N° PROGRAMA: PROGRAMA DE AUDITORIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA P-ISLR Página 1 de 4 Fecha de Elaboración: 29/05/2017 CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. N° 1. DESCRIPCION Auditoria a: 05/06/2017 Hrs. Estim. Horas Reales Hecho Por 2 2 AA INTRODUCCIÓN El impuesto sobre la renta, se caracteriza por el cumplimiento de los deberes formales y materiales en los contribuyentes naturales y/o jurídicos que efectúa como agente de retención para comprobar y verificar la efectividad de la declaración, aplicando los procedimientos de acuerdo a las normas establecidas por el SENIAT, asignadas a la empresa Mayor de Repuesto Del Sur, C.A. Dando cumplimiento a lo establecido en el Art.1 de la Ley ISLR. 2. OBJETIVO GENERAL Verificar la confiabilidad del impuesto a declarar de acuerdo a las normas y procedimientos aplicados por el Estado a las entidades, dando a conocer que la Empresa Mayor de Repuestos, C.A. al 01/06/2017, se encuentre en total normalidad cumpliendo con los principios establecidos. REF. P/T Fecha Observaciones N° PROGRAMA: PROGRAMA DE AUDITORIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA P-ISLR Página 2 de 4 Fecha de Elaboración: 29/05/2017 CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. N° 3. DESCRIPCION Hrs. Estim. Horas Reales Hecho Por 3 4 BA 3 4 BA 4 5 BA 1 2 BA 2 3 BA OBJETIVOS ESPECIFICOS 1. Investigar el grado de actividad y eficiencia del control interno de la entidad, con respeto a las retenciones de impuestos sobre la renta. 2. Demostrar mediante una fiscalización las actividades de compra y venta de mercancías, sean las adecuadas y que cumplan a cabalidad con las facturas y recibos adoptados por el SENIAT. 3. Comprobar que las declaraciones concuerden con la información física de la entidad. 4. Verificar que no ocurra ningún error al momento de realizar los cálculos necesarios expresados por el portal del SENIAT. 5. Confirmar la justa y correcta presentación del impuesto sobre la renta que posee la empresa Mayor de Repuestos, C.A. en sus estados financieros 4. Auditoria a: 05/06/2017 PROCEDIMIENTOS REF. P/T Fecha Observaciones N° PROGRAMA: PROGRAMA DE AUDITORIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA P-ISLR Página 3 de 4 Fecha de Elaboración: 29/05/2017 CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. N° DESCRIPCION 1. Aplicar un cuestionario enfocado al personal que se encuentra en el control interno, desempeñando el grado de actividades ejecutadas, confiabilidad y responsabilidad dentro de la organización. 2. Solicitar al personal una declaración como persona natural de acuerdo a sus ingresos como verificación de cumplimiento por la normativa. 3. Constatar que la entidad se encuentra en total funcionamiento e inspeccionar que cuente con los instrumentos necesarios para su trabajo. 4. Comprobar a través de facturas todos los movimientos de compra y ventas ejecutados por la empresa. 5. Realizar los arqueos de documentación para comparar las declaraciones del impuesto con la maquina fiscal. 6. Recolectar todas las ventas y compras de repuestos con sus facturas y gatos incluidos para no presentar equivocaciones ni omisiones. 7. Examinar los estados financieros de la entidad, con el fin de hacer una estimación en cualquier irregularidad. Auditoria a: 05/06/2017 Hrs. Estim. Horas Reales Hecho Por 3 4 SY 1 2 SY 1 2 SY 2 3 SY 2 3 SY 1 2 SY 1 2 SY REF. P/T Fecha Observaciones N° PROGRAMA: PROGRAMA DE AUDITORIA DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA P-ISLR Página 4 de 4 Fecha de Elaboración: 29/05/2017 CLIENTE: MAYOR DE RESPUESTO DEL SUR, C.A. N° DESCRIPCION 8. La documentación y los instrumentos serán la confiabilidad de la entidad puesto retener y declarar es un deber como persona jurídica y en ello se basa sus estados financieros arrojados por el contador público. 9. El SENIAT, prestara sus servicios para realizar todas las pruebas posibles para que la entidad no se encuentre en fraude. 10. Realizar una presentación de toda la información obtenida por la entidad, ya que sus estados financieros se encuentren en total normalidad. Auditoria a: 05/06/2017 Hrs. Estim. Horas Reales Hecho Por 3 4 SY 3 4 SY 3 4 SY REF. P/T Fecha Observaciones Lcdo. Sequera Yhonnel Verificado por: Oprativo(a) Lcdo. Bolívar Albis Verificado por: Coordinador(a) General Lcdo. Alejandría Anthony Elaborado por: Auditor en Jefe Fecha de Verificación 01/06/2017 Fecha de Aprobación 01/06/2017 Fecha de Elaboración 29/05/2017
