422.25 461.37 958.10 759.50 1,127.72 1,023.82 2,509.99 1,709.16 1,570.54 1,257.46 1,025.33 852.44 2,249.55 2,020.26 14,948.66 I.G.V por Pagar Mes de Pago 4,841 2,174 2,183 5,651 5,179 7,724 9,705 11,647 9,582 8,548 6,671 7,998 81,902 8,429 4,841 2,174 2,183 5,651 5,179 7,724 9,705 11,647 9,582 8,548 6,671 82,333 Cuadro Nº 56: Determinación de los Pagos a Cuenta 2016 IMP. RENTA INGRESOS COEFICIENTE 2014 23,434 730,847.48 0.0321 NUEVO COEFICIENTE AÑO 2014 IMP. RENTA INGRESOS FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0299 (0.0321*0.9333) COEFICIENTE 2015 26,537 780,289.85 0.0340 NUEVO COEFICIENTE AÑO 2015 FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0317 (0.0340*0.9333) DETERMINACION DE LOS P/A/C DEL I.R 2016 P/A/C I.R Mes de Pago 44,903.51 Febrero 22,890.89 Marzo 23,320.69 Abril 50,995.31 Mayo 45,819.16 Junio 76,838.65 Julio 104,401.14 Agosto 107,540.46 Septiembre 93,880.68 Octubre 80,108.77 Noviembre 70,092.84 Diciembre 84,967.25 1,344 685 740 1,619 1,454 2,439 3,314 3,413 2,980 2,543 2,225 2,697 2,422 1,344 685 740 1,619 1,454 2,439 3,314 3,413 2,980 2,543 2,225 TOTAL 25,453 25,178 Detalle Ventas Enero 805,759.35 136 Cuadro Nº 57: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2016 PRESUPUESTO LEYES SOCIALES POR PAGAR 2016 Detalle ESSALUD ONP AFP I.R. 5 CATEG. Leyes Sociales por pagar Mes de Pago 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 2,679 32,148 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 14,400 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 3,349 40,188 622 622 764 622 622 622 622 622 622 622 622 622 7,606 7,850 7,850 7,992 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 94,342 7,460 7,850 7,850 7,992 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 93,952 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL Cuadro Nº 58: Presupuesto de Tributos por Pagar 2016 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR 2016 I.G.V por Mes de P/A/C Mes de Leyes Soc. Mes de Tributos por Pagar Pago I.R pago por pagar pago Pagar 4,841 2,174 2,183 5,651 5,179 7,724 9,705 11,647 9,582 8,548 6,671 7,998 81,902 8,429 4,841 2,174 2,183 5,651 5,179 7,724 9,705 11,647 9,582 8,548 6,671 82,333 1,344 685 740 1,619 1,454 2,439 3,314 3,413 2,980 2,543 2,225 2,697 25,453 2,422 1,344 685 740 1,619 1,454 2,439 3,314 3,413 2,980 2,543 2,225 25,178 7,850 7,850 7,992 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 94,342 7,460 7,850 7,850 7,992 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 7,850 93,952 14,035 10,709 10,915 15,120 14,483 18,013 20,869 22,910 20,412 18,941 16,746 18,545 201,697 Mes de Pago 18,311 14,035 13,672 10,915 15,120 14,483 18,013 20,869 22,910 20,412 18,941 16,746 204,426 (*) 10,709 + Liquidación I.R. 2015 2,963 137 Cuadro Nº 59: Determinación del IGV a pagar 2017 DETERMINACION DEL I.G.V A PAGAR 2017 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL VENTAS Valor Venta Total Domiciliados I.G.V 33,475.57 15,142.32 15,426.63 38,552.45 34,639.29 51,635.57 71,253.78 77,913.07 65,059.31 57,197.67 44,894.46 59,774.46 564,964.58 COMPRAS Valor Compra I.G.V I.G.V I.G.V Suministros Suministros Serv. Basicos Otros Gastos 6,025.60 2,725.62 2,776.79 6,939.44 6,235.07 9,294.40 12,825.68 14,024.35 11,710.68 10,295.58 8,081.00 10,759.40 101,693.62 3,294.95 1,617.78 1,840.97 4,416.34 3,318.10 5,104.89 6,874.90 8,139.15 7,489.60 5,823.66 4,586.16 6,581.68 59,088.19 593.09 291.20 331.37 794.94 597.26 918.88 1,237.48 1,465.05 1,348.13 1,048.26 825.51 1,184.70 10,635.87 198.30 152.16 153.06 211.06 200.21 265.23 322.99 329.57 300.94 272.08 251.09 282.26 2,938.95 Total I.G.V 162.00 953.39 443.36 484.43 1,006.00 797.47 1,184.11 1,023.82 2,584.29 1,794.62 1,649.07 1,320.34 1,076.60 1,466.96 1,185.82 14,760.64 I.G.V por Pagar Mes de Pago 5,072 2,282 2,292 5,933 5,438 8,110 10,241 12,230 10,062 8,975 7,004 9,292 86,933 7,998 5,072 2,282 2,292 5,933 5,438 8,110 10,241 12,230 10,062 8,975 7,004 85,638 Cuadro Nº 60: Determinación de los Pagos a Cuenta 2017 IMP. RENTA INGRESOS 26,537 780,289.85 COEFICIENTE 2015 0.0340 NUEVO COEFICIENTE AÑO 2015 IMP. RENTA INGRESOS FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0317 (0.0340*0.9333) COEFICIENTE 2016 30,805 AÑO 2016 805,759.35 0.0382 NUEVO COEFICIENTE FACTOR 2015 0.9333 (LEY 30296) 0.0357 (0.0382*0.9333) DETERMINACION DE LOS P/A/C DEL I.R 2017 Ventas P/A/C I.R Mes de Pago Diciembre 47,148.69 24,035.43 24,486.72 53,545.08 48,110.12 80,680.58 109,621.20 112,917.49 98,574.71 84,114.21 73,597.48 89,215.61 1,497 763 874 1,911 1,717 2,879 3,911 4,029 3,517 3,001 2,626 3,183 2,697 1,497 763 874 1,911 1,717 2,879 3,911 4,029 3,517 3,001 2,626 TOTAL 846,047.31 29,908 29,422 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre 138 Cuadro Nº 61: Presupuesto Leyes Sociales por Pagar 2017 PRESUPUESTO LEYES SOCIALES POR PAGAR 2017 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ESSALUD ONP AFP I.R. 5 CATEG. Leyes Sociales por pagar Mes de Pago 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 2,813 33,756 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 1,260 15,120 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 3,517 42,204 683 683 849 683 683 683 683 683 683 683 683 683 8,362 8,273 8,273 8,439 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 99,442 7,850 8,273 8,273 8,439 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 99,019 Cuadro Nº 62: Presupuesto de Tributos por Pagar 2017 Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL PRESUPUESTO DE TRIBUTOS POR PAGAR 2017 I.G.V por Mes de P/A/C Mes de Leyes Soc. Mes de Tributos por Pagar Pago I.R pago por pagar pago Pagar 5,072 2,282 2,292 5,933 5,438 8,110 10,241 12,230 10,062 8,975 7,004 9,292 86,933 7,998 5,072 2,282 2,292 5,933 5,438 8,110 10,241 12,230 10,062 8,975 7,004 85,638 1,497 763 874 1,911 1,717 2,879 3,911 4,029 3,517 3,001 2,626 3,183 29,908 2,697 1,497 763 874 1,911 1,717 2,879 3,911 4,029 3,517 3,001 2,626 29,422 8,273 8,273 8,439 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 99,442 7,850 8,273 8,273 8,439 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 8,273 99,019 14,842 11,318 11,605 16,117 15,428 19,262 22,425 24,532 21,852 20,249 17,903 20,748 216,283 Mes de Pago 18,545 14,842 16,670 11,605 16,117 15,428 19,262 22,425 24,532 21,852 20,249 17,903 219,431 (*) 11,318 + Liquidación I.R. 2016 5,352 139 4.10.6. Planilla de remuneraciones proyectada Cuadro Nº 63: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2015 Cargo Monto (S/) Cantidad Categoria Pago % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total M.O.I GERENTE GENERAL 5,250.00 1 Empleado SUELDOS 100% 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 5,250.00 63,000.00 ADMINISTRADOR 2,625.00 1 Empleado SUELDOS 100% 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 2,625.00 31,500.00 CONTADOR 2,415.00 1 Empleado SUELDOS 100% 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 2,415.00 28,980.00 840.00 3 Empleado SUELDOS 100% 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 2,520.00 30,240.00 RECEPCIONISTA 1,575.00 3 Empleado SUELDOS 100% 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 4,725.00 56,700.00 BOTONES 1,023.75 3 Empleado SUELDOS 100% 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 3,071.25 36,855.00 CAMARERO 840.00 2 Empleado SUELDOS 100% 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 1,680.00 20,160.00 LAVANDERIA 787.50 1 Empleado SUELDOS 100% 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 787.50 9,450.00 VIGILANTE M.O.D PERSONAL DE LIMPIEZA COCINERO AYUDANTE DE COCINA MOZO 866.25 2 Empleado SUELDOS 100% 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 1,732.50 20,790.00 1,050.00 1 Empleado SUELDOS 100% 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 1,050.00 12,600.00 918.75 1 Empleado SUELDOS 100% 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 918.75 11,025.00 787.50 2 Empleado SUELDOS 100% 18,978.75 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 1,575.00 18,900.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 340,200.00 140 M.O.I Empleados % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 12,810.00 153,720.00 9.0% 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 1,152.90 13,834.80 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 1,067.50 12,810.00 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 2,135.00 25,620.00 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 1,245.42 14,945.00 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 192.15 2,305.80 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 223,235.60 Mar Abr May Jun SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO 1.5% TOTAL 18,602.97 18,602.97 18,602.97 18,602.97 M.O.D Empleados % Ene Feb Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 15,540.00 186,480.00 9.0% 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 1,398.60 16,783.20 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 1,295.00 15,540.00 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 2,590.00 31,080.00 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 1,510.83 18,130.00 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 233.10 2,797.20 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 270,810.40 SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO 1.5% TOTAL 22,567.53 22,567.53 22,567.53 22,567.53 141 Cuadro Nº 64: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2016 Cargo Monto (S/) Cantidad Categoria Pago % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total M.O.I GERENTE GENERAL 5,512.50 1 Empleado SUELDOS 100% 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 5,512.50 66,150.00 ADMINISTRADOR 2,756.25 1 Empleado SUELDOS 100% 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 2,756.25 33,075.00 CONTADOR 2,535.75 1 Empleado SUELDOS 100% 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 2,535.75 30,429.00 VIGILANTE 882.00 3 Empleado SUELDOS 100% 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 2,646.00 31,752.00 RECEPCIONISTA 1,653.75 3 Empleado SUELDOS 100% 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 4,961.25 59,535.00 BOTONES M.O.D 1,074.94 3 Empleado SUELDOS 100% 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 3,224.82 38,697.84 CAMARERO 882.00 2 Empleado SUELDOS 100% 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 1,764.00 21,168.00 LAVANDERIA 826.88 1 Empleado SUELDOS 100% 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 826.88 9,922.56 PERSONAL DE LIMPIEZA 909.56 2 Empleado SUELDOS 100% 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 1,819.12 21,829.44 1,102.50 1 Empleado SUELDOS 100% 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 1,102.50 13,230.00 AYUDANTE DE COCINA 964.69 1 Empleado SUELDOS 100% 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 964.69 11,576.28 MOZO 826.88 2 Empleado SUELDOS 100% 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 1,653.76 19,845.12 29,767.52 357,210.24 COCINERO 19,927.70 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 29,767.52 142 M.O.I Empleados % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 13,450.50 161,406.00 9.0% 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 1,210.55 14,526.54 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 1,120.87 13,450.50 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 2,241.75 26,901.00 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 1,307.69 15,692.25 1.5% 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 201.76 2,421.09 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 234,397.38 SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO TOTAL 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 19,533.11 M.O.D Empleados % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 16,317.02 195,804.24 9.0% 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 1,468.53 17,622.38 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 1,359.75 16,317.02 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 2,719.50 32,634.04 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 1,586.38 19,036.52 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 244.76 2,937.06 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 284,351.27 SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO 1.5% TOTAL 23,695.94 23,695.94 23,695.94 23,695.94 143 Cuadro Nº 65: Planilla de Remuneraciones Proyectada 2017 Cargo Monto (S/) Cantidad Categoria Pago % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total M.O.I GERENTE GENERAL 5,788.13 1 Empleado SUELDOS 100% 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 5,788.13 69,457.56 ADMINISTRADOR 2,894.06 1 Empleado SUELDOS 100% 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 2,894.06 34,728.72 CONTADOR 2,662.54 1 Empleado SUELDOS 100% 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 2,662.54 31,950.48 VIGILANTE 926.10 3 Empleado SUELDOS 100% 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 2,778.30 33,339.60 RECEPCIONISTA 1,736.44 3 Empleado SUELDOS 100% 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 5,209.32 62,511.84 BOTONES 1,128.68 3 Empleado SUELDOS 100% 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 3,386.04 40,632.48 CAMARERO 926.10 2 Empleado SUELDOS 100% 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 1,852.20 22,226.40 LAVANDERIA 868.22 1 Empleado SUELDOS 100% 