UNIDAD 4 Libros Auxiliares

LIBROS AUXILIARES
UNIDAD 4
Curso: Contabilidad 1
Equipo de Profesores del Curso
Registro de Compras
Registro de Compras
•Es un libro auxiliar donde se registran en forma
detallada las adquisiciones o compras de una
empresa.
•Tiene foliación simple y el atraso permitido en su
registro es de 10 días hábiles.
•Debe ser legalizado por Notario o Juez de Paz
antes de su uso, incluso cuando se lleve en hojas
sueltas.
•Es llevado en castellano y en moneda nacional.
•Ver Modelo Formato 8.1
Caso: Elaborar el Registro de Compras con
los siguientes datos.
02/06 Se compra al crédito mercadería según
FT.001-985 a Química Suiza por S/. 16,000 mas
IGV.
02/06 Se compra mercadería al crédito según
FT.001-239 a Distribuidora San Juan por S/.8,000
mas IGV.
03/06 Se solicito los servicios del Estudio
Contable RAC. Dicho servicio se pagar el
próximo mes según FT. 002-491 por s/. 1,500
mas IGV. El gasto es 100% Administrativo.
08/06 Se compra combustible al Grifo Repsol
SAC según Ticket 001-R128 al crédito por s/. 50
mas IGV. El gasto es 100% Administrativo.
18/06 Se recepciona el recibo de 001-511521 de
Edelnor SAC por s/. 480 mas IGV. El gastos es
100% administrativo.
20/06 Se compra al crédito una computadora a
Computel SA según FT. 001-323 por s/. 3,000
mas IGV.
Ver Solución del registro de compras.
Asientos Contables – Registro de Compras
DEBE
33 INM. MAQ. Y EQUIPO
3361 Equipo de computo
60 COMPRAS
6011 Mercaderias
63 GASTOS DE SERV PREST. POR TERCEROS
6321 Honorarios
1500
6361 Edelnor
480
65 OTROS GASTOS DE GESTION
6598 Gasolina
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
40111 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
4212 Facturas emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS
465 Compra de activos inmovilizados
Por las compras del mes de junio
HABER
3,000.00
24,000.00
1,980.00
50.00
5,515.70
30,975.70
3,570.00
Asientos Contables – Registro de Compras
20
61
MERCADERÍAS
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Por la recepción de mercaderías y su envío al almacén
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS
Por el destino de los gastos a su centro de costos
24,000.00
24,000.00
2,030.00
2,030.00
Registro de Ventas
Registro de Ventas
Registro de Ventas
•Es un libro auxiliar donde se registran en forma
detallada las ventas o ingresos de una empresa.
•Tiene foliación simple y el atraso permitido en su
registro es de 10 días hábiles.
•Debe ser legalizado por Notario o Juez de Paz
antes de su uso, incluso cuando se lleve en hojas
sueltas.
•Es llevado en castellano y en moneda nacional.
•Ver Modelo Formato 14.1
Caso: Elaborar el Registro de Ventas con
los siguientes datos.
02/06 Se vende al crédito mercadería según
FT.001-1001 al Fondo Italo Peruano por S/.
17,000 mas IGV.
02/06 Se vende mercadería al crédito según
FT.001-1002 a Nexus Comercial por S/.7,000
mas IGV.
06/06 Se emite la Nota de Crédito 001-005 al
Fondo Italo Peruano por descuento, por el
importe de s/.1,500 mas IGV.
10/06 Se vende mercadería al crédito a Cahua
SA según FT. 001-1003 por s/. 35,000 mas IGV.
Ver solución Reg. Ventas
Asientos Contables – Registro de Ventas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1212 Facturas emitidas
70 VENTAS
7011Mercaderias
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
40111 IGV
Por la ventas del mes de junio
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONC
74.1 Nota de crédito
40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR
40111 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1212 Facturas emitidas
Por el registro de la nota de crédito
emitida en el mes.
70,210.00
59,000.00
11,210.00
1,500.00
285.00
1785.00
Libro Caja y Bancos
Libro Caja-Bancos
•Formato 1.1 Movimiento de Efectivo
Registra las entradas y salidas de efectivo.
