A continuación se detalla una Guía Contabilizadora de cuenta de ingresos, costos y gastos hoteleros con base al catálogo de cuentas hotelero, en este ejemplo no se muestra la sub-cuenta ya que es el centro de costo, el cual forma parte del catálogo de cuentas que se menciona en el subtema1.2.2 y 1.2.3. Cuenta Sub-subcuenta 4000 Ingresos 010 Habitaciones: es el cargo de renta de habitaciones, no shows, salidas tardes menos los ajustes por concepto de descuento o error en cargo de tarifa de habitación 020 Alimentos: venta alimentos en los centros de costo. 030 Bebidas: venta de bebidas en los centros de costo. 050 Descorche: cargo que se hace al huésped y/o cliente por este servicio que se ofrece en eventos y banquetes. 060 Renta de equipo: de TV, audiovisuales, videos, rota folios, equipo de operación, etc. 070 Renta salón: cargo que se hace al cliente por concepto de renta de salón para conferencias, juntas, etc. 6000 Costos 020 030 090 095 Alimentos: es el precio de los insumos (ingredientes) para elaborar los platillos del menú de alimentos. Bebidas: es el precio de la carta del menú de bebidas alcohólicas y refrescos para su venta. Teléfonos: el precio facturado por la empresa contratada para este servicio por este concepto. Lavandería: es el precio de los productos de lavado para el servicio de ropa de huéspedes cuando el hotel tiene lavandería propia y en caso contrario el precio que cobra la empresa externa por este servicio. 7100 Sueldos y salarios y/ o prestación de servicios 001 Sueldos y salarios: en base a los puestos y número de empleados de la nómina base autorizada por la dirección general para cada departamento. Los conceptos que incluyen este rubro son: Sueldo nominal, prima dominical, tiempo extra (turnos dobles, horas extras, día festivo trabajado, descanso obligatorio trabajado), premio por puntualidad y asistencia, ayuda de transporte, ayuda 002 003 de renta, compensación extraordinaria, incentivos, habitación por camas extras, aumento retroactivo, etc. Prima vacacional: es el número de días de vacaciones del personal por el porcentaje (%) de prima autorizada por la empresa. Prestación de Servicios: cuando el personal es contratado por medio de una empresa externa (Outsourcing). 7200 Impuestos y gastos relativos 003 Impuestos y gastos relativos: conceptos que lo integran: 2% impuesto sobre nómina 5% infonavit I.M.S.S. Patronal Previsión social Aguinaldo Alimentos al personal Despensa Indemnizaciones Incentivos, comisiones y/o bonos Fondo de ahorro Prima de antigüedad Seguro de gastos médicos Seguro de vida Aportaciones para el S.A.R. Capacitación/entrenamiento al personal 8000 Gastos de operación 101 Comisión, agencia de viajes: pagos a agencia de viajes con contrato de pago de comisión por venta de cuartos y/o Alimentos y Bebidas. 102 Contratos de limpieza: importe que se le paga a la compañía que realiza limpieza de vidrios, pisos y alfombra. 103 Lavandería y tintorería: lavado de blancos (sabanas, fundas, toallas, cubrecamas, batas), mantelería, servilletas, uniformes y otros similares. 104 Blancos: reposición de sabanas, fundas, toallas, cortinas de baño, cubre camas, etc. 105 Suministros de limpieza: artículos que utilizan para la limpieza de habitaciones, centros de consumo, áreas públicas y oficinas como por ejemplo (bolsa para basura, botas de hule, cepillos, escobas, jabón, fibra, guantes, jalador de agua, jerga, marmolina, recogedor, shampoo para alfombras, etc.). 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 Suministros de operación: artículos destinados al huésped y/o comensal por ejemplo: Habitaciones: Bolsa sanitaria, bolsa objetos olvidados, botiquín, cerillos, chocolates de cortesía, costurero, crema, enjuague, gorra de baño, jabón de tocador, pañuelos faciales, papel higiénico, shampoo, zapatera, lima de uñas, perfumes, rastrillo, cotonetes, candado de no molestar, candado de mantenimiento, candado de desayuno, carpetas, directorio, hojas, plumas, sobres, comentario de huéspedes, tarjetas postales, etc. Alimentos y bebidas: Servilletas de papel, popotes, agitadores, palillos, cerillos, etc. Papelería, impresa y artículos de oficina: formatos impresos que se utilizan en cada departamento y artículos de escritorio. Gastos de reservaciones: pago que se efectúa a la central de reservaciones (corporativo) Uniformes: reposición de acuerdo a las políticas y estándares, juegos que se le otorgan a cada empleado para cada departamento. Teléfonos: costo de llamadas locales y largas distancia. Alquiler de equipo: costo del equipo que se renta para huéspedes y/o eventos Artículos de decoración: costo de flores y artículos decorativos para las diferentes festividades (cuartos y alimentos y bebidas) Cuartos garantizados: costo que se le paga a otros hoteles cuando se envían huéspedes por sobre/venta. Hielo: compra que se efectúa para habitaciones y/o centros de consumo a proveedores externos. Transportaciones, huéspedes: taxis pagadas a huéspedes Utensilios de cocina: reposición de equipo de operación que se utilizan en cocinas y centros de consumo Suministros de papel: alimentos y bebidas-cheques de consumo Menús y listas de precios: que se utilizan en los centros de consumo. Cristalería y loza: reposición de equipo en centros de consumo. Plata, plaque y acero inoxidable: reposición de equipo en centros de consumo. Mantelería: reposición de manteles, servilletas, cubre sillas, etc. Licencias y permisos: el importe pagado a autoridades gubernamentales para obtener las licencias y permisos necesarios para la operación de los servicios del hotel dentro de la ley. Música y variedad-gastos: compra de discos, cintas, cuotas a los sindicatos de música, en general lo relacionado a variedad 126 Publicidad, restaurantes y bares: anuncios en los diferentes medios de comunicación, folletos, etc., para promocionar a los diferentes centros de consumo con el propósito de incrementar las ventas. 