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 868.22 10,418.64 M.O.D PERSONAL DE LIMPIEZA 955.04 2 Empleado SUELDOS 100% 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 1,910.08 22,920.96 COCINERO 1,157.63 1 Empleado SUELDOS 100% 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 1,157.63 13,891.56 AYUDANTE DE COCINA 1,012.92 1 Empleado SUELDOS 100% 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 1,012.92 12,155.04 868.22 2 Empleado SUELDOS 100% 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 1,736.44 20,837.28 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 31,255.88 375,070.56 MOZO 20,924.08 144 M.O.I Empleados % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 14,123.03 169,476.36 9.0% 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 1,271.07 15,252.87 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 1,176.92 14,123.03 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 2,353.84 28,246.06 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 1,373.07 16,476.87 1.5% 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 211.85 2,542.15 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 20,509.78 246,117.33 SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO TOTAL M.O.D Empleados % Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL 100.0% 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 17,132.85 205,594.20 9.0% 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 1,541.96 18,503.48 VACACIONES EM PLEADOS 8.333333% 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 1,427.74 17,132.85 GRATIFICACIONES EM PLEADOS 16.666666% 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 2,855.47 34,265.70 CTS EM PLEADOS 9.722222% 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 1,665.69 19,988.32 1.5% 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 256.99 3,083.91 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 298,568.46 SUELDOS ESSALUD - EM PLEADOS BONO EXTRAORDINARIO TOTAL 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 24,880.71 145 4.10.7. Presupuesto de caja Cuadro Nº 66: Presupuesto de Caja 2015 ANTARES S.A.C PRESUPUESTO DE CAJA DE ENERO 2015 A DICIEMBRE 2015 DETALLE Enero 2015 Febrero 2015 Marzo 2015 Abril 2015 Mayo 2015 Junio 2015 Julio 2015 Agosto 2015 Septiembre 2015 Octubre 2015 Noviembre 2015 Diciembre 2015 Saldo Inicial INGRESOS 65,347.00 74,264.09 47,999.01 21,371.20 29,535.07 14,634.40 45,637.92 62,607.98 118,044.29 158,901.74 188,916.97 194,105.38 Ventas al Contado Domiciliados 32,245.85 12,401.92 6,120.00 15,222.00 65,989.77 14,586.07 8,066.31 3,582.87 14,859.94 8,217.77 1,620.67 37,136.24 13,598.75 1,651.10 33,366.82 12,218.44 4,126.25 49,738.76 26,344.68 3,707.42 68,636.29 34,800.38 5,526.53 75,050.95 31,750.04 7,626.25 62,669.37 30,399.46 8,338.99 55,096.53 24,414.10 6,963.26 43,245.28 26,034.48 6,121.84 57,578.66 26,703.99 4,805.03 26,235.25 24,698.38 52,386.09 49,711.51 79,790.86 108,963.20 114,427.24 101,407.82 86,473.89 75,401.60 89,087.68 -2,821.25 -1,341.78 -4,840.89 -18,355.00 -23,432.59 -1,385.20 -705.31 -5,823.23 -16,230.00 -23,432.59 -1,576.31 -346.30 -1,365.77 -15,570.00 -23,432.59 -3,781.43 -394.08 -1,371.12 -10,319.00 -23,432.59 -2,841.08 -945.36 -1,899.15 -14,295.00 -39,707.59 -4,370.99 -710.27 -1,651.49 -13,698.00 -23,432.59 -5,886.54 -1,092.75 -8,749.76 -17,006.00 -54,334.09 -6,969.03 -1,471.63 -2,564.68 -19,629.00 -23,432.59 -6,412.87 -1,742.26 -2,420.65 -21,618.00 -23,432.59 -4,986.43 -1,603.22 -2,250.42 -19,262.00 -23,432.59 -3,926.84 -1,246.61 -2,261.95 -17,884.00 -39,970.09 -5,635.47 -981.71 -1,953.98 -15,811.00 -54,334.09 -31,482.00 -52,148.68 79,188.09 -47,576.33 52,923.01 -4,111.22 -46,402.19 26,295.20 -39,298.22 34,459.07 -59,688.18 19,558.40 -43,863.34 50,561.92 -87,069.14 67,531.98 -54,066.93 122,968.29 -55,626.37 163,825.74 -51,534.66 193,840.97 -65,289.49 -110,198.25 199,029.08 172,994.81 143,952.24 -3,237.61 -1,686.39 -4,924.00 74,264.09 -3,275.54 -1,648.46 -4,924.00 47,999.01 -3,313.91 -1,610.09 -4,924.00 21,371.20 -3,352.73 -1,571.27 -4,924.00 29,535.07 -3,392.01 -1,531.99 -4,924.00 14,634.40 -3,431.74 -1,492.25 -4,924.00 45,637.92 -3,471.95 -1,452.05 -4,924.00 62,607.98 -3,512.62 -1,411.38 -4,924.00 118,044.29 -3,553.77 -1,370.23 -4,924.00 158,901.74 -3,595.40 -1,328.59 -4,924.00 188,916.97 -3,637.52 -1,286.47 -4,924.00 194,105.38 Ventas no Domiciliados Cobranzas Ventas al Crédito Otros Ingresos TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras al Contado Pagos Compras al Crédito Otros Gastos Pago de Tributos Pago al Personal Pago de Vacaciones Liquidac. Personal Participac. Utilidades Trab. TOTAL EGRESOS FLUJO DE CAJA ECONOMICO -1,357.17 FINANCIAMIENTO Prestamo Saldo al 31-dic-2014 Amortización Interesés TOTAL FINANCIAMIENTO FLUJO DE CAJA FINANCIERO -3,680.14 -1,243.86 -4,924.00 168,070.81 146 Cuadro Nº 67: Presupuesto de Caja 2016 ANTARES S.A.C PRESUPUESTO DE CAJA DE ENERO 2016 A DICIEMBRE 2016 DETALLE Saldo Inicial INGRESOS Ventas al Contado Domiciliados Ventas no Domiciliados Cobranzas Ventas al Crédito TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras al Contado Pagos Compras al Crédito Otros Gastos Pago de Tributos Pago al Personal Pago de Vacaciones Participac. Utilidades Trab. TOTAL EGRESOS FLUJO DE CAJA ECONOMICO Enero 2015 Febrero 2015 Marzo 2015 Abril 2015 Mayo 2015 Junio 2015 Julio 2015 Agosto 2015 Septiembre 2015 Octubre 2015 Noviembre 2015 Diciembre 2015 168,070.81 163,943.73 139,825.91 114,161.03 122,942.33 107,440.37 140,183.23 158,469.89 216,673.46 259,651.95 291,270.31 296,811.27 33,858.15 13,022.02 6,397.63 53,277.80 15,315.38 8,469.63 3,762.02 27,547.03 15,602.94 8,628.65 1,701.71 25,933.30 38,993.05 14,278.69 1,733.66 55,005.40 35,035.16 12,829.37 4,332.56 52,197.09 52,225.69 72,068.11 78,803.50 65,802.84 27,661.91 36,540.40 33,337.54 31,919.43 3,892.80 5,802.85 8,007.57 8,755.94 83,780.40 114,411.36 120,148.61 106,478.21 57,851.35 25,634.81 7,311.43 90,797.59 45,407.54 27,336.21 6,427.93 79,171.68 60,457.60 28,039.19 5,045.28 93,542.07 -2,962.32 -1,454.46 -1,655.12 -3,970.50 -2,983.13 -4,589.54 -6,180.87 -7,317.48 -6,733.51 -5,235.75 -4,123.18 -5,917.24 -1,408.87 -740.58 -363.62 -413.78 -992.62 -745.78 -1,147.39 -1,545.22 -1,829.37 -1,683.38 -1,308.94 -1,030.79 -5,214.49 -5,926.61 -1,411.01 -1,416.62 -2,006.32 -1,711.02 -8,828.62 -2,705.14 -2,518.64 -2,339.90 -2,387.27 -7,616.84 -18,311.00 -14,035.00 -13,672.00 -10,915.00 -15,120.00 -14,483.00 -18,013.00 -20,869.00 -22,910.00 -20,412.00 -18,941.00 -16,746.00 -24,584.20 -24,584.20 -24,584.20 -24,584.20 -41,672.98 -24,584.20 -57,030.82 -24,584.20 -24,584.20 -24,584.20 -41,948.62 -57,030.82 -29,767.52 -4,988.23 -52,480.88 -46,740.85 -46,674.18 -41,300.10 -62,775.05 -46,113.54 -91,200.70 -57,021.04 -58,575.72 -54,255.23 -68,709.01 -118,109.21 168,867.73 144,749.91 119,085.03 127,866.33 112,364.37 145,107.23 163,393.89 221,597.46 264,575.95 296,194.31 301,732.98 272,244.13 FINANCIAMIENTO Prestamo Saldo al 31-dic-2015 Amortización Interesés TOTAL FINANCIAMIENTO FLUJO DE CAJA FINANCIERO 102,497.31 -3,723.25 -3,766.87 -3,810.99 -3,855.64 -3,900.81 -3,946.51 -3,992.74 -4,039.51 -4,086.84 -4,134.71 -4,183.15 -4,232.16 -1,200.75 -1,157.13 -1,113.00 -1,068.36 -1,023.19 -977.49 -931.26 -884.48 -837.16 -789.28 -740.84 -691.84 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 163,943.73 139,825.91 114,161.03 122,942.33 107,440.37 140,183.23 158,469.89 216,673.46 259,651.95 291,270.31 296,811.27 267,320.13 147 Cuadro Nº 68: Presupuesto de Caja 2017 ANTARES S.A.C PRESUPUESTO DE CAJA DE ENERO 2017 A DICIEMBRE 2017 DETALLE Saldo Inicial INGRESOS Ventas al Contado Domiciliados Ventas no Domiciliados Cobranzas Ventas al Crédito TOTAL INGRESOS EGRESOS Compras al Contado Pagos Compras al Crédito Otros Gastos Pago de Tributos Pago al Personal Pago de Vacaciones Participac. Utilidades Trab. TOTAL EGRESOS FLUJO DE CAJA ECONOMICO Enero 2015 Febrero 2015 Marzo 2015 Abril 2015 Mayo 2015 Junio 2015 Julio 2015 Agosto 2015 Septiembre 2015 Octubre 2015 Noviembre 2015 Diciembre 2015 267,320.13 263,828.90 238,867.44 209,352.78 218,729.47 202,478.95 236,938.69 256,427.56 317,296.29 362,247.79 395,328.24 401,048.80 35,551.05 13,673.12 6,717.51 55,941.68 16,081.15 8,893.11 3,950.12 28,924.38 16,383.09 9,060.09 1,786.79 27,229.97 40,942.71 14,992.62 1,820.34 57,755.67 36,786.92 13,470.83 4,549.19 54,806.94 54,836.98 75,671.51 82,743.68 69,092.99 29,045.01 38,367.42 35,004.42 33,515.40 4,087.44 6,093.00 8,407.95 9,193.74 87,969.43 120,131.93 126,156.05 111,802.13 60,743.92 26,916.55 7,677.00 95,337.47 47,677.92 28,703.02 6,749.32 83,130.26 63,480.48 29,441.15 5,297.55 98,219.18 -3,110.43 -1,479.31 -5,592.08 -18,545.00 -25,782.09 -1,527.19 -777.61 -6,032.95 -14,842.00 -25,782.09 -1,737.88 -381.80 -1,458.50 -16,670.00 -25,782.09 -4,169.02 -434.47 -1,464.40 -11,605.00 -25,782.09 -3,132.29 -1,042.26 -2,116.64 -16,117.00 -43,725.27 -4,819.02 -783.07 -1,773.51 -15,428.00 -25,782.09 -5,497.54 -1,767.55 -2,433.84 -21,852.00 -25,782.09 -4,329.34 -1,374.38 -2,516.64 -20,249.00 -44,014.65 -6,213.10 -1,082.33 -2,107.02 -17,903.00 -59,850.99 -31,255.88 -6,489.91 -1,204.76 -8,911.40 -19,262.00 -59,850.99 -7,683.35 -1,622.48 -2,850.40 -22,425.00 -25,782.09 -7,070.18 -1,920.84 -2,621.52 -24,532.00 -25,782.09 -5,790.36 -54,508.91 -48,961.84 -51,820.63 -43,454.98 -66,133.46 -48,585.69 -95,719.06 -60,363.32 -61,926.63 -57,333.02 -72,484.01 -118,412.32 268,752.90 243,791.44 214,276.78 223,653.47 207,402.95 241,862.69 261,351.56 322,220.29 367,171.79 400,252.24 405,974.49 380,855.66 FINANCIAMIENTO Prestamo Saldo al 31-dic-2016 Amortización Interesés TOTAL FINANCIAMIENTO FLUJO DE CAJA FINANCIERO 54,824.14 -4,281.74 -4,331.90 -4,382.64 -4,433.99 -4,485.93 -4,538.48 -4,591.65 -4,645.44 -4,699.86 -4,754.92 -4,810.62 -4,866.98 -642.26 -592.10 -541.35 -490.01 -438.07 -385.51 -332.35 -278.56 -224.13 -169.08 -113.37 -57.02 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 -4,924.00 263,828.90 238,867.44 209,352.78 218,729.47 202,478.95 236,938.69 256,427.56 317,296.29 362,247.79 395,328.24 401,048.80 375,931.66 148 4.11. ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Cuadro Nº 69: Estado de Situación Financiera ANTARES S.A.C. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de Diciembre del 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 Materiales Auxiliares y Suministros 65,347.00 6,120.00 2,843.95 2,595.00 168,070.81 6,397.63 2,843.95 2,698.80 267,320.13 6,717.51 2,843.95 2,833.74 375,931.66 7,053.39 2,843.95 2,947.09 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 76,905.95 180,011.19 279,715.33 388,776.09 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales-terceros Servicios y otros contrat. por anticipado ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 1,544,238.56 1,514,238.56 1,514,345.76 1,514,345.76 -565,981.27 -617,919.11 -682,328.39 -751,393.03 978,257.29 896,319.45 832,017.37 762,952.73 1,055,163.24 1,076,330.64 1,111,732.70 1,151,728.82 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE 21,266.00 10,500.73 3,087.22 47,673.17 23,897.00 11,578.50 3,241.58 54,824.14 25,010.00 12,738.39 3,403.66 Obligaciones Financieras 23,680.00 13,850.39 2,940.20 41,454.93 TOTAL PASIVO CORRIENTE 81,925.52 82,527.12 93,541.22 41,152.05 Obligaciones Financieras 102,497.31 54,824.14 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 102,497.31 54,824.14 PATRIMONIO Capital Reserva legal acumulada Resultados Acumulados 777,307.00 44,222.10 49,211.31 777,307.00 51,046.00 110,626.38 777,307.00 58,967.21 181,917.27 777,307.00 68,205.74 265,064.03 TOTAL PATRIMONIO 870,740.41 938,979.38 1,018,191.48 1,110,576.77 Tributos por pagar Remuneraciones y participac. por pagar Cuentas por pagar comerc.-terceros PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,055,163.24 1,076,330.64 1,111,732.70 1,151,728.82 Fuente: Elaboración Propia 149 Cuadro Nº 70: Estado de Resultado Integrales ANTARES S.A.C. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de Diciembre del 31/12/2014 31/12/2015 31/12/2016 31/12/2017 730,847.48 -412,532.41 318,315.07 -212,772.09 -278.40 105,264.58 780,289.85 805,759.35 846,047.31 -423,669.09 -427,974.32 -446,103.71 356,620.76 377,785.03 399,943.60 -228,991.17 -240,231.08 -252,031.81 -10,232.00 -10,332.00 -10,432.00 117,397.59 127,221.95 137,479.79 INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Costo de Servicios UTILIDAD BRUTA Gastos de Administración Gastos de Ventas UTILIDAD OPERATIVA Ingresos Financieros Gastos Financieros -23,040.18 RESULT. ANTES DE PARTICIP E IMP. A LA RENTA 82,224.40 Participac. de los Trabajadores 5% 4,111.22 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 78,113.18 Impuesto a la Renta 23,433.95 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 54,679.23 -17,633.02 99,764.57 4,988.23 94,776.34 26,537.38 68,238.97 -11,414.78 115,807.17 5,790.36 110,016.81 30,804.71 79,212.10 -4,263.80 133,215.99 6,660.80 126,555.19 34,169.90 92,385.29 Fuente: Elaboración Propia 150 ANTARES S.A.C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS Al 31 de diciembre de 2015, 2016,2017. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO a) A continuación se presenta la composición del rubro: Caja y fondos fijos Cuentas corrientes operativas (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 9,473.00 158,597.81 9,500.00 257,820.13 9,473.00 366,458.66 168,070.81 267,320.13 375,931.66 (b) Las cuentas corrientes se mantienen en el Banco de Crédito, son de disponibilidad inmediata. Por tal razón normalmente no generan intereses. