LIBROS AUXILIARES UNIDAD 4 Curso: Contabilidad 1 Equipo de Profesores del Curso Registro de Compras Registro de Compras •Es un libro auxiliar donde se registran en forma detallada las adquisiciones o compras de una empresa. •Tiene foliación simple y el atraso permitido en su registro es de 10 días hábiles. •Debe ser legalizado por Notario o Juez de Paz antes de su uso, incluso cuando se lleve en hojas sueltas. •Es llevado en castellano y en moneda nacional. •Ver Modelo Formato 8.1 Caso: Elaborar el Registro de Compras con los siguientes datos. 02/06 Se compra al crédito mercadería según FT.001-985 a Química Suiza por S/. 16,000 mas IGV. 02/06 Se compra mercadería al crédito según FT.001-239 a Distribuidora San Juan por S/.8,000 mas IGV. 03/06 Se solicito los servicios del Estudio Contable RAC. Dicho servicio se pagar el próximo mes según FT. 002-491 por s/. 1,500 mas IGV. El gasto es 100% Administrativo. 08/06 Se compra combustible al Grifo Repsol SAC según Ticket 001-R128 al crédito por s/. 50 mas IGV. El gasto es 100% Administrativo. 18/06 Se recepciona el recibo de 001-511521 de Edelnor SAC por s/. 480 mas IGV. El gastos es 100% administrativo. 20/06 Se compra al crédito una computadora a Computel SA según FT. 001-323 por s/. 3,000 mas IGV. Ver Solución del registro de compras. Asientos Contables – Registro de Compras DEBE 33 INM. MAQ. Y EQUIPO 3361 Equipo de computo 60 COMPRAS 6011 Mercaderias 63 GASTOS DE SERV PREST. POR TERCEROS 6321 Honorarios 1500 6361 Edelnor 480 65 OTROS GASTOS DE GESTION 6598 Gasolina 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 40111 IGV 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 4212 Facturas emitidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS -TERCEROS 465 Compra de activos inmovilizados Por las compras del mes de junio HABER 3,000.00 24,000.00 1,980.00 50.00 5,515.70 30,975.70 3,570.00 Asientos Contables – Registro de Compras 20 61 MERCADERÍAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Por la recepción de mercaderías y su envío al almacén 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS Por el destino de los gastos a su centro de costos 24,000.00 24,000.00 2,030.00 2,030.00 Registro de Ventas Registro de Ventas Registro de Ventas •Es un libro auxiliar donde se registran en forma detallada las ventas o ingresos de una empresa. •Tiene foliación simple y el atraso permitido en su registro es de 10 días hábiles. •Debe ser legalizado por Notario o Juez de Paz antes de su uso, incluso cuando se lleve en hojas sueltas. •Es llevado en castellano y en moneda nacional. •Ver Modelo Formato 14.1 Caso: Elaborar el Registro de Ventas con los siguientes datos. 02/06 Se vende al crédito mercadería según FT.001-1001 al Fondo Italo Peruano por S/. 17,000 mas IGV. 02/06 Se vende mercadería al crédito según FT.001-1002 a Nexus Comercial por S/.7,000 mas IGV. 06/06 Se emite la Nota de Crédito 001-005 al Fondo Italo Peruano por descuento, por el importe de s/.1,500 mas IGV. 10/06 Se vende mercadería al crédito a Cahua SA según FT. 001-1003 por s/. 