•Formato 2.2. Movimiento de Cuenta Corriente
Registras las entradas y salidas de dinero en las
cuentas bancarias.
• Se legaliza ante Notario Publico.
• Su atraso permitido es de tres meses.
• Ver modelos de Formatos: F-1.1 y F-1-2.
Caso: Elaborar el Libro Caja y Bancos
con los siguientes datos.
05/06 Según la planilla de cobranza 1001 se deposita en
Caja la cobranza de la FT-001-1002 por S/. 8,330 ( F-1.1)
06/06 Del efectivo cobrado, se deposita en cuenta
corriente el monto de S/ 8,000. (F-1.1 y F-1.2).
Este mismo día, se paga la factura 001-985 a Química
Suiza por S/ 19,040, con cheque No. 4546
08/06 Se paga al contado la compra del combustible a
Repsol. (F-1.1)
15/06 Se recibe la planilla de cobranza Nº 1002 por S/.
18,445 y se deposita en cuenta corriente. Corresponde
al neto por cobrar de la factura No. 001-1001 del Fondo
Italo Peruano. (F-1.1 y F-1.2)
24/06 Se paga con cheque Nº 4547 del BCP a Computel
por S/. 3,570 (F-1.2)
30/06 Se paga a Edelnor al contado S/. 571.20
Ver solución Libro Caja Bancos
(F-1.1)
Asientos Contables – Libro Caja-Bancos
Por los movimientos en efectivo
DEBE
S/.
10 CAJA Y BANCOS
HABER
S/.
26,775.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
26,775.00
1212 Facturas emitidas
Por los ingresos en efectivo durante el presente mes
10 CAJA Y BANCOS
1041 Cuentas corrientes
42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES
4212 Facturas emitidas
8,000.00
630.70
Repsol
59.50
Edelnor
571.20
10 CAJA Y BANCOS
101 Caja
Por las salidas de dinero en efectivo, durante el presente mes.
8,630.70
Asientos Contables – Libro Caja-Bancos
Por los movimientos de la cuenta corriente
DEBE
10 CAJA Y BANCOS
1041 Cuenta corriente
10 CAJA Y BANCOS
HABER
26,445.00
26,445.00
101 Caja
Por los depósitos efectuados en
la cuenta corriente.
42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES
4212 Facturas emitidas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
465 Compra de activos inmovilizados
10 CAJA Y BANCOS
1041 Cuenta corriente
Por los pagos con cheque cargados en cta. Cte
19,040.00
3,570.00
22,610.00
Libro de Planillas
Normas
• Decreto Supremo 001-98-TR: obligación de llevar
libro de planillas
• Decreto Supremo 018-2007-TR: obligación de
llevar PLANILLA ELECTRONICA
• Resolución Ministerial 250-2007-TR: aprueba
información mínima y Anexos
• Res.Sup 204-2007/SUNAT: Aprueban PDT
Planilla Electrónica y F601 vigente  1 de enero
de 2008
SUNAT
PLANILLA ELECTRÓNICA
Es el documento llevado a través de medios
electrónicos, presentado mensualmente a través del
medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que
se encuentra registrada la información de los
trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios,
prestador de servicios - modalidad formativa, personal
de terceros y derechohabientes.
Declaración de la Planilla Electrónica
SOL
Interfase
Información
de las
Planillas
Disquete
Envío Plla.
Electrónica
Plla.Electrónica
BDT
Formatos de salida:
Copias inalterables
Asientos Contables – Libro Planillas
DEBE
S/.
62 CARGAS DE PERSONAL
6211 Sueldos
6271 Reg. Prestaciones de Salud
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4031 Essalud
4032 SNP
41 REMIUNERACIONES
4111 Suedos
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
4698 AFP Prima
Por la Planilla de sueldos de junio
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
944 Sueldos
79 CARGAS DIVERSAS DE GESTION
791 Cargas imputables a cuentas de costos
Por el destino del gasto
HABER
S/.
4,105.00
369.45
369.45
202.15
3,575.94
326.91
4,474.45
4,474.45
8,948.90
8,948.90