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS a) A continuación se presenta la composición del rubro: Facturas por cobrar comerciales (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 6,397.63 6,717.51 7,053.39 6,397.63 6,717.51 7,053.39 (b) Al 31 de diciembre de 2015, 2016 y de 2017, las cuentas por cobrar comerciales proyectadas están denominadas en nuevos soles, corresponden a los servicios de hospedaje, son de vencimiento corriente y no devengan intereses. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO a) A continuación se presenta la composición del rubro: Seguro Contratado MAPFRE (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 2,843.95 2,843.95 2,843.95 2,843.95 2,843.95 2,843.95 (b) La adquisición de la póliza es de S/. 5,687.89 Nuevos soles, que tendrá vigencia por doce meses. Para los años proyectados la póliza de seguros está haciendo renovada. 151 MATERIALES, AUXILIARES Y SUMINISTROS a) A continuación se presenta la composición del rubro: Suministros diversos (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 2,698.80 2,833.74 2,947.09 2,698.80 2,833.74 2,947.09 (b) Suministros para el Centro de Hospedaje: Utillaje y cobertores Útiles de limpieza Suminist. Lavandería Suminist. Administración Suminist. Restaurant INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS a) A continuación se presenta el movimiento del costo, la depreciación acumulada y la depreciación anual proyectada: Al 31 de diciembre de 2015 Costo S/. 0.00 Al 31 de diciembre de 2016 Depreciación Depreciación acumulada anual S/. 0.00 Costo S/. 0.00 S/. 0.00 Depreciación Depreciación acumulada anual S/. 0.00 S/. 0.00 Al 31 de diciembre de 2017 Costo S/. 0.00 Depreciación Depreciación acumulada anual S/. 0.00 S/. 0.00 Terreno 200,000.00 Edificios, contrucciones 1,261,606.00 -586,646.79 63,080.30 Maquinaria y equipo 4,658.00 -3,260.60 465.80 Muebles y enseres 8,346.00 -4,590.30 834.60 Equipos de computo 4,628.56 -3,471.42 1,157.14 Equipos diversos 35,000.00 -19,950.00 3,500.00 200,000.00 1,261,606.00 -649,727.09 63,080.30 4,658.00 -3,726.40 465.80 8,346.00 -5,424.90 834.60 4,735.76 1,157.14 35,000.00 -23,450.00 3,500.00 200,000.00 1,261,606.00 -712,807.39 63,080.30 4,658.00 -4,192.20 465.80 8,346.00 -6,259.50 834.60 4,735.76 -1,183.94 1,183.94 35,000.00 -26,950.00 3,500.00 1,514,238.56 -617,919.11 69,037.84 1,514,345.76 -682,328.39 69,037.84 1,514,345.76 -751,393.03 69,064.64 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y S.P.P. a) A continuación se presenta la composición del rubro: Impuesto General a las ventas Pago a Cuenta Diciembre Liquidación del Impuesto a la renta Imp.Renta. 5 Categoria ESSALUD ONP AFP 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 8,429 2,422 2,963 575 2,552 1,143 3,190 7,998 2,697 5,352 622 2,679 1,200 3,349 9,292 3,183 4,262 683 2,813 1,260 3,517 21,266 23,897 25,010 152 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR a) A continuación se presenta la composición del rubro: Participación de los trabajadores (b) Beneficios de los trabajadores CTS 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 4,988.23 5,790.36 6,660.80 5,512.50 5,788.14 6,077.59 10,500.73 11,578.50 12,738.39 (b) El Decreto Legislativo Nº 892 establece que las empresas de servicios aplicarán una tasa del 5 % para efectuar el reparto de sus utilidades. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS a) A continuación se presenta la composición del rubro: Facturas por pagar comerciales (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 3,087.22 3,241.58 3,403.66 3,087.22 3,241.58 3,403.66 (b) Al 31 de diciembre de 2015, 2016 y de 2017, las cuentas por pagar comerciales proyectadas están denominadas en nuevos soles, se adeudan principalmente a proveedores de alimentos y servicios diversos relacionados con la operatividad del negocio. Estos documentos tienen vencimientos corrientes, no devengan intereses. OBLIGACIONES FINANCIERAS a) A continuación se presenta el detalle de las obligaciones financieras: Obligac. Financieras Corriente (b) Obligac. Financieras No Corriente 2015 2016 S/. 0.00 S/. 0.00 47,673.17 54,824.14 54,824.14 102,497.31 54,824.14 153 COSTO DE SERVICIO a) A continuación se presenta la composición del rubro: Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Suministros Seguro Contratado Depreciación anual Depreciación vehiculo Servicios Básicos Tributos Municipales Planilla M.O.D Costo de servicio (b) 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 2,595.00 53,594.73 -2,698.80 53,490.93 5,687.89 64,532.10 12,900.00 13,751.71 2,496.06 270,810.40 2,698.80 56,274.47 -2,833.74 56,139.53 5,687.89 64,532.10 2,833.74 59,088.19 -2,947.09 58,974.84 5,687.89 64,558.90 14,439.31 2,824.22 284,351.27 15,161.26 3,152.36 298,568.46 423,669.09 427,974.32 446,103.71 (b) Corresponde a la sumatoria de los costos proyectados que están relacionados directamente con el bien económico producido por la prestación de servicios. GASTOS DE ADMINISTRACION a) A continuación se presenta la composición del rubro: 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 Depreciación Servicios Básicos Tributos Municipales Planilla M.O.I 4,505.74 1,057.82 192.01 223,235.60 4,505.74 1,110.72 217.24 234,397.38 4,505.74 1,166.25 242.49 246,117.33 Gastos de administración 228,991.17 240,231.08 252,031.81 (b) Corresponde a la sumatoria de los gastos proyectados que se incurrirán en el desarrollo de las operaciones de manera indirecta. GASTOS DE VENTAS a) A continuación se presenta la composición del rubro: AHORA Marketing Gastos de ventas 2015 2016 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 9,532.00 700.00 9,532.00 800.00 9,532.00 900.00 10,232.00 10,332.00 10,432.00 (b) Corresponde a la sumatoria de los gastos proyectados que incurrirá la empresa para que sus servicios sean conocidos por sus futuros clientes. 154 4.11.1. Análisis de los Estados Financieros Proyectados a. Ratios de liquidez LIQUIDEZ CORRIENTE Activo Corriente Pasivo Corriente Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 76905.95 81925.52 180,011.19 82,527.12 279,715.33 93,541.22 388,776.09 41,152.05 0.94 2.18 2.99 9.45 Interpretación: La liquidez general para el año 2014 fue de S/.0.94 Nuevos Soles de activo corriente para cubrir cada sol del pasivo a corto plazo. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente su liquidez general y podrá afrontar sus obligaciones corrientes. LIQUIDEZ ABSOLUTA Efectivo y equivalente de efectivo Pasivo Corriente Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 65347 168,070.81 267,320.13 375,931.66 81925.52 82,527.12 93,541.22 41,152.05 0.80 2.04 2.86 9.14 Interpretación: La liquidez absoluta para el año 2014 fue de S/.0.80 Nuevos Soles lo que demuestra que la empresa ANTARES S.A.C. pudo operar con sus activos disponibles sólo hasta ese monto sin recurrir a sus flujos de ventas. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente su liquidez absoluta y podrá cancelar sus obligaciones corrientes. El año proyectado 2017 será el más favorable ya que sus deudas disminuyen. 155 b. Ratio de solvencia SOLVENCIA PATRIMONIAL Patrimonio Total Pasivo Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 870740.41 938,979.38 1,018,191.48 1,110,576.77 184422.83 137,351.26 93,541.22 41,152.05 6.84 10.88 26.99 4.72 Interpretación: La solvencia patrimonial para el año 2014 fue de S/.4.72 Nuevos Soles de inversión de los accionistas por cada S/ 1.00 Nuevo Sol de los acreedores. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará favorablemente la solvencia patrimonial, esto nos indica que la empresa no dependerá de los capitales de terceros ya que tendrá respaldo económico para hacer frente a sus deudas en el corto y largo plazo. c. Ratios de rentabilidad MARGEN BRUTO Utilidad Bruta Ventas Netas Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 318,315.07 356,620.76 377,785.03 399,943.60 730,847.48 780,289.85 805,759.35 846,047.31 0.44 0.46 0.47 0.47 43.55% 45.70% 46.89% 47.27% Interpretación: Por cada Nuevo Sol de ventas se ha obtenido para el año 2014 S/.0.44 Nuevos Soles de rentabilidad bruta. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará favorablemente su rentabilidad bruta, y podrá afrontar los gastos de administración y de ventas. 156 RENTABILIDAD NETA Utilidad Neta Ventas Netas Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 54679.23 68,238.97 79,212.10 92,385.29 730847.48 780,289.85 805,759.35 846,047.31 0.07 0.09 0.10 0.11 7.48% 8.75% 9.83% 10.92% Interpretación: Por cada Nuevo Sol de ventas se ha obtenido para el año 2014 S/.0.07 Nuevos Soles de rentabilidad neta. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente su rentabilidad neta, pues el mercado nacional fluctúa en un 10% promedio como ganancia neta. RENTABILIDAD ECONOMICA Utilidad Neta Total Activo Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 54679.23 68238.97 79212.1 92385.29 1055163.24 1076330.64 1111732.7 1151728.82 0.05 0.06 0.07 0.08 5.18% 6.34% 7.13% 8.02% Interpretación: Por cada Nuevo Sol de activos se ha obtenido para el año 2014 S/. 0.05 Nuevos Soles de rentabilidad económica. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente su rentabilidad económica, lo que es favorable para la empresa, mostrándose una eficiencia en la utilización de los activos. 157 RENTABILIDAD FINANCIERA Utilidad Neta Patrimonio Año 2014 Año 2015 Año 2016 Año 2017 54679.23 68238.97 79212.1 92385.29 870740.41 938979.38 1018191.48 1110576.77 0.06 0.07 0.08 0.08 6.28% 7.27% 7.78% 8.32% Interpretación: Por cada Nuevo Sol que los accionistas mantienen en la empresa, se ha obtenido para el año 2014 S/. 0.06 Nuevos Soles de rentabilidad financiera. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente la rentabilidad financiera, esto implica que la empresa utilizará su propio capital para generar utilidades en beneficio de la misma. 4.11.2. Resultados comparativos de los análisis de ratios Liquidez Corriente La propuesta de implementación de un planeamiento estratégico en el hotel Antares SAC, permite mejorar progresivamente, en los periodos 2015, 2016, 2017, su liquidez corriente, ello constituye un indicador positivo para la empresa, en tanto esta, puede afrontar sin ninguna dificultad sus obligaciones a corto plazo existente, y se le abre la posibilidad de poder contraer nuevas obligaciones, como por ejemplo nuevos apalancamientos financieros, para expandirse, remodelar, mejorar el servicio en general, según considere la gerencia, sin poner en riesgo el funcionamiento de la empresa. En los ratios de liquidez de los tres hoteles analizados INVERSIONES EN TURISMO S.A; NESSUS HOTELES S.A; HOTEL EL LAGO S.A, sus ratios de liquidez corriente para los periodos 2014 y 2015, son decrecientes, lo que significa que el cumplimiento de sus obligaciones a corto plazo, se están poniendo en riesgo y podrían llegar a su límite en cuanto al acceso al financiamiento de terceros, lo que constituye una limitación financiera 158 para poder mejorar la calidad de sus servicios en general. PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2014 0.80 0.27 0.28 0.07 2015 0.33 0.17 0.08 LIQUIDEZ CORRIENTE 1.00 0.80 0.60 0.40 0.20 0.00 HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN NESSUS HOTELES TURISMO S.A. S.A. 2014 HOTEL EL LAGO S.A. 2015 Solvencia Patrimonial El hotel ANTARES S.A.C. cuenta con suficiente respaldo patrimonial y está apto para poder respaldar nuevas obligaciones financieras presentes y futuras para el cumplimiento de sus actividades propias del giro del negocio. En los ratios de solvencia patrimonial de los tres hoteles analizados INVERSIONES EN TURISMO S.A; NESSUS HOTELES S.A; HOTEL EL LAGO S.A; son decrecientes y por ende incrementa el riesgo de cumplimiento de sus obligaciones y a la limitación al financiamiento externo de terceros. PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2014 4.72 3.90 1.23 1.51 2015 3.60 1.10 1.35 159 SOLVENCIA PATRIMONIAL 5.00 4.00 3.00 2.00 1.00 0.00 HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN NESSUS HOTELES TURISMO S.A. S.A. 2014 HOTEL EL LAGO S.A. 2015 Rentabilidad neta y margen bruto Con la propuesta de implementación del planeamiento estratégico, la empresa hotelera ANTARES S.A.C. permitirá identificar y optimizar los costos, ello se ve reflejado en el incremento progresivo y sostenido de sus ratios de margen bruto y rentabilidad neta, reduciendo considerablemente la brecha existente entre ambos ratios, lo que significa que también mejorará la gestión de gastos de ventas, gastos administrativos y gastos financieros. En los tres hoteles analizados INVERSIONES EN TURISMO S.A; NESSUS HOTELES S.A; HOTEL EL LAGO S.A; si bien es cierto que su margen bruto es igual hasta mejor que la empresa ANTARES S.A.C. sin embargo no cuentan con un eficiente control de gastos administrativos, gastos de ventas y gastos financieros, o de lo contrario no tienen bien identificados y distribuidos sus costos, lo que dificultaría en la correcta toma de decisiones. PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2014 2015 7.48% 7.31% 10.50% 2.68% 2.61% 24.16% 23.66% 160 RENTABILIDAD NETA 30.00% 25.00% 20.00% 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% HOTEL ANTARES INVERSIONES EN NESSUS HOTELES HOTEL EL LAGO S.A.C. TURISMO S.A. S.A. S.A. 2014 PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2015 2014 2015 43.55% 81.74% 82.02% 8.60% 6.92% 46.80% 46.51% MARGEN BRUTO 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00% 0.00% HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN NESSUS HOTELES TURISMO S.A. S.A. 2014 HOTEL EL LAGO S.A. 2015 Rentabilidad Económica Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa hotelera ANTARES S.A.C. permitirá mejorar progresivamente la eficiencia en la utilización de sus activos. En los tres hoteles analizados INVERSIONES EN TURISMO S.A; NESSUS HOTELES S.A; HOTEL EL LAGO S.A; han mejorado el rendimiento de sus activos, poniendo en riesgo su liquidez corriente. 