127 Combustible para cocinar: consumo de gas. 128 Botanas: los gastos originados por la preparación o compra de botanas que se obsequian a clientes de bares. 129 Roturas y mermas: el costo de productos que se desechan a la basura por fecha de caducidad, descomposición y roturas. 130 Renta, línea, equipo telefónico: el costo que cobra la Cía. de Teléfonos por concepto de renta de la línea telefónica del conmutador. 131 Suministro de lavandería: el importe de productos para lavandería y tintorería por ejemplo: Bolsa cubre traje, bolsa para camisa, bolsa lavandería, lista de precios, cuellos de plástico para camisa, mariposas para cuello, productos químicos para el lavado de blancos, uniformes, mantelería y ropa de huéspedes. 132 Lavado externo: gastos por envío de ropa a una lavandería y tintorería externa. 133 Traspaso a otros departamentos: se acredita a esta cuenta para cargar a la cuenta de lavandería, comedor de empleados, impuestos y gastos relativos de cada departamento por el prorrateo de acuerdo a las políticas establecidas. 134 Comisión tarjetas de crédito: porcentaje de comisión que se pagan a las instituciones bancarias por ventas pagadas con tarjetas bancarias y otras de crédito. 135 Gastos de crédito y cobranza: gastos originados por la recuperación de los créditos otorgados a agencias de viajes y compañías, tales como: pasajes a los gestores del propio departamento, transportes foráneos, pagos a despachos o compañías que efectúen cobranza por cuenta del hotel, costo por envíos a otros destinos distintos al lugar de origen del hotel. 136 Procesamiento de datos: honorarios pagados a despachos externos por mantenimiento de los programas que se utilizan en la empresa como: Front office, Back office y otros. 137 Cuotas y suscripciones: gastos derivados de membrecías de los ejecutivos a las asociaciones, suscripciones a cámaras, revistas, etc. 139 Seguros y finanzas: pago de primas de seguros o de cuotas por contratación de fianzas. 140 Auditoría: honorarios pagados por servicios de auditoría externa para dictaminar estados financieros, seguro social, etc. 143 Correos y telégrafos: compra de estampillas y pago por franqueadora. 144 Honorarios profesionales: honorarios pagados por servicios prestados por externos como asuntos legales o asesorías. 145 Provisiones para cuentas incobrables: se va creando una provisión mensual para cobros no recuperados. 147 Servicio de seguridad y vigilancia: honorarios externos por el concepto descrito. 148 149 151 152 154 155 156 157 158 159 160 162 169 171 172 173 174 175 193 194 195 Transporte local: los gastos derivados de la transportación del personal que viaje dentro de la localidad, por encargo especial y para arreglar asuntos del hotel. Gastos de viaje: gastos derivados de un viaje a otros destinos distintos al lugar de origen del hotel. Donativos deducibles: el importe de las donaciones en efectivo a instituciones de caridad o educativas, que entreguen comprobantes reconocidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Atenciones y cortesías: regalos u obsequios para clientes especiales. Gastos no deducibles: gastos que no reúnen requisitos fiscales Multas y recargos: erogaciones originadas por el incumplimiento de obligaciones gubernamentales. Fletes y acarreos: erogaciones por concepto de servicios de transporte y paquetería. Otros impuestos y derechos: pago de tenencias y verificación ecológica de autos que son utilizados para la operación del hotel. Honorarios, consejo de administración: pago a los miembros del consejo de administración. Gastos legales: todos los gastos extras derivados de un asunto legal. Servicio panamericano: recolección de valores, renta por caja de seguridad. Gastos bancarios operativos: comisiones derivadas por el manejo de cuentas bancarias. Publicidad internacional: los gastos de publicidad contratada directamente por el hotel en medios y agencias de publicidad a nivel internacional. Publicidad local: los gastos de publicidad contratada directamente por el hotel en medios y agencias de publicidad, a nivel local o nacional. Producción: iguala por la comisión de agencia de publicidad. Folletos: los gastos derivados de la impresión y distribución de publicidad hacia el exterior o el interior del hotel. Fotografía: gastos derivados por concepto de fotografía o negativos para publicidad. Intercambios: es el gasto derivado de la facturación por concepto de publicidad y donde el pago es por medio de los servicios de ambas partes. Fumigación: el costo de los elementos y honorarios a contratistas externos. Albañilería: los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra. Herrería: los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra. 