35,000 mas IGV. Ver solución Reg. Ventas Asientos Contables – Registro de Ventas 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1212 Facturas emitidas 70 VENTAS 7011Mercaderias 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 40111 IGV Por la ventas del mes de junio 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONC 74.1 Nota de crédito 40 TRIBUTOS Y APORTES POR PAGAR 40111 IGV 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1212 Facturas emitidas Por el registro de la nota de crédito emitida en el mes. 70,210.00 59,000.00 11,210.00 1,500.00 285.00 1785.00 Libro Caja y Bancos Libro Caja-Bancos •Formato 1.1 Movimiento de Efectivo Registra las entradas y salidas de efectivo. •Formato 2.2. Movimiento de Cuenta Corriente Registras las entradas y salidas de dinero en las cuentas bancarias. • Se legaliza ante Notario Publico. • Su atraso permitido es de tres meses. • Ver modelos de Formatos: F-1.1 y F-1-2. Caso: Elaborar el Libro Caja y Bancos con los siguientes datos. 05/06 Según la planilla de cobranza 1001 se deposita en Caja la cobranza de la FT-001-1002 por S/. 8,330 ( F-1.1) 06/06 Del efectivo cobrado, se deposita en cuenta corriente el monto de S/ 8,000. (F-1.1 y F-1.2). Este mismo día, se paga la factura 001-985 a Química Suiza por S/ 19,040, con cheque No. 4546 08/06 Se paga al contado la compra del combustible a Repsol. (F-1.1) 15/06 Se recibe la planilla de cobranza Nº 1002 por S/. 18,445 y se deposita en cuenta corriente. Corresponde al neto por cobrar de la factura No. 001-1001 del Fondo Italo Peruano. (F-1.1 y F-1.2) 24/06 Se paga con cheque Nº 4547 del BCP a Computel por S/. 3,570 (F-1.2) 30/06 Se paga a Edelnor al contado S/. 571.20 Ver solución Libro Caja Bancos (F-1.1) Asientos Contables – Libro Caja-Bancos Por los movimientos en efectivo DEBE S/. 10 CAJA Y BANCOS HABER S/. 26,775.00 101 Caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 26,775.00 1212 Facturas emitidas Por los ingresos en efectivo durante el presente mes 10 CAJA Y BANCOS 1041 Cuentas corrientes 42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES 4212 Facturas emitidas 8,000.00 630.70 Repsol 59.50 Edelnor 571.20 10 CAJA Y BANCOS 101 Caja Por las salidas de dinero en efectivo, durante el presente mes. 8,630.70 Asientos Contables – Libro Caja-Bancos Por los movimientos de la cuenta corriente DEBE 10 CAJA Y BANCOS 1041 Cuenta corriente 10 CAJA Y BANCOS HABER 26,445.00 26,445.00 101 Caja Por los depósitos efectuados en la cuenta corriente. 42 FACTURAS POR PAGAR COMERCIALES 4212 Facturas emitidas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 465 Compra de activos inmovilizados 10 CAJA Y BANCOS 1041 Cuenta corriente Por los pagos con cheque cargados en cta. Cte 19,040.00 3,570.00 22,610.00 Libro de Planillas Normas • Decreto Supremo 001-98-TR: obligación de llevar libro de planillas • Decreto Supremo 018-2007-TR: obligación de llevar PLANILLA ELECTRONICA • Resolución Ministerial 250-2007-TR: aprueba información mínima y Anexos • Res.Sup 204-2007/SUNAT: Aprueban PDT Planilla Electrónica y F601 vigente 1 de enero de 2008 SUNAT PLANILLA ELECTRÓNICA Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. Declaración de la Planilla Electrónica SOL Interfase Información de las Planillas Disquete Envío Plla. Electrónica Plla.Electrónica BDT Formatos de salida: Copias inalterables Asientos Contables – Libro Planillas DEBE S/. 62 CARGAS DE PERSONAL 6211 Sueldos 6271 Reg. Prestaciones de Salud 40 TRIBUTOS POR PAGAR 4031 Essalud 4032 SNP 41 REMIUNERACIONES 4111 Suedos 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4698 AFP Prima Por la Planilla de sueldos de junio 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 944 Sueldos 79 CARGAS DIVERSAS DE GESTION 791 Cargas imputables a cuentas de costos Por el destino del gasto HABER S/. 4,105.00 369.45 369.45 202.15 3,575.94 326.91 4,474.45 4,474.45 8,948.90 8,948.90