161 PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2014 5.18% 1.51% 1.59% 6.26% 2015 2.44% 1.65% 7.11% RENTABILIDAD ECONOMICA 8.00% 6.00% 4.00% 2.00% 0.00% HOTEL ANTARES INVERSIONES EN NESSUS HOTELES HOTEL EL LAGO S.A.C. TURISMO S.A. S.A. S.A. 2014 2015 Rentabilidad Financiera En cuanto al rendimiento del patrimonio, pese al incremento de los rubros patrimoniales de reserva legal y resultados acumulados, este ratio mejoro sosteniblemente. En los tres hoteles analizados INVERSIONES EN TURISMO S.A; NESSUS HOTELES S.A; HOTEL EL LAGO S.A también mejoraron, pero no sosteniblemente, puesto que incurrieron en riesgo de solvencia y liquidez corriente, poniendo en riesgo la misma empresa. PERIODOS HOTEL ANTARES S.A.C. INVERSIONES EN TURISMO S.A. NESSUS HOTELES S.A. HOTEL EL LAGO S.A. 2014 2015 6.28% 1.90% 3.12% 2.88% 3.15% 10.23% 12.85% RENTABILIDAD FINANCIERA 15.00% 10.00% 5.00% 0.00% HOTEL ANTARES INVERSIONES EN NESSUS HOTELES HOTEL EL LAGO S.A.C. TURISMO S.A. S.A. S.A. 2014 2015 162 CONCLUSIONES PRIMERA: Al implementar el Planeamiento Estratégico se determinó que la empresa hotelera ANTARES S.A.C. obtiene un crecimiento económico sostenido del 5% por año proyectado de acuerdo a los Estados de Resultados Integrales mejorando la situación económica de la empresa y la competitividad de la misma en el sector hotelero. SEGUNDA: El presente Planeamiento Estratégico ha determinado, que mediante el análisis de todos los factores internos y externos, que afectan directa e indirectamente a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. la empresa tiene buenas posibilidades para enfrentarse al entorno cambiante (competencia) y por ende estar preparada para afrontar cualquier eventualidad. TERCERA: La elaboración de los Planes de Acción, implementadas en las diferentes áreas estratégicas, servirán de guía para concretar las estrategias planteadas y alcanzar los objetivos trazados logrando que la empresa hotelera ANTARES S.A.C. llegue a una posición más competitiva en el sector hotelero, aumentando su participación en el mercado y fortaleciendo la imagen de la compañía dentro de la industria hotelera. CUARTA: La empresa hotelera al 31 de diciembre de 2014 obtiene un índice de rentabilidad financiera de 6.28%. Con la implementación del Planeamiento Estratégico, la empresa hotelera ANTARES S.A.C. en los años proyectados incrementará progresivamente su rentabilidad financiera, siendo para el año 2015, 7.27%, 2016, 7.78% y para el año 2017, 8.32%, el cual constituye una herramienta importante para la toma de decisiones futuras por parte de la Gerencia de la empresa. QUINTA: La empresa hotelera ANTARES S.A.C. presenta cuatro áreas estratégicas siendo el área de recursos humanos la de mayor influencia en la calidad de servicios prestados sobre la cual se proyecta implementar capacitación permanente al personal para mejorar la competitividad de la empresa en el sector hotelero. RECOMENDACIONES PRIMERA: Se recomienda a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. considerar la propuesta dada en el Capítulo IV en lo referente a la Implementación del Planeamiento Estratégico con el propósito de que el hotel tenga claro la ejecución de todas sus actividades y utilice esta información como una herramienta fundamental que le permita mejorar la competitividad en el sector hotelero. SEGUNDA: Se sugiere a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. adoptar el análisis FODA que es un proceso por medio del cual se busca conocer de una forma clara, amplia y objetiva los factores internos y externos que afectan en forma específica y general a la empresa hotelera. TERCERA: Se recomienda a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. realizar periódicamente reuniones para coordinar las actividades contempladas en futuros Planes de Acción, para garantizar la consecución de los objetivos estratégicos, y de esta manera obtener los resultados y beneficios esperados por la empresa. CUARTA: La realización del análisis de la rentabilidad financiera de la empresa hotelera ANTARES S.A.C. deberá ser analizada de manera permanente y oportuna, para facilitar la gestión de los índices financieros, incidiendo así en una mejor toma de decisiones futuras por parte de la Gerencia de la empresa. QUINTA: Se recomienda a la empresa hotelera ANTARES S.A.C. consolidar la propuesta de capacitación permanente a los empleados en lo concerniente a la optimización de cada departamento funcional y en temas relacionados con la atención al cliente, ya que por ser una empresa de servicios y mantener un contacto directo con el cliente, los empleados representan su imagen principal, además de ser el factor de diferenciación que le permite a la empresa ser más competitiva. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS Altair Consultores. La elaboración del Plan Estratégico. Editorial McGraw-Hill. México 2008. C.P.C. Collantes Menis, Obdulio. Contabilidad de Costos Hoteleros. Editorial Grijley E.I.R.L. Lima-Perú 2015. C.P.C. Flores Soria, Jaime. Análisis e Interpretación de Estados Financieros. Editorial Centro de Especialización en Contabilidad y Finanzas E.I.R.L. Lima-Perú 2013. C.P.C. Flores Soria, Jaime. Contabilidad para Gerencia: Aplicación de las normas contables y tributarias. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima-Perú 2013. C.P.C. Flores Soria, Jaime. Costos y Presupuestos. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. LimaPerú 2011. C.P.C. Zans Arimana, Walter. Plan Contable General Empresarial. Editorial San Marcos E.I.R.L. Lima-Perú 2011. C.P.C.C. Apaza Meza, Mario. Estados Financieros Formulación, Análisis e Interpretación conforme a las NIIFS y al PCGE. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima-Perú 2011. C.P.C.C. Apaza Meza, Mario. P.C.G.E. y NIIF aplicados a sectores económicos. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima-Perú 2015. C.P.C.C. Isidro Chambergo, Guillermo. Contabilidad de Costos para la toma de decisiones. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima-Perú 2014. Dr. Bernal Torres, Cesar Augusto. Metodología de la Investigación. Editorial Nomos S.A. Colombia 2010 Dr. Hernández Sampieri, Roberto. Fernández Collado, Carlos & Baptista Lucio, Pilar. Metodología de la Investigación. Editorial McGraw-Hill. México 2010. Guerras Martin, Luis. Navas López, José. Casos de Dirección Estratégica de la empresa: Teoría y Aplicaciones. Editorial Thompson-Civitas S.L. Madrid-España 2014. Mg. C.P.C.C. Ferrer Quea, Alejandro. Estados Financieros Análisis e Interpretación por sectores económicos. Editorial Instituto Pacifico S.A.C. Lima-Perú 2012. Perea Arias, Oscar. Guía de Planificación Estratégica. Editorial Plataforma de ONG de Acción Social. Madrid-España 2012. Porter, Michael E. Estrategia competitiva: Técnicas para el análisis de la empresa y sus competidores. Editorial Patria S.A. de C.V. México 2012. Revista Contadores & Empresas. Análisis de la Ley del Impuesto a la Renta, personas naturales y empresas. Editorial El Buho E.I.R.L. Segunda Quincena enero 2014. INSTITUCIONES CONSULTADAS INEI: (Instituto Superior de Estadística e Informática) https://www.inei.gob.pe/ PROMPERÚ: (Comisión de Promoción del Perú para la Exportación y el Turismo) http://www.promperu.gob.pe/ BADATUR: (Base de Datos Turísticos del Perú) http://www.observatorioturisticodelperu.com/ MINCETUR: (Ministerio de Comercio Exterior y Turismo) http://www.mincetur.gob.pe/ APOTUR PERÚ: (Asociación Peruana de Operadores de Turismo Receptivo e Interno) http://apoturperu.org/ CENFOTUR: (Centro de Formación en Turismo) http://portal.cenfotur.edu.pe/ ANEXOS ANEXO Nº 1: REQUISITOS MÍNIMOS DE ACUERDO A LA CATEGORÍA DE LOS HOTELES REQUISITOS MÍNIMOS N° de ingresos de los huéspedes (para uso exclusivo de los huéspedes, separado de ingreso de servicios) Recepción y conserjería Comedor Bar Cocina Cafetería Ascensor de uso público 5 Estrellas 1 HOTEL 4 Estrellas 1 3 Estrellas 1 2 Estrellas - 1 Estrella - obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio a partir de 5 plantas (excluyendo sótano o semisótano) obligatorio obligatorio obligatorio a partir de 5 plantas (excluyendo sótano o semisótano) obligatorio obligatorio obligatorio a partir de 5 plantas (excluyendo sótano o semisótano) 20 9 m2 12 m2 - 20 8 m2 11 m2 - - - obligatorio obligatorio 3 m2 1.80 m 3 m2 1.80 m obligatorio obligatorio para tinas o duchas obligatorio obligatorio para tinas o duchas obligatorio obligatorio para tinas o duchas en habitación - - obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio a obligatorio a partir de 4 partir de 4 plantas plantas (excluyendo (excluyendo sótano o sótano o semisótano) semisótano) HABITACIONES N° mínimo de habitaciones 40 30 20 Simples 13 m2 12 m2 11 m2 Dobles 18 m2 16 m2 14 m2 Suites (m2 mínimos si la sala está 28 m2 26 m2 24 m2 integrada al dormitorio) Suites (m2 mínimos si la sala está 32 m2 28 m2 26 m2 separada del dormitorio) Closet o guardarropa incluido en el área obligatorio obligatorio obligatorio de la habitación SERVICIOS HIGIENICOS POR HABITACION Uno privado con área mínima 5 m2 4 m2 3 m2 Todas las paredes revestidas con 1.80 m 1.80 m 1.80 m material impermeable - altura de SERVICIOS Y EQUIPOS PARA TODAS LAS HABITACIONES Televisor Aire acondicionado, calefacción Agua fría y caliente las 24 horas (4) Sistema de comunicación telefónica obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio obligatorio para obligatorio tinas o duchas y para tinas o lavatorios duchas y lavatorios en en habitación y habitación y baño baño Primeros auxilios obligatorio obligatorio botiquin botiquin botiquin Custodia de valores (individual en habitación o caja fuerte común) obligatorio obligatorio obligatorio - - ANEXO Nº 2 CAPACIDAD INSTALADA El Hotel ANTARES S.A.C. cuenta con 26 habitaciones entre SIMPLES, DOBLES y TRIPLES con una capacidad de prestación del servicio de alojamiento para 51 personas por cada día de los 365 días del año. Las habitaciones se encuentran distribuidas de la siguiente manera: PISOS SIMPLE SEGUNDO PISO 3 TERCER PISO CUARTO PISO TOTAL DOBLE 3 3 3 9 3 3 9 CAPACIDAD DE PRESTACION DEL SERVICIO TRIPLE TOTAL SIMPLE DOBLE TRIPLE 3 3 2 8 9 9 8 26 3 3 3 9 6 6 6 18 9 9 6 24 TOTAL 18 18 15 51 TARIFAS: HABITACION SIMPLE: S/.180.00 + IGV HABITACION DOBLE: S/.200.00 + IGV HABITACION TRIPLE: S/.220.00 + IGV MES ENERO CAPACIDAD INSTALADA DIARIA SIMPLE DOBLE TRIPLE 1,620.00 1,800.00 1,760.00 TOTAL 5,180.00 CAPACIDAD INSTALADA MENSUAL SIMPLE DOBLE TRIPLE 50,220.00 55,800.00 54,560.00 TOTAL 160,580.00 FEBRERO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 45,360.00 50,400.00 49,280.00 145,040.00 MARZO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 160,580.00 ABRIL 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 48,600.00 54,000.00 52,800.00 155,400.00 MAYO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 160,580.00 JUNIO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 48,600.00 54,000.00 52,800.00 155,400.00 JULIO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 160,580.00 AGOSTO 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 160,580.00 SEPTIEMBRE 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 48,600.00 54,000.00 52,800.00 155,400.00 OCTUBRE 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 160,580.00 NOVIEMBRE 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 48,600.00 54,000.00 52,800.00 155,400.00 DICIEMBRE 1,620.00 1,800.00 1,760.00 5,180.00 50,220.00 55,800.00 54,560.00 CAPACIDAD INSTALADA ANUAL 160,580.00 1,890,700.00 TOTAL VENTAS 2014 Enero Febrero 18,915.25 12,355.93 16,779.66 5,423.73 5,033.90 2,983.05 40,728.81 20,762.71 DICIEMBRE TOTAL VENTAS 730,847.48 DICIEMBRE NOVIEMBRE NOVIEMBRE OCTUBRE OCTUBRE SEPTIEMBRE 0 SEPTIEMBRE AGOSTO JULIO JULIO 0.15 0.05 AGOSTO JUNIO Diciembre 37,067.80 26,949.15 13,050.85 77,067.80 0.1 JUNIO MAYO Noviembre 29,898.31 17,457.62 16,220.34 63,576.27 VENTAS DEL MES 2014 120000 100000 80000 60000 40000 20000 0 ABRIL ABRIL 6% 3% 3% 7% 6% 10% 13% 14% 12% 10% 9% 11% MAYO MARZO Octubre 35,084.74 21,355.94 16,220.34 72,661.02 PORCENTAJE 40,728.81 20,762.71 21,152.55 46,254.25 41,559.33 69,694.92 94,694.91 97,542.37 85,152.54 72,661.02 63,576.27 77,067.80 FEBRERO Agosto Septiembre 54,610.17 40,881.35 23,728.81 25,254.24 19,203.39 19,016.95 97,542.37 85,152.54 MARZO VENTAS ENERO FEBRERO MES Marzo Abril Mayo Junio Julio 12,813.56 22,271.19 20,593.22 32,491.53 53,237.28 4,237.29 19,322.04 15,932.21 21,355.93 23,559.33 4,101.70 4,661.02 5,033.90 15,847.46 17,898.30 21,152.55 46,254.25 41,559.33 69,694.92 94,694.91 ENERO HABITAC. SIMPLE HABITAC. DOBLE HABITAC. TRIPLE TOTAL 100% TOTAL COMPRAS 2014 Enero TOTAL Febrero 2,846.30 1,397.50 MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL COMPRAS Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre 1,590.30 3,815.00 2,866.30 4,409.80 5,938.80 7,030.90 6,469.80 5,030.70 3,961.70 5,685.50 COMPRAS 2,846.30 1,397.50 1,590.30 3,815.00 2,866.30 4,409.80 5,938.80 7,030.90 6,469.80 5,030.70 3,961.70 5,685.50 51,042.60 PORCENTAJE 6% 3% 3% 7% 6% 9% 12% 14% 13% 10% 8% 11% 100% COMPRAS DEL MES 2014 8,000.00 6,000.00 4,000.00 2,000.00 0.00 ANEXO Nº 3 ENCUESTA DIRIGIDA A LOS DIRECTIVOS DE LA EMPRESA HOTELERA ANTARES S.A.C. INTRODUCCIÓN: La presente encuesta tiene como objetivo fundamental obtener información para la implementación de un Planeamiento Estratégico para el hotel “ANTARES S.A.C.” Pedimos a Usted de manera comedida que sus respuestas sean objetivas, pertinentes y claras de tal forma que nos puedan generar información exacta sobre la realidad de los hechos. 1. ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C con un Planeamiento Estratégico actualmente? Si No Ns/Nr 2. Considera usted que la imagen corporativa de la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. es: Alta Media Baja 3. ¿En qué grado considera Usted que la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. está posicionada frente a la competencia? Alta Media Baja 4. ¿Cuenta la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con el personal calificado para la prestación de servicios? Si No Ns/Nr 5. ¿Cuenta actualmente la empresa Hotelera ANTARES S.A.C. con estrategias que le permitan obtener nuevos clientes? Si No Ns/Nr 6. ¿Cuál es la tasa de crecimiento anual que se estima obtener al implementar un Planeamiento Estratégico para empresa Hotelera ANTARES S.A.C? 5% 10% 15% GRACIAS POR SU COLABORACIÓN ANEXO Nº 4. ENCUESTA DIRIGIDA A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA HOTELERA ANTARES S.A.C. INTRODUCCIÓN: La presente encuesta tiene como objetivo fundamental obtener información para la implementación de un Planeamiento Estratégico para el hotel “ANTARES S.A.C.” Pedimos a Usted de manera comedida que sus respuestas sean objetivas, pertinentes y claras de tal forma que nos puedan generar información exacta sobre la realidad de los hechos. 1. ¿Existe un Planeamiento Estratégico en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? Si No Ns/Nr 2. ¿Conoce Usted la Misión y Visión del Hotel ANTARES S.A.C.? Si No Ns/Nr 3. ¿Conoce Usted cuales son los Valores que se manejan en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C? Si No Ns/Nr 4. ¿Qué tipo de capacitación le gustaría recibir? Atención al cliente Computación Ingles 5. ¿Conoce usted las funciones del cargo que desempeña en la empresa Hotelera ANTARES S.A.C.? Si No Ns/Nr 6. ¿Cree Usted que sería importante que exista motivación y trabajo en equipo en el Hotel ANTARES S.A.C.? Para impulsar el desarrollo Si, para que exista unión y compromiso Conseguir los objetivos del Hotel GRACIAS POR SU COLABORACIÓN ANEXO Nº 5. ANTARES S.A.C. ESTADO SE SITUACION FINANCIERA (Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de diciembre de 2014 Nota ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales-terceros Servicios y otros contrat. por anticipado Materiales Auxiliares y Suministros 1 2 3 4 TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles, Maquinaria y Equipo Depreciacion Acumulada TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 2014 S/.(0.00) 65,347.00 6,120.00 2,843.95 2,595.00 76,905.95 5 1,544,238.56 -565,981.27 978,257.29 Nota PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar Remuneraciones y participc. por pagar Cuentas por pagar comerc.-terceros Obligaciones Financieras Fuente ANTARES S.A.C Elaboración: Propia 8 9 81,925.52 PASIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras 102,497.31 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 102,497.31 TOTAL PATRIMONIO 1,055,163.24 7 23,680.00 13,850.39 2,940.20 41,454.93 TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO Capital Reserva legal acumulada Resultados acumulados TOTAL ACTIVO 6 2014 S/.(0.00) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10 777,307.00 44,222.10 49,211.31 870,740.41 1,055,163.24 ANEXO Nº 6. ANTARES S.A.C. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES (Expresado en Nuevos Soles) Al 31 de diciembre de 2014 Nota 2014 S/.(0.00) INGRESOS OPERACIONALES Ventas Netas Costo de Servicios 730,847.48 11 UTILIDAD BRUTA Gastos de Administracion Gastos de Ventas UTILIDAD OPERATIVA -412,532.41 318,315.07 12 212,772.09 13 278.40 105,264.58 Ingresos Financieros Gastos Financieros 23,040.18 RESULT. ANTES DE PARTICIP E IMP. A LA RENTA 82,224.40 Participac. de los Trabajadores 5% 4,111.22 UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 78,113.18 Impuesto a la Renta 30% 23,433.95 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 54,679.23 Fuente ANTARES S.A.C Elaboración: Propia ANEXO Nº 7. ANTARES S.A.C. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de diciembre de 2014 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Caja Cuentas Corrientes M/N Cuentas Corrientes M/E (b) 9,473.00 37,354.00 18,520.00 $6,202.28 * T.C.C 2.986 65,347.00 (b) Las cuentas corrientes, están denominadas en Moneda Nacional y Extranjera, se mantienen en el Banco de Crédito, son de disponibilidad inmediata. Por tal razón normalmente no generan intereses. 2. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Facturas por cobrar comerciales (b) 6,120.00 6,120.00 (b) La empresa hotelera otorga líneas de crédito, esta política consiste en otorgar créditos a aquellas empresas solventes que hayan cumplido con los requisitos exigidos por la empresa. 3. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Seguro Contratado MAPFRE (b) 2,843.95 2,843.95 (b) La empresa hotelera trabaja con la Aseguradora MAPFRE, cuenta con un Seguro Integral para Hoteles, con el objetivo de brindar una protección amplia e integral de los patrimonios de la empresa y a la vez de los bienes de los huéspedes. La adquisición de la póliza es de S/. 5,687.89 Nuevos soles, que tendrá vigencia por doce meses. 4. MATERIALES, AUXILIARES Y SUMINISTROS b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Centro de Hospedaje Utilaje y cobertores Útiles de limpieza Suminist. Lavandería Suminist. Administración 1,815.00 1,300 185 102 228 Centro de Restaurant 780.00 Suminist. Restaurant 2,595.00 5. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS b) A continuación se presenta el movimiento del costo y la depreciación acumulada: Al 31 de diciembre de 2014 Fecha adquisic. Depreciación Depreciación acumulada anual (c) Costo S/. 0.00 Terreno (b) Edificios, contrucciones Maquinaria y equipo Unidad de transporte Muebles y enseres Equipos de computo Equipos diversos 2003 2004 2009 2012 2010 2013 2010 S/. 0.00 S/. 0.00 200,000.00 1,261,606.00 -523,566.49 4,658.00 -2,794.80 30,000.00 -17,100.00 8,346.00 -3,755.70 4,628.56 -2,314.28 35,000.00 -16,450.00 63,080.30 465.80 6,000.00 834.60 1,157.14 3,500.00 1,544,238.56 -565,981.27 75,037.84 (b) La NIC 16 Propiedades planta y equipo nos dice: Los terrenos y los edificios son activos separados y se contabilizaran por separado aun si han sido adquiridos en forma conjunta. Los terrenos tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian. Los edificios tienen una vida limitada y por tanto son activos depreciables. (c) De conformidad con el artículo 39º del TUO de la ley del Impuesto a la Renta, los edificios y construcciones solo serán depreciados mediante el método de línea recta. Los demás bienes afectados a la producción de rentas gravadas de la tercera categoría, se depreciarán anualmente aplicando los siguientes porcentajes: Edificios y construcciones 5% Muebles y enseres 10% Maquinaria y equipo 10% Unidad de transporte 20% V Equipos de cómputo V 25% Equipos diversos V 10% 6. TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y S.P.P. b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2015 2014 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 Impuesto General a las ventas Pago a Cuenta Diciembre Liquidación del Impuesto a la renta Imp.Renta. 5 Categoria ESSALUD ONP AFP 8,068 2,709 5,325 740 2,545 1,255 3,038 23,680 7. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Participación de los trabajadores (b) Beneficios de los trabajadores CTS 5,497.92 Vacaciones 4,241.25 4,111.22 9,739.17 13,850.39 (b) La participación de los trabajadores es calculada sobre el saldo de la renta imponible del ejercicio gravable que resulte después de haber compensado perdidas de ejercicios anteriores de acuerdo con las normas del impuesto a la renta. El Decreto Legislativo Nº 892 establece que las empresas de servicios aplicarán una tasa del 5 % para efectuar el reparto de sus utilidades. 8. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2014 S/. 0.00 Facturas por pagar comerciales (b) 2,940.20 2,940.20 (b) Las facturas por pagar están denominadas en nuevos soles y se adeudan principalmente a proveedores de alimentos y servicios diversos relacionados con la operatividad del negocio. Estos documentos tienen vencimientos corrientes, no devengan intereses. 9. OBLIGACIONES FINANCIERAS b) A continuación se presenta el detalle de las obligaciones financieras: 2014 S/. 0.00 Obligac. Financieras Corriente (b) Obligac. Financieras No Corriente 41,454.93 102,497.31 143,952.24 (b) Representan obligaciones por operaciones de financiación que contrae la empresa con instituciones financieras, y por emisión de instrumentos financieros de deuda. Estas obligaciones generan intereses. Los fondos provenientes del préstamo bancario fueron utilizados, principalmente, para financiar la implementación del hotel. 10. PATRIMONIO NETO a. Capital Emitido Al 31 de diciembre de 2014, el capital social de la Compañía está representado por S/. 777,307.00 acciones comunes, respectivamente, las cuales están íntegramente suscritas y pagadas y cuyo valor nominal es de S/. 1.00 por acción. b. Reserva Legal Según lo dispone la Ley General de Sociedades, artículo 229, un mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio, deducido el impuesto a la renta, debe ser destinado a una reserva legal, hasta que ella alcance un monto igual a la quinta parte del capital social. El exceso sobre este límite no tiene la condición de reserva legal. c. Resultados Acumulados Contiene las utilidades netas de años anteriores. Según lo dispone la Ley General de Sociedades, artículo 40, la distribución de utilidades solo puede hacerse en mérito de los Estados Financieros Preparados al cierre de un periodo determinado o a la fecha de corte en circunstancias especiales que acuerde el directorio. 11. COSTO DE SERVICIO b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2015 2014 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 Inventario Inicial Compras Inventario Final Costo de Suministros Seguro Contratado Depreciación anual Tributos Municipales Planilla M.O.D 1,057.50 51,042.60 -2,595.00 49,505.10 5,687.89 75,037.84 2,167.92 280,133.66 Costo de servicio (b) 412,532.41 (b) Corresponde a la sumatoria de los costos que están relacionados directamente con el bien económico producido por la prestación de servicios. 12. GASTOS DE ADMINISTRACION b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2015 2014 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 Tributos Municipales Planilla M.O.I 166.76 212,605.33 Gastos de administración (b) 212,772.09 (b) Corresponde a la sumatoria de los gastos que se incurren en el desarrollo de las operaciones de manera indirecta. 13. GASTO DE VENTAS b) A continuación se presenta la composición del rubro: 2015 2014 2017 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 Marketing Gasto de ventas 278.40 (b) 278.40 (b) Corresponde a la sumatoria del gasto que incurre la empresa para que sus servicios sean conocidos por sus clientes. ANEXO Nº 8 REGISTRO CONTABLE ANTARES S.A.C. AÑO PROYECTADO 2015 10 101 104 1041 12 121 1212 18 182 25 252 2524 33 331 3311 332 3321 333 3331 334 3341 335 3351 336 3361 3369 39 391 3913 40 _____________________1 _______________________ EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas 10411 Moneda Nacional 37,354.00 10412 Moneda Extranjera 18,520.00 CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar Emitidas en cartera SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Suministros Otros Suministros Centro de Hospedaje 25241 Utilaje y Cobertores 1,300.00 25242 Utiles de Limpieza 185.00 25243 Suministros de Lavanderia 102.00 25244 Suministros de Administracion 228.00 Centro de Restaurant 25245 Suministros de Restaurant 780.