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 Plomería: los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación incluyendo materiales y mano de obra. Cerrajería: los gastos de reparación, apertura o mantenimiento de todas las cerraduras y candados del hotel, incluyendo el gasto de habitaciones para huéspedes. Reparación de plafones y domos: la reposición o instalación de lo que no esté incluido en la protección de la póliza de seguros o que no forman parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación. Calles y andadores: los gastos de mantenimiento y señalización de las calles y andadores dentro de la propiedad del hotel. Control químico (agua): gastos generados por el análisis efectuado de empresas externas al agua o alimentos que se preparan en el hotel. Reparación de cortinas y persianas: los gastos propios del concepto que no estén incluidos en un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación. Conservación de calderas: el costo de mantenimiento y reparación de calderas y calentadores de agua. Conservación, refrigeración/aire acondicionado: el costo de mantenimiento y reparación de cámaras de refrigeración y aire acondicionado, tanto central como independiente (refacciones y honorarios). Reparación del equipo de lavandería y tintorería: reparación y mantenimiento del equipo descrito en el concepto incluyendo refacciones y mano de obra. Gastos y reparación de vehículos: reparación y mantenimiento de equipo de transporte propiedad del hotel (No incluye autos y jeeps rentados). Reparación equipos de cocina: reparación y mantenimiento de equipo de cocinas incluidas en los contratos de servicios contratados a terceros. Reparación equipo plata y plaque: reparación y mantenimiento de equipo de plata y plaque incluidos en los contratos de servicio contratados a terceros. Reparación del equipo telefónico y televisores: incluidos en los contratos de servicio contratados a terceros. Reparación servibares: reparación y mantenimiento de servibares incluidos en los contratos de servicio contratados a terceros. Reparación equipo vs incendios: reparación y mantenimiento de equipos integrados a la construcción o portátiles contra incendio, incluidos en los contratos de servicio contratados a terceros. Reparación calculadora y máquinas de oficina: reparación y mantenimiento de equipos incluyendo material y mano de obra contratados a terceros. 212 213 Reparación equipos de computación: reparación y mantenimiento de equipo de computación incluidos los contratos de servicio firmados con terceros. Planta de emergencia: reparación y mantenimiento de equipo de la planta de emergencia incluidos los contratos de servicio firmados con terceros. 219 Elevadores: los gastos de mantenimiento y reparación de elevadores, escaleras eléctricas y funiculares, incluye contratos firmados con externos. 220 Suministros de ingeniería de mantenimiento: son los gastos tales como tornillos, clavos, cables, etc. 221 Pisos y alfombras: los gastos propios del mantenimiento y reparación de lo descrito en el concepto. 222 Mobiliario de cuartos: los gastos de mantenimiento de los muebles asignados a habitaciones, incluye los contratos firmados con externos. 223 Mobiliario de salones públicos: los gastos de mantenimiento de muebles asignados a restaurantes, bares, salones de banquetes y áreas públicas, incluye contratos firmados con terceros. 224 Mobiliario de oficinas: los gastos de mantenimiento de los muebles asignados al staff del hotel. 225 Reparación de colchones y tambores: los gastos propios de mantenimiento y reparación de lo descrito en el concepto. 226 Espejos y lunas: los gastos propios de mantenimiento, reparación o reposición de lo descrito en el concepto, siempre que no esté incluido en lo contratado en la póliza de seguros. 227 Candiles y pantallas: los gastos propios de mantenimiento, reparación o reposición de lo descrito en el concepto, siempre que no esté incluido en lo contratado en la póliza de seguros. 228 Focos y lámparas: los gastos de reposición de lo expresado en el concepto. 229 Jardinería: el costo de mantenimiento de jardines del hotel, incluyendo materiales y mano de obra externa. 230 Pintura: los gastos propios del concepto que no formen parte de un proyecto integral de remodelación, construcción o ampliación, se incluye pintura del edificio 231 Eliminación de basura: los gastos ocasionados por cuotas municipales, incineración o traslado de basura a lugares autorizados contratados a empresas externas. 232 Alberca: el costo de mantenimiento de las albercas del hotel, incluyendo materiales y mano de obra externa. 236 Agua: la provisión para efectuar el pago por consumo de agua al municipio. El agua potable y de riego comprada de emergencia a proveedores externos. 237 Combustible: por concepto de diesel para las calderas. 238 Energía eléctrica: pago a la Comisión Federal de Electricidad. 999 Varios: se utiliza en todos los departamentos para los gastos que no están especificados.