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Terreno 33111 Costo 200,000.00 Edificaciones Edificaciones Administrativas 33211 Costo de adquisicion o construccion 1261,606.00 Maquinarias y equipos de explotacion Maquinarias y equipos de explotacion 33311 Costo de adquisicion o construccion 4,658.00 Equipo de transporte Vehiculo motorizado 33411 Costo 30,000.00 Muebles y enseres Muebles y enseres 33511 Costo 8,346.00 Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacion 33611 Costo 4,628.56 Otros equipos 33691 Costo 35,000.00 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS Depreciacion acumulada Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39131 Edificaciones 523,566.49 39132 Maquinarias y equipos 2,794.80 39133 Equipo de transporte 17,100.00 39134 Muebles y enseres 3,755.70 39135 Equipos de computo 2,314.28 39136 Equipos diversos 16,450.00 FOLIO 2 65,347.00 9,473.00 55,874.00 6,120.00 6,120.00 2,843.95 2,843.95 2,595.00 2,595.00 1,544,238.56 200,000.00 1,261,606.00 4,658.00 30,000.00 8,346.00 39,628.56 565,981.27 565,981.27 23,680.00 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 4011 4017 403 4031 4032 407 41 411 4115 413 415 4151 42 421 4212 45 451 4511 Gobierno Central Impuesto General a las Ventas 8,068.00 Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categoria 8,034.00 40173 Renta de Quinta Categoria 740.00 Instituciones Publicas ESSALUD 2,545.00 ONP 1,255.00 Administradoras de fondos de Pensiones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Vacaciones por pagar Participacion de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacion por tiempo de servicio CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por pagar Emitidas OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades Instituciones Financieras 16,842.00 3,800.00 3,038.00 13,850.39 4,241.25 4,111.22 5,497.92 2,940.20 2,940.20 143,952.24 143,952.24 FOLIO 3 50 CAPITAL Capital Social 5011 Acciones 58 RESERVAS 582 Reserva legal acumulada 59 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 12 5911 Utilidades Acumuladas 777,307.00 501 777,307.00 44,222.10 44,222.10 49,211.31 49,211.31 x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de operaciones 12 _____________________2 _______________________ CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 1212 Emitidas en cartera 12121 Domiciliados 604,678.64 12122 No Domiciliados 254,950.33 40 859,628.97 859,628.97 92,239.12 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 40111 I.G.V. Cuenta Propia 70 VENTAS 704 Prestacion de Servicios 7041 Terceros 704101 Domiciliados 704102 No Domiciliados 92,239.12 767,389.85 767,389.85 512,439.52 254,950.33 x/x Por las ventas proyectadas del servicio de hospedaje año 2015 10 101 12 121 _____________________3 _______________________ EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar 859,351.34 859,351.34 859,351.34 859,351.34 x/x Por el cobro de las ventas proyectadas año 2015 _____________________4 _______________________ 60 COMPRAS 603 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6032 Suministros 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 40111 I.G.V. Cuenta Propia 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 53,594.73 53,594.73 9,647.06 9,647.06 63,241.79 63,241.79 x/x Por las compras proyectadas de suministros año 2015 _____________________5 _______________________ MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 2524 Otros Suministros 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 613 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6132 Suministros 25 53,594.73 53,594.73 53,594.73 53,594.73 x/x Por la transferencia de los suministros proyectados hasta los almacenes año 2015 _____________________6 _______________________ COSTO DE SUMINISTROS 694 Servicios 6941 Terceros 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 252 Suministros 2524 Otros Suministros 69 53,490.93 53,490.93 53,490.93 53,490.93 x/x Por el consumo de los suministros _____________________7 _______________________ 92 79 53,490.93 COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 53,490.93 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS x/x Por la transferencia a los Centros de Costos _____________________8 _______________________ CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 42 x/x Por el pago de las compras proyectadas año 2015 63,174.69 63,174.69 63,174.69 63,174.69 FOLIO 4 18 182 40 _____________________9 _______________________ SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros 5,687.89 5,687.89 1,023.82 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 40111 I.G.V. Cuenta Propia 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 1,023.82 6,711.71 6,711.71 x/x Por la adquisicion de la Poliza de Seguros 65 651 18 182 _____________________10_______________________ OTROS GASTOS DE GESTION Seguros SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros 5,687.89 5,687.89 5,687.89 5,687.89 x/x Por el consumo de la Poliza de Seguros _____________________11 _______________________ COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO 92 79 5,687.89 5,687.89 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS x/x Por la transferencia a los Centros de Costos 42 421 10 101 _____________________12 _______________________ CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja 6,711.71 6,711.71 6,711.71 6,711.71 x/x Por el pago de la Poliza de Seguros _____________________13 _______________________ 65 12,900.00 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestion 6593 Unidad de transporte 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada 3913 Inmueble, maquinaria y equipo 39133 Equipo de transporte 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 334 Unidad de transporte 12,900.00 17,100.00 17,100.00 30,000.00 30,000.00 x/x Por el retiro en libros del activo fijo _____________________14 _______________________ 92 79 12,900.00 COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 12,900.00 x/x Por la transferencia a los Centros de Costos 16 165 40 _____________________15 _______________________ CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Venta de activo inmovilizado 15,222.00 15,222.00 2,322.00 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 75 OTROS INGRESOS DE GESTION 756 Enajenacion de activos inmovilizados 7566 Unidad de transporte 2,322.00 12,900.00 12,900.00 x/x Por el reconocimiento del ingreso producto de la enajenacion del Activo Fijo _____________________16 _______________________ EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 165 Venta de activo inmovilizado 10 15,222.00 15,222.00 15,222.00 15,222.00 x/x Por el cobro del ingreso producto de la enajenacion del Activo Fijo _____________________17 _______________________ 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 681 Depreciacion 6814 Depreciacion de Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 68141 Edificaciones 63,080.30 68142 Maquinarias y equipos 465.80 68144 Muebles y enseres 834.60 68145 Equipos de computo 1,157.14 68146 Equipos diversos 3,500.00 39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 69,037.84 69,037.84 69,037.84 69,037.84 x/x Por la depreciacion anual de los Activos Fijos año 2015 _____________________18 _______________________ 92 94 79 COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS x/x Por la transferencia a los Centros de Costos y Gastos 64,532.10 4,505.74 69,037.84 FOLIO 5 _____________________19 _______________________ 65 OTROS GASTOS DE GESTION 659 Otros gastos de gestion 6591 Operaciones gravadas 65913 Marketing 700.00 6592 Operaciones no gravadas 65921 AHORA 9,532.00 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 42121 Operaciones gravadas 826.00 42122 Operaciones no gravadas 9,532.00 10,232.00 10,232.00 126.00 126.00 10,358.00 10,358.00 x/x Por los gastos diversos proyectados año 2015 _____________________20 _______________________ GASTOS DE VENTAS GARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 95 79 10,232.00 10,232.00 x/x Por la transferencia a los Centros de Gastos _____________________21 _______________________ CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 42 10,358.00 10,358.00 10,358.00 10,358.00 x/x Por el pago de los gastos diversos proyectados año 2015 63 636 40 _____________________22 _______________________ GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios Basicos 14,809.53 14,809.53 2,665.72 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4011 I.G.V 42 CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 2,665.72 17,475.25 17,475.25 x/x Por los Servicios Basicos del establecimiento hotelero año 2015 _____________________23 _______________________ COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 92 94 79 13,751.71 1,057.82 14,809.53 x/x Por la transferencia a los Centros de Costos y Gastos _____________________24 _______________________ CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprob. por pagar 4212 Emitidas 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 42 17,395.32 17,395.32 17,395.32 17,395.32 x/x Por el pago de los Servicios Basicos año 2015 _____________________25 _______________________ 64 GASTOS POR TRIBUTOS 643 Gobierno Local 6431 Impuesto Predial 6432 Arbitrios Municipales 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 406 Gobiernos Locales 4061 Impuestos 40615 Impuesto Predial 4063 Tasas 40634 Servicios Publicos o Arbitrios 2,688.07 1,955.47 732.60 2,688.07 1,955.47 732.60 x/x Por los gastos de los Tributos Municipales proyectados _____________________26_______________________ COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO GASTOS ADMINISTRATIVOS CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 92 94 79 2,496.06 192.01 2,688.07 x/x Por la transferencia a los Centros de Costos y Gastos _____________________27 _______________________ 40 2,688.07 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 406 Gobiernos Locales 4061 Impuestos 40615 Impuesto Predial 4063 Tasas 40634 Servicios Publicos o Arbitrios 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja x/x Por el pago de los Tributos Municipales proyectados 1,955.47 732.6 2,688.07 2,688.07 FOLIO 6 _____________________28 _______________________ 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades 4511 Instituciones Financieras 67 GASTOS FINANCIEROS 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros 6711 Prestamos de Instituciones Financieras 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1041 Cuentas corrientes operativas 41,454.93 41,454.93 17,633.02 17,633.02 59,087.95 x/x Por el pago del Prestamo año 2015 _____________________29 _______________________ 97 79 17,633.02 GASTOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS 17,633.02 x/x Por la tranferencia a los Centros de Gastos _____________________30 _______________________ 40 178,525.00 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 4011 4017 403 4031 4032 407 10 104 1041 Gobierno Central Impuesto General a las ventas Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categoria 40173 Renta de Quinta Categoria Instituciones Publicas ESSALUD ONP Administradoras de Fondo de Pensiones EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Ctas corrientes en instituciones financieras Ctas corrientes operativas 80,738.00 15,214.00 8,034.00 7,180.00 30,617.00 13,828.00 38,128.00 178,525.00 178,525.00 x/x Por el pago de Tributos y aportes al Sist.Pens. y S.P.P. _____________________31_______________________ 37 21,152.00 371 ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 21,152.00 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 21,152.00 10 21,152.00 x/x Por los Pagos a Cuenta del ejercicio año 2015 62 621 6211 6214 6215 627 6271 629 6291 6294 40 _____________________32 _______________________ GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios 62111 Remuneraciones M.O.D Gratificaciones Vacaciones Seguridad y prevision social y otras contribuciones Regimen de Prestaciones de Salud 62711 ESSALUD Beneficios Sociales de los trabajadores Compensacion por tiempo de Servicio Bonificacion Extraordinaria 270,810.40 186,480.00 31,080.00 15,540.00 16,783.20 18,130.00 2,797.20 44,320.56 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 403 4031 4032 407 41 411 4111 4114 4115 415 4151 419 4191 Instituciones Publicas ESSALUD ONP Administradoras de Fondo de Pensiones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar Compensacion por Tiempo de Servicio Otras remuneraciones y participaciones por pagar Bonificacion Extraordinaria 16,783.20 13,718.28 13,819.08 226,489.84 158,942.64 31,080.00 15,540.00 18,130.00 2,797.20 x/x Por la provision de la Planilla Proyectada M.O.D 2015 62 621 6211 6214 6215 627 6271 629 6291 _____________________33 _______________________ GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios 62111 Remuneraciones M.O.I Gratificaciones Vacaciones Seguridad y prevision social y otras contribuciones Regimen de Prestaciones de Salud 62711 ESSALUD Beneficios Sociales de los trabajadores Compensacion por tiempo de Servicio 223,235.60 153,720.00 25,620.00 12,810.00 13,834.80 14,945.00 FOLIO 7 6294 Bonificacion Extraordinaria 40 2,305.80 45,306.40 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 4017 403 4031 407 41 411 4111 4114 4115 415 4151 419 4191 Gobierno Central Impuesto a la Renta 40173 Renta de Quinta Categoria Instituciones Publicas ESSALUD Administradoras de Fondo de Pensiones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar Compensacion por Tiempo de Servicio Otras remuneraciones y participaciones por pagar Bonificacion Extraordinaria 7,015.00 13,834.80 24,456.60 177,929.20 122,248.40 25,620.00 12,810.00 14,945.00 2,305.80 x/x Por la provision de la Planilla Proyectada M.O.I 2015 92 924 94 941 79 791 _____________________34 _______________________ COSTO DE PRODUCCION DEL SERVICIO Gastos de personal GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos de personal CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a ctas de costos y gastos 270,810.40 223,235.60 494,046.00 x/x Por la distribucion de los costos y gastos del personal _____________________35 _______________________ 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4111 Sueldos y salarios por pagar 41111 Sueldos M.O.D. 158,942.64 41112 Sueldos M.O.I. 122,248.40 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 281,191.04 281,191.04 281,191.04 281,191.04 x/x Por la cancelacion de la planilla de sueldos y salarios _____________________36 _______________________ REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4115 Vacaciones por pagar 415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensacion por Tiempo de Servicio 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 41 1,357.17 1,109.25 247.92 1,357.17 1,357.17 x/x Por la liquidacion del personal en retiro _____________________37 _______________________ REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensacion por Tiempo de Servicio 41511 M.O.D 8,921.10 41512 M.O.I 7,353.90 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 41 16,275.00 16,275.00 16,275.00 16,275.00 x/x Por el pago de CTS mes de MAYO 2015 _____________________38 _______________________ 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar 4151 Compensacion por Tiempo de Servicio 41511 M.O.D 9,064.98 41512 M.O.I 7,472.52 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 16,537.50 16,537.50 16,537.50 16,537.50 x/x Por el pago de CTS mes de NOVIEMBRE 2015 _____________________39 _______________________ REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 41141 M.O.D 15,540.00 41142 M.O.I 12,810.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 41 x/x Por el pago de Gratificaciones mes de JULIO 2015 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 FOLIO 8 _____________________40 _______________________ 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 4191 Bonificacion Extraordinaria 41911 M.O.D 1,398.60 41912 M.O.I 1,152.90 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 2,551.50 2,551.50 2,551.50 2,551.50 x/x Por el pago de Bonificac. Extraordinaria mes de JULIO 2015 _____________________41 _______________________ REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 41141 M.O.D 15,540.00 41142 M.O.I 12,810.00 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 41 28,350.00 28,350.00 28,350.00 28,350.00 x/x Por el pago de Gratificaciones mes de DICIEMBRE 2015 _____________________42 _______________________ 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 4191 Bonificacion Extraordinaria 41911 M.O.D 1,398.60 41912 M.O.I 1,152.90 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 2,551.50 2,551.50 2,551.50 2,551.50 x/x Por el pago de Bonificac. Extraordinaria mes de DICIEMBRE 2015 _____________________43 _______________________ REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 411 Remuneraciones por pagar 4115 Vacaciones 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 41 31,482.00 31,482.00 31,482.00 31,482.00 x/x Por el pago de vacaciones año 2015 _____________________44 _______________________ 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 413 Participaciones de los trabajadores 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 Ctas corrientes en instituciones financieras 1041 Ctas corrientes operativas 4,111.22 4,111.22 4,111.22 4,111.22 x/x Por el pago de utilidades año 2014 5,629,275.98 5,629,275.98 ASIENTOS DE AJUSTE Y CIERRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 FOLIO 9 70 704 75 81 812 _____________________45 _______________________ VENTAS Prestacion de servicios OTROS INGRESOS DE GESTION PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccion de servicios 780,289.85 767,389.85 12,900.00 780,289.85 780,289.85 x/x Por la transferencia de la cuenta de ventas a fin de de determinar la produccion del ejercicio 81 812 82 821 _____________________46 _______________________ PRODUCCION DEL EJERCICIO Produccion de servicios VALOR AGREGADO Valor agregado 780,289.85 780,289.85 780,289.85 780,289.85 x/x Por la transferencia de la produccion del ejercicio a la cuenta Valor Agregado _____________________47 _______________________ VARIACION DE EXISTENCIAS 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6132 Suministros 82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado 61 53,594.73 53,594.73 53,594.73 53,594.73 x/x Por la cancelacion de la cuenta de suministros _____________________48 _______________________ 82 VALOR AGREGADO 821 Valor agregado 60 COMPRAS 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6032 Suministros 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 636 Servicios basicos 68,404.26 68,404.26 53,594.73 53,594.73 14,809.53 14,809.53 x/x Por la transferencia de la cuenta servicios prestados por terceros, a fin de determinar el Valor Agregado 82 821 83 831 _____________________49 _______________________ VALOR AGREGADO Valor agregado EXC. (INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Excedente bruto ( insuficiencia bruta) de explotacion 765,480.32 765,480.32 765,480.32 765,480.32 x/x Por la transferencia del Valor Agregado a la cuenta Excedente (Insuficiencia) Bruto de explotacion 83 831 62 621 _____________________50 _______________________ EXC. (INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Excedente bruto ( insuficiencia bruta) de explotacion CARGAS DE PERSONAL Remuneraciones 494,046.00 494,046.00 494,046.00 494,046.00 x/x Por la determinacion del Excedente Bruto de explotacion 83 831 84 841 _____________________51 _______________________ EXC. (INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACION Excedente bruto ( insuficiencia bruta) de explotacion RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de explotacion 271,434.32 271,434.32 271,434.32 271,434.32 x/x Por la transferencia del Excedente (Insuficiencia) Bruto de explotacion al Resultado de explotacion 84 841 65 659 68 681 _____________________52 _______________________ RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de explotacion OTROS GASTOS DE GESTION Otros gastos de gestion VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacion 97,857.73 97,857.73 28,819.89 28,819.89 69,037.84 69,037.84 x/x Por la determinacion del Resultado de Explotacion 84 841 85 851 _____________________53 _______________________ RESULTADO DE EXPLOTACION Resultado de explotacion RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMP. A LA RENTA Resultado antes de participaciones e impuestos 99,764.57 99,764.57 99,764.57 99,764.57 x/x Por la transferencia del Resultado de Explotacion a la cuenta de Resultado antes de participaciones e impuestos 85 851 89 891 _____________________54 _______________________ RESULTADO ANTES DE PARTICIPAC. E IMP. A LA RENTA Resultado antes de participaciones e impuestos DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad 99,764.57 99,764.57 99,764.57 99,764.57 x/x Por la transferencia del Resultado antes de participacion e impuesto a la cuenta de Resultado del ejercicio 87 871 41 413 _____________________55 _______________________ PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participacion de los trabajadores - Corriente REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Participacion de los trabajadores x/x Por la transferencia de la participacion de los trabajadores del ejercicio a su cuenta de balance 4,988.23 4,988.23 4,988.23 4,988.23 FOLIO 10 _____________________56 _______________________ IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta - Corriente 88 881 40 26,537.38 26,537.38 26,537.38 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST. PENS. Y S.P.P. 401 Gobierno Central 4017 Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categoria 26,537.38 x/x Por la transferencia del Impuesto a la Renta del ejercicio, a su cuenta de balance _____________________57 _______________________ DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta - Corriente 89 891 88 881 26,537.38 26,537.38 26,537.38 26,537.38 x/x Por la detraccion del Resultado del ejercicio del Impuesto a la renta del ejercicio _____________________58 _______________________ 89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad RESERVAS Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas 891 58 582 59 591 68,238.97 68,238.97 6,823.90 6,823.90 61,415.07 61,415.07 x/x Por la transferencia de los Resultados del ejercicio a la cuenta de Resultados Acumulados 39 _____________________59 _______________________ DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT. ACUMULADOS 391 Depreciacion acumulada 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39131 Edificaciones 586,646.79 39132 Maquinarias y equipos 3,260.60 39134 Muebles y enseres 4,590.30 39135 Equipos de computo 3,471.42 39136 Equipos diversos 19,950.00 40 617,919.11 617,919.11 21,266.00 TRIBUTOS CONTRAPRESTAC. Y APORTES AL SIST.PENS. Y S.P.P. 401 4011 4017 403 4031 4032 407 41 413 415 4151 42 421 4212 45 451 4511 50 501 58 582 59 591 5911 10 101 104 12 121 1212 18 182 Gobierno Central Impuesto General a las Ventas 8,429.00 Impuesto a la Renta 40171 Renta de Tercera Categoria 5,385.00 40173 Renta de Quinta Categoria 575.00 Instituciones Publicas ESSALUD 2,552.00 ONP 1,143.00 Administradoras de fondos de Pensiones REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Participacion de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacion por tiempo de servicio CTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por pagar Emitidas OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de Instituciones Financieras y otras entidades Instituciones Financieras CAPITAL Capital Social RESERVAS Reserva legal acumulada RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades Acumuladas EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras CTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprob. por cobrar Emitidas en cartera SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Suministros 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 3311 Terreno 33111 Costo 332 Edificaciones 8,429.00 5,960.00 3,695.00 3,190.00 10,500.73 4,988.23 5,512.50 3,087.22 3,087.22 102,497.31 102,497.31 777,307.00 777,307.00 51,046.00 51,046.00 110,626.38 110,626.38 168,070.81 6,397.63 6,397.63 2,843.95 2,843.95 25 2,698.80 252 2,698.80 1,514,238.56 200,000.00 200,000.00 1,261,606.00 FOLIO 11 3321 Edificaciones Administrativas 33211 Costo de adquisicion o construccion 1261,606.00 333 Maquinarias y equipos de explotacion 3331 Maquinarias y equipos de explotacion 33311 Costo de adquisicion o construccion 4,658.00 335 Muebles y enseres 3351 Muebles y enseres 33511 Costo 8,346.00 336 Equipos diversos 3361 Equipo para procesamiento de informacion 33611 Costo 4,628.56 3369 Otros equipos 33691 Costo 35,000.00 4,658.00 8,346.00 39,628.56 x/x Por el activo, pasivo y patrimonio Neto al cierre del ejercicio de la Empresa Hotelera 1,076,330.64 1,076,330.64 MAYORIZACIÓN 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO DEBE DETALLE A varios A 12 A 16 FOLIO DE LIBRO 2 3 4 TOTALES DETALLE 65,347.00 Por 42 859,351.34 Por 42 15,222.00 Por 42 Por 42 Por 40 Por varios Por 40 Por 37 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 Por 41 FOLIO DE LIBRO 3 4 5 5 5 6 6 6 7 7 7 7 7 8 8 8 8 8 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS HABER DEBE TOTALES DETALLE 63,174.69 6,711.71 10,358.00 17,395.32 2,688.07 59,087.95 178,525.00 21,152.00 281,191.04 1,357.17 16,275.00 16,537.50 28,350.00 2,551.50 28,350.00 2,551.50 31,482.00 4,111.22 HABER FOLIO DE LIBRO A varios A varios 2 3 TOTALES DETALLE 6,120.00 Por 10 859,628.97 FOLIO DE LIBRO TOTALES 3 865,748.97 859,351.34 859,351.34 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS DEBE HABER DETALLE FOLIO DE LIBRO A varios 4 TOTALES DETALLE 15,222.00 Por 10 FOLIO DE LIBRO TOTALES 4 15,222.00 15,222.00 15,222.00 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO DEBE DETALLE A varios A varios HABER FOLIO DE LIBRO 2 4 TOTALES DETALLE 2,843.95 Por 65 5,687.89 FOLIO DE LIBRO TOTALES 4 5,687.89 8,531.84 939,920.34 771,849.53 DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A varios A 61 2 3 FOLIO TOTALES DE LIBRO 2,595.00 Por 69 53,594.73 3 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEBE 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS DEBE 5,687.89 DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A varios 2 FOLIO 1,544,238.56 Por varios 4 53,490.93 53,490.93 30,000.00 39 DEPRECIAC. AMORTIZAC. Y AGOTAM. ACUMULADOS DEBE 37 ACTIVO DIFERIDO DEBE HABER FOLIO TOTALES DE LIBRO A 10 6 DETALLE FOLIO DE LIBRO 21,152.00 21,152.00 30,000.00 1,544,238.56 56,189.73 DETALLE TOTALES DE LIBRO TOTALES DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 33 4 FOLIO TOTALES DE LIBRO 17,100.00 Por varios Por 68 17,100.00 2 4 565,981.27 69,037.84 635,019.11 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS DEBE DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A varios A varios A varios A varios A 10 3 4 5 5 6 FOLIO 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA HABER DEBE TOTALES DETALLE 2 3 4 FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO DE LIBRO 9,647.06 Por varios 1,023.82 Por varios 126.00 Por varios 2,665.72 80,738.00 HABER 8,068.00 92,239.12 2,322.00 A 10 6 FOLIO 8,034.00 Por Varios 2 8,034.00 94,200.60 8,034.00 DEBE DETALLE DEBE DETALLE TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 6 FOLIO TOTALES HABER FOLIO A 10 6 2 7 740.00 7,015.00 7,180.00 DETALLE FOLIO TOTALES DE LIBRO 30,617.00 Por varios Por varios Por varios DE LIBRO 7,180.00 Por varios Por varios TOTALES DE LIBRO HABER FOLIO 8,034.00 4031 ESSALUD 102,629.12 40173 RENTA DE QUINTA CATEGORIA TOTALES DE LIBRO 2 6 7 30,617.00 2,545.00 16,783.20 13,834.80 33,163.00 4061 IMPUESTOS 7,755.00 DEBE HABER 4032 ONP DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 6 FOLIO TOTALES DE LIBRO 13,828.00 Por varios Por varios 2 6 DETALLE FOLIO DETALLE DE LIBRO A 10 5 FOLIO TOTALES DE LIBRO 2,688.07 Por 64 1,255.00 13,718.28 13,828.00 TOTALES 5 2,688.07 2,688.07 2,688.07 4111 SUELDOS Y SALARIOS 14,973.28 DEBE HABER 407 ADMINISTRAD. DE FONDOS DE PENSIONES DEBE HABER DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 6 FOLIO TOTALES DE LIBRO 38,128.00 Por varios Por varios Por varios 2 6 7 38,128.00 A 10 7 FOLIO DE LIBRO 281,191.04 Por varios Por varios 3,038.00 13,819.08 24,456.60 6 7 281,191.04 41,313.68 4115 VACACIONES POR PAGAR DETALLE DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 A 10 7 8 FOLIO TOTALES DE LIBRO 28,350.00 Por varios 28,350.00 Por varios 56,700.00 6 7 31,080.00 25,620.00 56,700.00 158,942.64 122,248.40 281,191.04 DEBE 4114 GRATIFICACIONES TOTALES HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 A 10 7 8 FOLIO TOTALES DE LIBRO 1,109.25 Por varios 31,482.00 Por varios Por varios 32,591.25 2 6 7 4,241.25 15,540.00 12,810.00 32,591.25 4151 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 413 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 8 FOLIO TOTALES DE LIBRO 4,111.22 Por 62 2 4,111.22 4,111.22 DEBE HABER DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 A 10 A 10 7 7 7 FOLIO TOTALES DE LIBRO 247.92 Por varios 16,275.00 Por varios 16,537.50 Por varios 2 6 7 5,497.92 18,130.00 14,945.00 4,111.22 33,060.42 38,572.92 4191 BONIFICACION EXTRAORDINARIA DEBE DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 10 A 10 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS HABER 8 8 FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO 2,551.50 Por varios 2,551.50 Por varios 6 7 5,103.00 DEBE 2,797.20 2,305.80 5,103.00 HABER FOLIO A 10 A 10 A 10 A 10 3 4 5 5 HABER FOLIO TOTALES DETALLE A varios 6 FOLIO TOTALES DE LIBRO 41,454.93 Por varios FOLIO Por varios Por varios Por varios Por varios Por varios 2 3 4 5 5 97,639.72 DEBE DE LIBRO DETALLE 2 41,454.93 143,952.24 50 CAPITAL DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO 3 HABER TOTALES DETALLE 777,307.00 777,307.00 DEBE FOLIO TOTALES DE LIBRO 143,952.24 DE LIBRO 2,940.20 63,241.79 6,711.71 10,358.00 17,475.25 100,726.95 58 RESERVA LEGAL ACUMULADA DETALLE TOTALES DE LIBRO 63,174.69 6,711.71 10,358.00 17,395.32 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DETALLE TOTALES DE LIBRO FOLIO TOTALES DE LIBRO 3 44,222.10 59 RESULTADOS ACUMULADOS DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO TOTALES DE LIBRO 3 49,211.31 44,222.10 49,211.31 60 COMPRAS DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DE LIBRO A varios 3 DETALLE FOLIO DE LIBRO 53,594.73 53,594.73 TOTALES 61 VARIACION DE EXISTENCIAS DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO TOTALES DE LIBRO Por 25 3 53,594.73 53,594.73 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES DEBE DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE FOLIO DE LIBRO A varios A varios 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS HABER 6 6 TOTALES DE LIBRO DEBE DETALLE HABER FOLIO 270,810.40 223,235.60 A varios 5 HABER DETALLE FOLIO DE LIBRO A 40 5 TOTALES DE LIBRO DEBE DETALLE FOLIO 4 4 5 HABER DETALLE DE LIBRO A varios 6 FOLIO TOTALES DE LIBRO 5,687.89 12,900.00 10,232.00 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS DEBE TOTALES DETALLE 28,819.89 67 GASTOS FINANCIEROS FOLIO TOTALES DE LIBRO A 18 A varios A varios 2,688.07 HABER 2,688.07 DETALLE TOTALES 65 OTROS GASTOS DE GESTION DEBE TOTALES FOLIO DE LIBRO 14,809.53 64 GASTOS POR TRIBUTOS FOLIO DETALLE 14,809.53 494,046.00 DETALLE TOTALES DE LIBRO FOLIO TOTALES DEBE DETALLE DE LIBRO HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO 17,633.02 A 39 4 17,633.02 FOLIO TOTALES DE LIBRO 69,037.84 69,037.84 69 COSTO DE SUMINISTROS DEBE 70 VENTAS HABER DEBE DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 25 3 FOLIO HABER TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO 53,490.93 FOLIO DE LIBRO Por varios 3 53,490.93 75 OTROS INGRESOS DE GESTION HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO TOTALES DE LIBRO Por varios 767,389.85 767,389.85 DEBE DETALLE TOTALES 4 12,900.00 12,900.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS DE COSTOS Y GASTOS DEBE DETALLE HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO TOTALES DE LIBRO Por 92 Por 92 Por 92 Por varios Por 95 Por varios Por varios Por 97 Por varios 3 4 4 4 5 5 5 6 7 53,490.93 5,687.89 12,900.00 69,037.84 10,232.00 14,809.53 2,688.07 17,633.02 494,046.00 680,525.28 92 COSTO DE SERVICIOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS DEBE DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO A 79 A 79 A 79 A varios A varios A varios A varios 3 4 4 4 5 5 7 FOLIO HABER DEBE TOTALES DETALLE DE LIBRO HABER FOLIO 53,490.93 5,687.89 12,900.00 64,532.10 13,751.71 2,496.06 270,810.40 A varios A varios A varios A varios 4 5 5 7 DEBE HABER DETALLE DE LIBRO A 79 5 TOTALES 97 GASTOS FINANCIEROS DEBE TOTALES FOLIO DE LIBRO 228,991.17 95 GASTO DE VENTAS FOLIO DETALLE 4,505.74 1,057.82 192.01 223,235.60 423,669.09 DETALLE TOTALES DE LIBRO FOLIO HABER DETALLE FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO TOTALES A 79 DE LIBRO 6 FOLIO TOTALES DE LIBRO 17,633.02 10,232.00 17,633.02 10,232.00 MAYORIZACION DE CIERRE CONTABLE 41 REMUNERACIONES Y PARTCIPACONES POR PAGAR 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S.P.P. DEBE DEBE DETALLE DETALLE HABER HABER FOLIO TOTALES DETALLE DE LIBRO FOLIO FOLIO TOTALES TOTALES 10 5,271.52 21,265.86 FOLIO Por 87 26,537.38 9 5,512.50 4,988.23 10,500.73 26,537.38 < 59 RESULTADOS ACUMULADOS 58 RESERVA LEGAL DEBE DEBE HABER HABER DETALLE DETALLE TOTALES DE LIBRO DE LIBRO 5,271.52 Por 88 DETALLE DE LIBRO FOLIO DE LIBRO TOTALES DETALLE FOLIO TOTALES DE LIBRO 3 10 44,222.10 6,823.90 FOLIO DE LIBRO TOTALES DETALLE FOLIO TOTALES DE LIBRO 3 10 49,211.31 61,415.07 110,626.38 51,046.00 HOJA DE TRABAJO ANTARES S.A.C. AÑO PROYECTADO 2015 COD DENOMINACION 10 Efectivo y equivalente de efectivo 12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 16 Cuentas por cobrar diversas - terceros 18 Servicios y otros contratatados por anticipado 25 Materiales auxiliares, suministros 33 Inmuebles, maquinarias y equipos 37 Activo diferido 39 Depreciacion, amortizacion y agot. Acumulados 40 Tributos, contraprestaciones y aportes al S.P.P. 41 Remuneraciones y participaciones por pagar 42 Cuentas por pagar comerciales - terceros 45 Obligaciones Financieras 50 Capital 58 Reservas 59 Resultados Acumulados 60 Compras 61 Variacion de existencias 62 Gastos de personal, directores y gerentes 63 Gastos por servicios prestados por terceros 64 Gastos por tributos 65 Otros gastos de gestion 67 Gastos financieros 68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 69 Costo de Suministros 70 Ventas 75 Otros ingresos de gestion 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 92 Costo de Servicios 94 Gastos Administrativos 95 Gastos de Ventas 97 Gastos financieros SUMAS RESULTADOS DEL EJERCICIO TOTALES SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER 939,920.34 865,748.97 15,222.00 8,531.84 56,189.73 1,544,238.56 21,152.00 17,100.00 194,675.67 412,756.93 97,639.72 41,454.93 53,594.73 494,046.00 14,809.53 2,688.07 28,819.89 17,633.02 69,037.84 53,490.93 423,669.09 228,991.17 10,232.00 17,633.02 5,629,275.98 SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE AJUSTES HABER INVENTARIO ACTIVO PASIVO 771,849.53 168,070.81 168,070.81 859,351.34 6,397.63 6,397.63 15,222.00 5,687.89 2,843.95 2,843.95 53,490.93 2,698.80 2,698.80 30,000.00 1,514,238.56 1,514,238.56 21,152.00 21,152.00 635,019.11 617,919.11 617,919.11 210,556.15 15,880.48 21,152.00 5,271.52 418,269.43 5,512.50 5,512.50 100,726.95 3,087.22 3,087.22 143,952.24 102,497.31 102,497.31 777,307.00 777,307.00 777,307.00 44,222.10 44,222.10 44,222.10 49,211.31 49,211.31 49,211.31 53,594.73 53,594.73 53,594.73 53,490.93 494,046.00 14,809.53 2,688.07 28,819.89 17,633.02 69,037.84 53,490.93 53,490.93 767,389.85 767,389.85 12,900.00 12,900.00 680,525.28 680,525.28 680,525.28 423,669.09 423,669.09 228,991.17 228,991.17 10,232.00 10,232.00 17,633.02 17,633.02 5,629,275.98 3,130,047.04 3,130,047.04 755,168.21 755,168.21 1,699,521.27 1,599,756.70 99,764.57 1,699,521.27 1,699,521.27 RESULTADOS POR NATURALEZA PERDIDAS GANANCIAS RESULTADOS POR FUNCION PERDIDAS GANANCIAS 53,594.73 53,594.73 494,046.00 14,809.53 2,688.07 28,819.89 17,633.02 69,037.84 53,490.93 767,389.85 12,900.00 734,120.01 99,764.57 833,884.58 423,669.09 228,991.17 10,232.00 17,633.02 833,884.58 680,525.28 99,764.57 833,884.58 780,289.85 767,389.85 12,900.00 780,289.85 780,289.85 ANEXO Nº 9 CRONOGRAMA DE ACTIVIDAD FEBRERO TIEMPO ACTIVIDAD CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA FORMULACION DEL PROBLEMA OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION - Objetivo General - Objetivos Específicos JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA VARIABLES E INDICADORES HIPÓTESIS CAPÍTULO II MARCO TEORICO - PLANIFICACION ESTRATEGICA - ESTADOS FINANCIEROS PROYECT. - COMPETITIVIDAD - SECTOR TURISMO CAPÍTULO III MÉTODOLOGIA DE LA INVESTIGACION TIPO Y NIVEL DE INVESTIGACIÓN ALCANCES Y LIMITACIONES FUENTES DE INFORMACION TECNICAS E INSTRUMENTOS POBLACION Y MUESTRA CAPITULO IV PLANEACION DE ACTIVIDADES INVESTIGACION DEL ENTORNO ANALISIS DE LA INDUSTRIA HOTELERA ANALISI INTERNO Y EXTERNO DIRECCION A LARGO PLAZO DISEÑO ESTRATEGICO PLANES DE ACCION CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES PRESENTACION DEL PLAN DE TESIS DICTAMEN Y PRESENTACION DEL BORRADOR DE TESIS 1ª Sem 2ª Sem 3ª Sem MARZO 4ª Sem 1ª Sem 2ª Sem X X X X MAYO ABRIL 3ª Sem 4ª Sem X X X 1ª Sem 2ª Sem 3ª Sem X X X X X 4ª Sem 1ª Sem 2ª Sem 3ª Sem DICIEMBRE 4ª Sem 1ª Sem 2ª Sem X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 3ª Sem 4ª Sem ANEXO 10: MATRIZ DE CONSISTENCIA “PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Y SU INCIDENCIA ECONÓMICA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS PARA MEJORAR LA COMPETITIVIDAD EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR HOTELERO EN LA CIUDAD DE AREQUIPA”. CASO HOTEL ANTARES S.A.C. 3 ESTRELLAS PERIODO–2014. PROBLEMA PROBLEMA GENERAL OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL HIPOTESIS HIPOTESIS GENERAL ¿De qué manera la implementación de un Planeamiento Estratégico incide económicamente en los Estados Financieros Proyectados y contribuye en mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Implementar un Planeamiento Estratégico para determinar su incidencia económica en los Estados Financieros Proyectados y contribuir en mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Es probable que la implementación de un Planeamiento Estratégico incida económicamente en los Estados Financieros Proyectados y contribuya en mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la Ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. PROBLEMAS ESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS ¿Cuáles son los factores externos e internos Determinar los factores externos e del micro y macro ambiente que permiten internos del micro y macro ambiente que definir las necesidades de las empresas del permiten definir las necesidades de las sector hotelero en la ciudad de Arequipa? empresas del sector hotelero en la ciudad Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellasde Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Periodo 2014. Estrellas-Periodo 2014. ¿De qué manera elaborar Planes de Acción Elaborar Planes de Acción para las para las empresas del sector hotelero en la empresas del sector hotelero en la ciudad ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Estrellas-Periodo 2014. ¿Cuál es el índice de rentabilidad financiera Analizar el índice de rentabilidad actual y proyectado en las empresas del financiera actual y proyectado en las sector hotelero en la ciudad de Arequipa? empresas del sector hotelero en la ciudad Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellasde Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Periodo 2014. Estrellas-Periodo 2014. ¿Dentro de las áreas estratégicas, cuál es la de mayor influencia en la calidad del servicio prestado para mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa? Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. Identificar el área de mayor influencia en la calidad del servicio prestado para mejorar la competitividad en las empresas del sector hotelero en la ciudad de Arequipa. Caso: Hotel ANTARES S.A.C. 3 Estrellas-Periodo 2014. VARIABLES VARIABLE INDEPENDIENTE Planeamiento Estratégico. INDICADORES Objetivos Características Visión Misión Estrategias VARIABLE DEPENDIENTE Estados Financieros Presupuesto de Proyectados. ventas Presupuesto de Competitividad en las compras empresas del sector hotelero Presupuesto de otros en la Ciudad de Arequipa. gastos Ventaja competitiva Incremento del nivel de ventas Permanencia en el mercado
